Transaksjonsjournal nr. 7 brukes til å registrere transaksjoner ved avhendelse og overføring av ikke-finansielle eiendeler. Listen over dokumenter som er arkivert med denne journalen er gitt i anbefalingene.
Følgende arkiveres til oppgjørsjournal med leverandører og entreprenører nr. 4: kontrakter, regninger, fakturaer, handlinger, fakturaer mv.
I din situasjon kan den tekniske undersøkelsesrapporten (fra leverandøren) arkiveres til journal nr. 4 eller det kan opprettes en egen mappe for slike rapporter. Overføring av et anleggsmiddel til regnskap utenfor balansen på grunnlag av et regnskapsattest reflekteres i journalen for andre transaksjoner loven om avskrivning av eiendom fra kontoen utenfor balansen kan arkiveres i journal nr. 99.
Det bør imidlertid tas i betraktning at det ikke er gitt instruks nr. 157n å føre en transaksjonsjournal nr. 99 for kontoer utenfor balansen. Utvik derfor selv prosedyren for registrering og lagring av dokumenter om bevegelser i kontoer utenfor balansen og godkjenne dem i institusjonens regnskapsprinsipper.
Lovverket fastsetter ikke prosedyren for å opprette journaler, så prosedyren for innlevering av dokumenter med journaler bør fastsettes i institusjonens regnskapsprinsipper.
Natalia Guseva, Direktør for Senter for utdanning og internkontroll ved instituttet tilleggsfaglig utdanning "International Financial Center", statsrådgiver for den russiske føderasjonen, 2. klasse, Ph.D. n.
Sergei Razgulin, Faktisk statsrådgiver for den russiske føderasjonen, 3. klasse
Registrerer
Data fra primærdokumenter gjenspeiles i regnskapsregistre. Register er lister over transaksjoner i kronologisk rekkefølge, som er gruppert i regnskapskonti. De oppbevares i form av bøker, blader, kort. Slike regler er fastsatt av artikkel 10 i lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ, paragraf 11 i instruksjonene til den enhetlige kontoplanen nr. 157n.
Opprettholde registre ved hjelp av standardiserte skjemaer. Hvis du ikke har funnet et enhetlig skjema for en forretningstransaksjon, kan du utvikle det selv. Fiks dine egne registre i regnskapsprinsippet. Dette følger av paragraf 6 og 8 i instruksen til enhetlig kontoplan nr. 157n.
Viktig! Samle registre elektronisk. Signer dem med en elektronisk signatur. Og bare hvis det ikke er en slik teknisk mulighet, utarbeide den på papir (metodologiske instruksjoner godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 30. mars 2015 nr. 52n, klausul 19 i instruksjonene for den enhetlige kontoplanen nr. 157n).
Les mer om elektroniske dokumenter.
Samlede skjemaer
Samlede former for regnskapsregistre og instruksjoner om hvordan de fylles ut ble godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 30. mars 2015 nr. 52n. Du kan ikke ekskludere kolonner, rader eller kolonner fra dem, men du kan legge til ytterligere detaljer.
Legg til de supplerte enhetlige skjemaene til regnskapspolicyen, godkjent etter ordre (instruks) fra lederen.
Slike regler er fastsatt i paragraf 7 i instruksjonene til den enhetlige kontoplanen nr. 157n, paragrafene 13, 16, 23 i de metodologiske instruksene godkjent etter ordre fra det russiske finansdepartementet datert 30. mars 2015 nr. 52n.
Former som vi utviklet selv
Dersom registerskjemaet ikke er enhetlig, har institusjonen rett til å utvikle det selvstendig. Du kan også bruke skjemaer som er konfigurert i ditt regnskapsprogram som registre. For eksempel omsetning, kontokort, kontoanalyse osv. Hovedsaken er at ikke-enhetlige skjemaer godkjennes i regnskapspolicyen og inkluderer de nødvendige detaljene:
- registernavn;
- navn på institusjonen;
- start- og sluttdatoen for vedlikehold av registeret og (eller) perioden registeret ble satt sammen for;
- kronologisk og (eller) systematisk gruppering av regnskapsobjekter;
- verdien av monetær og (eller) naturlig måling av regnskapsobjekter som indikerer måleenheten;
- stillingsbetegnelser for ansatte som er ansvarlige for å opprettholde registeret;
- signaturer til de ansatte som fører disse registrene, med angivelse av etternavn og initialer eller andre detaljer for å identifisere disse personene.
