Betalt for pedagogiske tjenester - få skattefradrag. Skattefradrag for kurs Fradrag for opplæring

Betaler du for utdanningen din eller barnets utdanning? Ta betalte kurs tilleggsutdanning eller på en kjøreskole? Da har du muligheten til å få skattefradrag for trening. Fra denne artikkelen lærer du hvem som har rett til fradraget og hva som må gjøres for å søke om det.

Hva er skattefradrag

Hvis du jobber og betaler inntektsskatt med en sats på tretten prosent, har du rett til skattefradrag under visse omstendigheter.

Skattefradrag er et beløp du ikke har lov til å betale personlig inntektsskatt på. Som en del av fradraget kan du returnere deler av allerede betalte skatter eller få «skatteferie» for en viss periode.

Grunnlaget for å få fradrag for utdanning er utgifter som påløper ved betaling av egen utdanning eller utdanning av ditt barn, bror eller søster.

Hvem kan få fradrag

Skattefordeler gis bare til de innbyggerne som betaler personlig inntektsskatt, mens fradraget utstedes fra skattene som faktisk holdes tilbake. Ikke-yrkesaktive pensjonister og studenter gis ikke fradrag, siden de ikke får lønn og ikke betaler skatt.

Skattefordeler kan oppnås både for din egen utdanning og for utdanning av dine barn, avdelinger, brødre eller søstre under 24 år. Tar du fradrag for utdanningen din, spiller det ingen rolle i hvilken alder du fikk den.

Andre pårørende kan ikke kreve erstatning. Så hvis en bestefar eller bestemor betalte for et barnebarns utdanning, vil de ikke få fradrag. Ytelsen gis heller ikke dersom barnets utdanning ble betalt fra fond fødselskapital.

Begge foreldrene har rett til å få fradrag for et barns utdanning, men beløpet som skatten kan refunderes fra bør ikke overstige totalt 50 000 rubler. for hvert barn for begge foreldrene.

Hva slags trening er det fradrag for?

Det gis kompensasjon for betaling for eventuell opplæring i organisasjoner som tilbyr utdanningstjenester. Det spiller ingen rolle om det er en statlig institusjon eller en kommersiell, russisk eller utenlandsk.

Disse kan være:

• utdanningsinstitusjoner på alle nivåer: universiteter, høyskoler, private barnehager og skoler, etc.;
• musikk, kunst, idrett skoler;
• tilleggsutdanningskurs: bilkjøring, fremmedspråk, etc.

Det er bare én betingelse - organisasjonen må ha en offisiell lisens for å utføre pedagogisk virksomhet.

Lisensinformasjon finnes vanligvis i tjenesteavtalen. Hvis de ikke er oppført der, vil det kreves en kopi av selve lisensen, som institusjonen må utstede på forespørsel. Hvis du planlegger å søke om skattefordel for opplæring, spør på forhånd om organisasjonen eller den enkelte gründeren har riktig lisens.

Kravet om lisens gjelder ikke bare for individuelle gründere som personlig leverer utdanningstjenester, forutsatt at informasjon om deres aktiviteter gjenspeiles i det enhetlige statlige registeret over individuelle gründere.

Når du søker om fradrag for egen utdanning er det ingen forskjell om du studerte på heltid eller deltid. Men kompensasjon for å betale for utdanning til et barn, bror eller søster gis kun ved fulltidsutdanning.

Hvor mye kan jeg få tilbake?

Skatter returneres ikke fra hele kostnaden for opplæring, men fra et fast beløp. Maksimal erstatningsbeløp ved betaling for undervisning:

• for deg selv, bror eller søster - 120 000 rubler. per år;
• for et barn eller avdeling - 50 000 rubler.

Hvis du betalte for deg selv og for barnet ditt samtidig, kan du søke om to fradrag, men det maksimale erstatningsbeløpet vil ikke overstige 13% av beløpet for de angitte verdiene, det vil si 22 100 rubler.

Eksempel 1. For å studere ved instituttet betaler du 150 000 rubler årlig. Lønnen din før personlig inntektsskatt er 50 000 rubler, hvorav 6 500 rubler. arbeidsgiver overfører det til budsjettet månedlig. Dermed betaler du 78 000 rubler per år. inntektsskatt. Siden det maksimale fradragsbeløpet er 120 000 rubler. per år kan du returnere 13% av dette beløpet, det vil si 15 600 rubler. Dette beløpet er mindre enn den personlige inntektsskatten som holdes tilbake fra deg, så du kan returnere den i én betaling.

Eksempel 2. Du tar engelskkurs og betaler samtidig for ditt barns studier ved instituttet. Prisen for kursene er 80 000 rubler. per år er kostnadene for å studere ved instituttet 100 000 rubler. per år. Lønnen din før personlig inntektsskatt er 70 000 rubler, så beløpet for personlig inntektsskatt som holdes tilbake fra deg for året er 109 200 rubler. Om et år kan du returnere 16 900 rubler: 10 400 rubler. for treningen din (13% av 80 000 rubler) og 6 500 rubler. for barnets utdanning (13% av 50 000 rubler). Dette beløpet er mindre enn maksimalt tillatt refusjon, så du vil også motta det i én betaling.

Ubrukt saldo på fradrag for neste skatteperiode er ikke overførbar, så det er bedre å betale for dyr opplæring årlig, i stedet for i én betaling for hele studietiden. På denne måten kan du returnere skatt på 120 000 rubler hvert år.

