Plătit pentru servicii educaționale - obțineți o deducere fiscală. Deducere fiscală pentru cursuri Deducere pentru formare

Plătești pentru educația ta sau a copilului tău? Urmează cursuri plătite educație suplimentară sau la o scoala de soferi? Atunci ai ocazia să obții deducere fiscală pentru antrenament. Din acest articol veți afla cine are dreptul la deducere și ce trebuie făcut pentru a aplica pentru aceasta.

Ce este o deducere fiscală

Dacă lucrați și plătiți impozit pe venit la o cotă de treisprezece procente, aveți dreptul la o deducere fiscală în anumite circumstanțe.

O deducere fiscală este o sumă pentru care aveți voie să nu plătiți impozitul pe venitul personal. Ca parte a deducerii, puteți returna o parte din taxele deja plătite sau puteți primi o „vacanță fiscală” pentru o anumită perioadă.

Baza pentru primirea unei deduceri pentru educație sunt cheltuielile efectuate pentru plata propriei studii sau educația copilului, fratelui sau surorii dumneavoastră.

Cine poate primi o deducere

Beneficiile fiscale sunt acordate doar acelor cetăţeni care plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, în timp ce deducerea se eliberează din impozitele reţinute efectiv. Pensionarilor și studenții care nu lucrează nu li se acordă o deducere, deoarece nu primesc salariu și nu plătesc impozite.

Beneficii fiscale pot fi obținute atât pentru educația proprie, cât și pentru educația copiilor, secțiilor, fraților sau surorilor dumneavoastră sub 24 de ani. Dacă iei o deducere pentru educația ta, nu contează la ce vârstă ai primit-o.

Alte rude nu pot cere despăgubiri. Deci, dacă un bunic sau o bunica a plătit pentru educația nepotului lor, nu li se va acorda o deducere. De asemenea, beneficiul nu este acordat dacă educația copilului a fost plătită din fonduri capital de maternitate.

Ambii părinți au dreptul de a primi o deducere pentru educația copilului, dar suma din care poate fi rambursată taxa nu trebuie să depășească un total de 50.000 de ruble. pentru fiecare copil pentru ambii părinți.

Pentru ce fel de antrenament este deductibil?

Se acordă compensații pentru plata oricărei instruiri în organizațiile care oferă servicii educaționale. Nu contează dacă este o instituție de stat sau una comercială, rusă sau străină.

Acestea ar putea fi:

• instituţiile de învăţământ la orice nivel: universități, colegii, grădinițe și școli private etc.;
• scoli de muzica, arta, sport;
• cursuri de educație suplimentară: conducere, limbi străine etc.

Există o singură condiție - organizația trebuie să aibă licență oficială pentru a desfășura activități educaționale.

Informațiile privind licența sunt de obicei conținute în contractul de servicii. Dacă nu sunt enumerate acolo, va fi necesară o copie a licenței în sine, pe care instituția trebuie să o elibereze la cerere. Dacă intenționați să aplicați pentru un beneficiu fiscal pentru formare, întrebați în avans dacă organizația sau întreprinzătorul individual are licența corespunzătoare.

Cerința de licență nu se aplică numai întreprinzătorilor individuali care prestează personal servicii educaționale, cu condiția ca informațiile despre activitățile lor să fie reflectate în registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali.

Când solicitați o deducere pentru propria dvs. educație, nu contează dacă ați studiat cu normă întreagă sau cu jumătate de normă. Dar compensația pentru plata pentru educația unui copil, a unui frate sau a surorii este oferită numai pentru educația cu normă întreagă.

Cât pot primi înapoi?

Taxele sunt returnate nu din costul integral al instruirii, ci dintr-o sumă fixă. Suma maximă pentru compensație la plata școlarității:

• pentru tine, frate sau soră – 120.000 de ruble. pe an;
• pentru un copil sau sală – 50.000 de ruble.

Dacă ați plătit pentru dvs. și pentru copilul dvs. în același timp, puteți aplica pentru două deduceri, dar valoarea maximă a compensației nu va depăși 13% din valoarea valorilor indicate, adică 22.100 de ruble.

Exemplul 1. Pentru a studia la institut plătiți 150.000 de ruble anual. Salariul dumneavoastră înainte de impozitul pe venitul personal este de 50.000 de ruble, din care 6.500 de ruble. angajatorul îl virează lunar la buget. Astfel, pe an plătiți 78.000 de ruble. impozitul pe venit. Deoarece suma maximă a deducerii este de 120.000 de ruble. pe an, puteți returna 13% din această sumă, adică 15.600 de ruble. Această sumă este mai mică decât impozitul pe venitul personal reținut de la dvs., așa că îl puteți returna într-o singură plată.

Exemplul 2. Urmăriți cursuri de engleză și, în același timp, plătiți pentru studiile copilului dumneavoastră la institut. Costul cursurilor este de 80.000 de ruble. pe an, costul studiului la institut este de 100.000 de ruble. pe an. Salariul dumneavoastră înainte de impozitul pe venitul personal este de 70.000 de ruble, deci valoarea impozitului pe venit personal reținut de la dvs. pentru anul este de 109.200 de ruble. Într-un an puteți returna 16.900 de ruble: 10.400 de ruble. pentru antrenamentul tău (13% din 80.000 de ruble) și 6.500 de ruble. pentru educația copilului (13% din 50.000 de ruble). Această sumă este mai mică decât rambursarea maximă permisă, așa că o veți primi și într-o singură plată.

Sold neutilizat de deducere pentru următorul perioada fiscala nu este transferabil, deci este mai bine să plătiți pentru formarea costisitoare anual, decât într-o singură plată pentru întreaga perioadă de studiu. În acest fel, puteți returna impozitul pe 120.000 de ruble în fiecare an.

