Ta'lim xizmatlari uchun to'langan - soliq imtiyozini oling. Kurslar uchun soliq imtiyozlari O'qitish uchun chegirma

Siz o'zingizning ta'limingiz yoki farzandingizning o'qishi uchun pul to'laysizmi? Pullik kurslarda qatnashish qo'shimcha ta'lim yoki haydovchilik maktabidami? Keyin olish imkoniyati bor soliq imtiyozlari trening uchun. Ushbu maqoladan siz chegirmaga kim haqli ekanligini va unga murojaat qilish uchun nima qilish kerakligini bilib olasiz.

Soliq chegirmasi nima

Agar siz ishlayotgan bo'lsangiz va o'n uch foiz stavkada daromad solig'ini to'lasangiz, muayyan sharoitlarda soliq imtiyozlari olish huquqiga egasiz.

Soliq chegirmasi - bu shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslikka ruxsat berilgan miqdor. Chegirmaning bir qismi sifatida siz allaqachon to'langan soliqlarning bir qismini qaytarishingiz yoki ma'lum bir muddat uchun "soliq ta'tilini" olishingiz mumkin.

Ta'lim uchun chegirma olish uchun asos bo'lib, o'zingizning ta'limingiz yoki farzandingiz, ukangiz yoki opa-singilingizning ta'limini to'lash uchun qilingan xarajatlar hisoblanadi.

Kim chegirma olishi mumkin

Soliq imtiyozlari faqat shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan fuqarolarga beriladi, chegirma esa amalda ushlab qolingan soliqlardan olinadi. Ishlamaydigan pensionerlar va talabalarga chegirma berilmaydi, chunki ular ish haqi olmaydilar va soliq to'lamaydilar.

Soliq imtiyozlarini o'zingizning ta'limingiz uchun ham, 24 yoshgacha bo'lgan farzandlaringiz, vasiylikdagilar, aka-uka yoki opa-singillaringizning o'qishi uchun ham olish mumkin. Agar siz ta'limingiz uchun chegirma olsangiz, uni qaysi yoshda olganingiz muhim emas.

Boshqa qarindoshlar kompensatsiya talab qila olmaydi. Shunday qilib, agar bobo yoki buvisi nabiraning o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsa, ularga chegirma berilmaydi. Bundan tashqari, agar bolaning ta'limi pul mablag'lari hisobidan to'langan bo'lsa, nafaqa berilmaydi onalik kapitali.

Ikkala ota-ona ham bolaning ta'limi uchun chegirma olish huquqiga ega, ammo soliqni qaytarish mumkin bo'lgan miqdor jami 50 000 rubldan oshmasligi kerak. har ikkala ota-ona uchun har bir bola uchun.

Qaysi turdagi mashg'ulotlar uchun chegirma olinadi?

Ta'lim xizmatlarini ko'rsatadigan tashkilotlarda har qanday ta'lim uchun to'lov uchun kompensatsiya beriladi. Bu davlat muassasasimi yoki tijoratmi, rusmi yoki xorijmi, farqi yo'q.

Bular bo'lishi mumkin:

• ta'lim muassasalari har qanday darajadagi: universitetlar, kollejlar, xususiy bolalar bog'chalari va maktablar va boshqalar;
• musiqa, san'at, sport maktablari;
• qo'shimcha ta'lim kurslari: haydovchilik, chet tillari va boshqalar.

Faqat bitta shart bor - tashkilot ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun rasmiy litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Litsenziya ma'lumotlari odatda xizmat ko'rsatish shartnomasida mavjud. Agar ular ro'yxatda bo'lmasa, litsenziyaning o'zi nusxasi talab qilinadi, uni muassasa so'roviga binoan berishi kerak. Agar siz o'qitish uchun soliq imtiyoziga murojaat qilishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tegishli litsenziyaga ega yoki yo'qligini oldindan so'rang.

Litsenziyaga bo'lgan talab faqat ta'lim xizmatlarini shaxsan ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llanilmaydi, agar ularning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida aks ettirilgan bo'lsa.

O'zingizning ta'limingiz uchun chegirma olish uchun ariza topshirayotganda, siz kunduzgi yoki sirtqi bo'limda o'qiganingizning farqi yo'q. Ammo bola, aka-uka yoki opa-singilning ta'limini to'lash uchun kompensatsiya faqat kunduzgi ta'lim uchun taqdim etiladi.

Qancha qaytarib olsam bo'ladi?

Soliqlar o'qitishning to'liq narxidan emas, balki belgilangan miqdordan qaytariladi. O'qish uchun to'lovni to'lashda maksimal kompensatsiya miqdori:

• o'zingiz, birodaringiz yoki opa-singilingiz uchun - 120 000 rubl. yiliga;
• bola yoki palata uchun - 50 000 rubl.

Agar siz o'zingiz va farzandingiz uchun bir vaqtning o'zida to'lagan bo'lsangiz, siz ikkita chegirma uchun ariza berishingiz mumkin, ammo tovonning maksimal miqdori ko'rsatilgan qiymatlar miqdorining 13 foizidan, ya'ni 22 100 rubldan oshmaydi.

1-misol. Institutda o'qish uchun siz har yili 150 000 rubl to'laysiz. Shaxsiy daromad solig'i oldidan sizning maoshingiz 50 000 rubl, shundan 6500 rubl. ish beruvchi uni har oy byudjetga o'tkazadi. Shunday qilib, yiliga 78 000 rubl to'laysiz. daromad solig'i. Maksimal chegirma miqdori 120 000 rubl bo'lgani uchun. yiliga siz ushbu miqdorning 13 foizini, ya'ni 15 600 rublni qaytarishingiz mumkin. Bu miqdor sizdan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'idan kamroq, shuning uchun uni bir to'lovda qaytarishingiz mumkin.

2-misol. Siz ingliz tili kurslarida qatnashasiz va shu bilan birga farzandingizning institutda o‘qishi uchun pul to‘laysiz. Kurslarning narxi 80 000 rublni tashkil qiladi. yiliga institutda o'qish narxi 100 000 rublni tashkil qiladi. yiliga. Shaxsiy daromad solig'i oldidagi maoshingiz 70 000 rublni tashkil qiladi, shuning uchun sizdan yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdori 109 200 rublni tashkil qiladi. Bir yil ichida siz 16 900 rublni qaytarishingiz mumkin: 10 400 rubl. treningingiz uchun (80 000 rubldan 13%) va 6500 rubl. bolaning ta'limi uchun (50 000 rubldan 13%). Bu miqdor ruxsat etilgan maksimal qaytariladigan toʻlovdan kamroq, shuning uchun siz uni bitta toʻlovda ham olasiz.

