Er det mulig for en organisasjon å ikke betale forsikringspremier til trygdekassen? Hvordan ikke betale for mye bidrag til trygdekassen Er arbeidstakerbehandling skattepliktig?

Ytelsesbidrag som ikke refunderes av selskapet vil måtte betales. Denne konklusjonen ble først nådd av det russiske arbeidsdepartementet i brev nr. 17-3/OOG-732 datert 09.03.14 (svar på en privat forespørsel).

Som en generell regel er sykefravær, barne- og fødselspermisjon ikke underlagt bidrag (klausul 1, del 1, artikkel 9 i føderal lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ). Men vanligvis utsteder selskapet ytelser selv, og refunderer deretter pengene fra trygdekassen. Når det er sjekket, nekter fondet noen ganger kompensasjon. I dette tilfellet krever fondet at det påløper bidrag for de ikke refunderte beløpene. Tross alt er utbetalingene ikke lenger ytelser, men den ansattes lønn. I brev nr. 17-3/OOG-732 bekreftet Arbeidsdepartementet dette offisielt.

I retten klarer bedrifter å bevise at bidrag fra ytelser ikke belastes, selv om fondet nekter å tilbakebetale dem. Ifølge dommerne mister ikke ytelsene sin sosiale karakter, selv om FSS har fjernet kostnadene (vedtak fra den føderale domstolen i Ural-distriktet datert 25. april 2014 nr. F09-2274/14). Riktignok gjør dommere denne konklusjonen når fondet nektet erstatning på grunn av feil i For eksempel hvis selskapet inkluderte overskytende beløp i beregningen av gjennomsnittlig inntjening. Men hvis årsaken til avslaget var falsk stemmeseddel, er det tryggere å belaste bidrag. Arbeidstakeren hadde tross alt ikke rett til sykepenger.

Arbeidsdepartementet avklarte også hvordan man skal beregne bidrag i andre uklare situasjoner.

Hvilke inntekter må du betale bidrag til og hva trenger du ikke betale?

Situasjon	Forklaringer fra Arbeidsdepartementet	Kommenter "UNP"
BIDRAG MÅ PASSE
Selskapet betaler for ansattes reiser til og fra jobb. Bør jeg overføre bidrag fra denne betalingen?	Arbeidstakers reise til og fra jobb er avgiftspliktig. Artikkel 9 i lov nr. 212-FZ angir ikke slike betalinger som fritatt (brev nr. 17-3/OOG-759 datert 10. september 2014)	Det er en mulighet til å frita reisekostnader fra bidrag, men bare hvis ansatte ikke kan komme seg på jobb med offentlig transport, og selskapet overfører pengene til en transportorganisasjon (vedtak fra den føderale voldgiftsdomstolen i det nordvestlige distriktet datert 18. januar, 2013 nr. A26-2680/2012)
Selskapet betalte ikke ut lønnen i tide og betaler erstatning for forsinkelsen. Er det bidragspliktig?	Det er nødvendig å betale bidrag fra erstatning for forsinket lønn. Arbeidsdepartementet viser til listen over unntatte utbetalinger (artikkel 9 i lov nr. 212-FZ), der det ikke er slik kompensasjon (brev datert 08.06.14 nr. 17-4/B-369)	Presidiet til Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol mener at renter for forsinket lønn ikke er underlagt bidrag (Resolusjon nr. 11031/13 datert 10. desember 2013). Tross alt er dette kompensasjon knyttet til utførelsen av arbeidsoppgaver (underklausul "og" klausul 2, del 1, artikkel 9 i lov nr. 212-FZ). Derfor vil selskapet vinne tvisten i retten
DU KANSKJE IKKE BETALER GEBYR
Selskapet kjøper kuponger til et sanatorium for barn til ansatte. Er det et gebyr for kostnaden for reisepakker?	Det er ikke nødvendig å overføre bidrag fra betaling av bilag til et sanatorium for barn til ansatte. Barn av ansatte har tross alt ikke et arbeidsforhold til bedriften (brev datert 18.08.14 nr. 17-4/B-391)	Det er tryggere å overføre penger ikke til ansatte, men til en sanatorieinstitusjon. Ellers er det en risiko for at kontrollørene vil kreve tilleggsgebyrer, og du vil bare kunne slå tilbake i retten (vedtak fra Federal Arbitration Court of the North-Western District datert 23. desember 2013 nr. A05-11204/2012)
Selskapet betaler den ansatte kompensasjon for bruk av bilen hans i forretningsøyemed. Bør jeg betale bidrag fra denne kompensasjonen?	Erstatning for bruk av løsøre er unntatt bidrag. Arbeidsdepartementet anerkjenner at dette er kompensasjon knyttet til utførelsen av arbeidsoppgaver (brev datert 25. juli 2014 nr. 17-3/B-347)	Arbeidsdepartementet krever bidrag fra erstatning dersom arbeidstaker kjører bil etter fullmakt (brev 26. februar 2014 nr. 17-3/B-92). Men den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol mener at det ikke er behov for å betale bidrag hvis den ansatte bruker bilen på noe juridisk grunnlag, inkludert ved fullmakt (avgjørelse datert 24. januar 2014 nr. VAS-4/14)
Ansatte jobber på turnus i avsidesliggende områder, og selskapet kompenserer dem for flytting. Må jeg betale bidrag til erstatning?	Kompensasjon for skiftarbeidere som flytter til sitt arbeidssted er ikke avgiftspliktig. Dette er kompensasjon for utførelsen av arbeidsoppgaver (brev datert 12. september 2014 nr. 17-3/B-434)	Arbeidsdepartementet mener det er nødvendig å betale bidrag fra kompensasjonen til reisende arbeidstakere (brev datert 03.11.14 nr. 17-3/B-100). Men i retten har selskapet en sjanse til å bevise at kompensasjon for reisearbeid er unntatt fra bidrag (vedtak fra den føderale voldgiftsdomstolen i Volga-distriktet datert 13. mars 2014 nr. A65-12595/2013)

Uavhengig av skattesystemet skal bedrifter og enkeltentreprenører som betaler skattbar inntekt til sine ansatte betale forsikringsavgift til fond utenom budsjettet. I denne artikkelen vil vi ta for oss bidragssatsene til Trygdefondet og de grunnleggende endringene som trer i kraft i 2017 og vil påvirke enkeltentreprenørers og organisasjoners arbeid med det forenklede skattesystemet.

