Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi. Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalari tartibi va qoidalari. Yoqilg'i quyish shoxobchalarida ro'yxatdan o'tish tartibi

2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-son «Markaziy bank to'g'risida Rossiya Federatsiyasi(Rossiya banki)" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2002 y., N 28, 2790-modda; 2003 y., N 2, 157-modda; N 52, 5032-modda; 2004 yil, N 27, 2711-modda; N 31-modda. 3233-modda, 2008-m.; , 14-modda, 3477-modda, 6336-modda) Rossiya Federatsiyasi hududida. kredit tashkilotlari (keyingi o'rinlarda bank deb yuritiladi), shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi.

Ushbu Direktiv maqsadlar uchun kichik biznes "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ Federal qonunida belgilangan shartlarga muvofiq tasniflangan yuridik shaxslar tushuniladi. (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2007 yil, N 31, 4084-modda; 2010 yil, 3616-modda; 2011 yil, 3880-modda; 2013 yil, 3477-modda; 4071-modda; shu jumladan mikrokorxonalar.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda byudjet mablag'larini oluvchilar, agar byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu Yo'riqnomaga amal qiladilar.

2. Yuridik shaxs naqd pulni qabul qilish, shu jumladan ularni qayta hisob-kitob qilish, naqd pul berish (keyingi o'rinlarda - kassa operatsiyalari) bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun ma'muriy hujjat bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish joyida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi; yuridik shaxsning rahbari (keyingi o'rinlarda - kassa apparati) tomonidan belgilanadi, kassa daftarida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i miqdori (keyingi o'rinlarda naqd pul qoldig'i limiti deb yuritiladi) aks ettirilgandan so'ng.

Yuridik shaxs naqd pul qoldig'i chegarasini ushbu Yo'riqnomaning ilovasiga muvofiq, o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqib, kelib tushgan mablag'lar yoki naqd pul berish hajmlarini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilaydi.

"To'lov agentlari tomonidan amalga oshiriladigan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" 2009 yil 3 iyundagi N 103-FZ Federal qonuniga muvofiq ishlaydigan to'lov agenti (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining to'plami, 2009 yil, N 23, 2758-modda). N 48, 2010-modda, N 27, 3873-modda) (bundan buyon matnda to'lov agenti deb yuritiladi). 2011 yil 27 iyun N 161 -FZ "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2011 yil, N 27, 3872-modda; 2012 yil, N 53, 7592-modda; 2013 yil, N 27, 347-modda; N 30, 4084-modda) (keyingi o'rinlarda - bank to'lov agenti (subagent), naqd pul qoldig'i limitini belgilashda to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar hisobga olinmaydi.

Yuridik shaxsning joylashgan joyida alohida bo'linmasi ish joyi(ish joylari) (keyingi o'rinlarda alohida bo'linma deb yuritiladi) yuridik shaxs uchun bankda ochilgan bank hisobvarag'iga naqd pul qo'yish, naqd pul qoldig'ining chegarasi ushbu Yo'riqnomada yuridik shaxs uchun belgilangan tartibda belgilanadi.

Yuridik shaxsning kassasiga naqd pul qo'yadigan alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs naqd pul qoldig'i limitini ushbu alohida bo'linmalar uchun belgilangan naqd pul qoldig'i limitlarini hisobga olgan holda belgilaydi.

Alohida bo'linma uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilovchi ma'muriy hujjatning nusxasi yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda alohida bo'linmaga yuboriladi.

Yuridik shaxs banklardagi bank hisobvaraqlarida ushbu bandning ikkinchi — beshinchi bandlariga muvofiq belgilangan naqd pul qoldig‘i chegarasidan ortiq mablag‘larni saqlaydi, bu erkin naqd pul hisoblanadi.

Yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga to‘lov kunlari yo‘l qo‘yiladi. ish haqi, stipendiyalar, federal davlat statistika kuzatuv shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqi fondiga va ijtimoiy to'lovlarga (bundan buyon matnda boshqa to'lovlar deb yuritiladi), shu jumladan ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul tushgan kunga kiritilgan to'lovlar. , shuningdek, dam olish kunlari, ishlamaydigan bayramlar, agar yuridik shaxs ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas.

3. Yuridik shaxsning vakolatli vakili naqd pulni bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiruvchi naqd pulni tashish, inkasso qilish, bankning naqd pullarini qabul qilish, qayta hisoblash, saralash, shakllantirish va qadoqlash bo'yicha operatsiyalarni amalga oshiradigan tashkilotga etkazib beradi. mijozlar (bundan buyon matnda Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilot deb yuritiladi) o'z summalarini yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish uchun.

Alohida bo'linmaning vakolatli vakili yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda naqd pul mablag'larini yuridik shaxsning kassasiga yoki bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotga o'z mablag'larini hisobga olish uchun kiritishi mumkin. yuridik shaxsning bank hisobvarag'i.

4. Kassada kassada kassir yoki boshqa xodim, yuridik shaxsning muayyan rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning xodimlari (bundan buyon matnda boshqaruvchi deb yuritiladi) boshqa vakolatli shaxs (keyingi o'rinlarda rahbar deb yuritiladi) tomonidan amalga oshiriladi. kassir), tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilash bilan, kassir imzosi ostida o'qilishi kerak. Ko'zi ojiz shaxslar bilan mexanik nusxa ko'chirish moslamasidan foydalangan holda qo'lyozma imzolarini faksimil nusxasidan foydalangan holda naqd pul operatsiyalari 1995 yil 24 noyabrdagi 181-FZ-sonli Federal qonunining 14.1-moddasi talablarini hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasida nogironlarni ijtimoiy himoya qilish to'g'risida "Federatsiya" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 1995 y., N 48, 4563-modda; 1999 y., N 2, 232-modda; N 29, 3693-modda; 2001 y., 2410-modda, 2007-modda, N 817; 6608-modda, 3990-modda; 3475-modda. 3477; N 48, modda. 6160; N 52, modda. 6986; 2014 yil, N 26, modda. 3406; N 30, modda. 4268) yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning ma'muriy hujjatida ko'rsatilgan va ushbu kassa operatsiyasini amalga oshirmaydigan xodimning huzurida kassir sifatida. Bunday holda, ko'rsatilgan xodim, naqd operatsiyani amalga oshirishdan oldin, og'zaki xabar beradi individual ko'rish qobiliyati zaif bo'lganlar, amalga oshirilayotgan naqd pul operatsiyasining tabiati va operatsiya miqdori (naqd pul miqdori) haqida ma'lumot.

Agar yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy va texnik vositalardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Rossiya Banki banknotlarini qabul qilish uchun mo'ljallangan dasturiy ta'minot va texnik vositalar ro'yxati Rossiya Bankining me'yoriy hujjati bilan belgilanadigan Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina o'qiy oladigan himoya xususiyatlarini tan olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak.

Naqd pul hujjatlari kassa operatsiyalari tugagandan so'ng, 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli Federal qonunining 1.1-moddasi yigirma ettinchi bandida nazarda tutilgan fiskal hujjatlar asosida tuzilishi mumkin. elektron to'lov vositalaridan foydalangan holda naqd pul to'lovlari va (yoki) hisob-kitoblar" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2003 y., N 21, 1957-modda; 2009 y., N 23, 2776-modda; N 29, 3599-modda; 2010 yil, N 31). , 2011-modda, N 3873, 2016-modda.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagenti) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul mablag‘lari bo‘yicha alohida kassa kirim orderini tuzadi.

Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki ma'lum bir turni tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. tadbirkorlik faoliyati, kassa hujjatlari qayta ishlanmasligi mumkin.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

4.2. Kassa hujjatlari tayyorlanadi:

bosh buxgalter;

buxgalter yoki ma'muriy hujjatda ko'rsatilgan boshqa mansabdor shaxs (shu jumladan kassir) yoki boshqaruv xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida shartnomalar tuzilgan yuridik, jismoniy shaxsning mansabdor shaxsi. buxgalteriya hisobi(keyingi o'rinlarda buxgalter deb yuritiladi);

menejer (bosh buxgalter va hisobchi yo'qligida).

4.3. Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'qligida boshqaruvchi), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini menejer tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari menejer tomonidan imzolanadi.

4.4. Kassirga kassa operatsiyalari amalga oshirilganligini tasdiqlovchi rekvizitlarni (keyingi o'rinlarda muhr (shtamp)) o'z ichiga olgan muhr (shtamp), shuningdek qog'ozda kassa hujjatlarini rasmiylashtirishda kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etiladi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Kassa operatsiyalarini amalga oshirgan va kassa hujjatlarini boshqaruvchi tomonidan tuzilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari tuzilmaydi.