Keyingi uchun foydalanilmagan chegirma qoldig'i soliq davri o'tkazish mumkin emas, shuning uchun butun o'qish davri uchun bir to'lovda emas, balki har yili qimmat ta'lim uchun to'lash yaxshiroqdir. Shunday qilib, har yili 120 000 rubl soliqni qaytarishingiz mumkin.

Chegirma oxirgi uch yil uchun berilishi mumkin. Shu bilan birga, deklaratsiyani to'ldirish uchun mashg'ulotning boshlanish sanasi emas, balki to'lov sanasi muhim ahamiyatga ega. Shunday qilib, agar siz o'qish uchun 2017 yil oxirida to'lagan bo'lsangiz va o'qish 2018 yil yanvar oyida boshlangan bo'lsa, chegirma 2017 yilgi soliqlaringizdan hisoblanadi.

O'qish uchun chegirmani qanday olish mumkin

Soliq chegirmalarini ikki yo'l bilan olish mumkin: soliq idorasi orqali va ish beruvchidan. Birinchi holda, siz to'liq to'lovni qaytarishingiz mumkin, ikkinchidan, siz soliq ta'tiliga murojaat qilishingiz mumkin; Keling, ikkala usulni ham batafsil ko'rib chiqaylik.

Soliq idorasi orqali

Chegirma olish uchun ariza berish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmati idorasiga murojaat qilishingiz yoki nalog.ru veb-saytidagi "Shaxsiy hisob" orqali ariza topshirishingiz kerak. Ikkinchi variant qulayroq, ammo kirish uchun " Shaxsiy hisob“Siz hali ham pasportingiz bilan istalgan soliq idorasiga kelishingiz kerak, u yerda sizga login va parol beriladi.

Hujjatlarning nusxalari avval notarius tomonidan yoki mustaqil ravishda tasdiqlanishi kerak. Mustaqil ravishda tasdiqlanganda, hujjatning har bir sahifasida siz "Nusxa to'g'ri" deb yozishingiz, transkript bilan imzolashingiz va sanani ko'rsatishingiz kerak.

Federal Soliq xizmati inspektsiyasi xizmati orqali so'rov yuborilganda, 3-NDFL deklaratsiyasi elektron shaklda to'ldirilishi mumkin. Deklaratsiyada pasport ma'lumotlari, 2-NDFL dan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar va o'qish uchun to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak. Qolgan hujjatlar skanerdan o'tkazilishi va arizaga ilova qilinishi kerak. Hujjatlarni tekshirish va pul o'tkazish uchun o'rtacha vaqt 30 kun.

Ish beruvchi orqali

Ushbu parametr 3-NDFLni topshirish uchun yil oxirigacha kutishni istamaydiganlar uchun javob beradi, lekin darhol soliqlarni tejashni boshlaydi. Ish beruvchiga murojaat qilishdan oldin siz Federal Soliq xizmatidan soliq xabarnomasini olishingiz kerak.

Buni amalga oshirish uchun siz soliq idorasi orqali chegirma olish uchun ariza berishda bo'lgani kabi deyarli bir xil hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi. Faqat 2-NDFL sertifikati va daromadlar to'g'risidagi hisobot kerak bo'lmaydi va chegirma uchun ariza o'rniga siz xabarnoma berish uchun ariza to'ldirishingiz kerak bo'ladi (namuna: (yuklab olishlar: 19)).

Hujjatlar to'g'ridan-to'g'ri ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmati idorasiga va www.nalog.ru veb-sayti orqali topshirilishi mumkin. Soliq idorasiga shaxsan murojaat qilganingizda, sizda pasportingiz, barcha hujjatlarning nusxalari va asl nusxalari bo'lishi kerak.

Hujjatlarni tekshirish uchun bir oy vaqt ajratiladi. Agar hamma narsa to'g'ri bajarilgan bo'lsa, sizga arizangizga kiritilgan soliq xabarnomasi beriladi (namuna: (yuklab olishlar: 11)) ish beruvchiga topshirilishi kerak bo'ladi. Shundan so'ng, shaxsiy daromad solig'i ma'lum bir muddat uchun maoshingizdan ushlab qolinmaydi.

Xulosa

Agar siz o'zingiz yoki boshqa birovning o'qishi uchun to'layotgan bo'lsangiz, soliq imtiyozlari pulingizni tejashga yordam beradi. Siz soliq idorasi yoki ish beruvchingiz orqali kompensatsiya olish uchun ariza berishingiz mumkin. Buning uchun siz ta'lim xarajatlari bo'yicha hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi.

Sizga cheksiz ko'p marta o'qish uchun chegirma uchun ariza topshirishingiz mumkin. Biroq, chegirmalar faqat oxirgi uch yil uchun va belgilangan miqdorlar uchun berilishi mumkin.

Savollaringiz bormi yoki hujjatlarni rasmiylashtirishda yordam kerakmi? Sizga maslahat beradigan mutaxassislardan maslahat so'rang.

Ta'lim uchun soliq imtiyozi oldindan byudjetga to'langan soliqlar shaklida mablag'larning bir qismini qaytarish imkonini beradi. Pulni o'zingiz uchun ham, farzandlaringiz, uka-singillaringiz uchun ham qaytarishingiz mumkin. Siz qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarib olish huquqiga egasiz. Tabiiyki, agar sizda kerakli miqdorda soliqlar to'langan rasmiy daromadingiz bo'lsa.

O'qish uchun soliq imtiyozlari

Yil davomida quyidagi hollarda soliqni davlatdan qaytarishni talab qilish huquqiga egasiz:

• o'z mashg'ulotlari uchun to'langan;
• 24 yoshgacha bo'lgan o'z farzandingizning kunduzgi ta'limi;
• kunduzgi bo'limda tahsil olayotgan 24 yoshgacha bo'lgan aka-uka va opa-singillarning ta'lim olishi.

O'zingizning mashg'ulotingiz uchun pul to'lashda uning shaklida hech qanday cheklovlar yo'q. Bu nafaqat kunduzi (to'liq kun), balki kechqurun yoki yozishmalar ham bo'lishi mumkin.

Ta'lim muassasasi ushbu turdagi mashg'ulotlarni o'tkazish huquqini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjatga ega bo'lishi kerak. Umuman olganda, quyidagi muassasalarda o'qitish xarajatlari uchun chegirmalar olinishi mumkin:

1. oliy ta'lim muassasalari (OTM);
2. kollejlar, maktablar, litseylar;
3. bolalar bog'chalari;
4. maktablar;
5. bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari (san'at maktablari, sport yoki musiqa maktablari, klublar, seksiyalar);
6. haydovchi maktablari;
7. chet tillarini o'rganish markazlari;
8. malaka oshirish kurslari.

Shuni ta'kidlash kerakki, chegirma faqat ta'lim xizmatlari uchun taqdim etiladi. Masalan, maktab oshxonasida oziq-ovqat narxi yoki bolalar bog'chasi, ota-onalar to'lovlari, bolalar sayohatlari yoki uzaytirilgan kun guruhlari ularga taalluqli emas.

