;
MH - varelager;
KO - kortsiktig gjeld (kreditter, lån og leverandørgjeld) Eller etter formelen: Ktl = TA/KO, hvor TA er omløpsmidler (2. del av balansen).

Basert på beregningsresultatene, sett standardverdien til denne indikatoren, som skal være minst 2.
Den nåværende likviditetsgraden viser betalingsevnen til foretaket, med forbehold om ikke bare tilbakebetaling kundefordringer, men også ved salg av om nødvendig materiell arbeidskapital.

Hvis balansestrukturen basert på beregningsresultatene er tilfredsstillende, beregner du i dette tilfellet koeffisienten for tap av solvens for de neste tre månedene ved å bruke formelen: Ktl ved slutten av året + 3/12 * (Ktl på slutten av året - Ktl ved begynnelsen av året)/2, hvor Ktl er koeffisienten gjeldende likviditet;
3 - kvartal (3 måneder);
12 - år (12 måneder).
Standardverdien må være minst 1.

Vennligst merk

Dagens likviditetsgrad fastsettes ut fra hensynet til at foretaket må ha tilstrekkelig med likvide midler til å møte kortsiktige forpliktelser.
Beregninger må gjøres fra begynnelsen og slutten av året for å fastsette standardverdien.

Nyttige råd

For å betale ned gjeld fra arbeidskapital kan du faktisk bare bruke ferdige produkter, kundefordringer, overskytende varelager, kontanter og finansielle investeringer.

Kilder:

• gjeldende forhold standardverdi
• Gjeldende forhold

Det nåværende forholdet, også kalt dekningsgraden, brukes til å bestemme hvordan en virksomhet vil reagere på raske markedsendringer. Den beregnes basert på balansedata for rapporteringsperioden. Analysen er utført ved å sammenligne med tidligere perioders indikatorer.

Du trenger

• - balanse;
• - kalkulator.

Instruksjoner

Bestem mengden av midler til foretaket som er på brukskontoen og i kassaregisteret, samt kostnadene for verdipapirer, varelager og kundefordringer. Oppsummer disse verdiene og del på det totale beløpet av leverandørgjeld, lån og kreditter til selskapet. Den resulterende verdien er gjeldende likviditetsforhold. For å beregne den må du først fylle ut balansen i skjema nr. 1.

Finn mengden av selskapets omløpsmidler som er nødvendig for å beregne gjeldende forhold. Denne verdien fastsettes på grunnlag av pkt. 1 og 2 i balansen. Ta verdien av linje 290 "Omløpsmidler" og trekk fra den indikatorene på linje 220 "Gjeld til grunnleggere for bidrag" og 230 "Langsiktige fordringer". Hvis de to siste verdiene mangler, er omløpsmidlene til foretaket lik summen i seksjon 2 i balansen.

Beregn selskapets kortsiktige gjeld. For å gjøre dette, er det nødvendig å fylle ut seksjon 5 "Kortløpsforpliktelser" i balansen og bestemme summen for den. Ta verdien av linje 690 og trekk fra den verdien av linje 650 "Reserv for fremtidige utgifter" og 640 "Utsatt inntekt".

Beregn forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig kortsiktig gjeld for å bestemme gjeldende forhold. Analyser den resulterende verdien for å karakterisere likviditeten til foretaket. Jo høyere dekningsgrad, jo bedre soliditet har selskapet. Den optimale verdien for denne indikatoren er en verdi fra 1 til 3. Hvis koeffisienten er høyere enn 3, kan selskapet bruke kapital irrasjonelt. Hvis under 1, indikerer dette en høy finansiell risiko.

Video om emnet

For å vurdere den økonomiske påliteligheten til et foretak, er det nødvendig å nøye analysere volumet av dets eiendeler og forpliktelser. Fra forholdet deres kan man bestemme gjeldende likviditetsforhold, en av de tre indikatorene på soliditet.

Du trenger

• - selskapets balanse.

Instruksjoner

Beregning av de finansielle indikatorene for et foretaks likviditet lar oss vurdere dens evne til å betale tilbake gjeldende gjeld bare på bekostning av omløpsmidler. Dette lar deg objektivt bestemme muligheten for økonomisk risiko i det uventede.

For å bestemme gjeldende likviditetsforhold, bør du bruke formelen: K = (OA - DZ - Zuk) / TP, hvor: OA - omløpsmidler - tilgodehavende til grunnleggerne for bidrag til selskapets kapital; - kortsiktig gjeld.

Ta dataene som ble brukt til å beregne dette forholdet fra balansen. Omløpsmidler - linje 290, som tar hensyn til anleggsmidler (råvarer, forsyninger, utstyr med levetid på ikke mer enn ett år, uferdig kl. på dette stadiet konstruksjon osv.)

Omløpsmidler gjennomgår en tre-trinns prosess som sikrer kontinuiteten i kapitalflyten. Dette er de monetære, produksjons- og igjen monetære stadiene. I det første trinnet konverteres de investerte pengene til lagre av råvarer og utgangsmaterialer, i det andre - til ferdige produkter, og i det tredje - til kontanter.