Tariffer for forsikringsavgift til trygdekassen for det forenklede skattesystemet

I trygdekassen betaler forsikringstakerne to typer bidrag:

• Ved midlertidig uførhet og i forbindelse med barsel - basert på en sats på 2,9 %.
• For forsikring mot arbeidsskader. Satsen bestemmes av typen aktivitet og den etablerte klassen for profesjonell risiko (Ordre fra Arbeidsdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 25. desember 2012 nr. 625N). Minstetaksten er 0,2 %. Hvis betaleren av forsikringspremier er engasjert i farlig produksjon (for eksempel kulldrift), kan satsen hans nå 8,5%.

Bidrag betales av arbeidstakers inntekt. Reisegodtgjørelse, sluttvederlag innenfor tre gjennomsnittsopptjening, svangerskapspenger, økonomisk engangshjelp etc. er ikke avgiftspliktig. (Artikkel 9 i føderal lov av 24. juli 2009 nr. 212-FZ).

På et visst tidspunkt har en forenkler, som enhver annen betaler, rett til å slutte å betale bidrag for midlertidig uførhet til trygdekassen. Denne retten kommer når den kumulative lønnen fra begynnelsen av året overstiger 718 000 rubler (for 2016) og 755 000 rubler (for 2017). For eksempel, hvis en ansatt mottar 70 000 rubler i måneden, blir ikke lenger bidrag til trygdefondet overført fra lønnen hans, siden hans totale inntekt vil overstige den etablerte grensen (70 000 * 11 måneder = 770 000 rubler). Vær oppmerksom! Bidrag for skader utbetales uavhengig av påløpt grunnlag, det vil si alltid.

Individuelle gründere på det forenklede skattesystemet, som jobber uten ansatte, betaler ikke obligatoriske bidrag for seg selv til trygdekassen, men kan gjøre det frivillig.

Tariffsatsene ovenfor gjelder for flertallet av ansatte. Det er imidlertid kategorier av personer som det betales bidrag for med ulike satser. For eksempel for midlertidig oppholdende utlendinger er tariffen i trygdekassen 1,8 % i stedet for 2,9 %.

I tillegg har enkelte forenklede arbeidstakere rett til reduserte tariffer (ytelser). Alle kategorier av begunstigede er oppført i art. 58 i lov nr. 212-FZ. Hvis du faller inn under denne kategorien, trenger du ikke betale bidrag til trygdekassen i det hele tatt. Slike forenklinger overfører kun bidrag til pensjonsfondet med en sats på 20%.

Hva venter forenklere i 2017?

Fra 2017 vil bidrag i tilfelle midlertidig funksjonshemming og i forbindelse med fødsel gå over i hendene på Federal Tax Service. Det betyr at kun bidrag for skader vil måtte overføres til trygdekassen.

Før utgangen av 2016 er det bedre å sjekke med fondet og lukke overbetalinger og etterskuddsvis. Midlene vil samhandle med Federal Tax Service og utveksle data. Du vil for eksempel måtte kombinere opplysninger om ytelser utbetalt til ansatte på bekostning av trygdekassen. I tillegg vil skatteinspektører og fondsspesialister nå kunne gjennomføre felles revisjoner på stedet etter planen. I praksis skjer slike revisjoner oftest med de største skattebetalerne og de forsikringstakerne som refunderer betydelige beløp fra fondene.

Det er også nødvendig å overvåke endringer i maksimalgrensene for beregning av bidrag - i 2017 vil de bli høyere og beløpe seg til 755 000 rubler.

Forsikringstakere rapporterer om bidrag til trygdekassen ved hjelp av 4-FSS-beregningen. I 2017 endres det og vil kun inneholde opplysninger om bidrag til skader. Betalingsfristen forblir den samme - frem til den 15. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden. For andre bidrag må du rapportere til Federal Tax Service i form av en enkelt beregning av bidrag (den vil inkludere indikatorer for bidrag til sosialforsikring og pensjoner). Den nye beregningen, som 4-FSS, er kvartalsvis den må sendes inn innen den 30. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet.

En individuell næringsdrivende uten ansatte og ikke registrert som arbeidsgiver melder seg ikke til trygdekassen.

KBK for innbetaling av bidrag

Svært ofte blir bedrifter og individuelle gründere forvirret i KBK. Det er her problemer oppstår: innbetaling av bidrag sitter fast på usikre innbetalinger, og avvik i bidrag avsløres noen ganger bare under avstemming.

Ideelt sett bør du sjekke med fondene en gang i kvartalet umiddelbart etter rapportering. Vanligvis er det ingen problemer med å overføre bidrag fra en KBK til en annen - bare skriv et brev til FSS-bankgruppen. For ikke å plage deg selv med unødvendig korrespondanse og samtaler til trygdekassen, fyll nøye ut betalingsoppdrag for betaling av bidrag.

Vær oppmerksom! Dersom du har tid til å overføre desemberinnskuddene innen utgangen av 2016, bruk tidligere KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. Sender du bidrag fra desemberlønnen i nytt 2017, oppgi KBK i innbetalingsslippen, som vil godkjennes av Federal Tax Service på slutten av året. Detaljer om overføring av bidrag på en ny måte finnes i FSS-informasjonen datert 24.08.2016. Fra og med det nye året vil mottakeren av bidrag også endres: i stedet for trygdefondet, bør din føderale skattetjeneste angis.