4.5. Agar katta kassir mavjud bo'lsa, katta kassir va kassir o'rtasida ish kuni davomida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'lari daftarida o'tkazilgan naqd pul summalarini ko'rsatgan holda aks ettiriladi. Kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobidagi yozuvlar naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi va katta kassir, kassir imzolari bilan tasdiqlanadi.

4.6. Yuridik shaxs kassaga qabul qilingan naqd pul mablag'larini, to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar va kassadan chiqarilgan naqd pullar bundan mustasno, kassada hisobga olinadi.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul mablag‘larini hisobga olish uchun alohida kassa kitobini yuritadi.

Kassa kitobidagi yozuvlar har bir kiruvchi kassa orderi, chiquvchi kassa orderi bo'yicha, tegishli ravishda olingan va berilgan naqd pul uchun berilgan (naqd pulni kassaga to'liq joylashtirish) uchun amalga oshiriladi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Ish kunining oxirida kassir kassadagi naqd pulning haqiqiy miqdorini kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan, kassa daftarida aks ettirilgan naqd pul qoldig'i summasini tekshiradi va kassa kitobidagi yozuvlarni imzo bilan tasdiqlaydi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Kassa daftaridagi yozuvlar kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda - rahbar tomonidan) tomonidan tasdiqlanadi va ko'rsatilgan solishtirmani amalga oshirgan shaxs tomonidan imzolanadi.

Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, kassa kitobiga hech qanday yozuv kiritilmaydi.

Alohida bo‘linmalar yuridik shaxsga buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini tuzish muddatini hisobga olgan holda yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda kassa kitobi varaqasi nusxasini taqdim etadi.

Kassa kitobining yuritilishini nazorat qilish bosh buxgalter (u yo'qligida boshqaruvchi) tomonidan amalga oshiriladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritishlari mumkin emas. kassa kitobi.

4.7. Ushbu Direktivda nazarda tutilgan hujjatlar qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilishi mumkin.

Qog'ozdagi hujjatlar qo'lda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalardan foydalangan holda tuziladi, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minot (keyingi o'rinlarda apparat deb yuritiladi) va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanadi. Qog'ozda tuzilgan hujjatlarda, kassa hujjatlari bundan mustasno, tuzatishlar kiritilgan sana, familiyalari va bosh harflari, shuningdek, tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning imzolarini o'z ichiga olgan tuzatishlar kiritilishi mumkin.

Elektron shakldagi hujjatlar texnik vositalardan foydalangan holda, ularni ruxsatsiz kirish, axborotni buzish va yo'qotishdan himoya qilishni hisobga olgan holda tuziladi. Elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlar "Elektron imzolar to'g'risida" 2011 yil 6 apreldagi 63-FZ Federal qonuni (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi to'plami, 2011 yil, N 15, 2036-modda) talablariga muvofiq elektron imzo bilan imzolanadi; N 27, 2013-modda, N 1098; 65-modda (bundan buyon matnda elektron imzo deb yuritiladi). Hujjatlar imzolangandan keyin elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash boshqaruvchi tomonidan tashkil etiladi.

5. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, shu jumladan, mehnat shartnomasi yoki fuqarolik-huquqiy shartnomasi tuzilgan shaxsdan (keyingi o'rinlarda xodim deb yuritiladi) naqd pul mablag'larini qabul qilish kassa kirim orderlari yordamida amalga oshiriladi.

5.1. Kassa kirim orderini qabul qilishda kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosini (agar ular yo'q bo'lsa, rahbarning imzosi) va qog'ozda kassa kirim orderini berishda uning namunaga muvofiqligini tekshiradi, bundan mustasno. Ushbu Yo'riqnomada nazarda tutilgan holda, raqamlar bilan kiritilgan naqd pul miqdori, so'z bilan kiritilgan naqd pul miqdori, kassa kirim orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini tekshiradi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Kassir naqd pulni varaq bo'yicha, parcha-parcha qabul qiladi.

Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir kassa kirim orderida ko'rsatilgan summani haqiqatda olingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.

Agar omonatga qo‘yilgan naqd pul summasi kassa kirim orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelsa, kassir kassa kirim orderiga imzo qo‘yadi, kassa omonatchisiga berilgan kassa kirim orderining kvitansiyasiga muhr (shtamp) qo‘yadi va unga ko‘rsatilgan chekni beradi. naqd pul olish orderi uchun. Kiruvchi kassa orderini elektron shaklda ro‘yxatdan o‘tkazishda naqd pul o‘tkazmasining so‘roviga ko‘ra uning ko‘rsatgan elektron pochta manziliga kiruvchi kassa orderi to‘g‘risidagi kvitansiya yuborilishi mumkin.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Depozitga qo'yilgan naqd pul miqdori kassa kirim orderida ko'rsatilgan miqdorga to'g'ri kelmasa, kassir naqd omonatchini etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishni taklif qiladi yoki ortiqcha kiritilgan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Kassir kassa kirim orderini kesib tashlaydi (agar 0310001 kassa kirim orderi elektron shaklda berilgan bo'lsa, u 0310001 kassa kirim orderini qayta rasmiylashtirish zarurligi to'g'risida belgi qo'yadi) va uni bosh buxgalter yoki buxgalterga o'tkazadi (yuboradi). (ular yo'q bo'lganda - boshqaruvchiga) 0310001 kassa kirim orderini kiritilgan naqd pulning haqiqiy miqdoriga qayta rasmiylashtirish uchun.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

5.3. Yuridik shaxsning alohida bo'linmasi tomonidan kassaga kiritilgan naqd pul mablag'larini qabul qilish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda kassa kirim orderiga muvofiq amalga oshiriladi.

6.1. Xarajat kassa buyrug'ini (to'lov varaqasi, ish haqi varaqasi) olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi (ular yo'q bo'lganda rahbarning imzosi) mavjudligini tekshiradi va ko'rsatilgan hujjatlarni qog'ozda rasmiylashtirishda - uning namunaga muvofiqligi, ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-bandining ikkinchi bandida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, raqamlar bilan kiritilgan naqd pul summalarining so'z bilan kiritilgan summalarga muvofiqligi. Xarajat kassa buyrug'i bo'yicha naqd pulni berishda kassir, shuningdek, kassa xarajat orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini tekshiradi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Kassir naqd pulni oluvchining shaxsini aniqlagandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining talablariga muvofiq pasport yoki u taqdim etgan shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat (keyingi o'rinlarda shaxsni tasdiqlovchi hujjat) yoki vakolatiga ko'ra naqd pul beradi. naqd pul oluvchi tomonidan taqdim etilgan advokat va shaxsni tasdiqlovchi hujjat. Naqd pul berish kassir tomonidan to'g'ridan-to'g'ri kassa buyrug'ida (ish haqi, ish haqi varaqasi) yoki ishonchnomada ko'rsatilgan naqd pul oluvchiga amalga oshiriladi.

Ishonchnoma bo'yicha naqd pul berishda kassir kassa debet orderida ko'rsatilgan naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa) komitentning familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa) bilan muvofiqligini tekshiradi. ishonchnomada ko'rsatilgan; ishonchnomada va kassa kirim orderida ko‘rsatilgan vakolatli shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo‘lsa), shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma’lumotlari va vakolatli shaxs tomonidan ko‘rsatilgan shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma’lumotlarining muvofiqligi. Ish haqi varaqasida (ish haqi varaqasi) naqd pul qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning imzosidan oldin kassir "ishonchli shaxs" yozuvini kiritadi. Ishonchnoma kassa orderiga ilova qilinadi (hisob-kitob va ish haqi, ish haqi).

Ishonchnoma bo'yicha naqd pul berishda bir nechta to'lovlar uchun yoki turli xil to'lovlardan naqd pul olish uchun rasmiylashtiriladi. yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, uning nusxalari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilangan tartibda tuziladi va tasdiqlanadi. Kassa kirim orderiga ishonchnomaning tasdiqlangan nusxasi ilova qilinadi

Naqd pul muomalasini tartibga solish jarayonida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini belgilash kabi funktsiyani bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari uchun yuridik shaxslarning Rossiya Federatsiyasida naqd pul olish, saqlash va berish bo'yicha faoliyati jarayonida operatsiyalarini o'z ichiga oladi.

Naqd pul muomalasini cheklash maqsadida tashkiliy-huquqiy shaklidan qat’i nazar, barcha yuridik shaxslar:

Muhim! Shuni yodda tuting:

• Har bir holat o'ziga xos va individualdir.
• Muammoni to'liq o'rganish har doim ham ijobiy natijani kafolatlamaydi. Bu ko'plab omillarga bog'liq.