Kundefordringer, linje 230 i balansen, er et sett med gjeldskrav til foretaket. Det inkluderer pengesummer, som skyldes dette selskapet fra andre selskaper og/eller enkeltpersoner. Gründernes gjeld for å bidra til felleskapitalen er linje 220.

Kortsiktig gjeld er selskapets leverandørgjeld. For å beregne denne verdien, ta forskjellen mellom linje 690, 650 og 640. Dette er henholdsvis total forpliktelse, reserver for fremtidige utgifter og fremtidige inntekter.

Det er standarder som den resulterende verdien må overholde. Hvis denne indikatoren varierer fra 1,5 til 2,5, har selskapet stabile økonomiske evner. Hvis forholdet er under 1, har selskapet stor økonomisk risiko. Hvis det er mer enn 2,5, kan dette være en konsekvens av irrasjonell bruk av kapital.

Video om emnet

Tips 4: Hva er forskjellene mellom nåværende og absolutt likviditet

Likviditet er evnen til eiendeler enkelt å konvertere til kontanter. I ordets vid forstand representerer likviditet solvensen til en organisasjon, dvs. hennes evne til å betale gjelden i tide. For å vurdere soliditeten til et foretak, beregnes indikatorer for absolutt og nåværende likviditet.

Aktuell likviditet

I prosessen med å vurdere likviditeten og kredittverdigheten til et foretak, beregnes dagens likviditetsgrad. Dette forholdet er beregnet i henhold til balansen og reflekterer prosentandelen av tilbakebetaling av selskapets kortsiktige gjeld med omløpsmidler. Jo høyere gjeldsdekningsgrad, jo mer attraktivt er selskapet for potensielle låntakere.

Den nåværende likviditetsgraden beregnes ved å dele summen av alle omløpsmidler med beløpet av kortsiktig gjeld. Verdien av omløpsmidler bestemmes av indikatorene i den andre delen av balansen "Omløpsmidler" og inkluderer kontanter, varelager, debitorforpliktelser og kortsiktige finansielle investeringer. Kortsiktig gjeld inkluderer kortsiktige lån og innlån, leverandørgjeld og beløpet på andre innsamlede midler.

Standardverdien av gjeldsnedbetalingsgraden må være større enn 2. Beregningen av denne indikatoren er spesielt interessant for kreditorer, fordi verdien reflekterer selskapets evne til å betale hele gjelden i tilfelle en nedgang i markedsprisen på eiendeler.

Absolutt likviditetsindikator

Det beregnes som forholdet mellom svært likvide eiendeler og verdien av de mest presserende forpliktelsene. Mengden av kontanter og kortsiktige finansielle investeringer tas i betraktning som svært likvide eiendeler. Med kortsiktig gjeld menes kortsiktig gjeld minus fremtidige inntekter og reserver for fremtidige utgifter.

Fra beregningen av den absolutte likviditetsindikatoren er det mulig å bestemme mengden kortsiktig gjeld som en organisasjon kan tilbakebetale i så snart som mulig. Den optimale koeffisientverdien er større enn 0,2. Verdien av denne indikatoren er viktigst for fremtidige leverandører og långivere som gir kortsiktige lån.

Forskjeller mellom nåværende og absolutt likviditet

Beregning av nåværende og absolutte likviditetsforhold gjør det mulig å vurdere soliditeten til et foretak på kort sikt. I motsetning til den absolutte likviditetsindikatoren reflekterer dekningsgraden selskapets evne til å dekke sin gjeld på lang sikt.

Absolutt likviditet viser organisasjonens evne til å betale ned sine mest presserende forpliktelser med kontanter og innkrevde fordringer. Når du bestemmer gjeldende likviditetsindikator, tas ikke bare penger mottatt fra salget i betraktning ferdige produkter og salg av fordringer, men også midler fra salg av omløpsmidler.

For aksjonærer og potensielle investorer er den nåværende likviditetsindikatoren av stor betydning, og for leverandører og kreditorer som gir midler i en kort periode - den absolutte likviditetsindikatoren.

Før du investerer penger, må investor bestemme hvor lenge investeringen skal gjøres. Og avgjør muligheten for raskt å få penger tilbake innen en gitt periode. Det er likviditetsindikatoren som reflekterer muligheten til å returnere investerte penger på etterspørsel.

Investeringer bidrar til å spare penger og beskytte dem mot inflasjon. Til de aller enkel metode refererer til et bankinnskudd. Du kan når som helst få penger fra banken. Derfor kan vi si at et bankinnskudd er et svært likvid instrument.

Et innskudd på en ikke-allokert metallkonto (UMA) lar deg tjene penger på endringer i prisen på edelt metall. Du kan ta ut den obligatoriske sykeforsikringskontoen din så snart det er nødvendig. Du må imidlertid ta hensyn til investeringsperioden og være sikker på at du ikke trenger disse pengene i det kommende året. Hvis du raskt tar ut midler, kan du miste deler av kapitalen din på grunn av differansen mellom kjøpesummen og salgssummen.

