Ministria e Financave ka miratuar një sërë kodesh të reja të klasifikimit buxhetor. Nga artikulli do të mësoni: nëse KBK-ja për tatimin mbi të ardhurat personale është ndryshuar në vitin 2017 për punonjësit, ku duhet treguar KBK-ja në fletëpagesë dhe çfarë kodi duhet të shënohet në mënyrë që tatimi të shkojë në buxhet.
KBK për tatimin mbi të ardhurat personale për të punësuarit në vitin 2017
Çdo vit Ministria e Financave bën ndryshime në procedurën e aplikimit të kodeve të klasifikimit buxhetor, 2017 nuk ishte përjashtim. Megjithatë, ndryshimet nuk ndikuan në tatimin mbi të ardhurat personale. Kjo do të thotë se është e nevojshme përdorimi i QKB-së së mëparshme për tatimin mbi të ardhurat personale në vitin 2017 për punonjësit.
Për shembull, kur paguani tatimin mbi pagat ose pagesën e pushimeve, KBK-ja e mëposhtme duhet të shënohet në urdhërpagesë - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Tabela. KBK për tatimin mbi të ardhurat personale për vitin 2017 për të punësuarit
|
Emri i taksave |
KBK për pagesën e tatimit |
KBK për bartjen e gjobave tatimore |
KBK për pagesën e gjobës tatimore |
|---|---|---|---|
|
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat burimi i të cilit është një agjent tatimor, me përjashtim të të ardhurave në lidhje me të cilat tatimi llogaritet dhe paguhet në përputhje me nenet 227, 227.1 dhe 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse 1 |
182 101 02010 01 1000 110 |
182 101 02010 01 2100 110 |
182 101 02010 01 3000 110 |
|
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e marra nga qytetarët e regjistruar si: |
182 101 02020 01 1000 110 |
182 101 02020 01 2100 110 |
182 101 02020 01 3000 110 |
|
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e marra nga qytetarët në përputhje me nenin 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse |
182 101 02030 01 1000 110 |
182 101 02030 01 2100 110 |
182 101 02030 01 3000 110 |
|
Tatimi mbi të ardhurat personale në formën e paradhënieve fikse për të ardhurat e marra nga jorezidentët e punësuar nga qytetarët në bazë të një patente në përputhje me nenin 227.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse |
182 101 02040 01 1000 110 |
182 101 02040 01 2100 110 |
182 101 02040 01 3000 110 |
|
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e paguara nga një agjent tatimor, me përjashtim të të ardhurave të tatuara në përputhje me nenet 227, 227.1 dhe 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (të ardhura të tjera) |
182 1 01 02010 01 4000 110 |
||
|
Tatimi mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e paguara nga një agjent tatimor, me përjashtim të të ardhurave të tatuara në përputhje me nenet 227, 227.1 dhe 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (pagesa e interesit të përllogaritur për shumat e pagesave të mbledhura (të paguara) tepër, si dhe në rast të shkeljes së afateve për kthimin e tyre) |
182 1 01 02010 01 5000 110 |
Shërbimi ynë special "KBK Generator" do t'ju ndihmojë të përcaktoni VKB-në e saktë për të gjitha taksat. Abonohuni në revistën "Paga" dhe shijoni të gjitha përfitimet e të qenit abonent.
Ku të vendosni BCC në një urdhër pagese
Në mënyrë që taksa të bjerë në buxhetin e dëshiruar, duhet të tregoni BCC-në e saktë në fushën 104.
Gjithashtu, në urdhërpagesën për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e punonjësve, në fushën 101 “Statusi i paguesit”, duhet të shënoni kodin 02. Duke qenë se gjatë pagesës së të ardhurave të punonjësve, kompania është agjent tatimor për personat tatimi mbi të ardhurat. Lexoni më shumë në artikullin: “Statusi i paguesit në urdhërpagesat në 2017”.
Në fushën 106 "Baza e pagesës" duhet të vendosni TP, dhe në fushat 108 dhe 109 - zero. Fusha 110 “Lloji i pagesës” mund të lihet bosh.