Fradraget kan gis for de siste tre årene. Samtidig, for å fylle ut erklæringen, er betalingsdatoen viktig, og ikke startdatoen for opplæringen. Så hvis du betalte for studiene dine i slutten av 2017, og studiene startet i januar 2018, vil fradraget bli beregnet fra 2017-skattene dine.

Hvordan få skolepengerfradrag

Skattefradrag kan oppnås på to måter: gjennom skattekontoret og fra arbeidsgiver. I det første tilfellet vil du kunne returnere hele beløpet til deg. I det andre kan du søke om skatteferie. La oss vurdere begge metodene i detalj.

Gjennom skattekontoret

For å søke om fradrag, må du kontakte Federal Tax Service-kontoret på registreringsstedet eller sende inn en søknad via "Personlig konto" på nettstedet nalog.ru. Det andre alternativet er mer praktisk, men for å få tilgang til " Personlig konto«Du må fortsatt komme med passet ditt til et hvilket som helst skattekontor, hvor du vil få pålogging og passord.

Kopier av dokumenter må først bekreftes av en notarius eller uavhengig. Når du er uavhengig sertifisert, må du på hver side av dokumentet skrive "Kopi er korrekt", signere med en utskrift og angi datoen.

Når du sender inn en forespørsel gjennom Federal Tax Service Inspectorate-tjenesten, kan 3-NDFL-erklæringen fylles ut elektronisk. Erklæringen må angi passdata, informasjon om inntekt fra 2-NDFL og informasjon om skolepenger. De resterende dokumentene må skannes og legges ved søknaden. Gjennomsnittlig tid for dokumentverifisering og pengeoverføring er 30 dager.

Gjennom arbeidsgiver

Dette alternativet passer for de som ikke ønsker å vente til slutten av året med å sende inn 3-NDFL, men forventer å umiddelbart begynne å spare på skatter. Før du kontakter arbeidsgiveren din, må du motta en skattemelding fra Federal Tax Service.

For å gjøre dette må du samle inn nesten samme sett med dokumenter som når du søker om fradrag via skattekontoret. Bare et 2-NDFL-sertifikat og en resultatregnskap vil ikke være nødvendig, og i stedet for en søknad om fradrag, må du fylle ut en søknad om å utstede en melding (eksempel: (nedlastinger: 19)).

Dokumenter kan sendes direkte til Federal Tax Service-kontoret på registreringsstedet og via nettstedet www.nalog.ru. Når du kontakter skattekontoret personlig, må du ha med deg pass, kopier og originaler av alle dokumenter.

Det er avsatt en måned til dokumentverifisering. Hvis alt er riktig utfylt, vil du få en skattemelding som følger med søknaden din (eksempel: (nedlastinger: 11)) må overleveres til arbeidsgiveren. Etter dette vil det ikke lenger trekkes personskatt på lønnen din i en viss periode.

Konklusjon

Hvis du betaler for din egen eller andres undervisning, kan et skattefradrag spare deg penger. Du kan søke om erstatning gjennom skattekontoret eller gjennom arbeidsgiver. For å gjøre dette, må du samle et sett med dokumenter om utdanningsutgifter.

Du har lov til å søke om skolepengerfradrag et ubegrenset antall ganger. Fradrag kan imidlertid kun gis for de tre siste årene og for faste beløp.

Har du spørsmål eller trenger hjelp med papirarbeid? Søk råd fra eksperter som kan gi deg råd.

Skattefradraget for utdanning lar deg tilbakeføre deler av midlene i form av skatter som tidligere er betalt til budsjettet. Du kan returnere pengene både for deg selv og for dine barn, brødre og søstre. Du har rett til å få tilbake 13 % av påløpte utgifter. Naturligvis hvis du har offisiell inntekt som det er betalt skatt på i det nødvendige beløpet.

Skattefradrag for studier

Du har rett til å kreve skatterefusjon fra staten hvis i løpet av året:

• betalt for egen opplæring;
• fulltidsutdanning av ditt eget barn under 24 år;
• utdanning av deres brødre og søstre under 24 år som studerer på heltid.

Når du betaler for egen trening, er det ingen begrensninger på formen. Dette kan ikke bare være dagtid (heltid), men også kveld eller korrespondanse.

Utdanningsinstitusjonen må ha lisens eller annet dokument som bekrefter retten til å drive denne type opplæring. Totalt kan det oppnås fradrag for opplæringsutgifter ved følgende institusjoner:

1. høyere utdanningsinstitusjoner (HEI);
2. høyskoler, skoler, lyceum;
3. barnehager;
4. skoler;
5. institusjoner for tilleggsutdanning for barn (kunstskoler, idretts- eller musikkskoler, klubber, seksjoner);
6. kjøreskoler;
7. sentre for læring av fremmedspråk;
8. oppfriskningskurs.

Det skal bemerkes at fradraget kun gis for utdanningstjenester. For eksempel matkostnader i skolens kafeteria eller barnehage, foreldreavgift, barneturer eller utvidede daggrupper gjelder ikke for dem.

Når og hvor mye kan du returnere?

Du kan søke om skatterefusjon ved utløpet av skatteperioden (etter utgangen av året) for alle påløpte studieutgifter. En av hovedbetingelsene for å motta refusjon for trening er betaling av skattefradrag til budsjettet fra lønnen din eller annen type inntekt til enkeltpersoner.