Investering i eiendom var lønnsomt til enhver tid. På lang sikt er eiendom den mest pålitelige investeringen. Å returnere pengene investert i kvadratmeter, eiendommen må selges. Det er her vanskeligheter kan oppstå. Som regel, for å selge raskt, må du sette prisen litt under markedsprisen. Mye vil avhenge av plasseringen av eiendommen. Følgelig har investeringen lav likviditet.

De mest lønnsomme og risikofylte investeringene inkluderer aksjer. Svært likvide aksjer er alltid etterspurt på markedet og kan selges raskt og lønnsomt. Det er lavere etterspørsel etter eiendeler med lav likviditet, og i tilfelle hastesalg kan du tape i pris.

Likviditeten til eiendeler kan variere avhengig av den økonomiske situasjonen i landet og rundt om i verden. Når du velger verktøy for å øke penger, bør du vurdere flere økonomiske indikatorer, da vil investeringen bringe god inntekt og øke kapitalen din.

Video om emnet

Balanse - grunnskjema regnskap, som karakteriserer organisasjonens økonomiske stilling på rapporteringsdatoen (punkt 18 i PBU 4/99). I tillegg fungerer balansen som et informasjonsgrunnlag for analyse, hvor ulike typer koeffisienter bestemmes, og som et resultat tas ledelsesbeslutninger. Et av analyseområdene for denne formen for rapportering er analyse av balanselikviditet. La oss huske at likviditet er deres evne til å konverteres til penger. Følgelig, jo høyere hastighet en slik transformasjon er, desto mer likvide anses eiendelene. Organisasjonens absolutt likvide eiendeler er penger. La oss snakke om hovedforholdene som beregnes ved vurdering av balanselikviditet.

Vi grupperer eiendeler etter grad av likviditet

Analyse av balanselikviditet begynner med å bestemme graden av likviditet til visse eiendeler. For dette formål er organisasjonens eiendeler delt inn i 4 grupper - fra de mest likvide til vanskelige å selge eiendeler. La oss forestille oss denne grupperingen i tabellen:

Innenfor rammen av utpekte grupper kan likviditeten til organisasjonens eiendeler utføres.

Balansens likviditetsforhold

Ved beregning av likviditetsindikatorer er verdien av eiendeler korrelert med mengden forpliktelser på gjeldssiden av balansen.

For likviditetsgraden kan formelen for balansen være som følger (Rekkefølge fra Finansdepartementet av 2. juli 2010 nr. 66n):

K AL = (linje 1240 + linje 1250) / (linje 1510 + linje 1520 + linje 1540 + linje 1550)

hvor K AL er det absolutte likviditetsforholdet;

linje 1510 - "Lånte midler";

linje 1520 - "Gjeld";

linje 1540 - "Estimert gjeld";

linje 1550 - "Andre forpliktelser".

Det absolutte likviditetsforholdet viser organisasjonens evne til å betale ned sine kortsiktige forpliktelser ved å bruke sine mest likvide eiendeler. Standardverdien til K AL e er 0,2.

Når det er nødvendig å bestemme en organisasjons evne til å betale ned sine nåværende forpliktelser ved å bruke de mest likvide og raskt omsettelige eiendelene, beregnes det ved hjelp av quick liquidity ratio (KLR), den anbefalte verdien for denne er fra 0,7 til 1:

K BL = (linje 1210 + linje 1230* + linje 1240 + linje 1250 + linje 1260) / (linje 1510 + linje 1520 + linje 1540 + linje 1550)

* linje 1230 - vedrørende kortsiktige kundefordringer.

"Likviditet" er evnen til enkelte eiendeler i et bestemt foretak til raskt å transformere (konvertere) til andre typer eiendeler som for tiden er mer etterspurt.

Det mest presise konseptet "likviditet" er definert av tidsenheten som en eiendel transformeres, vanligvis til kontanter.

Likviditet i et foretak viser i hovedsak dets evne til å dekke sine forpliktelser. Det er derfor de skiller eiendeler som selges innenfor en viss (gjennomsnittlig) periode til markedspris og eiendeler der utførelsesfristene er klart definert.

Likviditeten til et foretak viser først og fremst dens evne til å dekke kortsiktige forpliktelser for arbeidsressurser. Likviditetsforholdet gir den mest nøyaktige og generelle ideen om likviditeten til et selskaps eiendeler. For at et foretak skal ha et normalt likviditetsnivå, er det en nødvendig forutsetning at verdien av eiendelene overstiger gjeldende beløp («gylden finansregel»).

Hvordan tolke betydningene?

«Current liquidity ratio» (eller som det også kalles «total debt coverage ratio») er en analytisk indikator som er basert på å beregne forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig (kortsiktig) gjeld.

Gjeldende forhold viser hvor raskt og i hvilken grad et selskap kan betale ned kortsiktig gjeld (med en løpetid på ikke mer enn ett år). Kilden til finansieringsforpliktelser er omløpsmidler som har en viss markedsverdi.

Jo høyere den nåværende likviditetsgraden er, desto mer stabil er situasjonen i foretaket, siden desto høyere soliditet.

Samtidig mener eksperter ikke bare gjeldende soliditet på et bestemt tidspunkt, men også selskapets evne til å betale regninger i møte med en kraftig endring i eksterne økonomiske forhold som ikke kan påvirkes.

