Attest fra skatteetaten om status for oppgjør med budsjettet. Eksempel på søknad om skattegjeld. Nytt i russisk lovgivning

Et sertifikat om status for oppgjør med budsjettet er en spesiell form for dokument på grunnlag av hvilket en skattyter kan forene gjensidige oppgjør og identifisere gjeld og overbetalinger på skattebetalinger. I artikkelen vil vi definere hvordan dette sertifikatet ser ut og også minne deg på hvordan du utfører avstemmingen.

Setter i gang en sjekk

For å få informasjon om det etablerte skjemaet, må du kontakte skattekontorets territorielle kontor. Send inn forespørselen din skriftlig som en erklæring. Vær oppmerksom på at det ikke finnes noen enhetlig form for skriftlig anke.

Vi snakket om hvordan du kan be om informasjon for å forene gjensidige oppgjør med budsjettet i en egen artikkel "Hvordan forene med skattekontoret."

Hvorfor du trenger dette dokumentet:

Bestem tilstedeværelsen av gjeld og overbetalinger for alle skattebetalinger som organisasjonen er forpliktet til å betale til budsjettet.
Bekreft fravær av gjeld til staten hvis kunder eller motparter krever det.
Gjennomfør en kreditering eller tilbakebetaling av overbetalte midler til fordel for Federal Tax Service.
Eliminer muligheten for å bruke bøter for restskatt og gjeld på skattebetalinger.

Hvordan be om

Som vi bemerket ovenfor, er det ikke noe standardisert skjema for forespørselen. Forbered den i hvilken som helst form. Sørg for å oppgi følgende informasjon:

Fullt navn, TIN og adresse til institusjonen (enkeltgründer) der det kreves informasjon.
Datoen eller perioden det kreves informasjon for.
Metode for å motta informasjon om beregninger av skatter, avgifter og bidrag (per post, personlig eller i elektronisk format).
Fullt navn og stillingen til den ansvarlige personen som signerte forespørselen. For eksempel direktøren for en organisasjon.

Hvis forespørselen er gjort av en offisiell representant, er det nødvendig å angi informasjon om fullmakten som den autoriserte personen handler på grunnlag av.

Funksjoner for sertifikatgenerering

Dokumentet er generert ved hjelp av spesialisert programvare, basert på legitimasjonen til Federal Service. Skjemaet tar hensyn til all informasjon om beregningene, gebyrene og bøtene som er gjort, og informasjonen er satt sammen i sammenheng med skatter, avgifter, bidrag og andre heftelser.

Skatteopplysninger genereres for perioden angitt i den skriftlige forespørselen. Hvis det ikke er slik informasjon i forespørselen, utarbeides informasjon om oppgjør på datoen for mottak av den offisielle forespørselen fra gründeren eller organisasjonen.

Hvis selskapet har filialer og/eller separate divisjoner, må forespørselen angi sjekkpunktet for den spesifikke strukturelle enheten som sertifikatet kreves for. Hvis sjekkpunktet ikke er spesifisert i søknaden, vil sertifikatet genereres separat for hver filial, avdeling og hovedkontor.

Dokumentet kan fås elektronisk. For eksempel ved å sende en forespørsel via personlig konto skattebetaler på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service eller gjennom sikre kanaler ved hjelp av spesialiserte programmer.

Hvis det er identifisert avvik i sertifikatet om status for oppgjør med budsjettet, er det umulig å varsle Federal Tax Service ved å bruke den elektroniske formen til dokumentet. I en slik situasjon må du be om en papirversjon av sertifikatet. Den må angi informasjon om de identifiserte uenighetene på den foreskrevne måten.

Intern gjennomgang

Ganske mange bedrifter bestiller sertifikater for internt bruk. For eksempel mottar en regnskapsfører informasjon for å gjennomføre en uavhengig revisjon. I dette tilfellet er det upassende å be om et enhetlig dokument. Siden det tar 5 virkedager å danne.

Dersom informasjonen er nødvendig for internrevisjonsaktiviteter, trenger regnskapsføreren kun å be om en enkel utskrift. Dette skjemaet inneholder informasjon om løpende betalinger, gjeld, overbetalinger og annen informasjon. Dette dokumentet genereres umiddelbart, det vil si at det kan mottas på søknadsdagen til Federal Tax Service.

Prøve

Formatet på dokumentet avhenger av søkerens status. Tjenestemenn ga to skjemaer, som ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 28. desember 2016 nr. ММВ-7-17/722@. Den første er dannet for organisasjoner og enkeltentreprenører (vedlegg nr. 1 til ordenen), har KND 1160080.

Og det andre skjemaet er beregnet på vanlige borgere som ikke har gründerstatus (vedlegg nr. 2), KND 1160081.

