Raportoni analizën e gjendjes së kontabilitetit tatimor sipas sistemit standard. Tema: Sistemi i thjeshtuar i taksave, kontabilitetit dhe raportimit për bizneset e vogla. Specifikat e aktiviteteve të ndërmarrjes

Përkufizimi 1

Sistemi i thjeshtuar tatimor, ose shkurt sistemi i thjeshtuar tatimor, është një sistem tatimor i karakterizuar nga një barrë e vogël tatimore dhe thjeshtësi e procesit të kontabilitetit dhe raportimit.

Opsionet tatimore

Sistemi i thjeshtuar lejon dy opsione tatimore, të cilat ndryshojnë në bazën tatimore, shkallën tatimore dhe procedurën e llogaritjes së taksave:

STS - "të ardhura"
STS – “të ardhura minus shpenzimet”.

Është e pamundur të thuhet pa mëdyshje se sistemi i thjeshtuar i taksave është sistemi tatimor më fitimprurës. Por në të njëjtën kohë, sistemi i thjeshtuar i taksave është një mjet mjaft fleksibël dhe i përshtatshëm që ju lejon të rregulloni barrën tatimore.

Karakteristikat e kontabilitetit tatimor sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor

Normat e taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor janë dukshëm më të ulëta se në sistemin e përgjithshëm tatimor. Për sistemin e thjeshtuar tatimor me objektin e tatueshëm “Të ardhura” norma tatimore është 6%. Duke filluar nga viti 2016, autoritetet rajonale kanë mundësinë të ulin në 1 përqindjen e taksave për sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhurat”. Për sistemin e thjeshtuar tatimor me objektin e tatueshëm “Të ardhurat minus shpenzimet”, norma tatimore është 15%, por mund të ulet me ligje rajonale në 5%.

Tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhurat” kanë mundësinë të ulin pagesat e paradhënies tatimore për shkak të primeve të sigurimit të transferuara në tremujorin aktual. Taksa e vetme mund të ulet deri në 50%. Sipërmarrësit që përdorin një sistem të thjeshtuar pa punonjës kanë të drejtë të marrin parasysh të gjithë shumën e kontributeve dhe të zvogëlojnë shumën e taksës së vetme në zero.

Gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet", lejohet të merren parasysh primet e transferuara të sigurimit si shpenzime gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

Në disa raste, sistemi i thjeshtuar mund të jetë më pak fitimprurës në krahasim me sistemin UTII dhe në lidhje me koston e një patente për sipërmarrësit.

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuara që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor mund të paguajnë tatimin vetëm me transfertë pa para. Detyrimi i shoqërisë për të paguar tatimin përmbushet vetëm kur një urdhërpagesë i paraqitet bankës. Ministria e Financave i ndalon organizatat të paguajnë taksat me para në dorë.

Kontabiliteti tatimor gjatë përdorimit të sistemit të thjeshtuar mbahet në “Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve” (KUDiR) për sistemin e thjeshtuar tatimor. Që nga viti 2013, të gjitha subjektet juridike që përdorin sistemin e thjeshtuar janë të detyruar të mbajnë evidencë kontabël sipërmarrësit nuk e kanë një detyrim të tillë.

Raportimi në sistemin e thjeshtuar tatimor përfaqësohet vetëm nga një deklaratë e dorëzuar në fund të vitit të kaluar deri më 31 mars për personat juridikë dhe deri më 30 prill për sipërmarrësit.

Me një sistem të thjeshtuar tatimor, përveç periudhës tatimore (viti kalendarik), ka edhe periudha raportimi - një tremujor. Bazuar në rezultatet e tij, duhet të llogaritni dhe më pas të paguani paradhëniet sipas të dhënave të paraqitura në KUDiR, të cilat më pas merren parasysh gjatë llogaritjes së taksës në fund të vitit.

Gjëja pozitive e sistemit të thjeshtuar tatimor “Të ardhurat” është se tatimpaguesi nuk duhet të provojë vlefshmërinë dhe dokumentacionin e shpenzimeve. Mjafton të pasqyrohen të ardhurat e marra në KUDiR dhe të dorëzohet një deklaratë në bazë të rezultateve të vitit të kaluar. Gjatë llogaritjes së bazës tatimore në këtë regjim, shpenzimet nuk merren fare parasysh.

Tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhurat minus shpenzimet” duhet të konfirmojnë shpenzimet e tyre me dokumente të ekzekutuara saktë. Shpenzimet miratohen ligjërisht dhe përcaktohen në një listë të mbyllur në nenin 346.16 të NKRF.

Njerëzit e thjeshtuar nuk janë pagues të TVSH-së, me përjashtim të TVSH-së kur importojnë mallra në Federatën Ruse. Një disavantazh i rëndësishëm i sistemit të thjeshtuar tatimor është kufizimi i rrethit të partnerëve. Kundërpalët që punojnë me TVSH nuk do të punojnë me tatimin e thjeshtuar, me përjashtim të rasteve kur shpenzimet e TVSH-së kompensohen me një çmim më të ulët për mallrat dhe shërbimet.

Një tatimpagues që përdor sistemin e thjeshtuar tatimor mund të zgjedhë vullnetarisht objektin e taksimit midis "Të ardhurave" ose "Të ardhurave të reduktuara nga shuma e shpenzimeve". Tatimpaguesi ka të drejtë ta bëjë këtë zgjedhje çdo vit, pasi ka njoftuar më parë Shërbimin Federal të Taksave para datës 31 dhjetor për qëllimin e ndryshimit të objektit duke filluar nga viti i ri.

Baza tatimore për objektin e taksimit “Të ardhura” është shprehja e të ardhurave në para dhe për objektin “Të ardhurat minus shpenzimet” baza tatimore është e ardhura në terma monetare e reduktuar me shumën e shpenzimeve.

Procedura për përcaktimin dhe njohjen e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas këtij regjimi është paraqitur në nenet 346.15 - 346.17 të NKRF. Të ardhurat e mëposhtme njihen sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

të ardhurat nga shitja, duke përfshirë të drejtat pronësore;
të ardhura jo operative në përputhje me nenin 250 të NKRF.

Shkalla e tatimit për sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhura” është 6% në rastin e përgjithshëm. Për shembull, për një të ardhur prej 100,000 rubla, shuma e taksës do të jetë 6,000 rubla. Norma e rregullt për sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhurat minus shpenzimet” është 15%. Ligjet rajonale të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të ulin shkallën e taksës në 5%. Ju mund ta zbuloni tarifën në një rajon të caktuar në Shërbimin Federal të Taksave në vendin tuaj të regjistrimit.