Netttjenesten Kontur.Accounting hjelper deg med å beregne bidrag til trygdekassen, generere innbetalinger og rapportere til fondet. Bli kjent med funksjonene til tjenesten gratis i 14 dager, hold journaler, beregn lønn, generer rapporter og dra nytte av støtten fra spesialistene våre.

Som en del av tilsynet kan FSS kreve en rekke dokumenter knyttet til påløpte utgifter. Dokumentene som er oppgitt i forespørselen må leveres innen 10 dager fra datoen for mottak av forespørselen. Dersom dette ikke er mulig, skal arbeidsgiver gi skriftlig avslag. For hvert manglende dokument ilegges en bot på 200 rubler. Basert på resultatene av kontrolløvelsen sender FSS en beslutning om å bekrefte utgifter eller nekte refusjon. Etter å ha mottatt en positiv avgjørelse, utsteder Federal Tax Service Inspectorate en ordre til Federal Treasury-filialen. Etter 3 dager blir beløpet overført til bankkontoen til organisasjonen eller individuell gründer. Refusjon av utgifter til virksomheter under pilotprosjektet En rekke regioner gjennomførte et pilotprosjekt som startet i 2011.

Refusjon av utgifter fra trygdekassen i 2018

La oss se på følgende situasjon. Selskapet leverer regnskapstjenester for beregning og utbetaling av fødselspenger, sykefravær og omsorgspenger. Som følge av slike opptjening og utbetalinger til fordel for arbeidstakeren, kan beløpet på påløpte bidrag fra lønnskassen til trygdekassen være lavere enn utbetalte ytelser. Det viser seg at det ikke er behov for å betale bidrag til trygdekassen.
Frem til 1. januar 2017 var 212-FZ i kraft i den situasjonen, i henhold til artikkel 15 i del 2.1, kunne beløpet for overskytende bidrag kun motregnes i påløpte beløp innen faktureringsperioden, som var ett år. De. innen det året de ble kreditert, og dersom beløpet ble overført til neste år, ble de refundert fra trygdekassen. Siden 2017 har trygdekassen vært regulert av skatteloven.

Nettmagasin for regnskapsførere

Oppmerksomhet

Årsaken til nektelse av kreditt må avklares med fondet. Den føderale skattetjenesten vil ikke delta i disse sakene. Hvis FSS godkjenner utgiftene, og beløpet deres overstiger bidragene, tillater loven at differansen utlignes mot fremtidige utbetalinger eller returneres. For tilbakebetaling, kontakt fondet (klausul 9 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode).

Viktig

Merk: denne fordelsrefusjonsmekanismen vil gjelde til og med 31. desember 2018. Og ikke overalt, men bare i den russiske føderasjonens konstituerende enheter som ennå ikke har sluttet seg til pilotprosjektet for å betale ytelser direkte fra trygdefondet. Fra januar 2019 vil refusjonsprosedyren bli en saga blott, siden innbyggere i alle regioner uten unntak vil begynne å motta ytelser direkte fra trygdekassen.

Eksempel på en enkelt beregning av bidrag for refusjon av FSS-utgifter Refusjon av FSS-utgifter i mellomrapporteringsperioden: prosedyre Ansatte tok med flere sykemeldinger, men selskapet har ikke nok penger til å betale ytelser i tide.

Refusjon av ytelser fra trygdekassen i 2018: dokumenter

I dette tilfellet må du søke om penger fra trygdekassen. Denne regelen var i kraft før. I 2017 ble dokumentlisten endret. Det er også relevant for 2018. Dokumenter for refusjon av ytelser fra trygdekassen fra 1. januar 2017 Nå må du sende inn til fondet:

• uttalelse;
• sertifikat for beregning (tidligere var det nødvendig å legge ved 4-FSS-beregningen);
• kopier av dokumenter for å rettferdiggjøre utbetaling av ytelser, for eksempel sykemelding.

Disse dokumentene er oppført i rekkefølge fra Helse- og sosialdepartementet datert 4. desember 2009 nr. 951n.

Det kreves ingen søknadsskjemaer eller beregningsbevis. Men FSS har utviklet anbefalte prøver (brev datert 7. desember 2016 nr. 02-09-11/04-03-27029). Se dem nedenfor. Søknad om tildeling av penger til utbetaling av ytelser.xls Attest for beregning for mottak av penger fra trygdekassen for utbetaling av ytelser. xls Beskrivelse av utgifter til å motta penger fra trygdekassen.

Refusjon for sykefravær fra trygdekassen i 2018

En av foreldrene har rett til å motta en engangsstønad ved fødselen av et barn på arbeids-, tjeneste- eller studiestedet (klausul 25 i prosedyren, godkjent etter ordre fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert. 23. desember 2009 nr. 1012n. Loven bestemmer ikke at denne betalingen kun utstedes på hovedarbeidsstedet. Utsted derfor forfalte betalinger basert på dokumentene oppført i paragraf 28 i prosedyre nr. 1012n.

Dette er en erklæring, en attest fra folkeregisteret, en attest fra ektefellens arbeidssted om at han ikke mottok ytelser. Få i tillegg en attest fra den ansatte om at hun ikke mottar betaling på hovedarbeidsstedet. mdash; Beløpet på trygdeytelser endret seg i 2018. Fra 1. februar økte engangsfordelen til 16 350,33 rubler.
Den ansatte leverte dokumenter 15. februar.
Basert på resultatene fra kvartalet har den enkelte gründer gjort følgende beregning:

1. Bestemte mengden av utgifter som påløper på bekostning av trygdefondet: C = 55 000 + (79 000 - 3 000) = 131 000 rubler.
2. Jeg beregnet det skyldige beløpet for refusjon fra trygdekassen: C2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) rubler.