Egen trening

Størrelsen på marginalskattefradraget bestemmes av flere faktorer:

1. Du kan bare få tilbake fra statskassen ikke mer enn beløpet som holdes tilbake fra inntekten din i skatt.
2. Det maksimale beløpet som brukes på trening kan ikke overstige 120 tusen rubler. 13% av det er 15 600 rubler. Dette er beløpet staten tilbakefører i form av skattefradrag.
3. Siden fradraget for trening tilhører kategorien sosiale fradrag, som det også er et maksimalt beløp på 120 000 rubler for, summeres de totale utgiftene for denne kategorien innenfor beløpet ovenfor. Dette betyr at hvis du i fjor hadde utgifter til både utdanning og behandling, totalt kan du ikke returnere mer enn 15 600 rubler.

Eksempel. I løpet av det siste året betalte Ivanov for utdannelsen sin til et beløp på 150 000 rubler. I samme periode utgjorde mengden skatter som ble betalt til budsjettet fra inntekten 50 tusen. Hvis vi tar 13% av treningskostnadene (150 tusen), vil det være 19 500 rubler. Men Ivanov kan ikke returnere dette beløpet i sin helhet, selv om beløpet på betalt skatt gjør at dette kan gjøres. Maksimalt skattefradrag gjelder for et beløp på 120 tusen. Som et resultat kan du bare få 15 600 rubler.

Undervisning av barn

For å kunne få fradragsrett for barn må en rekke vilkår være oppfylt:

1. Barnet er tatt opp i fulltidsutdanning.
2. Han er ikke eldre enn 24 år.
3. Avtalen om levering av betalte utdanningstjenester må utstedes til deg eller din ektefelle.
4. Det utarbeides betalingsdokumenter for en av foreldrene.

Maksimalt fradrag for ett barn er begrenset til 50 tusen eller 6 500 i hånden.

Eksempel. Ivanov betalte for utdanningen til sine to barn i fjor:

• for den første heltidsstudenten - 50 000 rubler.
• for den andre in absentia - 50 000 rubler.

Etter et år kan Ivanov bare få fradrag for det første barnet - 6500 rubler (13% av 50 tusen). For det andre barnet, siden han ikke er fulltidsstudent, er det ikke fradrag.

Totalt: du kan returnere - 6500 rubler.

Søskenopplæring

Dokumenter og vilkår som bekrefter retten til å få fradrag ligner på forrige ledd ved undervisning av egne barn. Den eneste forskjellen er det maksimale skattefradragsbeløpet på 120 000 rubler eller 15 600 rubler i hånden.

Eksempel. Petrov betalte 60 000 rubler for heltidsutdanning for barnet sitt og 80 tusen for broren. Totalt ble det brukt 130 000 rubler i løpet av året.

Det maksimale fradragsbeløpet per barn er begrenset til 50 000 rubler, men bare 6 500 kan returneres.

For min brors utdanning er overføringsskattefradraget 120 000 rubler. Men dette er også maksbeløpet for alle sosiale fradrag. Fra dette beløpet må du fjerne 50 tusen per barn. Som et resultat er beløpet tilgjengelig for å motta fradrag for broren din 70 tusen (120 000 - 50 000).

Totalt du kan returnere:

• for en sønn - 13% av 50 tusen - 6500 rubler;
• for å trene en bror - 13% av 70 tusen - 9 100 rubler.

Totalt for året - 15 600 rubler.

Når kan du få skatterefusjon?

Du kan bare få refusjon av undervisningen for de årene du har betalt direkte. Du vil ha rett på refusjon neste år. Det vil si at hvis du har betalt for tjenestene til utdanningsinstitusjoner i inneværende periode, kan dokumenter bare sendes inn i den neste.

Hva om du har pådratt deg utgifter, men ikke leverte fradrag umiddelbart?

For eksempel ble betalingen ikke gjort i fjor, men for 2 eller til og med 3 år siden. Staten tillater deg å benytte deg av retten til skatterefusjon de siste 3 årene. Flere tidlige datoer, dessverre, de brenner ut, og du vil ikke kunne dra nytte av fordelene ved å motta penger fra budsjettet.

Eksempel. Du betalte for egen utdanning i 2013-2017, men søkte ikke skattekontoret om refusjon. I dette tilfellet har du i 2018 rett til å kreve refusjon av 13 % av utgiftene til opplæring for 2017, 2016 og 2015. Dessverre vil du ikke kunne få pengene tilbake de første 2 årene.

For å få skattefradrag for flere siste år på en gang, må du levere en pakke med dokumenter separat for hvert år. Og følgelig fyll ut flere selvangivelser.

Hvordan få fradrag - 2 måter

Frem til 2016 var det kun én måte å refundere skoleavgift på – gjennom skattekontoret og først etter årsskiftet. Nå kan du motta penger nesten umiddelbart, direkte fra arbeidsgiveren din, uten å vente på begynnelsen av året. La oss se på begge metodene og sammenligne hvilken som er bedre.

Gjennom skattekontoret

For å få refundert 13 % av treningsutgiftene dine, må du levere en pakke med dokumenter til skattekontoret. Etter en skrivebordsrevisjon, hvis maksimale periode er 3 måneder fra datoen for innsending av dokumenter, vil den for mye betalte skatten overføres til bankkontoen din innen en måned.

Du kan sende inn dokumenter når som helst på året. Skattekontoret legger ingen begrensninger her.

Liste over dokumenter for å få fradrag:

• sertifikat i form 2-NDFL;
• en avtale med en utdanningsinstitusjon om levering av betalte tjenester;
• dokumenter som bekrefter utgiftene dine;
• erklæring i form 3-NDFL;
• søknad om overføring av penger til din brukskonto.