Slike regler er fastsatt i paragraf 11 i instruksjonene til den enhetlige kontoplanen nr. 157n.
Ved registrering av regnskapsobjekter i registre er følgende ikke tillatt:
- utelatelser eller uttak;
- refleksjon av imaginære og falske regnskapsobjekter.
Fra oppslagsverk
Hvilken primær å velge for operasjonslogger
Velg primærdokumenter for transaksjonslogger kronologisk: etter dato for transaksjoner, datoer når du godtar dokumentet for registrering. Gjør dette på slutten av rapporteringsperioden: måned, kvartal, år.*
Hvilke dokumenter som skal velges for journaler bør spesifiseres i regnskapsprinsippet. Tabellen inneholder hoveddokumentene som vil være nødvendig for journalene.
|
Transaksjonslogg |
Konto |
||
|
Journal over oppgjør med leverandører og entreprenører (f. 0504071) |
0.303.00.000 - etter påløpt personskatt |
Støttedokumenter:
|
Hvordan reflektere oppgjør med leverandører og entreprenører i regnskap og skatt |
|
Kvitteringsordre for aksept av ikke-finansielle eiendeler (f. 0504207) - vedr. mottak av eiendom |
|||
|
Merknad (f. 0504805) |
|||
|
Andre dokumenter som journalen ble satt sammen på grunnlag av |
|||
|
Journal over transaksjoner ved avhending og overføring av ikke-finansielle eiendeler (f. 0504071) |
Dokumenter om transaksjoner med ikke-finansielle eiendeler: |
Slik tar du hensyn: Intern OS flytting; OS reparasjon; Avhending av eiendom; Avvikling av OS; Frigjøring av anlegget i drift; Implementering av Helsedepartementet |
|
|
Lover om aksept og overføring av ikke-finansielle eiendeler (f. 0504101); |
|||
|
Fakturaer for intern bevegelse av ikke-finansielle eiendeler (skjema 0504102); |
|||
|
Lover om aksept og levering av reparerte, rekonstruerte og moderniserte anleggsmidler (f. 0504103); |
|||
|
Lover om avskrivning av ikke-finansielle eiendeler (unntatt for kjøretøy) (f. 0504104); |
|||
|
Menykrav for utstedelse av matvarer (f. 0504202); |
|||
|
Oppslag (f. 0504805); |
|||
|
Krav-fakturaer (f. 0504204); |
|||
|
Journal for andre transaksjoner (f. 0504071) |
0.207.00.000 og 0.301.00.000 - for revaluering av lån og periodisering av renter 0.302.00.000 - for pensjoner, ytelser, andre sosiale utbetalinger |
Dokumenter som ikke ble reflektert i andre tidsskrifter: |
Hvordan ta hensyn til kostnadene ved å produsere produkter (utførelse av arbeid, levering av tjenester); Hvordan registrere mottak og avhending av kontantdokumenter i regnskap |
|
Kassererrapport om lagerkassen, med kvitterings- (KO-1) og utgifts- (KO-2) bestillinger knyttet til den; |
|||
|
Melding (f. 0504805); |
|||
|
Regnskapsattest (f. 0504833); |
|||
|
Beregning av planlagte og faktiske kostnader for ferdige produkter; |
|||
|
andre dokumenter du sammenstiller journalen på grunnlag av |
Fra skjemaer
Vedlegg til regnskapsprinsipper for regnskapsformål. Transaksjonsloggnummer
Ved behov: ved utforming av regnskapsprinsipper. Tildel tall tilfeldig. Du kan også bruke nummerering fra et regnskapsprogram.
|
Vedlegg 11 Til pålegg datert 30. desember 2016 nr. 156 Transaksjonsloggnummer
|
For alle transaksjonslogger brukes ett enkelt skjema nr. 0504071.