Sipërmarrësit e saporegjistruar që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor mund të marrin të drejtën për të punuar dhe të aplikojnë një normë tatimore zero nëse një ligj i tillë është miratuar në rajon.

Shpesh lind pyetja: cili objekt të zgjedhë - sistemi i thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" ose sistemi i thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet". Ekziston një formulë që tregon se në cilin nivel të shpenzimeve shuma e tatimit në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" është e barabartë me shumën e tatimit në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet":

$Të ardhurat \cdot 6\% = (Të ardhurat – shpenzimet) \cdot 15\%$

Nisur nga kjo, shumat e sistemit të thjeshtuar tatimor janë të barabarta kur shpenzimet arrijnë në 60% të të ardhurave. Prandaj, sa më të larta të jenë shpenzimet, aq më i ulët është taksa e pagueshme. Duhet të theksohet se kjo formulë nuk merr parasysh kriteret që mund të ndikojnë ndjeshëm në shumën e taksës.

Së pari, ky është një algoritëm për njohjen dhe llogaritjen e shpenzimeve për llogaritjen e bazës tatimore nën sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet":

shpenzimet duhet të dokumentohen saktë dhe shpenzimet e pakonfirmuara nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore;
një listë e mbyllur e shpenzimeve nuk lejon të merren parasysh të gjitha shpenzimet;
procedurë e veçantë për njohjen e shpenzimeve të caktuara.

Në këtë rast, shitjet nuk nënkuptojnë pagesën e mallit nga blerësi, por kalimin e pronësisë së mallit. Kështu, për të kompensuar kostot e blerjes së mallrave për shitje, është e nevojshme të paguani për këtë produkt, ta kapitalizoni atë dhe ta shisni atë.

Së dyti, është e mundur të ulni taksën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" në kurriz të primeve të paguara të sigurimit. Në këtë mënyrë, ju mund të ulni vetë taksën, dhe në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet", primet e sigurimit merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

Shënim 1

Kështu, formula nuk do të funksionojë gjithmonë kur zgjidhni një objekt taksimi. Marrja në konsideratë e primeve të sigurimit gjatë llogaritjes së tatimit do të ketë një ndikim serioz vetëm në të ardhurat e vogla.

Së treti, formula nuk merr parasysh mundësinë e uljes së shkallës tatimore rajonale për sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet" në 5%. Kështu, kur zgjidhni një objekt taksimi në sistemin e thjeshtuar tatimor, duhet të merren parasysh një sërë faktorësh, secili prej të cilëve mund të bëhet kyç.

Taksa që paguajnë ndërmarrjet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor quhet taksë e vetme. Kjo taksë zëvendëson tatimin mbi të ardhurat, tatimin në pronë dhe TVSH-në. Ka përjashtime nga ky rregull:

TVSH duhet të paguhet kur importoni mallra në Federatën Ruse;
Tatimi në pronë duhet të paguhet nëse prona vlerësohet me vlerën e saj kadastrale.

Për sipërmarrësit, taksa e vetme eliminon pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për aktivitetet e biznesit, TVSH-në dhe tatimin në pronë. Sipërmarrësit kanë të drejtë të marrin një përjashtim nga pagimi i tatimit mbi pronën e përdorur në aktivitetet e biznesit nëse aplikojnë në Shërbimin Federal të Taksave.

Afatet për pagesën e paradhënieve për tatimin e vetëm:

bazuar në rezultatet e tremujorit të parë deri më 25 prill;
bazuar në rezultatet e gjashtëmujorit deri më 25 korrik;
bazuar në rezultatet e nëntë muajve deri më 25 tetor.

Taksa llogaritet në fund të vitit, duke marrë parasysh paradhëniet e bëra. Afati i pagesës së taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

deri më 31 mars për personat juridikë;
deri më 30 prill për sipërmarrësit.

Mosrespektimi i kushteve të pagesës së paradhënieve do të rezultojë në akumulimin e gjobave për çdo ditë vonesë në shumën prej 1/300 të normës së rifinancimit të Bankës Qendrore të Rusisë. Për mos pagesën e tatimit në fund të vitit do të vendoset gjobë në masën 20% të shumës së tatimit të papaguar.

Print (Ctrl+P)

Raportimi i taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në "1C: Kontabiliteti 8" (versioni 3.0)

1. Përgatitja për përgatitjen e deklaratës tatimore

Përpara përgatitjes së një deklarate tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, duhet:

kryeni një analizë të gjendjes së kontabilitetit tatimor dhe sigurohuni që operacionet e kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet janë pasqyruar saktë për qëllimet e llogaritjes së bazës tatimore për tatimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor - Formulari i raportit hapet duke përdorur komandën e menusë ". Raportet - Analiza e gjendjes së kontabilitetit tatimor në sistemin e thjeshtuar tatimor”
kontrolloni përllogaritjen e pagesave të paradhënies sipas sistemit të thjeshtuar tatimor - Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave u kërkohet të llogarisin dhe paguajnë parapagimet e taksave në buxhet në fund të çdo periudhe raportuese (tremujori i parë, gjysmë viti, nëntë muaj)
regjistroni shumat e humbjeve të pa bartura nga vitet e mëparshme - Tatimpaguesi ka të drejtë të transferojë në periudhën aktuale tatimore shumën e humbjeve të marra në periudhën e mëparshme tatimore. Një humbje që nuk bartet në vitin e ardhshëm mund të bartet tërësisht ose pjesërisht në çdo vit nga nëntë vitet e ardhshme.
hartoni një Libër të Kontabilitetit për të Ardhurat dhe Shpenzimet - Për të hartuar një Libër të Kontabilitetit për të Ardhurat dhe Shpenzimet për qëllimin e prodhimit të tij të mëvonshëm në letër, është një raport i specializuar "Libri i Kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor". synuar. Raporti thirret duke përdorur komandën e menusë "Raporte - Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor"
Kryerja e llogaritjes dhe përllogaritjes së tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor – Programi nuk ofron mjete për llogaritjen automatike të tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Supozohet se shumat e tatimit që do të grumbullohen janë shumat e tatimit të llogaritur që duhet paguar sipas deklaratës tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Përllogaritja e tatimit në kontabilitet pasqyrohet duke përdorur dokumentin "Operacioni (kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor)". Shuma e tatimit llogaritet duke afishuar në debi të llogarisë 99.01.1 “Fitimet dhe humbjet nga aktivitetet me sistemin kryesor tatimor” dhe kreditimi i llogarisë 68.12 “Taksa në sistemin e thjeshtuar tatimor”

2. Llogaritja e paradhënies së tatimit

Parapagimi llogaritet gjatë kryerjes së operacionit rutinë të mbylljes së muajit “Llogaritja e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor”.

Tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave u kërkohet të llogarisin dhe paguajnë parapagimet e taksave në buxhet në fund të çdo periudhe raportuese (tremujori i parë, gjashtëmujori, nëntë muaj).
Tatimpaguesit që kanë zgjedhur të ardhurat si objekt taksimi, llogaritin shumën e paradhënies në bazë të shkallës tatimore dhe të ardhurave faktike të marra, të llogaritura në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore.

Në këtë rast, tatimpaguesit zvogëlojnë shumën e pagesave të tatimit paraprak me shumën e shpenzimeve që ulin taksën e llogaritur sipas ligjit ()

Për objektin tatimor “Të ardhura”, shuma e paradhënies së pagueshme përcaktohet si më poshtë:

Shuma e paradhënies llogaritet si produkt i shkallës tatimore të përcaktuar në parametrat e politikës kontabël dhe shumës së të ardhurave të marra realisht për gjashtë muajt sipas regjistrit të akumulimit “Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve (Seksioni I)”.
Përllogaritet shuma totale e shpenzimeve që ulin shumën e paradhënies.
Shuma e llogaritur në paragrafin 1 zvogëlohet me shumën e llogaritur në paragrafin 2 (brenda 50% e shumës së llogaritur në paragrafin 1; për sipërmarrësit individualë pa punonjës, kufiri prej 50% nuk zbatohet).
Nga shuma e marrë në paragrafin 3, zbritet shuma e paradhënies së pagueshme për tremujorin e parë (shuma e afishimit të operacionit rutinë "Llogaritja e sistemit të thjeshtuar tatimor" për muajin mars). Rezultati është shuma e paradhënies për tremujorin e dytë.

Për tatimpaguesit e tregtisë, shuma e paradhënies përcaktohet si më poshtë.

Shumat e paradhënieve llogariten veçmas nga të ardhurat nga aktivitetet për të cilat paguhet tarifa e tregtisë dhe nga të ardhurat e tjera si produkt i shkallës tatimore dhe shumës së të ardhurave të marra realisht për gjashtë muajt sipas të dhënave të regjistrit të akumulimit. “Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve (Seksioni I)”.
Veçmas llogariten shpenzimet që ulin shumën e paradhënies për gjashtëmujorin nga veprimtaritë që nuk i nënshtrohen tatimit tregtar sipas regjistrit të akumulimit “Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve (Seksioni IV)”.
Shumat e llogaritura në paragrafin 1 zvogëlohen me shumat e llogaritura në paragrafin 2 (brenda 50% të shumave të llogaritura në paragrafin 1; për sipërmarrësit individualë pa punonjës, kufiri 50% nuk zbatohet).
Shuma e paradhënies për veprimtarinë për të cilën paguhet tarifa e tregtisë nga paragrafi 1 zvogëlohet shtesë me shumën e tarifës së tregtisë të paguar në gjysmën e parë të vitit.
Shumat në pikat 3 dhe 4 mblidhen së bashku.
Nga shuma në pikën 5, zbritet shuma e paradhënies së pagueshme për tremujorin e parë (shuma e afishimit të operacionit rutinë "Llogaritja e sistemit të thjeshtuar tatimor" për muajin mars). Rezultati është shuma e paradhënies për tremujorin e dytë.

Për objektin tatimor “Të ardhura minus shpenzimet”, shuma e paradhënies së pagueshme përcaktohet si më poshtë:

Shuma e paradhënies për gjashtëmujorin llogaritet si produkt i shkallës tatimore të specifikuar në parametrat e politikës kontabël dhe diferencës midis të ardhurave aktuale të marra dhe shpenzimeve të bëra për gjashtëmujorin sipas të dhënave në akumulim. regjistrin “Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (Seksioni I)”.
Nga shuma e marrë në paragrafin 1, zbritet shuma e paradhënies së pagueshme për tremujorin e parë (shuma e afishimit të operacionit rutinë "Llogaritja e sistemit të thjeshtuar tatimor" për muajin mars). Rezultati është shuma e paradhënies për tremujorin e dytë.

3. Hartimi i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve është një regjistër kontabël tatimor që kërkohet të mbajnë të gjithë tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave.
Tatimpaguesit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor "të rregullt" (me objekt tatim "të ardhura" ose "të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve") mbajnë regjistrime tatimore në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve të Organizatave dhe Sipërmarrësve Individë që përdorin Sistemin e Thjeshtuar Tatimore. (më tej referuar si Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve).
Tatimpaguesit me objekt tatim “të ardhura” mbajnë evidencë të të ardhurave në të dhe tatimpaguesit me objekt tatim “të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve” mbajnë evidencë të të ardhurave dhe shpenzimeve.
Për çdo vit kalendarik përpilohet një libër i veçantë i të ardhurave dhe shpenzimeve.
Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve mund të mbahet si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Kur përdorni programin "1C: Kontabiliteti 8", Libri i Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve mbahet në formë elektronike.

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve përbëhet nga një faqe titulli dhe katër seksione:

Seksioni I “Të ardhurat dhe shpenzimet” (në tekstin e mëtejmë: Seksioni I);
Seksioni II "Llogaritja e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse dhe për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin për ___ vit" (në tekstin e mëtejmë: si Seksioni II);
Seksioni III “Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave për ___ vit” (më tej referuar si Seksioni III);
Seksioni IV “Shpenzimet e parashikuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, duke reduktuar shumën e taksës së paguar në lidhje me përdorimin e një sistemi të thjeshtuar tatimor (pagesat e taksave paradhënie)" (në tekstin e mëtejmë referuar si Seksioni IV).

4. Përgatitja e deklaratës tatimore

4.1 Hartimi i një deklarate për vitin 2016

Të gjithë tatimpaguesit që kanë kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore në fund të çdo periudhe tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor.

Tatimpaguesit - organizatat duhet të dorëzojnë deklaratën tatimore për vitin 2016 në inspektoratin në vendndodhjen e tyre jo më vonë se 31 mars 2017.

Tatimpaguesit - sipërmarrësit individualë duhet të dorëzojnë deklaratën tatimore në inspektoratin e vendbanimit të tyre jo më vonë se data 2 maj 2017.

Nëse tatimpaguesit e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor në vitin 2016 nuk kanë kryer transaksione që kanë rezultuar në lëvizjen e fondeve dhe nuk kanë pasur objekte tatimi, atëherë për vitin 2016 ata duhet të paraqesin një deklaratë të vetme (të thjeshtuar). . Kjo duhet të bëhet jo më vonë se data 20 janar 2017.