Gjennom arbeidsgiver direkte

Selve prosedyren er som følger. Etter at utgiftene er påløpt, uten å vente til slutten av året, må du ta dokumentene med til skattekontoret for å bekrefte retten til skattefradrag. Innen 30 dager skjer en verifisering og du vil få en bekreftelse som du må ta med til arbeidsgiveren din.

Forskjellen mellom refusjon av treningsskatt gjennom en arbeidsgiver er at du ikke trenger å fylle ut en 3-NDFL-erklæring og ikke trenger et sertifikat på inntekten din.

Eksempel. Ivanov i februar inneværende år påløpte treningskostnader i mengden 100 tusen rubler. Han ga skattekontoret dokumenter som bekrefter utgiftene han har hatt. En måned senere utstedte inspektoratet en bekreftelse som ga Ivanov rett til skattefradrag på 13 tusen, som han overleverte til regnskapsavdelingen på sitt arbeidssted i mars.

Fra og med denne måneden vil ingen inntektsskatt bli holdt tilbake fra ham, og lønnen hans vil bli utbetalt i sin helhet.

Inntekten hans er 30 tusen per måned. Han fikk 26.100 i hånden, og 3.900 er en skatt på 13%. Fra og med mars vil Ivanov motta 30 000 rubler. Og så videre til og med juni, inntil retten til å få skattefradrag er utnyttet fullt ut.

Det er viktig å forstå at arbeidsgiver ikke har rett til å tilbakebetale tilbakeholdt skatt for tidligere måneder. Det vil si at hvis du tok med varsel fra skattekontoret i november, så får du ikke noe for januar – oktober inneværende år. Pengene som arbeidsgiver ikke rekker å betale deg før året er omme er neste periode tolereres ikke. For å motta resten av det tapte beløpet, må du kontakte skattekontoret.

Eksempel. Vår venn Ivanov, med samme lønn på 30.000 rubler (26.100 i kontanter og 3.900 i skatt), brukte 100 tusen rubler på trening. Han har rett til å returnere 13 tusen tilbake. I oktober ga han regnskapsavdelingen bekreftelse fra skattekontoret om skatterefusjon.

Totalt vil han motta penger kun i 3 måneder (oktober, november, desember) - 11 700 (3 900 x 3 måneder). Han vil ikke lenger kunne få det resterende ubetalte beløpet på 1300 rubler fra sin arbeidsgiver.

Hva er bedre og mer lønnsomt?

Hver metode har sine fordeler og ulemper. Og det er ingen måte å gi et definitivt svar på. Hver skattyter velger et mer praktisk eller lønnsomt alternativ for seg selv.

1. Du kan begynne å motta trekk gjennom arbeidsgiver nesten umiddelbart, uten å vente til kalenderårets slutt. Men hvis refusjonsbeløpet er stort og sendes inn i andre halvår, kan det hende at arbeidsgiveren ikke har tid til å betale alt i sin helhet, på grunn av at året er over. I dette tilfellet, for å få den ubetalte saldoen, må du kontakte skattekontoret på nytt.
2. Hvis du har planlagt flere utbetalinger til utdanning i løpet av året, er det likevel lurt å kontakte skattekontoret en gang neste år og få fradrag for hele året på en gang, fremfor flere ganger i løpet av året.
3. For å motta penger gjennom arbeidsgiveren din trenger du ikke fylle ut en 3-NDFL-erklæring. Du trenger bare å inkludere dokumenter som bekrefter utgifter. Men på den annen side vil du bruke mer tid på registrering: du må kontakte skattekontoret to ganger, deretter til regnskapsavdelingen din. Hvis du mottar penger gjennom skattekontoret, trenger du bare gi dem en pakke med dokumenter EN gang og vente på at pengene skal overføres.
4. Hvis du etter et år fortsatt trenger å sende inn en erklæring, for eksempel for å motta eiendomsfradrag, er det mer logisk å inkludere utdanningsfradraget i det og motta alle pengene på en gang.

Et av de sosiale skattefradragene er utdanningsfradraget. I vår artikkel vil vi i detalj vurdere fremgangsmåten og grunnlaget for å gi skattefradrag for utgifter til egen utdanning, samt for barn, slektninger og søsken i 2019. Hvem er berettiget til studiefradrag? Hvordan beregnes det? Hvor og når ta kontakt? Disse og andre spørsmål vil bli diskutert nedenfor.

Det rettslige grunnlaget for å gi skattefradrag for utdanning er nedfelt i paragraf 2 i artikkel 219 Skattekode Den russiske føderasjonen.

En fullstendig liste over skattefradrag etablert i Russland finner du i den tilsvarende delen.

Hvem har rett til skattefradrag for studier?

Den russiske føderasjonens skattekode fastsetter følgende kategorier av borgere som har rett til å regne med skattefradrag, det vil si en refusjon på 13% av beløpet brukt på trening:

1. Personer som mottar utdanning i enhver form for utdanning: heltid, deltid, kveld eller annet, betaler for det selv;
2. Personer som betaler for opplæring av eget barn eller barn. Dessuten bør alderen til hvert barn ikke overstige 24 år og utdanningsformen ved utdanningsinstitusjonen bør være på heltid;
3. Personer som betaler for opplæring av andre barn enn sine egne, det vil si foresatte. Alderen til barnet under vergemål må ikke overstige 18 år, og utdanning må gjennomføres på heltid;
4. Personer som betaler for opplæring av barn som tidligere har hatt vergemål for. I dette tilfellet må opplæringen også være på heltid, og barnets alder bør ikke overstige 24 år;
5. Personer som brukte sine egne penger på å utdanne en helbror eller søster (helbror - med samme far og mor). Alder på bror eller søster må ikke overstige 24 år, fulltidsutdanning. Denne regelen gjelder også for halvsøsken (det vil si å bare ha en felles far eller mor).

