Moliya vazirligi bir qator yangi byudjet tasnifi kodlarini tasdiqladi. Maqolada siz quyidagilarni bilib olasiz: shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK 2017 yilda xodimlar uchun o'zgartirilganmi, to'lov varaqasida KBKni qaerda ko'rsatish kerak va soliq byudjetga tushishi uchun qanday kodni yozish kerak.
2017 yilda xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK
Har yili Moliya vazirligi byudjet tasnifi kodlarini qo'llash tartibiga o'zgartirishlar kiritadi, 2017 yil bundan mustasno emas edi. Biroq, o'zgartirishlar shaxsiy daromad solig'iga ta'sir qilmadi. Bu shuni anglatadiki, xodimlar uchun 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha oldingi BCCdan foydalanish kerak.
Masalan, ish haqi yoki ta'til to'lovi bo'yicha soliq to'lashda to'lov topshirig'iga quyidagi KBK kiritilishi kerak - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Jadval. Xodimlar uchun 2017 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK
|
Soliq nomi |
Soliq to'lash uchun KBK |
Soliq jarimalarini o'tkazish uchun KBK |
Soliq jarimasini to'lash uchun KBK |
|---|---|---|---|
|
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227.1 va 228-moddalariga muvofiq soliq hisoblab chiqiladigan va to'lanadigan daromadlar bundan mustasno, manbasi soliq agenti bo'lgan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i. |
182 101 02010 01 1000 110 |
182 101 02010 01 2100 110 |
182 101 02010 01 3000 110 |
|
Fuqarolar tomonidan olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i quyidagicha ro'yxatga olingan: |
182 101 02020 01 1000 110 |
182 101 02020 01 2100 110 |
182 101 02020 01 3000 110 |
|
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasiga muvofiq fuqarolar tomonidan olingan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i |
182 101 02030 01 1000 110 |
182 101 02030 01 2100 110 |
182 101 02030 01 3000 110 |
|
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasiga muvofiq fuqarolar tomonidan patent asosida ishlaydigan norezidentlar tomonidan olingan daromadlar bo'yicha qat'iy belgilangan avans to'lovlari shaklida shaxsiy daromad solig'i. |
182 101 02040 01 1000 110 |
182 101 02040 01 2100 110 |
182 101 02040 01 3000 110 |
|
Soliq agenti tomonidan to'langan daromaddan shaxsiy daromad solig'i, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227.1 va 228-moddalariga muvofiq soliqqa tortiladigan daromadlar bundan mustasno (boshqa daromadlar) |
182 1 01 02010 01 4000 110 |
||
|
Soliq agenti tomonidan to'langan daromaddan shaxsiy daromad solig'i, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 227.1 va 228-moddalariga muvofiq soliqqa tortiladigan daromadlar bundan mustasno (ortiqcha undirilgan (to'langan) to'lovlar summasiga hisoblangan foizlarni to'lash, shuningdek ularni qaytarish muddatlari buzilgan taqdirda) |
182 1 01 02010 01 5000 110 |
Bizning "KBK Generator" maxsus xizmatimiz barcha soliqlar uchun to'g'ri BCCni aniqlashga yordam beradi. "Ish haqi" jurnaliga obuna bo'ling va obunachi bo'lishning barcha afzalliklaridan bahramand bo'ling.
BCC to'lov topshirig'ini qayerga qo'yish kerak
Soliq istalgan byudjetga tushishi uchun siz 104-maydonda to'g'ri BCCni ko'rsatishingiz kerak.
Bundan tashqari, xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha to'lov topshirig'ida 101 "To'lovchi holati" maydoniga siz 02 kodini kiritishingiz kerak. Xodimlarning daromadlarini to'lashda kompaniya shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti hisoblanadi. daromad solig'i. Batafsil maqolada o'qing: "2017 yilda to'lov topshiriqnomalarida to'lovchining holati."
106 "To'lov asoslari" maydoniga TP qo'yishingiz kerak, 108 va 109 maydonlarda esa - nol. 110-maydon "To'lov turi" bo'sh qoldirilishi mumkin.