Hvordan tyde et sertifikat om status for betalinger for skatter og avgifter

Forsoning med skattekontoret: hvordan forstå uttalelsen - Elba

For å sjekke med skattemyndighetene trenger du to dokumenter, som du kan be om gjennom Elba:

en erklæring om status for oppgjør viser bare gjelden eller overbetalingen på en bestemt dato. Men for å finne ut hvor de kom fra, trenger du et annet dokument - et utdrag av transaksjoner for oppgjør med budsjettet;
en oversikt over transaksjoner for oppgjør med budsjettet viser historikk for betalinger og påløpt skatt for den valgte perioden. Basert på erklæringen vil du forstå når gjelden eller overbetalingen oppsto og finne ut årsaken til avvikene.

Informasjon om status for bosetninger

Ved hjelp av betalingsattesten sjekker du om det i det hele tatt er gjeld eller overbetaling.

Den første kolonnen viser navnet på skatten du avstemming mot. Informasjon om gjeld og overbetalinger finnes i kolonne 4 (for skatter), 6 (for straff) og 8 (for bøter):

0 - ingen skylder noen, du kan puste lett.
Et plussbeløp betyr at du har betalt for mye.
Beløpet med minus - du skylder skattemyndighetene.

Overbetalingen i sertifikatet samsvarer ikke alltid med den reelle situasjonen. For eksempel kan det oppstå hvis du er på det forenklede skattesystemet og bestilte en attest innen et år før innlevering av erklæringen. For øyeblikket vet ikke skattekontoret hvor mye du må betale - det vil forstå dette fra erklæringen for året. Før innlevering av erklæringen er kvartalsvise forskudd etter det forenklede skattesystemet oppført som en overbetaling, og deretter belaster skattekontoret skatt og overbetalingen forsvinner. Derfor er overbetaling av forskuddsbeløp under det forenklede skattesystemet i løpet av året ennå ikke en grunn til å løpe til skattekontoret for refusjon.

Hvis du ser uforståelig gjeld eller overbetalinger i sertifikatet, trenger du et utdrag av transaksjoner med budsjettet for å finne ut årsaken til at de oppstår.

Uttak av transaksjoner for oppgjør med budsjettet

I motsetning til et sertifikat viser et utdrag ikke situasjonen på en bestemt dato, men historien om forholdet ditt til skattekontoret for perioden. For eksempel fra begynnelsen av året til i dag.

For å gjøre det lettere å forstå utsagnet vil vi dele det inn i 6 blokker:

Saldoen per 1. januar viser situasjonen med skatteinnbetalinger ved inngangen til året. Den samme regelen gjelder som i attesten: for mye betaling angis med pluss, og gjeld med minus.
I tillegg til skatteberegninger inneholder oppgaven opplysninger om straff og bøter. For enkelhets skyld er de gruppert etter type.
Listen over transaksjoner er delt inn i "Betalt" og "Påløpt ved beregning". "Betalt" - dine betalinger til skattekontoret. «Påløpt ved beregning» er skatten du må betale. Som oftest dukker det opp gebyrer etter innlevering av erklæringen. Ved hjelp av den finner skattekontoret ut når og hvor mye du må betale, og legger denne informasjonen inn i databasen.
Betalingene dine går inn i «Kreditt»-kolonnen, og den påløpte skatten går inn i «Debet»-kolonnen.
"Beregningssaldo"-delen oppsummerer gjelden eller overbetalingen. Hvis du har en overbetaling på 30 000 rubler, gjenstår etter å ha beregnet skatten på 5 000 rubler en overbetaling på 25 000 rubler.
Hvordan tyde skatteoppgaver

"Betalingsbalanse" er delt inn i to kolonner: "Etter betalingstype" og "Med kortbetalinger til budsjettet." I den første ser du en gjeld eller overbetaling for en bestemt betaling - kun skatt, straff eller bot. I den andre - totalsummen for alle betalinger. For eksempel er overbetalingen av skatt 30 000 rubler, og gjelden for straff er 1 000 rubler. Derfor, i begynnelsen av året, er skatteoverbetalingen 30 000 rubler, og den totale overbetalingen for alle betalinger er 29 000 rubler.
Avsnittet "Beregninger for fremtidige perioder" inkluderer skatten du må betale senere. For eksempel leverte du en erklæring etter det forenklede skattesystemet i februar. Skattekontoret la umiddelbart inn i databasen skatten som skal betales på denne erklæringen. Men fristen for å betale skatt for året kommer senere - 31. mars for en LLC og 30. april for en individuell gründer. Derfor faller den påløpte skatten inn i et eget avsnitt "Beregninger for fremtidige perioder". Så snart skattebetalingsfristen kommer, vil det påløpte beløpet fra denne seksjonen vises i den generelle listen over transaksjoner.