Refusjon av utgifter gjøres etter søknad fra arbeidsgiver ledsaget av dokumenter som bekrefter betalinger. Liste over dokumenter levert til FSS Fra og med 2017-perioden er listen over dokumenter levert til FSS endret. Endringene ble gjort etter ordre fra departementet for arbeid og sosial beskyttelse i Den russiske føderasjonen datert 28. oktober 2016 nr. 585n (heretter referert til som ordren).
Listen over dokumenter avhenger av utgiftsperioden. Tilbakebetaling skjer innen 3 år fra dato for overbetaling (Les også artikkelen ⇒ Søknad om sykemeldingserstatning til Trygdekassen).
Selv om du er forsinket med minst 1 dag, er det allerede grunn til at fondet ilegger bot. Mange leter etter måter å unngå å betale bot for 4-FSS. Men i praksis er det nesten umulig å unngå sanksjoner. Tross alt er fondsansatte pålagt ved lov å bøtelegge selv for unnlatelse av å sende inn nullskjemaet 4-FSS (uten indikatorer).

Info

Se også "Sample null 4-FSS for 1. kvartal 2018." Et eksempel på bøteberegning for en mislykket 4-FSS-rapport La oss vise tydelig hvordan bøter for sen innlevering av en 4-FSS-rapport beregnes. La oss si at Guru LLC sendte inn 4-FSS-beregningen i elektronisk form for første kvartal 2018 bare 15. mai 2018, selv om den burde ha gjort dette før 25.04.2018 inklusive.

I følge beregningen for 1. kvartal 2018 utgjorde mengden av påløpte bidrag 5 000 rubler. Leveringsforsinkelse – 2 måneder (delvis april og delvis mai). Som et resultat er boten for manglende levering av 4-FSS i 2018 som følger: (5000 rubler.
× 5%) + (5000 gni.

Er det mulig å la være å betale bidrag til trygdekassen hvis du er sykemeldt i 2018?

• Hjem
• For individuelle gründere

Overføringen av administrasjonen av trygdeavgifter til Federal Tax Service fjernet ikke funksjonen til Social Insurance Fund for refusjon av kostnader til arbeidsgivere. Fondet fortsetter å kontrollere utgifter til uføreforsikring, fødselspenger og månedlige utbetalinger til barnepass til ansatte. Hvis kostnadsbeløpet overstiger bidragene, gir trygdefondet arbeidsgivere midler til å dekke utgifter (la oss vurdere dagens funksjoner for 2018).

Etter å ha kontrollert dokumentene, returneres overbetalingsbeløpet til arbeidsgiverens bankkonto. Behovet for refusjon av trygdemidler Arbeidsgiver har rett til å redusere beløpet på bidrag til budsjettet med beløpet for påløpte ytelser. Når utgiftene overstiger fradrag, oppstår det en budsjettgjeld til foretaket.

Informasjon om forsikringspremier og deres bevegelse, nødvendig for at FSS skal tilbakebetale beløpene til arbeidsgiveren, hentes fra beregningsbeviset. Detaljer om listen over informasjon som er inkludert i beregningsbeviset er definert i ordren. Skjema for beregningsbevis er ikke godkjent på lovnivå. Arbeidsgivere utvikler uavhengig et skjema for innsending til institusjonen, med forbehold om å angi hvilke data som kreves for refusjon. Dokumentet skal inneholde opplysninger om beløpene:

• Trygdekassegjeld til arbeidsgiver ved begynnelsen og slutten av perioden.
• Påløpte, i tillegg påløpte, betalte og brukte forsikringspremier av arbeidsgiver, inkludert beløpene for de siste 3 månedene.
• Refundert, motregnet og ikke akseptert for motkompenserte midler.
• Avskrive gjeldsbeløp til arbeidsgiver (forsikringstaker).

Hvis det er nødvendig å overvåke nøyaktigheten av dataene, kan FSS be om informasjon fra Federal Tax Service.
Arbeidsgiver søker Trygdekassen om erstatning av utbetalte midler for forsikringstilfeller dersom det oppstår overbetaling. Overskuddet av innbetalinger i forhold til påløpte bidrag basert på arbeidstakers inntekt dekkes av trygdekassen. Et eksempel på å bestemme beløpet for refusjon av utgifter Enterprise IP Novikov M.M. har en stab av innleide arbeidere, betaler godtgjørelse for arbeid og betaler forsikringspremier. I andre kvartal 2017 påløp den enkelte gründeren lønnsbeløpet til ansatte i mengden 1 390 000 rubler, hvorav fradragsbeløpet til OSS utgjorde 40 310 rubler. IP Novikov M.M. i 2. kvartal betalte han utgifter til sosiale forsikringsutgifter på 55 000 for å betale for permisjon under BiR, uføretrygd på 79 000 rubler (inkludert beløpet for betaling på bedriftens bekostning på 3 000 rubler).

Alle betalinger til ansatte som er fritatt for forsikringspremier er oppført i artikkel 9 i føderal lov nr. 212-FZ datert 24. juli 2009. Og hvis det ikke indikerer den omstridte betalingen til ansatte, må forsikringspremier beregnes. Denne oppfatningen til tjenestemenn kan ofte tilbakevises i retten. Voldgiften minner om: forsikringspremier tas fra godtgjørelse "innenfor rammen av arbeidsforhold og sivile kontrakter" for utførelse av arbeid eller levering av tjenester (del 1 av artikkel 7 i lov nr. 212-FZ). Derav konklusjonen: det er ikke nødvendig å pålegge forsikringsavgifter på sosiale og likeverdige betalinger som ikke er regulert av arbeidsforhold, ikke er relatert til arbeidsresultater og ikke er nedfelt i arbeidskontrakter (Resolusjon fra presidiet til Høyeste Voldgiftsrett av den russiske føderasjonen datert 14. mai 2013 nr. 17744/12, avgjørelse av Den russiske føderasjonens høyesterett datert 05/12/15 nr. 304-KG15-4431, etc.). Retten understreker: undertegning av en arbeidskontrakt indikerer ikke behovet for å beregne bidrag fra alle midler utstedt til personell (se spesielt kjennelsen fra RF Forsvaret datert 09.09.15 nr. 304-KG15-10344)* .

