1. Kush dhe në çfarë radhe duhet të paraqesë llogaritjet tatimore në Formularin 6-NDFL.
2. Cila është procedura e plotësimit të 6-NDFL, duke marrë parasysh shpjegimet e autoriteteve rregullatore.
3. Një shembull praktik i plotësimit të 6-NDFL.
Një nga më kryesoret ishte futja e raportimit tremujor për tatimin mbi të ardhurat personale - llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura në burim nga agjenti tatimor (formulari 6-NDFL). Në të njëjtën kohë, raportimi vjetor ekzistues i mëparshëm në formën e certifikatave 2-NDFL nuk është anuluar, domethënë që nga viti 2016, agjentëve tatimorë u kërkohet të paraqesin raportimin tremujor të tatimit mbi të ardhurat personale dhe raportimin vjetor (klauzola 2 e nenit 230 të Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Nëse gjithçka është pak a shumë e qartë me plotësimin e certifikatave 2-NDFL (vetëm formulari ndryshon nga viti në vit, dhe më pas vetëm pak), atëherë formulari 6-NDFL "ende i patestuar" ngre shumë pyetje. Meqenëse llogaritja 6-NDFL do të duhet të dorëzohet për herë të parë në tremujorin e parë të 2016, nuk ka mbetur shumë kohë për një analizë të hollësishme të të gjitha nuancave të plotësimit të saj. Në lidhje me këtë, në këtë artikull unë propozoj të shënoni i-të në çështjet e plotësimit dhe paraqitjes së 6-NDFL, duke marrë parasysh shpjegimet zyrtare të autoriteteve rregullatore.
Procedura për dorëzimin e 6-NDFL
Kush duhet të plotësojë
Duhet të paraqesë llogaritjen 6-NDFL të gjithë personat e njohur si agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (organizatat, sipërmarrësit individualë, noterët e angazhuar në praktikë private, avokatët që kanë krijuar zyra avokatie dhe persona të tjerë të angazhuar në praktikë private) (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) . Llogaritja duhet të gjenerohet për të gjithë individët të cilëve u janë paguar të ardhurat(pagat, dividentët, shpërblimet sipas marrëveshjeve GPC, etj.), me përjashtim të atyre individëve të cilëve u paguheshin vetëm të ardhura sipas marrëveshjeve të blerjes dhe shitjes së pronës, si dhe sipas marrëveshjeve në të cilat ata veprojnë si sipërmarrës individualë (klauzola 1, paragrafi. 1 neni 227, paragrafi 2 paragrafi 1 neni 228).
Datat e afatit
Llogaritja në formularin 6-NDFL dorëzohet nga agjenti tatimor për një çerek, gjysmë viti dhe nëntë muaj jo më vonë se 30 prill, 31 korrik dhe 31 tetor, përkatësisht, dhe për një vit - jo më vonë se 1 prilli i vitit pasardhës. (Informacion i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 26 nëntor 2015). Përfshirë fundjavat dhe festat jopune në vitin 2016, afatet për dorëzimin e 6-NDFL janë si më poshtë::
- për tremujorin e 1 - jo më vonë se 05/04/2016 (04/30/2016 - ditë pushimi, e shtunë);
- për gjashtë muaj - jo më vonë se 01.08.2016 (31.07.2016 - ditë pushimi, e diel);
- për nëntë muaj - jo më vonë se 31 tetor 2016;
- për një vit - jo më vonë se 04/03/2017 (04/01/2017 është ditë pushimi, e shtunë).
Vendi i kryerjes
Si rregull i përgjithshëm, agjentët tatimorë duhet të paraqesin 6-NDFL në zyrën e taksave në vendin tuaj të regjistrimit. Në të njëjtën kohë, për kategori të caktuara të agjentëve tatimorë, Kodi Tatimor përcakton rregulla të veçanta për paraqitjen e llogaritjeve (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
|
Vendi i prezantimit 6-NDFL |
|
| Organizatat ruse dhe sipërmarrësit individualë | Organi tatimor në vendin e regjistrimit |
| Organizatat ruse me divizione të veçanta | Autoritetet tatimore në vendndodhjen e divizioneve të veçanta (në lidhje me individët që kanë marrë të ardhura nga divizione të tilla të veçanta) |
| Organizatat e klasifikuara si tatimpaguesit më të mëdhenj | Autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh ose autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit të një tatimpaguesi të tillë për ndarjen përkatëse të veçantë (veçmas për secilën ndarje të veçantë) |
| Sipërmarrësit individualë që përdorin UTII dhe (ose) PSNO | Autoriteti tatimor në vendin e regjistrimit të tij në lidhje me kryerjen e aktiviteteve që i nënshtrohen UTII (PSNO) |
Metoda e prezantimit
Llogaritja 6-NDFL mund t'i paraqitet autoritetit tatimor në një nga mënyrat e mëposhtme (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@):
! Ju lutemi vini re: Llogaritja e 6-NDFL në letër
- mund të paraqitet vetëm nëse numri i individëve që kanë marrë të ardhura në periudhën tatimore është më pak se 25 persona (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- dorëzohet vetëm në formën e një formulari të miratuar të orientuar nga makina, të plotësuar me dorë ose të printuar në një printer.
Përgjegjësia për mosdorëzimin e 6-NDFL
Përveç detyrimit për paraqitjen e llogaritjeve 6-NDFL, që nga viti 2016 është vendosur edhe përgjegjësi për mospërputhje. Sipas pikës 1.2 të Artit. 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për mosdorëzimin e 6-NDFL, agjenti tatimor përballet me një gjobë prej 1000 rubla. për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm nga data e caktuar për paraqitjen e llogaritjes.
Procedura për plotësimin e 6-NDFL
Formulari i llogaritjes 6-NDFL dhe procedura për plotësimin e tij u miratuan me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@. Raporti përfshin:
- faqe e parë;
- seksioni 1 “Treguesit e përgjithësuar”;
- Seksioni 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të marra dhe të mbajtura në burim të tatimit mbi të ardhurat personale".
Dallimi kryesor midis certifikatave 6-NDFL dhe 2-NDFL është se është përpiluar e përgjithësuar për të gjithë individët që kanë marrë të ardhura nga agjenti tatimor, pa specifikim për çdo individ. Bazë për plotësimin e përllogaritjes janë të dhënat e regjistrave tatimorë për regjistrimin e të ardhurave të akumuluara dhe të paguara nga agjenti tatimor në favor të individëve, zbritjet tatimore të siguruara, tatimi mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura në burim.
Faqja e kopertinës së llogaritjes 6-NDFL
Plotësimi i faqes së titullit të 6-NDFL në përgjithësi nuk është shumë i ndryshëm nga plotësimi i faqes së titullit të çdo deklarate tatimore. Prandaj, ne do të ndalemi më në detaje vetëm në veçoritë.
Rreshti "Periudha e dorëzimit"— tregohet kodi i periudhës përkatëse raportuese (Shtojca 1 e Procedurës së plotësimit, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@):
Rreshti "Periudha tatimore (viti)"— tregohet viti me të cilin lidhet periudha e përpilimit të raportit. Për shembull, kur plotësoni 6-NDFL për tremujorin e parë, gjashtëmujorin, 9 muajt e 2016 dhe për vitin 2016 në tërësi, duhet të vendosni "2016" në këtë rresht.
Rreshti "Në vendndodhje (kontabilitet) (kodi)"— shkruani kodin e duhur (Shtojca 2 e Procedurës së Plotësimit të miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@):
|
Emri |
|
| 120 | Në vendin e banimit të sipërmarrësit individual |
| 125 | Në vendbanimin e avokatit |
| 126 | Në vendbanimin e noterit |
| 212 | Në vendin e regjistrimit të organizatës ruse |
| 213 | Në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh |
| 220 | Në vendndodhjen e një divizioni të veçantë të organizatës ruse |
| 320 | Në vendin e veprimtarisë së sipërmarrësit individual |
| 335 | Në vendndodhjen e një seksioni të veçantë të një organizate të huaj në Federatën Ruse |
Linjat "Kutia e shpejtësisë" dhe "Kodi OKTMO":
- tregohet pika e kontrollit dhe kodi OKTMO i organizatës - nëse paraqitet 6-NDFL për individët që morën të ardhura nga seksioni kryesor i organizatës;
- tregohet pika e kontrollit dhe kodi OKTMO i një divizioni të veçantë - nëse paraqitet 6-NDFL për individët që kanë marrë të ardhura nga një ndarje e veçantë e organizatës (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 dhjetor 2015 Nr. BS-4- 11/23300@, datë 28.12.2015 Nr BS-4- 11/23129@).
Seksioni 1 i llogaritjes 6-NDFL
Treguesit e seksionit 1 të llogaritjes në formularin 6-NDFL plotësohen totali kumulativ për tremujorin e parë, gjashtëmujorin, nëntë muajt dhe vitin(Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 02/12/2016 Nr. BS-3-11/553@, datë 15.03.2016 Nr. BS-4-11/4222@).