Qachon va qancha qaytarishingiz mumkin?

Soliq davri oxirida (yil oxiridan keyin) barcha o'qish xarajatlari summasi uchun soliqni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. O'qish uchun to'lovni qaytarishning asosiy shartlaridan biri bu sizning ish haqingizdan yoki jismoniy shaxslarning boshqa turdagi daromadlaridan byudjetga soliq chegirmalarini to'lashdir.

Shaxsiy trening

Marjinal soliq chegirmalarining miqdori bir necha omillar bilan belgilanadi:

1. Siz g'aznadan faqat soliqlarda daromadingizdan ushlab qolingan summadan ko'p bo'lmagan miqdorda qaytarib olishingiz mumkin.
2. Treningga sarflangan maksimal miqdor 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Uning 13% 15 600 rublni tashkil qiladi. Bu davlat soliq imtiyozlari shaklida qaytaradigan summadir.
3. O'qitish uchun chegirma ijtimoiy ajratmalar toifasiga tegishli bo'lganligi sababli, buning uchun maksimal miqdor 120 000 rublni tashkil qiladi, ushbu toifadagi umumiy xarajatlar yuqoridagi miqdor doirasida jamlanadi. Bu shuni anglatadiki, agar o'tgan yili sizda ta'lim va davolanish uchun harajatlar bo'lsa, jami 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan pulni qaytarishingiz mumkin.

Misol. O'tgan yil davomida Ivanov o'qish uchun 150 000 rubl to'lagan. Xuddi shu davrda uning daromadidan byudjetga to'langan soliqlar miqdori 50 ming. Agar biz o'qitish xarajatlarining 13 foizini (150 ming) olsak, u 19 500 rublni tashkil qiladi. Ammo Ivanov bu miqdorni to'liq qaytara olmaydi, garchi to'langan soliq miqdori buni amalga oshirishga imkon beradi. Maksimal soliq chegirmasi 120 ming miqdorida qo'llaniladi. Natijada siz faqat 15 600 rubl olishingiz mumkin.

Bolalarni o'rgatish

Bolalar uchun chegirma huquqini olish uchun bir qator shartlarga rioya qilish kerak:

1. Bola kunduzgi ta'limga yoziladi.
2. Uning yoshi 24 yoshdan oshmaydi.
3. Pullik ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasi sizga yoki turmush o'rtog'ingizga berilishi kerak.
4. To'lov hujjatlari ota-onalardan biri uchun tuziladi.

Bir bola uchun maksimal chegirma qo'lda 50 ming yoki 6500 bilan cheklangan.

Misol. Ivanov o'tgan yili ikki farzandining o'qishi uchun pul to'lagan:

• birinchi kunduzgi talaba uchun - 50 000 rubl.
• ikkinchisi uchun sirtdan - 50 000 rubl.

Bir yildan keyin Ivanov faqat birinchi bola uchun chegirma olishi mumkin - 6500 rubl (50 mingdan 13%). Ikkinchi bola uchun, u to'liq kunlik talaba bo'lmagani uchun, chegirma yo'q.

Jami: siz qaytarishingiz mumkin - 6500 rubl.

Birodarlarni tayyorlash

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar va shartlar o'z farzandlaringizni o'rgatishda oldingi bandga o'xshaydi. Yagona farq - 120 000 rubl yoki qo'lda 15 600 rubl miqdorida soliq chegirmalarining maksimal miqdori.

Misol. Petrov farzandiga kunduzgi ta'lim uchun 60 ming rubl, akasi uchun 80 ming rubl to'lagan. Yil davomida jami 130 ming rubl sarflandi.

Bir bola uchun maksimal chegirma miqdori 50 000 rubl bilan cheklangan, ammo faqat 6500 qaytarilishi mumkin.

Akamning ta'limi uchun transfer solig'i chegirmasi 120 000 rublni tashkil qiladi. Ammo bu barcha ijtimoiy ajratmalar uchun maksimal miqdor. Ushbu miqdordan har bir bola uchun 50 mingni olib tashlashingiz kerak. Natijada, birodaringiz uchun chegirma olish mumkin bo'lgan miqdor 70 ming (120 000 - 50 000) ni tashkil qiladi.

Siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan jami:

• o'g'il uchun - 50 mingdan 13% - 6500 rubl;
• birodarni o'qitish uchun - 70 mingdan 13% - 9100 rubl.

Yil uchun jami - 15 600 rubl.

Qachon soliqni qaytarishingiz mumkin?

Siz faqat to'g'ridan-to'g'ri to'lagan yillar uchun o'qish to'lovini qaytarib olishingiz mumkin. Kelgusi yil to'lovni qaytarish huquqiga ega bo'lasiz. Ya'ni, agar siz joriy davrda ta'lim muassasalarining xizmatlari uchun pul to'lagan bo'lsangiz, hujjatlar faqat keyingi davrda topshirilishi mumkin.

Agar siz xarajat qilgan bo'lsangiz-u, lekin darhol chegirma bermasangiz nima bo'ladi?

Misol uchun, to'lov o'tgan yili emas, balki 2 yoki hatto 3 yil oldin amalga oshirilgan. Davlat oxirgi 3 yil davomida soliqni qaytarish huquqidan foydalanishga ruxsat beradi. Ko'proq erta sanalar, afsuski, ular yonib ketadi va siz byudjetdan pul olishning afzalliklaridan foydalana olmaysiz.

Misol. Siz 2013-2017-yillarda o‘qish uchun haq to‘lagansiz, lekin pulni qaytarish uchun soliq idorasiga murojaat qilmadingiz. Bunday holda, 2018 yilda siz 2017, 2016 va 2015 yillar uchun o'qitish uchun qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarishni talab qilish huquqiga egasiz. Afsuski, dastlabki 2 yil ichida pulingizni qaytarib ololmaysiz.

Bir vaqtning o'zida bir necha o'tgan yillar uchun soliq imtiyozlarini olish uchun siz har bir yil uchun alohida hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak. Va shunga ko'ra bir nechta soliq deklaratsiyasini to'ldiring.

Chegirmani qanday olish mumkin - 2 usul

2016 yilgacha ta'lim soliqlarini qaytarishning faqat bitta usuli bor edi - soliq idorasi orqali va faqat yil oxiridan keyin. Endi siz pulni deyarli darhol, to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchingizdan, yil boshini kutmasdan olishingiz mumkin. Keling, ikkala usulni ham ko'rib chiqamiz va qaysi biri yaxshiroq ekanligini solishtiramiz.

Soliq idorasi orqali

Ta'lim xarajatlarining 13 foizini qaytarish uchun soliq idorasiga hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak. Hujjatlar topshirilgan kundan boshlab maksimal muddati 3 oy bo'lgan stol tekshiruvidan so'ng, ortiqcha to'langan soliq bir oy ichida sizning bank hisobingizga o'tkaziladi.