Deducerea poate fi acordată pentru ultimii trei ani. Totodata, pentru completarea declaratiei conteaza data platii, si nu data inceperii instruirii. Deci, dacă ai plătit studiile la sfârșitul anului 2017, iar studiile tale au început în ianuarie 2018, deducerea se va calcula din impozitele pe 2017.

Cum să obțineți o deducere de școlarizare

Deducerile fiscale pot fi obtinute in doua moduri: prin fisc si de la angajator. În primul caz, veți putea returna întreaga sumă care vi se cuvine în al doilea, puteți solicita concediu fiscal. Să luăm în considerare ambele metode în detaliu.

Prin fisc

Pentru a solicita o deducere, trebuie să contactați biroul Federal Tax Service de la locul de înregistrare sau să trimiteți o cerere prin „Contul personal” de pe site-ul nalog.ru. A doua opțiune este mai convenabilă, dar pentru a obține acces la " Cont personal„Va trebui totuși să veniți cu pașaportul la orice birou fiscal, unde vi se va da un login și o parolă.

Copiile documentelor trebuie mai întâi certificate de un notar sau independent. Când este certificat independent, pe fiecare pagină a documentului trebuie să scrieți „Copia este corectă”, să semnați cu o transcriere și să indicați data.

La depunerea unei cereri prin serviciul Inspectoratului Federal Tax Service, declarația 3-NDFL poate fi completată electronic. Declarația va trebui să indice datele pașaportului, informații despre veniturile din 2-NDFL și informații despre plățile de școlarizare. Documentele rămase vor trebui scanate și atașate la cerere. Timpul mediu pentru verificarea documentelor și transferul de bani este de 30 de zile.

Prin intermediul angajatorului

Această opțiune este potrivită pentru cei care nu doresc să aștepte până la sfârșitul anului pentru a depune 3-NDFL, dar se așteaptă să înceapă imediat să economisească taxe. Înainte de a vă contacta angajatorul, va trebui să primiți o notificare fiscală de la Serviciul Federal de Taxe.

Pentru a face acest lucru, va trebui să colectați aproape același set de documente ca atunci când solicitați o deducere prin intermediul biroului fiscal. Nu vor fi necesare doar un certificat 2-NDFL și o declarație de venit și, în loc de o cerere de deducere, va trebui să completați o cerere pentru emiterea unei notificări (exemplu: (descărcări: 19)).

Documentele pot fi depuse direct la Biroul Federal Tax Service de la locul de înregistrare și prin intermediul site-ului www.nalog.ru. Atunci când contactați biroul fiscal în persoană, trebuie să aveți la dumneavoastră pașaportul, copiile și originalele tuturor documentelor.

Se alocă o lună pentru verificarea documentelor. Dacă totul este completat corect, vi se va trimite o notificare fiscală, care este inclusă în cererea dvs. (exemplu: (descărcări: 11)) vor trebui predate angajatorului. După aceasta, impozitul pe venitul personal nu va mai fi reținut din salariu pentru o anumită perioadă.

Concluzie

Dacă plătiți pentru școlarizarea dvs. sau a altcuiva, o deducere fiscală vă poate economisi bani. Puteți solicita despăgubiri prin intermediul biroului fiscal sau prin intermediul angajatorului dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, va trebui să colectați un set de documente despre cheltuielile efectuate pentru educație.

Aveți voie să aplicați pentru o deducere de școlarizare de un număr nelimitat de ori. Cu toate acestea, deducerile pot fi emise doar pentru ultimii trei ani și pentru sume fixe.

Aveți întrebări sau aveți nevoie de ajutor cu documentele? Cereți sfatul experților care vă pot sfătui.

Deducerea fiscală pentru educație vă permite să returnați o parte din fonduri sub formă de impozite plătite anterior la buget. Poți returna banii atât pentru tine, cât și pentru copiii, frații și surorile tăi. Aveți dreptul să primiți înapoi 13% din cheltuielile efectuate. Desigur, dacă aveți venituri oficiale pentru care au fost plătite impozite în suma necesară.

Deducere fiscală pentru studii

Aveți dreptul să solicitați o rambursare a impozitului de la stat dacă în cursul anului:

• plătite pentru propria pregătire;
• educația cu normă întreagă a propriului copil sub 24 de ani;
• educația fraților și surorilor lor sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă.

Când plătiți pentru propriul antrenament, nu există restricții privind forma acestuia. Acest lucru poate fi nu numai în timpul zilei (normă întreagă), ci și seara sau corespondență.

Instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau alt document care să îi confirme dreptul de a desfășura acest tip de formare. În total, se pot obține deduceri pentru cheltuielile educaționale la următoarele instituții:

1. instituții de învățământ superior (HEI);
2. colegii, scoli, licee;
3. grădinițe;
4. scoli;
5. institutii de invatamant suplimentar pentru copii (scoli de arta, scoli de sport sau muzica, cluburi, sectii);
6. scoli de soferi;
7. centre de învățare a limbilor străine;
8. cursuri de perfecționare.

De reținut că deducerea este acordată doar pentru serviciile educaționale. De exemplu, costurile cu mâncarea în cantina școlii sau grădiniţă, taxele pentru părinți, excursiile copiilor sau grupurile cu o zi prelungită nu se aplică acestora.

Când și cât te poți întoarce?

Puteți solicita o rambursare a impozitului la sfârșitul perioadei fiscale (după sfârșitul anului) pentru suma tuturor cheltuielilor de studii efectuate. Una dintre principalele condiții pentru a primi o rambursare pentru formare este plata deducerilor fiscale la buget din salariul dumneavoastră sau alt tip de venit al persoanelor fizice.