Nga linja 010 tregohet shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale (13, 15.30 ose 35%), duke përdorur të cilat llogariten shumat e tatimit. Çdo normë tatimore ka bllokun e vet të rreshtave 020 - 050. Kjo do të thotë, nëse gjatë periudhës raportuese të ardhurat u janë paguar individëve të tatuar me norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë për secilën normë është e nevojshme të plotësoni rreshtat 020-050:
- rreshti 020 - shuma totale e të ardhurave të përllogaritura për të gjithë individët, e tatuar me normën e treguar në rreshtin 010;
- rreshti 025 - shuma totale e dividentëve të përllogaritur;
- rreshti 030 - shuma totale e zbritjeve tatimore (përfshirë profesionale, standarde, pronësore, sociale dhe sipas nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) të parashikuara për të ardhurat e pasqyruara në rreshtin 020;
- rreshti 040 - shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura mbi të ardhurat e pasqyruar në rreshtin 020;
- rreshti 045 - shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale e llogaritur nga dividentët;
- rreshti 050 - shuma e paradhënieve fikse të punonjësve të huaj, me të cilën zvogëlohet shuma e tatimit të llogaritur;
Blloku "Totali për të gjitha tarifat" në llogaritjen 6-NDFL duhet të jetë vetëm një (i përmbledhur për të gjitha normat tatimore), ai përfshin rreshtat 060-090:
- rreshti 060 – numri total i personave që kanë marrë të ardhura nga agjenti tatimor. Nëse një person ka marrë të ardhura të tatuara me tatimin mbi të ardhurat personale me ritme të ndryshme, ai llogaritet si një person. Nëse i njëjti punonjës është shkarkuar dhe ripunësuar gjatë së njëjtës periudhë tatimore, ai punonjës duhet gjithashtu të llogaritet si një person.
- rreshti 070 - shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim (për të gjitha tarifat);
- rreshti 080 - shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale e pa mbajtur (për të gjitha tarifat);
- rreshti 090 - shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale e kthyer nga agjenti tatimor te tatimpaguesit në përputhje me Art. 231 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
Ju lutemi vini re: Nëse treguesit e rreshtave të seksionit 1 nuk përshtaten në një faqe, atëherë plotësohet numri i kërkuar i faqeve. Në këtë rast, totalet për të gjitha tarifat në rreshtat 060-090 plotësohen në faqen e parë të seksionit.
Seksioni 2 i llogaritjes 6-NDFL
Procedura për plotësimin e 6-NDFL (Shtojca nr. 2 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@) thotë se llogaritja është përfunduar në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore. Megjithatë, duke marrë parasysh shpjegimet e Shërbimit Federal të Taksave, kjo dispozitë është plotësisht e zbatueshme vetëm për seksionin 1. Seksioni 2 i llogaritjes në formularin 6-NDFL për periudhën përkatëse raportuese pasqyron ato transaksionet që janë kryer gjatë tre muajve të fundit të kësaj periudhe raportuese. Për më tepër, nëse një transaksion është kryer në një periudhë raportimi dhe është përfunduar në një tjetër, agjenti tatimor ka të drejtë ta pasqyrojë atë në periudhën e përfundimit. Për shembull, pagat për muajin mars, të paguara në prill, do të pasqyrohen në seksionin 2 të llogaritjes 6-NDFL për gjashtëmujorin (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 02.12.2016 Nr. BS-3-11/553 @, datë 15.03.2016 Nr BS-4- 11/4222@).
Seksioni 2 përmban numrin e kërkuar të blloqeve të rreshtave 100-140:
rreshti 100- data e marrjes aktuale të të ardhurave e pasqyruar në rreshtin 130. Data e marrjes aktuale të të ardhurave përcaktohet në përputhje me Art. 223 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Për shembull:
- për të ardhurat në formën e pagave, data e marrjes aktuale është dita e fundit e muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat për detyrat e punës të kryera në përputhje me marrëveshjen e punës (kontratën) (ose dita e fundit e punës - nëse pushohet nga puna para datës fundi i muajit kalendarik) (klauzola 2 e nenit 223 Kodi Tatimor i Federatës Ruse);
- për të ardhurat në para - data e pagesës së të ardhurave të tilla (klauzola 1, pika 1, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- për të ardhurat në natyrë - data e transferimit të të ardhurave në natyrë (klauzola 2, pika 1, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- për të ardhurat në formën e përfitimeve materiale të marra nga kursimet në interes gjatë marrjes së fondeve të huazuara - dita e fundit e çdo muaji gjatë periudhës për të cilën janë siguruar fondet e huazuara (klauzola 7, pika 1, neni 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata).
rreshti 110— data e mbajtjes së tatimit në burim mbi shumën e të ardhurave të përfituara realisht, e pasqyruar në rreshtin 130. Data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale në burim mbi të ardhurat në cash përkon me datën e pagesës aktuale të tyre. Data e mbajtjes në burim të tatimit mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat në natyrë dhe të marra në formën e përfitimeve materiale përkon me datën e pagesës së çdo të ardhure në para nga e cila mbahet tatimi mbi të ardhurat personale (klauzola 4 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federata Ruse).
rreshti 120- data jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet shuma e taksës. Afati i fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale përcaktohet nga neni 6 i Artit. 226 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse: në përgjithësi, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave. Kur paguani të ardhurat në formën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe pagesës së pushimeve, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet prej tyre jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin janë bërë pagesa të tilla. Për shembull, nëse pagesa e pushimeve i është paguar një punonjësi më 03/05/2016, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale duhet të transferohet jo më vonë se 31/03/2016.
rreshti 130- shumën e përgjithësuar të të ardhurave të marra në të vërtetë (pa zbritur shumën e tatimit në burim) në datën e treguar në rreshtin 100;
rreshti 140- shumën e përgjithësuar të tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim në datën e treguar në rreshtin 110.
! Ju lutemi vini re:
- Çdo bllok i veçantë i rreshtave 100-140 përmban të dhëna për të ardhurat për të cilat:
- data e marrjes së tyre aktuale përkon;
- data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale përkon;
Afati i fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale i përcaktuar me Kodin Tatimor të Federatës Ruse përkon.
Për shembull, më 10 mars 2016, pagesa e pushimeve iu pagua një punonjësi, si dhe pagat për mars për një punonjës tjetër që u largua më 10 mars 2016. Data e marrjes reale të të ardhurave në këtë rast si për pagesën e pushimeve ashtu edhe për pagat është 16.03.10. Sidoqoftë, afatet për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale janë të ndryshme: për pagën e pushimeve - 31/03/16, për pagat - 03/11/16. Prandaj, kur plotësoni llogaritjen 6-NDFL për tremujorin e 1 të 2016 në lidhje me këto dy pagesa, duhet të plotësoni blloqe të ndryshme të rreshtave 100-140.
Nënshkrimi i llogaritjes 6-NDFL
Llogaritja në formularin 6-NDFL nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës ose çdo zyrtar i autorizuar për ta bërë këtë nga dokumentet e brendshme të kompanisë (për shembull, me urdhër të drejtorit) (klauzola 2.2 e Procedurës për plotësimin e llogaritjes). Në veçanti, llogaritja mund të nënshkruhet nga llogaritari kryesor, zëvendës shefi i kontabilitetit ose llogaritari përgjegjës për llogaritjet e listës së pagave.
Shembull i plotësimit të llogaritjes 6-NDFL
Numri i të punësuarve në Aktiv SH.PK është 5 persona (në tremujorin e parë të vitit 2016 nuk janë kryer pagesa për individë të tjerë). Paga (paga) e secilit punonjës është 20,000 rubla në muaj. Afatet e pagesës së pagave: data 27 e muajit aktual (për gjysmën e parë në masën 40% të pagës) dhe data 12 e muajit pasardhës (pagesa përfundimtare). Domethënë, pagat për gjysmën e dytë të dhjetorit 2015 janë paguar më 12.01.2016, kurse pagat për gjysmën e dytë të marsit 2016 janë paguar më 12.04.2016.
Për punonjësen Ageeva N.P. Një zbritje standarde tatimore për një fëmijë sigurohet në shumën prej 1400 rubla në muaj. Asnjë zbritje nuk iu dha punonjësve të tjerë.
Në shkurt 2016, punonjësi Sidorov R.I. U sigurua leja vjetore e paguar: shuma e pagës së pushimeve ishte 18,000 rubla (pagesa më 02/05/2016), shuma e pagave për shkurt ishte 5,000 rubla.
Të dhënat për plotësimin e seksionit 1 të llogaritjes 6-NDFL
Seksioni 1 i llogaritjes në formularin 6-NDFL plotësohet me një total akrual për tremujorin e parë, gjysmë viti, nëntë muaj dhe një vit. Seksioni 1 i llogaritjes për tremujorin e parë do të përfshijë të ardhurat e përllogaritura në janar, shkurt dhe mars 2016.
Seksioni 2 i llogaritjes në Formularin 6-NDFL për periudhën përkatëse të raportimit pasqyron ato transaksione që janë kryer gjatë tre muajve të fundit të kësaj periudhe raportuese. Për më tepër, nëse një transaksion është kryer në një periudhë raportimi dhe është përfunduar në një tjetër, atëherë agjenti tatimor ka të drejtë të pasqyrojë një transaksion të tillë në periudhën e përfundimit të tij (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12 shkurt 2016 Nr. BS-3-11/553@).
Në shembullin në shqyrtim, operacione të tilla "kufitare" përfshijnë:
- pagat për muajin dhjetor 2015, të paguara në janar 2016;
- pagat për muajin mars 2016, të paguara në prill 2016.
