Paguhet për shërbimet arsimore - merrni një zbritje tatimore. Zbritje tatimore për kurse Zbritje për trajnim

A po paguani për arsimimin tuaj apo arsimimin e fëmijës suaj? Marrja e kurseve me pagesë arsimim shtesë apo në një autoshkollë? Atëherë ju keni mundësinë për të marrë zbritje tatimore për trajnim. Nga ky artikull do të mësoni se kush ka të drejtë për zbritje dhe çfarë duhet bërë për të aplikuar për të.

Çfarë është një zbritje tatimore

Nëse punoni dhe paguani tatimin mbi të ardhurat me një normë prej trembëdhjetë për qind, ju keni të drejtë për një zbritje tatimore në rrethana të caktuara.

Një zbritje tatimore është një shumë mbi të cilën ju lejohet të mos paguani tatimin mbi të ardhurat personale. Si pjesë e zbritjes, ju mund të ktheni një pjesë të taksave të paguara tashmë ose të merrni një "pushim tatimor" për një periudhë të caktuar.

Baza për marrjen e një zbritjeje për arsimin janë shpenzimet e bëra për të paguar vetë arsimimin tuaj ose shkollimin e fëmijës, vëllait ose motrës suaj.

Kush mund të marrë një zbritje

Përfitimet tatimore ofrohen vetëm për ata qytetarë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale, ndërsa zbritja bëhet nga taksat e mbajtura në burim. Pensionistët dhe studentët që nuk punojnë, nuk u bëhet zbritje, pasi nuk marrin rrogë dhe nuk paguajnë taksa.

Përfitimet tatimore mund të merren si për arsimimin tuaj ashtu edhe për edukimin e fëmijëve, reparteve, vëllezërve ose motrave tuaja nën moshën 24 vjeç. Nëse merrni një zbritje për arsimin tuaj, nuk ka rëndësi në çfarë moshe e keni marrë atë.

Të afërmit e tjerë nuk mund të kërkojnë dëmshpërblim. Pra, nëse një gjysh ose gjyshe paguan për arsimimin e nipit të tyre, atyre nuk do t'u jepet zbritje. Gjithashtu, përfitimi nuk sigurohet nëse shkollimi i fëmijës është paguar nga fondet kapitali i lindjes.

Të dy prindërit kanë të drejtë të marrin një zbritje për arsimimin e fëmijës, por shuma nga e cila mund të rimbursohet taksa nuk duhet të kalojë gjithsej 50,000 rubla. për çdo fëmijë për të dy prindërit.

Për çfarë lloj trajnimi është i zbritshëm?

Kompensimi sigurohet për pagesë për çdo trajnim në organizatat që ofrojnë shërbime arsimore. Nuk bën dallim nëse është institucion shtetëror apo tregtar, rus apo i huaj.

Këto mund të jenë:

• institucionet arsimore në çdo nivel: universitete, kolegje, kopshte dhe shkolla private, etj.;
• shkolla muzikore, artistike, sportive;
• kurset e edukimit shtesë: ngarje, gjuhë të huaja etj.

Ekziston vetëm një kusht - organizata duhet të ketë një licencë zyrtare për të kryer aktivitete edukative.

Informacioni i licencës zakonisht përmbahet në marrëveshjen e shërbimit. Nëse nuk janë të listuara aty, do të kërkohet një kopje e vetë licencës, të cilën institucioni duhet ta lëshojë sipas kërkesës. Nëse planifikoni të aplikoni për një përfitim tatimor për trajnim, pyesni paraprakisht nëse organizata ose sipërmarrësi individual ka licencën e duhur.

Kërkesa për licencë nuk zbatohet vetëm për sipërmarrësit individualë që ofrojnë personalisht shërbime arsimore, me kusht që informacioni në lidhje me aktivitetet e tyre të pasqyrohet në regjistrin e unifikuar shtetëror të sipërmarrësve individualë.

Kur aplikoni për një zbritje për arsimin tuaj, nuk ka dallim nëse keni studiuar me kohë të plotë ose me kohë të pjesshme. Por kompensimi për pagesën e shkollimit të një fëmije, vëllai ose motre sigurohet vetëm për arsimin me kohë të plotë.

Sa mund të kthej?

Taksat kthehen jo nga kostoja e plotë e trajnimit, por nga një shumë fikse. Shuma maksimale për kompensim kur paguani për shkollim:

• për veten tuaj, vëllai ose motra - 120,000 rubla. në vit;
• për një fëmijë ose repart - 50,000 rubla.

Nëse keni paguar për veten dhe për fëmijën tuaj në të njëjtën kohë, mund të aplikoni për dy zbritje, por shuma maksimale e kompensimit nuk do të kalojë 13% të shumës së vlerave të treguara, domethënë 22,100 rubla.

Shembulli 1. Për të studiuar në institut ju paguani 150,000 rubla në vit. Paga juaj para tatimit mbi të ardhurat personale është 50,000 rubla, nga të cilat 6,500 rubla. punëdhënësi e transferon atë në buxhet çdo muaj. Kështu, ju paguani 78,000 rubla në vit. tatimi mbi të ardhurat. Meqenëse shuma maksimale e zbritjes është 120,000 rubla. në vit, ju mund të ktheni 13% të kësaj shume, domethënë 15,600 rubla. Kjo shumë është më e vogël se tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura nga ju, kështu që ju mund ta ktheni atë me një pagesë.

Shembulli 2. Ju merrni kurse angleze dhe në të njëjtën kohë paguani për studimet e fëmijës suaj në institut. Kostoja e kurseve është 80,000 rubla. në vit, kostoja e studimit në institut është 100,000 rubla. në vit. Paga juaj para tatimit mbi të ardhurat personale është 70,000 rubla, kështu që shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura nga ju për vitin është 109,200 rubla. Në një vit mund të ktheheni 16,900 rubla: 10,400 rubla. për trajnimin tuaj (13% e 80,000 rubla) dhe 6,500 rubla. për edukimin e fëmijës (13% e 50,000 rubla). Kjo shumë është më e vogël se rimbursimi maksimal i lejuar, kështu që do ta merrni edhe me një pagesë.

Bilanci i papërdorur i zbritjes për tjetrin periudha tatimore nuk është e transferueshme, kështu që është më mirë të paguani për trajnime të shtrenjta çdo vit, sesa me një pagesë për të gjithë periudhën e studimit. Në këtë mënyrë ju mund të ktheni taksën në 120,000 rubla çdo vit.

Zbritja mund të lëshohet për tre vitet e fundit. Në të njëjtën kohë, për plotësimin e deklaratës është e rëndësishme data e pagesës dhe jo data e fillimit të trajnimit. Pra, nëse keni paguar për studimet në fund të vitit 2017 dhe studimet tuaja kanë filluar në janar 2018, zbritja do të llogaritet nga taksat tuaja të vitit 2017.