Dataene til de primære regnskapsdokumentene som er verifisert og akseptert for regnskap, er systematisert i kronologisk rekkefølge og reflektert i de tilsvarende transaksjonsloggene. Fremgangsmåten for å danne disse registre er imidlertid beskrevet i ordre nr. 173n meget skjematisk. Artikkelen diskuterer typiske spørsmål angående utarbeidelse av en journal over transaksjoner om avhendelse og overføring av ikke-finansielle eiendeler (heretter kalt Journal nr. 7).
Hvordan distribuere primærmateriale mellom tidsskrifter
I henhold til paragraf 11 i instruksjon nr. 157n, ved slutten av hver rapporteringsperiode (måned, kvartal, år), blir primære (konsoliderte) regnskapsdokumenter generert på papir knyttet til de relevante transaksjonsloggene kronologisk valgt og bundet.
Omslaget sier:
- navnet på emnet for regnskap;
- navn og serienummer på mappen (sak);
- perioden (datoen) som regnskapsregisteret (transaksjonsjournalen) ble dannet for, med angivelse av år og måned (dato);
- navnet på regnskapsregisteret (transaksjonsjournal) som angir dets nummer (hvis noen), antall ark i mappen (filen).
For tiden utføres regnskap overalt ved hjelp av programvare, og dannelsen av journaler utføres i en automatisert modus. Selv om regnskapsførere noen ganger har spørsmål angående utarbeidelse av Journal nr. 7 (for eksempel for å kontrollere riktigheten av algoritmen som er innebygd i programmet), er de ikke av utbredt karakter.
Hovedproblemet er knyttet til å avgjøre om det primære dokumentet tilhører en spesifikk transaksjonslogg.
Som det følger av navnet på Journal nr. 7, brukes det til å samle informasjon om objekter av ikke-finansielle eiendeler som fjernes fra balansen eller overføres innen institusjonen mellom økonomisk ansvarlige personer.
Åpenbart er de primære dokumentene som er knyttet til denne journalen handlinger for avskrivning av objekter, erklæringer om utstedelse av materielle eiendeler for institusjonens behov, fakturaer for intern bevegelse av anleggsmidler, etc.
Formålet med Journal nr. 7 er imidlertid ikke begrenset til å samle inn data om avhending og flytting av ikke-finansielle eiendeler.
Den reflekterer også individuelle transaksjoner for innregning av ikke-finansielle eiendeler og avskrivninger.
Når det gjelder anleggsmidler, sier paragraf 55 i instruksjon nr. 157n at regnskapsføring av transaksjoner for mottak av objekter utføres:
- i journalen for transaksjoner ved avhending og overføring av ikke-finansielle eiendeler - i form av operasjoner med å akseptere anleggsmidler for regnskapsføring til den genererte startkostnaden eller operasjoner for å øke den opprinnelige (bokførte) verdien av anleggsmidler med mengden faktiske kostnader for deres ferdigstillelse, rekonstruksjon, modernisering, ettermontering;
- journal for andre transaksjoner - for andre transaksjoner for mottak av anleggsmidler.
Når det gjelder materielle reserver, sier paragraf 120 i instruksjon nr. 157n at regnskapsføring av transaksjoner ved mottak av dem utføres:
- i journalen for transaksjoner ved avhending og overføring av ikke-finansielle eiendeler - når det gjelder transaksjoner for å akseptere materialer og varer for regnskap til den genererte faktiske kostnaden (i mengden faktiske investeringer); operasjoner for å øke de faktiske (bok)kostnadene for materialer (utstyr inkludert i materialer, etc.) med mengden av faktiske kostnader for tilleggsutstyr og modernisering;
- journalen for oppgjørstransaksjoner med leverandører og entreprenører eller journalen for oppgjørstransaksjoner med ansvarlige personer - når det gjelder transaksjoner for mottak av varelager til den faktiske kostnaden for anskaffelsen deres (produksjon);
- journal for andre transaksjoner - for andre transaksjoner for mottak av lagervarer.
Av de ovennevnte avsnittene i instruksjon nr. 157n følger det at journal nr. 7 kun gjenspeiler posteringer i debitering av konto 101 00 "Anleggsmidler", 105 00 "Beholdninger" i samsvar med kreditering av konto 106 00 "Investeringer i ikke- finansielle eiendeler» i henhold til kontoen som er dannet på denne kontokostnaden.