Det er viktig å vite at dette sosiale skattefradraget bare kan gis dersom utdanningsinstitusjonen der de ovennevnte kategoriene av borgere studerer har statlig akkreditering.

Typer utdanningsinstitusjoner det gis skattefradrag for opplæring

Loven "On Education" fastsetter typene og statusen til utdanningsinstitusjoner, etter å ha studert hvor du kan returnere gjennom skattemyndigheten et beløp tilsvarende 13 % av det totale beløpet som er brukt. Så disse institusjonene inkluderer:

1. Barnas førskole utdanningsinstitusjoner (barnehager);
2. Kommunale utdanningsinstitusjoner for videregående opplæring (skoler);
3. Utdanningsinstitusjoner for voksne rettet mot å få tilleggsutdanning. Dette kan være videregående opplæringskurs, sentre som underviser fremmedspråk, kjøreskoler, samt sentre som opererer på grunnlag av arbeidsformidlingen;
4. Institusjoner som har et tilleggsprogram. Dette refererer til ulike kunstskoler, sportsseksjoner for barn, musikkskoler og andre typer tilleggsutdanning.
5. Videregående yrkesfaglige og høyere utdanningsinstitusjoner (akademier, institutter, universiteter, tekniske skoler og andre).

I alle de listede kategoriene av utdanningsinstitusjoner er hovedbetingelsen som gir rett til å søke skattetjeneste For å få 13% refusjon kreves det en lisens eller annet dokument utstedt av staten, som gir rett til en utdanningsinstitusjon til å drive sin virksomhet. Dessuten er det ikke nødvendig at utdanningsinstitusjonen er statlig. En utdanningsinstitusjon kan være privat (kommersiell), men bare hvis den har en passende lisens utstedt av staten.

I tillegg begrenser ikke skattelovgivningen i vårt land borgere i deres valg utdanningsinstitusjon i Russland. Utdanning kan også oppnås utenfor den russiske føderasjonen.

Skattefradragsbeløp for utdanning

Den russiske føderasjonens skattekode fastsatte beløpet til 50 000 rubler som maksimalt utgiftsbeløp for utdanning av hvert av deres barn eller avdelinger, som vil bli tatt i betraktning ved beregning av skattefradraget.

Maksimalt forbruksbeløp for egen trening , eller undervisningen til din bror eller søster er 120 000 rubler årlig.

Viktig. Det skal bemerkes at beløpet på 120 000 rubler ikke bare tar hensyn til midler brukt på studier, det kan også inkludere utgifter til behandling og andre tjenester som muligheten for å få fradrag gjelder for.

For å få fradrag må du sende inn dokumenter som bekrefter betaling for utdanning, som må utstedes til personen som har betalt, og ikke til personen som mottok utdanningen (hvis dette er forskjellige personer).

Eksempel på beregning av studentskatt

La oss se på mengden 120 000 rubler ved å bruke et spesifikt eksempel.

La oss anta at borger Ivanov I.I. mottar lønn i mengden 40 000 rubler månedlig. Samtidig studerer han ved et institutt der kostnadene for opplæring i 1 år er 100 000 rubler. Den totale varigheten av treningen er 3 år, derfor vil det totale treningsbeløpet være 300 000 rubler.

Og vår student Ivanov bestemmer seg for å betale hele beløpet i 3 år i et engangsbeløp, hvoretter han søker skattemyndigheten om tilbakebetaling av 13% av beløpet brukt på opplæring (han oppgir ikke andre typer utgifter, som kan også være gjenstand for skattefradrag).

Beløpet som er berettiget til fradraget er 120 000 per år. Ivanov betalte mer enn det angitte beløpet om gangen, derfor utføres beregningen i 120 000 rubler, og fradraget vil være: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubler. Med en lønn på 40 000 rubler, vil det totale beløpet for personlig inntektsskatt som arbeidsgiveren betalte for Ivanov for året være: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rubler. Følgelig kan Ivanov motta et skattefradrag tilsvarende 15 600 rubler.

Men hvis han ikke betalte for utdannelsen i et engangsbeløp, men en gang i året for 100 000 rubler, kunne han årlig få et skattefradrag på: 100 000 * 13% = 13 000 rubler, og det totale fradragsbeløpet for tre år vil være: 13 000 * 3 = 39 000 rubler.

Det er derfor, når du kontakter skattetjenesten og betaler for opplæring, er det nødvendig å gjøre en lignende beregning for å maksimere avkastningen på midlene som er brukt.

Fremgangsmåten for å få skattefradrag

Skattefradrag for opplæring kan fås enten hos skatteetaten eller hos arbeidsgiver. Du kan imidlertid få fradrag fra skatteetaten først ved utløpet av skatteperioden.

Det vil si at ved betaling for opplæring i 2018, for å få skattefradrag, må du kontakte skatteetaten i 2019, ved betaling for opplæring i 2019 kan fradraget fås gjennom skattekontoret i 2020 mv.

Skattefradrag kan oppnås før utløpet av skatteperioden ved henvendelse til arbeidsgiver, etter å ha bekreftet denne retten med skattemyndigheten på forhånd.

Nødvendige dokumenter

For å få skattefradrag må du levere en liste over følgende dokumenter til skatteetaten.