Ammo 107-maydonda siz soliq to'langan oyni kiritishingiz kerak. Masalan, MS.02.2017. Yoki kompaniya soliqni byudjetga o'tkazishi shart bo'lgan aniq sana. Biz >>> maqolasida 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i to'lov slipini to'ldirish misolini keltirdik.
Bizning abonentlarimiz uchun barcha to'lovlar birinchi marta amalga oshiriladi. Axir ular elektron jurnalga joylashtirilgan to'lov topshiriqnomalarining tayyor namunalaridan foydalanadilar. Shuningdek, siz to'lov kartalariga kirish huquqiga ega bo'lasiz (yoki, keyin obuna to'lovdan keyin ikki soat o'tgach ishlay boshlaydi).
To'lov topshirig'ining 104-maydonida (Rossiya Bankining 06/19/2012 yil 383-P-sonli qoidalariga 3-ilova), to'lovchi u yoki bu soliq/hissa o'tkaziladigan BCCni ko'rsatishi kerak.
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBKni tanlash ushbu soliqni aniq kim o'tkazishiga bog'liq.
Xodimlar uchun KBK NDFL-2019
Agar shaxsiy daromad solig'i tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq agenti sifatida byudjetga o'tkazilsa, to'lov topshiriqnomasida BCC quyidagicha bo'ladi: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Aytgancha, siz xodimlarga to'lovlardan o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha namunaviy to'lov topshirig'ini topasiz.
KBK NDFL o'zlari uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun
Agar yakka tartibdagi tadbirkor OSNda o'z daromadidan soliq to'lasa, u holda to'lov varaqasining 104-maydonida u ko'rsatishi kerak 182 1 01 02020 01 1000 110.
Jismoniy shaxsning KBK shaxsiy daromad solig'i
Ba'zi hollarda oddiy jismoniy shaxs (yakka tartibdagi tadbirkor emas) shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 1-4-bandlari). Masalan, egalik qilish muddati shaxsiy daromad solig'idan ozod qilishni nazarda tutmaydigan ko'chmas mulkni sotishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.1-bandi, 217.1-moddasi). Bunday holda, jismoniy shaxs to'lov hujjatida BCCni ko'rsatishi kerak 182 1 01 02030 01 1000 110.
KBK NDFL-2019: dividendlar
Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashda KBK shuningdek soliqni kim o'tkazishiga bog'liq:
Bu erda ta'kidlash joizki, printsipial jihatdan, shaxs qaysi BCCni ko'rsatishi haqida o'ylamasligi kerak. Axir, nazariy jihatdan, to'langan dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i soliq agenti tomonidan ushlab turilishi kerak va u buni qilmasa ham, jismoniy shaxs dividendlar shaklida daromadlarini mustaqil ravishda deklaratsiyalashi shart emas. Va u Federal Soliq xizmatidan olingan xabarnoma asosida shaxsiy daromad solig'ini to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 6-bandi), bu zarur BCCni ko'rsatadi.
KBK NDFL: jarimalar va jarimalarni to'lash
Jarimalarni/jarimalarni o'tkazishda to'lovchi quyidagi BCClarni ko'rsatadi.
Pul byudjetga tushishi uchun siz to'lov topshirig'ini to'g'ri to'ldirishingiz kerak. Aks holda, pul to'g'ri hisob raqamiga tushmaydi va boshqa to'lov sifatida hisoblanadi yoki noma'lum deb tasniflanadi. To'lov topshirig'ini to'ldirish qoidalari Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 12 noyabrdagi 107n-son buyrug'ida belgilangan. Rossiya Bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomiga 2-ilovada keltirilgan 0401060 shakli qo'llaniladi. Quyida 2019 yilgi shaxsiy daromad solig'i to'lovi shaklini to'ldirish namunasini topasiz.
Qachon to'lash kerak
Soliqni to'lash daromad olingan kundan keyingi bir ish kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Ta'til to'lovlari va kasallik ta'tillari uchun istisno qilinadi: ular bo'yicha soliq xodimga tegishli mablag'lar berilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.