Når du bestemmer deg for hvilken journal du skal arkivere dette eller det primærdokumentet, må du først og fremst gå ut fra innholdet i operasjonen, og ikke typen av dette dokumentet.
For eksempel spør regnskapsførere ofte i hvilken journal de skal sende inn fakturaen, som brukes til å dokumentere salg (frigivelse) av materielle eiendeler. La oss se på denne situasjonen.
Vennligst merk!
Spørsmålet er egentlig om det er verdt å arkivere avtaler (kontrakter) til Journal nr. 7 (eller et hvilket som helst annet tidsskrift). I noen institusjoner brukes en lignende prosedyre. Etter vår mening er dette ikke nødvendig. For det første er ikke avtalen (kontrakten) hoveddokumentet. For det andre kan den være langsiktig, og dens gyldighetsperiode kan overstige perioden som Journal nr. 7 er dannet for. I tillegg er det fra tid til annen behov for å sende inn avtalen til tredjeparter (f.eks. til det føderale finansdepartementet).
Aksept av anleggsmiddel for regnskapsføring skjer på grunnlag av akseptattesten, og ikke leverandørens faktura.
Følgelig er den tilsvarende loven arkivert til Journal nr. 7. Når det gjelder materialer, utføres både kontering av varelager og regnskapsføring av oppgjør med leverandører på grunnlag av leverandørens fraktdokument (faktura).
Journal nr. 7 inkluderer imidlertid, som nevnt ovenfor, kun transaksjoner på debet av konto 105 00 i samsvar med kreditering av konto 106 00.
I henhold til paragrafene. 120, 257 i instruks nr. 157n, er opplysninger om innkjøp av materialer registrert i oppgjørsloggen med leverandører og entreprenører.
Derfor må fakturaen arkiveres med denne journalen.
Du kan forsikre deg mot mulige vanskeligheter ved distribusjon av primærdokumenter mellom journaler ved å sørge for i regnskapspolicyen din mulighet for å arkivere originalen og en kopi av et dokument samtidig i flere journaler. I en slik situasjon er det tilrådelig å angi navnet og serienummeret til mappen der originalen er lagret på kopien.
Journaler – hver for seg, dokumenter – hver for seg?
Noen regnskapsførere arkiverer ikke primærdokumenter i journaler i det hele tatt. "Hva er vitsen med å lage tomer med flere volum som er upraktiske å bruke?" – de resonnerer.
Selvfølgelig er det i dette tilfellet et brudd på kravene i klausul 11 i instruksjon nr. 157n. Spørsmålet om straff for det forblir imidlertid åpent.
Artikkel 15.11 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen fastsetter en bot for en tjenestemann i mengden 2000 til 3000 rubler. for grovt brudd på reglene for regnskap og presentasjon av regnskap, samt prosedyre og vilkår for oppbevaring av regnskapsdokumenter.
I dette tilfellet betyr et grovt brudd på reglene for regnskap og presentasjon av regnskap:
- undervurdering av påløpte skatter og avgifter med minst 10 % på grunn av forvrengning av regnskapsdata;
- forvrengning av enhver artikkel (linje) i finansrapporteringsskjemaet med minst 10 %.
Lovverket sier ikke hva som anses som et grovt brudd på prosedyre og vilkår for oppbevaring av regnskapsdokumenter. Dersom institusjonens regnskapsfører ikke arkiverer primærdokumenter i journalene, kan oppbevaringsfristene ikke brytes. Derfor er spørsmålet om lovligheten av å stille for en slik handling kontroversielt.
Etter vår mening indikerer det faktum at det ikke er noen rettsavgjørelser om dette emnet (i det minste på nivå med føderale distrikter) allerede at rettsforfølgelse i henhold til denne artikkelen i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen er ekstremt sjelden.
Det er derfor noen spesialister foretrekker å lagre dokumenter strengt i henhold til nomenklatur og holdbarhet, uten å arkivere dem med transaksjonslogger. Ellers, som forberedelse til å legge den inn i arkivet, må alt løsnes.