Por në fushën 107 duhet të shënoni muajin për të cilin paguhet taksa. Për shembull, MS.02.2017. Ose një datë specifike, jo më vonë se në të cilën kompania është e detyruar të transferojë tatimin në buxhet. Ne kemi dhënë një shembull të plotësimit të një fletëpagese të tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2017 në artikullin >>>.
Për abonentët tanë, të gjitha pagesat bëhen herën e parë. Në fund të fundit, ata përdorin mostra të gatshme të urdhërpagesave të postuara në ditarin elektronik. Do të fitoni gjithashtu akses në kartat e pagesës (ose, atëherë abonimi do të fillojë të funksionojë dy orë pas pagesës).
Në fushën 104 të urdhërpagesës (Shtojca 3 e Rregulloreve të Bankës së Rusisë 06/19/2012 N 383-P), paguesi duhet të tregojë BCC-në në të cilën transferohet kjo ose ajo taksë/kontribut.
Zgjedhja e KBK-së për tatimin mbi të ardhurat personale varet nga kush saktësisht e transferon këtë taksë.
KBK NDFL-2019 për punonjësit
Nëse tatimi mbi të ardhurat personale transferohet në buxhet nga një organizatë ose sipërmarrës individual si agjent tatimor, atëherë BCC në urdhërpagesën do të jetë si më poshtë: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Nga rruga, do të gjeni një mostër urdhërpagese për tatimin mbi të ardhurat personale të transferuara nga pagesat për punonjësit në.
KBK NDFL për sipërmarrësit individualë për veten e tyre
Nëse një sipërmarrës individual paguan tatimin mbi të ardhurat e tij në OSN, atëherë në fushën 104 të fletëpagesës ai duhet të tregojë 182 1 01 02020 01 1000 110.
KBK tatimi mbi të ardhurat personale të një individi
Në disa situata, një individ i zakonshëm (jo një sipërmarrës individual) duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale vetë (paragrafët 1-4 të nenit 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për shembull, kur shisni pasuri të paluajtshme, periudha e pronësisë së së cilës nuk parashikon përjashtim nga tatimi mbi të ardhurat personale (klauzola 17.1, neni 217, neni 217.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në këtë rast, individi duhet të tregojë QKB-në në dokumentin e pagesës 182 1 01 02030 01 1000 110.
KBK NDFL-2019: dividentë
Kur paguan tatimin mbi të ardhurat personale në dividentë, KBK varet edhe nga kush e kthen tatimin:
Vlen të përmendet këtu se, në parim, një individ nuk do të duhet të mendojë se cilin VKB të tregojë. Në fund të fundit, në teori, tatimi mbi të ardhurat personale për dividentët e paguar duhet të mbahet nga agjenti tatimor, dhe edhe nëse ai nuk e bën këtë, individi nuk do të duhet të deklarojë në mënyrë të pavarur të ardhurat në formën e dividentëve. Dhe ai do të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale në bazë të një njoftimi të marrë nga Shërbimi Federal i Taksave (Klauzola 6 e nenit 228 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), i cili do të tregojë BCC-në e nevojshme.
KBK NDFL: pagesa e gjobave dhe gjobave
Gjatë transferimit të gjobave/gjobave, paguesi tregon VNV-të e mëposhtme.
Në mënyrë që paratë të hyjnë në buxhet, duhet të plotësoni saktë urdhërpagesën. Përndryshe, paratë nuk do të kreditohen në llogarinë e duhur dhe do të llogariten si një pagesë tjetër ose do të klasifikohen si të panjohura. Rregullat për plotësimin e një urdhërpagese përcaktohen në Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013 Nr. 107n. Përdoret formulari 0401060, i dhënë në Shtojcën 2 të Rregullores së Bankës së Rusisë Nr. 383-P, datë 19 qershor 2012. Më poshtë do të gjeni një mostër të plotësimit të formularit të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale 2019.