Si të merrni një zbritje për shkollim

Zbritjet tatimore mund të merren në dy mënyra: përmes zyrës së taksave dhe nga punëdhënësi. Në rastin e parë, ju do të jeni në gjendje të ktheni të gjithë shumën që ju takon, në të dytën, mund të aplikoni për një pushim tatimor. Le t'i shqyrtojmë të dyja metodat në detaje.

Përmes zyrës së taksave

Për të aplikuar për një zbritje, duhet të kontaktoni zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit ose të paraqisni një kërkesë përmes "Llogarisë Personale" në faqen e internetit nalog.ru. Opsioni i dytë është më i përshtatshëm, por për të fituar qasje në " Llogari personale“Do t'ju duhet ende të vini me pasaportën tuaj në çdo zyrë tatimore, ku do t'ju jepet një hyrje dhe fjalëkalim.

Kopjet e dokumenteve duhet së pari të vërtetohen nga një noter ose në mënyrë të pavarur. Kur vërtetohet në mënyrë të pavarur, në secilën faqe të dokumentit duhet të shkruani "Kopja është e saktë", të nënshkruani me një transkript dhe të tregoni datën.

Kur paraqisni një kërkesë përmes shërbimit të Inspektoratit të Shërbimit Federal të Taksave, deklarata 3-NDFL mund të plotësohet në mënyrë elektronike. Deklarata do të duhet të tregojë të dhënat e pasaportës, informacionin për të ardhurat nga 2-NDFL dhe informacionin në lidhje me pagesat e shkollimit. Dokumentet e mbetura do të duhet të skanohen dhe t'i bashkëngjiten aplikacionit. Koha mesatare për verifikimin e dokumenteve dhe transferimin e parave është 30 ditë.

Përmes punëdhënësit

Ky opsion është i përshtatshëm për ata që nuk duan të presin deri në fund të vitit për të paraqitur 3-NDFL, por presin që menjëherë të fillojnë të kursejnë taksat. Përpara se të kontaktoni punëdhënësin tuaj, do t'ju duhet të merrni një njoftim tatimor nga Shërbimi Federal i Taksave.

Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të mbledhni pothuajse të njëjtin grup dokumentesh si kur aplikoni për një zbritje përmes zyrës së taksave. Vetëm një certifikatë 2-NDFL dhe një pasqyrë e të ardhurave nuk do të nevojiten, dhe në vend të një aplikimi për një zbritje, do t'ju duhet të plotësoni një aplikim për lëshimin e një njoftimi (shembull: (Shkarkime: 19)).

Dokumentet mund të dorëzohen drejtpërdrejt në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit dhe përmes faqes së internetit www.nalog.ru. Kur kontaktoni personalisht zyrën e taksave, duhet të keni me vete pasaportën, kopjet dhe origjinalet e të gjitha dokumenteve.

Një muaj është caktuar për verifikimin e dokumenteve. Nëse gjithçka është përfunduar në mënyrë korrekte, do t'ju jepet një njoftim tatimor, i cili përfshihet me aplikacionin tuaj (shembull: (Shkarkime: 11)) do të duhet t'i dorëzohet punëdhënësit. Pas kësaj, tatimi mbi të ardhurat personale nuk do t'ju mbahet më nga paga për një periudhë të caktuar.

konkluzioni

Nëse jeni duke paguar për shkollimin tuaj ose të dikujt tjetër, një zbritje tatimore mund t'ju kursejë para. Ju mund të aplikoni për kompensim përmes zyrës së taksave ose përmes punëdhënësit tuaj. Për ta bërë këtë, do t'ju duhet të mbledhni një sërë dokumentesh në lidhje me shpenzimet e bëra për arsimin.

Ju lejohet të aplikoni për një zbritje të shkollimit një numër të pakufizuar herë. Megjithatë, zbritjet mund të lëshohen vetëm për tre vitet e fundit dhe për shuma fikse.

A keni ndonjë pyetje ose keni nevojë për ndihmë me dokumentet? Kërkoni këshilla nga ekspertë që mund t'ju këshillojnë.

Zbritja e taksave për arsimin ju lejon të ktheni një pjesë të fondeve në formën e taksave të paguara më parë në buxhet. Ju mund t'i ktheni paratë si për veten tuaj ashtu edhe për fëmijët, vëllezërit dhe motrat tuaja. Ju keni të drejtë të ktheni 13% të shpenzimeve të bëra. Natyrisht, nëse keni të ardhura zyrtare mbi të cilat janë paguar taksat në shumën e kërkuar.

Zbritje tatimore për studime

Ju keni të drejtë të kërkoni një rimbursim tatimor nga shteti nëse gjatë vitit:

• paguar për trajnimin e tyre;
• arsimimi me kohë të plotë të fëmijës suaj nën moshën 24 vjeç;
• arsimimi i vëllezërve dhe motrave të tyre nën 24 vjeç që studiojnë me kohë të plotë.

Kur paguani për trajnimin tuaj, nuk ka kufizime në formën e tij. Kjo mund të jetë jo vetëm gjatë ditës (me kohë të plotë), por edhe në mbrëmje ose korrespondencë.

Institucioni arsimor duhet të ketë një licencë ose dokument tjetër që konfirmon të drejtën e tij për të kryer këtë lloj trajnimi. Në total, zbritjet mund të merren për shpenzimet arsimore në institucionet e mëposhtme:

1. institucionet e arsimit të lartë (IAL);
2. kolegje, shkolla, lice;
3. kopshte;
4. shkollat;
5. institucionet e arsimit shtesë për fëmijë (shkolla arti, shkolla sportive ose muzikore, klube, seksione);
6. autoshkolla;
7. qendrat e mësimit të gjuhëve të huaja;
8. kurse rifreskuese.

Duhet të theksohet se zbritja ofrohet vetëm për shërbimet arsimore. Për shembull, shpenzimet e ushqimit në kafenenë e shkollës ose kopshti i fëmijëve, tarifat e prindërve, udhëtimet e fëmijëve ose grupet me ditë të zgjatura nuk vlejnë për ta.

Kur dhe sa mund të ktheheni?

Ju mund të aplikoni për një rimbursim tatimor në fund të periudhës tatimore (pas përfundimit të vitit) për shumën e të gjitha shpenzimeve të studimit të kryera. Një nga kushtet kryesore për marrjen e rimbursimit për trajnimin është pagesa e zbritjeve tatimore në buxhet nga paga juaj ose një lloj tjetër të ardhurash të individëve.