Antrenament propriu

Mărimea deducerii fiscale marginale este determinată de mai mulți factori:

1. Nu puteți primi înapoi de la trezorerie decât suma reținută din veniturile dvs. din impozite.
2. Suma maximă cheltuită pentru antrenament nu poate depăși 120 de mii de ruble. 13% din el este de 15.600 de ruble. Aceasta este suma pe care o returnează statul sub forma unei deduceri fiscale.
3. Deoarece deducerea pentru formare aparține categoriei deducerilor sociale, pentru care există și o sumă maximă de 120.000 de ruble, cheltuielile totale pentru această categorie sunt însumate în suma de mai sus. Aceasta înseamnă că, dacă anul trecut ați avut cheltuieli atât pentru educație, cât și pentru tratament, în total nu puteți returna mai mult de 15.600 de ruble.

Exemplu. În ultimul an, Ivanov și-a plătit educația în valoare de 150.000 de ruble. În aceeași perioadă, suma impozitelor plătite la buget din veniturile acestuia a fost de 50 mii. Dacă luăm 13% din costurile suportate pentru formare (150 de mii), atunci va fi de 19.500 de ruble. Dar Ivanov nu poate returna integral această sumă, deși suma impozitului plătit permite acest lucru. Deducerea fiscală maximă se aplică la o sumă de 120 mii. Drept urmare, puteți obține doar 15.600 de ruble.

Predarea copiilor

Pentru a putea obține dreptul la deducere pentru copii, trebuie îndeplinite o serie de condiții:

1. Copilul este înscris în învățământ cu normă întreagă.
2. Nu are mai mult de 24 de ani.
3. Acordul pentru furnizarea de servicii educaționale plătite trebuie eliberat dumneavoastră sau soțului dumneavoastră.
4. Documentele de plată se întocmesc pentru unul dintre părinți.

Deducerea maximă per copil este limitată la 50 mii sau 6.500 în mână.

Exemplu. Ivanov a plătit pentru educația celor doi copii ai săi anul trecut:

• pentru primul student cu normă întreagă - 50.000 de ruble.
• pentru al doilea în lipsă - 50.000 de ruble.

După un an, Ivanov poate primi o deducere numai pentru primul copil - 6.500 de ruble (13% din 50 de mii). Pentru al doilea copil, din moment ce nu este student cu normă întreagă, nu există nicio deducere.

Total: puteți întoarce - 6.500 de ruble.

Antrenamentul fraților

Documentele și condițiile care confirmă dreptul de a primi o deducere sunt similare cu paragraful anterior atunci când predați propriii copii. Singura diferență este valoarea maximă a deducerii fiscale de 120.000 de ruble sau 15.600 de ruble în mână.

Exemplu. Petrov a plătit 60.000 de ruble pentru educație cu normă întreagă pentru copilul său și 80 de mii pentru fratele său. Un total de 130.000 de ruble au fost cheltuite pe parcursul anului.

Suma maximă de deducere per copil este limitată la 50.000 de ruble, dar numai 6.500 pot fi returnate.

Pentru educația fratelui meu, deducerea impozitului de transfer este de 120.000 de ruble. Dar aceasta este și suma maximă pentru toate deducerile sociale. Din această sumă, trebuie să eliminați 50 de mii per copil. Ca urmare, suma disponibilă pentru a primi o deducere pentru fratele tău este de 70 de mii (120.000 - 50.000).

Total pe care îl puteți returna:

• pentru un fiu - 13% din 50 de mii - 6500 de ruble;
• pentru antrenarea unui frate - 13% din 70 de mii - 9.100 de ruble.

Total pentru anul - 15.600 de ruble.

Când poți obține rambursarea taxelor?

Puteți obține rambursarea taxelor de școlarizare doar pentru acei ani în care ați plătit direct. Veți avea dreptul la o rambursare anul viitor. Adică dacă ați plătit pentru serviciile instituțiilor de învățământ în perioada curentă, atunci documentele pot fi depuse doar în următoarea.

Ce se întâmplă dacă ai făcut cheltuieli, dar nu ai depus imediat o deducere?

De exemplu, plata s-a făcut nu anul trecut, ci acum 2 sau chiar 3 ani. Statul vă permite să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor pentru ultimii 3 ani. Mai mult întâlniri timpurii, din păcate, se ard și nu vei putea profita de avantajele primirii banilor de la buget.

Exemplu. Ați plătit pentru propria educație în 2013-2017, dar nu ați solicitat la biroul fiscal o rambursare. În acest caz, în anul 2018 aveți dreptul să solicitați o rambursare a 13% din cheltuielile efectuate pentru formare pentru anii 2017, 2016 și 2015. Din păcate, nu vă veți putea primi banii înapoi în primii 2 ani.

Pentru a primi deduceri fiscale pentru mai mulți ani trecuți simultan, trebuie să depuneți un pachet de documente separat pentru fiecare an. Și, în consecință, completați mai multe declarații fiscale.

Cum să obțineți o deducere - 2 moduri

Până în 2016, a existat o singură modalitate de rambursare a taxelor de școlarizare - prin fisc și abia după sfârșitul anului. Acum poți primi bani aproape imediat, direct de la angajator, fără să aștepți începutul anului. Să ne uităm la ambele metode și să comparăm care este mai bună.

Prin fisc

Pentru a obține o rambursare a 13% din cheltuielile de formare, trebuie să furnizați un pachet de documente la biroul fiscal. După un audit de birou, a cărui perioadă maximă este de 3 luni de la data depunerii documentelor, taxa plătită în plus va fi transferată în contul dumneavoastră bancar în termen de o lună.