Yilning istalgan vaqtida hujjatlarni topshirishingiz mumkin. Soliq idorasi bu erda hech qanday cheklovlar qo'ymaydi.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati:

• 2-NDFL shaklidagi sertifikat;
• pullik xizmatlar ko'rsatish to'g'risida ta'lim muassasasi bilan shartnoma;
• xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
• joriy hisobingizga pul o'tkazish uchun ariza.

To'g'ridan-to'g'ri ish beruvchi orqali

Jarayonning o'zi quyidagicha. Xarajatlar amalga oshirilgandan so'ng, yil oxirini kutmasdan, soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlash uchun hujjatlarni soliq idorasiga olib borishingiz kerak. 30 kun ichida tekshirish o'tkaziladi va sizga ish beruvchingizga topshirishingiz kerak bo'lgan tasdiqnoma beriladi.

Ish beruvchi orqali o'qitish soliqlarini qaytarish o'rtasidagi farq shundaki, siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas va sizning daromadingiz to'g'risidagi guvohnoma kerak emas.

Misol. Ivanov fevral oyida joriy yil 100 ming rubl miqdorida o'qitish xarajatlari yuzaga keldi. U soliq idorasiga qilgan xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etdi. Bir oy o'tgach, inspektsiya Ivanovga mart oyida ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshirgan 13 ming miqdorida soliq imtiyozlari huquqini beruvchi tasdiqnoma berdi.

Shu oydan boshlab undan daromad solig‘i ushlanmaydi va maoshi to‘liq to‘lanadi.

Uning daromadi oyiga 30 ming. U qo'lda 26,100 oldi va 3,900 - 13% soliq. Mart oyidan boshlab Ivanov 30 000 rubl oladi. Va shunga o'xshash, soliq imtiyozlarini olish huquqi to'liq foydalanilgunga qadar, iyungacha.

Ish beruvchining oldingi oylar uchun ushlab qolingan soliqni qaytarish huquqiga ega emasligini tushunish muhimdir. Ya'ni, agar siz noyabr oyida soliq idorasidan bildirishnoma olib kelgan bo'lsangiz, joriy yilning yanvar-oktyabr oylari uchun siz hech narsa olmaysiz. Yil oxirigacha ish beruvchi sizni to'lashga ulgurmaydigan pul keyingi davr toqat qilmaydilar. Yo'qotilgan summaning qolgan qismini olish uchun siz soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak.

Misol. Bizning do'stimiz Ivanov, xuddi shunday maoshi 30 000 rubl (26 100 naqd va 3 900 soliq) mashg'ulotlarga 100 ming rubl sarfladi. U 13 mingni qaytarib berish huquqiga ega. Oktyabr oyida u buxgalteriya bo'limiga soliqni qaytarish to'g'risida soliq idorasidan tasdiqnoma taqdim etdi.

Hammasi bo'lib, u faqat 3 oyga (oktyabr, noyabr, dekabr) pul oladi - 11 700 (3 900 x 3 oy). U endi ish beruvchidan to'lanmagan 1300 rubl miqdorida pul ololmaydi.

Qaysi biri yaxshiroq va foydaliroq?

Har bir usul o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega. Va aniq javob berishning iloji yo'q. Har bir soliq to'lovchi o'zi uchun qulayroq yoki foydali variantni tanlaydi.

1. Siz kalendar yili tugashini kutmasdan, deyarli darhol ish beruvchingiz orqali chegirmalarni olishni boshlashingiz mumkin. Ammo agar qaytarib berish miqdori katta bo'lsa va yilning ikkinchi yarmida topshirilgan bo'lsa, unda yil tugashi sababli ish beruvchi hamma narsani to'liq to'lashga ulgurmasligi mumkin. Bunday holda, to'lanmagan qoldiqni olish uchun yana soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi.
2. Agar yil davomida ta'lim uchun bir nechta to'lovlar rejalashtirilgan bo'lsa, kelgusi yilda bir marta soliq idorasiga murojaat qilish va yil davomida bir necha marta emas, balki bir vaqtning o'zida butun yil uchun chegirma olish tavsiya etiladi.
3. Ish beruvchingiz orqali pul olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas. Siz faqat xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni kiritishingiz kerak. Ammo boshqa tomondan, siz ro'yxatdan o'tish uchun ko'proq vaqt sarflaysiz: soliq idorasiga ikki marta, keyin esa buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishingiz kerak. Agar siz soliq idorasi orqali pul olsangiz, ularga hujjatlar to'plamini BIR MARTA taqdim etishingiz va pul o'tkazilishini kutishingiz kifoya.
4. Agar bir yildan keyin siz hali ham deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'lsa, masalan, mulkiy chegirma olish uchun, unda ta'lim chegirmalarini unga kiritish va barcha pullarni bir vaqtning o'zida olish mantiqan to'g'ri keladi.

Ijtimoiy soliq imtiyozlaridan biri bu ta'lim solig'i chegirmasi. Maqolamizda biz 2019 yilda o'zingizning ta'limingiz, shuningdek, bolalaringiz, qarindoshlaringiz va opa-singillaringiz uchun soliq imtiyozlarini taqdim etish tartibi va asoslarini batafsil ko'rib chiqamiz. Kim o'qish uchun soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin? U qanday hisoblangan? Qaerga va qachon murojaat qilish kerak? Bu va boshqa savollar quyida muhokama qilinadi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini taqdim etishning huquqiy asoslari 219-moddaning 2-bandida mustahkamlangan. Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi.

Rossiyada o'rnatilgan soliq imtiyozlarining to'liq ro'yxatini tegishli bo'limda topish mumkin.

Kim o'qish uchun soliq imtiyozlari olish huquqiga ega?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq imtiyozlariga, ya'ni o'qitishga sarflangan mablag'ning 13 foizini qaytarishga ishonish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarning quyidagi toifalarini belgilaydi:

1. Ta'limning har qanday shakli bo'yicha: kunduzgi, sirtqi, kechki yoki boshqa ta'lim bo'yicha ta'lim oladigan shaxslar, buning uchun o'zlari to'laydilar;
2. O'z farzandi yoki farzandlarining ta'limi uchun pul to'laydigan shaxslar. Bundan tashqari, har bir bolaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi va ta'lim muassasasida ta'lim shakli kunduzgi bo'lishi kerak;
3. O'z farzandlaridan boshqa bolalarning ta'limini to'laydigan shaxslar, ya'ni vasiylar. Vasiylik ostidagi bolaning yoshi 18 yoshdan oshmasligi va ta'lim to'liq vaqtda amalga oshirilishi kerak;
4. Ilgari vasiylik amalga oshirilgan bolalarning o'qishi uchun haq to'laydigan shaxslar. Bunday holda, o'qitish ham to'liq vaqtda bo'lishi kerak va bolaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi kerak;
5. To'liq aka-uka yoki opa-singilni o'qitish uchun o'z pullarini sarflagan shaxslar (to'liq akasi - bir ota va onasi bo'lgan). Aka yoki opa-singilning yoshi 24 yoshdan oshmasligi kerak, kunduzgi ta'lim. Bu qoida yarim aka-uka (ya'ni faqat umumiy ota yoki onaga ega bo'lish) uchun ham amal qiladi.