Trajnimi i vet

Madhësia e zbritjes marxhinale tatimore përcaktohet nga disa faktorë:

1. Ju mund të merrni vetëm nga thesari jo më shumë se shuma e mbajtur nga të ardhurat tuaja në taksa.
2. Shuma maksimale e shpenzuar për trajnim nuk mund të kalojë 120 mijë rubla. 13% e saj është 15,600 rubla. Kjo është shuma që shteti kthen në formën e një zbritjeje tatimore.
3. Meqenëse zbritja për trajnim i përket kategorisë së zbritjeve sociale, për të cilat ka edhe një shumë maksimale prej 120,000 rubla, shpenzimet totale për këtë kategori përmblidhen brenda shumës së mësipërme. Kjo do të thotë që nëse vitin e kaluar keni pasur shpenzime si për arsim ashtu edhe për trajtim, në total mund të ktheni jo më shumë se 15,600 rubla.

Shembull. Gjatë vitit të kaluar, Ivanov pagoi për arsimin e tij në shumën prej 150,000 rubla. Në të njëjtën periudhë, shuma e taksave të paguara në buxhet nga të ardhurat e tij ishte 50 mijë. Nëse marrim 13% të kostove të bëra për trajnim (150 mijë), atëherë do të jetë 19,500 rubla. Por Ivanov nuk mund ta kthejë këtë shumë në tërësi, edhe pse shuma e taksës së paguar e lejon këtë. Zbritja maksimale e tatimit zbatohet për një shumë prej 120 mijë. Si rezultat, mund të merrni vetëm 15,600 rubla.

Mësimi i fëmijëve

Për të marrë të drejtën e zbritjes për fëmijët, duhet të plotësohen një sërë kushtesh:

1. Fëmija regjistrohet në arsim me kohë të plotë.
2. Ai nuk është më i vjetër se 24 vjeç.
3. Marrëveshja për ofrimin e shërbimeve arsimore me pagesë duhet të lëshohet për ju ose bashkëshortin tuaj.
4. Dokumentet e pagesës hartohen për njërin nga prindërit.

Zbritja maksimale për fëmijë është e kufizuar në 50 mijë ose 6500 në dorë.

Shembull. Ivanov pagoi për arsimimin e dy fëmijëve të tij vitin e kaluar:

• për studentin e parë me kohë të plotë - 50,000 rubla.
• për të dytin në mungesë - 50,000 rubla.

Pas një viti, Ivanov mund të marrë një zbritje vetëm për fëmijën e parë - 6,500 rubla (13% e 50 mijë). Për fëmijën e dytë, duke qenë se nuk është student me kohë të plotë, nuk ka zbritje.

Gjithsej: mund të ktheheni - 6500 rubla.

Trajnimi i vëllezërve dhe motrave

Dokumentet dhe kushtet që konfirmojnë të drejtën për të marrë një zbritje janë të ngjashme me paragrafin e mëparshëm kur mësoni fëmijët tuaj. Dallimi i vetëm është shuma maksimale e zbritjes tatimore prej 120,000 rubla ose 15,600 rubla në dorë.

Shembull. Petrov pagoi 60,000 rubla për arsimin me kohë të plotë për fëmijën e tij dhe 80 mijë për vëllain e tij. Gjatë vitit u shpenzuan gjithsej 130,000 rubla.

Shuma maksimale e zbritjes për fëmijë është e kufizuar në 50,000 rubla, por vetëm 6,500 mund të kthehen.

Për arsimin e vëllait tim, zbritja e taksës së transferimit është 120,000 rubla. Por kjo është edhe shuma maksimale për të gjitha zbritjet sociale. Nga kjo shumë duhet të hiqni 50 mijë për fëmijë. Si rezultat, shuma e disponueshme për të marrë një zbritje për vëllain tuaj është 70 mijë (120,000 - 50,000).

Totali që mund të ktheni:

• për një djalë - 13% nga 50 mijë - 6500 rubla;
• për trajnimin e një vëllai - 13% e 70 mijë - 9,100 rubla.

Gjithsej për vitin - 15,600 rubla.

Kur mund të merrni një rimbursim tatimor?

Ju mund të merrni vetëm rimbursimin e shkollimit për ato vite në të cilat keni paguar drejtpërdrejt. Ju do të keni të drejtë për një rimbursim vitin e ardhshëm. Kjo do të thotë, nëse keni paguar për shërbimet e institucioneve arsimore në periudhën aktuale, atëherë dokumentet mund të dorëzohen vetëm në atë tjetër.

Po sikur të keni bërë shpenzime, por nuk keni bërë menjëherë një zbritje?

Për shembull, pagesa nuk është bërë vitin e kaluar, por 2 apo edhe 3 vjet më parë. Shteti ju lejon të ushtroni të drejtën e rimbursimit të taksave për 3 vitet e fundit. Më shumë datat e hershme mjerisht ata digjen dhe nuk do të mund të përfitoni nga përfitimet e marrjes së parave nga buxheti.

Shembull. Ju keni paguar vetë për arsimin tuaj në 2013-2017, por nuk keni aplikuar në zyrën e taksave për rimbursim. Në këtë rast, në vitin 2018 ju keni të drejtë të kërkoni një rimbursim prej 13% të shpenzimeve të kryera për trajnime për vitet 2017, 2016 dhe 2015. Fatkeqësisht, nuk do të mund t'i ktheni paratë tuaja për 2 vitet e para.

Për të marrë zbritje tatimore për disa vitet e kaluara menjëherë, duhet të paraqisni një paketë dokumentesh veçmas për çdo vit. Dhe në përputhje me rrethanat plotësoni disa deklarata tatimore.

Si të merrni një zbritje - 2 mënyra

Deri në vitin 2016, kishte vetëm një mënyrë për të rimbursuar taksat e shkollimit - përmes zyrës së taksave dhe vetëm pas përfundimit të vitit. Tani mund të merrni para pothuajse menjëherë, drejtpërdrejt nga punëdhënësi juaj, pa pritur fillimin e vitit. Le të shohim të dyja metodat dhe të krahasojmë se cila është më e mirë.

Përmes zyrës së taksave

Për të marrë një rimbursim prej 13% të shpenzimeve të trajnimit, duhet të paraqisni një paketë dokumentesh në zyrën e taksave. Pas një kontrolli në zyrë, periudha maksimale e të cilit është 3 muaj nga data e dorëzimit të dokumenteve, taksa e paguar më shumë do të transferohet në llogarinë tuaj bankare brenda një muaji.

Ju mund të dorëzoni dokumente në çdo kohë të vitit. Zyra e taksave nuk vendos asnjë kufizim këtu.

Lista e dokumenteve për të marrë një zbritje:

• certifikatë në formën 2-NDFL;
• një marrëveshje me një institucion arsimor për ofrimin e shërbimeve me pagesë;
• dokumente që konfirmojnë shpenzimet tuaja;
• deklaratë në formularin 3-NDFL;
• aplikim për transferimin e parave në llogarinë tuaj rrjedhëse.