Kur duhet paguar
Pagesa e taksës duhet të bëhet jo më vonë se një ditë pune pas ditës së lëshimit të të ardhurave (Klauzola 6, neni 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Bëhet një përjashtim për pagën e pushimeve dhe pushimin e sëmurë: taksa mbi to duhet të paguhet jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin punonjësit iu dhanë fondet e duhura.
Prandaj, nëse në të njëjtën ditë transferoni tatimin mbi të ardhurat personale nga paga për muajin e kaluar dhe nga pagesa e pushimeve për muajin aktual, atëherë duhet të plotësoni urdhrin tuaj të pagesës si për pagën ashtu edhe për pagën e pushimeve (letra e Shërbimit Federal të Taksave datë 12 korrik 2016 Nr ZN-4-1/12498 @).
Si të plotësoni një urdhër pagese tatimore
Ju lutemi tregoni shumën në rubla të plota. Zbatohet rregulli: transferoni taksat në buxhet në rubla të plota, rrumbullakoni kopekët sipas rregullave të aritmetikës: nëse janë më pak se 50 kopekë, hidhini ato dhe nëse janë më shumë, rrumbullakosni në një rubla të plotë.
Të gjitha fushat janë të nevojshme. Data dhe shuma e fshirjes tregohen me numra dhe me fjalë. Urdhërpagesat janë të numëruara sipas rendit kronologjik.
Secilës fushë i caktohet numri i vet. Le të shohim rregullat në mënyrë më të detajuar.
Në vitin 2019 do t'ju duhet kodi i KBK-së për tatimin mbi të ardhurat personale 18210102010 011000110. Është i njëjtë për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale në paga dhe përfitime dhe për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale në dividendë.
Props 21 tregon rendin. Përcaktohet në përputhje me nenin 855. Kodi Civil i Federatës Ruse. Kur transferoni taksën, mund të tregohen vlerat "3" dhe "5". Ata përcaktojnë se në çfarë rendi banka do të kryejë operacione nëse nuk ka fonde të mjaftueshme në llogarinë e organizatës. Kur transferoni tatimin mbi të ardhurat personale në baza mujore, vlera "5" tregohet në fushën 21. Nëse transferoni tatimin me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave, atëherë tregoni vlerën "3".
Në fushën 105 OKTMO tregohet në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus, i cili u miratua me Urdhrin e Rosstandart të datës 14 qershor 2013 Nr. 159-ST. Nga data 25 Prill 2017, urdhërpagesat duhet të tregojnë kodin OKTMO 8-shifror.
Fusha 106 synon të identifikojë pagesën sipas qëllimit të synuar. Bazat tregohen duke përdorur një kod shkronjash:
- TP - për pagesat aktuale;
- ZD - për borxhin e shlyer vullnetarisht;
- TR - borxhi i shlyer me kërkesë të autoriteteve rregullatore;
- AP - borxhet e papaguara në bazë të një raporti inspektimi përpara se të lëshohet kërkesa për inspektim.
Nëse është e pamundur të specifikoni vlerën e treguesit, vendoseni atë në 0.
Në fushën 107 duhet të tregoni shpeshtësinë e pagesës së shumës së taksës ose një datë specifike. Periodiciteti është në thelb periudha tatimore për të cilën transferohen paratë. Ndoshta: një herë në muaj, një çerek, një herë në gjashtë muaj ose një vit. Për transfertat për tetor 2019, duhet të tregoni “MS.10.2018”.
Atributi 108 shkruhet "0". Përjashtim bëjnë rastet e shlyerjes së borxhit me kërkesë të autoriteteve rregullatore. Atëherë duhet të vendosni numrin e tij.
Në fushën 109 shënohet data e nënshkrimit të deklaratës për tatimin e paguar ose “0” nëse tatimi është transferuar në buxhet përpara paraqitjes së deklaratës. Nëse borxhi shlyhet me kërkesë të organeve tatimore, data e tij shënohet në këtë fushë.