* Voldgiftsresultatene er relevante både for premier fastsatt i henhold til lov nr. 212-FZ og for ulykkesforsikringspremier. Sistnevnte gjelder også bare betalinger til ansatte utstedt innenfor rammen av arbeidsforhold (klausul 1, artikkel 20.1 i føderal lov av 24. juli 1998 nr. 125-FZ). Rettsavgjørelser gjelder ikke for personskatt. Beregningen avhenger ikke av arbeidsforhold.

Ved vurdering av lovligheten av fritak for forsikringspremie, analyserer retten pålegg og andre dokumenter for utbetalinger til personell. Formuleringer som: "utbetalingen er ment å oppmuntre den ansatte" eller "i forbindelse med overskridelse av planen", "overholdelse av arbeidsdisiplin" etc. er uakseptabelt hvis årsaken til betalingen er den vanskelige økonomiske situasjonen arbeidstaker, andre personlige forhold (jubileum, sykdom...), kompensasjon for utgifter osv. Selve utbetalingene kan ivaretas i en tariffavtale (i avsnittet om sosiale garantier eller andre relaterte spørsmål), pålegg fra leder, vedtak av stifterne eller trygdekommisjonen. Det er uønsket å nevne ikke-skattepliktige utbetalinger i dokumenter som regulerer lønn (Forskrift om personalinsentiver, arbeidsavtaler mv.).

Vi kvitter oss med forsikringspremier med økonomisk bistand

Ulovligheten av bidrag kan bare bevises ved voldgift, ved bruk av tidligere vedtatte rettsavgjørelser. Vi deler dem inn i fem grupper. Den første er knyttet til økonomisk bistand.

Ved å bruke eksempelet

Den ansatte fikk økonomisk bistand til behandling. I følge tjenestemenn gjelder de generelle reglene for beregning av forsikringspremier fra "materialer" (brev fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert 17. mai 2010 nr. 1212-19). Det vil si at inspektørene tillater skattefritak bare for bistand som ikke overstiger 4000 rubler. per år (klausul 11, del 1, artikkel 9 i lov nr. 212-FZ).

Men det kontroversielle "materialet" er en sosial engangsbetaling som ikke er avhengig av resultatene av arbeidet. Utstedelsen er ikke fastsatt i arbeidsavtalen, men skjer på grunnlag av arbeidstakerens søknad og tariffavtalen. Arbeidsforhold er ikke gjeldende for utbetalingen. Derfor er hun fritatt for forsikringspremier i den delen som overstiger 4000 rubler. per år. Dette bestemte AC i Far Eastern District (resolusjon datert 3. desember 2014 nr. Ф03-5351/2014). Andre dommere rapporterte også om avvisningen av forsikringspremier fra assistanse utstedt for behandling (se for eksempel avgjørelsen fra den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol datert 7. november 2012 nr. VAS-14265/12, vedtaket til den føderale føderasjonen. Antimonopoly Service of the West Siberian datert 16. august 2012 nr. A46-1325/2012i Nordvest-distriktet datert 07.09.12 nr. A44-3906/2011).

I en ansatts søknad om økonomisk bistand er det bedre å kun referere til behovet for behandling og andre personlige forhold. Formuleringer om suksess i arbeid, arbeidserfaring osv. er uønskede i seg selv, de indikerer ikke anvendeligheten av arbeidsforhold på "materialer". Men de kan forårsake ytterligere krav fra tjenestemenn. Det anbefales heller ikke å tildele assistanse, hvor mye avhenger av lønn. Det er tryggere å betale et fast beløp.

Retten klassifiserer annen sosial økonomisk bistand som helt ikke skattepliktig (se tabell). Og han påpeker at bare «materiell» knyttet til arbeidsforhold er delvis beskattet. La oss si, planlagt for ferie. Her krever voldgift lovlig bidrag fra bistand som overstiger 4000 rubler. per år (vedtak fra Nordkaukasus AS datert 06/04/15 nr. A63-4291/2014, FAS sentrale distrikter datert 22.05.14 nr. A36-2829/2012, etc.).

Økonomisk bistand fritatt for forsikringspremie

Type økonomisk bistand fritatt for forsikringspremie	Detaljer om resolusjonen
På grunn av en ansatt ved sin oppsigelse fra selskapet på grunn av pensjonering
Utnevnt ved død av en bror, søster eller andre slektninger som ikke anses som familiemedlemmer**. Noen ganger krever retten bidrag fra slike betalinger (vedtak fra Volga-Vyatka tingrett av 5. august 2015 nr. A43-22683/2014). Men ordren er i strid med instruksjonene fra presidiet til den russiske føderasjonens høyesterett for voldgift og den russiske føderasjonens høyesterett om fritak for sosiale utbetalinger fra bidrag. Og vanligvis klassifiserer voldgiften dette "materialet" som ikke-skattepliktig (vedtak fra Volga-Vyatka District Arbitration Court datert 5. desember 2014 nr. A29-7144/2013, West Siberian District Arbitration Court datert 11. mars 2015 nr. A45 -16476/2014, FAS sentraldistrikt datert 26. mai 14 nr. A48-3128/2013, etc.)
Utbetales til nygifte ansatte i forbindelse med ekteskap
Utstedt ved fødsel av et barn. Inspektørene bekrefter at bare engangshjelp gitt i underavsnitt "c" i paragraf 3 i del 1 av artikkel 9 i lov nr. 212-FZ er unntatt fra bidrag (ikke mer enn 50 000 rubler per barn, betalt i løpet av det første året etter fødsel). Retten mener: dette "materialet" er ikke regulert av arbeidsforhold og er fullstendig unntatt fra bidrag (eksempel - vedtak fra forvaltningsdomstolen i det vestsibirske distriktet datert 21. november 2014 nr. A27-16501/2013)
Mottatt av ansatte fra store eller lavinntektsfamilier. Eller tildelt alenemødre
Utstedt til en ansatt for å kjøpe en kupong for sanatorium-resort for behandling
"materiell" som ikke er fastsatt i arbeidsavtalen, utstedt til arbeidstakeren for en ferie (Victory Day)

** "Materiale" utstedt ved død av familiemedlemmer er fullstendig fritatt for bidrag på grunnlag av underparagraf "b" i paragraf 3 i del 1 av artikkel 9 i lov nr. 212-FZ. Familiemedlemmer inkluderer ektefeller, foreldre og barn (inkludert adoptivbarn).