1. Selvangivelse i skjema 3-NDFL. Du kan lese om typiske feil ved utfylling av 3-NDFL-erklæringen i artikkelen på lenken;
2. Lønnsattest i form 2-NDFL, som indikerer alle typer periodisering og fradrag (innhentet fra regnskapsavdelingen på jobben);
3. En kopi av passet eller identitetsdokumentet ditt;
4. En kopi av avtalen inngått med utdanningsinstitusjonen, som indikerer detaljene i det statlige sertifikatet som tillater utdanningsaktiviteter. Hvis slik informasjon ikke gjenspeiles i kontrakten, er det nødvendig å be om det i tillegg. I tillegg, hvis kostnadene for opplæring øker, er det nødvendig å gi skattemyndigheten et dokument som bekrefter dette (tilleggsavtale til kontrakten);
5. Når du betaler for utdanningen til ditt eget barn eller et menighetsbarn (inkludert en bror eller søster), må du sende inn tilleggsdokumenter til skatteetaten:
   • et dokument som bekrefter fulltidsutdanning, i fravær av en slik oppføring i opplæringsavtalen;
   • en kopi av barnets fødselsattest;
   • dokumenter som bekrefter at det er vergemål eller forvalterskap;
   • dokumenter som beviser forholdet til broren eller søsteren hvis utdanning du betaler for.
6. Fotokopier av betalingskvitteringer som bekrefter betaling for opplæring;

Hvis du mottar inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt på 13 % og betaler for utdanningen din eller utdanningen til dine barn, brødre, søstre, har du rett til å tilbakebetale 13 % av utdanningskostnadene.

Du kan få pengene tilbake for årene skolepengene ble betalt. Tilbakebetaling skjer i året etter utbetalingsåret.

Du kan imidlertid kun få fradrag for de siste 3 årene. For eksempel betalte du for universitetsutdanning i 2012 - 2016 og brukte ikke sosiale fradrag, så vil du i 2018 kunne returnere pengene bare for 2014, 2015 og 2016.

Fradraget gis for utgifter til:

1) Egen opplæring (enhver form for trening: dagtid, kveld, korrespondanse osv.).

2) Heltidsutdanning av dine barn, brødre, søstre under 24 år, forutsatt at avtalen om betaling av utdanningstjenester og alle betalingsdokumenter er utstedt i ditt navn.

3) Fulltidsutdanning av avdelinger inntil 18 år og tidligere avdelinger inntil 24 år.

Skattefradrag for utdanningsutgifter gis bare hvis utdanningsinstitusjonen har riktig lisens eller annet dokument som bekrefter utdanningsinstitusjonens status.

Så, hvis du har lisens, kan du få fradrag for utdanningsutgifter ikke bare ved et universitet, men også i andre utdanningsinstitusjoner, som for eksempel:

• barnehager og skoler
• institusjoner for tilleggsutdanning for voksne (kjøreskoler, fremmedspråkkurs, videregående opplæring, etc.)
• institusjoner for tilleggsutdanning for barn (idrettsklubber, musikk, kunstskoler, etc.)

Sosiale skattefradrag for opplæringsutgifter kan oppnås ikke bare i staten, men også i private institusjoner (både russiske og utenlandske).

Dimensjoner

For hvert år kan du ikke returnere mer penger enn beløpet for personlig inntektsskatt betalt til budsjettet (13% av inntekten).

1) Fradrag for egen utdanning eller utdannelse til en bror eller søster.

Du kan returnere 13% av kostnadene for trening, men innenfor utgiftsgrensene ikke mer enn 120 000 rubler. per år. Det vil si at når du bruker dette fradraget, er det maksimale som kan returneres til deg selv 15 600 rubler. (120 000 RUB * 13 %).

Denne begrensningen gjelder ikke bare for opplæring, men for alle sosiale fradrag til sammen (unntatt for dyr behandling). Derfor, hvis du for eksempel vil dra nytte av fradraget for trening og samtidig, må du fordele kostnadene for begge innenfor grensene på 120 000 rubler.

2) Fradrag for utdanning av egne eller avdelingsbarn.

Du kan returnere 13% av kostnadene for trening, men innenfor utgiftsgrensene ikke mer enn 50 000 rubler. per år. Derfor er det maksimale årlige refusjonsbeløpet 6500 RUB. for hvert barn (50 000 RUB * 13%).

Det vil si for 2 barn som studerer - et fradrag på 13 000 rubler, for tre - 19 500 rubler. osv. Fradrag på 50 000 rubler. - dette er totalbeløpet for to foreldre (foresatte). For eksempel, når du lærer 2 barn - fradragsbeløpet er enten 100 000 rubler. per forelder, eller 50 000 rubler. - for hver av dem.

Hvordan få det i 2018

Vi samler inn den nødvendige pakken med dokumenter. Husk at ved innsending av kopier av dokumenter til skattekontoret må du ha originalene med deg. Så du trenger følgende:

1. . Du får det på jobb i regnskapsavdelingen

   (har du jobbet flere steder i løpet av året må du ta attest fra hver arbeidsgiver).

2. Pass til en statsborger i den russiske føderasjonen (kopi av hovedsiden og registrering).
3. med detaljene for bankkontoen som

   Penger vil bli overført.

4. En avtale med en utdanningsinstitusjon, som spesifiserer kostnadene ved opplæring. En kopi bekreftet av søkeren selv sendes inn (hver side av kopien er signert: "Kopi er korrekt", signatur, utskrift, dato). Hvis kostnadene for opplæring har økt, må det gis tilleggsavgifter. avtale om kontrakten.
5. Lisens fra en utdanningsinstitusjon til å utføre utdanningsaktiviteter (bekreftet kopi). Sendes inn hvis opplæringskontrakten ikke inneholder detaljer.
6. Kopier av betalingsdokumenter som bekrefter betaling for opplæring av søkeren (kontantkvitteringer, betalingsoppdrag, kvitteringer osv.).