Nëpërmjet punëdhënësit drejtpërdrejt

Vetë procedura është si më poshtë. Pasi të keni kryer shpenzimet, pa pritur fundin e vitit, duhet të çoni dokumentet në zyrën e taksave për të konfirmuar të drejtën tuaj për një zbritje tatimore. Brenda 30 ditëve, bëhet një verifikim dhe do t'ju jepet një konfirmim që duhet t'ia dërgoni punëdhënësit tuaj.

Dallimi midis rimbursimeve të taksave të trajnimit përmes një punëdhënësi është se nuk keni nevojë të plotësoni një deklaratë 3-NDFL dhe nuk keni nevojë për një certifikatë të të ardhurave tuaja.

Shembull. Ivanov në shkurt vitin aktual shpenzimet e bëra të trajnimit në shumën prej 100 mijë rubla. Në zyrën e taksave i ka pajisur me dokumente që vërtetojnë shpenzimet që ka bërë. Një muaj më vonë, inspektorati lëshoi ​​një konfirmim duke i dhënë Ivanov të drejtën për një zbritje tatimore në shumën prej 13 mijë, të cilën ai ia dorëzoi departamentit të kontabilitetit në vendin e tij të punës në mars.

Nga ky muaj nuk do t'i mbahet asnjë taksë mbi të ardhurat dhe paga do t'i paguhet plotësisht.

Të ardhurat e tij janë 30 mijë në muaj. Mori 26100 në dorë dhe 3900 është taksë 13%. Duke filluar nga marsi, Ivanov do të marrë 30,000 rubla. E kështu me radhë deri në muajin qershor, derisa të shfrytëzohet plotësisht e drejta për të përfituar zbritje tatimore.

Është e rëndësishme të kuptohet se punëdhënësi nuk ka të drejtë të kthejë tatimin e mbajtur në burim për muajt e mëparshëm. Kjo do të thotë, nëse keni sjellë një njoftim nga zyra e taksave në nëntor, atëherë nuk do të merrni asgjë për janar - tetor të vitit aktual. Paratë që punëdhënësi nuk do të ketë kohë t'ju paguajë para fundit të vitit janë periudhën e ardhshme nuk tolerohen. Për të marrë pjesën tjetër të shumës së humbur, do t'ju duhet të kontaktoni zyrën e taksave.

Shembull. Miku ynë Ivanov, me të njëjtën pagë prej 30,000 rubla (26,100 në para dhe 3,900 në taksë), shpenzoi 100 mijë rubla për trajnim. Ai ka të drejtë të kthejë 13 mijë mbrapa. Në tetor, ai i dha departamentit të kontabilitetit një konfirmim nga zyra e taksave për një rimbursim tatimor.

Në total, ai do të marrë para vetëm për 3 muaj (tetor, nëntor, dhjetor) - 11,700 (3,900 x 3 muaj). Ai nuk do të mund të marrë më shumën e mbetur të papaguar prej 1300 rubla nga punëdhënësi i tij.

Cila është më e mirë dhe më fitimprurëse?

Secila metodë ka të mirat dhe të këqijat e saj. Dhe nuk ka asnjë mënyrë për të dhënë një përgjigje përfundimtare. Secili tatimpagues zgjedh një opsion më të përshtatshëm ose fitimprurës për veten e tij.

1. Ju mund të filloni të merrni zbritje nga punëdhënësi juaj pothuajse menjëherë, pa pritur fundin e vitit kalendarik. Por nëse shuma e rimbursimit është e madhe dhe dorëzohet në gjysmën e dytë të vitit, atëherë punëdhënësi mund të mos ketë kohë të paguajë gjithçka plotësisht për faktin se viti do të përfundojë. Në këtë rast, për të marrë bilancin e papaguar, do t'ju duhet të kontaktoni sërish zyrën e taksave.
2. Nëse keni planifikuar disa pagesa për arsimin gjatë vitit, atëherë është akoma më e këshillueshme që të kontaktoni zyrën e taksave një herë vitin e ardhshëm dhe të merrni një zbritje për të gjithë vitin menjëherë, dhe jo disa herë gjatë vitit.
3. Për të marrë para përmes punëdhënësit tuaj, nuk keni nevojë të plotësoni një deklaratë 3-NDFL. Ju vetëm duhet të përfshini dokumente që konfirmojnë shpenzimet. Por nga ana tjetër, do të shpenzoni më shumë kohë për regjistrimin: duhet të kontaktoni dy herë zyrën e taksave, pastaj në departamentin tuaj të kontabilitetit. Nëse merrni para përmes zyrës së taksave, ju duhet vetëm një herë t'i siguroni një paketë dokumentesh dhe të prisni që paratë të transferohen.
4. Nëse pas një viti ju duhet ende të bëni një deklaratë, për shembull, për të marrë një zbritje të pasurisë, atëherë është më logjike të përfshini zbritjen e arsimit në të dhe të merrni të gjitha paratë në të njëjtën kohë.

Një nga zbritjet e taksave sociale është zbritja e taksës së arsimit. Në artikullin tonë, ne do të shqyrtojmë në detaje procedurën dhe bazën për sigurimin e një zbritjeje tatimore për shpenzimet për arsimin tuaj, si dhe për fëmijët, të afërmit dhe vëllezërit e motrat në 2019. Kush ka të drejtë për zbritjen e taksës së studimit? Si llogaritet? Ku dhe kur të kontaktoni? Këto dhe pyetje të tjera do të diskutohen më poshtë.

Baza ligjore për sigurimin e zbritjes tatimore për arsimin parashikohet në paragrafin 2 të nenit 219. Kodi tatimor Federata Ruse.

Një listë e plotë e zbritjeve tatimore të vendosura në Rusi mund të gjendet në seksionin përkatës.

Kush ka të drejtë për zbritje tatimore për studimet?

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton kategoritë e mëposhtme të qytetarëve që kanë të drejtë të llogarisin në një zbritje tatimore, domethënë një rimbursim prej 13% të shumës së shpenzuar për trajnime:

1. Personat që marrin arsim në çdo formë arsimimi: me kohë të plotë, me kohë të pjesshme, në mbrëmje ose të tjera, duke e paguar vetë;
2. Personat që paguajnë për shkollimin e fëmijës ose fëmijëve të tyre. Gjithashtu, mosha e çdo fëmije nuk duhet të kalojë 24 vjeç dhe forma e edukimit në institucionin arsimor duhet të jetë me kohë të plotë;
3. Personat që paguajnë për edukimin e fëmijëve të ndryshëm nga të tyret, pra kujdestarët. Mosha e fëmijës nën kujdestari nuk duhet të kalojë 18 vjeç dhe arsimi duhet të kryhet me kohë të plotë;
4. Personat që paguajnë për shkollimin e fëmijëve që më parë kanë pasur kujdestari. Në këtë rast, trajnimi duhet të jetë gjithashtu me kohë të plotë dhe mosha e fëmijës nuk duhet të kalojë 24 vjeç;
5. Personat që shpenzojnë paratë e tyre për të edukuar një vëlla ose motër të plotë (vëllai i plotë - të kenë të njëjtin baba dhe nënë). Mosha e vëllait ose motrës nuk duhet të kalojë 24 vjeç, arsim me kohë të plotë. Ky rregull vlen edhe për gjysmë-vëllezërit (d.m.th., të kenë vetëm një baba ose nënë të përbashkët).