Puteți depune documente în orice moment al anului. Fiscul nu impune nicio restricție aici.

Lista documentelor pentru a primi o deducere:

• certificat in forma 2-NDFL;
• un acord cu o instituție de învățământ privind furnizarea de servicii plătite;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• declarație în formularul 3-NDFL;
• cerere de transfer de bani în contul dvs. curent.

Prin intermediul angajatorului direct

Procedura în sine este următoarea. După ce au fost efectuate cheltuielile, fără a aștepta sfârșitul anului, trebuie să duceți documentele la fisc pentru a vă confirma dreptul la deducere fiscală. În termen de 30 de zile, are loc o verificare și vi se va oferi o confirmare pe care trebuie să o duceți la angajator.

Diferența dintre rambursările taxelor de formare prin intermediul unui angajator este că nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL și nu aveți nevoie de un certificat de venit.

Exemplu. Ivanov în februarie anul curent a suportat costuri de formare în valoare de 100 de mii de ruble. Acesta a furnizat fiscului documente care confirmă cheltuielile efectuate. O lună mai târziu, inspectoratul a emis o confirmare prin care Ivanov avea dreptul la o deducere fiscală în valoare de 13 mii, pe care a predat-o departamentului de contabilitate de la locul său de muncă în martie.

Începând din această lună nu i se va reține niciun impozit pe venit și i se va achita integral salariul.

Venitul lui este de 30 de mii pe lună. A primit 26.100 în mână, iar 3.900 este un impozit de 13%. Începând din martie, Ivanov va primi 30.000 de ruble. Și tot așa până în iunie inclusiv, până când dreptul de a primi o deducere fiscală este utilizat în totalitate.

Este important de înțeles că angajatorul nu are dreptul de a returna impozitul reținut pentru lunile anterioare. Adică dacă ai adus un aviz de la fisc în noiembrie, atunci nu vei primi nimic pentru ianuarie - octombrie a anului în curs. Banii pe care angajatorul nu va avea timp sa iti plateasca inainte de sfarsitul anului sunt perioada următoare nu sunt tolerate. Pentru a primi restul sumei pierdute, va trebui să contactați biroul fiscal.

Exemplu. Prietenul nostru Ivanov, cu același salariu de 30.000 de ruble (26.100 în numerar și 3.900 în impozit), a cheltuit 100 de mii de ruble pe antrenamente. Are dreptul să returneze 13 mii înapoi. În octombrie, acesta a furnizat departamentului de contabilitate confirmarea de la fisc pentru rambursarea taxei.

În total, va primi bani doar pentru 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie) - 11.700 (3.900 x 3 luni). El nu va mai putea primi de la angajator restul sumei neplătite de 1.300 de ruble.

Care este mai bun și mai profitabil?

Fiecare metodă are avantajele și dezavantajele sale. Și nu există nicio modalitate de a da un răspuns definitiv. Fiecare contribuabil alege o variantă mai convenabilă sau mai profitabilă pentru sine.

1. Puteți începe să primiți deduceri prin angajator aproape imediat, fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic. Dar dacă suma de rambursare este mare și depusă în a doua jumătate a anului, atunci angajatorul poate să nu aibă timp să plătească totul în totalitate din cauza faptului că anul se va încheia. În acest caz, pentru a obține soldul neplătit, va trebui să contactați din nou biroul fiscal.
2. Dacă aveți mai multe plăți planificate pentru educație în cursul anului, atunci este și mai recomandabil să contactați biroul fiscal o dată în anul viitor și să primiți o deducere pentru întregul an deodată, mai degrabă decât de mai multe ori pe parcursul anului.
3. Pentru a primi bani prin angajator, nu trebuie să completați o declarație 3-NDFL. Trebuie doar să includeți documente care confirmă cheltuielile. Dar, pe de altă parte, veți petrece mai mult timp pentru înregistrare: trebuie să contactați de două ori biroul fiscal, apoi departamentul de contabilitate. Dacă primiți bani prin fisc, trebuie doar să le furnizați o singură dată un pachet de documente și să așteptați ca banii să fie virați.
4. Dacă după un an mai trebuie să depuneți o declarație, de exemplu, pentru a primi o deducere de proprietate, atunci este mai logic să includeți deducerea de educație în ea și să primiți toți banii odată.

Una dintre deducerile fiscale sociale este deducerea impozitului pe educație. În articolul nostru, vom analiza în detaliu procedura și baza pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru cheltuielile legate de propria educație, precum și pentru copii, rude și frați în 2019. Cine este eligibil pentru deducerea impozitului pentru studii? Cum se calculeaza? Unde și când să contactați? Acestea și alte întrebări vor fi discutate mai jos.

Temeiul legal pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru educație este consacrat în paragraful 2 al articolului 219. Cod fiscal Federația Rusă.

O listă completă a deducerilor fiscale stabilite în Rusia poate fi găsită în secțiunea corespunzătoare.

Cine are dreptul la deducere fiscală pentru studii?

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele categorii de cetățeni care au dreptul de a conta pe o deducere fiscală, adică o rambursare de 13% din suma cheltuită pentru formare:

1. Persoanele care primesc educație în orice formă de învățământ: cu normă întreagă, cu jumătate de normă, seară sau altele, plătindu-le ei înșiși;
2. Persoane care plătesc pentru educația propriului sau copiilor lor. Mai mult, vârsta fiecărui copil nu trebuie să depășească 24 de ani, iar forma de învățământ la instituția de învățământ să fie cu normă întreagă;
3. Persoanele care plătesc pentru educația altor copii decât a lor, adică tutorele. Vârsta copilului aflat sub tutelă nu trebuie să depășească 18 ani, iar educația trebuie să se desfășoare cu normă întreagă;
4. Persoanele care plătesc pentru educația copiilor care au avut anterior tutelă. În acest caz, pregătirea trebuie să fie, de asemenea, cu normă întreagă, iar vârsta copilului nu trebuie să depășească 24 de ani;
5. Persoane care și-au cheltuit banii pentru a educa un frate sau o soră întreagă (frate întreg - având același tată și aceeași mamă). Vârsta fratelui sau surorii nu trebuie să depășească 24 de ani, studii cu normă întreagă. Această regulă se aplică și fraților vitregi (adică având doar un tată sau o mamă comună).