Muammoingiz bo'yicha batafsil maslahat olish uchun taklif qilingan variantlardan birini tanlashingiz kifoya:

• o'z mablag'larini bank muassasalarida saqlashlari shart;
• boshqa tashkilotlar oldidagi majburiyatlari bo‘yicha to‘lovlarni naqd pulsiz shaklda bank muassasalari orqali amalga oshirishi shart;
• bank muassasalari tomonidan tashkilotlar rahbarlari bilan kelishilgan holda o‘z kassalarida naqd pul mablag‘lari bo‘lishi mumkin;
• kassadagi naqd pul qoldig'ining belgilangan chegarasidan ortiq bo'lgan barcha naqd pul mablag'larini bank muassasalari bilan kelishilgan tartibda va muddatlarda bankka topshirishlari shart;
• naqd pul mablag'larini faqat ish haqi, ijtimoiy sug'urta nafaqalari, stipendiyalar, pensiyalarni to'lash uchun va faqat uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda, shu jumladan bankdan pul olingan kun uchun belgilangan limitdan ortiq miqdorda o'z nazorat-kassa mashinalarida saqlashlari shart.

Naqd pulda to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha cheklovlarga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Rossiya Federatsiyasi hududida korxonalar, tashkilotlar, shuningdek kredit tashkilotlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini o'rnatdi.

Korxonalar, tashkilotlar va muassasalar tomonidan qabul qilingan barcha naqd pullar, shuningdek yuridik shaxslar tomonidan chiqarilgan naqd pullar hujjatlashtirilgan bo‘lishi kerak. Bu holda asosiy pul hujjatlari kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari bo'lib, ular asosida tuziladi. asosiy hujjatlar(shartnomalar va boshqalar).

Kassa kitobida har bir ish kuni uchun pulni qabul qilish va sarflash bilan bog'liq barcha operatsiyalar aks ettiriladi. Kiruvchi va chiquvchi farmoyishlar, shuningdek kredit tashkilotlaridan pul mablag'larini qabul qilish cheklari korxona, muassasa, tashkilot rahbari yoki u tomonidan maxsus vakolat berilgan shaxs bo'lgan mablag' oluvchi tomonidan imzolanadi.

Yuridik shaxslar naqd pul mablag'larini faqat ushbu yuridik shaxsga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan belgilangan limit doirasida saqlashlari mumkin. Ish kunining oxirida naqd pulning ortiqcha miqdori bankka kiritilishi kerak. Korxona, muassasa yoki tashkilotning kassasida faqat ertasi kuni shoshilinch kichik to'lovlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan pul miqdori chegarada qolishi mumkin. Ushbu qoidadan istisnolar Rossiya Federatsiyasi hukumati yoki Rossiya bankining tegishli normativ hujjatlarida alohida ko'rsatilgan.

Pul mablag'larining saqlanishini ta'minlash uchun kassa binolari tegishli tarzda jihozlangan bo'lishi kerak.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalariga rioya qilish uchun javobgarlik korxonalar rahbarlari, bosh (katta) buxgalterlar, moliyaviy xizmatlar rahbarlari va kassirlarga yuklanadi.

Banklar korxonalar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibiga rioya etilishini tizimli ravishda tekshirishlari va buzilishlar aniqlangan taqdirda ularni bartaraf etish bo‘yicha zarur choralarni ko‘rishlari shart.

Sotilgan tovarlar, ko‘rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun aholidan naqd pul qabul qiluvchi yuridik shaxslar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirishning alohida tartibi nazarda tutilgan bo‘lib, bu operatsiyalarning qonuniyligi, shuningdek soliq to‘lovlarining to‘liqligi va o‘z vaqtida amalga oshirilishi ustidan moliyaviy nazoratni amalga oshirish imkonini beradi.

Federal qonun 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Naqd pul to'lovlarini va (yoki) to'lov kartalaridan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda nazorat-kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" gi qonuni bilan savdo operatsiyalari yoki xizmatlar ko'rsatish uchun aholi bilan naqd pul hisob-kitoblari amalga oshiriladi. barcha korxonalar (shu jumladan yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar, agar ular savdo operatsiyalarini amalga oshirsa yoki xizmatlar ko‘rsatsa), tashkilotlar, muassasalar, ularning filiallari va boshqa alohida bo‘linmalari nazorat-kassa apparatlaridan majburiy foydalaniladi.

Ro'yxatga olingan yuridik shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat-kassa apparatlarini yaxshi holatda ro'yxatdan o'tkazishlari, xaridorga (mijozlarga) sotib olish bilan bir qatorda (xizmat ko'rsatilgandan keyin), bajarilganligini tasdiqlovchi asbob tomonidan bosilgan chekni berishlari shart. majburiyatini bajarish va ushbu xodimlarning avtomobillariga to'siqsiz kirishni ta'minlash soliq organlari.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan belgilangan tartibda aholiga xizmatlar ko'rsatgan taqdirda, naqd pul to'lovlarini va (yoki) to'lovlarni to'lov kartalaridan foydalangan holda, kassa apparatlaridan foydalanmasdan amalga oshirishlari mumkin. tegishli blankalarni berishlari kerak qat'iy hisobot.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi har bir buxgalteriya bo'limi oldida turgan talablar to'plamidir, chunki faqat juda kichik korxonalar doirasi naqd to'lovlardan tashqarida ishlashi mumkin. Shuning uchun buxgalter uchun kassa hujjatlari bilan ishlash tartibidagi barcha o'zgarishlarni kuzatib borish juda muhimdir. Biz ular haqida ushbu maqolada gaplashamiz.

2018 yilda kassa operatsiyalarini hisobga olish bo'yicha ishlarni tashkil etish

Naqd pul operatsiyalari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning naqd pul harakatini aks ettiradi. Ular Rossiya Markaziy bankining ko'rsatmalari bilan tartibga solinadi, ular quyidagilarni belgilaydi:

• kassa tushumlari va chiqimlarini ro'yxatga olish qoidalari;
• ushbu operatsiyalarni qayta ishlash uchun mas'ul shaxslar doirasi;
• hisobot summalarini berish va qayta ishlash tartibi;
• kassa kitobini yuritish;
• kun oxirida naqd pul limitini aniqlash qoidalari.

2018 yilda kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalari Rossiya Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi direktivasi bilan belgilanadi. Bu yuridik shaxslarga ham, tadbirkorlarga ham tegishli.

2017-yil 19-iyundagi nashrda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga ko‘plab o‘zgartirishlar kiritilgan bo‘lib, ularni alohida ta’kidlab o‘tish joiz.

ESDA TUTING! Markaziy bank ko'rsatmalariRossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliqlarni hisoblash uchun zarur bo'lgan ob'ektlar va jismoniy ko'rsatkichlarning hisobini yuritadigan tadbirkorlarga kassa kitobini yuritmaslik va kvitantsiya va sarf materiallarini rasmiylashtirmaslikka ruxsat beradi.

2007 yil 27 iyuldagi 209-FZ-sonli "Kichik biznesni rivojlantirish to'g'risida" gi Qonunga muvofiq kichik deb tan olingan korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul operatsiyalarini soddalashtirilgan tartibda amalga oshirishga ruxsat etiladi.

Kassa hujjatlari va kassa operatsiyalarini hisobga olish tartiblari

Kassa hujjatlari operatsiyadan keyin darhol yoki ish kunining oxirida San'atga muvofiq tuzilgan fiskal hujjatlar asosida tuzilishi mumkin. 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" gi qonunning 1.1-bandi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli yo'riqnomasining 4.1-bandi).

Kassa operatsiyalari kompaniya direktori yoki tadbirkorning buyrug'i bilan tayinlangan mas'ul shaxslar tomonidan amalga oshiriladi, ular quyidagilar bo'lishi mumkin:

• hisobchi;
• bosh buxgalter;
• boshqa mansabdor shaxslar;
• buxgalteriya hisobini yurituvchi shaxs;
• buxgalteriya xodimlari yo'qligida kompaniya rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Qog'ozda tuzilgan hujjatlar kassir, buxgalter, bosh buxgalter tomonidan, agar shtatda buxgalter yoki kassir bo'lmasa, direktor tomonidan imzolanadi.

Qog'oz kassa hujjatini olgan kassir uning to'g'ri to'ldirilganligini va mas'ul shaxslarning imzolari oldindan berilgan namunalarga muvofiqligini tekshirishi kerak (hujjat direktorning o'zi tomonidan tuzilgan hollar bundan mustasno).

Kassa hujjatlari tizimlashtiriladi va buxgalteriya bo'limida kassa operatsiyalari ro'yxatdan o'tkazilgandan keyin 5 yil davomida saqlanadi (Rossiya Madaniyat vazirligining 25 avgustdagi "Boshqaruv namunaviy arxiv hujjatlari ro'yxatini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'ining 362-bandi, 1.4-bandi). 2010 yil 558-son).