Forekomsten av en form for force majeure kan tvinge selskapets ledelse til å selge deler av reservene. Denne typen aktivitet er ikke hovedprofilen til selskapet. Grunnlaget for å beregne gjeldende likviditetsindikator er selskapets balanse (regnskapsskjema nummer 1).

Etter å ha beregnet gjeldende likviditetsforhold, er det nødvendig å tolke det riktig.

Denne situasjonen kan imidlertid løses ved å skaffe tilstrekkelig kontantstrøm gjennom selskapets driftsaktiviteter. For å gjøre dette, må eksperten analysere "Cash Flow Statement" (på skjema nr. 4), linje 4111. For eksempel, for selskaper som driver med detaljhandel, er denne situasjonen ganske akseptabel.

En altfor oppblåst likviditetsindikator indikerer ofte utilstrekkelig bruk av arbeidsressurser og begrenset tilgang til kortsiktige lån (inkludert banklån). For eksempel er akkumulering av illikvide varer i et helt lønnsomt selskap preget av en rask økning i dagens forhold.

Blant andre faktorer som kan føre til en økning i likviditetsgraden, er følgende fremhevet:

• Innstramming av vilkårene for gjensidige oppgjør mellom leverandører og andre motparter.
• Overdreven utlån til kunder (når en bedrift har store fordringer, og det praktisk talt ikke stilles krav til kunder om betalingsbetingelser).
• Økning i lagre av råvarer og andre materialer på lager eller i produksjon.

I enhver bedrift er det viktig å overvåke effektiviteten av investeringene og evaluere det endelige resultatet av aktiviteten. For dette formålet utføres spesielle beregninger. og typer lønnsomhet (omløpsmidler, anleggsmidler osv.).

Gevinst fra salg er det endelige resultatet av selskapets aktiviteter. Her lærer du hvordan du beregner profitt og hvordan du kan øke lønnsomheten til din bedrift.

Beregningsformel

Det nåværende forholdet beregnes i samsvar med denne formelen: K lt =OK/TO,

• OK – størrelsen på selskapets arbeidsressurser (kapital);
• TO er beløpet på kortsiktig gjeld som må betales av selskapet innen ett år fra datoen for mottak.

Gjeldende forhold: balanseformel

Balansen til et foretak tjener som grunnlag for beregning av likviditetsgraden. Absolutt alle data finnes i balansen.

• Hvor Klt er likviditetsgraden (løpende).
• Linje 1200 – sum av selskapets arbeidskapital – råvarer, forsyninger, kontanter (summen av linjene 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 og 1260).
• Aksje 1510 – lånte ressurser; linje 1520 – leverandørgjeld.
• Linje 1550 – andre typer finansielle forpliktelser i selskapet.
• Linjene 1510, 1520, 1550 er en del av den femte seksjonen av balansen kalt "Løssiktig gjeld". Denne seksjonen inneholder også linjen «Utsatt inntekt», men verdien tas ikke med i beregningen av likviditet.

For å analysere en virksomhet på balansen frem til 2011 (gammel versjon), brukes følgende formel: K lt = linje 290/(linje 610+linje 620+linje 630+linje 660),

• hvor K lt – likviditetsforhold (løpende);
• linje 290 - total av selskapets arbeidskapital;
• Aksjene 610, 620, 630 og 660 er selskapets kortsiktige finansielle forpliktelser.

Formelen for å beregne det nåværende likviditetsnivåforholdet kan skrives basert på graden av likviditet til komponentene i arbeidsressursene, så vel som haster med gjeldsbetaling: K lt = A k1 + A k2 + A k3 / (P a1 + P a2),

• hvor K lt – likviditetsforhold (løpende);
• Og k1 – linje 1240 og 1250 – eiendeler med høy likviditet;
• A k2 – gjennomsnittlig likviditet, linje 1260;
• A k3 – eiendeler med lavt likviditetsnivå, linjene 1210, 1220, 1230;
• P a1 – prioriterte (hastende) forpliktelser;
• P a2 – kortsiktige lån (kortsiktig gjeld), linje 1510 og 1550.

Jo høyere likviditet arbeidskapital er, jo raskere kan de bli til kontanter.

Normativ verdi

Standardverdier av gjeldende likviditetsforhold bestemmes basert på metodiske retningslinjer for å gjennomføre en finansiell analyse av et selskap.

Normalverdien av likviditetsgraden, som aksepteres av de fleste foretak, ligger i området 1,5-2,5.

En koeffisientverdi mindre enn én indikerer problemer med rettidig betaling av kortsiktig gjeld til foretaket (for det store flertallet av selskaper).

Hvis vi tar et selskap som opererer innen detaljhandel eller offentlig servering, vil en koeffisientverdi på 1 anses som normal, siden denne typen aktiviteter er preget av et høyt nivå av kortsiktige utlån.

For industribedrifter, hvis produksjonssyklus tar omtrent en uke, anses normalverdien av koeffisienten å være 3, siden disse selskapene har en tilstrekkelig mengde varebeholdning og under arbeid.