Hvis du har en gjeld, sjekk først om alle betalinger (transaksjoner med typen "Betalt") er inkludert i kontoutskriften. Hvis du finner ut at det ikke er nok betalinger, selv om du har betalt alt i tide, ta skattebetalingene og ta dem til skattekontoret for å ordne opp. Dersom det ikke er feil, men du fortsatt skylder staten, må du betale tilleggsskatt.

Gjennomfør regelmessig avstemming med skattekontoret for å holde utbetalingene med staten under kontroll og finne ut umiddelbart hvis noe går galt.

Artikkelen er aktuell fra 21.06.2017

Uttak av transaksjoner for oppgjør med budsjettet: dekoding

KND 1160080

Når er "returkvittering"-sjekker nødvendig?

Når du utsteder penger til kunder som returnerte varer (avslått arbeid, tjenester), må du utstede en sjekk med beregningstegnet "mottakelse". Men det er ikke alltid klart om en bestemt situasjon faller inn under denne regelen. Vi diskuterte ulike saker med en Federal Tax Service-spesialist.

Sykehusfordeler 2018: hva de blir

Ifølge Arbeidsdepartementet vil maksimalt sykefravær, svangerskapspenger og barnehagepenger neste år være høyere enn i år.

Hvordan vil skattemyndigheter bevise misbruk av skattebetalere?

Gyldig fra 19.08.2017 ny artikkel Skatteloven, som har etablert tegn på skattebetalernes misbruk av rettighetene sine. Hvis disse tegnene er tilstede, kan en reduksjon i skattegrunnlaget og/eller betalbar skatt anses som ulovlig. Federal Tax Service har publisert anbefalinger om praktisk anvendelse av denne normen.

Ikke-skattepliktige beløp reflekteres også i DAM

Til tross for at det ikke belastes forsikringspremier på beløpene som betales for reiseutgifter, samt på kompensasjon for den ansattes bruk av sin personlige bil til forretningsformål, reflekteres disse beløpene fortsatt i beregningen av bidrag.

Hjem → Regnskapskonsultasjoner → Generelle skattespørsmål

Skjemaet med KND-kode 1160080 er et sertifikat for status for oppgjør for skatter, avgifter, forsikringspremier, straffer, bøter, organisasjoners og individuelle entreprenørers interesser (vedlegg nr. 1 til ordre fra Federal Tax Service datert 28. desember 2016 N ММВ-7-17/). Med andre ord en attest om status for oppgjør med budsjettet. Det indikerer mengden av overbetaling (med et plusstegn) eller gjeld (med et minustegn) til skattyter for spesifikke skatter, bidrag, straffer, bøter på en bestemt dato for forespørselen. Det vil si at den reflekterer informasjon om balansen mellom oppgjør med budsjettet.

Hvordan få et sertifikat med kode for KND 1160080

For å få et sertifikat om status for oppgjør med budsjettet, må du sende en skriftlig forespørsel i det anbefalte skjemaet (vedlegg nr. 8 til de administrative forskriftene til den føderale skattetjenesten, godkjent etter ordre fra finansdepartementet datert 2. juli , 2012 N 99n, - heretter referert til som forvaltningsforskriften) og:

sende den til skattekontoret personlig. Dette kan gjøres av lederen av organisasjonen (den enkelte gründer selv), eller hans representant ved fullmektig;
send til Federal Tax Service via post i et verdifullt brev med en oversikt over vedlegget (klausul 128 i de administrative forskriftene til Federal Tax Service).

Last ned skjema for en skriftlig forespørsel om å motta attest på status for oppgjør med budsjettet

I tillegg kan forespørselen sendes til skattemyndighetene elektronisk (vedlegg nr. 9 til Administrative Regulations of Federal Tax Service) via telekommunikasjonskanaler, hvis du er kjent med prosedyren for utveksling av elektroniske dokumenter med Federal Tax Service Inspectorate. Du kan også generere en forespørsel og sende den til skattekontoret ved å bruke "Skattebetalers personlige konto - juridisk enhet"eller "Personlig konto til en skattyter - individuell entreprenør" på nettstedet til Federal Tax Service. Som svar på din "elektroniske" forespørsel vil skattemyndighetene også sende deg et sertifikat i elektronisk form (klausul 147 i Administrative Regulations of the Federal Tax Service, Letter of the Federal Tax Service datert 30. oktober 2015 N SD-3- 3/).

Kontrollører må utstede (sende) et sertifikat innen 5 virkedager fra datoen for mottak av forespørselen fra skattebetaleren (klausul 10, klausul 1, artikkel 32 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis informasjonen som er spesifisert i den ikke samsvarer med din, er det fornuftig å gjennomgå en avstemming av beregninger.