Sipas shpjegimeve të Shërbimit Federal të Taksave (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 shkurt 2016 Nr. BS-4-11/3058@), seksioni 2 i llogaritjes 6 të tatimit mbi të ardhurat personale pasqyron pagat për muajin dhjetor të paguar në janar 2016. Dhe pagat për muajin mars, të paguara në prill, do të pasqyrohen në seksionin 2 të llogaritjes 6-NDFL për gjysmën e parë të 2016.
Bazuar në të dhënat e disponueshme, llogaritja e 6-NDFL për tremujorin e parë të 2016 do të duket kështu:
yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "drejtpërdrejt"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikal"; yandex_direct_border_type = "bllok"; Yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = e vërtetë; yandex_no_sitelinks = e vërtetë; dokument.shkruaj(" ");
Ne shqyrtuam nuancat kryesore të plotësimit të llogaritjes në formularin 6-NDFL. Për siguri shtesë, ju rekomandoj shumë që pasi të plotësoni llogaritjen tuaj 6-NDFL, të kontrolloni a i plotëson raportet e kontrollit, krijuar nga Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11/3852@ "Për drejtimin e raporteve të kontrollit". Mosrespektimi i këtyre raporteve të kontrollit shërben si bazë që organi tatimor t'i dërgojë një kërkesë për sqarime agjentit tatimor, si dhe për hartimin e një raporti kontrolli.
Kuadri rregullator
- Kodi Tatimor i Federatës Ruse
- Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@
- Informacion nga Shërbimi Federal i Taksave i datës 26 nëntor 2015 "Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë ka shpjeguar procedurën e re për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale nga një agjent tatimor"
- Letra nga Shërbimi Federal i Taksave të Rusisë:
- datë 30.12.2015 Nr BS-4-11/23300@
- datë 28 dhjetor 2015 Nr BS-4-11/23129@ “Për çështjen e plotësimit të përllogaritjes sipas Formularit 6-NDFL”
- datë 12.02.2016 Nr BS-3-11/553@ “Për çështjen e plotësimit të formularit 6-NDFL”
- datë 25.02.2016 Nr BS-4-11/3058@ “Përsa i përket plotësimit dhe paraqitjes së formularit 6-NDFL”
- datë 10.03.2016 Nr BS-4-11/3852@ “Për drejtimin e raporteve të kontrollit”
- datë 15.03.2016 Nr BS-4-11/4222@
A ju duket i dobishëm dhe interesant artikulli? ndajeni me kolegët në rrjetet sociale!
Ka komente dhe pyetje - shkruani, do të diskutojmë!
Raporti mbi Formularin 6-NDFL ngre shumë pyetje nga kontabilistët kryesorë nga tremujori në tremujor. Përveç kësaj, autoritetet tatimore kanë prezantuar një formë të re. Shihni një shembull vizual të plotësimit të 6-NDFL për tremujorin e dytë (gjysmë viti) 2019 dhe udhëzimet për plotësimin me shembuj.
6-NDFL për tremujorin e 2-të 2019: formë e re
Raportimi i tatimit mbi të ardhurat personale për tremujorin e dytë duhet të dorëzohet duke përdorur një formular të ri. Shërbimi Federal i Taksave miratoi formularin me urdhër të datës 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/18@. Ju mund ta shkarkoni formularin e ri 6-NDFL nga lidhja më poshtë.
Një agjent tatimor që ka paguar të ardhura për 24 individë ose më pak, ka të drejtë të zgjedhë mënyrën e paraqitjes së llogaritjes: në letër ose në mënyrë elektronike. Nëse 25 individë ose më shumë kanë marrë të ardhura, atëherë raporti mund të dorëzohet vetëm në mënyrë elektronike (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Shoqëria ia paraqet llogaritjen inspektoratit në vendin e regjistrimit. Por ka përjashtime:
- kompanitë më të mëdha dorëzojnë 6-NDFL në inspektoratin në vendin e regjistrimit të selisë dhe divizioneve (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 19 dhjetor 2016 Nr. BS-4-11/24349@);
- Një organizatë me divizione paraqet një raport për punonjësit e divizioneve në vendin e regjistrimit të tyre, dhe për punonjësit e zyrës qendrore - në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të kompanisë.
Sipërmarrësit i dorëzojnë llogaritë e tyre në inspektoratin e vendbanimit të tyre. Nëse ata kanë transferuar disa lloje aktivitetesh në imputim ose patentë, atëherë për punonjësit në një regjim të veçantë është e nevojshme të paraqesin pagesa në vendin e biznesit (klauzola 2 e nenit 230 të Kodit Tatimor).
Nëse kompania është zhvendosur, atëherë duhet të paraqesë dy llogaritje 6-NDFL në inspektoratin e ri - me OKTMO-në e vjetër dhe të re (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 27 dhjetor 2016 Nr. BS-4-11/25114) . Pas lëvizjes, inspektimi i ri do të regjistrojë kompaninë dhe do të hapë dy karta pagese të tatimit mbi të ardhurat personale - me OKTMO në vendin e vjetër dhe të ri të regjistrimit. Prandaj, nëse dorëzoni një raport me një OKTMO, inspektorët do të paguajnë taksë shtesë.
Raporti përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione. Udhëzimet për plotësimin e 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019 me shembuj do t'ju ndihmojnë të plotësoni formularin (shih më poshtë).
Si të plotësoni 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019 (gjysmë viti)
Olga Petrovna Stolova, nënkryetare e Departamentit të Shërbimit Federal të Taksave për Moskën, na tha se si të përgatisim raporte pa gabime.
6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019: mbushja e mostrës hap pas hapi
Një shembull i plotësimit të faqes së titullit të raportit 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019
Në krye, shkruani TIN-in e agjentit tatimor - kompani ose sipërmarrës. Dubliko këto të dhëna në fletët e mbetura. Filloni të shkruani TIN-in tuaj nga qeliza e parë. Organizata do të ketë viza në dy qelizat e fundit.
Nëse një kompani paraqet një raport parësor, atëherë numri i rregullimit është "000". Nëse agjenti po sqaron llogaritjen për herë të parë, atëherë numri do të jetë "001", etj.
Në formularin e ri me ndryshime nga Urdhri Nr. MMV-7-11/18@, faqja e titullit u plotësua me dy rubrika të reja: “Forma e riorganizimit (likuidimi)” dhe “NIPT/KPP e organizatës së riorganizuar”. Këto fusha nuk janë për të gjithë. Ato plotësohen vetëm nga pasardhësit ligjorë të shoqërisë së riorganizuar. Për agjentët e tjerë tatimorë, fushat duhet të lihen bosh.
Pasardhësi ligjor duhet të shënojë një kod në fushën “Formulari i Riorganizimit”. Gjashtë kode të formularit të riorganizimit janë në Shtojcën Nr. 4 të Urdhrit Nr. ММВ-7-11/450@ (i ndryshuar me Urdhrin Nr. ММВ-7-11/18@). Për shembull, kur likuidoni, përdorni kodin 0, dhe kur bashkoni organizata, përdorni kodin 2.
Përfituesi plotëson edhe NIPT-in dhe KPP-në e shoqërisë që është riorganizuar.
Të gjitha kompanitë vendosin një kod të periudhës së prezantimit. Varet nga periudha për të cilën kompania paraqet raportin:
- 21 - tremujori i parë (2018);
- 32 - gjysmë viti;
- 33 - 9 muaj;
- 34 - vit.
Në fushën “Periudha tatimore” shkruani vitin për të cilin shoqëria paraqet raportin. Për shembull, "2019".
Shkruani kodin e organit tatimor. Ju mund ta sqaroni atë në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave duke përdorur shërbimin falas "Adresa dhe detajet e pagesës së inspektimit tuaj".
Kodi i vendndodhjes mund të jetë si më poshtë (Shtojca 2 e urdhrit, miratuar me urdhrin nr. ММВ-7-11/450@):
| Emri | Kodi i llogaritur për tremujorin e dytë 2019 |
|---|---|
| Në vendin e banimit të sipërmarrësit individual | 120 |
| Në vendin e vendbanimit të anëtarit (drejtorit) të ndërmarrjes fshatare (fermë). | 124 |
| Në vendbanimin e avokatit | 125 |
| Në vendbanimin e noterit | 126 |
| Në vendin e regjistrimit të një organizate ruse që nuk është një nga më të mëdhatë | 214 |
| Në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh | 213 |
| Në vendndodhjen e pasardhësit ligjor, i cili nuk është një nga më të mëdhenjtë | 215 |
| Në vendin e regjistrimit të pasardhësit ligjor - tatimpaguesi më i madh | 216 |
| Në vendndodhjen e një divizioni të veçantë të organizatës ruse | 220 |
| Në vendin e biznesit të sipërmarrësit individual | 320 |
| Në vendndodhjen e një seksioni të veçantë të një organizate të huaj në Federatën Ruse | 335 |
Në katër rreshtat e ardhshëm, shkruani emrin e shkurtuar të agjentit tatimor. Nëse nuk ka emër të shkurtër, atëherë shkruani emrin e plotë.
Futni kodin OKTMO dhe numrin e telefonit të kontaktit. Vlen të shkruani numrin e departamentit të kontabilitetit ose llogaritarit kryesor.
Shkruani numrin e faqeve dhe dokumenteve mbështetëse pasi të keni përfunduar raportin. Për shembull, pasqyroni faqet "--2".
Pastaj plotësoni pjesën "Unë konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë llogaritje". Nëse kompania e paraqet vetë llogaritjen, atëherë vendosni 1 në qelizën e parë nëse e dorëzoni raportin përmes një përfaqësuesi, atëherë vendosni 2.