Bilish muhim ushbu ijtimoiy soliq chegirmasi faqat yuqorida sanab o'tilgan fuqarolar toifalari tahsil oladigan ta'lim muassasasi davlat akkreditatsiyasiga ega bo'lgan taqdirdagina berilishi mumkin.

O'qitish uchun soliq imtiyozlari taqdim etiladigan ta'lim muassasalarining turlari

“Taʼlim toʻgʻrisida”gi qonun taʼlim muassasalarining turlari va maqomini belgilaydi, ularda oʻqiganingizdan soʻng qaytishingiz mumkin soliq organi sarflangan umumiy miqdorning 13% ga teng miqdor. Shunday qilib, ushbu muassasalarga quyidagilar kiradi:

1. Bolalar maktabgacha ta'lim muassasalari (bolalar bog'chalari);
2. shahar o'rta ta'lim muassasalari (maktablar);
3. Qo'shimcha ta'lim olishga qaratilgan kattalar uchun ta'lim muassasalari. Bular malaka oshirish kurslari, chet tillarini o‘rgatuvchi markazlar, avtomaktablar, shuningdek, bandlik xizmati negizida faoliyat yurituvchi markazlar bo‘lishi mumkin;
4. Ta'lim dasturi qo'shimcha xususiyatga ega bo'lgan muassasalar. Bu turli san'at maktablariga tegishli, sport bo'limlari bolalar, musiqa maktablari va qo'shimcha ta'limning boshqa turlari uchun.
5. Oʻrta kasb-hunar va oliy oʻquv yurtlari (akademiyalar, institutlar, universitetlar, texnikumlar va boshqalar).

Ta'lim muassasalarining barcha sanab o'tilgan toifalarida murojaat qilish huquqini beruvchi asosiy shart soliq xizmati 13% qaytarib olish uchun davlat tomonidan berilgan litsenziya yoki boshqa hujjat talab qilinadi, bu ta'lim muassasasiga o'z faoliyatini amalga oshirish huquqini beradi. Bundan tashqari, ta'lim muassasasi davlat mulki bo'lishi shart emas. Ta'lim muassasasi xususiy (tijorat) bo'lishi mumkin, lekin u davlat tomonidan berilgan tegishli litsenziyaga ega bo'lsa.

Bundan tashqari, mamlakatimiz soliq qonunchiligi fuqarolarning o‘z tanlovini cheklamaydi ta'lim muassasasi Rossiya ichida. Ta'limni Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ham olish mumkin.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari miqdori

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida miqdor belgilangan 50 000 rubl xarajatlarning maksimal miqdori sifatida har bir farzandining ta'lim olishi uchun yoki soliq imtiyozlari miqdorini hisoblashda hisobga olinadigan palatalar.

Maksimal xarajatlar miqdori o'zingizning mashg'ulotingiz uchun , yoki akangiz yoki opangizning o'qishi Yiliga 120 000 rubl.

Muhim. Shuni ta'kidlash kerakki, 120 000 rubl miqdori nafaqat o'qishga sarflangan mablag'larni hisobga oladi, balki davolanish va chegirma olish imkoniyati qo'llaniladigan boshqa xizmatlar uchun xarajatlarni ham o'z ichiga olishi mumkin.

Chegirma olish uchun siz ta'lim uchun to'lov faktini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak, ular ta'lim olgan shaxsga emas, balki to'lovni amalga oshirgan shaxsga berilishi kerak (agar bu turli odamlar bo'lsa).

Talabalar uchun soliqni hisoblash misoli

Keling, aniq bir misol yordamida 120 000 rubl miqdorini ko'rib chiqaylik.

Faraz qilaylik, fuqaro Ivanov I.I. oladi ish haqi oyiga 40 000 rubl miqdorida. Shu bilan birga, u 1 yil davomida o'qish narxi 100 000 rubl bo'lgan institutda o'qiydi. Ta'limning umumiy davomiyligi 3 yil, shuning uchun o'qitishning umumiy miqdori 300 000 rublni tashkil qiladi.

Va talabamiz Ivanov 3 yil davomida butun summani bir martalik to'lashga qaror qiladi, shundan so'ng u o'qishga sarflangan summaning 13 foizini qaytarish uchun soliq organiga murojaat qiladi (u boshqa turdagi xarajatlarni e'lon qilmaydi, bu mumkin bo'lgan xarajatlarni e'lon qilmaydi). soliq imtiyozlari ham qo'llaniladi).

Chegirma olish mumkin bo'lgan miqdor yiliga 120 000 ni tashkil qiladi. Ivanov bir vaqtning o'zida belgilangan miqdordan ko'proq pul to'ladi, shuning uchun hisob-kitob 120 000 rublda amalga oshiriladi va chegirma quyidagicha bo'ladi: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubl. 40 000 rubl ish haqiga ega bo'lgan holda, ish beruvchi Ivanov uchun yil davomida to'lagan shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdori: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, Ivanov 15 600 rubl miqdorida soliq imtiyozini olishi mumkin.

Ammo, agar u o'qish uchun bir martalik emas, balki yiliga bir marta 100 000 rubl uchun to'lagan bo'lsa, u har yili soliq imtiyozini olishi mumkin edi: 100 000 * 13% = 13 000 rubl va chegirmalarning umumiy miqdori uch yil bo'ladi: 13 000 * 3 = 39 000 rubl.

Shunung uchun, soliq xizmatiga murojaat qilganda va o'qitish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, sarflangan mablag'larni maksimal darajada qaytarish uchun shunga o'xshash hisob-kitobni amalga oshirish kerak.

Soliq chegirmasini olish tartibi

Ta'lim uchun soliq imtiyozini soliq organidan yoki ish beruvchidan olish mumkin. Biroq, soliq organidan faqat soliq davri oxirida chegirma olishingiz mumkin.

Ya'ni, 2018 yilda o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, soliq imtiyozini olish uchun siz 2019 yilda soliq organiga murojaat qilishingiz kerak, 2019 yilda o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, chegirmani soliq idorasi orqali 2020 yilda olish mumkin va hokazo.

Soliq imtiyozini soliq davri tugagunga qadar ish beruvchiga murojaat qilib, bu huquqni soliq organida tasdiqlagan holda olish mumkin.