Është e rëndësishme të dihet se kjo zbritje e taksës sociale mund të sigurohet vetëm nëse institucioni arsimor ku studiojnë kategoritë e mësipërme të qytetarëve ka akreditim shtetëror.

Llojet e institucioneve arsimore për të cilat parashikohet një zbritje tatimore për trajnim

Ligji “Për Arsimin” përcakton llojet dhe statusin e institucioneve arsimore, pas studimeve në të cilat mund të ktheheni përmes autoriteti tatimor një shumë e barabartë me 13% të totalit të fondeve të shpenzuara. Pra, këto institucione përfshijnë:

1. Institucionet arsimore parashkollore të fëmijëve (kopshtet);
2. Institucionet arsimore komunale të arsimit të mesëm (shkolla);
3. Institucione arsimore për të rritur që synojnë marrjen e arsimit shtesë. Këto mund të jenë kurse trajnimi të avancuara, qendra mësimore të gjuhëve të huaja, autoshkolla, si dhe qendra që funksionojnë në bazë të shërbimit të punësimit;
4. Institucionet programi arsimor i të cilave ka natyrë shtesë. Kjo i referohet shkollave të ndryshme të artit, seksionet sportive për fëmijët, shkollat ​​e muzikës dhe llojet e tjera të edukimit shtesë.
5. Institucionet e arsimit të mesëm profesional dhe të lartë (akademitë, institutet, universitetet, shkollat ​​teknike dhe të tjera).

Në të gjitha kategoritë e listuara të institucioneve arsimore, kushti kryesor që jep të drejtën për të aplikuar shërbimi tatimor Për të marrë një rimbursim prej 13%, kërkohet një licencë ose dokument tjetër i lëshuar nga shteti, i cili i jep të drejtën një institucioni arsimor të kryejë veprimtarinë e tij. Për më tepër, nuk është e nevojshme që institucioni arsimor të jetë shtetëror. Një institucion arsimor mund të jetë privat (tregtar), por vetëm nëse ka një licencë përkatëse të lëshuar nga shteti.

Përveç kësaj, legjislacioni tatimor i vendit tonë nuk i kufizon qytetarët në zgjedhjen e tyre institucioni arsimor brenda Rusisë. Arsimi mund të merret edhe jashtë Federatës Ruse.

Shuma e zbritjes së tatimit për arsimin

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcaktoi shumën në 50,000 rubla si shuma maksimale e shpenzimeve për edukimin e secilit prej fëmijëve të tyre ose reparte, të cilat do të merren parasysh gjatë llogaritjes së shumës së zbritjes tatimore.

Shuma maksimale e shpenzimit për trajnimin tuaj , ose shkollimi i vëllait ose motrës suaj është 120,000 rubla në vit.

E rëndësishme. Duhet të theksohet se shuma prej 120,000 rubla merr parasysh jo vetëm fondet e shpenzuara për studime, por gjithashtu mund të përfshijë shpenzime për trajtim dhe shërbime të tjera për të cilat është e zbatueshme mundësia e marrjes së një zbritjeje.

Për të marrë një zbritje, duhet të paraqisni dokumente që konfirmojnë faktin e pagesës për arsimin, të cilat duhet t'i lëshohen personit që ka bërë pagesën dhe jo personit që ka marrë arsimin (nëse këta janë persona të ndryshëm).

Shembull i llogaritjes së taksës studentore

Le të shohim shumën prej 120,000 rubla duke përdorur një shembull specifik.

Le të supozojmë se shtetasi Ivanov I.I. merr pagat në shumën prej 40,000 rubla në muaj. Në të njëjtën kohë, ai po studion në një institut ku kostoja e trajnimit për 1 vit është 100,000 rubla. Kohëzgjatja totale e trajnimit është 3 vjet, prandaj, shuma totale për trajnim do të jetë 300,000 rubla.

Dhe studenti ynë Ivanov vendos të paguajë të gjithë shumën për 3 vjet në një shumë të vetme, pas së cilës ai aplikon në organin tatimor për një rimbursim prej 13% të shumës së shpenzuar për trajnim (ai nuk deklaron lloje të tjera të shpenzimeve, të cilat mund të gjithashtu t'i nënshtrohen një zbritjeje tatimore).

Shuma e pranueshme për zbritje është 120,000 në vit. Ivanov pagoi më shumë se shuma e specifikuar në të njëjtën kohë, prandaj llogaritja kryhet në 120,000 rubla, dhe zbritja do të jetë: 120,000 * 0,13% = 15,600 rubla. Duke pasur një pagë prej 40,000 rubla, shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale që punëdhënësi pagoi për Ivanov për vitin do të jetë: 40,000 * 12 * 0,13 = 62,400 rubla. Rrjedhimisht, Ivanov mund të marrë një zbritje tatimore të barabartë me 15,600 rubla.

Por, nëse ai paguante për arsimin e tij jo në një shumë të madhe, por një herë në vit për 100,000 rubla, atëherë çdo vit ai mund të merrte një zbritje tatimore në shumën prej: 100,000 * 13% = 13,000 rubla, dhe shumën totale të zbritjeve për tre vjet do të ishin: 13,000 * 3 = 39,000 rubla.

Kjo është arsyeja pse, kur kontaktoni shërbimin tatimor dhe kur paguani për trajnime, është e nevojshme të bëni një llogaritje të ngjashme për të maksimizuar kthimin e fondeve të shpenzuara.

Procedura për marrjen e një zbritje tatimore

Një zbritje tatimore për trajnim mund të merret ose nga autoriteti tatimor ose nga punëdhënësi. Megjithatë, ju mund të merrni një zbritje nga autoriteti tatimor vetëm në fund të periudhës tatimore.

Kjo do të thotë, kur paguani për trajnime në 2018, për të marrë një zbritje tatimore, duhet të kontaktoni autoritetin tatimor në 2019, kur paguani për trajnimin në 2019, zbritja mund të merret përmes zyrës së taksave në 2020, etj.

Një zbritje tatimore mund të merret përpara përfundimit të periudhës tatimore duke kontaktuar punëdhënësin, pasi e keni konfirmuar më parë këtë të drejtë me autoritetin tatimor.