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish, kassa hujjatlarini saqlash va naqd pul inventarizatsiyasini o'tkazish bo'yicha ishlarni tashkil etish tartibi yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli yo'riqnomasining 7-bandi).

ESDA TUTING! Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibi kassa hujjatlarini qog'ozda qo'lda yoki elektron shaklda rasmiylashtirish imkonini beradi. maxsus dasturlar(Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli yo'riqnomasining 4.7-bandi).

Naqd pul tushumlarini ro'yxatdan o'tkazish

Kassadagi har bir naqd pul tushumi 0310001 (birlashgan shakl KO-1) kassa kirim orderi bilan tasdiqlanadi.

Buxgalteriya bo'limidan kassa kirim orderini olgandan so'ng, kassir uning to'g'ri to'ldirilganligini va kerakli yozuvlar va qo'shimchalar mavjudligini tekshiradi.

Naqd pulni olgandan so'ng, kassir uni hisoblab chiqadi va olingan summani buyurtma tuzilgan pul bilan tekshiradi.

Agar barcha yozuvlar to'g'ri amalga oshirilgan bo'lsa va depozitga qo'yilgan summa kvitansiyada ko'rsatilganiga to'g'ri kelsa, kassir pulni oladi, imzolaydi va kvitansiyaga tashkilotning muhrini (shtampini) qo'yib, uni depozit qilgan shaxsga o'tkazadi. pul.

Agar tuzatib bo'lmaydigan nomuvofiqliklar aniqlansa, u qog'oz chekini kesib tashlaydi va uni qayta ro'yxatdan o'tkazish uchun buxgalteriya bo'limiga yuboradi.

ESDA TUTING! 2018 yilda kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalari to'lovchining iltimosiga binoan u ko'rsatgan elektron pochta manziliga elektron shaklda tuzilgan kassa kvitansiyasining kvitansiyasini yuborish imkonini beradi (Markaziy bankning 5.1-bandi 5-bandi). Rossiya Federatsiyasi direktivasi No 3210-U).

Naqd pul yechib olishni qanday tashkil qilish kerak?

Naqd pul berish OKUD 0310002 (KO-2 birlashtirilgan shakl) kassa chiqim orderlari (RKO) bilan rasmiylashtiriladi.

Pulni berishdan oldin kassir buyurtmani to'ldirishning to'g'riligini, raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatilgan summalarning mosligini, ilova qilingan hujjatlarning mavjudligi va to'g'riligini tekshiradi.

Kassir oluvchining shaxsini uning pasport ma'lumotlarini debet buyrug'ida ko'rsatilganlar bilan tekshirish orqali aniqlaydi.

Ishonchli vakil orqali pul berishda kassir oluvchining shaxsini va pasport ma’lumotlarini qo‘shimcha ravishda tekshiradi.

Bir nechta to'lovlarni olish uchun berilgan ishonchnoma taqdim etilgan taqdirda, tashkilot tomonidan tasdiqlangan nusxasi iste'mol qilinadigan materialga ilova qilinadi. Hujjatning asl nusxasi kassada qoladi. Ushbu ishonchnoma bo'yicha pulni so'nggi berishda u sarf materiallariga biriktiriladi.

Buyurtmaning to'g'ri to'ldirilganligini tekshirgandan so'ng, kassir o'tkazilgan summani oluvchining oldida oluvchi oldida qo'lda qayta hisoblab chiqadi, uni oluvchiga o'tkazadi va kassaga imzo qo'yadi.

ESDA TUTING! Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi qoidalari qabul qiluvchiga elektron shaklda tuzilgan kassa apparatini elektron imzo bilan imzolash imkonini beradi.(Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli yo'riqnomasining 6.2-bandi).

Kichik hisobotni formatlash: innovatsiyalarmi yoki avvalgidek hammasimi?

Korxona faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun naqd pul berilgan taqdirda, iste'mol qilinadigan materiallar pul mablag'larini tizimli ravishda qabul qilishda yuridik shaxs nomidan tuzilgan ma'muriy hujjat asosida yoki asosda tuziladi. bir martalik pul oladigan buxgalterning yozma arizasi.

Arizada quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

• kerakli miqdor;
• u chiqarilgan muddat.

Ariza kompaniya rahbari yoki tadbirkor tomonidan imzolanadi.

Pul berilgan davr oxirida buxgalter o'zi sarflagan mablag'lar bo'yicha avans hisobotini tuzadi, unga xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar ilova qilinishi kerak.

U pul berilgan davr tugaganidan keyin 3 ish kunidan kechiktirmay rasmiylashtirilishi kerak.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Xodim tayyorlangan xarajatlar hisobotini kompaniya direktori yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tekshirish va tasdiqlash uchun buxgalteriya bo'limiga taqdim etadi.

ESDA TUTING! 2018 yilda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi hisobdor mablag'larning har bir chiqarilishi uchun ariza yozish talabini bekor qildi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli ko'rsatmasining 6.3-bandi).

Bundan tashqari, u buxgalterga avvalgi hisobot uchun to'liq hisobotni kutmasdan yangi miqdorni berishga imkon beradi.

Ko'p jihatdan, tashkilotlarda va yakka tartibdagi tadbirkorlarda naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning ushbu tartibi 2014 yil 06 dekabrgacha amal qilganini takrorlaydi.

Korxonalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pulda to'lashlari mumkinmi?

Naqd to'lovlarni amalga oshirish uchun korxona tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun olingan pul mablag'laridan foydalanishi yoki joriy hisobvarag'idan yechib olishi mumkin.

Kassa tomonidan qabul qilingan naqd pul mablag'larini sarflash mumkin bo'lgan maqsadlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli "Naqd to'lovlarni amalga oshirish to'g'risida" gi yo'riqnomasining 2-bandi bilan tartibga solinadi.

Bular ish haqi, stipendiyalar, sug'urta to'lovlari, hisoblangan summalar, qaytarilgan tovarlar uchun to'lovlar va tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlari.

Tadbirkorlik sub'ekti sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun naqd pul to'lovlarining maksimal miqdori 100 ming rubldan oshmasligi kerak. shartnomaning amal qilish muddati davomida ham, muddati tugaganidan keyin ham bitta shartnoma bo'yicha.

Xuddi shu chegara fuqarolik majburiyatlari doirasidagi hisob-kitoblarga va Rossiya Federatsiyasi bankidagi maxsus hisob raqamiga o'tkazilgan mablag'lar qoldig'ini qaytarish talabiga binoan kredit tashkiloti naqd pul berganda qo'llaniladi.

Ushbu cheklov amal qilmaydi:

• xodimlarga ish haqini to'lash;
• yakka tartibdagi tadbirkorning iste'mol ehtiyojlari;
• hisobvaraqqa pul mablag'larini berish.

Kassa kitobi qanday tayyorlanadi?

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan berilgan barcha kiruvchi va chiquvchi buyurtmalar kun oxirida kassa kitobiga kiritiladi (KO-4 shakli).

Kassa kitobi qog'oz shaklida qo'lda yoki kompyuter texnologiyalaridan foydalangan holda yoki elektron shaklda saqlanishi mumkin. Qog'oz kitobning barcha sahifalari bog'langan va raqamlangan.

Ish kunining oxirida aylanma va naqd pulning haqiqiy miqdori kassa hujjatlari va kassa kitobidagi yozuvlar bilan taqqoslanadi. Yozuvlarning to'g'riligi bosh buxgalter yoki direktorning imzosi bilan tasdiqlanadi.

Agar kun davomida naqd pul operatsiyalari bo'lmasa, o'sha kun uchun kitobga hech qanday yozuv kiritilmaydi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshiradigan alohida bo'linmalar alohida kassa kitobini yuritadi, uning nusxalari bosh tashkilotga topshiriladi. .

Kun oxiri balansi chegarasi qancha?

Naqd pul qoldig'i chegarasi - korxona ish kuni oxirida bankka depozitga qo'ymasdan saqlash huquqiga ega bo'lgan pul miqdori.

Korxona o'z faoliyatining xususiyatiga, daromadlar va xarajatlar hajmiga qarab talab qilinadigan limitni mustaqil ravishda belgilashga haqli. Limit miqdori ma'muriy hujjatda belgilanadi.

Alohida bo'linmalar uchun naqd pul limiti bosh kompaniya tomonidan belgilanadi.

Naqd pul qoldig'ining belgilangan chegarasidan oshib ketgan barcha mablag'lar kompaniya tomonidan joriy hisob raqamiga kiritilishi kerak.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibi korxonaning kassasida daromadlarni faqat ish haqi, nafaqalar, moddiy yordam va shunga o'xshash to'lovlarni rasmiylashtirish uchun belgilangan kunlarda (shu jumladan, dam olish va bayram kunlari, shu jumladan, kassa bu vaqtda ochiq bo'lsa) jamg'arish imkonini beradi. .