Forresten, ikke glem å angi i forespørselen din datoen du ønsker å motta informasjon om beregningene for. Ellers vil sertifikatet bli utarbeidet på datoen for registrering av forespørselen hos Federal Tax Service (klausuler 136, 159 i de administrative forskriftene til Federal Tax Service).

Skjema med kode KND 1166112: hva slags sertifikat?

En tidligere versjon av sertifikatet om status for oppgjør med budsjettet hadde koden KND 1166112 (vedlegg N1 til ordre fra Federal Tax Service datert 28. januar 2013 N ММВ-7-12/). Men i dag er ikke skjemaet med KND-kode 1166112 gyldig (klausul 2 i Order of the Federal Tax Service datert 21. april 2014 N ММВ-7-6/).

Enda tidligere utstedte skattekontoret attester om status for oppgjør med budsjettet i skjema 39-1 eller i skjema 39-1f (vedlegg nr. 4, vedlegg nr. 6 til ordre fra den føderale skattetjenesten i Den russiske føderasjonen datert 04.04. .2005 N SAE-3-01/). De brukes heller ikke i dag.

Les også:

Siden ble ikke funnet

Jeg vil sjekke om selskapet har gjeld

For å finne ut om overbetalinger og restskatter, må du sende inn en forespørsel til inspektoratet om et sertifikat for status for oppgjør. fra den russiske føderasjonen til en organisasjon (enkeltgründer) uten å ta hensyn til beløpene som er avskrevet fra organisasjonens driftskonto (enkeltgründer), men ikke kreditert budsjettsystemet Den russiske føderasjonen, som det er en rettsavgjørelse som har trådt i kraft som anerkjenner forpliktelsen til å betale disse midlene som oppfylt, samt beløp som det er gitt utsettelse (avdragsordning) for, investeringsskattefradrag, restrukturering utføres, og beløp suspendert for innsamling i en egen linje for beløpet som er avskrevet fra driftskontoen til en organisasjon (enkelt entreprenør), men ikke inkludert i budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen, som det er en rettsavgjørelse for i kraft og anerkjenner forpliktelsen til å betale disse midlene som oppfylt (hvis de spesifiserte midlene er tilgjengelige). Hvis forespørselen ikke ankom Elba, så ja, du må generere betalingen selv på httpsservice.

Nederst på sertifikatet er det en utskrift for denne linjen, men det er ikke klart for meg ((balansen av oppgjør (positiv, negativ -) med budsjettsystemet til den russiske føderasjonen av organisasjonen (individuell gründer) for alle mengder skatter, avgifter, straffer, bøter, unntatt beløpene som er avskrevet fra driftskontoen til en organisasjon (enkelt entreprenør), men ikke kreditert budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen, som det er en rettsavgjørelse for som har trådt i kraft med anerkjennelse av plikten til å betale disse midlene som oppfylt, samt beløp som det er gitt utsettelse (avdragsordning) for, investeringsskattelån, restrukturering gjennomføres, og beløp som er suspendert for innkreving, dersom 3 år har ikke bestått siden innbetalingen av skatten, kan motregnes i neste innbetaling.

Attest på status for oppgjør for skatter, avgifter, bøter og bøter (prøve)

Hva er prosedyren for en skattyter å motta en attest om status for oppgjør for skatter, avgifter, straffer, bøter, hvis han søkte om. Skattekontorets svar er at de vil stenge innbetalte bidrag i form av 1 av beløpet over 300 000 rubler tidligst siste dato for deres betaling! Som dette! Og tar vi med at det i år har vært avklaringer og en forskyvning av betalingsfrister, så tidligst i juni! Stoler du ikke på skattemyndighetene? En annen ting som bekymrer meg er at for 2016 er disse betalingene også overbetalt, selv om de logisk nok burde vært akseptert for lenge siden. La oss finne ut hvordan de nye skjemaene skiller seg fra de som var i kraft før, hvorfor en kjøpmann trenger et slikt sertifikat og hvordan man får det.

Vi er også søkt etter:

dsgsd sdfsdd sdsdf

Hvordan velge en avskjed for ansiktsformen din

Samtykke fra ektefellen til å donere en leilighetsprøve

Organisatorisk juridisk form kommunal budsjettinstitusjon

Prøveattest for trygd om inntekt i fri form prøve for

Attest f 39-1 (skatt) er et offisielt dokument som inneholder opplysninger om tilstanden til gjensidige oppgjør mellom skattyter og statsbudsjett. Slik informasjon kan fås fra territorialkontoret til Federal Tax Service eller bestilles gjennom skattebetalerens personlige konto. I artikkelen vil vi fortelle deg hvorfor dokumentet er nødvendig, hvilken prosedyre for å gi informasjon som er i kraft i 2019 i Moskva og regionen.