4.2 Deklarata tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor që nga viti 2016

Duke filluar me raportimin për vitin 2016, deklarata tatimore sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dorëzohet në formën e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 26 shkurt 2016 Nr. ММВ-7-3/99@.

Urdhri për miratimin e formularit të ri të deklaratës tatimore ka hyrë në fuqi më 10 prill 2016.

Afati i fundit për paraqitjen e deklaratës tatimore për vitin 2015 nga sipërmarrësit individualë është jo më vonë se data 4 maj 2016 (30 prilli është ditë e shtunë, ditë jopune, 1, 2 dhe 3 maj janë fundjavë). Kështu, sipërmarrësit individualë të cilët, para hyrjes në fuqi të urdhrit, nuk kishin paraqitur ende raporte sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, mund të paraqesin një deklaratë tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor duke përdorur një formular të ri.

Deklarata përbëhet nga fletët dhe seksionet e mëposhtme:

Faqja e parë;
Seksioni 1.1 “Shuma e tatimit (parapagimi i tatimit) të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor (objekti i tatimit - të ardhura), subjekt i pagesës (uljes), sipas tatimpaguesit”;
Seksioni 1.2 “Shuma e tatimit (pagesës së tatimit në avancë) e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekt i tatimit janë të ardhurat e reduktuara me shumën e shpenzimeve) dhe tatimi minimal që i nënshtrohet pagesës (uljes), sipas tatimpaguesi”;
Seksioni 2.1.1 “Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor (objekti i tatimit - të ardhurat)”;
Seksioni 2.1.2 “Llogaritja e shumës së taksës tregtare që zvogëlon shumën e tatimit (parapagimin e tatimit) të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (objekti i tatimit - të ardhurat), i llogaritur në bazë të rezultateve të periudha tatimore (raportuese) për objektin e taksimit nga lloji i veprimtarisë së biznesit, për të cilin është vendosur një tarifë tregtare në përputhje me Kapitullin 33 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse";
Seksioni 2.2 “Llogaritja e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave dhe taksës minimale (objekti i tatimit - të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve)”;
Seksioni 3 "Raporti mbi përdorimin e synuar të pronës (përfshirë fondet), punët, shërbimet e marra si pjesë e aktiviteteve bamirëse, të ardhurat e synuara, financimin e synuar."

Mbajtja e regjistrave të kontabilitetit në sistemin e thjeshtuar tatimor ka qenë i detyrueshëm që nga viti 2013 (klauzola 1 e ligjit “Për kontabilitetin” datë 6 dhjetor 2011 Nr. 402-FZ). Një përjashtim është bërë për sipërmarrësit individualë (nënklauzola 1, pika 2 e ligjit nr. 402-FZ). Le të shqyrtojmë se cilat forma të kontabilitetit janë të mundshme sipas sistemit të thjeshtuar të taksave.

Opsionet e kontabilitetit sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor

Mbajtja e kontabilitetit në sistemin e thjeshtuar të taksave për shoqëritë u bë i detyrueshëm pas miratimit të ligjit të ri për kontabilitetin. I njëjti ligj vendosi mundësinë e përdorimit të metodave të thjeshtuara të kontabilitetit për bizneset e vogla (SMB), të cilat, në pjesën më të madhe, përfshijnë firmat që operojnë nën sistemin e thjeshtuar tatimor.

Firmat që operojnë në baza të thjeshtuara, por që nuk janë sipërmarrje të vogla, si dhe kompani të “thjeshtuara” që kanë rrezikun e kalimit në OSNO, kryejnë kontabilitetin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në tërësi sipas rregullave të legjislacionit të kontabilitetit. Ky opsion kontabiliteti është gjithashtu i preferueshëm për kompanitë që punojnë në mënyrë të qëndrueshme në sistemin e thjeshtuar tatimor, por përdorin të dhëna kontabël për të marrë informacion të detajuar në lidhje me gjendjen e punëve në organizimin dhe analizën ekonomike të aktiviteteve.

Opsionet për kryerjen e kontabilitetit të thjeshtuar për bizneset e vogla përmbahen në 2 dokumente:

Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 21 dhjetor 1998 Nr. 64n, që tregon mundësinë e organizimit të kontabilitetit (klauzola 21):

pa përdorur regjistrat e pasurisë së një ndërmarrje të vogël (formë e thjeshtë);
duke përdorur regjistrat e kontabilitetit të tillë (formularët e regjistrit janë dhënë si shtojca të urdhrit);

rekomandimet e miratuara për përdorim nga Ministria e Financave e Federatës Ruse, të zhvilluara nga IPB RF (protokolli i datës 25 Prill 2013 Nr. 4/13), duke ofruar forma të tilla të kontabilitetit si (klauzola 8):

i plotë, i kryer përmes regjistrimit të dyfishtë duke përdorur regjistrat kontabël të aktiveve SMP;
shkurtuar, në të cilën kontabiliteti kryhet përmes regjistrimit të dyfishtë pa përdorur regjistrat kontabël të aktiveve SMP;
e thjeshtë, e kryer pa përdorimin e hyrjes së dyfishtë.

Metodat e kontabilitetit të propozuara nga IPB RF karakterizohen nga disa veçori të metodologjisë së menaxhimit dhe preferohen nga secila për rrethin e vet të bizneseve të vogla:

Kontabiliteti i thjeshtuar i plotë kryhet sipas rregullave të kontabilitetit të vendosura përgjithësisht, por duke lejuar disa thjeshtëzime (moszbatimi i një numri standardesh kontabël, reduktimi i planit të llogarive, regjistrat e thjeshtuar të kontabilitetit, mundësia e korrigjimit të gabimeve të viteve të mëparshme nga viti aktual). Është e preferueshme që SME-të të kryejnë aktivitete të larmishme që kërkojnë regjistrimin e të gjitha aspekteve të saj, por duke lejuar mjaftueshmërinë e treguesve të përmbledhur për vlerësimin e saj.
Kontabiliteti i thjeshtuar i shkurtuar kufizohet në mbajtjen e regjistrimeve në një libër për regjistrimin e fakteve të aktivitetit ekonomik, i cili është një tabelë e vetme në të cilën të gjitha ngjarjet pasqyrohen me regjistrim të dyfishtë. Kjo metodë është e mundur për NVM-të e vogla që kryejnë aktivitete monotone me një numër të vogël transaksionesh që kërkojnë përdorimin e një numri shumë të kufizuar llogarish kontabël.
Kontabiliteti i thjeshtë i thjeshtuar mbahet edhe në librin kryesor të të gjitha fakteve të aktivitetit ekonomik në formë tabele, por pa metodën e dyfishimit. Kjo metodë është e disponueshme vetëm për mikro-ndërmarrjet.