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli ko'rsatmasining 6.5-bandiga binoan, ushbu muddat joriy hisobvaraqdan yechib olingan kunni o'z ichiga olgan holda 5 ish kuni bilan cheklangan.

ESDA TUTING! Kassa operatsiyalarini yuritish va hisobga olishning amaldagi tartibi kichik korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga belgilangan naqd pul limitisiz ishlashga imkon beradi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-sonli ko'rsatmasining 2-bandi).

Naqd pul limitini hisoblash qoidalari

Naqd pul qoldig'ining chegarasi korxonalar tomonidan sotilgan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun olingan naqd pul miqdoridan yoki hisob-kitob davrida to'langan pul miqdoridan kelib chiqib, quyidagi formula bo'yicha mustaqil ravishda belgilanadi:

Lim = (V / P) × N,

V - sotilgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun olingan naqd pul miqdori (kassa mashinasidan berilgan naqd pul miqdori, xodimlarga to'lovlar uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Barcha summalar, shu jumladan kompaniyaning joriy hisobvarag'iga pul o'tkazmaydigan yuridik shaxsning alohida bo'linmalari tomonidan olingan (sarflangan) summalar hisobga olinadi.

P - olingan daromad aniqlangan davr (xodimlarga to'lovlarni hisobga olmagan holda to'langan naqd pul miqdori). 92 kundan oshmasligi kerak.

N - naqd pul mablag'larini bankka qo'yish kunlari orasidagi interval (bankdan naqd pul olish). U kompaniyaning ichki hujjatlari bilan belgilanadi va quyidagilardan oshmasligi kerak:

• 7 ish kuni;
• 14 ish kuni - uzoq joylar uchun;
• fors-major holatlari davri.

1-misol

"Non va bulochka" MChJning oylik pul daromadi 180 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya har kuni ishlaydi va har 4 ish kunida bir marta daromad keltiradi. Hisob-kitob davri, boshqaruvchining buyrug'iga binoan, 30 ish kuniga teng deb e'tirof etiladi.

Bu holda naqd pul limiti quyidagilarga teng:

(180 000 rub. / 30) × 4 = 24 000 rub.

2-misol

Kuryer kompaniyasi o‘z xodimlariga kassadan 230 ming rubl to‘lagan. stipendiyalar, nafaqalar va ish haqi bundan mustasno 90 ish kuni ichida. Hisob-kitob davri - 92 ish kuni. Hisobdan pul har 10 ish kunida yechib olinadi.

Naqd pul qoldig'ining chegarasi quyidagicha bo'ladi:

(230 000 rub. / 92) × 10 = 25 000 rub.

***

2018 yilda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga kiritilgan yangiliklar onlayn-kassa mashinalarining joriy etilishi va elektron pul muomalasining rivojlanishi bilan bog‘liq bo‘lib, buxgalteriya hisobi ishining ushbu sohasini yanada zamonaviylashtirdi.

• yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soddalashtirilgan protsedura quyidagicha. Kichik biznes va tadbirkorlik sub'ektlariga kiruvchi tashkilotlar naqd pul qoldig'i chegarasini belgilamaslik huquqiga ega. Boshqa barcha tadbirkorlar bilmasligi mumkin:

• kvitansiya buyurtmalari;

• xarajatlar buyurtmalari;

• kassa kitobi.

Bunday qoidalar Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasining 2-bandining 10-bandida, 4.1-bandining 2-bandida, 4.6-bandining 9-bandida o'rnatiladi.

Maslahat: Yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobi va kassa hujjatlarini saqlashdan voz kechmasliklari yaxshiroqdir. Zero, pul mablag‘larining xavfsizligini ta’minlash va nazorat qilish tadbirkorning o‘zi manfaatiga xizmat qiladi. Misol uchun, munozarali vaziyatda, naqd pul hujjatlari yordamida hisobot yoki ish haqiga qarshi pul chiqarilishini tasdiqlash mumkin bo'ladi.

Naqd pul operatsiyalari

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va naqd pul bilan ishlash quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• naqd pulni qabul qilish va berish (kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarini rasmiylashtirish bilan);

• kassada naqd pulni saqlash;

• naqd pul to'lash limitiga rioya qilish;

• kassa kitobini yuritish;

• bankka naqd pul o'tkazish.

Tashkilotlar mavjud mablag'larni bank hisobvaraqlarida saqlashlari kerak (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 7-bandi 2-bandi). To'g'ridan-to'g'ri kassada siz cheklangan miqdordagi naqd pulni saqlashingiz mumkin - tashkilot rahbari tomonidan belgilangan chegara doirasida (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 1-9-bandi, 2-bandi). Ushbu qoidadan istisno mavjud. Kichik biznes sub'ektlari sifatida tasniflangan tadbirkorlar va tashkilotlar kassadagi naqd pul qoldig'iga cheklov qo'ymaslik huquqiga ega (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 10-bandi 2-bandi).

Naqd pul mablag'larini sarflash

Sotishdan olingan pul mablag'lari quyidagilarga sarflanishi mumkin:

• ish haqini berish;

• ijtimoiy nafaqalar;

• tovarlar (qimmatli qog'ozlar bundan mustasno), ishlar, xizmatlar uchun to'lov;

• xodimlarga hisobot berish uchun berish (shu jumladan sayohat pullari);

• tovarlarni qaytarib berish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishni rad etishda pul to'lash (agar ular ilgari naqd pulda to'langan bo'lsa);

• fuqarolar uchun sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta tovonini to'lash (agar sug'urta mukofoti naqd pulda to'langan bo'lsa);

• bank to'lov agenti (subagent) sifatida pul berish;

• to'lov uning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmasa, tadbirkor tomonidan pul mablag'larini shaxsiy ehtiyojlari uchun ishlatish.

Ushbu maqsadlar uchun faqat o'z tovarlarini sotishdan tushgan mablag'lar (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) sarflanishi mumkin. Fuqarolardan boshqa shaxslar foydasiga to‘lov sifatida qabul qilingan naqd pul mablag‘lari (masalan, vositachilik shartnomalari, uyali aloqa operatorlari xizmatlari uchun to‘lov, komissiya savdosi) bankka to‘liq hajmda topshirilishi kerak.

Diqqat: Naqd puldan noto'g'ri foydalanish uchun javobgarlik qonun bilan belgilanmagan. Shu bilan birga, shartnomada naqd hisob-kitob xizmatlari uchun jarimalar nazarda tutilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 421-moddasi 4-bandi). Shuning uchun, bank tomonidan sanktsiyalarga duch kelmaslik uchun, u bilan kelishilgan sohalarda pul mablag'larini maqsadli sarflashga rioya qiling.

Soliq inspektsiyalari naqd pul bilan ishlash tartibini buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasiga binoan tashkilotni ma'muriy javobgarlikka tortishga urinishi mumkin. Biroq, ushbu moddada quyidagi huquqbuzarliklar uchun javobgarlik nazarda tutilgan:

• boshqa tashkilotlar bilan belgilangan limitdan ortiq naqd pul to'lovlari;

• kassaga naqd pul tushmasligi (to'liq bo'lmaganligi);

• mavjud mablag'larni saqlash tartibiga rioya qilmaslik;

• kassada belgilangan limitlardan ortiq pul mablag'larining to'planishi.

Ma'muriy jazo choralarini qo'llashda javobgarlikka tortish asoslari va tartibiga rioya qilish kerak (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 1.6-moddasi 1-qismi). Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasida nazarda tutilgan mablag'larni noto'g'ri ishlatish buzilish emas. Ushbu pozitsiyani tasdiqlovchi sud qarorlariga misollar mavjud (masalan, Shimoliy-G'arbiy okrug Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining 2007 yil 5 sentyabrdagi A56-4636/2007-son qarorlari, 2007 yil 4 iyuldagi A56-36244-son qarorlari. /2006 yil, 2007 yil 14 maydagi A56-51773/2006-son va Markaziy okrugning 2008 yil 3 oktyabrdagi A64-1887/08-24-son).

Vaziyat: naqd pul mablag'larini kredit berish uchun ishlatish mumkinmi?

Yo'q, qila olmaysiz.

Tashkilotning naqd pul mablag'larini sarflashi mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxati yopiq (Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivining 2-bandi). Kredit berish ushbu ro'yxatga kiritilmagan. Binobarin, tashkilotlar va tadbirkorlar olingan daromaddan kredit berishga haqli emas.

Agar tashkilot yoki tadbirkor naqd pulda kredit va foizlarni berish yoki qaytarishi kerak bo'lsa, unda siz quyidagi tarzda harakat qilishingiz kerak. Birinchidan, tushumni bankka topshiring, so'ngra uni hisobvaraqdan olib qo'ying va belgilangan maqsadlarda foydalaning. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivasining 4-bandidan kelib chiqadi.