Este important de știut că această deducere a impozitului social poate fi acordată numai dacă instituția de învățământ în care învață categoriile de cetățeni enumerate mai sus are acreditare de stat.

Tipuri de instituții de învățământ pentru care se prevede o deducere fiscală pentru formare

Legea „Cu privire la educație” stabilește tipurile și statutul instituțiilor de învățământ, după studii în care, vă puteți întoarce prin autoritatea fiscală o sumă egală cu 13% din totalul fondurilor cheltuite. Deci, aceste instituții includ:

1. Instituții de învățământ preșcolar pentru copii (grădinițe);
2. Instituţii de învăţământ municipale de învăţământ secundar (şcoli);
3. Instituții de învățământ pentru adulți care vizează obținerea de educație suplimentară. Acestea pot fi cursuri de perfectionare, centre de predare a limbilor straine, scoli de soferi, precum si centre care functioneaza pe baza serviciului de ocupare a fortei de munca;
4. Instituții al căror program educațional este de natură suplimentară. Aceasta se referă la diferite școli de artă, sectii de sport pentru copii, școli de muzică și alte tipuri de educație suplimentară.
5. Instituții de învățământ secundar profesional și superior (academii, institute, universități, școli tehnice și altele).

În toate categoriile de instituții de învățământ enumerate, principala condiție care dă dreptul de a aplica la serviciul fiscal Pentru a obține o rambursare de 13%, este necesară o licență sau alt document eliberat de stat, care dă dreptul unei instituții de învățământ de a-și desfășura activitățile. Mai mult, nu este necesar ca instituția de învățământ să fie de stat. O instituție de învățământ poate fi privată (comercială), dar numai dacă are o licență corespunzătoare emisă de stat.

În plus, legislația fiscală a țării noastre nu limitează cetățenii în alegerea lor instituție de învățământîn interiorul Rusiei. Educația poate fi obținută și în afara Federației Ruse.

Valoarea deducerii fiscale pentru educație

Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit suma la 50.000 de ruble ca suma maximă a cheltuielilor pentru educația fiecăruia dintre copiii lor sau secții, care vor fi luate în considerare la calcularea sumei deducerii fiscale.

Suma maximă cheltuită pentru propriul antrenament , sau școlarizarea fratelui sau a surorii tale este 120.000 de ruble anual.

Important. Trebuie menționat că suma de 120.000 de ruble ia în considerare nu numai fondurile cheltuite pentru studii, ci poate include și cheltuieli pentru tratament și alte servicii cărora li se aplică posibilitatea de a obține o deducere.

Pentru a primi o deducere, trebuie să depuneți documente care confirmă plata pentru studii, care trebuie eliberate persoanei care a efectuat plata, și nu persoanei care a primit educația (dacă acestea sunt persoane diferite).

Exemplu de calcul al impozitului pentru studenți

Să ne uităm la suma de 120.000 de ruble folosind un exemplu specific.

Să presupunem că cetățeanul Ivanov I.I. primeste salariileîn valoare de 40.000 de ruble lunar. În același timp, el studiază la un institut unde costul pregătirii pentru 1 an este de 100.000 de ruble. Durata totală a pregătirii este de 3 ani, prin urmare, suma totală pentru formare va fi de 300.000 de ruble.

Iar studentul nostru Ivanov decide să plătească întreaga sumă timp de 3 ani într-o singură sumă forfetară, după care solicită organului fiscal o rambursare a 13% din suma cheltuită pentru formare (nu declară alte tipuri de cheltuieli, care pot de asemenea, fac obiectul unei deduceri fiscale).

Suma eligibilă pentru deducere este de 120.000 pe an. Ivanov a plătit mai mult decât suma specificată la un moment dat, prin urmare, calculul se efectuează în 120.000 de ruble, iar deducerea va fi: 120.000 * 0,13% = 15.600 de ruble. Având un salariu de 40.000 de ruble, suma totală a impozitului pe venitul personal pe care angajatorul l-a plătit pentru Ivanov pentru anul va fi: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 de ruble. În consecință, Ivanov poate primi o deducere fiscală egală cu 15.600 de ruble.

Dar, dacă și-a plătit educația nu într-o sumă forfetară, ci o dată pe an pentru 100.000 de ruble, atunci anual ar putea primi o deducere fiscală în valoare de: 100.000 * 13% = 13.000 de ruble și suma totală a deducerilor pentru trei ani ar fi: 13.000 * 3 = 39.000 de ruble.

De aceea, la contactarea serviciului fiscal si la plata formarii, este necesar sa se faca un calcul similar pentru a maximiza randamentul fondurilor cheltuite.

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale

O deducere fiscală pentru formare poate fi obținută fie de la organul fiscal, fie de la angajator. Cu toate acestea, puteți primi o deducere de la organul fiscal doar la sfârșitul perioadei fiscale.

Adica la plata formarii in 2018, pentru a primi o deducere fiscala trebuie sa contactati organul fiscal in 2019, la plata formarii in 2019, deducerea se poate obtine prin fisc in 2020 etc.