Dokumentet e nevojshme

Për të marrë një zbritje tatimore, duhet të paraqisni një listë të dokumenteve të mëposhtme pranë autoritetit tatimor.

1. Deklarata tatimore në formularin 3-NDFL. Ju mund të lexoni për gabimet tipike kur plotësoni deklaratën 3-NDFL në artikull në lidhjen;
2. Certifikatë pagash në formularin 2-NDFL, që tregon të gjitha llojet e akrualeve dhe zbritjeve (të marra nga departamenti i kontabilitetit në punë);
3. Një kopje e pasaportës ose dokumentit tuaj të identitetit;
4. Një kopje e marrëveshjes së lidhur me institucionin arsimor, duke treguar detajet e certifikatës shtetërore që lejon aktivitete arsimore. Nëse një informacion i tillë nuk pasqyrohet në kontratë, atëherë është e nevojshme të kërkohet shtesë. Për më tepër, nëse kostoja e trajnimit rritet, është e nevojshme t'i sigurohet autoritetit tatimor një dokument që konfirmon këtë (marrëveshje shtesë për kontratën);
5. Kur paguani për arsimimin e fëmijës tuaj ose të një fëmije të lagjes (përfshirë një vëlla ose motër), duhet të paraqisni dokumente shtesë në shërbimin tatimor:
   • një dokument që konfirmon arsimin me kohë të plotë, në mungesë të një regjistrimi të tillë në marrëveshjen e trajnimit;
   • një fotokopje e certifikatës së lindjes së fëmijës;
   • dokumente që konfirmojnë faktin e kujdestarisë ose kujdestarisë;
   • dokumente që vërtetojnë faktin e marrëdhënies me vëllain ose motrën për shkollimin e të cilit paguani.
6. Fotokopje të faturave të pagesës që konfirmojnë faktin e pagesës për trajnim;

Nëse merrni të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale prej 13% dhe paguani për arsimimin tuaj ose edukimin e fëmijëve, vëllezërve, motrave, atëherë keni të drejtë të ktheni 13% të kostos së arsimit.

Ju mund t'i ktheni paratë tuaja për vitet në të cilat janë paguar tarifat e shkollimit. Rimbursimet bëhen në vitin pasues të vitit të pagesës.

Megjithatë, ju mund të merrni vetëm një zbritje për 3 vitet e fundit. Për shembull, keni paguar për arsimin universitar në 2012 - 2016 dhe nuk keni përdorur zbritjet sociale, atëherë në 2018 do të mund t'i ktheni paratë vetëm për 2014, 2015 dhe 2016.

Zbritja sigurohet për shpenzimet për:

1) Trajnim vetjak (çdo formë trajnimi: ditën, mbrëmje, korrespondencë, etj.).

2) Arsimimi me kohë të plotë i fëmijëve, vëllezërve, motrave nën moshën 24 vjeç, me kusht që marrëveshja për pagesën e shërbimeve arsimore dhe të gjitha dokumentet e pagesës të lëshohen në emrin tuaj.

3) Arsimim me kohë të plotë për repartet deri në 18 vjeç dhe ish-reparte deri në 24 vjeç.

Një zbritje tatimore për shpenzimet arsimore sigurohet vetëm nëse institucioni arsimor ka licencën përkatëse ose dokument tjetër që konfirmon statusin e institucionit arsimor.

Pastaj, nëse keni një licencë, mund të merrni një zbritje për shpenzimet arsimore jo vetëm në universitet, por edhe në institucione të tjera arsimore, si p.sh.

• kopshte dhe shkolla
• institucionet e arsimit shtesë për të rritur (autoshkolla, kurse për gjuhë të huaja, trajnime të avancuara, etj.)
• institucionet e arsimit shtesë për fëmijë (klubet sportive, muzikore, shkolla artistike, etj.)

Zbritjet e taksave sociale për shpenzimet e trajnimit mund të merren jo vetëm në institucionet shtetërore, por edhe në institucionet private (ruse dhe të huaja).

Dimensionet

Për çdo vit, nuk mund të ktheni më shumë para sesa shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të paguara në buxhet (13% e të ardhurave).

1) Zbritje për arsimimin tuaj ose edukimin e një vëllai ose motre.

Ju mund të ktheni 13% të kostos së trajnimit, por brenda kufijve të shpenzimeve jo më shumë se 120,000 rubla. në vit. Kjo do të thotë, kur aplikoni këtë zbritje, maksimumi që mund t'i kthehet vetes është 15,600 rubla. (120,000 RUB * 13%).

Ky kufizim vlen jo vetëm për trajnimin, por për të gjitha zbritjet sociale në total (përveç trajtimit të shtrenjtë). Prandaj, nëse dëshironi, për shembull, të përfitoni nga zbritja për trajnim dhe në të njëjtën kohë, atëherë do t'ju duhet të shpërndani kostot e të dyjave brenda kufijve prej 120,000 rubla.

2) Zbritje për arsimimin e fëmijëve tuaj ose të lagjes.

Ju mund të ktheni 13% të kostos së trajnimit, por brenda kufijve të shpenzimeve jo më shumë se 50,000 rubla. në vit. Prandaj, shuma maksimale vjetore e rimbursimit është 6,500 RUB. për çdo fëmijë (50,000 RUB * 13%).

Kjo do të thotë, për 2 fëmijë që studiojnë - një zbritje prej 13,000 rubla, për tre - 19,500 rubla. etj. Zbritje prej 50,000 rubla. - kjo është shuma totale për dy prindër (kujdestarë). Për shembull, kur mësoni 2 fëmijë - shuma e zbritjes është ose 100,000 rubla. për prind, ose 50,000 rubla. - për secilën prej tyre.

Si ta merrni atë në 2018

Ne mbledhim paketën e nevojshme të dokumenteve. Kini parasysh që kur dorëzoni kopje të dokumenteve në zyrën e taksave, duhet të keni me vete origjinalet e tyre. Pra, do t'ju duhet sa vijon:

1. . Mund ta merrni në punë në departamentin e kontabilitetit

   (nëse keni punuar në disa vende gjatë vitit, duhet të merrni një certifikatë nga secili punëdhënës).

2. Pasaporta e një qytetari të Federatës Ruse (kopja e faqes kryesore dhe regjistrimi).
3. me të dhënat e llogarisë bankare në të cilën

   Paratë do të transferohen.

4. Një marrëveshje me një institucion arsimor, i cili specifikon koston e trajnimit. Dorëzohet një kopje e vërtetuar nga vetë aplikanti (çdo faqe e kopjes nënshkruhet: "Kopja është e saktë", nënshkrimi, transkripti, data). Nëse kostoja e trajnimit është rritur, atëherë duhet të sigurohen tarifa shtesë. marrëveshje për kontratën.
5. Licenca e një institucioni arsimor për të kryer veprimtari arsimore (kopje e vërtetuar). Dorëzohet nëse kontrata e trajnimit nuk përmban detajet e saj.
6. Kopjet e dokumenteve të pagesës që konfirmojnë pagesën për trajnim nga aplikanti (arkëtimet e parave të gatshme, urdhërpagesat, faturat, etj.).