Saktësia e informacionit në 6-NDFL tani mund të konfirmohet nga pasardhësit ligjorë. Ata përdorin të njëjtat kode si agjentët e tjerë tatimorë.
Drejtori ose përfaqësuesi duhet të nënshkruajë dhe datën e llogaritjes.
Plotësimi i 6-NDFL për tremujorin e 2-të të 2019: seksioni 1
Në seksionin 1, kompanitë shkruajnë shumat totale të të ardhurave, taksave dhe zbritjeve për periudhën raportuese. Seksioni 1 plotësohet me një total kumulativ nga fillimi i vitit (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18 shkurt 2016 Nr. BS-3-11/650@).
Filloni të shkruani të gjitha vlerat numerike nga qeliza e parë. Nëse ka mbetur hapësirë, vendosni viza pas numrit. Nëse keni nevojë të shkruani rubla të tëra, atëherë duhet të vendosni edhe pika në qeliza me kopekë.
Në linjën 010 shkruani shkallën e taksës. Një kompani mund të mbajë tatimin mbi të ardhurat personale me tarifa të ndryshme. Për shembull, 13 dhe 30 për qind. Në këtë rast, plotësoni rreshtat e veçantë 010-050 për çdo bast.
Pagat dhe dividentët tatohen me të njëjtën shkallë prej 13 për qind. Por vetëm ajo përcaktohet nga klauzola të ndryshme të nenit 224 të Kodit Tatimor. Pavarësisht kësaj, pagat dhe dividentët mund të pasqyrohen në një bllok rreshtash 010-050.
Në rreshtin 020, pasqyroni të ardhurat, data e pagesës së të cilave binte brenda periudhës së faturimit. Mos shfaq pagesat që nuk janë plotësisht të tatueshme. Për shembull, ndihma materiale në rast fatkeqësish natyrore (klauzola 8.3 e nenit 217 të Kodit Tatimor).
Trego pagesat që janë pjesërisht të tatueshme vetëm në pjesën e tatueshme. Për shembull, shtesat ditore për udhëtime nëpër Rusi janë të përjashtuara nga tatimi në shumën prej 700 rubla. (Klauzola 3 e nenit 217 të Kodit Tatimor). Nëse kompania paguan 1000 rubla në ditë, atëherë vetëm 300 rubla duhet të përfshihen në rreshtin 020. (1000 - 700).
Rreshti 020 duhet të pasqyrojë të gjitha të ardhurat, data e marrjes së të cilave bie brenda periudhës së raportimit. Trego të ardhurat në rreshtin 020 të plota, pa i ulur ato për zbritjet dhe tatimin mbi të ardhurat personale.
Data e marrjes së të ardhurave në 6-NDFL për tremujorin e 2-të 2019
Në rreshtin 025, shkruani vetëm dividentët që organizata ka lëshuar në periudhën e raportimit (llogaritjes). Kjo linjë deshifron rreshtin 020. Pavarësisht se shoqëritë aksionare nuk pasqyrojnë dividentë në 2-NDFL, ato duhet të tregohen në llogaritjen e 6-NDFL.
Në rreshtin 030 shkruani shumën e zbritjeve tatimore për të ardhurat nga rreshti 020: standarde, sociale, pronësore dhe profesionale (nëse sigurohet nga organizata). Pasqyroni zbritjen e pasurisë në 6-NDFL për periudhën në të cilën punonjësi solli njoftimin nga inspektorati. Edhe nëse punonjësi ka dhënë dokumentin në mes të vitit, mos specifikoni llogaritjen për tremujorët e mëparshëm (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 12 Prill 2017 Nr. BS-4-11/6925@).
Në rreshtin 040, shkruani shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura në shkallën tatimore nga rreshti 010. Në mënyrë ideale, barazia duhet të plotësohet:
Linja 040 = (Rreshti 020 - Linja 030) × Linja 010
Por raporti nuk është gjithmonë i kënaqur. Mund të ketë një gabim prej 1 fërkimi. për çdo punonjës dhe për numrin e pagesave. Mospërputhja e lejuar llogaritet duke përdorur formulën:
Mospërputhje = Numri i punonjësve në linjë 060 × 1 rub. × Numri i rreshtave 100.
Diferenca lind për faktin se kompania llogarit taksën e llogaritur mbi të ardhurat personale për secilin punonjës dhe e rrumbullakos atë në rublën e plotë më të afërt. Pastaj mblidhet taksa për secilin punonjës dhe totali pasqyrohet në rreshtin 040. Nëse e shumëzoni të gjithë bazën me normën, rezultati mund të ndryshojë me disa rubla nga shuma e taksës në rreshtin 040.
Mos i rregulloni treguesit me dorë, përndryshe në fund të vitit shumat e taksave në 6-NDFL nuk do të pajtohen me të dhënat në certifikatat 2-NDFL.
Inspektorët nuk do të kërkojnë shpjegim nëse mospërputhja në llogaritjen e kompanisë është brenda diferencës së pranueshme. Nëse mospërputhja është më e madhe se e pranueshme, mund të ndodhë një gabim. Kjo mund të nënkuptojë se kompania e nënvlerësoi tatimin ose e mbajti tejkalimin. Atëherë do t'ju duhet të shpjegoni mospërputhjet ose të sqaroni 6-NDFL.
Në rreshtin 045 shkruani tatimin mbi të ardhurat personale që kompania ka llogaritur mbi dividentët.
Rreshti 050 duhet të plotësohet nëse kompania ka ulur tatimin mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat e një të huaji për paradhëniet që ai ka paguar për patentën. Dmth plotësohet nga organizata që punësojnë të huaj me patentë. Shuma në linjë nuk mund të kalojë shumën totale të taksës së llogaritur (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 Mars 2016 Nr. BS-4-11/3852).
Blloku me linjat 060-090 duhet të plotësohet vetëm një herë, edhe nëse kompania tatonte të ardhurat me tarifa të ndryshme. Në këto rreshta, shkruani totalet për të gjitha pagesat. Sipas rregullave të plotësimit, blloku i rreshtave 060-090 duhet të jetë në faqen e parë të llogaritjes (klauzola 3.2 e Shtojcës 2 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11 /450@).
Në rreshtin 060, shkruani numrin e individëve të cilëve kompania u ka paguar të ardhurat e tatueshme. Por një punonjës që ka marrë vetëm një ndihmë mujore për kujdesin nuk ka nevojë të llogaritet. Nëse numri në linjë është më i madh se 24, raporti duhet të dorëzohet me email.
Në linjën 070 shkruani tatimin që kompania ka mbajtur në burim në periudhën e faturimit. Nëse një organizatë ka grumbulluar të ardhura në një periudhë dhe i ka paguar ato vetëm në tjetrën, atëherë të ardhurat dhe taksat do të duhet ende të shfaqen në 6-NDFL për periudhën e mëparshme. Shkruani të ardhurat e grumbulluara në rreshtin 020, tatimin e llogaritur në rreshtin 040. Mos pasqyroni taksën e mbajtur në burim në rreshtin 070 (letër e Shërbimit Federal të Taksave, datë 29 nëntor 2016 Nr. BS-4-11/22677@).
Nëse një organizatë ka grumbulluar të ardhura në një periudhë dhe i ka paguar ato vetëm në tjetrën, tatimi mbi të ardhurat personale ende duhet të tregohet në seksionin 1. Kjo do të thotë, në tatimin vjetor mbi të ardhurat personale 6 është e nevojshme të pasqyrohet tatimi mbi të ardhurat personale në pagat e muajit dhjetor ne rreshtin 070.
Shuma e tatimit të mbajtur në burim në rreshtin 070 mund të mos përkojë me shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritur në rreshtin 040. Kjo është e mundur kur tatimi i llogaritur mbi të ardhurat personale nuk mund të mbahet në burim deri në fund të vitit ose kur të ardhurat janë marrë në një tremujor. dhe kompania mbajti tatimin në burim për të në një tjetër.
Në linjën 080, shënoni taksën që kompania nuk mund të mbante në burim. Kur plotësoni 6-NDFL vjetore, agjenti tatimor do ta dijë saktësisht këtë vlerë.
Nëse një kompani përgatit një raport të ndërmjetëm, kjo linjë duhet të plotësohet vetëm nëse kompania definitivisht nuk do të mbajë në burim tatimin mbi pagesat ose të ardhurat në natyrë deri në fund të vitit. Nëse punonjësi ka marrë të ardhura në natyrë nga të cilat kompania mund të mbajë tatimin në burim në muajt e ardhshëm, mos e shfaqni atë si të pa mbajtur.
Në rreshtin 090, shkruani taksën e tejmbushur që kompania u ktheu "fizikanëve" në periudhën raportuese.
E rëndësishme
Zyrtarët tatimorë do të kontrollojnë 6-NDFL dhe llogaritjet e kontributeve duke përdorur raportin e ri të kontrollit. Sigurohuni
Plotësimi i 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019: seksioni 2
Seksioni 2 përbëhet nga disa blloqe rreshtash 100–140. Ai përmban të dhëna vetëm për tremujorin e fundit - periudhën raportuese. Në të kundërt shumat do të dyfishohen.
Për të përfunduar seksionin, duhet të ndani të gjitha të ardhurat e paguara sipas datës. Përveç kësaj, seksioni tregon shumat e taksave, datat e mbajtjes së tatimit në burim dhe afatet e transferimit.