Hvordan bokføre avskrivninger
Regnskapsførere spør ofte om det er mulig å registrere i Journal nr. 7 de totale omsetningsbeløpene på kontoer, i stedet for avskrivninger for hvert anleggsmiddel.
Hvis du reflekterer avskrivningskostnaden for hvert objekt, blir journalen upraktisk å bruke - 90 % av postene er avskrivningslinjer, hvorav informasjon om bevegelser og avhendinger går tapt.
Avsnitt 91 i instruks nr. 157n sier kun at avskrivninger på ikke-finansielle eiendeler reflekteres i transaksjonsjournalen ved avhendelse og overføring av ikke-finansielle eiendeler.
Det er ingen ord om hvordan dette skal gjøres. Derfor kan institusjonen etter vår oppfatning fastsette hensiktsmessig prosedyre i sine regnskapsprinsipper.
Hvordan reflektere indre bevegelser
Som du vet, er korrespondanse av kontoer angitt i transaksjonsloggene, blant andre data. Refleksjon i regnskapet av den interne bevegelsen av ikke-finansielle eiendeler mellom vesentlig ansvarlige personer i en institusjon har noen trekk:
- intern bevegelse av anleggsmidler (klausul 9 i instruksjon nr. 174n, klausul 9 i instruksjon nr. 183n) Debet 0 101 00 310 (0 101 00 000) Kreditt 0 101 00 310 (0 101 00 000);
- intern bevegelse av immaterielle eiendeler (klausul 16 i instruksjon nr. 174n, klausul 16 i instruksjon nr. 183n) Debet 0 102 00 320 (0 102 00 000) Kreditt 0 102 00 320 (0 102 00 000);
- intern bevegelse av varelager (punkt 35 i instruksjon nr. 174n, punkt 35 i instruksjon nr. 183n) Debet 0 105 00 340 (0 105 00 000) Kreditt 0 105 00 340 (0 105 00 000).
Dermed er samme konto angitt for debet og kreditt. I praksis brukes to tilnærminger:
- intern bevegelse av eiendeler reflekteres ikke i Journal nr. 7;
- intern bevegelse gjenspeiles i Journal nr. 7, til tross for de nevnte trekk ved dannelsen av regnskapsposter.
Etter vår mening virker det andre synspunktet rimelig. Og her er hvorfor. I samsvar med del 2 av art. 10 i den føderale loven av 6. desember 2011 nr. 402-FZ "On Accounting" utelatelser eller uttak er ikke tillatt ved registrering av regnskapsposter i registre.
Journal nr. 7 er beregnet for regnskapsføring av transaksjoner som innebærer avhendelse og overføring av ikke-finansielle eiendeler. Dette betyr at den interne bevegelsesoperasjonen må registreres i den.
For kontonummer er det oppgitt kolonne 9 og 10 i Driftsjournalen (f. 0504071). Det er ingen unntak for tilfeller der kontonummer stemmer. Et eksempel på utfylling av loggen i den aktuelle situasjonen er gitt på slutten av artikkelen.
Hvordan angi balanse
Standardskjemaet til Driftsjournalen (f. 0504071) gir kolonner ikke bare for kontoomsetning, men også for saldo ved begynnelsen og slutten av perioden.
I henhold til pålegg nr. 173n, kan data om saldo ikke fylles ut i journalene for transaksjoner med regnskapspliktige personer, med leverandører og entreprenører, med inntektsdebitorer, dersom det føres analytisk regnskap i Fonds- og oppgjørsregnskapskortet (f. 0504051). .
Det ble ikke gjort unntak for Journal nr. 7. Følgelig føres kontosaldo ved begynnelsen og slutten av perioden i dette registeret uansett. Siden ordrenummer 173n ikke inneholder noen instruksjoner for å fylle ut disse indikatorene, er etter vår mening den mest praktiske følgende prosedyre.
1. For hver konto av den syntetiske kontoen (i henhold til analytisk regnskapsgruppe) føres en egen linje i begynnelsen og slutten av Driftsjournalen (f. 0504071).
2. Ved utfylling av linjer med saldo fylles ikke kolonne 1–6 ut.
3. Kolonne 7 eller 8, 12 eller 13 angir mengden saldo.
4. Kolonne 9 eller 10 angir kontonummeret avhengig av om saldoen er debet eller kredit.
Hva skal man gjøre med elektroniske dokumenter
Dette problemet er ikke løst i instruksjon nr. 157n. Noen presiseringer er gitt i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 30. september 2013 nr. 02-06-10/40454.