O deducere fiscală poate fi obținută înainte de sfârșitul perioadei fiscale prin contactarea angajatorului, după ce a confirmat în prealabil acest drept la organul fiscal.

Documente necesare

Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să depuneți la organul fiscal o listă cu următoarele documente.

1. Declarație fiscală în formularul 3-NDFL. Puteți citi despre erorile tipice atunci când completați declarația 3-NDFL în articolul de la link;
2. Adeverință de salariu în forma 2-NDFL, cu indicarea tuturor tipurilor de angajamente și deduceri (obținută de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă);
3. O copie a pașaportului sau a actului de identitate;
4. O copie a acordului încheiat cu instituția de învățământ, cu indicarea detaliilor certificatului de stat care permite activități educaționale. Dacă astfel de informații nu sunt reflectate în contract, atunci este necesar să le solicitați suplimentar. În plus, dacă costul formării crește, este necesar să se furnizeze autorității fiscale un document care să confirme acest lucru (acord suplimentar la contract);
5. Când plătiți pentru educația propriului copil sau a unui copil din episcopie (inclusiv un frate sau o soră), trebuie să prezentați documente suplimentare la serviciul fiscal:
   • un document care confirmă studiile cu normă întreagă, în absența unei astfel de înscrieri în contractul de formare;
   • o fotocopie a certificatului de naștere al copilului;
   • documente care confirmă faptul de tutelă sau curatela;
   • documente care dovedesc faptul de relație cu fratele sau sora pentru a cărui studii plătiți.
6. Fotocopii chitanțelor de plată care confirmă plata pentru formare;

Dacă primești venituri supuse impozitului pe venitul personal de 13% și plătești pentru educația ta sau pentru educația copiilor, fraților, surorilor, atunci ai dreptul să returnezi 13% din costul educației.

Vă puteți recupera banii pentru anii în care s-au plătit taxele de școlarizare. Rambursările se fac în anul următor celui de plată.

Cu toate acestea, puteți primi o deducere doar pentru ultimii 3 ani. De exemplu, ai plătit studii universitare în 2012 - 2016 și nu ai folosit deduceri sociale, apoi în 2018 vei putea returna banii doar pentru 2014, 2015 și 2016.

Deducerea este prevăzută pentru cheltuielile cu:

1) Antrenament propriu (orice formă de antrenament: ziua, seara, corespondență etc.).

2) Educația la zi a copiilor, fraților, surorilor dumneavoastră sub 24 de ani, cu condiția ca acordul de plată a serviciilor educaționale și toate documentele de plată să fie emise pe numele dumneavoastră.

3) Învățământ cu normă întreagă pentru secțiile cu vârsta de până la 18 ani și pentru fostele secții până la vârsta de 24 de ani.

O deducere fiscală pentru cheltuielile de educație este acordată numai dacă instituția de învățământ deține licența corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituției de învățământ.

Apoi, dacă ai licență, poți primi o deducere pentru cheltuielile de educație nu numai la o universitate, ci și în alte instituții de învățământ, cum ar fi, de exemplu:

• grădinițe și școli
• instituții de învățământ suplimentar pentru adulți (școli de șoferi, cursuri de limbi străine, pregătire avansată etc.)
• instituții de învățământ suplimentar pentru copii (cluburi sportive, muzică, școli de artă etc.)

Deducerile fiscale sociale pentru cheltuielile de formare pot fi obținute nu numai în stat, ci și în instituții private (atât rusești, cât și străine).

Dimensiuni

Pentru fiecare an, nu puteți returna mai mulți bani decât suma impozitului pe venitul personal plătită la buget (13% din venit).

1) Deducere pentru propria educație sau pentru educația unui frate sau a surorii.

Puteți returna 13% din costul instruirii, dar în limitele cheltuielilor nu mai mult de 120.000 de ruble. pe an. Adică, atunci când se aplică această deducere, maximul care vă poate fi returnat este de 15.600 de ruble. (120.000 RUB * 13%).

Această restricție se aplică nu numai instruirii, ci și tuturor deducerilor sociale în ansamblu (cu excepția tratamentului costisitor). Prin urmare, dacă doriți, de exemplu, să profitați de deducerea pentru antrenament și, în același timp, atunci va trebui să distribuiți costurile ambelor în limitele a 120.000 de ruble.

2) Deducere pentru educația propriilor dumneavoastră sau a copiilor din secții.

Puteți returna 13% din costul instruirii, dar în limitele cheltuielilor nu mai mult de 50.000 de ruble. pe an. Prin urmare, suma maximă anuală de rambursare este de 6.500 RUB. pentru fiecare copil (50.000 RUB * 13%).

Adică, pentru 2 copii care studiază - o deducere de 13.000 de ruble, pentru trei - 19.500 de ruble. etc. Deducere de 50.000 de ruble. - aceasta este suma totală pentru doi părinți (tutori). De exemplu, când predați 2 copii - suma deducerii este fie de 100.000 de ruble. per părinte sau 50.000 de ruble. - pentru fiecare dintre ele.

Cum să-l obții în 2018

Colectăm pachetul de documente necesar. Rețineți că atunci când depuneți copii ale documentelor la biroul fiscal, trebuie să aveți originalele acestora la dvs. Deci, veți avea nevoie de următoarele:

1. . Îl poți obține la serviciu în departamentul de contabilitate

   (dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, trebuie să luați o adeverință de la fiecare angajator).

2. Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse (copie a paginii principale și înregistrare).
3. cu detaliile contului bancar la care

   Banii vor fi transferați.