Në seksionin 2, kombinoni pagesat për të cilat datat e marrjes së të ardhurave, mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale dhe afatet e pagesës së tatimit përkojnë në një bllok. Nëse të paktën një nga datat nuk përputhet, shfaqni pagesat në blloqe të ndryshme. Numri i blloqeve në seksionin 2 është i pakufizuar.
Në rreshtin 100, pasqyroni datën kur punonjësi ka marrë në të vërtetë të ardhurat. Kjo datë duhet të përcaktohet sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Si të përcaktoni datat për seksionin 2 të llogaritjes 6-NDFL për tremujorin e dytë të 2019
| Paguaj | Data e marrjes së të ardhurave (rreshti 100) |
Mbaj datën (rreshti 110) |
Data e transferimit (rreshti 120) |
|---|---|---|---|
| Paga, bonuse dhe pagesa shtesë | Dita e fundit e muajit për të cilën llogariten pagat | Dita e pagesës për gjysmën e dytë të muajit | Një ditë pas pagesës së pagave për gjysmën e dytë të muajit |
| Paga për pushime dhe pagesa për sëmundje | Dita e pagesës së pagesës së pushimeve dhe përfitimeve | Dita e fundit e muajit në të cilën punonjësi mori para | |
| Paga dhe pagesa e pushimeve pas pushimit nga puna | Dita e pagesës, zakonisht dita e fundit e punës së punonjësit në kompani | Dita e pagesës së të ardhurave | |
| Mbi limitin e shtesave ditore | Dita e fundit e muajit në të cilin miratohet raporti paraprak | Dita e pagesës së të ardhurave më të afërta në para nga e cila mund të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale | Dita pas pagesës së të ardhurave nga të cilat mbahet tatimi mbi të ardhurat personale |
| Përfitimet materiale nga kursimi në interes | Dita e fundit e çdo muaji në të cilin marrëveshja e kredisë është e vlefshme | - | |
| Të ardhura në natyrë | Dita e transferimit të të ardhurave në natyrë | - | - |
| Pagesat ndaj kontraktorit | Dita e pagesës së të ardhurave | - | Një ditë pas pagesës së të ardhurave |
Ekziston vetëm një datë llogaritëse për marrjen e të ardhurave - dita e fundit e muajit për të cilin kompania ka përllogaritur pagat. Nuk ka rëndësi nëse kjo datë bie në një ditë pune apo një fundjavë, gjithsesi shkruani numrin e fundit.
Në rreshtin 110, tregoni datën kur kompania mbajti tatimin në burim mbi të ardhurat e individit. Sipas kodit, kjo është dita kur kompania i dha "fizikantit" para nga arka ose i transferoi ato në një llogari bankare (Klauzola 4 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Shoqëria mban në burim tatimin mbi të ardhurat në natyrë ose përfitimet materiale nga paga e radhës. Në këtë rast, shënoni në rreshtin 110 ditën kur është lëshuar paga, nga e cila është mbajtur taksa.
Në rreshtin 120 shkruani afatin e pagesës së taksës. Kur plotësoni këtë rresht, duhet të keni parasysh ditët e punës dhe fundjavat. Rreshti 120 duhet të përfshijë vetëm ditë pune. Në këtë rast, dita në të cilën kompania ka transferuar tatimin në buxhet nuk ka rëndësi. Nuk ka nevojë të shfaqet fare në 6-NDFL. Tashmë organet tatimore do të kenë informacion për datën e pagesës.
Në rreshtin 130, shkruani të ardhurat e lëshuara në rubla dhe kopekë. Shuma e rreshtave 130 të seksionit 2 nuk duhet të përkojë me vlerën në rreshtin 020 në seksionin 1.
Si të plotësoni 6-NDFL për tremujorin e 2-të të 2019 në situata të ndryshme: raporte për pyetjet e bëra shpesh
Në webinar, ju i bëtë pedagogut më shumë se 50 pyetje, shumica prej tyre për mënyrën e plotësimit të 6-NDFL. Olga Petrovna zgjodhi pyetjet më interesante dhe iu përgjigj atyre.
Për punonjësin ka mbërritur një fletë ekzekutimi. Në ditën e transferimit të pagës i dërgojmë alimentacionin ish-gruas së tij. Si të plotësoni 6-NDFL?
Mbajtja e alimentacionit në burim nuk ndryshon procedurën për plotësimin e 6-NDFL. Alimentimi është pjesë e pagës së një punonjësi minus tatimin mbi të ardhurat personale. Kompania i transferon pagën punonjësit - i jep vetëm një pjesë të saj personalisht ose e transferon atë në një kartë, pjesa tjetër në formën e alimentacionit i dërgohet marrësit sipas shkresës së ekzekutimit.
Në seksionin 1 të llogaritjes, shkruani shumën e pagave të përllogaritura dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Në rreshtin 100 të seksionit 2, shënoni ditën e fundit të muajit për të cilin kompania ka përllogaritur shpërblimin. Në rreshtin 110, shkruani datën e transferimit të pagave dhe alimentacionit, në rreshtin 120 - ditën tjetër të punës. Në rreshtin 130, shkruani pagën e përllogaritur, në rreshtin 140 - tatimin mbi të ardhurat personale të listuara.
Në janar, ata i paguan një punonjësi ndihmë financiare prej 4 mijë rubla. Asaj nuk i është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale. Pagesa nuk u pasqyrua në llogaritjen 6-NDFL. Në qershor, punonjësit iu pagua ndihmë financiare për pushime prej 3 mijë rubla. Asaj i është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale. Keni nevojë të sqaroni 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e parë?
Jo, mos.
Procedura për pasqyrimin e ndihmës materiale në 6-NDFL varet nëse është e tatueshme apo jo. Nëse pagesa nuk i nënshtrohet plotësisht tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë mund të mos shfaqet në llogaritje. Nëse shuma e të ardhurave tejkalon kufirin, atëherë duhet të pasqyrohet në 6-NDFL (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 15 dhjetor 2016 Nr. BS-4-11/24064@). Ndihma financiare deri në 4 mijë rubla. në vit nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor). Shuma e ndihmës së parë financiare të vitit ishte brenda kufirit, ndaj kompania nuk e ka pasqyruar saktë atë në raportim.
Meqenëse keni lëshuar edhe një herë ndihmë financiare, të ardhurat e punonjësit tejkaluan kufirin prej 4 mijë rubla. Nuk ka nevojë të sqaroni llogaritjen për tremujorin e parë, sepse në atë kohë e keni plotësuar saktë. Por në 6-NDFL për gjashtë muajt, pasqyrohet e gjithë shuma e ndihmës financiare që nga fillimi i vitit. Në rreshtin 030, shkruani shumën e zbritjes së taksave - 4 mijë rubla. Në 2-NDFL, tregoni gjithashtu të gjithë shumën e ndihmës financiare, përndryshe raportet nuk do të mblidhen dhe inspektorët do të kërkojnë një shpjegim.
Ne lidhëm një kontratë civile me “fizikun”. Sipas kontratës, atij iu transferua një paradhënie në tremujorin e dytë. Kontraktori vazhdon të kryejë punimet, ende nuk është lidhur kontrata me të dhe nuk është bartur pagesa përfundimtare. A është e nevojshme të pasqyrohet parapagimi sipas një kontrate në 6-NDFL?
Po, avansimi për kontraktorin duhet të pasqyrohet në 6-NDFL. Data kur punonjësi merr të ardhura sipas një kontrate civile është dita kur paguhet shpërblimi. Nuk ka rëndësi nëse shoqëria transferon një paradhënie apo pagesën përfundimtare pas nënshkrimit të aktit (letra e Ministrisë së Financave, datë 21 korrik 2017 Nr. 03-04-06/46733). Në ditën e pagesës së shlyerjes përfundimtare, është gjithashtu e nevojshme të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale nga shuma e shpërblimit të paguar. Procedura për plotësimin e 6-NDFL është e njëjtë.
Në rreshtin 100, shkruani datën e pagesës së paradhënies. Në rreshtin 110, dublikojeni këtë datë, sepse mbani tatimin në burim në ditën e pagesës së të ardhurave. Në datën e caktuar 120 shkruani ditën tjetër të punës.
Dihet tashmë se për punëdhënësit, formulari i ri 6-NDFL është futur në fuqi nga Shërbimi Federal i Taksave në vitin 2018 me Urdhrin Nr. ММВ-7-11/18 datë 17 janar 2018. Në të njëjtën kohë, një formular për u miratua dorëzimi i të dhënave për vitin 2017, si dhe ndryshimet në procedurën e futjes së informacionit në deklaratë, përfshirë edhe atë elektronik. Le të kuptojmë se si të plotësojmë 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e parë të 2018 - një mostër është postuar në fund të materialit tonë.
Është e pamundur të thuhet se Formulari 6-NDFL 2018 ka pësuar rregullime të konsiderueshme, por duhet theksuar se formulari i mëparshëm (sipas Urdhrit Nr. ММВ-7-11/450@ datë 14 tetor 2015) është bërë i pavlefshëm që nga viti 2017. . Raportimi i të dhënave për vitin 2017, më pas për tremujorin e parë dhe periudhat e tjera duhet të jetë në formë të rregulluar.