Argumenter mot forsikringspremier med individuelle premier og ytelser

Den andre gruppen av ikke-skattepliktige sosiale utbetalinger er de bonusene som ikke er relatert til arbeidsresultater.

Ved å bruke eksempelet

Ansatte fikk bonus for 23. februar, 8. mars og andre helligdager. Tjenestemenn krever bidrag fra slike beløp. Når det gjelder dommere, vurderer de ordrer og andre dokumenter for bonuser. Det er én ting når de indikerer: bonusen er utnevnt til en ferie, men avhenger av resultatene av arbeidet, produksjonsdisiplin, etc. Her er bidrag uunngåelige (Resolusjon fra presidiet til den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol datert 25. juni , 2013 nr. 215/13, etc.). Men en annen situasjon er mulig - bonusen reduserte ikke skattepliktig fortjeneste, den eneste grunnen til å utstede den var en ferie, selskapets dokumenter nevner ikke produksjonsindikatorer, og det er ingen bestemmelse om reduksjon i bonusen i tilfelle brudd på ansatte. Deretter annullerer voldgiften gebyrene (vedtak fra voldgiftsretten i Nordvestdistriktet datert 15.08.14 nr. A26-11504/2012).

Retten fritar også fra bidrag fra engangsbonuser tildelt for den ansattes jubileum og kun nedfelt i tariffavtalen (Resolusjon fra AS i det vestsibirske distriktet datert 06/09/15 nr. A45-17878/2014). Eller i forskriften om sosiale utbetalinger, vedtatt på grunnlag av en tariffavtale (resolusjon fra den føderale antimonopoltjenesten i Volga-regionen datert 29. juli 2014 nr. A57-16012/2013).

Den tredje gruppen av ikke-skattepliktige sosiale utbetalinger er ytelser. Spesielt en engangsytelse tildelt ved pensjonering (vedtak fra Volga District AS datert 08/11/15 nr. F06-26229/2015, Ural District nr. F09-2441/15 datert 06/04/15, Central District nr. A48-2799/2014 datert 07.06.15 etc.)*** Dette beløpet vil være fritatt for bidrag dersom det ikke reduserer skattepliktig overskudd. Det er bedre å utstede fordeler bare på grunnlag av beslutningen fra grunnleggerne eller ordren til lederen. Hvis selskapet fastsetter betalingen i en tariff- eller arbeidsavtale, vil det kunne redusere inntektsskattegrunnlaget (klausul 9 i artikkel 255 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartement datert 20. mai , 2015 nr. 03-03-06/1/28978). Men kostnadsføringen indikerer stønadens sammenheng med arbeidsforholdet og behovet for å overføre bidrag.

*** Tjenestemenn krever opptjening av bidrag fra ytelser tildelt ved pensjonering (brev fra Arbeidsdepartementet i Russland datert 4. desember 2013 nr. 17-3/2038). Men de taper tvisten i retten (se spesielt avgjørelsene fra Volga-Vyatsky Federal Antimonopoly Service av 31. januar 2014 nr. A29-7650/2012 og Povolzhsky Autonomous District Court av 21. august 2015 nr. F06- 26752/2015).

Retten sletter også bidrag fra andre ytelser som ikke er fradragsberettiget i skattepliktig inntekt. For eksempel fra en tilleggsbetaling til det statlige barnetrygden, som er frivillig tildelt av foretaket (avgjørelse av den russiske føderasjonens væpnede styrker datert 29. juni 2015 nr. 304-KG15-6486, resolusjon fra West Siberian AS datert 2. juni 2015 nr. A27-17318/2014, FAS Uralsky datert 17. juni .14 nr. F09-2974/14 distrikter, etc.). Her er hovedargumentet mot bidrag dette: Ytelsen ble utstedt for perioden arbeidstakeren var i fødselspermisjon. På dette tidspunktet kunne hun ikke utføre arbeidsoppgavene sine, så betalinger kan ikke relateres til resultatene av arbeidet hennes. Dette betyr at de er klassifisert som ikke-skattepliktige. Hvis en ansatt begynte å jobbe uten å vente på slutten av fødselspermisjonen, er det nødvendig å referere til mangelen på sammenheng mellom ytelsen og arbeidsaktiviteten.

Fraværet av en slik forbindelse eliminerer også bidrag fra behandlingsfordelene introdusert av organisasjonen og utstedt til ansatte (Resolusjon fra Federal Antimonopoly Service of the North-Western District datert 20. september 2013 nr. A66-15138/2012). Eller fra en ytelse frivillig tildelt av foretaket for fødsel av et barn (Resolusjon fra AS i det vestsibirske distriktet datert 21. november 2014 nr. A27-16501/2013). Eller fra engangsfordeler som selskapet på eget initiativ utsteder til unge spesialister som er ansatt (vedtak fra Volga District AS datert 08/20/14 nr. A06-93/2014 og Ural District datert 09/15/15 Nei F09-5971/15). Samtidig skal selskapets dokumenter understreke den sosiale karakteren av betalinger. La oss si rapport. at godtgjørelsen er beregnet på å bosette seg på nytt arbeidssted.