4. Un acord cu o instituție de învățământ, care precizează costul formării. Se depune o copie certificată de însuși solicitantul (fiecare pagină a copiei este semnată: „Copia este corectă”, semnătură, transcriere, dată). Dacă costul instruirii a crescut, atunci trebuie furnizate taxe suplimentare. acordul la contract.
5. Licența unei instituții de învățământ pentru a desfășura activități educaționale (copie legalizată). Depus dacă contractul de formare nu conține detaliile acestuia.
6. Copii ale documentelor de plată care confirmă plata pentru formare de către solicitant (chitanțe de numerar, ordine de plată, chitanțe etc.).

DEDUCERE PENTRU PREDAREA COPIILOR - acte suplimentare:

• Certificatul de naștere al copilului (copie).
• Un certificat de la instituția de învățământ care confirmă studiile cu normă întreagă (necesar dacă contractul nu indică forma de studiu).
• O copie a certificatului de căsătorie (obligatoriu dacă documentele sunt eliberate pentru un soț, iar celălalt primește o deducere pentru educația copilului)

DEDUCERE PENTRU FRATE/SORĂ - acte suplimentare:

• O copie a certificatului de naștere al fratelui/sorii.
• O copie a propriului certificat de naștere.
• Un certificat de la instituția de învățământ care confirmă studiile cu normă întreagă (necesar dacă contractul nu indică forma de studiu)

DEDUCERE PENTRU STUDIAREA ÎN STRĂINATE - acte suplimentare:

• Traducerea legalizată a tuturor documentelor scrise într-o limbă străină.

O cerere prin care se solicită o deducere (aceasta nu este același lucru cu o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal), care era uneori cerută anterior, acum NU trebuie depusă.

După primirea documentelor, fiscul le va verifica (conform legii, cel mult 3 luni). După finalizarea auditului, fiscul trebuie să vă transmită în termen de 10 zile lucrătoare o notificare scrisă cu rezultatele acestuia (acordarea sau refuzul acordării unei deduceri).

Dacă decizia este pozitivă, fondurile ar trebui să vă fie transferate în termen de o lună.

Exemplu de deducere pentru antrenament personal

În 2017, Ivanov K.K. am plătit 125.000 de ruble pentru antrenamentul meu.

Venitul său pentru 2017 este de 600.000 de ruble. (50.000 RUB * 12 luni).

În 2018, Ivanov K.K. Am decis să primesc o indemnizație de școlarizare.

Cheltuielile pentru deducerile sociale sunt limitate la 120.000 de ruble,

Prin urmare, suma rambursării va fi de 15.600 de ruble. (120.000 RUB * 13%).

Din moment ce Ivanov K.K. în 2017, a plătit impozitul pe venitul personal de 78.000 de ruble, apoi va primi o deducere integrală (15.600 de ruble)

Exemplu de deducere pentru educația copiilor

În 2017, Ivanov K.K. plătit: pentru educația fiicei mele la o universitate - 90.000 de ruble.

Și pentru predarea fiului meu cursuri de engleză - 35.000 de ruble.

Venitul său pentru 2016 este de 600.000 de ruble. (50.000 RUB * 12 luni).

Impozitul pe venitul personal reținut de către angajator pentru anul - 78.000 de ruble. (600.000 RUB * 13%)

În 2018, Ivanov K.K. Am decis să obțin o deducere pentru educația copiilor mei.

Cheltuielile pentru educația unui copil sunt limitate la 50.000 de ruble, deci pentru educația fiicei mele

La Universitatea Ivanov K.K. va putea returna doar 6.500 de ruble. (50.000 RUB * 13%).

Pentru educația fiului meu Limba engleză se va putea întoarce - 4.550 de ruble. (35.000 RUB * 13%).

Suma rambursată pentru ambii copii va fi de 11.050 de ruble. (6.500 de rub. + 4.550 de rub.).

Din moment ce Ivanov K.K. în 2017, a plătit impozitul pe venitul personal de 78.000 de ruble, apoi va primi o deducere integrală (11.050 de ruble)

Secțiuni:

Cine poate primi o rambursare de 13% pentru școlarizare?

Se aplică credite fiscale pentru școlarizare cerințe generale pentru a primi deduceri fiscale. Separat, trebuie menționat că o rambursare de 13% din suma cheltuielilor de învățământ poate fi obținută numai dacă instituția de învățământ deține licența corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituției de învățământ (,). Rețineți că forma de pregătire pentru obținerea unei deduceri nu contează ().

Desigur, costurile reale de școlarizare trebuie confirmate. În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească contractul educațional pe cheltuiala sa. Dacă, de exemplu, cheltuielile de educație au fost achitate din capitalul maternității, atunci nu veți mai putea solicita o deducere ().

Se întâmplă adesea ca o persoană să învețe, iar alta să-și plătească educația. În acest caz, al doilea cetățean poate primi o deducere fiscală, dar numai dacă a plătit pentru educație pentru fratele, sora sau copiii sub 24 de ani, sau pentru un tutore sau sub tutelă până la împlinirea vârstei de 18 ani (și apoi după încetarea tutelei sau a tutelei până la împlinirea vârstei de 24 de ani). De asemenea, se cere ca ruda să primească o educație cu normă întreagă. Totuși, dacă contribuabilul nu are o relație de rudenie cu persoana pentru care plătește studiile, sau sunt rude mai îndepărtate (bunici și nepoți; unchi, mătuși și nepoți etc.), atunci nu are dreptul să primi o deducere (,) . Nu se va putea beneficia de deducere dacă unul dintre soți a plătit pentru educația celuilalt ().

Atunci când plătesc educația unui copil, soții au dreptul de a beneficia de o deducere, indiferent care dintre ei are documente care confirmă cheltuielile de educație. În acest caz, fiecare soț trebuie să fie părintele copilului. Dacă soțul nu este părintele copilului, atunci acesta nu va putea beneficia de deducerea impozitului social în legătură cu costurile educației copilului ().