Prandaj, plotësimi i 6-NDFL për 1 sq. 2018 kryhet vetëm në formularin e modifikuar. Cilat janë ndryshimet? Struktura e përgjithshme e dokumentit mbetet e njëjtë - si më parë, formulari përfshin një faqe titulli dhe dy seksione kryesore. Megjithatë, në fushat e faqes së titullit të deklaratës janë shfaqur rreshta të rinj dhe kodimi i vjetër është modifikuar pak. Plotësimi i 6-NDFL në 2018 duhet të kryhet duke marrë parasysh rregullimet e mëposhtme:
- Barkodi i deklarimit është zëvendësuar me vlerën 15202024.
- Janë shtuar rreshtat për futjen e të dhënave gjatë kryerjes së procedurave të riorganizimit apo likuidimit - këtu shënohet kodimi i llojit të aktivitetit, INN dhe KPP i shoqërisë që i është nënshtruar riorganizimit.
- Kodet për vendin e dorëzimit të raportit janë rregulluar - lista e plotë mund të gjendet në Shtojcën 2 të Urdhrit Nr. ММВ-7-11/18.
Më poshtë është një mostër e plotësimit të 6-NDFL në 2018, e cila tregon qartë se si plotësohet faqja e titullit të deklaratës sipas rregullave të reja. Po në lidhje me seksionet e formularit? Nuk ka ndryshime në fletët e tjera, që do të thotë se kompanitë pasqyrojnë informacionin në seksion. 1 dhe sek. 2 sipas algoritmit tashmë të njohur.
Kushtojini vëmendje! Meqenëse Urdhri MMV-7-11/18 i datës 17 janar 2018 është regjistruar zyrtarisht në Ministrinë e Drejtësisë më 24 janar 2018, dokumenti do të hyjë në fuqi zyrtarisht më 25 mars 2018. Kur të dhënat të dorëzohen përpara datës së caktuar, duhet përdorur forma e vjetër. Nëse informacioni dorëzohet më vonë, formulari 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018 do të plotësohet vetëm në formularin e përditësuar.
6-NDFL - procedura për plotësimin e tremujorit të parë
Nëse një kompani kërkon të plotësojë saktë 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018, është e nevojshme të fokusohet në rregullat sipas procedurës së përditësuar, si dhe të merren parasysh dispozitat e Urdhrit Nr. MMВ-7-11/450 datë 14 tetor 2015. Mostra e përgjithshme e plotësimit të 6-NDFL për 1 tremujorin 2018 është postuar në fund të materialit dhe tani, njihuni me parimet bazë të pasqyrimit të informacionit.
Ne po formojmë 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e 1 2018 - algoritmi i veprimeve:
- Detajet tregohen në përputhje me të dhënat nga certifikatat e regjistrimit të kompanisë, nëse raporti dorëzohet nga një divizion, është e nevojshme të sigurohet TIN-i i "kreut", KPP - i "degës". Nëse deklarata dorëzohet nga pasardhësi ligjor, të dhënat futen sipas kodeve të përditësuara për shoqërinë pasardhëse ligjore.
- Periudha e dorëzimit – jepet në formë të koduar. Kur plotësoni 6-NDFL për 1 sq. 2018, 21 kërkohet.
- Nëse një organizatë ka OKTMO të ndryshme, për secilën prej tyre hartohet një formular i veçantë llogaritjeje.
- Ndalohet printimi i një dokumenti në të dy anët, si dhe kapja e faqeve dhe përdorimi i mjeteve korrigjuese. Lejohet të punohet me bojë vetëm në ngjyra standarde - blu, vjollcë ose e zezë.
- Seksioni synon të pasqyrojë të dhëna të përgjithësuara. 1 ND (deklaratë tatimore) - informacioni përmbledhës futet këtu në bazë akruale për qytetarët të cilëve agjenti tatimor u ka paguar shpërblim. Nëse një kompani përdor disa norma të tatimit mbi të ardhurat personale, është e nevojshme të kryhet një ndarje për secilën prej tyre. Në të njëjtën kohë, futen të dhënat për normat tatimore të aplikueshme; shumat totale të të ardhurave që do të grumbullohen, duke përfshirë dividentët; zbritjet kumulative; tatimi i llogaritur, i kthyer, i pa mbajtur dhe i mbajtur në burim; numri i qytetarëve që kanë marrë të ardhura gjatë kohës së caktuar.
- Seksioni ka për qëllim të detajojë informacionin për tremujorin e fundit. 2 – këtu jepet informacion në lidhje me datat aktuale të emetimit të fondeve dhe tatimit në burim, kohën e transferimit të shumave të taksave në buxhet, si dhe shumën e saktë të të ardhurave dhe tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim. Në këtë rast, nuk është e nevojshme të jepet informacion mbi bazën akruale, por është e nevojshme të kryhet një ndarje e të ardhurave nëse ato janë subjekt i kushteve të ndryshme të pagesës në favor të shtetit.
Formulari 6-NDFL - shembull i plotësimit për tremujorin e parë të 2018
Le të shohim se si të plotësojmë raportin 6-NDFL për tremujorin e parë - mostra 2018 më poshtë. Le të supozojmë se në organizatë (Investstroy LLC) në tremujorin e 1-të. Në vitin 2018 janë nxjerrë të ardhura për 5 punonjës. Sipas LNA, afatet për dhënien e pagave dhe paradhënieve janë caktuar data 20 dhe 5. Nuk kishte lloje të tjera të shpërblimeve të personelit për periudhën e specifikuar. Saktësisht se si një kontabilist duhet të pasqyrojë informacionin në deklaratë mund të shihet nga mostra e dhënë.
A është e nevojshme të dorëzohet një raport bosh nëse kompania nuk ka bërë asnjë pagesë për qytetarët? Sipas shpjegimeve të organeve tatimore, nuk ka nevojë të dorëzohen zero për tatimin mbi të ardhurat personale 6, pra nuk ka asnjë detyrim, pasi në lidhje me tatimin mbi të ardhurat personale kompania nuk konsiderohet agjent tatimor, prandaj ajo nuk duhet të raportojë. Për të informuar zyrën tuaj tatimore, rekomandohet të paraqisni një njoftim me shkrim në çdo formë për mungesën e pagesave për individët për periudhën.
Duke qenë se raporti në diskutim nuk ka ndryshuar rrënjësisht, bizneset nuk kanë gjasa të kenë ndonjë vështirësi për ta plotësuar atë. Megjithatë, fillimisht duhet të njiheni me procedurën zyrtare për raportimin e të dhënave. Kjo do të ndihmojë në parandalimin e gabimeve dhe pasaktësive gjatë futjes së informacionit në formular. 6-NDFL.
6-NDFL për tremujorin e parë të 2018 – shkarkoni formularin këtu:
Shembull i plotësimit të 6-NDFL për 1 sq. 2018 – shkarkoni këtu:
Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.
Nga artikulli do të mësoni se si të plotësoni 6-NDFL për tremujorin e parë të 2019, duke marrë parasysh ndryshimet më të fundit. Ne ju thamë se cilët tregues duhet të tregohen në secilën pjesë dhe përgatitëm një shembull të plotësimit të tij. Ju gjithashtu mund ta shkarkoni falas formularin e ri në një format të përshtatshëm.
Raporti në formular dorëzohet nga agjentët tatimorë. Këto janë organizata dhe sipërmarrës që u paguajnë të ardhura individëve:
- Sipas kontratave të punës,
- Sipas kontratave civile për kryerjen e punës ose ofrimin e shërbimeve.
Në vitin 2019, formulari i llogaritjes që Shërbimi Federal i Taksave ndryshoi në janar 2018 do të vazhdojë të përdoret. Ndryshimet u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 17 janar 2018. Nr MMВ-7-11/18@. Formulari ka hyrë në fuqi më 26 mars 2018 dhe është i vlefshëm edhe sot.
6-NDFL për tremujorin e parë të 2019: udhëzime për plotësimin me shembuj
Le të shohim një shembull të plotësimit të një raporti me pagën, pagën e pushimeve dhe pushimin mjekësor. Të dhënat fillestare:
- 01/10/2019 punonjësve të Premier LLC janë paguar pagat për muajin dhjetor 2018. Shuma e pagës së përllogaritur është 350,000 rubla, nga të cilat tatimi mbi të ardhurat personale është mbajtur 45,500 rubla,
- 02/06/2019 punonjësve u janë paguar pagat për muajin janar 2019. Shuma e akrualeve - 385,000 rubla, tatimi mbi të ardhurat personale - 50,050 rubla,
- 02/08/2019 Punonjësit iu dha pagesa për pushime. Llogaritja - 42,500 rubla, tatimi mbi të ardhurat personale - 5,525 rubla,
- 03/05/2019 punonjësve iu dhanë paga për muajin shkurt. U grumbulluan 365,000 rubla, tatimi mbi të ardhurat personale u mbajt 47,450 rubla. Së bashku me pagën, punonjësit iu dha përfitime të përkohshme të aftësisë së kufizuar në shumën prej 6,210 rubla, tatimi mbi të ardhurat personale prej 807 rubla,
- 31.03.2019 punonjësit morën një pagë për mars në shumën prej 370,000 rubla, tatimin mbi të ardhurat personale në shumën prej 48,100 rubla. Pagat janë paguar në muajin prill.
Faqja e parë
Në faqen e titullit 6-NDFL për 1 sq. 2019 ne tregojmë NIPT-in dhe KPP-në e organizatës. Nëse raporti plotësohet nga një sipërmarrës, atëherë kaloni kolonën "Pika e kontrollit".