Absolutt likviditetsforhold

Den absolutte likviditetsgraden er et finansielt instrument som er lik forholdet mellom kontanter og kortsiktige finansielle investeringer som selskapet gjør til kortsiktig gjeld (nåværende gjeldsnivå).

Dataene for å beregne den absolutte likviditetsindikatoren er organisasjonens balanse (av regnskapsskjema №1).

I dag er det stort antall applikasjonsprogrammer som lar deg raskt og enkelt beregne ethvert forhold og trekke konklusjoner om selskapets aktiviteter.

Den absolutte likviditetsgraden viser hvor stor andel av kortsiktig gjeld som kan dekkes av foretakets likvide midler og tilsvarende i form av innskudd, verdipapirer eller andre høylikvide eiendeler.

Beregninger av likviditetsgraden er ikke bare av interesse for selskapets ledelse, men også for andre (eksterne) enheter:

• investorer som overvåker gjeldende likviditetsforhold før de investerer;
• leverandører av råvarer og komponenter som bestemmer seg for å gi utsatt betaling;
• bankfolk som leter etter garantier for avkastning av kortsiktige lånemidler utstedt til et selskap.

Det absolutte likviditetsforholdet beregnes ved å bruke følgende formel: KLT = (kontantressurser + kortsiktige finansielle investeringer)/ gjeldende gjeldsnivå.

I utenlandsk finansiell analyse av foretak brukes en regulatorisk begrensning på den absolutte likviditetsindikatoren. Dermed er reguleringsgrensen for K lt 0,2. Dette betyr at bedriften hver dag skal kunne betale minst 20 % av beløpet på kortsiktige økonomiske forpliktelser.

Det er ingen eksakt begrunnelse for denne standardverdien, men de fleste russiske selskaper har tatt i bruk beregningen av den absolutte likviditetsindikatoren. Bevis på foretakets normale aktivitet er således det faktum at mengden av egenkapital skal dekke 20 % av kortsiktig gjeld. For noen innenlandske selskaper, gitt heterogeniteten i strukturen til kortsiktig gjeld, bør Klt-indikatoren være minst 0,5.

Arbeidsintensitet hjelper til med å bestemme forholdet mellom innsats og tid så nøyaktig som mulig. og spesifikke indeksstandarder, les nøye.

Det kan være nyttig for deg: beregning av gjennomsnittlig antall ansatte og bøter for manglende innsending av dokument til skattetjenesten.

Video om emnet

En av indikatorene på et selskaps ytelse er likviditetsnivået. Den vurderer organisasjonens kredittverdighet, dens evne til å betale ned sine forpliktelser i tide. Flere detaljer om hvilke likviditetsforhold som finnes og formler for den nye balansen for beregning av hver indikator er presentert i artikkelen nedenfor.

Essensen

Likviditet er i hvilken grad gjeld dekkes av foretakets eiendeler. Sistnevnte er delt inn i grupper avhengig av perioden for transformasjon til. Denne indikatoren evaluerer:

• firmaets evne til å reagere raskt på økonomiske problemer;
• evne til å øke eiendeler med økende salgsvolum;
• mulighet til å betale tilbake gjeld.

Likviditetsnivåer

Utilstrekkelig likviditet kommer til uttrykk i manglende evne til å betale gjeld og påtatte forpliktelser. Vi må selge anleggsmidler, og i verste fall avvikle organisasjonen. Forverringen av den økonomiske situasjonen kommer til uttrykk i en reduksjon i lønnsomhet, tap av kapitalinvesteringer til eiere, forsinkelse i betaling av renter og en del av hovedgjelden på lånet.

Det raske likviditetsforholdet (balanseformelen for beregning vil bli presentert nedenfor) gjenspeiler evnen til en forretningsenhet til å betale tilbake gjeld ved å bruke de tilgjengelige midlene i kontoene. Gjeldende soliditet kan påvirke forholdet til kunder og leverandører. Hvis et foretak ikke er i stand til å betale tilbake gjelden i tide, er det tvilsomt om dets fortsatte eksistens.

Eventuelt likviditetsforhold (balanseformelen for beregning vil bli presentert nedenfor) bestemmes av organisasjonens forhold. Disse indikatorene er delt inn i fire grupper. På samme måte kan ethvert likviditetsforhold (balanseformelen for beregning er nødvendig for å analysere aktiviteter) bestemmes separat for raskt og sakte solgte eiendeler og gjeld.

Eiendeler

Likviditet er evnen til en virksomhets eiendeler til å generere en viss inntekt. Hastigheten på denne prosessen reflekteres nøyaktig av likviditetsforholdet. Saldoformelen for beregninger vil bli presentert nedenfor. Jo større den er, jo bedre står bedriften på beina.

La oss rangere eiendeler i henhold til hastigheten de konverteres til kontanter:

• penger på kontoer og kasseapparater;
• regninger; statspapirer;
• ikke-forfalt gjeld til leverandører, lån utstedt, sentralbank i andre foretak;
• aksjer;
• utstyr;
• strukturer;

La oss nå fordele eiendeler i grupper:

• A1 (den mest likvide): midler i kontanter og på bankkonto, aksjer i andre foretak.

• A2 (raskt solgt): kortsiktig gjeld til motparter.