Shembull i urdhrit të pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në 2019
Pagesa e gjobave me urdhërpagesë në vitin 2019
Një urdhërpagesë e tillë ka të dyja ngjashmëritë me një të rregullt (ai deklaron të njëjtin status të paguesit, tregon të njëjtat detaje të marrësit, të njëjtin administrator të të ardhurave) dhe dallimet. Në këtë të fundit do të ndalemi më në detaje dhe më pas do të japim një mostër fletëpagese për gjobat për tatimin mbi të ardhurat personale 2019.
Dallimi i parë është KBK (propa 104). Për gjobat tatimore ekziston gjithmonë një kod klasifikimi buxhetor, në shifrat 14-17 të të cilit tregohet kodi i nëntipit të të ardhurave - 2100.
KBC për transferimin e penaliteteve: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Dallimi i dytë midis një urdhërpagese për gjobat është detaji 106. Opsionet e mëposhtme janë të mundshme:
- Nëse i keni llogaritur vetë gjobat dhe i paguani vullnetarisht. Në këtë rast, baza do të ketë një kod tatimor, domethënë shlyerje vullnetare të borxhit për periudhat tatimore të skaduara në mungesë të një kërkese nga Shërbimi Federal i Taksave.
- Nëse paguani me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave. Në këtë rast, baza do të ketë formën TP.
- Ju transferoni në bazë të raportit të inspektimit. Kjo është baza e pagesës për AP.
Dallimi i tretë është detaji 107. Vlera e tij varet nga ajo që ka shërbyer si bazë për pagesën:
- Për pagesë vullnetare - "0". Nëse po listoni penalitete për një periudhë specifike (muaj, tremujor), ia vlen ta tregoni atë, për shembull, MS.02.2018 - gjoba për shkurt 2019.
- Kur paguani me kërkesë të autoriteteve tatimore (baza e TR) - periudha e specifikuar në kërkesë.
- Gjatë shlyerjes së gjobave sipas raportit të verifikimit (baza e AP), ata gjithashtu vendosin 0.
Nëse i paguani vetë gjobat, shkruani 0 në fushat 108 dhe 109.
Në të gjitha rastet e tjera, në fushën 108, jepni numrin e dokumentit - bazën e pagesës (për shembull, një kërkesë) dhe mos vendosni shenjën "Jo".
Në fushën 109, tregoni:
- data e kërkesës së Shërbimit Federal të Taksave - për bazën e pagesës TR;
- data e vendimit për të sjellë (refuzim për të sjellë) në detyrimin tatimor - për bazën e një marrëveshjeje administrative.
Për të shmangur gabimet kur plotësoni detajet e dokumenteve të pagesës, mund të përdorni shërbimin "Adresa dhe detajet e pagesës së inspektimit tuaj", me ndihmën e të cilit, duke zgjedhur detajet e nevojshme, mund të gjeneroni një dokument shlyerjeje në formë elektronike
Informacioni i mëposhtëm varet nga rajoni juaj (77 qytet i Moskës)
Rajoni juaj është zbuluar automatikisht. Mund ta ndryshoni gjithmonë duke përdorur çelësin në këndin e sipërm të majtë të faqes.
Detaje për transferimin e taksave dhe tarifave
Transferimi i të gjitha taksave dhe tarifave, duke përfshirë rajonale dhe lokale, të administruara nga autoritetet tatimore, bëhet në një llogari të vetme thesari nr. 40101810045250010041, e hapur nga Departamenti Federal i Thesarit për Moskën në Drejtorinë kryesore të Bankës së Rusisë për Qarkun Federal Qendror. i Moskës (i plotë), Banka GU e Rusisë për Qarkun Federal Qendror (shkurt), BIC 044525000.
Në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, detyrimi për të paguar tatimin përmbushet në monedhën e Federatës Ruse.
Detyrimi për të paguar tatimin nuk konsiderohet i përmbushur nëse tatimpaguesi tregon gabimisht në urdhrin për transferimin e tatimit numrin e llogarisë së Thesarit Federal për entitetin përkatës përbërës të Federatës Ruse dhe emrin e bankës së marrësit.