Shuning uchun, agar o'sha kuni siz shaxsiy daromad solig'ini oldingi oy uchun maoshingizdan va joriy oy uchun ta'til to'lovidan o'tkazsangiz, unda siz ish haqi va ta'til to'lovlari uchun to'lov topshirig'ini to'ldirishingiz kerak (Federal Soliq Xizmatining xati). 2016 yil 12 iyuldagi ZN-4-1/12498 @).
Soliq to'lash topshirig'ini qanday to'ldirish kerak
Iltimos, miqdorni to'liq rublda ko'rsating. Qoida qo'llaniladi: soliqlarni byudjetga to'liq rublda o'tkazish, arifmetika qoidalariga ko'ra kopeklarni yaxlitlash: agar 50 tiyindan kam bo'lsa, ularni tashlang, agar ko'p bo'lsa, to'liq rublgacha yaxlitlang.
Barcha maydonlar talab qilinadi. Hisobdan chiqarish sanasi va miqdori raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatilgan. To'lov topshiriqlari xronologik tartibda raqamlangan.
Har bir maydonga o'z raqami beriladi. Keling, qoidalarni batafsil ko'rib chiqaylik.
2019 yilda sizga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK kodi kerak bo'ladi 18210102010 011000110. Bu ish haqi va imtiyozlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash va dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun bir xil.
Props 21 tartibni bildiradi. 855-moddaga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Soliqni o'tkazishda "3" va "5" qiymatlari ko'rsatilishi mumkin. Tashkilotning hisobvarag'ida etarli mablag' bo'lmasa, bank qanday tartibda operatsiyalarni amalga oshirishini aniqlaydi. Shaxsiy daromad solig'ini har oyda o'tkazishda 21-maydonda "5" qiymati ko'rsatilgan. Agar siz Federal Soliq xizmati talabiga binoan soliqni o'tkazsangiz, unda "3" qiymatini ko'rsating.
105-maydonda OKTMO Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-ST-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq ko'rsatilgan. 2017 yil 25 apreldan boshlab to'lov topshiriqnomalarida 8 xonali OKTMO kodini ko'rsatish kerak.
106-maydon to'lovni mo'ljallangan maqsadi bo'yicha aniqlash uchun mo'ljallangan. Bazalar harfli kod yordamida ko'rsatilgan:
- TP - joriy to'lovlar uchun;
- ZD - ixtiyoriy ravishda to'langan qarz uchun;
- TR - nazorat qiluvchi organlarning talabiga binoan to'langan qarz;
- AP - tekshirish talabi chiqarilgunga qadar tekshirish hisoboti asosida to'langan qarzlar.
Agar indikatorning qiymatini belgilashning iloji bo'lmasa, uni 0 ga qo'ying.
107-maydonda siz soliq summasini to'lash davriyligini yoki ma'lum bir sanani ko'rsatishingiz kerak. Davriylik - bu pul o'tkazmalari amalga oshiriladigan soliq davri. Balki: oyda bir marta, chorakda, olti oyda yoki yilda bir marta. 2019 yil oktyabr oyi uchun pul o'tkazmalari uchun siz "MS.10.2018" ni ko'rsatishingiz kerak.
108 atribut “0” deb yoziladi. Nazorat qiluvchi organlarning talabiga binoan qarzni to'lash holatlari bundan mustasno. Keyin uning raqamini qo'yishingiz kerak.
109-maydonda to‘langan soliq bo‘yicha deklaratsiya imzolangan sana yoki agar soliq deklaratsiya topshirilgunga qadar byudjetga o‘tkazilgan bo‘lsa, “0” ko‘rsatiladi. Agar qarz soliq organlarining talabiga binoan to'langan bo'lsa, uning sanasi ushbu maydonda ko'rsatiladi.
2019 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibi namunasi
2019 yilda to'lov topshirig'i bo'yicha jarimalarni to'lash
Bunday to'lov topshirig'i oddiy bilan o'xshashliklarga ega (u to'lovchining bir xil holatini bildiradi, oluvchining bir xil ma'lumotlarini, bir xil daromad ma'murini ko'rsatadi) va farqlarga ega. Biz ikkinchisiga batafsilroq to'xtalib o'tamiz, keyin 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun to'lov varaqasi namunasini taqdim etamiz.