Vaziyat: ta'sischidan foizsiz kredit shaklida olingan naqd pulni joriy hisob raqamiga kiritmasdan ish haqini to'lash uchun sarflash mumkinmi?

Yo'q, qila olmaysiz.

Tashkilot kassada olingan naqd pulni ish haqini to'lash uchun sarflashi mumkin. Biroq, bu qoida mablag'lar manbasiga nisbatan cheklovlarni nazarda tutadi. Ya'ni, maqsadli xarajatlar uchun pul o'z tovarlarini sotishdan (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish) tashkilotning kassasiga tushishi kerak. Bank hisobvarag'ini chetlab o'tib, kassadan sarflashga ruxsat berilgan boshqa naqd pul manbalari mavjud emas. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivasining 2-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

Shunday qilib, agar tashkilot ta'sischidan naqd pulda kredit olgan bo'lsa, u holda darhol ish haqini to'lash uchun foydalana olmaydi. Birinchidan, tashkilot bu pulni bankka topshirishi shart.

Biroq, ushbu qoidabuzarlik uchun javobgarlik Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksda belgilanmagan.

Vaziyat: tovar qaytarilgan taqdirda xaridorga kassadan tushgan pul mablag'larini berish mumkinmi? Fuqarolik xaridor tovar narxini bank kartasi orqali to‘lagan.

Yo'q, qila olmaysiz.

Tashkilotning naqd pul mablag'larini sarflashi mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxati yopiq (Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivining 2-bandi). Kredit karta orqali ilgari to'langan qaytarilgan tovarlar uchun pul to'lash ushbu ro'yxatga kiritilmagan. Shu sababli, kassadan qaytarilgan tovarlar uchun xaridorga pul berish mumkin emas.

Agar tovar kredit karta orqali to'langan bo'lsa, tovarni qaytarishda pul ham xaridorning bank hisob raqamiga qaytarilishi kerak. Naqd pulni kassadan qaytarishga yo'l qo'yilmaydi. Bu lavozimni ham egallaydi soliq xizmati(masalan, Moskva bo'yicha Rossiya soliq ma'muriyati departamentining 2003 yil 13 avgustdagi 29-12/44313-sonli xatiga qarang).

Ushbu qoida, agar xarid qisman naqd pulda va qisman bank kartasidan foydalangan holda to'langan bo'lsa ham amal qiladi. Naqd pul kassadan sotib olinganda qanday qilib qo'yilgan bo'lsa, xuddi shu nisbatda qaytariladi. Bu xulosa, xususan, Moskva bo'yicha Rossiya soliq ma'muriyati departamentining 2003 yil 2 apreldagi 29-12/17931-sonli xatida keltirilgan.

Bundan tashqari, agar xaridor tovarni sotib olingan kuni qaytarib bergan bo'lsa, kassir tovarni sotib olish bo'yicha bitimni bekor qiladi (GMEC yig'ilishining 2002 yil 19 dekabrdagi 7/72-2002-sonli bayonnomasiga 5-ilovaning 3.6, 4.8-bandlari). ). Agar xaridor tovarni sotib olingan kunida qaytarmasa, pul sotib olish shartnomasiga muvofiq o'tkaziladi (masalan, Rossiya Soliq vazirligining Moskva bo'yicha 2003 yil 13 avgustdagi 29-12-sonli xatiga qarang). 44313).

Biroq, bank kartasi bilan to'langan tovarlar qaytarilgan taqdirda naqd pul to'lash uchun javobgarlik belgilanmagan.

Naqd pul xavfsizligi

Tashkilotlar va tadbirkorlar kassa operatsiyalarini amalga oshirishda, ularni saqlash, tashish, nazorat-kassa mashinalarini inventarizatsiya qilish tartibi va muddatlarini mustaqil ravishda amalga oshirishda naqd pulning saqlanishini ta'minlash bo'yicha chora-tadbirlarni ishlab chiqadilar (Rossiya Bankining 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining 7-bandi). , 2014).

Kassir yoki o'z vazifalarini bajarayotgan xodim kassadagi pulning saqlanishi uchun javobgardir. Shuning uchun, kassirni yollashda odatiy hujjatlarni to'ldirishdan tashqari, sizga quyidagilar kerak:

• to'liq moliyaviy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzish;

• kassirdan uning rasmiy huquq va majburiyatlari bilan tanishligi to'g'risida kvitansiya olish.

Agar kassirning vazifalari boshqa yarim kunlik xodim (masalan, buxgalter) tomonidan bajarilsa, xuddi shunday qilish kerak.

Hujjatlarni rasmiylashtirish uchun qo'shimcha talablar kassirning moliyaviy javobgar shaxs ekanligi bilan izohlanadi (Rossiya Mehnat vazirligining 2002 yil 31 dekabrdagi 85-sonli qarori bilan tasdiqlangan ro'yxat). Xususan, u ish beruvchiga uning aybi bilan etkazilgan zararni to'liq qoplashi shart (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 242 va 244-moddalari).

Alohida birliklar

Vaziyat: alohida bo'linmalar bosh tashkilotning kassasidan o'tmasdan bir-biriga naqd pul o'tkazishlari mumkinmi?

Yo'q, qila olmaysiz.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi yo'riqnomada bitta alohida bo'linmaning vakolatli vakili boshqasining kassasiga naqd pul kiritish huquqiga ega ekanligi to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilmagan. Unda faqat tashkilot o'zining alohida bo'linmalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini mustaqil ravishda belgilashi aytiladi. Shu bilan birga, alohida bo'linmaning vakolatli vakillari faqat:

• tashkilotning joriy hisobvarag'iga o'tkazish uchun tashkilotning bosh ofisiga yoki bankiga naqd pul kiritish;

• kassa operatsiyalari uchun bosh ofisdan naqd pul olish.

Ma’lum bo‘lishicha, alohida bo‘linmalar bosh tashkilotning kassasidan o‘tmasdan bir-biriga naqd pul o‘tkaza olmaydi.

Maslahat: bosh idora ishtirokisiz bo‘limlar o‘rtasida pul harakatining ichki tartibini ishlab chiqish mumkin. Ammo bu holda, inspektorlar bilan nizolarga tayyor bo'ling.

Sizning himoyangizda quyidagi dalil keltirilishi mumkin. Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasi tashkilotning alohida bo'linmalariga to'g'ridan-to'g'ri bir-biriga naqd pul o'tkazishni taqiqlamaydi. Shu sababli, tashkilot mustaqil ravishda ishlab chiqadigan tarkibiy bo'linmalar o'rtasida naqd pul operatsiyalari bo'yicha ichki tartib-qoidada bunday imkoniyatni taqdim eting (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 7-bandi).

Siz quyidagi tartibda bo'limlar o'rtasida naqd pul o'tkazishingiz mumkin. Bir alohida bo'linmaning kassasidan boshqasining kassasiga pul chiqargandan so'ng, kassa kirim orderini bering.

Bu Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 4.1-bandidan va Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan ko'rsatmalardan kelib chiqadi.

Xarajat kassa buyrug'ini to'ldirish tartibi Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan ko'rsatmalar bilan belgilanadi. Shunday qilib, ushbu tartibga muvofiq, "Baza" xarajat kassa buyrug'i qatorida, xo'jalik muomalasining mazmunini ko'rsating. Masalan, "2014 yil 2 apreldagi 321-sonli arizaga ko'ra, 2-sonli alohida bo'linmaning vakolatli vakiliga pul o'tkazish".

Qabul qilingan pul miqdori uchun Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan KO-1 shaklidagi kassa kirim orderini tuzing (Rossiya Bankining 4.1-bandi). 2014 yil 11 martdagi 3210-U).

Kvitansiya buyrug'ida va uning kvitansiyasida "Baza" qatorida biznes bitimining mazmuni ko'rsatiladi. Masalan, “2014 yil 2 apreldagi 321-sonli arizaga asosan 1-sonli alohida bo‘linma kassasidan pul tushumi”.

Bu Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan ko'rsatmalardan kelib chiqadi.

Naqd pulni alohida bo'linmaning alohida kassa kitobida qabul qilish yoki berish. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 4.6-bandi 7-bandi qoidalaridan kelib chiqadi. Ushbu qoidaga naqd to'lovlarni amalga oshiradigan barcha alohida bo'linmalar rioya qilishlari kerak. Bunday bo'linmaning o'z bank hisob raqamiga ega yoki yo'qligi muhim emas.

Har bir alohida bo'linma uchun 50-schyotning analitik hisobini yuriting. 50-«Naqd pul» hisobvarag'ining «Tashkilotning pul mablag'lari» subschyotiga ikkinchi tartibli subschyotlarni oching, masalan:

• "Tashkilotning asosiy kassasi";

• “1-sonli alohida bo‘linma kassasi”;

• «2-sonli alohida bo'linma kassasi».