• A3 (sakte realisert): varelager, under arbeid, langsiktige finansielle investeringer.

• A4 (vanskelig å selge) - anleggsmidler.

En spesifikk eiendel tilhører en eller annen gruppe avhengig av bruksgraden. For eksempel for et maskinbyggende anlegg vil en dreiebenk bli klassifisert som et anleggsmiddel med en utnyttbar levetid på flere år.

Forpliktelser

Likviditetsforholdet, formelen for balansen som presenteres nedenfor, bestemmes av forholdet mellom eiendeler og gjeld. Sistnevnte er også delt inn i grupper:

• P1 - de mest populære forpliktelsene.
• P2 - lån med gyldighetstid inntil 12 måneder.
• P3 - andre langsiktige lån.
• P4 - bedriftsreserver

Linjene til hver av de listede gruppene må falle sammen med graden av likviditet til eiendelene. Derfor, før du gjør beregninger, er det tilrådelig å modernisere regnskapet.

Balanselikviditet

For å utføre ytterligere beregninger, er det nødvendig å sammenligne pengeverdiene til gruppene. I dette tilfellet må følgende forhold oppfylles:

• A1 > P1.
• A2 > P2.
• A3 > P3.
• A4< П4.

Hvis de tre første av de oppførte betingelsene er oppfylt, vil den fjerde bli oppfylt automatisk. Mangelen på midler i en av aktivagruppene kan imidlertid ikke kompenseres av en overflod i en annen, siden raskt realiserte midler ikke kan erstatte sakte

For å gjennomføre en helhetlig vurdering beregnes total likviditetsgrad. Balanseformel:

L1 = (A1 + (1/2) * A2 + (1/3) * A3) / (P1 + (1/2) * P2 + (1/3) * P3).

Den optimale verdien er 1 eller mer.

Informasjonen presentert på denne måten er ikke full av detaljer. En mer detaljert beregning av soliditet utføres basert på en gruppe indikatorer.

Aktuell likviditet

Evnen til en forretningsenhet til å tilbakebetale ved bruk av alle eiendeler vises ved gjeldende forhold. Saldoformel (linjetall):

Ktl = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550 - 1530).

Det er også en annen algoritme som du kan bruke til å beregne gjeldende forhold. Balanseformel:

K = (OA - langsiktig gjeld - stifternes gjeld) / (kortsiktige forpliktelser) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Jo høyere indikatorverdi, jo bedre soliditet. Standardverdiene beregnes for hver bransje, men i gjennomsnitt varierer de fra 1,49 til 2,49. En verdi mindre enn 0,99 indikerer foretakets manglende evne til å betale i tide, og en verdi større enn 3 indikerer en høy andel ubrukte eiendeler.

Koeffisienten gjenspeiler soliditeten til organisasjonen ikke bare for øyeblikket, men også i nødsituasjoner. Det gir imidlertid ikke alltid det komplette bildet. For handelsbedrifter er verdien av indikatoren mindre enn den normative, mens den for industrien oftest er høyere.

Haster likviditet

Evnen til en forretningsenhet til å tilbakebetale forpliktelser ved å bruke raskt salgbare eiendeler minus varelager gjenspeiler det raske likviditetsforholdet. Saldoformel (linjetall):

Ksl = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).

K= (termin. DZ + multiple. finansielle investeringer + DS) / (termin. lån) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

I beregningen av denne koeffisienten, som den forrige, tas det ikke hensyn til reserver. Fra et økonomisk synspunkt vil salget av denne gruppen av eiendeler gi foretaket mest tap.

Den optimale verdien er 1,5, minimum er 0,8. Denne indikatoren reflekterer andelen forpliktelser som kan dekkes av kontantstrømmer fra løpende aktiviteter. For å øke verdien av denne indikatoren, er det nødvendig å øke volumet av egne midler og tiltrekke langsiktige lån.

Som i forrige tilfelle indikerer en indikatorverdi større enn 3 en irrasjonelt organisert kapitalstruktur, som er forårsaket av langsom lageromsetning og en økning i kundefordringer.

Absolutt likviditet

Evnen til en forretningsenhet til å betale tilbake gjeld med kontanter gjenspeiler det absolutte likviditetsforholdet. Saldoformel (linjetall):

Kal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

Den optimale verdien er mer enn 0,2, minimum er 0,1. Det viser at organisasjonen kan betale ned 20 % av sine kortsiktige gjeld umiddelbart. Til tross for den rent teoretiske sannsynligheten for behov for akutt tilbakebetaling av alle lån, er det nødvendig å kunne beregne og analysere det absolutte likviditetsforholdet. Balanseformel:

K= (kortsiktige finansielle investeringer + DS) / (kortsiktige lån) = A1 / (Π1 + Π2).

Beregningene bruker også den kritiske likviditetsgraden. Balanseformel:

Kcl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Andre indikatorer

Manøvrerbarhet av kapital: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Dens nedgang i dynamikk anses som en positiv faktor, siden en del av midlene som er frosset i varelager og fordringer frigjøres.

Andel av eiendeler i balansen: (balansesum - A4) / balansesum.