DEDUKSION PËR MËSIMDHËNIEN E FËMIJËVE - dokumente shtesë:

• Certifikata e lindjes së fëmijës (kopje).
• Një vërtetim nga institucioni arsimor që konfirmon studimin me kohë të plotë (kërkohet nëse kontrata nuk tregon formën e studimit).
• Një kopje e certifikatës së martesës (kërkohet nëse dokumentet lëshohen për njërin bashkëshort, dhe tjetri merr një zbritje për arsimimin e fëmijës)

ZBRITJA PËR shkollimin e Vëllait/Motrës - dokumente shtesë:

• Një kopje e certifikatës së lindjes së vëllait/motrës.
• Një kopje e certifikatës tuaj të lindjes.
• Një vërtetim nga institucioni arsimor që konfirmon studimin me kohë të plotë (kërkohet nëse kontrata nuk tregon formën e studimit)

DEDUKSION PËR STUDIM JASHTË - dokumente shtesë:

• Përkthim i noterizuar i të gjitha dokumenteve të shkruara në gjuhë të huaj.

Një kërkesë që kërkon zbritje (kjo nuk është e njëjtë me një kërkesë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale), e cila ndonjëherë kërkohej më parë, tani NUK kërkohet të dorëzohet.

Pas marrjes së dokumenteve, zyra e taksave do t'i kontrollojë ato (me ligj, jo më shumë se 3 muaj). Pas përfundimit të kontrollit, zyra e taksave duhet t'ju dërgojë një njoftim me shkrim brenda 10 ditëve pune me rezultatet e tij (dhënie ose refuzim për të dhënë një zbritje).

Nëse vendimi është pozitiv, fondet duhet t'ju transferohen brenda një muaji.

Shembull i zbritjes për trajnim personal

Në vitin 2017, Ivanov K.K. pagova 125,000 rubla për trajnimin tim.

Të ardhurat e tij për vitin 2017 janë 600,000 rubla. (50,000 rubla * 12 muaj).

Në vitin 2018, Ivanov K.K. Vendosa të marr një pagesë për shkollim.

Shpenzimet për zbritjet sociale janë të kufizuara në 120,000 rubla,

Prandaj, shuma e rimbursimit do të jetë 15,600 rubla. (120,000 RUB * 13%).

Meqenëse Ivanov K.K. në vitin 2017, ai pagoi tatimin mbi të ardhurat personale prej 78,000 rubla, atëherë ai do të marrë një zbritje të plotë (15,600 rubla)

Shembull i një zbritjeje për edukimin e fëmijëve

Në vitin 2017, Ivanov K.K. paguar: për arsimimin e vajzës sime në një universitet - 90,000 rubla.

Dhe për mësimin e djalit tim kurse anglisht - 35,000 rubla.

Të ardhurat e tij për vitin 2016 janë 600,000 rubla. (50,000 rubla * 12 muaj).

Tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura nga punëdhënësi për vitin - 78,000 rubla. (600,000 RUB * 13%)

Në vitin 2018, Ivanov K.K. Vendosa të marr një zbritje për arsimimin e fëmijëve të mi.

Shpenzimet për arsimimin e një fëmije janë të kufizuara në 50,000 rubla, kështu që për arsimimin e vajzës sime

Në universitetin Ivanov K.K. do të jetë në gjendje të kthejë vetëm 6500 rubla. (50,000 RUB * 13%).

Për shkollimin e djalit tim gjuha angleze do të jetë në gjendje të kthehet - 4,550 rubla. (35,000 RUB * 13%).

Shuma e rimbursimit për të dy fëmijët do të jetë 11,050 rubla. (6500 fshij + 4550 fshij).

Meqenëse Ivanov K.K. në vitin 2017, ai pagoi tatimin mbi të ardhurat personale prej 78,000 rubla, atëherë ai do të marrë një zbritje të plotë (11,050 rubla)

Seksionet:

Kush mund të marrë një rimbursim prej 13% për shkollim?

Zbatohen kreditë tatimore për shkollimin kërkesat e përgjithshme për të marrë zbritjet tatimore. Më vete, duhet të theksohet se një rimbursim prej 13% të shumës së shpenzimeve arsimore mund të merret vetëm nëse institucioni arsimor ka licencën e duhur ose dokument tjetër që konfirmon statusin e institucionit arsimor (,). Vini re se forma e trajnimit për marrjen e një zbritjeje nuk ka rëndësi ().

Sigurisht, kostot aktuale të shkollimit duhet të konfirmohen. Në këtë rast, tatimpaguesi duhet të paguajë kontratën arsimore me shpenzimet e tij. Nëse, për shembull, shpenzimet arsimore janë paguar nga kapitali i maternitetit, atëherë nuk do të mund të kërkoni më një zbritje ().

Ndodh shpesh që një person studion, dhe një tjetër paguan për shkollimin e tij. Në këtë rast, shtetasi i dytë mund të përfitojë zbritje tatimore, por vetëm nëse ka paguar arsimin për vëllain, motrën ose fëmijët nën 24 vjeç, ose për një kujdestar ose repart derisa të mbushë 18 vjeç (dhe më pas ndërprerja e kujdestarisë ose kujdestarisë deri në moshën 24 vjeç). Gjithashtu kërkohet që i afërmi të marrë një arsim me kohë të plotë. Mirëpo, nëse tatimpaguesi nuk ka lidhje familjare me personin për të cilin paguan shkollimin, ose ata janë të afërm më të largët (gjyshërit dhe nipërit, dajat, hallat dhe nipat, etj.), atëherë ai nuk ka të drejtë të merrni një zbritje (,) . Nuk do të jetë e mundur të përfitoni nga zbritja nëse njëri bashkëshort paguan për arsimimin e tjetrit ().

Kur paguajnë për shkollimin e një fëmije, bashkëshortët kanë të drejtë të përfitojnë nga një zbritje, pavarësisht se cili prej tyre ka dokumente që konfirmojnë shpenzimet arsimore. Në këtë rast, secili bashkëshort duhet të jetë prind i fëmijës. Nëse bashkëshorti nuk është prindi i fëmijës, atëherë ai nuk do të jetë në gjendje të përfitojë nga zbritja e taksës sociale në lidhje me kostot e arsimimit të fëmijës ().