Për kompanitë që kanë të drejtën e kontabilitetit të thjeshtuar, legjislacioni aktual lejon mundësinë e kryerjes së tij në bazë të parave të gatshme (klauzola 12 e PBU 9/99 dhe pika 18 e PBU 10/99).

Megjithatë, nuk ka rekomandime për organizimin e tij. Me shumë mundësi, kjo është për shkak të faktit se kontabiliteti i parave të gatshme nuk përmbush detyrën kryesore të kontabilitetit: të sigurojë informacion të plotë dhe të besueshëm për të gjitha faktet e aktiviteteve ekonomike të kompanisë. Gjatë aplikimit të metodës së parasë në kontabilitet, shtrembërohet jo vetëm pamja reale e jetës ekonomike të organizatës, por edhe pasqyrat financiare të saj. Prandaj, është akoma më mirë të kryhet kontabiliteti duke përdorur metodën e akruacionit, dhe metoda e parave të gatshme mund të rekomandohet vetëm si një metodë e mbajtjes së kontabilitetit tatimor. Në veçanti, është kjo metodë në sistemin e thjeshtuar tatimor që të ardhurat dhe shpenzimet e paguara të marra parasysh gjatë llogaritjes së tatimit pasqyrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve, i cili, kur thjeshtohet, është një regjistër tatimor i detyrueshëm (neni 346.24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Duke marrë parasysh faktin se kontabiliteti kryhet në përputhje me procedurën e përcaktuar me ligjin aktual për kontabilitetin dhe PBU, dhe kontabilitetin tatimor sipas rregullave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të dhënat e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor pothuajse gjithmonë do të ndryshojnë . Mund të përpiqeni t'i afroni sa më shumë që të jetë e mundur duke zgjedhur metoda të ngjashme të kontabilitetit. Por në të njëjtën kohë pasqyrat financiare do të përpilohen gjithmonë sipas të dhënave kontabël dhe llogaritjet tatimore do të bëhen sipas të dhënave të kontabilitetit tatimor.

Mosmbajtja e regjistrave kontabël sipas rregullave të përcaktuara është e rrezikshme. Legjislacioni aktual parashikon përgjegjësi për këtë (klauzola 3 e nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe neni 15.11 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Shkelje të tilla, në veçanti, përfshijnë mungesën e regjistrave kontabël, mungesën e regjistrimeve parësore dhe gabimet sistematike në plotësimin e regjistrave kontabël.

Politikat kontabël dhe plani kontabël për sistemin e thjeshtuar tatimor

Politika e kontabilitetit nën sistemin e thjeshtuar të taksave është i njëjti dokument serioz dhe i detajuar që hartohet nga çdo organizatë që punon në OSNO.

Metoda e zgjedhur e kontabilitetit dhe tiparet e mirëmbajtjes së saj janë domosdoshmërisht të fiksuara në rendin e politikave kontabël.

Së bashku me aspektet organizative dhe teknike të kontabilitetit, teksti i urdhrit duhet të pasqyrojë zgjedhjen:

format e regjistrave kontabël;
llogaritë e kontabilitetit të përdorura për kontabilitet (grafiku i llogarive të punës);
format e dokumenteve të kontabilitetit parësor;

Për rekomandime për përgatitjen e dokumenteve parësore, shihni materialin "Dokumenti kryesor: kërkesat për formën dhe pasojat e shkeljes së tij" .

formularët e kontabilitetit;
metodat e ruajtjes së materialeve parësore;
rregullat e rrjedhës së dokumenteve;
përdorimi ose mospërdorimi i PBU;
kufijtë ndërmjet aseteve fikse dhe pronës me vlerë të ulët;
krijimi i rezervave ose braktisja e tyre;
mundësia ose pamundësia e kontabilizimit të humbjeve nga vitet e mëparshme.

Format e regjistrave të thjeshtuar të kontabilitetit duhet të jepen si shtojca të urdhrit. Për opsionin e plotë të thjeshtuar të kontabilitetit, ato në përgjithësi do të jenë të ngjashme me bilancet e përdorura në OSNO, por mund të kombinojnë informacionin për llogaritë e lidhura të kontabilitetit dhe të kërkojnë formimin e një fletë të konsoliduar të tabelës së kontrollit përveç tyre. Format e regjistrave të thjeshtuar të kontabilitetit të rekomanduara nga Ministria e Financave të Rusisë mund të shihen në shtojcat e protokollit të IPB të Federatës Ruse të datës 25 Prill 2013 Nr. 4/13 dhe urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë datë 21 dhjetor 1998 Nr 64n.

Konsolidimi i të dhënave për llogaritë e kontabilitetit bazohet në një plan kontabël të reduktuar, në të cilin është e mundur të zvogëlohet numri i llogarive të përdorura duke i zgjeruar ato. Ju, për shembull, mund të kombinoni llogaritë e kontabilitetit të inventarit (07, 10, 14, 15, 16) në llogarinë 10, llogaritë e kontabilitetit të kostos (20, 23, 25, 26, 28, 29) në llogarinë 20, llogaritë pa para ( 51, 52, 55, 57) në llogarinë 51, llogaritë për shlyerjet me palët (73, 75, 76, 79) në llogarinë 76. Vendimi se si do të kombinohen llogaritë duhet të pasqyrohet në politikën kontabël. Plani kontabël i punës është një shtojcë e detyrueshme e tekstit të urdhrit.

Në lidhje me të drejtën e dhënë SMP për të gjeneruar pasqyra financiare në një version të shkurtuar (vetëm në dy forma) dhe për treguesit e përmbledhur (me më pak rreshta në formularë), është e nevojshme të konsolidohet kjo e drejtë në politikën kontabël.

Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet çështjeve të ruajtjes së dokumenteve të kontabilitetit parësor, të cilat mund t'u nevojiten edhe kompanive të thjeshtuara që mbajnë kontabilitet në sistemin e thjeshtuar tatimor prej 6% (të ardhura), në rast të ndryshimit të sistemit tatimor.

Kontabiliteti sipas sistemit të thjeshtuar të taksave duhet të organizohet në atë mënyrë që, nëse është e nevojshme të ktheheni në OSNO ose të kaloni nga sistemi i thjeshtuar tatimor "të ardhurat" në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet", të jetë e mundur të rivendoset analitika. duke përdorur të dhënat e kontabilitetit në përputhje me kërkesat e sistemit përkatës tatimor me një shumë minimale të kostove të punës.