Siden lovgivningen ikke gir plikt til å velge ut og arkivere dokumenter generert i elektronisk form med de relevante transaksjonsjournalene, et register over elektroniske dokumenter (register som inneholder liste (register) over elektroniske dokumenter). Dette registeret er arkivert i en egen mappe (sak).
Hyppigheten av dannelsen av disse registrene på papir fastsettes av institusjonen selv i samsvar med frekvensen av dannelsen av regnskapsregistre - transaksjonslogger.
For eksempel, i regnskapsprinsipper kan dette problemet løses som følger.
Hver forretningstransaksjon, det være seg kvittering i kassen, kjøp av utstyr eller avskrivning av drivstoff og smøremidler, må bekreftes med et primærdokument og godtas for regnskap. Den primære registreringen bør gjøres på tidspunktet for operasjonen eller umiddelbart etter at den er fullført. Og for å systematisere informasjon er det vanlig å bruke spesielle regnskapsregistre -.
Journal-ordre form for regnskap
Regnskapsformen der alle data om forretningstransaksjoner tas i betraktning og systematiseres i journaler for registrering av forretningstransaksjoner, kalles journal-ordre.
De grunnleggende prinsippene er:
- Oppføringer gjøres utelukkende på kredittkontoer, noe som indikerer korrespondanse på debet.
- Syntetiske og analytiske regnskapsposter er kombinert i ett enkelt regnskapssystem.
- Data reflekteres i regnskapsdokumenter i sammenheng med indikatorer som er nødvendige for kontroll og rapportering.
- Du kan bruke konsoliderte journaler på relaterte kontoer.
- Du kan lage dem månedlig.
Det er ikke nødvendig å bruke denne formen for regnskap. En organisasjon kan føre opptegnelser ved å bruke et minneordreskjema, som er basert på å utarbeide minneordre for hver forretningstransaksjon. Denne typen har en rekke ulemper: et betydelig etterslep mellom analytisk regnskap og syntetisk regnskap, samt økt arbeidsintensitet: du må duplisere poster flere ganger.
Magasinskjemaer
For offentlig ansatte utviklet og anbefalte Finansdepartementet enhetlige skjemaer (pålegg nr. 123n datert 23. september 2005 og nr. 25N datert 10. februar 2006). Men det er ikke nødvendig å bruke dem (nr. 402-FZ datert 6. desember 2011). Organisasjonen har rett til selvstendig å utvikle og godkjenne skjemaer for regnskapsjournaler. Men for dette bør de godkjennes av en egen ordre fra lederen eller i form av et vedlegg til regnskapsprinsippet.
OKUD journalskjema 0504071
Liste over aktuelle tidsskrifter
Statsansatte bruker disse typene.
Ideelle organisasjoner bruker andre.
|
Navn på journalbestilling |
|
|---|---|
|
Kontantstrøm ved institusjonens kasse |
|
|
Løpende kontoer |
|
|
Spesielle bankkontoer |
|
|
Betalinger for lån og innlån (kortsiktig og langsiktig) |
|
|
Oppgjør med leverandører og entreprenører |
|
|
Oppgjør med ansvarlige personer |
|
|
Beregninger for skatter og avgifter, forretningsinterne transaksjoner, beregninger for forskudd |
|
|
Hovedproduksjon |
|
|
Regnskap for ferdige produkter (varer, verk eller tjenester) |
|
|
Regnskap for målfinansiering |
|
|
Anleggsmidler og avskrivninger |
|
|
Beholdt inntekt (udekket tap) |
|
|
Investering i anleggsmidler |
Funksjoner ved dannelsen av regnskapsregistre
Lov nr. 402-FZ fastsetter obligatoriske krav til regnskapsdokumentasjon. Uavhengig av hvilken type form som ble valgt av organisasjonen: enhetlig eller utviklet uavhengig.
Obligatoriske registerdetaljer:
- Navnet på dokumentet og dets form.
- Fullt navn på institusjonen.