Bestill et sertifikat

Et sertifikat om oppgjørsstatus utstedes av den russiske føderale skattetjenesten på registreringsstedet for den juridiske enheten eller individet. Her er en omtrentlig liste som en organisasjon eller enkeltperson kan ha behov for å bestille et sertifikat for åpne brukskontoer i Moskva.
Årsaker som tvinger organisasjoner, så vel som enkeltpersoner, til å se etter kanaler for å bestille et sertifikat for åpne brukskontoer fra skattekontoret:

å delta i et anbud, konkurranse;
å få en lisens;
å få et lån;
å motta tilskudd;
for å få visum osv.

Sertifikat fra Federal Tax Service Form 39 1 om status for oppgjør for enkeltpersoner, tidligere registrert i skattemyndighetene som næringsdrivende uten å danne juridisk person og ha restskatter og avgifter, dannes etter skjema N 39-1f for en, flere eller alle KBK (med referanseinformasjon om restskatter og avgifter tilgjengelig pr. ved utstedelse av sertifikatet).

Inneholder:

Sertifikat for Federal Tax Service Form 39 1 i kolonne 1 inneholder navnet på skatten (avgiften).
Sertifikat fra Federal Tax Service Form 39 1 i kolonne 2 inneholder budsjettklassifiseringskoden.
Kolonne 3 angir OKATO-koden.
Kolonne 4 gjenspeiler den endelige saldoen for skatteberegninger (overbetaling "+" eller underbetaling "-").
Sertifikat fra Federal Tax Service Form 39 1 i kolonne 5 inneholder den endelige saldoen for oppgjør for straffer (overbetaling "+" eller gjeld "-").
Kolonne 6 angir den endelige saldoen for oppgjør for skattesanksjoner (overbetaling "+" eller gjeld "-").

Nyanser av selvdesign

Hvordan få et sertifikat fra Federal Tax Service (skjema-39) i Moskva? Svært ofte er det et problem å samle sertifikater fordi det tar mye tid og krefter. Det er spesielt vanskelig under arbeidsprosessen å finne tid til å løse alle problemene. Oftest møter de som ønsker å få dette sertifikatet følgende problemer:

lange køer;
konstant mangel på dokumenter;
konstant kontroll over registreringsprosessen.

Alt dette kompliserer ikke bare livet, men forårsaker også mange problemer som påvirker alle livets områder. Derfor er det fornuftig å verve støtte fra et erfarent selskap i disse sakene. En moderne tjeneste vil hjelpe deg å få hjelp og løse store problemer uten din personlige medvirkning. Vurderer dette alternativet som en av de mest optimale løsningene, vet du hvordan du kan be om et sertifikat om status for oppgjør med pensjonsfondet i tide, som vil tillate deg å løse problemet på en minimumsperiode. En slik attest om status for skattebetalinger kan være nødvendig i ulike juridiske forhold, og derfor er det fornuftig å kontakte oss. Hvordan? Bestill et dokument online eller ring kontoret i Moskva. For eksempel, hvis du allerede har gjort dine første forsøk på å samle dokumenter, så er dette den første grunnen til å kontakte oss.

Skatteattesten vi mottar om status for oppgjør vil fremskynde eventuelle prosesser som involverer utveksling og omregistrering av dokumenter. Vi hjelper ikke bare innbyggerne med å utføre arbeidet de ikke har nok tid til, men vi fremskynder prosessen med alle prosedyrer. Så vi kan bestille et sertifikat på status for skattebetalinger uten din deltakelse. Juridisk støtte er av enorm betydning, fordi vi har kunnskap i denne saken, så vi reagerer alltid på eventuelle vanskeligheter i tide. Svært nyttig fra et kostnadseffektivitetssynspunkt denne tjenesten, fordi den er tilgjengelig for alle i Moskva og regionen. Nå er det ingen vits i å tvile på gyldigheten av et sertifikat om status for oppgjør med trygdekassen vi har fullstendig informasjon om alle lover og endringer i dem.

Eksempelskjema

Vi minner om at en attest om status for oppgjør for forskuddsbeløp må utstedes innen en viss frist fastsatt ved lov. Derfor støtter vi kunder på ulike stadier av registreringen. Vi tilbyr deg å laste ned nyttige dokumenter: et utvalg av skjema 39 (skatt) og en søknad om sertifikat for status for oppgjør for skatter og avgifter, skjema 39-1.