Në të njëjtën kohë, zbritja sigurohet vetëm për ofrimin e shërbimeve arsimore. Nëse një marrëveshje me një institucion arsimor parashikon pagesa për shërbime të tjera (kujdes për fëmijët, ushqime, etj.), atëherë nuk do të sigurohet zbritje për to (letër,). Prandaj, është e rëndësishme të sigurohet që kostot për arsimin dhe shërbimet e tjera të jenë të ndara qartë në kontratë dhe në dokumentet e pagesës.

Ju lutemi vini re se secili prind mund të aplikojë për një zbritje tatimore për shpenzimet për arsimimin e një fëmije. Të ardhurat e secilit bashkëshort kanë të bëjnë me pronën e fituar bashkërisht dhe janë pronë e përbashkët, prandaj, secili bashkëshort ka të drejtë të marrë një zbritje tatimore nga shuma e plotë e trajnimit ().

Kështu, ju mund të merrni një zbritje tatimore për trajnim nëse rrethanat e mëposhtme ekzistojnë njëkohësisht:

• ju jeni një pagues i tatimit mbi të ardhurat personale;
• ju paguani vetë për arsimimin tuaj në çfarëdo forme, ose edukimin e një vëllai, motre ose fëmijëve nën 24 vjeç, ose të një kujdestari ose lagjeje derisa ai të mbushë 24 vjeç me kohë të plotë;
• fondet nga punëdhënësi ose kapitali i lindjes nuk janë përdorur për të paguar trajnimin;
• keni dokumente që konfirmojnë shpenzimet posaçërisht për arsimin, dhe jo shërbime të tjera;
• institucioni arsimor ka licencë për të ofruar shërbime arsimore ose një dokument tjetër që konfirmon statusin e tij;
• nuk e keni shpenzuar kufirin për të gjitha zbritjet e taksave sociale - duhet të keni parasysh që zbritjet e taksave sociale llogariten në mënyrë kumulative (120 mijë rubla në vit) (). Prandaj, nëse gjatë vitit raportues tatimpaguesi ka kryer shpenzime trajtimi në shumën prej 100 mijë rubla. dhe paraqiti një deklaratë duke i pranuar ato për zbritje, atëherë ai mund të përdorë vetëm zbritjen për trajnim në shumën prej 20 mijë rubla;
• tarifat e shkollimit janë paguar brenda tre viteve para vitit të depozitimit të deklaratës.

Sa mund të marr një zbritje tatimore për trajnim?

Shuma maksimale e zbritjes varet nga trajnimi i të cilit ka paguar tatimpaguesi:

• trajnimin e vet. Shuma e zbritjes tatimore në këtë rast nuk do të jetë më shumë se 120 mijë rubla. për periudhën tatimore (vit);
• edukimin e fëmijës tuaj deri në moshën 24 vjeçare. Shuma e zbritjes nuk është më shumë se 50 mijë rubla. në vit për çdo fëmijë;
• edukimin e repartit ose repartit deri në mbushjen e moshës 18 vjeç, si dhe pas përfundimit të kujdestarisë mbi të deri në mbushjen e moshës 24 vjeç. Vetëm shpenzimet për marrjen e arsimit me kohë të plotë pranohen për zbritje. Shuma e zbritjes nuk është më shumë se 50 mijë rubla. në vit për çdo person nën kujdestari ose repart;
• edukimin e vëllait (motrës) së plotë ose gjysmës së tyre deri në moshën 24 vjeç. Dhe në këtë rast, vetëm shpenzimet për arsimin me kohë të plotë pranohen për zbritje, dhe shuma e zbritjes nuk do të kalojë 120 mijë rubla. në vit ().

Gjithashtu duhet theksuar se zbritja tatimore në fjalë sigurohet gjatë gjithë periudhës së studimit, duke përfshirë edhe periudhën e pushimit akademik ().

Cilat dokumente nevojiten për të marrë një zbritje tatimore për arsimin?

• deklarata 3-NDFL;
• certifikata 2-NDFL (lëshuar nga punëdhënësi);
• një kopje të marrëveshjes me institucionin arsimor për ofrimin e shërbimeve arsimore;
• një vërtetim nga institucioni arsimor që thotë se tatimpaguesi ishte student me kohë të plotë (nëse arsimi paguhet nga kujdestarët ose prindërit dhe forma e arsimit nuk është e specifikuar në marrëveshjen me institucionin arsimor (, );
• certifikatën e lindjes së fëmijës në rast të pagesës së shkollimit nga prindi ose kujdestari;
• dokumente që konfirmojnë marrëdhënien e personit për të cilin tatimpaguesi paguan për arsimin (certifikata e lindjes së fëmijës, çertifikata e lindjes për veten dhe për një vëlla/motër, një kopje e dokumentit që vendos kujdestarinë (kujdestarinë);
• dokumentet e pagesës që konfirmojnë shpenzimet aktuale të trajnimit të bëra. Këto mund të përfshijnë një faturë për një urdhër-marrje, një deklaratë bankare për transferimin e fondeve, një faturë në para, etj.;
• aplikimi për një zbritje tatimore për arsimin (me paraqitjen fillestare të dokumenteve);
• një kërkesë për një rimbursim të taksës së paguar më tepër (pas një kontrolli në tavolinë të dokumenteve, por në praktikë ai dorëzohet njëkohësisht me të gjithë paketën e dokumenteve);
• konfirmimi i të drejtës për të marrë një zbritje tatimore nga zyra e taksave (në rast të marrjes së një zbritjeje përmes një punëdhënësi).

Tatimpaguesit nuk janë të kufizuar në zgjedhjen e vendit të studimit. Sidoqoftë, nëse trajnimi u zhvillua në një institucion arsimor të huaj, atëherë duhet të siguroni një licencë ose dokumente të tjera të përcaktuara nga legjislacioni vendas për të konfirmuar statusin e institucionit arsimor (,). Në të njëjtën kohë, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë thekson se dokumentet e paraqitura duhet të përkthehen në Rusisht, dhe përkthimi duhet të jetë i noterizuar (). Ministria Ruse e Financave mban një qëndrim të ndryshëm për këtë çështje, duke treguar se statusi i një institucioni arsimor të huaj duhet të konfirmohet nga dokumentet përkatëse të parashikuara nga legjislacioni i atij shteti të huaj, dhe noterizimi i kopjeve të dokumenteve të tilla, si dhe noterizimi. përkthimi i tyre në Rusisht nuk kërkohet (). Megjithatë, do të ishte mirë të kontaktoni zyrën tuaj të taksave për këshilla mbi dokumentet që duhen dorëzuar.

Financuesit janë besnikë ndaj çështjes së sigurimit të një zbritjeje edhe nëse trajnimi nuk është zhvilluar në organizimi arsimor, dhe në IP. Për më tepër, një zbritje mund të sigurohet edhe kur një sipërmarrës individual nuk ka licencë për të kryer aktivitete edukative - në fund të fundit, nuk është e detyrueshme për ta (,).