Lexoni se çfarë tjetër duhet të përmbajë një urdhër i politikës së kontabilitetit në material “Formulari i urdhrit për miratimin e politikave kontabël” .

Politika e kontabilitetit kur thjeshtohet për objektin "të ardhura minus shpenzimet"

Kur hartoni një politikë kontabël sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet", urdhri duhet të pasqyrojë të gjitha tiparet e kontabilitetit për aktivitetet e tij financiare dhe ekonomike. Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet çështjeve të kontabilitetit të shpenzimeve, të cilat zakonisht kontrollohen me kujdes nga autoritetet tatimore:.

Karakteristikat e politikës së kontabilitetit nën sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura" në një normë prej 6%

Kontabiliteti për kompanitë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat" është gjithashtu i detyrueshëm, pavarësisht se për të llogaritur shumën e tatimit të paguar, nevojiten vetëm shumat e të ardhurave dhe pagesave që mund të zvogëlojnë tatimin e përllogaritur.

Si të mbahen regjistrat e sipërmarrësve individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave

Sipërmarrësit individualë nuk kanë asnjë detyrim për të mbajtur të dhëna kontabël (nënklauzola 1, pika 2 e ligjit nr. 402-FZ). Kjo konfirmohet më tej nga letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 20 maj 2015 Nr. 03-11-11/28947 dhe datë 17 tetor 2014 Nr. 03-11-11/52522. Për ta, kërkohet vetëm kontabiliteti tatimor, mbi bazën e të cilit plotësohet një deklaratë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Nëse dëshironi të mbani të dhënat e kontabilitetit, një sipërmarrës individual mund ta organizojë atë duke përdorur një nga metodat e përshkruara më sipër, ose të përdorë disa nga metodat e tij.

Rezultatet

Mbajtja e regjistrave kontabël sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është e detyrueshme vetëm për personat juridikë. Nëse personi juridik që aplikon sistemin e thjeshtuar tatimor është një biznes i vogël, ai ka mundësinë të përdorë një metodë të thjeshtuar të kontabilitetit dhe të gjenerojë raportim në një formë të thjeshtuar. Metodat e zgjedhura të kontabilitetit, skema e kontabilitetit e aplikuar, format e dokumenteve, raportimi, procedura e ruajtjes së dokumenteve dhe shumë aspekte të tjera të organizimit dhe mirëmbajtjes së kontabilitetit zhvillohen nga organizata në mënyrë të pavarur dhe miratohen në politikën e kontabilitetit.

Analiza e shpenzimeve të bëra dhe të pranuara për kontabilitetin tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në "1C: Kontabiliteti 8"

Qëllimi

Ky artikull dhe raporti i përshkruar në artikull do të jenë të dobishëm për organizatat që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave me objekt taksimi "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve".

Siç e dini, jo të gjitha shpenzimet kur përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave merren parasysh gjatë llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor, me fjalë të tjera, ka shpenzime që pranohen dhe nuk pranohen në kontabilitetin tatimor (në këtë rast, kontabiliteti tatimor për qëllime); të sistemit të thjeshtuar tatimor). Kjo do të thotë që, në përgjithësi, shuma e shpenzimeve të kryera dhe shuma e shpenzimeve të pranuara në kontabilitetin tatimor nuk përkojnë. Gjithashtu, njohja e shpenzimeve për qëllime të sistemit të thjeshtuar tatimor mund të mos përkojë në kohë me datën e shfaqjes së shpenzimeve. Duke përdorur terminologjinë e kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat, kjo mund të quhet formimi i "diferencave të përkohshme", kur ka shpenzime në kontabilitet, por në kontabilitetin tatimor ato do të shfaqen vetëm pak kohë më vonë, pasi të jenë plotësuar kushtet për pranimin e shpenzimeve. . Nga të gjitha sa më sipër, është e qartë se ekziston një detyrë e krahasimit të shpenzimeve të bëra dhe të pranuara në kontabilitetin tatimor për të përcaktuar nëse të gjitha shpenzimet pranohen për qëllimet e sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe nëse nuk pranohen, atëherë nëse kjo është e saktë. Në lidhje me kontabilitetin në program 1C Kontabiliteti i Ndërmarrjeve 8

, fotografia duket kështu: si rregull, nuk ka nevojë të kontrollohen shpenzimet e pranuara për kontabilitet, pasi programi tashmë ka një kontroll të mirë mbi përmbushjen e kushteve për pranimin e shpenzimeve. Nëse pranohen shpenzimet, atëherë plotësohen kushtet. Por kostot mund të mos pranohen, jo sepse nuk plotësohen kushtet, por sepse janë bërë gabime kontabël. Si rezultat, shuma e shpenzimeve do të reduktohet në mënyrë të pajustifikueshme dhe shuma e sistemit të thjeshtuar tatimor do të fryhet përkatësisht. Gabime të tilla duhet të identifikohen dhe korrigjohen. Për këtë është raporti. Pasi të keni krijuar raportin, mund të shihni të gjitha shpenzimet që nuk janë marrë parasysh dhe të merrni vendime për korrektësinë e kësaj.

Parimi i funksionimit në një konfigurim standard. Në lidhje me kontabilitetin në program Le të shqyrtojmë metodologjinë për analizimin e shpenzimeve të pranuara në kontabilitetin tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (në tekstin e mëtejmë NU) në program

duke përdorur një shembull të marrë nga praktika. Figura 1 tregon një fragment të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve të krijuara me grupin e parametrave "Transkriptet e prodhimit". Kjo ju lejon të shihni një ndarje të shpenzimeve të pranuara, d.m.th. çfarë dokumentesh janë saktësisht shpenzimet e regjistruara në NU dhe si lidhen ato me dokumentin që pasqyron shpenzimet në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në kolonën ""Kjo e fundit, megjithatë, nuk është aq e lehtë për t'u parë, pasi e vetmja lidhje është një referencë në datën dhe numrin e dokumentit parësor. Si shembull (shih Fig. 1), ju mund të shihni pasqyrimin e shpenzimeve në shuma prej 17,040,00 rubla Pagesa për furnizuesin (në këtë rast, parapagimi ) është bërë më 13/01/2014, për të cilën ekziston një rekord në KUDiR - rreshti numër 8, ku ka një shumë vetëm në kolonën 6. ditë, shpenzimet nuk janë pranuar (kolona 7 është bosh), pasi që shërbimet nuk janë ofruar më vonë, kur shërbimet e ofruara dhe të “postuara”, përkatësisht më 15 janar 2014, për të cilën ekziston KUDiR numri i hyrjes 12. Kjo hyrje përmban një lidhje Paguar: Nr.2 nga 13.01.2014(e theksuar në Fig. 1) është një lidhje me dokumentin me të cilin është bërë pagesa për shërbimet e një organizate të palës së tretë dhe, në përputhje me rrethanat, është përmbushur një nga kushtet për pranimin e kostove për qëllimet e sistemit të thjeshtuar tatimor. Por, duke qenë në linjën numër 8, është e pamundur të shohësh dhe të kuptosh nëse shpenzimet e pasqyruara në këtë linjë pranohen apo jo në kontabilitetin tatimor. Është e qartë se linja KUDiR, e cila pasqyron pranimin e shpenzimeve (në shembullin tonë, kjo është linja numër 12), mund të vendoset në mënyrë arbitrare larg, duke përfshirë në një periudhë tjetër raportuese. Dhe atëherë bëhet krejtësisht e pamundur të shihet në KUDiR nëse shpenzimet janë pranuar për kontabilitetin tatimor.