Hvis du snarest trenger et sertifikat om status for oppgjør for skatter og straffer eller et universelt sertifikat om status for oppgjør med Federal Tax Service, kan vi utstede hver av dem for deg. Det særegne ved prosedyren er at alle vanskeligheter løses raskt og profesjonelt. Våre spesialister tilbyr deg et servicealternativ som alltid er vanskelig å utføre på egen hånd.

Hvorfor oss?

Utvalget av tjenester til vårt advokatfirma er omfattende, fordi våre evner er unike. Ved å samarbeide med oss vil det ikke bli et problem for deg å få et sertifikat fra Federal Tax Service om status for oppgjør for skatter og straffer (skjema 39), men vil være et vanlig juridisk problem på veien til resultatet. Du kan, som vil bli mottatt i henhold til alle reglene. Hvis spørsmålet gjaldt andre vanskeligheter, kan du fra oss få et sertifikat om status for skatteberegninger, som vil bli utstedt på grunnlag av eksisterende regler og anbefalinger. Hvert slikt sertifikat fra Federal Tax Service om status for oppgjør med budsjettet er et offisielt dokument som kreves for å løse problemer av ulike typer.

Er det mulig å avskrive beløpet for mye betalte skatter til BU eller NU basert på en melding fra Federal Tax Service om avslag på motregning? Hvilke dokumenter er nødvendig for å bekrefte slike utgifter? Er det behov for en leders ordre om å avskrive slike fordringer?

Spørsmål: I henhold til sertifikatet om status for oppgjør for skatter og avgifter mottatt fra Federal Tax Service, skrev vi en søknad om å utligne beløpet for overbetaling av merverdiavgift mot fremtidige betalinger (50 000,00 rubler En melding ble mottatt fra Federal Tax Service). beslutningen om å utligne 10 000,00 rubler. og umuligheten av å motregne 40 000 rubler, siden 3 år har gått siden overbetalingen Spørsmål: er det mulig å avskrive beløpet for overbetaling av skatter til regnskapsavdelingen basert på varselet fra Federal Tax Service om avslaget på motregningen. . Trenger jeg en ordre fra lederen for å avskrive denne fordringen? Hvilke andre dokumenter trenger jeg for å bekrefte disse utgiftene?

Svare: Skatteloven gir verken begrepet «foreldelsesfrist» eller gjeldsavskrivning. Dette gjelder både restskatt og overbetalinger. Det er ingen mekanisme i den russiske føderasjonens skattekode for å avskrive gjeld/overbetalinger fra skattebetalere. Imidlertid forklarer reguleringsorganer i sine brev (Finansdepartementet datert 22. februar 2006 nr. 03-02-07/2-10 og Federal Tax Service datert 1. november 2013 nr. ND-4-8/19645) at skatten Kontoret har rett til å avskrive overbetalingen på skattyters personlige konto i tilfeller hvor det er trådt i kraft en rettsavgjørelse om å nekte skattyter tilbakebetaling av skattebeløpet etter 3 år fra datoen for overbetalingen, eller ved en skattyter som ber om avskrivning.

Ta derfor først av alt kontakt med skattekontoret med et brev for å avskrive beløpet for overbetalingen fra din personlige konto. Deretter, etter at skattekontoret har avskrevet overbetalingsbeløpet fra din personlige konto, avskriver du overbetalingen i regnskapet ditt. Skriv det av kundefordringer basert på rekkefølgen til lederen. I tillegg legger du ved bestillingen en kopi av brevet til skattekontoret som ber om avskrivning og et utdrag fra din personlige konto.

Begrunnelse

Kan skattetilsynet avskrive for mye skatt dersom foreldelsesfristen er utløpt?

Ja, det kan det, men bare hvis flere vilkår er oppfylt.

Generelt gir ikke skatteloven for avskrivning av for mye betalte skatter. Ifølge finansdepartementet og den føderale skattetjenesten har imidlertid skattetilsynet rett til å gjøre dette hvis en rekke vilkår samtidig er oppfylt:

organisasjonen har ingen restskatt på andre skatter og avgifter;

innen tre år fra datoen for betaling av skatten har ikke organisasjonen sendt inn en søknad om kreditt eller refusjon;

organisasjonen opererer ikke og sender ikke rapporter på grunnlag av at overbetalingen kan motregnes i fremtidige utbetalinger.

Dersom minst ett av disse vilkårene ikke er oppfylt, har ikke kontrollen rett til å avskrive overbetalingen. Tilsynet vil for eksempel ikke avskrive overbetalinger til en organisasjon som driver og regelmessig leverer skattemeldinger. Selv om organisasjonen ikke har sendt inn en søknad om kreditering eller tilbakebetaling av overbetalingen innen tre år fra datoen for betaling av skatten.