Fitimi i marrë nga ndërmarrja pas taksimit mund të shpërndahet midis pjesëmarrësve të kompanisë. Dividentët njohin jo vetëm të ardhurat nga shpërndarja e fitimeve të mbetura të marra nga pjesëmarrësi, por edhe pagesa të tjera të ngjashme për pjesëmarrësit (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 14 maj 2015 Nr. 03-03-10/27550) . Dividentët njihen gjithashtu si fatura jashtë Federatës Ruse, të njohura si të tilla nga legjislacioni i vendeve të tjera (klauzola 1 e nenit 43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Lexoni në lidhje me kushtet në të cilat shpërndahen dividentët në një LLC në këtë artikull.
Për informacion mbi specifikat e llogaritjes së dividentëve për organizatat që përdorin një regjim të veçantë, lexoni artikullin "Procedura për llogaritjen e dividentëve sipas sistemit të thjeshtuar të taksave".
Marrësit e dividentëve
Kur bëjnë një fitim pas tatimit në fund të vitit, pjesëmarrësit e organizatës mund të llogarisin në marrjen e pagesave shtesë nga ky fitim. Përfituesit janë pronarë të aksioneve në shoqërinë administruese, midis të cilëve mund të ketë si persona juridikë ashtu edhe individë.
Fitimi ndahet ndërmjet pjesëmarrësve në përputhje me procedurën e pasqyruar në statutin e personit juridik. Më shpesh kjo shpërndarje bëhet në përpjesëtim me pjesën e pjesëmarrjes. Pjesëmarrësit e sapo pranuar mund të llogarisin gjithashtu në pagesën e dividentëve sipas pjesës së tyre të disponueshme.
Organizata që paguan dividentë vepron si agjent tatimor, duke mbajtur në burim tatimin mbi të ardhurat personale nga pagesat ndaj një individi dhe tatimin mbi të ardhurat nga pagesat për një person juridik.
Lexoni se çfarë konsiderohet data e marrjes së të ardhurave në formën e dividentëve në material "A ngarkohet tatimi mbi të ardhurat personale në dividentë?" .
Si të merreni me tatimin mbi të ardhurat personale nëse një individ nuk ka marrë dividentë të dërguar tek ai, lexoni artikullin "Dividentët nuk arritën te marrësi - ju mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat personale".
Për informacion mbi llogaritjen e taksës mbi dividentët e paguar për personat juridikë - banorë të Federatës Ruse, lexoni artikujt "Si të llogarisni saktë tatimin mbi të ardhurat nga dividentët?" dhe “Veçoritë e llogaritjes së dividentëve për përcaktimin e tatimit mbi të ardhurat”.
KBK për dividentët për tatimin mbi të ardhurat personale në vitin 2019
Shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale për dividentët duke filluar nga viti 2015 është 13%. Nëse pjesëmarrësi nuk është rezident i Federatës Ruse, tatimi duhet të kryhet në një shkallë prej 15%.
Të ardhurat e paguara për individët, përfshirë dividentët, pasqyrohen në certifikatat 2-NDFL dhe në llogaritjet 6-NDFL.
Transferimi i tatimit në buxhetin e LLC duhet të bëhet në përputhje me pikën 6 të Artit. 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse jo më vonë se dita pas ditës së pagesës. Taksa mund të transferohet me një pagesë, pavarësisht nga numri i marrësve të dividentit.
VKB për tatimin mbi të ardhurat personale në dividendë në vitin 2019 nuk ka ndryshuar në krahasim me periudhat e mëparshme. Kur hartoni një dokument pagese, duhet të tregoni kodin e mëposhtëm:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Për VNV-të aktuale për vitin 2019, shih.
Rezultatet
Dividentët e paguar për anëtarët përbëjnë të ardhura që i nënshtrohen tatimit. Duke qenë agjent tatimor, organizata që kryen pagesat mban tatimin në burim prej tyre. Në këtë rast, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet nga të ardhurat e individëve dhe transferohet në buxhet duke përdorur të njëjtin BCC që përdoret për mbajtjen e tatimit në burim mbi të ardhurat e punonjësve të tjerë.