Tilførsel av egne midler: (P4 - A4) / (JSC - A4).

Organisasjonen må ha minst 10 % av egne finansieringskilder i kapitalstrukturen.

Netto arbeidskapital

Denne indikatoren gjenspeiler forskjellen mellom omløpsmidler og lån og leverandørgjeld. Dette er den delen av kapitalen som dannes gjennom langsiktige lån og egne midler. Formelen for beregning er:

Nettokapital = OA - kortsiktige lån = linje 1200 - linje 1500

Overskuddet av arbeidskapital i forhold til gjeld indikerer at selskapet er i stand til å betale ned gjeld og har reserver for å utvide sine aktiviteter. Standardverdien er større enn null. Mangel på arbeidskapital indikerer organisasjonens manglende evne til å betale ned forpliktelser, og et betydelig overskudd indikerer en irrasjonell bruk av midler.

Eksempel

Selskapets balanse inkluderer:

• Kontanter (DC) - 60 000 rubler.
• Kortsiktige investeringer (SFI) - 27 000 rubler.
• (DZ) - 120 000 gni.
• OS - 265 tusen rubler.
• Immaterielle eiendeler - 34 tusen rubler.
• Varelager (PZ) - 158 000 gni.
• (KZ) - 105 000 gni.
• Kortsiktig lån (CC) - RUB 94 000.
• Langsiktige lån - 180 tusen rubler.

Kal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Den optimale verdien er mer enn 0,2. Selskapet er i stand til å betale 43 % av sine forpliktelser ved å bruke midler på bankkontoen.

La oss beregne det raske likviditetsforholdet. Balanseformel:

Ksl = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Minimumsverdien til indikatoren er 0,80. Hvis selskapet bruker alle tilgjengelige midler, inkludert kundefordringer, vil dette beløpet være 1,09 ganger mer enn eksisterende gjeld.

La oss beregne det kritiske likviditetsforholdet. Balanseformel:

Kcl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

Tolking av resultater

Selve koeffisientene har ingen betydning, men når det gjelder tidsintervaller, karakteriserer de i detalj virksomheten til virksomheten. Spesielt hvis de er supplert med andre beregnede indikatorer og en mer detaljert vurdering av eiendeler som er hensyntatt i en bestemt balanselinje.

Ulikvide varelager kan ikke raskt selges eller brukes i produksjon. De bør ikke tas i betraktning ved beregning av løpende likviditet.

I en organisasjon som er en del av et holdingkonsern, ved beregning av likviditetsgraden, tas det ikke hensyn til indikatorer på interne fordringer og gjeld. Soliditetsnivået bestemmes best av den absolutte likviditetsgraden.

Overvurdering av eiendeler vil forårsake mange problemer. Inkludering av usannsynlig inkasso i beregninger fører til en feil (redusert) vurdering av soliditet og mottak av upålitelige data om organisasjonens økonomiske stilling.

På den annen side, hvis eiendeler er ekskludert fra beregningene, hvor sannsynligheten for å motta inntekter er lav, er det vanskelig å oppnå standardverdier for likviditetsindikatorer.

Beregnet etter divisjon omløpsmidler til kortsiktig gjeld(kortsiktig gjeld). De første dataene for beregningen inneholder selskapets balanse.

Beregnet i FinEkAnalysis-programmet i Solvensanalyseblokken.

Gjeldende likviditetsforhold - hva det viser

Viser selskapets evne til å betale ned løpende (kortsiktige) forpliktelser kun ved bruk av omløpsmidler. Jo høyere forholdet er, desto bedre soliditet har foretaket. Denne indikatoren tar hensyn til at ikke alle eiendeler kan selges raskt.

Likviditetsforhold er av interesse både for ledelsen av foretaket og for eksterne analyseobjekter:

• absolutt likviditetsforhold - for leverandører av råvarer og materialer;
• nåværende forhold- for investorer;
• rask likviditetsgrad - for banker.

Gjeldende forhold - formel

Generell formel for beregning av koeffisienten:

Nåværende forhold - diagram

Var siden nyttig?

Synonymer

Mer funnet om gjeldende forhold

1. Påvirkningen av omsetningen av eiendeler og forpliktelser på organisasjonens solvens
   Rask likviditetsforhold > 1 Gjeldende likviditetsforhold 1,0-2,0 L T Gilyarovskaya D V Lysenko D A Endovitsky Absolutt forhold
2. Forholdet mellom likviditet, finansiell syklus og lønnsomhet til russiske selskaper
   CR Current Ratio - nåværende likviditetsforhold CCC Cash Conversion Cycle - finansiell syklus av selskapet LOGTA Logaritme av Total
3. Metodebestemmelser for å vurdere virksomhetens økonomiske stilling og etablere en utilfredsstillende balansestruktur
   Grunnlaget for å anerkjenne strukturen i balansen til et foretak som utilfredsstillende og foretaket som insolvent er oppfyllelse av ett av følgende vilkår - gjeldende likviditetsgrad ved utgangen av rapporteringsperioden er mindre enn 2 - egenkapitalandel
4. Metodisk tilnærming til solvensanalyse
   La oss vurdere sammen de offisielle kriteriene for soliditet - den nåværende likviditetsgraden og egenkapitalandelen Det er etter deres nivå det bestemmes om det er
5. Analyse av voldgiftsleder
   