Argumenter mot forsikringspremier for kostnadsrefusjon

Den fjerde gruppen av ikke-skattepliktige sosiale ytelser er refusjon av ansattes utgifter eller betaling for individuelle tjenester for disse (se tabell). La oss som et eksempel se på selskapets betaling for kuponger for sanatorium- og resortbehandling av ansatte eller kompensasjon av ansattes utgifter for slike kuponger. Tjenestemenn krever bidrag fra hele kostnaden for reiser betalt av organisasjonen. Men voldgiften avklarer. at utstedelse av bilag ikke er avhengig av resultatene av arbeidet, er rettet mot å forbedre helsen til personell og som regel utføres etter anbefaling fra lege eller trygdekommisjon. Alt dette indikerer uanvendeligheten av arbeidsforhold til omstridte beløp. Og det eliminerer forsikringspremier (avgjørelse av den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol datert 04/07/14 nr. VAS-4131/14, resolusjoner fra East Siberian AS datert 03/05/15 nr. A33-15707/2014, West Siberian AS datert 19.06.15 nr. A75-9778/2014, Povolzhsky datert 09.07.15 nr. F06-101/2015 distrikter, etc.).

Retten støtter også organisasjoner i tvister knyttet til erstatning for barnehageavgift. Dens tjenestemenn fritar bare for bidrag når kompensasjonen overføres direkte til en konto åpnet for en førskoleinstitusjon (brev fra Arbeidsdepartementet i Russland datert 07.08.15 nr. 17-3/B-335). Hvis det utstedes kompensasjon til ansatte, vil det kreves bidrag fra den. Bare denne kompensasjonen er ikke knyttet til arbeidsforhold – uavhengig av betalingsmåte. Derfor vil retten uansett frita for bidrag (vedtak fra Far Eastern District Court datert 28. oktober 2014 nr. F03-4284/2014, Volga tingrett datert 14. september 2015 nr. F06-271/2015, Ural Federal Antimonopoltjeneste datert 24. mars 2014 nr. F09-1316/14, etc. .).

Argumenter mot forsikringspremier for refusjon av kostnader og betaling for tjenester

Utbetaling fritatt av dommere fra forsikringspremie	Detaljer om resolusjonen
Betaling for daglig reise til arbeidsstedet. Dette er en sosial ytelse som gis direkte til transportøren, uten å ta hensyn til beløpene til hver ansatt. Mangelen på data om inntekten til hver ansatt er et tilleggsargument mot beregningen av bidrag
Betaling av boligleie for ikke-bosatte ansatte (dersom det ikke er spesifisert i arbeidsavtalen og ikke reduserer skattepliktig overskudd). Det er isolerte avgjørelser der domstolen støtter tjenestemenn som krever bidrag fra slike utbetalinger (se resolusjonen fra Federal Antimonopoly Service of the West Siberian District datert 24. januar 2014 nr. A45-3788/2013 og brevet fra helsedepartementet og Sosial utvikling av Russland datert 5. august 2010 nr. 2519-19). Men vanligvis indikerer voldgift at betaling ikke er relatert til arbeidsresultater. Derfor refererer det til ikke-skattepliktige sosiale utbetalinger rettet mot å støtte flyttende arbeidere (vedtak fra AS i det vestsibirske distriktet datert 07/02/15 nr. A27-13261/2014, FAS Volga-distriktet datert 30/01/14 nr. A65-27753/2012, FAS Nord-Kaukasus-distriktet datert 11.09.13 nr. A63-13026/2012, etc.)
Dokumentert kompensasjon for ansattes utgifter til reise til behandlingsstedet
Delvis kompensasjon for utgiften til strøm, frivillig tildelt av virksomheten og nedfelt i tariffavtalen. Retten fritar også for bidrag ved refusjon av kostnader til andre verktøy (vedtak Nordvestre tingrett 28. august 2014 nr. A05-15117/2013 mv.)
Administrative bøter betalt for ansatte. De er fritatt for bidrag, siden betaling ikke er fastsatt i arbeidskontrakten, ikke avhenger av resultatene av arbeidet, og midlene overføres til budsjettet (og ikke til den ansatte)
Erstatning for ansattes utgifter til tannhelsetjenester. Voldgift godkjenner ikke bidrag ved betaling for andre medisinske tjenester (eksempel - vedtak fra voldgiftsdomstolen i Far Eastern District datert 09.04.14 nr. F03-3721/2014)
Utgifter til avholdelse av ferie for personalet. Disse kostnadene er ikke inkludert i lønnskostnadene. I tillegg er kostnadsbeløpet for en bestemt ansatt ikke fastsatt. Uten å vite det er det umulig å fastslå grunnlaget for bidrag. Tross alt beregnes grunnlaget separat for betalinger til hver enkelt (del 3 av artikkel 8 i lov nr. 212-FZ)
Tilleggsbetaling tilordnet ansatte som yter ekstra forsikringsbidrag til sin fondspensjon. Denne tilleggsbetalingen er fastsatt i Forskrift om bedriftspensjonssikring, og ikke i arbeidsavtalen. Det er ikke relatert til resultatene av arbeidskraft. Derfor fritatt for gebyrer
Utstedelse av en kompensasjonsmatpakke. Landbruksprodusenten gir det til de arbeiderne som ikke holder dyr på tomten sin. På denne måten blir selskapet kvitt konkurrenter og trusselen om mulige dyreepidemier (på grunn av å holdes under upassende forhold). Disse målene er ikke relatert til lønn, kostnadene ved rekruttering er ikke bidragsbetinget
Kostnader for frivillig levering av mat til ansatte (eller betaling av kompensasjon i bytte for mat) ikke unntatt fra skattepliktig overskudd. Tjenestemenn klassifiserer disse betalingene som skattepliktige (brev fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert 05.08.10 nr. 2519-19). Retten hevder: måltider kan ikke gis i en arbeidskontrakt, men i en kollektiv (blant sosiale garantier) eller i dokumenter vedtatt under en tariffavtale. Hvis kostnadene ikke avhenger av lønn, planoppfyllelse og andre arbeidsindikatorer, bør tilførsel av mat betraktes som et mål på sosial støtte. Her er bidrag uakseptable (vedtak fra Volga District AS datert 15. juli 2015 nr. F06-25718/2015, Northwestern District AS datert 28. august 2014 nr. A56-71503/2013, etc.)
Betaling for bassengbilletter for ansatte. Det er laget av netto overskudd. Dette fremgår av Forskrift om sosiale utbetalinger. Mengden sosiale utbetalinger bestemmes av grunnleggerne, uavhengig av resultatene av arbeidet til en bestemt ansatt.