FRADRAG FOR BARNENS UNDERVISNING - tilleggsdokumenter:

• Barnets fødselsattest (kopi).
• Et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som bekrefter fulltidsstudium (påkrevd dersom kontrakten ikke angir studieform).
• En kopi av vigselsattesten (påkrevd hvis dokumentene er utstedt for en ektefelle, og den andre får fradrag for barnets utdanning)

FRADRAG FOR BROR/SØSTER-UNDERVISNING - tilleggsdokumenter:

• En kopi av broren/søsterens fødselsattest.
• En kopi av din egen fødselsattest.
• Et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som bekrefter fulltidsstudium (påkrevd hvis kontrakten ikke angir studieform)

FRADRAG FOR STUDIER I UTLANDET - tilleggsdokumenter:

• Attestert oversettelse av alle dokumenter utarbeidet på et fremmedspråk.

En søknad som ber om fradrag (dette er ikke det samme som en søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt), som noen ganger var nødvendig tidligere, er nå IKKE påkrevd å sendes inn.

Etter å ha mottatt dokumentene vil skattekontoret kontrollere dem (ved lov, ikke mer enn 3 måneder). Etter endt revisjon skal skattekontoret sende deg skriftlig melding innen 10 virkedager med resultatet (bevilgning eller avslag på fradrag).

Hvis avgjørelsen er positiv, bør midlene overføres til deg innen en måned.

Eksempel på fradrag for personlig trening

I 2017, Ivanov K.K. betalte 125 000 rubler for treningen min.

Hans inntekt for 2017 er 600 000 rubler. (50 000 RUB * 12 måneder).

I 2018, Ivanov K.K. Jeg bestemte meg for å få skolepenger.

Utgifter til sosiale fradrag er begrenset til 120 000 rubler,

Derfor vil refusjonsbeløpet være 15 600 rubler. (120 000 RUB * 13 %).

Siden Ivanov K.K. i 2017 betalte han personlig inntektsskatt på 78 000 rubler, deretter vil han motta et fullt fradrag (15 600 rubler)

Eksempel på fradrag for barns utdanning

I 2017, Ivanov K.K. betalt: for min datters utdanning ved et universitet - 90 000 rubler.

Og for å undervise sønnen min engelskkurs - 35 000 rubler.

Hans inntekt for 2016 er 600 000 rubler. (50 000 RUB * 12 måneder).

Personlig inntektsskatt tilbakeholdt av arbeidsgiver for året - 78 000 rubler. (RUB 600 000 * 13 %)

I 2018, Ivanov K.K. Jeg bestemte meg for å få fradrag for utdanningen til barna mine.

Utgifter til et barns utdanning er begrenset til 50 000 rubler, så for min datters utdanning

Ved universitetet Ivanov K.K. vil kun kunne returnere 6500 rubler. (50 000 RUB * 13 %).

For min sønns utdannelse engelsk språk vil kunne returnere - 4 550 rubler. (35 000 RUB * 13 %).

Refusjonsbeløpet for begge barna vil være 11 050 rubler. (6.500 gni. + 4.550 gni.).

Siden Ivanov K.K. i 2017 betalte han personlig inntektsskatt på 78 000 rubler, så vil han motta et fullt fradrag (11 050 rubler)

Seksjoner:

Hvem kan få 13 % refusjon på undervisning?

Studieavgiftsfradrag gjelder generelle krav for å få skattefradrag. Separat skal det bemerkes at en refusjon på 13% av beløpet for utdanningsutgifter bare kan oppnås hvis utdanningsinstitusjonen har riktig lisens eller annet dokument som bekrefter utdanningsinstitusjonens status (,). Merk at treningsformen for å få fradrag ikke spiller noen rolle ().

Selvsagt må faktiske undervisningskostnader bekreftes. I dette tilfellet må skattyter betale for utdanningskontrakten for egen regning. Hvis for eksempel utdanningsutgifter ble nedbetalt fra fødselskapital, vil du ikke lenger kunne kreve fradrag ().

Det hender ofte at en person studerer, og en annen betaler for utdannelsen. I dette tilfellet kan den andre borgeren få skattefradrag, men bare hvis han betalte for utdanning for sin bror, søster eller barn under 24 år, eller for en verge eller menighet til han fyller 18 år (og deretter etter opphør av vergemål eller forvalterskap til han fyller 24 år). Det kreves også at den pårørende får fulltidsutdanning. Men hvis skattyter ikke har et familieforhold til den personen han betaler for utdanningen, eller de er fjernere slektninger (besteforeldre og barnebarn, onkler, tanter og nevøer osv.), så har han ikke rett til å få fradrag (,) . Det vil ikke være mulig å benytte seg av fradraget dersom den ene ektefellen betalte for utdanningen til den andre ().

Ved betaling for et barns utdanning har ektefeller rett til å dra nytte av fradrag, uavhengig av hvem av dem som har dokumenter som bekrefter utdanningsutgifter. I dette tilfellet må hver ektefelle være forelder til barnet. Hvis ektefellen ikke er barnets forelder, vil han ikke kunne dra nytte av det sosiale skattefradraget i forbindelse med kostnadene ved barnets utdanning ().