Alohida bo'linmalarning kassalari o'rtasida pul o'tkazishda quyidagi yozuvlarni kiriting:

Debet 57 "Tranzitdagi o'tkazmalar" Kredit 50 ikkinchi darajali subschyot "1-sonli alohida bo'linmaning kassasi"
- 1-sonli alohida bo'linma kassasi tomonidan 2-sonli alohida bo'linma vakiliga pul berilgan;

Debet 50 ikkinchi tartibli "2-sonli alohida bo'linmaning kassasi" krediti 57 "Tranzit o'tkazmalari"
- 2-sonli alohida bo'linma kassasiga tushgan pullar.

Ushbu tartib buxgalteriya hisobi bo'yicha yo'riqnomada (50 va 57-schyotlar) belgilangan.

Kassa operatsiyalari - bu naqd pulni qabul qilish, berish, saqlash va kassa hujjatlarini tayyorlash bilan bog'liq operatsiyalar. Kassa operatsiyalari Markaziy bank tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi: 2014 yil 11 martdagi N 3210-U direktivasi va 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U direktivasi. Ushbu qoidalar kassa intizomi deb ataladi va bu kontseptsiya quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• pul oqimlarini hujjatlashtiruvchi kassa hujjatlarini yuritish;
• naqd pul qoldig'i chegarasiga rioya qilish;
• tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasida bitta shartnoma doirasida naqd pul to'lovlarini 100 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda cheklash.

Faqat kassa intizomiga rioya qilish shart bo'lmagan soliq to'lovchilar faqat naqd pulsiz to'lovlar orqali ishlaydi. Kassa operatsiyalarini bajarish zaruriyatiga kassa apparati yoki tanlangan soliq rejimining mavjudligi ta'sir qilmaydi. Bu erda faqat bitta qoida mavjud - agar naqd pul harakati bo'lsa, unda naqd pul intizomiga rioya qilish kerak.

Naqd pul hujjatlari

Kassa operatsiyalari quyidagi hujjatlar bilan rasmiylashtiriladi:

1. Kassaga naqd pul tushumi - kassa kirim orderi tomonidan. Bunday buyurtma kassadagi har bir pul tushumi uchun to'ldiriladi, lekin agar u kassa cheki yoki qat'iy hisobot shakli bilan berilgan naqd pul bo'lsa, u holda buyurtma kuniga olingan naqd pulning umumiy miqdori uchun beriladi.
2. Kassadan naqd pul berish - bo'yicha kassa kirim orderi. Bunday buyruqni olgandan so'ng, pulni berishdan oldin, kassir buxgalterning (yoki buxgalter yo'qligida menejer) imzosini, tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini tekshirishi va pulni oluvchining shaxsini tekshirishi kerak.
3. Kirish va chiquvchi buyurtmalar ma'lumotlari kassa daftariga kiritiladi. Kun oxirida kassada qolgan naqd pul yechib olinadi. Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, kassa daftariga hech qanday yozuv kiritilmaydi.
4. Kassir tomonidan berilgan va olingan mablag'larni hisobga olish kitobi faqat tashkilotda bir nechta kassirlar mavjud bo'lgan taqdirda saqlanadi. U ish kuni davomida katta kassir va kassir o'rtasida naqd pul o'tkazishni tashkil qiladi.
5. Xodimlarga ish haqi, stipendiya va boshqa to'lovlarni to'lash uchun naqd pul berish nafaqat kassa kirim orderi, balki ko'chirmalar: hisob-kitob va to'lov varaqalari bilan ham hujjatlashtiriladi.

Naqd pul chegarasi

Naqd pul limiti - ish kunining oxirida tashkilotning kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori. Har bir korxona 2014-yil 11-martdagi 3210-U-sonli Direktivning ilovasida keltirilgan maxsus hisob-kitob formulalaridan foydalangan holda, uning daromadlari miqdoridan kelib chiqib, ichki buyurtma bo‘yicha ushbu limitning aniq miqdorini belgilaydi. Belgilangan limitdan ortiq naqd pul kassada bo'lmasligi kerak, u bankka kiritilishi kerak; Agar tashkilot shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirgan bo'lsa, ish haqi kunlarida, shuningdek dam olish kunlari va ishlamaydigan bayramlarda ushbu qoidadan istisnoga yo'l qo'yiladi.

2014 yil 1 iyundan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar va (xodimlari soni 100 dan ortiq bo'lmagan va tovarlar va xizmatlarni sotishdan yillik daromadi 400 million rubldan ko'p bo'lmagan korxonalar) Naqd pul qoldig'i chegarasi belgilanmasligi mumkin. Naqd pul limiti belgilanmaganligini ta'minlash uchun maxsus buyruq berilishi kerak. Agar bunday qaror qabul qilingan bo'lsa, unda barcha naqd pul mablag'lari hech qanday cheklovlarsiz kassada saqlanishi mumkin.

Biz 2014-yil 1-iyungacha naqd pul bilan ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarning eʼtiborini qaratamiz, yaʼni ularda limit belgilash toʻgʻrisida buyruq boʻlishi kerak edi. Ushbu buyruqni qayta chiqarish kerak, chunki 2014 yil 1 iyungacha Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi» amalda edi, u allaqachon bekor qilingan. Ushbu Nizomga asoslangan oldingi buyruq haqiqiy emas. Xuddi shu chegarani belgilashingiz mumkin, faqat buyurtmaning asosini 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivga o'zgartirishingiz kerak.

Agar siz naqd pul limitini o'rnatishdan bosh tortmoqchi bo'lsangiz, bu haqda buyurtma bo'yicha oldingi buyurtmani bekor qila olmaysiz. Soliq organlarining fikriga ko'ra, eski tartibni bekor qilish chegaraning bekor qilinishini anglatmaydi, faqat oldingi hisoblangan limit miqdorini bekor qilish, ya'ni yangi limitni anglatadi. nolga teng. Bunday holda, kun oxirida kassadagi naqd pulning har qanday miqdori limitdan yuqori bo'ladi. G'alati mantiq, shunga qaramay, tashkilotni 50 000 rubldan mahrum qilishi mumkin (MChJ uchun naqd operatsiyalarni buzganlik uchun jarima miqdori). Shundan kelib chiqqan holda, yangi buyruqda “Naqd pulni kassadagi qoldiqga chek qo‘ymagan holda saqlash” kabi matn bo‘lishi kerak. Ushbu ibora birinchi marta naqd pul cheklovini topshirayotganlar uchun ham mos keladi.

Naqd to'lovlarni cheklash

Naqd to'lovlar uchun limit - 100 ming rubl. bitta shartnoma doirasida tadbirkorlik sub'ektlari, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar o'rtasidagi to'lovlarga nisbatan qo'llaniladi. Tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar bilan naqd pul to'lovlari bo'yicha cheklov qo'llanilmaydi, shuningdek, kassadan xodimlarga hisoblangan summalar, ish haqi va boshqa ijtimoiy to'lovlarni berishda.

Agar siz tovarlar yoki xizmatlar uchun naqd pul to'layotgan bo'lsangiz, bitta shartnoma doirasidagi 100 ming rubl miqdoridagi chegara o'zgarishsiz qolishi sharti bilan, hisobdor shaxsga to'lov uchun istalgan miqdorni berishingiz mumkin. Misol uchun, siz menejeringizni turli manzillarga yubordingiz: ishlab chiqarish uchun materiallarni sotib oling, har qanday xizmatlar uchun to'lovni amalga oshiring, ishlarni buyurtma qiling. Agar ushbu operatsiyalarning har biri uchun summa 100 ming rubldan oshmasa, unda siz unga 300 ming rublgacha berishingiz mumkin.

Yana bir narsa shundaki, katta miqdordagi naqd pulni tashish va to'lash qanchalik xavfsiz? Naqd pulsiz to‘lovlar ham foydaliroq (naqd pul chiqarishda bank komissiyasi olinmaydi), ham xavfsizroq.

Kassa intizomining soddalashtirilgan tartibi

Bu kontseptsiya tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari uchun naqd pul limitini belgilashdan bosh tortish imkoniyatini, shuningdek, 2014 yil iyun oyidan buyon faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar olgan imkoniyat - naqd pul operatsiyalarini hujjatlashtirmaslikni anglatadi.