Kerakli hujjatlar

Soliq imtiyozini olish uchun soliq organiga quyidagi hujjatlar ro'yxatini taqdim etishingiz kerak.

1. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi. 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda odatiy xatolar haqida havoladagi maqolada o'qishingiz mumkin;
2. 2-NDFL shaklidagi ish haqi to'g'risidagi guvohnoma, barcha turdagi hisob-kitoblar va ajratmalar ko'rsatilgan (ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan olinadi);
3. Pasport yoki shaxsingizni tasdiqlovchi hujjat nusxasi;
4. Ta'lim faoliyatiga ruxsat beruvchi davlat guvohnomasining rekvizitlari ko'rsatilgan ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi. Agar bunday ma'lumotlar shartnomada aks ettirilmagan bo'lsa, uni qo'shimcha ravishda so'rash kerak. Bundan tashqari, agar o'qitish narxi oshsa, soliq organiga buni tasdiqlovchi hujjatni taqdim etish kerak (shartnomaga qo'shimcha kelishuv);
5. O'zingizning farzandingiz yoki vasiylikdagi farzandingiz (shu jumladan aka-uka yoki opa-singil) o'qishi uchun to'lovni amalga oshirishda soliq xizmatiga qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:
   • kunduzgi ta'limni tasdiqlovchi hujjat, agar o'quv shartnomasida bunday yozuv bo'lmasa;
   • bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi;
   • vasiylik yoki homiylik faktini tasdiqlovchi hujjatlar;
   • o'qishi uchun pul to'layotgan aka-uka yoki opa-singil bilan munosabatlar faktini tasdiqlovchi hujjatlar.
6. O'qitish uchun to'lov faktini tasdiqlovchi to'lov kvitansiyalarining nusxalari;

Agar siz 13% shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad olsangiz va o'qishingiz yoki farzandlaringiz, aka-ukalaringiz, opa-singillaringizning o'qishi uchun to'layotgan bo'lsangiz, siz ta'lim narxining 13 foizini qaytarish huquqiga egasiz.

O'qish to'lovlari to'langan yillar uchun pulingizni qaytarib olishingiz mumkin. To'lovlar to'lov yilidan keyingi yilda amalga oshiriladi.

Biroq, siz faqat oxirgi 3 yil uchun chegirma olishingiz mumkin. Masalan, siz 2012 - 2016 yillarda universitetda o'qish uchun pul to'ladingiz va ijtimoiy ajratmalardan foydalanmadingiz, keyin 2018 yilda pulni faqat 2014, 2015 va 2016 yillar uchun qaytarishingiz mumkin bo'ladi.

Chegirma quyidagi xarajatlar uchun taqdim etiladi:

1) O'z ta'limi (ta'limning har qanday shakli: kunduzgi, kechki, yozishmalar va boshqalar).

2) 24 yoshgacha bo'lgan farzandlaringiz, aka-ukalaringiz, opa-singillaringizning to'liq vaqtda ta'lim olishi, agar ta'lim xizmatlarini to'lash bo'yicha shartnoma va barcha to'lov hujjatlari sizning nomingizga rasmiylashtirilgan bo'lsa.

3) 18 yoshgacha bo'lgan va 24 yoshgacha bo'lgan sobiq palatalarning kunduzgi ta'limi.

Ta'lim harajatlari uchun soliq imtiyozi faqat ta'lim muassasasida tegishli litsenziya yoki ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat mavjud bo'lganda amalga oshiriladi.

Keyin, agar sizda litsenziya bo'lsa, siz nafaqat universitetda, balki boshqa ta'lim muassasalarida ham ta'lim xarajatlari uchun chegirma olishingiz mumkin, masalan:

• bolalar bog'chalari va maktablar
• kattalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari (avtomaktablar, chet tili kurslari, malaka oshirish va boshqalar)
• bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari (sport klublari, musiqa, san'at maktablari va boshqalar)

O'qitish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari nafaqat davlatda, balki xususiy muassasalarda ham (ham rus, ham xorijiy) olinishi mumkin.

O'lchamlari

Har bir yil uchun siz byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdoridan (daromadning 13%) ko'proq pul qaytara olmaysiz.

1) O'zingizning ta'limingiz yoki birodaringiz yoki opa-singilingizning ta'limi uchun chegirma.

Siz o'qitish narxining 13 foizini qaytarishingiz mumkin, ammo xarajatlar doirasida 120 000 rubldan oshmaydi. yiliga. Ya'ni, ushbu chegirmani qo'llashda o'zingizga qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 15 600 rublni tashkil qiladi. (120 000 rubl * 13%).

Ushbu cheklov nafaqat mashg'ulotlarga, balki jami barcha ijtimoiy ajratmalarga (qimmatbaho davolanishdan tashqari) taalluqlidir. Shuning uchun, agar siz, masalan, o'qitish uchun chegirmalardan foydalanmoqchi bo'lsangiz va bir vaqtning o'zida, ikkalasining xarajatlarini 120 000 rubl ichida taqsimlashingiz kerak bo'ladi.

2) O'zingizning yoki vasiylikdagi bolalaringizni o'qitish uchun chegirma.

Siz o'qitish qiymatining 13 foizini qaytarishingiz mumkin, ammo xarajatlar doirasida 50 000 rubldan oshmaydi. yiliga. Shunday qilib, yillik to'lovni qaytarishning maksimal miqdori 6500 rublni tashkil qiladi. har bir bola uchun (50 000 rubl * 13%).

Ya'ni, o'qiyotgan 2 bola uchun - 13 000 rubl, uchtasi uchun - 19 500 rubl chegirma. va hokazo. 50 000 rubl miqdorida chegirma. - bu ikki ota-ona (vasiylar) uchun umumiy miqdor. Masalan, 2 bolani o'qitishda - chegirma miqdori yoki 100 000 rubl. har bir ota-ona yoki 50 000 rubl. - ularning har biri uchun.

2018 yilda uni qanday olish mumkin

Biz kerakli hujjatlar to'plamini yig'amiz. Hujjatlarning nusxalarini soliq idorasiga topshirayotganda, ularning asl nusxalari siz bilan birga bo'lishi kerakligini yodda tuting. Shunday qilib, sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

1. . Siz uni ish joyida buxgalteriya bo'limida olishingiz mumkin

   (agar siz yil davomida bir nechta joyda ishlagan bo'lsangiz, har bir ish beruvchidan sertifikat olishingiz kerak).

2. Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti (asosiy sahifa va ro'yxatga olish nusxasi).
3. qaysi bank hisobi rekvizitlari bilan

   Pul o'tkaziladi.

4. Ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma, unda o'qitish narxi ko'rsatilgan. Ariza beruvchining o'zi tomonidan tasdiqlangan nusxasi taqdim etiladi (nusxaning har bir sahifasi imzolanadi: "Nusxa to'g'ri", imzo, transkript, sana). Agar o'qitish narxi oshgan bo'lsa, unda qo'shimcha to'lovlar berilishi kerak. shartnoma bo'yicha kelishuv.
5. Ta'lim muassasasining ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyasi (tasdiqlangan nusxasi). Agar o'quv shartnomasida uning tafsilotlari bo'lmasa, topshiriladi.
6. Ariza beruvchi tomonidan o'qish uchun haq to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari (kassa tushumlari, to'lov topshiriqnomalari, kvitansiyalar va boshqalar).

BOLALARNI O'QITISh UCHUN chegirma - qo'shimcha hujjatlar:

• Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi (nusxasi).
• To'liq vaqtda o'qishni tasdiqlovchi ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma (agar shartnomada o'qish shakli ko'rsatilmagan bo'lsa, talab qilinadi).
• Nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (agar hujjatlar turmush o'rtoqlardan biri uchun berilgan bo'lsa, ikkinchisi esa bolaning ta'limi uchun chegirma olgan bo'lsa talab qilinadi)

AKA/OPA O'QUV UCHUN CHEKIRILMA - qo'shimcha hujjatlar:

• Aka-singilning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi nusxasi.
• O'zingizning tug'ilganlik haqidagi guvohnomangizning nusxasi.
• To'liq vaqtda o'qishni tasdiqlovchi ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma (agar shartnomada o'qish shakli ko'rsatilmagan bo'lsa, talab qilinadi)

Chet elda o'qish uchun chegirma - qo'shimcha hujjatlar:

• Chet tilida tuzilgan barcha hujjatlarning notarial tasdiqlangan tarjimasi.

Chegirma talab qiluvchi ariza (bu shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'g'risidagi ariza bilan bir xil emas), ba'zida ilgari talab qilingan bo'lsa, endi TAQDIM ETMAYDI.

Hujjatlarni qabul qilgandan so'ng, soliq idorasi ularni tekshiradi (qonun bo'yicha, 3 oydan ortiq emas). Tekshiruv tugagandan so'ng, soliq idorasi sizga 10 ish kuni ichida uning natijalari (chegirma berish yoki berishni rad etish) bilan yozma bildirishnoma yuborishi kerak.

Agar qaror ijobiy bo'lsa, mablag'lar bir oy ichida sizga o'tkazilishi kerak.

Shaxsiy ta'lim uchun chegirma namunasi

2017 yilda Ivanov K.K. mashg'ulotim uchun 125 000 rubl to'ladim.

Uning 2017 yildagi daromadi 600 000 rublni tashkil qiladi. (50 000 rubl * 12 oy).

2018 yilda Ivanov K.K. Men o'qish uchun nafaqa olishga qaror qildim.

Ijtimoiy ajratmalar uchun xarajatlar 120 000 rubl bilan cheklangan,

Shuning uchun qaytarib berish miqdori 15 600 rublni tashkil qiladi. (120 000 rubl * 13%).

Ivanov K.K. 2017 yilda u 78 000 rubl shaxsiy daromad solig'ini to'lagan, keyin u to'liq chegirma oladi (15 600 rubl)

Bolalar ta'limi uchun chegirma misol

2017 yilda Ivanov K.K. to'langan: qizimning universitetda o'qishi uchun - 90 000 rubl.

Va o'g'limga ingliz tili kurslarini o'rgatish uchun - 35 000 rubl.

Uning 2016 yildagi daromadi 600 000 rublni tashkil qiladi. (50 000 rubl * 12 oy).

Ish beruvchi tomonidan yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 78 000 rubl. (600 000 rubl * 13%)

2018 yilda Ivanov K.K. Farzandlarimning o'qishi uchun chegirma olishga qaror qildim.

Bolaning o'qishi uchun xarajatlar 50 000 rubl bilan cheklangan, shuning uchun qizimning o'qishi uchun

Universitetda Ivanov K.K. faqat 6500 rublni qaytarish mumkin bo'ladi. (50 000 rubl * 13%).

O'g'limning ta'limi uchun Ingliz tili qaytarish mumkin bo'ladi - 4550 rubl. (35 000 rubl * 13%).

Ikkala bola uchun pulni qaytarish miqdori 11 050 rublni tashkil qiladi. (6500 rub. + 4550 rub.).

Ivanov K.K. 2017 yilda u 78 000 rubl shaxsiy daromad solig'ini to'lagan, keyin u to'liq chegirma oladi (11 050 rubl)

Bo'limlar:

Kim o‘qish uchun 13% to‘lovni qaytarib olishi mumkin?

O'qish uchun soliq imtiyozlari qo'llaniladi umumiy talablar soliq imtiyozlarini olish. Alohida ta'kidlash joizki, ta'lim xarajatlari summasining 13 foizini qaytarish faqat ta'lim muassasasida tegishli litsenziya yoki ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat mavjud bo'lganda olinishi mumkin (,). E'tibor bering, chegirma olish uchun o'qitish shakli muhim emas ().

Albatta, haqiqiy o'qish xarajatlari tasdiqlanishi kerak. Bunday holda, soliq to'lovchi o'z hisobidan ta'lim shartnomasini to'lashi kerak. Agar, masalan, ta'lim xarajatlari onalik kapitalidan to'langan bo'lsa, siz endi chegirmani talab qila olmaysiz ().

Ko'pincha shunday bo'ladiki, bir kishi o'qiydi, ikkinchisi esa o'qish uchun pul to'laydi. Bunday holda, ikkinchi fuqaro soliq imtiyozini olishi mumkin, lekin u 24 yoshgacha bo'lgan ukasi, opa-singili yoki bolalari uchun yoki 18 yoshga to'lgunga qadar (va keyin keyin) vasiylik yoki homiylik uchun ta'lim olish uchun to'lagan taqdirda. vasiylik yoki homiylik 24 yoshga to'lgunga qadar tugatilganda). Shuningdek, qarindoshning to'liq vaqtda ta'lim olishi talab qilinadi. Biroq, agar soliq to'lovchining o'zi o'qishi uchun pul to'layotgan shaxs bilan oilaviy munosabatlari bo'lmasa yoki ular uzoqroq qarindoshlar (bobo va nevaralar; amakilar, xolalar va jiyanlar va boshqalar) bo'lsa, u bunday huquqqa ega emas. chegirma olish (,) . Agar turmush o'rtoqlardan biri ikkinchisining ta'limi uchun pul to'lagan bo'lsa, chegirmadan foydalanish mumkin bo'lmaydi ().

Bolaning o'qishi uchun haq to'lashda, turmush o'rtoqlar, ularning qaysi biri ta'lim xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarga ega bo'lishidan qat'i nazar, chegirmalardan foydalanish huquqiga ega. Bunday holda, har bir turmush o'rtog'i bolaning ota-onasi bo'lishi kerak. Agar turmush o'rtog'i bolaning ota-onasi bo'lmasa, u bolaning ta'lim xarajatlari bilan bog'liq ijtimoiy soliq imtiyozlaridan foydalana olmaydi ().