Samtidig gis fradraget kun for yting av utdanningstjenester. Dersom en avtale med en utdanningsinstitusjon gir mulighet for betaling for andre tjenester (barnepass, måltider etc.), gis det ikke fradrag for disse (brev,). Derfor er det viktig å sørge for at kostnadene til utdanning og andre tjenester er tydelig atskilt i kontrakten og i betalingsdokumentene.

Vær oppmerksom på at begge foreldrene kan søke om skattefradrag for utgifter til et barns utdanning. Inntekten til hver ektefelle er knyttet til felles ervervet eiendom og er felleseie, derfor har hver av ektefellene rett til å få skattefradrag fra hele treningsbeløpet ().

Dermed kan du få skattefradrag for opplæring dersom følgende forhold foreligger samtidig:

• du er en personlig skattebetaler;
• du betaler for din egen utdanning i noen form, eller utdanning av en bror, søster eller barn under 24 år, eller av en verge eller menighet til han fyller 24 år på heltid;
• midler fra arbeidsgiver eller fødselskapital ble ikke brukt til å betale for opplæring;
• du har dokumenter som bekrefter utgifter spesifikt for utdanning, og ikke andre tjenester;
• utdanningsinstitusjonen har en lisens til å tilby utdanningstjenester eller et annet dokument som bekrefter dens status;
• du har ikke brukt grensen på alle sosiale skattefradrag - du må ta hensyn til at sosiale skattefradrag beregnes kumulativt (120 tusen rubler per år) (). Derfor, hvis skattebetaleren i løpet av rapporteringsåret pådro seg behandlingsutgifter på 100 tusen rubler. og sendte inn en erklæring som godtok dem for fradrag, så kan han bare bruke fradraget til trening i mengden 20 tusen rubler;
• Skolepenger ble betalt innen tre år før året for innlevering av erklæringen.

Hvor mye kan jeg få skattefradrag for trening?

Det maksimale fradragsbeløpet avhenger av hvis opplæring skattyter har betalt for:

• egen trening. Skattefradragsbeløpet i dette tilfellet vil ikke være mer enn 120 tusen rubler. for skatteperioden (år);
• utdanning av barnet ditt til det fyller 24 år. Fradragsbeløpet er ikke mer enn 50 tusen rubler. per år for hvert barn;
• utdanning av avdelingen eller avdelingen til han fyller 18 år, samt etter opphør av vergemålet over ham til han fyller 24 år. Kun utgifter til å få fulltidsutdanning godtas til fradrag. Fradragsbeløpet er ikke mer enn 50 tusen rubler. per år for hver person under vergemål eller avdeling;
• utdanning av sin hel- eller halvbror (søster) til de fyller 24 år. Og i dette tilfellet aksepteres bare utgifter for heltidsutdanning for fradrag, og fradragsbeløpet vil ikke overstige 120 tusen rubler. per år ().

Det skal også bemerkes at det aktuelle skattefradraget gis i hele studietiden, inkludert studiepermisjonen ().

Hvilke dokumenter trengs for å få skattefradrag for utdanning?

• erklæring 3-NDFL;
• sertifikat 2-NDFL (utstedt av arbeidsgiveren);
• en kopi av avtalen med utdanningsinstitusjonen for levering av utdanningstjenester;
• attest fra utdanningsinstitusjonen om at skattyter var fulltidsstudent (dersom utdanningen er betalt av foresatte eller foreldre og utdanningsformen ikke er spesifisert i avtalen med utdanningsinstitusjonen (, );
• barnets fødselsattest i tilfelle betaling av undervisning av en forelder eller verge;
• dokumenter som bekrefter forholdet til personen som skattyter betaler for utdanning (barnets fødselsattest, fødselsattest for seg selv og for en bror/søster, en kopi av dokumentet som etablerer vergemål (forvalterskap);
• betalingsdokumenter som bekrefter faktiske treningsutgifter. Disse kan inkludere en kvittering for en kvitteringsordre, en kontoutskrift om overføring av midler, en kontantkvittering, etc.;
• søknad om skattefradrag for utdanning (ved første innlevering av dokumenter);
• en søknad om tilbakebetaling av for mye betalt skatt (etter en skrivebordssjekk av dokumenter, men i praksis sendes den inn samtidig med hele dokumentpakken);
• bekreftelse på retten til å få skattefradrag fra skattekontoret (ved mottak av fradrag gjennom arbeidsgiver).

Skattebetalerne er ikke begrenset i valg av studieland. Men hvis opplæringen fant sted i en utenlandsk utdanningsinstitusjon, må du gi en lisens eller andre dokumenter etablert av lokal lovgivning for å bekrefte statusen til utdanningsinstitusjonen (,). Samtidig understreker Federal Tax Service of Russia at de innsendte dokumentene må oversettes til russisk, og oversettelsen må notariseres (). Det russiske finansdepartementet tar en annen holdning til dette spørsmålet, og indikerer at statusen til en utenlandsk utdanningsinstitusjon må bekreftes av relevante dokumenter gitt av lovgivningen i den fremmede staten, og notarisering av kopier av slike dokumenter, samt notarisering av deres oversettelse til russisk er ikke nødvendig (). Det vil imidlertid være lurt å ta kontakt med skattekontoret ditt for å få råd om hvilke dokumenter som må leveres.

Finansmenn er lojale mot spørsmålet om å gi fradrag selv om opplæringen ikke fant sted i utdanningsorganisasjon, og på IP. Dessuten kan det gis fradrag selv når en individuell gründer ikke har lisens til å utføre utdanningsaktiviteter - det er tross alt ikke obligatorisk for dem (,).