Pra, nga sa më sipër është e qartë se sa e rëndësishme është të dish dhe të shohësh se si, kur dhe me çfarë dokumentesh janë pasqyruar shpenzimet në rubrikën " Kjo ju lejon të shihni një ndarje të shpenzimeve të pranuara, d.m.th. çfarë dokumentesh janë saktësisht shpenzimet e regjistruara në NU dhe si lidhen ato me dokumentin që pasqyron shpenzimet në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në kolonën "", pranohen në NU, a pranohen fare, a pranohen për shumën e plotë dhe nëse jo, atëherë sa e saktë është kjo. Si mund të gjurmohet kjo? Në një konfigurim standard, aspak ose pothuajse aspak .

Shënim: këtu ju duhet të bëni një rezervim dhe të mbani mend për atë ekzistues në program Në lidhje me kontabilitetin në program raport" Analiza e gjendjes së kontabilitetit tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor", e cila ju lejon të zbuloni shumën e shpenzimeve të panjohura, por nuk është shumë informuese, pasi nuk ju lejon të merrni detaje deri në nivelin e transaksioneve (dokumenteve) individuale.

Në Fig. 1 operacion i tillë (operimi i shpenzimeve të panjohura) është një pagesë për furnizuesin në shumën prej 13,320,00 rubla, në KUDiR kjo është linja numër 2, ky shpenzim nuk pranohet në NU. Por është e pamundur të kuptohet nëse këto kosto njihen apo jo duke analizuar librin e të ardhurave dhe shpenzimeve, pasi pranimi i një shpenzimi mund të ndodhë në mënyrë arbitrare shumë larg në kohë nga momenti i ndodhjes, përfshirë në një periudhë tjetër raportuese. Në këtë rast, shpenzimi nuk u pranua ose u pranua gabimisht, si rezultat i një lloj "zhvlerësimi" në kontabilitetin analitik, përkatësisht, treguesi i gabuar i marrëveshjes së palës tjetër në dokument "". Pagesa për furnizuesin është bërë në bazë të një marrëveshjeje, dhe kontabilizimi për shërbimet e kësaj pale është bërë sipas një marrëveshjeje tjetër. Ka shumë gabime të këtij lloji në praktikë. Konsiderimi i të gjitha llojeve të gabimeve ("keqgradimi" është jo i vetmi gabim) është përtej qëllimit të këtij artikulli. Është e rëndësishme të mësoni se këto gabime mund të zbulohen dhe korrigjohen. Analiza e shpenzimeve të pranuara për kontabilitetin tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor".

Oriz. 1 Fragment i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Procedura e punës me raportin “Analiza e shpenzimeve të pranuara në kontabilitetin tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor”.

Le të vazhdojmë me shembullin e mëparshëm. Figura 2 tregon një fragment të një raporti të krijuar për të njëjtën periudhë me librin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Mund të shihet se raporti krahason shpenzimet sipas kolonës " Kjo ju lejon të shihni një ndarje të shpenzimeve të pranuara, d.m.th. çfarë dokumentesh janë saktësisht shpenzimet e regjistruara në NU dhe si lidhen ato me dokumentin që pasqyron shpenzimet në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në kolonën ""(kjo është kolona 6 KUDiR) dhe shpenzimet e pranuara në NU për të njëjtat operacione (kolona 7 KUDiR). Në raport, shuma e kostove të bëra dhe të pranuara tregohet në një rresht, d.m.th. kërkoni këto shuma në rreshta të ndryshëm, si në KUDiR, nuk kërkohet më.

Shënim: kushtojini vëmendje linjës së raportit me shumën 17,040 rubla, që korrespondon me rreshtin KUDiR numër 12 (shih Fig. 1). KUDiR tregon numrin dhe datën e dokumentit të pagesës, të cilat nuk përkojnë me detajet e dokumentit Debitimi nga llogaria rrjedhëse. Kjo pasi KUDiR përmban detajet e urdhërpagesës dhe jo dokumentin bankar të programit 1C Kontabiliteti 8. E cila sjell konfuzion shtesë, edhe pse formalisht kjo është ndoshta e saktë.

Nëse për ndonjë arsye shpenzimet në NU nuk njihen ose nuk njihen plotësisht, kjo është qartë e dukshme në kolonë Devijimi. Raporti përmban gjithashtu dokumente që regjistrojnë shpenzimet e pranuara në NU. Këto dokumente mund të përfaqësohen nga përmbajtja e operacionit si në Fig. 2 (shih kolonën Përmbajtja e operacionit) ose standardi i platformës 1C: Ndërmarrja paraqitjen e dokumenteve, për shembull Pranimi i mallrave dhe sherbimeve 0000-U00002 nga 15.01.2014 ora 12:00:50.

Në çdo rast, duke klikuar dy herë mbi transkriptin e raportit, mund të hapni formularin e dokumentit përkatës. Fig.2. Raporti fragment

Analiza e shpenzimeve të pranuara për kontabilitetin tatimor sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Devijimi nuk është zero.

Fig.3 Vendosja e parametrave

Ju mund të krijoni disa opsione raporti, për shembull, të krijoni një variant në të cilin dokumentet për pranimin e shpenzimeve në NU do të paraqiten me lidhje standarde të dokumenteve dhe një opsion në të cilin dokumentet për pranimin e shpenzimeve në NU do të përfaqësohen nga përmbajtja e transaksionit . Ose mund të krijoni një opsion që do të ketë dy kolona: një lidhje standarde me dokumentin dhe përmbajtjen e operacionit. Këto veçori janë standarde, të përqendruara në meny " Të gjitha veprimet", metodat e punës janë të njëjta si me çdo raport tjetër, nuk kërkojnë shpjegim. Përveç kësaj, një përshkrim i cilësimeve të raportit është në ndihmë. Për shembull, në figurën 4 shfaqet dritarja për zgjedhjen e opsionit të raportit.