Numri i korrigjimit:
- Ne tregojmë "000" nëse raporti është primar,
- Nëse paraqesim një rregullim, ne tregojmë "001", "002" dhe kështu me radhë.
Në kolonën “Periudha e dorëzimit” tregojmë “21” – tremujori i parë, në detaje “Periudha tatimore” tregojmë vitin – 2019.
Pastaj plotësoni emrin e plotë të personit juridik. Nëse raporti është përgatitur nga një sipërmarrës, tregoni emrin e plotë pa shkurtesa. Faqja e titullit ka nënshkrimin e drejtorit dhe vulën e organizatës.
Seksioni 1
Seksioni 1 përmban shuma të përgjithësuara të të ardhurave të llogaritura dhe tatimit të mbajtur nga tatimi mbi të ardhurat personale:
Në rreshtin 010 tregojmë normën prej 13%.
Në rreshtin 020 futim shumën e të gjitha të ardhurave të grumbulluara në vitin 2019. Në këtë rresht nuk ka nevojë të tregohet paga për dhjetor (350,000 rubla), përkundër faktit se është paguar në vitin aktual, kjo shumë duhet të ishte treguar në raportin për 2018. Këtu kemi parasysh edhe pagën e përllogaritur për muajin mars, pavarësisht se do të paguhet në muajin prill.
Nëse punonjësit janë pajisur me zbritje tatimore, ato duhet të shënohen në rreshtin 030. Në rreshtin 040 tregojmë shumën e taksës së llogaritur. Në shembullin tonë, kjo është tatimi mbi të ardhurat personale nga pagat për muajt janar, shkurt dhe mars 2019, nga pagesa e pushimeve dhe pushimet mjekësore.
Në rreshtin 070 shkruajmë shumën e tatimit të mbajtur në burim. Kjo është shuma nga rreshti 030, plus tatimin mbi pagat mbi të ardhurat personale për dhjetor 2018, minus tatimin mbi të ardhurat personale mbi pagat për mars 2019.
Plotësimi i rreshtit 080 të formularit 6-NDFL për tremujorin e parë të 2019.
Plotësoni këtë rresht nëse nuk mund të mbani tatimin në burim mbi të ardhurat e një individi deri në fund të vitit. Për shembull, nëse keni bërë një dhuratë me vlerë më shumë se 4000 rubla. një punonjës që merr të ardhura jo monetare nga ju. Në këtë rast, vitin e ardhshëm do të duhet të njoftoni Shërbimin Federal të Taksave për pamundësinë e tatimit në burim. Tregohet në rreshtin 080. Nëse taksa do të mbahet në muajt në vijim, atëherë nuk ka nevojë të tregohet në rreshtin 080.
Seksioni 2
Në seksionin 2 6-NDFL ne tregojmë se çfarë të ardhurash u janë paguar individëve në tremujorin e parë dhe çfarë taksash janë mbajtur. Vetë raporti përmban sugjerime për plotësimin e rreshtave:
- Rreshti 100 – data e marrjes aktuale të të ardhurave. Këto data tregohen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse,
- Rreshti 110 – data e mbajtjes së tatimit në burim. Kjo është dita kur punonjësit morën në të vërtetë paratë.
- Rreshti 120 – Afati i pagesës së taksës. Përcaktuar sipas rregullave të përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse,
- Rreshti 130 - shuma e të ardhurave të marra, e mbushur në rubla dhe kopekë
- Rreshti 140 - shuma e taksës së mbajtur, e mbushur në rubla të plota.
Shembull i plotësimit të 6-NDFL
Shkarkoni mostrën e plotësuar 6-NDFL për tremujorin e parë të 2019 dhe përpiloni raportin tuaj duke përdorur këshillat tona.
A ka ndonjë ndryshim në 6-NDFL për tremujorin e parë të 2019?
Meqenëse në vitin 2019 kompanitë dhe sipërmarrësit individualë paraqesin llogaritjet në formularin e vitit të kaluar, nuk ka asnjë zë të ri në të. Kujtojmë se botimi i fundit i formularit në faqen e titullit ka ndryshuar barkodin dhe janë shfaqur edhe detajet për plotësimin në rast riorganizimi të një personi juridik:
- Forma e riorganizimit ose likuidimit,
- NIPT dhe KPP të një organizate të riorganizuar ose të një divizioni të veçantë.
Ndryshimet në procedurën e plotësimit të raportit shoqërohen me shfaqjen e detajeve të reja. Listës së kodeve i janë shtuar kodet për format e riorganizimit dhe likuidimit. Është rritur edhe numri i kodeve të prezantimit.
Siç mund ta shihni, ndryshimet janë të vogla dhe kanë të bëjnë me plotësimin e faqes së titullit nga pasardhësit ligjorë të shoqërive të riorganizuara.
Kompanitë paraqesin 6-tatimin mbi të ardhurat personale bazuar në rezultatet e mëposhtme:
- 1 bllok
- gjysmë viti (6 muaj),
- 9 muaj
- vite.
Afati i fundit për dërgimin e raportit është dita e fundit e muajit pas periudhës raportuese. Kjo ditë mund të bjerë në një ditë jopune ose pushimi. Pastaj data e dërgimit zhvendoset në ditën e punës pas fundjavës. Duke marrë parasysh këtë rregull, dorëzoni 6-NDFL brenda afateve të mëposhtme:
Rregullat për plotësimin e llogaritjes
Rregullat e plotësimit janë renditur në Shtojcën 2 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450.
Raporti mund të përgatitet duke përdorur një kompjuter ose të plotësohet me dorë. Në rastin e fundit, mund të përdorni bojë blu, të zezë ose vjollcë. Raporti duhet të plotësohet me shkronja bllok, qartë dhe lexueshëm. Faqet mund të printohen në njërën anë të fletës nuk lejohet shtypja e dyfishtë. Nëse bëhet një gabim, është më mirë të plotësoni përsëri të gjithë fletën, përdorimi i një korrigjuesi, fshirjet dhe njollat është i papranueshëm.
Plotësoni raportin veçmas për çdo OKTMO dhe dërgojeni atë në Shërbimin tuaj Federal të Taksave:
- Ndërmarrjet raportojnë në adresën e tyre ligjore,
- Sipërmarrësit dërgojnë një raport në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e tyre të banimit.
Nëse një organizatë ka divizione të veçanta në të cilat pagat u paguhen punonjësve, atëherë 6-NDFL duhet të dërgohet në zyrën e taksave në adresën ligjore të divizionit:
- Organizata mëmë për degën e saj mund të plotësojë dhe dërgojë 6-NDFL,
- Një divizion i veçantë mund të raportojë në mënyrë të pavarur.
Në seksionin 1, agjentët tatimorë tregojnë tregues të përgjithësuar nga fillimi i vitit. Në këtë seksion është fiksuar numri i rreshtave. Dhe kur plotësoni një seksion, 2 rreshta mund të mos mjaftojnë. Pastaj printoni 1 fletë tjetër të seksionit 2 dhe vazhdoni të plotësoni treguesit. Plotësoni aq fletë sa është e nevojshme, numri i fletëve në seksionin 2 nuk është i kufizuar.
Seksioni 1 plotësohet me një total kumulativ nga fillimi i vitit. Seksioni 2 ofron të dhëna për tremujorin e fundit. Nëse nuk ka totale në asnjë rresht, shkruani 0. Në fushat e tekstit bosh, vendosni vizat.
Nuk ka nevojë të paraqisni një llogaritje zero
Si të plotësoni zero 6-NDFL për tremujorin e parë të 2019 nëse nuk kishte të ardhura? Nëse një kompani apo sipërmarrës nuk ka paguar të ardhura për individët, atëherë ata nuk janë agjentë tatimorë. Prandaj, ata nuk kanë asnjë detyrim për të dorëzuar llogaritjen. Por nëse organizata megjithatë dërgon një raport zero në Shërbimin Federal të Taksave, autoritetet tatimore do ta pranojnë atë. Marrja me qira e saj nuk është e ndaluar dhe nuk sjell asnjë pasojë për ndërmarrjen.
Formulari i raportit 6-NDFL duhet të dorëzohet çdo tremujor dhe të futet me një efekt akrual, d.m.th. në 3 muaj, në gjashtë muaj, në 9 muaj. Raporti vjetor duhet të dorëzohet gjithashtu në formular.
Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:
APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.
Është i shpejtë dhe FALAS!
Kush kërkohet të paraqesë një raport?
Është e nevojshme që çdo biznesmen që ka marrë përgjegjësinë e një agjenti tatimor (d.m.th., ka punësuar të paktën një punonjës sipas Kodit të Punës të Federatës Ruse) të paraqesë një raport në Formularin 6-NDFL.
Llogaritja në formën e një raporti kryhet në bazë të të gjitha të ardhurave të paguara për punonjësit:
- Paga.
- Çmimet.
- Kompensimi.
- Shpërblimi sipas kontratave të së drejtës civile.
Zgjidhjet me palët ose pagesat në të cilat sipërmarrësi individual nuk vepron si agjent nuk merren parasysh.
Të gjithë personat e detyruar të bëjnë llogaritjet tregohen në artikull. Rastet që nuk janë arsye për të paraqitur një raport janë përshkruar në artikull.
Afatet e përcaktuara
Formulari i plotësuar 6-NDFL dorëzohet çdo tremujor. Datat e fundit janë 30/04, 31/07, 31/10. Raporti për të gjithë vitin duhet të gjenerohet dhe dorëzohet deri më 04/01.