6. Analyse av finansielle og økonomiske aktiviteter for administrasjoner av konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen
   Absolutt likviditetsgrad 0,134 0,182 0,233 0,413 0,279 endringer 0 0,048 0,051 0,18 0 Nåværende likviditetsgrad 0,713 0,64 0,548 0,896 0,183 endringer 3 -0309 2 -0309 2 -0309 0 -0.
7. Vurdering av risikoen for endringer i dagens likviditet i prosessene for restrukturering av industribedrifter ved bruk av outsourcing
   To foretak Gjeldende forhold Før omorganisering Etter omorganisering Etter omorganisering Etter omorganisering 1.375 1.364 1.711 1.462
8. Analyse av FCD for å identifisere tegn på bevisst konkurs
   Absolutt likviditetsgrad 0,0313 0,0243 0,0448 0,0135 Nåværende likviditetsgrad 0,1765 0,316 0,3668 0,1903 Sikkerhet for skyldnerens forpliktelser med sine eiendeler 1,2086 1,2906 1.
9. Fastsettelse av balanselikviditet
   Selskapets anslåtte betalingsevne, med forbehold om tilbakebetaling av kortsiktige fordringer og salg av eksisterende varelager, tar hensyn til kompensasjon for kostnader, gjenspeiler gjeldende likviditetsgrad, andre navn, total likviditetsgrad, total dekningsgrad, den totale dekningsgraden på kortsiktig
10. Aktuelle problemer og moderne erfaring med å analysere den økonomiske tilstanden til organisasjoner - del 5
    Z2 Den bruker to nøkkelindikatorer som sannsynligheten for at et foretak går konkurs avhenger av, gjeldende likviditetsforhold Kt l og andelen lånte midler i eiendeler U z s Deres
11. Forholdsanalyse av likviditetstilstanden til et foretak
    Denne indikatoren beregnes hvis gjeldende likviditetsforhold er mindre enn standarden, men det er en tendens til vekst hvis verdien av dette forholdet er større
12. Funksjoner av balansen likviditet revisjon av kommersielle organisasjoner
    I henhold til balansedataene, for å karakterisere likviditeten til en økonomisk enhet, anbefales det i økonomisk litteratur å beregne, som regel, tre relative indikatorer som er forskjellige i settet med likvide eiendeler som anses å dekke kortsiktige forpliktelser, absolutt likviditetsgrad, mellomdekningsgrad, gjeldende likviditetsgrad Ved beregning av alle disse indikatorene brukes ulike tellere og en felles
13. Dannelse av en scoringsmodell for vurdering av kredittverdigheten til en bedriftslåntaker
    Antall poeng for det vektede området >1 5 Nåværende forhold 0,1072 5 > 1 5 0,75-0,1 4 0,5-0,75 1 0-0,5 0 Forhold
14. Aktuelle problemer og moderne erfaring med å analysere den økonomiske tilstanden til organisasjoner - del 4
    Rask likviditetsgrad 0,407 0,377 0,419 -0,030 0,042 Gjeldende likviditetsgrad 1,207 1,226 1,255 0,019 0,029 Normativ for noen av de beregnede forholdstallene
15. Vektormetode for å forutsi sannsynligheten for bedriftskonkurs
    I arbeid 7 valgte forfatterne, basert på metoder for analyse av hierarkier og økonometrikk, fra 36 finansielle nøkkeltall av metodikken for å vurdere levedyktigheten til en organisasjon 9, fem økonomiske nøkkeltall av modellen gjeldende likviditetsforhold kriterium for kapitalproduktivitet lønnsomhet av kjernen aktiviteter netto profit rate ratio av omløpsmidler til
16. Bruke økonomiske analysemetoder for å diagnostisere finansiell insolvens
    8,7 ganger Gjeldende likviditetsgrad Kt l 0,342 0,450 0,292 0,108 131,63 -0,158 64,89 Ansvarsdekningsindikator
17. Standarder for finansiell stabilitet for russiske bedrifter: bransjespesifikasjoner
    Ordre nr. 175 datert 18. april 2011 gjør mindre justeringer av gjeldende likviditetsgrad, setter Ktl > 1 som standardverdi, som vil bli valgt
18. Statistisk analyse av forholdet mellom kapitalstyringsindikatorer og markedsverdien til offentlige selskaper i Russland
    I 2008 hadde halvparten av de representerte selskapene en løpende andel som ikke oversteg 0,915, en fjerdedel av selskapene hadde en andel som ikke oversteg 0,614, og en fjerdedel
19. Matrise i arbeidskapitalstyring
    Forholdet mellom den totale verdien av omløpsmidler og den estimerte akseptable verdien av kortsiktig gjeld utgjør den nåværende likviditetsgraden som er akseptabel for en gitt virksomhet
20. Balanselikviditet som et av hovedområdene for finansiell tilstand
    Nalchik Cannery LLC viste at dagens likviditetsforhold i 2015 var 1,169, i 2016 - 1,947. I 2015