I tillegg kan skattekontoret avskrive overbetalinger på følgende grunnlag:

Kan en organisasjon anerkjenne som uinnkrevelig og avskrive betalbare skatter (forsikringsavgifter, gebyrer, bøter, straffer), hvis innkrevingsperiode er utløpt?

Ja, det kan det. Men først etter at skattekontoret anerkjenner denne gjelden som håpløs. Det er forklart slik.

Plikt til å betale skatt ( forsikringspremie, innkreving, bot, straffer) organisasjonen må oppfylle uavhengig (). En lukket liste over grunner for at en organisasjon har denne forpliktelsen er avsluttet er gitt i paragraf 3 i artikkel 44 Skattekode RF. Utløpet av inkassoperioden er ikke direkte nevnt i denne listen. Imidlertid fastsetter punkt 5 i punkt 3 i artikkel 44 i den russiske føderasjonens skattekode at forpliktelsen til å betale skatt (forsikringspremie, avgift) kan avsluttes hvis andre omstendigheter oppstår som fastsatt i skattelovgivningen. Underavsnitt 4 i nr. 1 i artikkel 59 i den russiske føderasjonens skattekode gir mulighet for å avskrive skattegjeld hvis domstolen bekrefter at inspeksjonen har mistet retten til å inndrive restskatt på grunn av utløpet av fristene fastsatt ved lov.

Dersom tapet av skattetilsynets rett til å inndrive gjeld bekreftes ved en rettsavgjørelse (inkludert en kjennelse som nekter å gjenopprette den uteblitt fristen for innlevering av søknad om inkasso), anerkjennes slik gjeld som dårlig og må avskrives fra kl. organisasjonens personlige konto. Dette følger av bestemmelsene i nr. 4 i nr. 1 og nr. 2 i nr. 2 i artikkel 59 i den russiske føderasjonens skattekode.

Fra det øyeblikket rettsavgjørelsen trer i kraft, påløper ikke straff for restanse, hvor innkrevingsperioden er utløpt. Dette forklares med at det ilegges bøter for å sikre oppfyllelse av plikten til å betale skatt (forsikringsavgift, avgifter). Oppfyllelse av plikten til å betale bot kan ikke vurderes isolert fra oppfyllelsen av plikten til å betale avgift (forsikringspremie, gebyr). Etter at en skattegjeld har blitt anerkjent som uinnkrevbar, er det derfor ikke grunnlag for å belaste denne gjelden. Lignende avklaringer finnes i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 15. november 2010 nr. 03-02-08/70.

Skattetilsyn og tollmyndigheter kan fatte vedtak om å anerkjenne restanser som håpløse og avskrive dem (i forhold til restanser på skatt betalt ved utenlandsk økonomisk virksomhet). Denne prosedyren er fastsatt i paragraf 2 i artikkel 59 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skattekontoret kan anerkjenne en organisasjons gjeld som uinndrivelig i følgende tilfeller:

ved likvidasjon av en organisasjon (i form av restanse, gjeld på bøter, bøter og renter som ikke er tilbakebetalt på grunn av utilstrekkelig eiendom til organisasjonen og (eller) umuligheten av deres tilbakebetaling av grunnleggerne (deltakerne) av organisasjonen);

retten fattet en avgjørelse som innebærer at skattetilsynet mister evnen til å kreve inn restanse, etterskuddsgebyr, bøter og renter på grunn av utløpet av den fastsatte perioden for innkreving;

fem år fra datoen for restanser, overstiger ikke mengden av restskatt og gjeld på straffer og bøter 300 000 rubler. (avsnitt 4.1, punkt 1, artikkel 59 i den russiske føderasjonens skattekode, punkt 2, artikkel 6 i loven av 26. oktober 2002 nr. 127-FZ). Namsmannen må i dette tilfellet avsi kjennelse om å avslutte tvangsfullbyrdelsesprosessen på grunn av umuligheten av å inndrive restansen. I dette tilfellet tas beslutningen om å anerkjenne restskatten som håpløs og å avskrive dem av inspektoratet på registreringsstedet for skattyteren (klausul 3 i prosedyren godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 19. august, 2010 nr. YAK-7-8/393);

fem år fra etterskuddsdatoen, avsluttes rettssaken for å erklære organisasjonen konkurs på grunn av mangel på midler til å dekke saksomkostninger (

Forholdet mellom foretak og skattemyndigheter (IFTS) stopper ikke opp gjennom historien til økonomisk aktivitet. Dette er regulert av skattelovgivningen til den russiske føderasjonen.

Alt virker enkelt og klart, men faktisk oppstår det veldig ofte tekniske, økonomiske og økonomiske uenigheter mellom en forretningsenhet og Federal Tax Service.