Ammo bunday huquq mavjud bo'lsa-da, aslida undan foydalanish har doim ham mumkin bo'lmaydi. Shubhasiz, bu imkoniyat faqat ishchilari bo'lmagan (yoki bank o'tkazmasi orqali xodimlarga ish haqi to'laydigan) yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud bo'lib, ular bundan tashqari, hech kimdan naqd pul qabul qilmaydi. Nega? Gap shundaki, 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivada bir-biriga zid normalar mavjud:

• 4.1-band. Kassa operatsiyalari 0310001 kiruvchi kassa orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (bundan buyon matnda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan rasmiylashtiriladi. Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonunchiligiga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa hujjatlarini tayyorlay olmaydilar. .
• 5-modda. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, shu jumladan, mehnat shartnomasi yoki fuqarolik-huquqiy shartnomasi tuzilgan shaxsdan (keyingi o'rinlarda xodim deb yuritiladi) naqd pul mablag'larini qabul qilish quyidagi tartibda amalga oshiriladi: .
• 6-modda. Xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlar uchun naqd pul berish quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi: .

5 va 6-bandlarda odatiy band yo'q (... bundan mustasno) va talablar yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli ekanligi ma'lum bo'ldi. Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati bir xil masala bo'yicha o'z nuqtai nazarini qanchalik tez-tez o'zgartirishi mumkinligini hisobga olsak, ushbu qoidalar soliq nizolari xavfini o'z ichiga oladi deb taxmin qilish mumkin. Shu sababli, ushbu masalalar bo'yicha rasmiy izohlar bo'lmasa-da, naqd hujjatlarni saqlash xavfsizroqdir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa hujjatlarini saqlashni davom ettirishlari kerakligining ikkinchi sababi shundaki, daromadlar va xarajatlar kitobini barcha rejimlarda (KUDiR yuritilmaydigan holatlar bundan mustasno) to'ldirish birlamchi hujjatlar asosida amalga oshiriladi. Naqd pulning kelib tushishi va sarflanishini tasdiqlovchi bunday hujjatlar shakldagi buyruqlar va. Shunga asoslanib, KUDiRni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul hujjatlarini yuritishdan butunlay voz kechishi mumkin emas, chunki ularda buxgalteriya kitobiga yozuvlar kiritish uchun hech qanday sabab bo'lmaydi.

Ma'lum bo'lishicha, haqiqatda naqd pulda ish haqini to'lamaydigan, hech kimdan naqd pul olmaydigan va KUDiR ga ma'lumotlarni kiritmaydigan (ya'ni faqat UTII bo'yicha) faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul hujjatlarini saqlay olmaydilar. Ko'rib turganingizdek, "naqd pul intizomining soddalashtirilgan tartibi" juda qiyin bo'lib chiqdi. Darhaqiqat, hozirgacha naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishda yagona haqiqiy soddalashtirish - bu naqd pul limitini belgilamaslikdir.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul hujjatlarini saqlashdan bosh tortishga qaror qilsa (biz allaqachon xavflarni ko'rsatdik) va naqd pul limitini belgilamaslik kerak, bu haqda buyruq berilishi kerak. Bunday tartib bo'lmasa-da, yakka tartibdagi tadbirkor kassa intizomiga bo'ysunishi kerak.

Biznesdan qanday qilib pul olish mumkin? Kassa operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish

Biznes yaxshi ketmoqda, daromad o'sib bormoqda, tadbirkor o'zi uchun sarflashi mumkin bo'lgan bo'sh mablag'lar paydo bo'ladi. Buni qanday qilish kerak? Ba'zi MChJ ta'sischilari uchun ular istalgan vaqtda o'z ehtiyojlari uchun kassadan pul ololmasligi yoki naqd pul hisobidan yechib ololmasligi ajablanarli. Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar buni qila oladilar. Lekin birinchi narsa.

Birinchisi - oh huquqiy maqomi yuridik shaxsning mulki. Naqd pul yoki boshqa mol-mulk ko'rinishidagi ustav kapitali MChJ ta'sischisiga tegishli emas. Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish paytida kiritilgan barcha narsalar va uning tadbirkorlik faoliyati jarayonida olingan barcha narsalar yuridik shaxsning mulki hisoblanadi. O'z kompaniyasida ishlaydigan ta'sischi, agar u bilan mehnat shartnomasi tuzilgan bo'lsa, unda oddiy xodim sifatida ish haqi olishi mumkin. Agar bu tashkilotni o'zi boshqaradigan yagona ta'sischi (ishtirokchi) bo'lsa ham, u o'z MChJ pullarini o'z xohishiga ko'ra tasarruf eta olmaydi. Aytgancha, yagona ta'sischi-menejer bilan mehnat shartnomasini tuzish imkoniyati hali ham munozarali bo'lib qolmoqda va siz Moliya vazirligining ushbu mavzu bo'yicha so'nggi fikrini bilib olishingiz mumkin.

Biznesdan pul olishning yana bir imkoniyati (va yagona, agar ta'sischi o'z tashkilotida ishlamasa) bu olingan foydani dividend sifatida ishlatishdir. Biz maqola misolida MChJ ta'sischisining ish haqi va dividendlarini soliqqa tortish masalalarini ko'rib chiqdik, ammo bu holda biz soliqlar masalasi emas, balki ta'sischi kassadan naqd pul olishi mumkinligi bilan qiziqamiz. uning ehtiyojlari uchun yoki joriy hisobidan olib tashlash? Yo'q, qila olmaydi shuning uchun bunday kassa operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish masalasi hatto bunga loyiq emas.

Endi - IP haqida. Bir tomondan, yakka tartibdagi tadbirkor o'z majburiyatlari bo'yicha barcha mol-mulki bilan javob beradi, undirib bo'lmaydigan narsalar bundan mustasno. Boshqa tomondan, yakka tartibdagi tadbirkorning barcha mol-mulki va pul mablag'lari, shu jumladan tadbirkorlik faoliyatidan olinganlari uning mulki bo'lib, u o'zi xohlagancha tasarruf etishi mumkin (agar soliqlar va badallar bo'yicha qarzlar bo'lmasa).

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z ish haqini o'zidan olmaydi, lekin u istalgan vaqtda kassadan yoki joriy hisobvarag'idan naqd pul olishi mumkin. Buni qilish huquqi 3073-U-sonli Direktiv tomonidan berilgan. Agar pul jismoniy shaxsning to'lov kartasiga o'tkazilgan bo'lsa, unda bunday o'tkazma naqd operatsiya hisoblanmaydi va kassa hujjatlarida hujjatlashtirilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlari uchun kassadan yoki joriy hisobvarag'idan sarflashi mumkin bo'lgan summalar cheklanmagan, ammo soliqlar va sug'urta badallari bo'yicha qarzdorlikka yo'l qo'yilmasligi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor kassa hujjatlarini yuritishdan bosh tortsa va bu haqda buyruq chiqarsa (kassa intizomining soddalashtirilgan tartibi bo'limiga qarang), u holda naqd pulni olish hech qanday tarzda rasmiylashtirilmaydi. Agar kassa hujjatlari saqlanishda davom etsa, u holda kassa kirim orderida pul to'lovlari asosida quyidagilarni ko'rsatish kerak: "Tadbirkorga o'z ehtiyojlari uchun pul mablag'larini berish" yoki "Tadbirkorga joriy faoliyatdan olingan daromadlarni o'tkazish" ”.

Naqd pul operatsiyalarini nazorat qilish

2012-yilgacha kassa intizomini nazorat qilish banklarga yuklangan bo‘lsa, endilikda bu funksiya faqat soliq organlariga yuklangan. Ushbu funktsiya Moliya vazirligining 2011 yil 17 oktyabrdagi 133n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Ma'muriy Nizom bilan tartibga solinadi. Kassa intizomini tekshirishda soliq organlari nimaga haqli?

1. Kassada naqd pulni hisobga olish.
2. Kassa apparatlari va foydalanilgan fiskal xotira drayverlarining fiskal xotirasidan hisobotlarni chop etish.
3. Kassa operatsiyalarini hujjatlashtiruvchi barcha hujjatlarni tekshirish: kassir-operator jurnali, kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari va ularni ro'yxatga olish jurnali, kassa kitobi va boshqalar.
4. Naqd pul kvitansiyasining berilishini tekshirish bo'yicha harakatlar, garchi ular test xaridi deb nomlanmagan bo'lsa ham (ular tergov nazorati choralariga tegishli bo'lganligi sababli), sotib olish faktlarini video va audio yozish usullaridan foydalangan holda yoki foydalanmasdan vizual kuzatishni tashkil qilishi mumkin. tovarlar uchun to'lov.

Naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzish, shuningdek maxsus bank hisobvaraqlaridan foydalanish talablarini buzish Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasiga muvofiq ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi. Federatsiya:

• mansabdor shaxslar (tashkilot rahbarlari yoki yakka tartibdagi tadbirkor) uchun - 4000 dan 5000 rublgacha;
• yuridik shaxslar uchun - 40 000 dan 50 000 rublgacha.