- Startdato og sluttdato for journalposter. Perioden den ble dannet for.
- Type gruppering av regnskapsobjekter (kronologisk eller systematisk gruppering).
- Angivelse av måleenhet for regnskapsobjekter, eller pengeverdien av målingen.
- Angivelse av tjenestemenn som er ansvarlige for å føre registeret.
- Signaturer fra ansvarlige personer.
Registreringslogger er satt sammen på papir eller elektronisk. For sistnevnte trenger du en elektronisk signatur for å bekrefte dokumentet. Uten signatur (elektronisk eller håndskrevet) anses journalbestillingen som ugyldig.
Rettelser er tillatt. De kan kun føres av den som er ansvarlig for journalføringen. Ved siden av skal du angi dato og attestere korrigeringsoppføringen med en signatur, med beskrivelse av stillingen og fullt navn på den ansvarlige.
Fyllingsregler
Hvert blad har sine egne fyllingskrav. La oss se nærmere på de grunnleggende fyllingsreglene.
Journal for registrering av inngående og utgående kontantordre (JO nr. 1)
Vi gjør oppføringer basert på kassererens rapport, bekreftet av relevante dokumenter (og ) på slutten av arbeidsdagen. Dersom bevegelser ved kassa er ubetydelige, er det tillatt å gjøre innføringer i registeret 3-5 dager i forveien, ifølge flere meldinger samtidig. Så i "Dato"-feltet angir vi perioden vi lager poster for. For eksempel 3-6 eller 20-23.
Magasinbestilling 2
Oppføringer gjøres på grunnlag av kontoutskrifter og andre støttedokumenter (sjekker, personlige kontoutskrifter). Det er tillatt å føre én oppføring på flere kontoutskrifter. I dette tilfellet, i "dato"-feltet, sørg for å angi start- og sluttdatoen for erklæringene.
Magasinbestilling 6
Vi fyller ut registeret basert på dokumenter som bekrefter oppgjør med leverandører og entreprenører. Det er ikke tillatt å slå sammen poster. De endelige saldoene fra forrige periode overføres til neste register, i feltet "Saldo ved begynnelsen av måneden".
Magasinbestilling 7
Vi registrerer oppgjør med ansvarlige personer. Vi legger inn separate poster for hver forhåndsrapport. Sammenkobling eller gruppering av rader er ikke tillatt.
Magasinordre 13
Vi registrerer utgifter for vår egen produksjon, i sammenheng med hver forretningstransaksjon (avskrivninger, lønn til produksjonspersonell, materialer, utsatte utgifter, etc.).
Ved bruk av automatiserte regnskapsprogrammer fylles data i ordrejournal ut automatisk. Dessuten genereres poster for hver forretningstransaksjon separat.
For å registrere oppgjørstransaksjoner med personer som det er utstedt regnskapspliktige midler til, er det gitt en journalbestilling av skjema nr. 7. Dokumentet er pålagt å inkludere alle data om forskuddsbeløp utstedt for fremtidige utgifter til ansatte i organisasjoner.
Vedlikeholde skjemaet
Det integrerte systemet med journalposter er gjenstand for syntetisk og analytisk regnskap og analyse. Analytisk informasjon for hvert beløp utstedte forskuddsmidler tas i betraktning separat. De tilsvarende linjene i ordrejournalen gjenspeiler beløpet på forskuddsbetalingen, den brukte delen, kostnadene ved betalte skattefradrag, det returnerte ubrukte beløpet, samt eventuelle ekstra forskuddsbetalinger.
Syntetisk regnskap innebærer å vise bevegelsen av forskuddsmidler i korrespondanse med debiterte kontoer. Den samme delen av dokumentet gjenspeiler bakgrunnsinformasjon om utgifter til midler til å betale daglige utgifter til forretningsreiser.
Journal-ordre nr. 7 sørger for innføring av data om forskuddsbetalinger og oppgjør på dem i mengden av 30 transaksjoner i løpet av 1 måned. Dersom det på grunn av det store antallet forskudd som utstedes ikke er plass til journalføring, benyttes løsblad som er lovfestet for slike saker.
(Størrelse: 84,0 KiB | Nedlastinger: 16 022)