Vi vil diskutere hvorfor dette skjer og hva som må gjøres i denne situasjonen i denne artikkelen.

Før vi vurderer emnet for artikkelen i detalj, vil vi svare på hovedspørsmålet, hva betyr "pluss" og "minus" tegnene i sertifikatet om status for skatteberegninger (heretter ganske enkelt "Sertifikat").

Så hjelp Kan være:

"Nøytral" - dette indikerer at dine økonomiske parametere falt helt sammen med indikatorer for skattemyndighetene;
Sertifikat med plusstegn – din bedrift ved skattebetaling har en overbetaling;
Attest med minustegn - din bedrift ved skattebetaling har en gjeld til budsjettet.

Hvert selskap må avklare fra tid til annen status for budsjettbevilgninger. En kjent situasjon er når en bedrift ber om en attest på at den ikke har gjeld til budsjettet. Men utstedelsen av dette dokumentet fra skattemyndighetene ble nektet på grunn av eksisterende gjeld.

For at en bedrift ikke skal finne seg i en slik "tidspress" situasjon, er det nødvendig å sjekke dataene med Federal Tax Service etter en viss periode. I tillegg krever dette påliteligheten til selskapets regnskapsrapporter (opptelling av budsjettberegninger ved utarbeidelse av årsregnskapsrapport).

Noen få punkter om avstemmingsprosedyren

Inspektoratet for den føderale skattetjenesten i samsvar med de godkjente forskriftene kan sette i gang forsoning bidrag fra selskaper til budsjettet:

Kvartalsvis for bedrifter - store økonomiske enheter for en spesifikk inspeksjon;
Hvis bedriften din har endret juridisk og fysisk adresse. Og bedriften må endre Federal Tax Service;
Avvikling av selskapet eller dets konkurs.

Avstemming kan gjennomføres på initiativ fra forretningsenheten. For å gjøre dette må du sende et brev til skattemyndighetene om behovet for avstemming, med angivelse av kalenderperioden for avstemming.

Viktig å vite! Det er ingen lovmessige begrensninger i avstemmingsperioden, men skattekontrollører utfører oftest avstemming de siste tre årene av selskapets drift.

Hvis du trenger å avstemme dataene om bidrag til budsjettet på et senere tidspunkt, kan du trygt insistere på dette. Ellers kan du alltid anke det ulovlige avslaget gjennom en høyere myndighet i Federal Tax Service.

Brev - forespørselen har ikke et spesifisert format. Du kan oppgi alt i hvilken som helst form og sende det med bud eller via posten og motta en melding.

Det er selvfølgelig mulig kommunisere på telefonen, men ved alvorlige uenigheter kan tvisteløsningen overføres til domstolene. Og overholdelse av eller brudd på forskriften kan ha gode grunner i dette tilfellet.

Etter å ha mottatt brevet ditt, har skatteinspektøren bare fem dager på seg til å opprette del I av avstemmingsrapporten. Paragrafen gjenspeiler saldoen for skattefradrag (beregninger).

Hvis data (skattyterselskap) sammenfaller med avstemmingsrapporten, alt du trenger å gjøre er å signere dette dokumentet. Avstemmingstiden i fravær av uenigheter tar som regel ikke mer enn ti dager (fra det øyeblikket brevet ble mottatt av inspektoratet). I livet er selvfølgelig ikke alt så glatt som foreskrevet av forskriftsdokumenter.

Inspektører følger heller ikke alltid aksepterte regler. Dette kan forstyrre fristene for å motta Attesten om status for skatteoppgjør og føre til noen ulemper i selskapets arbeid.

Du mottok loven, men selskapets regnskapsdata samsvarer ikke med skattekontordata:

Selskapet returnerer avstemmingsrapporten til Federal Tax Service med angivelse av avvikende beløp. Som et resultat sender du inn et sertifikat om uenighet. Deretter må du se etter årsakene til uenighetene.
Etter å ha mottatt seksjon I fra selskapet, må Federal Tax Service begynne å danne seksjon II for en mer detaljert refleksjon av selskapets budsjettoverføringer.
Etter at alle uenigheter er løst og dersom beløpene mellom selskapet (skattyter) er i full overensstemmelse, plikter kontrollørene å utarbeide § I i nevnte lov på nytt og overlate den til virksomheten.

La oss oppsummere

Selskapet skal snarest mulig eliminere alle mulige motsetninger og uenigheter ved oppfyllelse av skatteforpliktelser. minimumsvilkår. Og oppnå dette kun gjennom offisielle forskrifter det går ikke alltid.

Det er nødvendig å hele tiden holde fingeren på den økonomiske pulsen. Selskapets skattepolitikk gjenspeiler dets faktiske ratingstatus. Vi må ikke glemme dette.