Den femte gruppen av ikke-skattepliktige sosiale utbetalinger er knyttet til nedbetaling av gjeld. For eksempel kan en organisasjon gi en ansatt midler som han vil betale for et tidligere mottatt lån for å kjøpe bolig. Slike utgifter reduserer ikke skattepliktig fortjeneste, er en del av sosial støtte til ansatte. Med henvisning til dette anerkjente voldgiftsretten ulovligheten av kravet om å betale bidrag fra den utstedte kompensasjonen (vedtak fra Far Eastern Administrative Court datert 4. september 2014 nr. F03-3721/2014 og Ural Federal Antimonopoly Service datert 31. juli 2014 nr. F09-4838/14). I tillegg kansellerte retten bidrag fra midler avskrevet av kreditorselskapet, som etterga gjelden til den ansatte (eksempel - oppløsning av Federal Antimonopoly Service i Ural District datert 05/08/14 nr. F09-2638/14) .

Så min innsats er ikke forgjeves.

I dag skal vi snakke om ett ganske viktig emne, nemlig forholdet mellom enkeltentreprenører og FSS (trygdekassen).

La oss se på når en individuell gründer må betale bidrag til trygdekassen:

Rapportering til Trygdekassen for enkeltentreprenører uten ansatte

Frem til 2014 var alle gründere, uavhengig av om de hadde ansatte eller ikke, pålagt å levere årsmeldinger til trygdekassen. Når det ikke var ansatte ble det levert null rapporter.

En ganske dum aktivitet som rett og slett distraherte gründere fra næringslivet, selv ble jeg indignert mange ganger. Dessuten ble den enkelte gründer ilagt bot ved manglende rapportering.

Men blant menneskene som vedtar lover er det lyse hoder, og til slutt, siden 2014, har innleveringen av nullrapportering til trygdefondet blitt kansellert (for de individuelle gründerne som ikke er arbeidsgivere).

OPPMERKSOMHET! Entreprenører som ikke har ansatte skal ikke melde seg inn i trygdekassen og skal som følge av det ikke sende inn noen meldinger!

Hvis du har vært i virksomhet lenge og i løpet av denne tiden hadde ansatte (det vil si at du er registrert i trygdekassen som arbeidsgiver), så må du definitivt skrive en søknad og bli avmeldt som arbeidsgiver. Mens du er registrert som arbeidsgiver, må du sende inn årsrapporter, så ikke utsett og skriv en søknad for å bli kvitt dette problemet.

Rapportering til Trygdekassen for enkeltentreprenører med ansatte

For gründere som ansetter ansatte, må du for det første gjøre det innen 10 dager, og for det andre, hvis du av en eller annen grunn blir forsinket med å sende inn dokumenter, står du overfor en bot på 5000 rubler. Hvis forsinkelsen i innsending av dokumenter overstiger 90 dager, dobles boten og utgjør 10 000 rubler.

Dette sier bare bunnen, gjør alt i tide, ellers vil du tape penger.

La oss nå se på når og hvor mye bidrag en individuell gründer må betale til trygdefondet:

Innskuddsbeløp til Trygdekassen for enkeltentreprenører for ansatte

Når en enkelt næringsdrivende sysselsetter mer enn 25 personer, skal rapportering leveres elektronisk.

Frist for å levere individuelle meldinger til Trygdekassen for ansatte

La oss nå vurdere i hvilken tidsramme en gründer må sende inn rapporter til trygdekassen:

1. Første kvartal - til 20. april;
2. Andre kvartal - til 20. juli;
3. Tredje kvartal - til 20. oktober;
4. Fjerde kvartal - frem til 20. januar året etter rapporteringen.

Når siste innleveringsdag faller på en helg, flyttes den til første virkedag etter helgen.

Frist for innbetaling av individuell gründeravgift til Trygdekassen

Og så har vi funnet ut fristene for å sende inn rapporter til trygdefondet for en gründer, nå gjenstår det å bestemme Når forfaller trygdeavgift?

En gründer må betale bidrag til trygdekassen månedlig, innen den 15. dagen i måneden etter den måneden de ble opptjent.

Redusere individuell næringsskatt på trygdekassebidrag

Akkurat som på , har en gründer rett til å redusere skatten på bidrag som betales til trygdekassen, selv om det er en begrensning: du kan redusere den med ikke mer enn 50 % av skatten som skal betales.

Sen innlevering av meldinger til trygdekassen

Jeg anbefaler selvfølgelig at alle gründere ikke mister dette øyeblikket av syne og sender inn rapporter i tide, hvis det skjer at du ikke hadde tid til å sende inn rapporten, vil du bli ilagt en bot. Boten vil mest sannsynlig være 1000 rubler. (per kvartal). I alle fall var det akkurat slik jeg ble bøtelagt.

Det er alt! Vær nøye med fristene for å melde inn og betale bidrag til trygdekassen, hvorfor trenger du unødvendig trøbbel!

For tiden bruker mange gründere dette internettregnskapet til å beregne skatter, bidrag og sende inn rapporter på nettet, prøv det gratis. Tjenesten hjalp meg med å spare på regnskapsførertjenester og reddet meg fra å gå til skattekontoret.

Prosedyren for statlig registrering av en individuell entreprenør eller LLC har nå blitt enda enklere Hvis du ennå ikke har registrert virksomheten din, kan du forberede dokumenter for registrering helt gratis uten å forlate hjemmet ditt gjennom nettjenesten jeg har testet: Registrering av en person. gründer eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter er i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.

Hvis du har spørsmål, kan du stille dem i kommentarfeltet eller legge til i VKontakte-gruppen min "