Shu bilan birga, chegirma faqat ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun taqdim etiladi. Agar ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomada boshqa xizmatlar (bola parvarishi, ovqatlanish va boshqalar) uchun to'lov nazarda tutilgan bo'lsa, ular uchun chegirma berilmaydi (xat,). Shu sababli, ta'lim va boshqa xizmatlar uchun xarajatlar shartnomada va to'lov hujjatlarida aniq ajratilishini ta'minlash muhimdir.

E'tibor bering, ota-onadan har biri bolaning ta'limiga sarflangan xarajatlar uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza topshirishi mumkin. Har bir turmush o'rtog'ining daromadi birgalikda sotib olingan mulkka tegishli va umumiy mulkdir, shuning uchun har bir turmush o'rtog'i to'liq ta'lim miqdoridan soliq imtiyozini olish huquqiga ega ().

Shunday qilib, bir vaqtning o'zida quyidagi holatlar mavjud bo'lsa, siz o'qitish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

• siz shaxsiy daromad solig'i to'lovchisisiz;
• siz har qanday shaklda o'zingizning ta'limingiz yoki aka-uka, opa-singil yoki 24 yoshgacha bo'lgan bolalar, yoki vasiylik yoki homiylik 24 yoshga to'lgunga qadar kunduzgi rejimda o'qish uchun to'laysiz;
• ish beruvchining yoki onalik kapitalining mablag'lari o'qitish uchun to'lov uchun ishlatilmagan;
• sizda boshqa xizmatlar emas, balki ta'lim uchun maxsus xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud;
• ta'lim muassasasi ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyaga yoki uning maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lsa;
• siz barcha ijtimoiy soliq imtiyozlari bo'yicha limitni sarflamadingiz - ijtimoiy soliq imtiyozlari jamlangan (yiliga 120 ming rubl) hisoblanganligini hisobga olishingiz kerak (). Shuning uchun, agar hisobot yilida soliq to'lovchi 100 ming rubl miqdorida davolanish xarajatlarini o'tkazgan bo'lsa. va ularni chegirmaga qabul qilish to'g'risida deklaratsiya topshirdi, keyin u faqat 20 ming rubl miqdorida o'qitish uchun chegirmadan foydalanishi mumkin;
• o'quv to'lovlari deklaratsiya topshirilgan yildan oldingi uch yil ichida to'langan.

Ta'lim uchun qancha soliq chegirmasi olsam bo'ladi?

Maksimal chegirma miqdori soliq to'lovchi kimning o'qishini to'laganiga bog'liq:

• shaxsiy trening. Bu holda soliq imtiyozlari miqdori 120 ming rubldan oshmaydi. soliq davri (yil) uchun;
• bolangiz 24 yoshga to'lgunga qadar o'qitish. Chegirma miqdori 50 ming rubldan oshmaydi. har bir bola uchun yiliga;
• 18 yoshga to'lgunga qadar, shuningdek unga nisbatan vasiylik tugatilgandan keyin 24 yoshga to'lgunga qadar vasiylikdagi yoki vasiylikdagi shaxsning ta'limi. Chegirmaga faqat kunduzgi ta'lim olish xarajatlari qabul qilinadi. Chegirma miqdori 50 ming rubldan oshmaydi. vasiylikdagi yoki homiylikdagi har bir shaxs uchun yiliga;
• to'liq yoki o'gay ukasi (singlisi) 24 yoshga to'lgunga qadar ta'lim olish. Va bu holda, faqat kunduzgi ta'lim uchun xarajatlar chegirma uchun qabul qilinadi va chegirma miqdori 120 ming rubldan oshmaydi. yiliga ().

Shuni ham ta'kidlash kerakki, ko'rib chiqilayotgan soliq imtiyozi butun o'qish davrida, shu jumladan akademik ta'til davrida ().

Ta'lim uchun soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar kerak?

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• sertifikat 2-NDFL (ish beruvchi tomonidan berilgan);
• ta'lim muassasasi bilan ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasining nusxasi;
• soliq to'lovchining kunduzgi bo'lim talabasi bo'lganligi to'g'risida ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma (agar ta'lim vasiylar yoki ota-onalar tomonidan to'langan bo'lsa va ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomada ta'lim shakli ko'rsatilmagan bo'lsa (, );
• ota-ona yoki vasiy tomonidan o'qish to'lovi to'langan taqdirda bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
• soliq to'lovchi ta'lim uchun haq to'laydigan shaxsning qarindoshligini tasdiqlovchi hujjatlar (bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, o'zi va aka-uka yoki opa-singilning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, vasiylik (homiylik)ni belgilovchi hujjatning nusxasi);
• o'qitishning haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari. Bular kvitansiya topshirig'i uchun kvitansiya, pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi bank ko'chirmasi, kassa kvitansiyasi va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin;
• ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun ariza (hujjatlarni dastlabki topshirishda);
• ortiqcha to'langan soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza (hujjatlarni stolda tekshirgandan so'ng, lekin amalda u barcha hujjatlar to'plami bilan bir vaqtda taqdim etiladi);
• soliq organidan soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlash (ish beruvchi orqali chegirma olingan taqdirda).

Soliq to'lovchilar o'qish mamlakatini tanlashda cheklanmagan. Biroq, agar ta'lim xorijiy ta'lim muassasasida bo'lib o'tgan bo'lsa, unda siz ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlash uchun litsenziya yoki mahalliy qonun hujjatlarida belgilangan boshqa hujjatlarni taqdim etishingiz kerak (,). Shu bilan birga, Rossiya Federal Soliq xizmati taqdim etilgan hujjatlar rus tiliga tarjima qilinishi va tarjimasi notarial tasdiqlangan bo'lishi kerakligini ta'kidlaydi (). Rossiya Moliya vazirligi ushbu masala bo'yicha boshqacha pozitsiyani egallaydi, bu xorijiy ta'lim muassasasining maqomi ushbu xorijiy davlat qonunchiligida nazarda tutilgan tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanishi va bunday hujjatlarning nusxalarini notarial tasdiqlash, shuningdek notarial tasdiqlash bilan tasdiqlanishi kerakligini ko'rsatadi. ularning rus tiliga tarjimasi talab qilinmaydi (). Biroq, topshirilishi kerak bo'lgan hujjatlar bo'yicha maslahat olish uchun soliq idorasiga murojaat qilish yaxshi bo'lardi.

Moliyachilar, agar trening o'tmagan bo'lsa ham, chegirma berish masalasiga sodiqdir ta'lim tashkiloti, va IP da. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyasi bo'lmagan taqdirda ham chegirma berilishi mumkin - axir, bu ular uchun majburiy emas (,).