Birinchi farq KBK (rekvizit 104). Soliq jarimalari uchun har doim byudjet tasnifi kodi mavjud bo'lib, uning 14-17-raqamlarida daromad kichik turi kodi - 2100 ko'rsatilgan.
Penaltilarni o'tkazish uchun KBC: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Penyalar bo'yicha to'lov topshirig'ining ikkinchi farqi 106-rekvizit. Quyidagi variantlar mumkin:
- Agar siz jarimalarni o'zingiz hisoblab, ixtiyoriy ravishda to'lagan bo'lsangiz. Bunday holda, asos soliq kodeksiga ega bo'ladi, ya'ni Federal Soliq Xizmatining talabi bo'lmasa, muddati o'tgan soliq davrlari uchun qarzni ixtiyoriy ravishda to'lash.
- Agar siz Federal Soliq xizmati talabiga binoan to'lasangiz. Bunday holda, baza TP shakliga ega bo'ladi.
- Siz tekshiruv hisoboti asosida o'tkazasiz. Bu APga to'lovning asosidir.
Uchinchi farq - 107 tafsilot. Uning qiymati to'lov uchun asos bo'lgan narsaga bog'liq:
- Ixtiyoriy to'lov uchun - "0". Agar siz ma'lum bir davr (oy, chorak) uchun jarimalarni sanab o'tsangiz, uni ko'rsatishga arziydi, masalan, MS.02.2018 - 2019 yil fevral oyi uchun jarimalar.
- Soliq organlarining talabiga binoan to'lashda (TR asosi) - so'rovda ko'rsatilgan muddat.
- Tekshiruv hisoboti (AP asosi) bo'yicha jarimalarni to'lashda ular ham 0 qo'yadilar.
Agar siz jarimalarni o'zingiz to'lasangiz, 108 va 109 maydonlariga 0 kiriting.
Boshqa barcha hollarda, 108-maydonda hujjat raqamini ko'rsating - to'lov uchun asos (masalan, da'vo) va "Yo'q" belgisini qo'ymang.
109-maydonda:
- Federal Soliq Xizmatining talab sanasi - TR to'lovi asosida;
- soliq javobgarligiga tortish (tortishishni rad etish) to'g'risida qaror qabul qilingan sana - ma'muriy kelishuv asosida.
To'lov hujjatlarining tafsilotlarini to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun siz xizmatdan foydalanishingiz mumkin "Tekshiruvingiz manzili va to'lov tafsilotlari", uning yordamida kerakli ma'lumotlarni tanlab, elektron shaklda hisob-kitob hujjatini yaratishingiz mumkin
Quyidagi ma'lumotlar mintaqangizga bog'liq (77 Moskva shahri)
Hududingiz avtomatik ravishda aniqlandi. Siz uni har doim sahifaning yuqori chap burchagidagi kalit yordamida o'zgartirishingiz mumkin.
Soliq va yig'imlarni o'tkazish bo'yicha tafsilotlar
Soliq organlari tomonidan boshqariladigan barcha soliq va yig'imlarni, shu jumladan mintaqaviy va mahalliy soliqlarni o'tkazish Rossiya bankining Markaziy federal okrug bo'yicha Bosh boshqarmasida Moskva bo'yicha Federal g'aznachilik departamenti tomonidan ochilgan 40101810045250010041 yagona g'azna hisobvarag'iga o'tkaziladi. Moskva (to'liq), Markaziy Federal okrug uchun Rossiya GU Banki (qisqa), BIC 044525000.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, soliq to'lash majburiyati Rossiya Federatsiyasi valyutasida amalga oshiriladi.
Agar soliq to'lovchi soliqni o'tkazish buyrug'ida Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ekti uchun Federal G'aznachilik hisob raqamini va oluvchi bankining nomini noto'g'ri ko'rsatgan bo'lsa, soliq to'lash majburiyati bajarilgan deb hisoblanmaydi.