Nëse afati i dorëzimit të raportit përkon me fundjavë ose pushime, atëherë vonesat deri në ditën e parë të punës janë të pranueshme.
Formulari i dokumentit
Formati i formularit për paraqitjen e raportit u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave Nr. ММВ-7-11/450 në mes të tetorit 2015. Në vitin 2016 dhe gjatë gjithë vitit 2017, kjo formë e veçantë e dokumentit do të jetë në fuqi.
Duhet të theksohet se shumë formate të formularëve tashmë kanë pësuar ndryshime dhe disa avokatë po parashikojnë ndryshime në 6-NDFL nga fillimi i 2019.
Dokumentet duhet të dorëzohen në organet tatimore duke përdorur një nga metodat e mëposhtme:
- Personalisht ose me ndihmën e një ndërmjetësi, në emër të të cilit kërkohet një prokurë.
- Me postë.
- Në formë elektronike.
Biznesmenët e mëdhenj duhet të dorëzojnë raporte në format elektronik nëse numri i punonjësve të tyre kalon 25 njësi.
Për sipërmarrësit dhe organizatat e tjera, më modeste, lejohet paraqitja e formularëve në letër, por me zbatimin e të gjitha rregullave për përgatitjen e dokumentacionit tatimor.
Rregullat
Rregullat dhe kërkesat për ekzekutimin e formularit të dokumentit janë në udhëzimet për plotësimin e 6-NDFL për tremujorin e 1-të në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, i cili miratoi formularin e raportit.
Titulli
Në faqen e parë të raportit, futen informacionet bazë:
- Numri i tatimpaguesit (TIN).
- Pika kontrolli. Nëse raporti dorëzohet në bazë të të dhënave nga një divizion i organizatës, atëherë tregohet pika e kontrollit që i është caktuar divizionit.
- Numri i faqes në faqen e titullit është 001.
- Numri i rregullimit tregohet me zero në rastin kur raporti paraqitet për herë të parë në bazë të rezultateve të tremujorit, prandaj, nëse zyra e taksave kërkon një rregullim, atëherë duhet të vendosni 001;
- Periudha e ofrimit tregohet me një kod dyshifror, ku 21 është për tremujorin e parë, 31 është për gjysmë viti, 33 është për nëntë muaj, 34 është për të gjithë vitin. Duhet të theksohet se nëse raporti dorëzohet për tremujorin e parë, por në bazë të riorganizimit të ndërmarrjes, atëherë kodi do të jetë 51.
- Periudha tatimore i referohet vitit në të cilin formulari është dorëzuar.
- Kodi i zyrës së taksave mund të gjendet në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose në vetë organizatën.
- Rreshti "vendndodhja" plotësohet gjithashtu me kod. Kodet shfaqen në rregullat e plotësimit të miratuara me të njëjtin urdhër si formulari i dokumentit. Për shembull, nëse një sipërmarrës individual plotëson dhe paraqet një raport në vendin e regjistrimit të tij, atëherë futet kodi 120, nëse sipas personit juridik. adresa e organizatës është 212.
- Emri i organizatës (shënohet emri i shkurtër nëse është i regjistruar në zyrën e taksave, nëse jo, atëherë futet emri i plotë).
- Më pas, ju kërkohet kodi OKTMO, numri i telefonit të agjentit tatimor dhe sqarimi për numrin e faqeve në raport.
Ana e majtë e formularit ka për qëllim të tregojë informacione për personin që dorëzon raportin.
Seksioni 1
Faqja e dytë e raportit është seksioni i parë.
Seksioni mbi treguesit përmbledhës shfaq informacione të tilla si:
- Norma e tatimit mbi të ardhurat personale (010).
- Treguesi total i të ardhurave që u grumbulluan individëve. personat e organizatës (020).
- Shuma e bonuseve dhe dividentëve (025).
- Shumat e zbritjeve të bëra (030).
- Shuma e tatimit në bazë të të ardhurave totale dhe normës (040).
- Shuma e mbajtjes në burim nga dividentët (045).
- Vlera fikse pagesat nga të huajt që punojnë në ligjin e patentave (050).
- Numri i personave që kanë marrë të ardhura nga organizata në tremujorin e parë (060).
- Shuma totale e mjeteve të mbajtura si tatim mbi të ardhurat personale (070).
- Shumat që organizata nuk i ka mbajtur ende në burim (080).
- Shuma e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat personale bazuar në bazat e përcaktuara në (090).
Nëse aplikohen norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë është e nevojshme të plotësoni një fletë seksioni të veçantë për secilën nga normat e aplikuara, por të vendosni të dhënat vetëm në rreshtat 010-050. Vlerat totale 060-090 duhet të futen vetëm në fletën e parë të seksionit. Nëse ka disa fletë të një seksioni, bëhet numërimi i vazhdueshëm.
Seksioni 2
Seksioni i kushtohet llogaritjeve dhe regjistrimit të datave për llogaritjet e të ardhurave dhe shumave të tyre, si dhe informacionit për tatimin e mbajtur në burim.
Faqja është e ndarë vizualisht në dy kolona.
Gjysma e majtë përmban informacionin e datës:
- 100 është numri i të ardhurave pranuese.
- 110 – datimi i faktit të mbajtjes së tatimit në burim.
- 120 – afatet për transferimin e tatimeve të mbajtura në burim.
Ana e djathtë e fletës përmban informacione për sasitë:
- shuma e të ardhurave që është marrë në datën e përcaktuar në rreshtin 100.
- shumën e tatimit të mbajtur në burim në numrin e përcaktuar në mandatin e 110-të.
Regjistrimi i 6-tatimit mbi të ardhurat personale për tremujorin e parë
Plotësimi i 6-NDFL për tremujorin e parë ndonjëherë bëhet i vështirë nëse nuk dini disa rregulla, për shembull:
- Të dhënat në pjesën e dytë të raportit futen vetëm nëse afati i transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale bie brenda periudhës së interesit.
- Nëse të ardhurat janë transferuar në një periudhë, dhe tatimi është transferuar në një tjetër, atëherë të dhënat e të ardhurave nga periudha e mëparshme shfaqen në seksionin e parë, por pa rritur shumën në rreshtin 070. Në periudhën aktuale, të dhënat e të ardhurave shfaqen në seksioni i dytë.
Paga për dhjetor 2016
Kalimi ndërmjet periudhave raportuese është mjaft i ndërlikuar sa i përket procedurës së plotësimit të raportit të tatimit mbi të ardhurat personale.
Pagesa ne dhjetor
Nëse paga për muajin dhjetor është paguar në dhjetor, dhe jo në janar siç duhet, atëherë në raportin e vitit të kaluar paga e dhjetorit do të shfaqet në rubrikën e parë, por pa e rritur shumën në rreshtin 070. Në raportin për në tremujorin e parë të vitit të ardhshëm, të dhënat për pagat e paguara në muajin dhjetor shfaqen në seksionin e dytë duke treguar datën e pagesave të kërkuara.
Në janar
Me rastin e pagesës së pagës për muajin dhjetor 2016 në janar 2017, në raportin vjetor për vitin 2016, informacioni për të ardhurat e dhjetorit paraqitet në pjesën e parë të raportit, në rreshtat 020 dhe 040. Në formularin e plotësuar me informacione për tremujorin e parë, të dhëna për pagesat në muajin janar janë futur dhe në seksionin e parë (070) dhe të dytë.
Për muajin mars
Paratë e fituara u paguhen punonjësve në prill për muajin paraardhës – mars. E veçanta e kësaj periudhe është si më poshtë: afati i fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të jetë 30 prilli, por ajo ditë ka qenë ditë pushimi dhe, në përputhje me rrethanat, transferimi i tatimit mbi të ardhurat personale do të shtyhet për në datën 4 maj 2017. tashmë vlen për periudhën e ardhshme.
Në raportin për tremujorin e parë 2017, paga e marsit duhet të shfaqet vetëm në rubrikën e parë (020 dhe 040).
Në raportin për periudhën pasardhëse, paga e muajit mars shfaqet në seksionin e parë (070) dhe në seksionin e dytë duke treguar datat e kërkuara.
Pushimet në prill paguhen në mars
Nëse një punonjës fillon pushimet në fillim të prillit, atëherë sipas ligjit, pagesa e pushimeve duhet të paguhet jo më vonë se tre ditë para fillimit të pushimeve. Kështu, të ardhurat merren në muajin mars, tatimi llogaritet në mars dhe transferimi i tatimit mbi të ardhurat personale bëhet gjithashtu para fundit të muajit, kështu që të gjitha informacionet për këtë operacion futen në raportin e tremujorit të parë.
Çmimet
Bonuset për punonjësit janë të rëndësishme kur plotësoni 6-NDFL. Treguesit si periudha për të cilën është dhënë bonusi dhe lloji i bonusit kanë një rëndësi të madhe.
Jo produktive
Një bonus jo-prodhues i caktohet një punonjësi si nxitje. Të dhënat për bonusin e marrë futen në seksionin e dytë të raportit.
100 – data e emërimit dhe pagesës së stimujve.
110 - një numër i ngjashëm me rreshtin 100
120 - data e nesërme, data e ditës më të afërt të punës pas ditës së bonusit.
Prodhimi
Kur futni të dhëna për stimujt e prodhimit, është e rëndësishme periudha për të cilën shpallet mirënjohja financiare.