Totodată, deducerea este prevăzută doar pentru prestarea de servicii educaționale. Dacă un acord cu o instituție de învățământ prevede plata pentru alte servicii (îngrijirea copiilor, mese etc.), atunci nu se va acorda nicio deducere pentru acestea (scrisoare,). Prin urmare, este important să ne asigurăm că costurile pentru educație și alte servicii sunt clar separate în contract și în documentele de plată.

Vă rugăm să rețineți că oricare dintre părinți poate solicita o deducere fiscală pentru cheltuielile legate de educația copilului. Venitul fiecărui soț se referă la proprietăți dobândite în comun și este proprietate comună, prin urmare, oricare dintre soți are dreptul de a primi o deducere fiscală din valoarea totală a formării ().

Astfel, puteți primi o deducere fiscală pentru formare dacă există simultan următoarele circumstanțe:

• sunteți plătitor de impozit pe venit personal;
• plătiți pentru propria dvs. educație sub orice formă, sau pentru educația unui frate, a surorii sau a copiilor sub 24 de ani, sau a unui tutore sau sub tutelă până când acesta împlinește vârsta de 24 de ani în regim de normă întreagă;
• fondurile de la angajator sau capitalul maternității nu au fost folosite pentru a plăti formarea;
• aveți documente care confirmă cheltuielile special pentru educație, și nu alte servicii;
• instituția de învățământ deține o licență de a presta servicii educaționale sau un alt document care confirmă statutul acesteia;
• nu ați cheltuit limita pentru toate deducerile fiscale sociale - trebuie să țineți cont de faptul că deducerile fiscale sociale sunt calculate cumulativ (120 de mii de ruble pe an) (). Prin urmare, dacă în cursul anului de raportare contribuabilul a suportat cheltuieli de tratament în valoare de 100 de mii de ruble. și a depus o declarație de acceptare a acestora pentru deducere, atunci el poate folosi deducerea doar pentru antrenament în valoare de 20 de mii de ruble;
• taxele de școlarizare au fost plătite în termen de trei ani anteriori anului depunerii declarației.

Cât de mult pot primi o deducere fiscală pentru formare?

Suma maximă a deducerii depinde de a cărui pregătire a plătit contribuabilul:

• antrenament propriu. Valoarea deducerii fiscale în acest caz nu va depăși 120 de mii de ruble. pentru perioada fiscală (an);
• educația copilului dumneavoastră până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Suma deducerii nu depășește 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare copil;
• educația secției sau a secției până la împlinirea vârstei de 18 ani, precum și după încetarea tutelei asupra acestuia până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Sunt acceptate pentru deducere doar cheltuielile pentru obținerea de studii cu normă întreagă. Suma deducerii nu depășește 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare persoană aflată sub tutelă sau sub tutelă;
• educația fratelui sau vitreg (sora) până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Și în acest caz, numai cheltuielile pentru educația cu normă întreagă sunt acceptate pentru deducere, iar valoarea deducerii nu va depăși 120 de mii de ruble. pe an ().

De asemenea, trebuie menționat că deducerea fiscală în cauză este prevăzută pe toată perioada de studii, inclusiv pe perioada concediului universitar ().

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală pentru educație?

• declarația 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL (eliberat de angajator);
• o copie a acordului cu instituția de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale;
• adeverință de la instituția de învățământ din care să rezulte că contribuabilul a fost student cu normă întreagă (dacă studiile sunt plătite de tutori sau părinți, iar forma de studii nu este specificată în acordul cu instituția de învățământ (, );
• certificatul de naștere al copilului în cazul plății de școlarizare de către un părinte sau tutore;
• documente care confirmă relația persoanei pentru care contribuabilul plătește studiile (certificat de naștere al copilului, certificat de naștere pentru sine și pentru frate/soră, copie a actului de stabilire a tutelei (tutela);
• documente de plată care confirmă cheltuielile efective de formare efectuate. Acestea pot include o chitanță pentru o comandă de primire, un extras de cont bancar despre transferul de fonduri, o chitanță de numerar etc.;
• cerere de deducere fiscală pentru educație (la depunerea inițială a documentelor);
• o cerere de rambursare a taxei plătite în plus (după o verificare la birou a documentelor, dar în practică se depune simultan cu întregul pachet de documente);
• confirmarea dreptului de a primi o deducere fiscală de la fisc (în cazul primirii unei deduceri prin intermediul unui angajator).

Contribuabilii nu sunt limitati în alegerea țării de studiu. Totuși, dacă pregătirea a avut loc într-o instituție de învățământ străină, atunci trebuie să furnizați o licență sau alte documente stabilite de legislația locală pentru a confirma statutul instituției de învățământ (,). În același timp, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei subliniază că documentele prezentate trebuie traduse în limba rusă, iar traducerea trebuie să fie legalizată (). Ministerul rus al Finanțelor adoptă o poziție diferită cu privire la această problemă, indicând că statutul unei instituții de învățământ străine trebuie confirmat prin documente relevante prevăzute de legislația acelui stat străin și legalizarea copiilor de pe astfel de documente, precum și legalizarea notarului. a traducerii lor în rusă nu este necesară (). Cu toate acestea, ar fi o idee bună să contactați biroul fiscal pentru sfaturi cu privire la documentele care trebuie depuse.

Finanțatorii sunt loiali problemei acordării unei deduceri chiar dacă formarea nu a avut loc în organizare educaţională, iar la IP. Mai mult, o deducere poate fi oferită chiar și atunci când un antreprenor individual nu are licență pentru a desfășura activități educaționale - la urma urmei, nu este obligatoriu pentru el (,).