Korxonaning soliqqa tortilgandan keyin olgan foydasi kompaniya ishtirokchilari o'rtasida taqsimlanishi mumkin. Dividendlar nafaqat ishtirokchi tomonidan olingan foydaning qolgan qismini taqsimlashdan olingan daromadlarni, balki ishtirokchilarga boshqa shunga o'xshash to'lovlarni ham tan oladi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 14 maydagi 03-03-10/27550-sonli xati) . Dividendlar, shuningdek, boshqa mamlakatlar qonunchiligida tan olingan Rossiya Federatsiyasidan tashqarida olingan tushumlar sifatida tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 43-moddasi 1-bandi).
MChJda dividendlarni qanday taqsimlash shartlari haqida ushbu maqolada o'qing.
Maxsus rejimdan foydalanadigan tashkilotlar uchun dividendlarni hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari haqida ma'lumot olish uchun "Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha dividendlarni hisoblash tartibi" maqolasini o'qing..
Dividendlarni oluvchilar
Yil oxirida soliqdan keyin foyda olishda tashkilot ishtirokchilari ushbu foydadan qo'shimcha to'lovlar olishga ishonishlari mumkin. Qabul qiluvchilar boshqaruv kompaniyasidagi aktsiyalarning egalari bo'lib, ular orasida yuridik va jismoniy shaxslar ham bo'lishi mumkin.
Foyda yuridik shaxsning ustavida aks ettirilgan tartibda ishtirokchilar o‘rtasida taqsimlanadi. Ko'pincha bu taqsimlash ishtirok ulushiga mutanosib ravishda amalga oshiriladi. Yangi qabul qilingan ishtirokchilar o'zlarining mavjud ulushlariga ko'ra dividendlar to'lashga ham ishonishlari mumkin.
Dividendlar to'laydigan tashkilot soliq agenti sifatida ishlaydi, jismoniy shaxsga to'lovlardan shaxsiy daromad solig'ini va yuridik shaxsga to'lovlardan daromad solig'ini ushlab turadi.
Materialda dividendlar ko'rinishida daromad olish sanasi nima haqida o'qing "Shaxsiy daromad solig'i dividendlardan olinadimi?" .
Agar jismoniy shaxs unga yuborilgan dividendlarni olmagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bilan qanday kurashish kerak, maqolani o'qing "Dividendlar oluvchiga etib bormadi - siz shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin".
Yuridik shaxslarga - Rossiya Federatsiyasi rezidentlariga to'lanadigan dividendlar bo'yicha soliqni hisoblash bo'yicha ma'lumot olish uchun maqolalarni o'qing. "Qanday qilib dividendlar bo'yicha daromad solig'ini to'g'ri hisoblash mumkin?" va “Daromad solig'ini aniqlash uchun dividendlarni hisoblash xususiyatlari”.
2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha dividendlar bo'yicha KBK
2015 yildan boshlab dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Agar ishtirokchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmasa, soliq 15% stavkada amalga oshirilishi kerak.
Jismoniy shaxslarga to'lanadigan daromadlar, shu jumladan dividendlar 2-NDFL sertifikatlarida va 6-NDFL hisob-kitoblarida aks ettiriladi.
Soliqni MChJ byudjetiga o'tkazish San'atning 6-bandiga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi to'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay. Soliq, dividend oluvchilar sonidan qat'i nazar, bitta to'lovga o'tkazilishi mumkin.
2019 yilda dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha BCC oldingi davrlarga nisbatan o'zgarmadi. To'lov hujjatini rasmiylashtirishda siz quyidagi kodni ko'rsatishingiz kerak:
182 1 01 02010 01 1000 110.
2019 yil uchun joriy BCClar uchun qarang.
Natijalar
A'zolarga to'lanadigan dividendlar soliqqa tortiladigan daromadni tashkil qiladi. To'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilot soliq agenti sifatida ulardan soliqni ushlab turadi. Bunday holda, jismoniy shaxslarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi va xodimlarning boshqa daromadlaridan soliq ushlab qolishda qo'llaniladigan bir xil BCC yordamida byudjetga o'tkaziladi.