Fig.4 Zgjedhja e një opsioni raporti

Plotësimi i Shembullit.

Mbetet për të treguar se si do të ndryshojë përmbajtja e raportit pas korrigjimit të dokumentit " Pranimi i mallrave dhe shërbimeve“dhe pranimi i shpenzimeve në NU. Më lejoni t'ju kujtoj se arsyeja e mosnjohjes së shpenzimeve ka qenë shënimi i gabuar i marrëveshjes së kundërpalës. Pas korrigjimit janë pranuar shpenzimet në kontabilitetin tatimor, dhe raporti tregon se cilat dokumente janë njohur. Figura 5 dhe 6 tregojnë dy versione të raportit pas dokumentit problematik të korrigjimit.

Fig.5 Opsioni i raportit me kolonë Përmbajtja e operacionit

Fig.6 Opsioni i raportit me kolonë Dokument për pranimin e shpenzimeve NU

Shpjegime për algoritmin

Raporti bazohet në kolonë Kjo ju lejon të shihni një ndarje të shpenzimeve të pranuara, d.m.th. çfarë dokumentesh janë saktësisht shpenzimet e regjistruara në NU dhe si lidhen ato me dokumentin që pasqyron shpenzimet në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në kolonën ", d.m.th. kolona 6, raport Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve . Me fjalë të tjera, merren shënimet e regjistrit të akumulimit Libri i Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve me shuma jo zero në kolonën 6. Më pas këtyre shënimeve shtohet informacion nga regjistri i informacionit DekodimiKUDiR , i cili përmban shpjegime për shpenzimet e pranuara në NU. Kështu, rreshtat në kolonën 7 që nuk kanë një korrespondencë në periudhën e zgjedhur (shpenzimet për periudhën e mëparshme janë pranuar) nuk do të përfshihen në raport dhe nuk duhet, pasi nuk kanë të bëjnë fare me shpenzimet e periudhës aktuale. dhe nuk kanë asnjë lidhje me detyrën e kontrollit të korrektësisë së pranimit të shpenzimeve në NU në periudhën aktuale gjithashtu nuk kanë asnjë lidhje. Prandaj, shuma totale e raportit në kolonën " përfshirë. shpenzimet që merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore

" mund të mos përkojë me kolonën me të njëjtin emër KUDiR. me shuma jo zero në kolonën 6. Më pas këtyre shënimeve shtohet informacion nga regjistri i informacionit. Gjatë regjistrimit të kthimeve nga blerësi, nuk bëhen regjistrime në regjistrin e specifikuar, d.m.th. Nuk ka asnjë lidhje midis shumës së kthimit në kolonën 7 dhe kolonën 6. Prandaj, transaksione të tilla nuk janë pasqyruar në raport. E thënë thjesht, nëse, për shembull, shpenzimet janë pranuar plotësisht nga NU, atëherë ato do të shfaqen si të pranuara plotësisht. Kur rishiten mallrat e kthyera, sjellja e konfigurimeve tipike të BP 2.0 dhe BP 3.0 është e ndryshme. Në program Kontabiliteti i ndërmarrjes ed.3.0 lidhja ndërmjet kolonës 7 dhe kolonës 6 në këtë rast, si dhe në rastin e kthimit, nuk është vendosur. Prandaj, në BP 3.0, kthimet e mallrave nga blerësi nuk pasqyrohen në raport në asnjë mënyrë, por rezultati në fund të fundit nuk shtrembërohet.

Fig.7.1 Fragment KUDIR me kthim nga blerësi

Një shembull i një raporti KUDIR që pasqyron këtë sekuencë operacionesh është paraqitur në Fig. 7.1. Këtu, rreshtat 5 dhe 6 pasqyrojnë kthimin e mallrave nga blerësi dhe, në përputhje me rrethanat, kthimin në kolonën 7. Më pas bëhet një shitje (shih rreshtin 7), e cila (kjo është e rëndësishme, sasia e mallrave të shitura është më e madhe se sasia e kthyer) përfshin mallrat e kthyera. Është qartë e dukshme se shuma e mallrave të kthyera (rreshti 7.1) është e theksuar veçmas dhe nuk është e lidhur me dokumentin e pagesës, dhe shuma “që tejkalon kthimin” (rreshti 7.3) lidhet me pagesën. Kjo na lejon të pasqyrojmë saktë të gjitha operacionet në raportin tonë (shih Fig. 7.2). Theksoj edhe nje here qe raporti do te jete i tille si ne momentin e kthimit nga bleresi ashtu edhe ne momentin e rishitjes.

Fig. 7.2 Raportoni nëse ka kthime nga blerësi

Nëse përmirësohet algoritmi standard i konfigurimit, d.m.th.

do të ketë një lidhje ndërmjet kthimeve dhe dokumenteve të pagesës, atëherë përmbajtja e raportit pa asnjë modifikim do të jetë më e saktë.

Fatkeqësisht, programi BP 2.0 funksionon më pak saktë.

Gjatë kthimit nga blerësi, lidhja midis kolonës 6 dhe kolonës 7 KUDIR gjithashtu nuk është vendosur. Por me rastin e shitjes së mallit të kthyer, vërtetohet e njëjta gjë si gjatë shitjes origjinale. Kështu, rezulton se produkti i kthyer është i lidhur dy herë me të njëjtin dokument pagese. Në raportin tonë, kjo pasqyrohet si tejkalim i shumës së shpenzimeve të pranuara (shuma në kolonën 7) mbi shpenzimet e bëra (shuma në kolonën 6) për këtë dokument pagese. Në fazën e gjenerimit të raportit, asgjë nuk mund të bëhet për këtë, ju duhet ta merrni parasysh këtë veçori. Seti i dorëzimit.

Sidoqoftë, nëse dëshironi, mund të përfshihet në ndërfaqen e përdoruesit. Për ta bërë këtë, së pari, duhet të shkoni te cilësimet e programit në seksion Raporte shtesë dhe përpunim kontrolloni kutinë Përdorni raporte dhe përpunime shtesë. Pastaj në të njëjtin seksion krijoni një raport të ri (hap skedarin Analiza e Shpenzimeve të PranuaraUSN.erf) dhe modifikoni siç tregohet në Fig. 8. Pas kësaj, raporti do të shfaqet në raporte shtesë në seksionin e zgjedhur, për shembull në seksion Kontabilitet, taksa, raportim.

Fig.8 Përfshirja e një raporti në ndërfaqen e përdoruesit