Faktura for flytting av ikke-finansielle eiendeler. Nye former for primærdokumenter. Formål og standarder for dokumentet

Vedlegg nr. 1. Liste over enhetlige former for primære regnskapsdokumenter brukt av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjetterte fond, statlige (kommunale) institusjoner Vedlegg nr. 2. Former for primære regnskapsdokumenter for offentlige myndigheter (statlige organer ), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjettsmidler, statlige (kommunale) institusjoner (klasse 05 "Enhetlig system for regnskapsmessig finans-, regnskaps- og rapporteringsdokumentasjon for forvaltningssektoren" OKUD) Vedlegg nr. 3. Liste over regnskapsregistre som brukes av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjettsmidler, statlige (kommunale) institusjoner Vedlegg nr. 4. Former for regnskapsregistre som brukes av statlige organer (statlige organer). ), kommunale organer, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjettsmidler, statlige (kommunale) ) institusjoner (klasse 05 "Enhetlig system for regnskapsøkonomi, regnskaps- og rapporteringsdokumentasjon for offentlige organisasjoner" OKUD) Vedlegg nr. 5. Retningslinjer for bruk av former for primære regnskapsdokumenter og dannelse av regnskapsregistre av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjettsmidler, statlige (kommunale) institusjoner

Bestilling fra Russlands finansdepartementet datert 30. mars 2015 N 52n
"Ved godkjenning av former for primære regnskapsdokumenter og regnskapsregistre brukt av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjetterte fond, statlige (kommunale) institusjoner, og retningslinjer for deres anvendelse"

Med endringer og tillegg fra:

Basert på artikkel 165 i den russiske føderasjonens budsjettkode (Samlet lovgivning i den russiske føderasjonen, 1998, N 31, Art. 3823; 2007, N 18, Art. 2117; N 45, Art. 5424; 2010, N 19, Art. 2291; 2013, nr. 19, Art. 2331, Art. Finance of the Russian Federation» (Den russiske føderasjonens lovsamling, 2004, nr. 15, art. 1478, art. 4908, art. 3506, art. 4278; N 53, art. 6607; N 5, art. 1895 7104, art. 36, art. , og statlige ikke-budsjettmessige midler , statlige (kommunale) institusjoner bestiller jeg:

1. Godkjenne listen over enhetlige former for primære regnskapsdokumenter som brukes av offentlige organer (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjettmessige fond, statlige (kommunale) institusjoner, i samsvar med vedlegg nr. 1 til denne ordren .

2. Godkjenne formene for primære regnskapsdokumenter for offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige midler utenom budsjettet, statlige (kommunale) institusjoner (klasse 05 "United system of accounting financial, accounting and reporting documentation of the offentlig forvaltningssektor" OKUD) , i henhold til vedlegg nr. 2 til denne pålegget.

3. Godkjenne Listen over regnskapsregistre som brukes av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjetterte fond, statlige (kommunale) institusjoner, i samsvar med vedlegg nr. 3 til denne rekkefølgen.

4. Godkjenne formene for regnskapsregistre som brukes av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, forvaltningsorganer for statlige midler utenom budsjettet, statlige (kommunale) institusjoner (klasse 05 "Enhetssystem for regnskaps-, finans-, regnskaps- og rapporteringsdokumentasjon av offentlige organisasjoner" OKUD ), i henhold til vedlegg nr. 4 til denne pålegget.

5. Godkjenne Retningslinjer for bruk av former for primærregnskapsdokumenter og opprettelse av regnskapsregistre av offentlige myndigheter (statlige organer), kommunale organer, forvaltningsorganer for statlige utenombudsjetterte fond, statlige (kommunale) institusjoner i samsvar med vedlegg nr. 5 til denne bestillingen.

6. Denne rekkefølgen brukes i utformingen av regnskapsprinsippene til regnskapsenheten, fra og med 2015.

7. Denne ordren gjelder statlige (kommunale) enhetlige foretak når de opprettholder budsjettregnskap for fakta om det økonomiske livet som oppstår når de utøver, i samsvar med budsjettlovgivningen til Den russiske føderasjonen, makten til statlige (kommunale) kunder til å konkludere og utføre på vegne av den tilsvarende offentlige juridiske enheten av statlige (kommunale) kontrakter på vegne av offentlige myndigheter (statlige organer), forvaltningsorganer for statlige utenbudsjettsfond, lokale myndigheter som er statlige (kommunale) kunder.

8. Denne ordren gjelder for State Atomic Energy Corporation "Rosatom" når det føres budsjettregistreringer over økonomiske fakta som oppstår under utøvelse av fullmakter til hovedforvalteren av budsjettmidler, mottakeren av budsjettmidler, sjefsadministratoren for budsjettinntekter og administrator av budsjettinntekter, så vel som til føderale statlige enhetsforetak når Statens atomenergiselskap Rosatom overfører til dem, på grunnlag av avtaler, sine fullmakter som statskunde til å inngå og utføre offentlige kontrakter på vegne av Den russiske føderasjonen, inkludert innenfor rammen av den statlige forsvarsordren, på vegne av nevnte selskap når de foretar budsjettinvesteringer i kapitalprosjekter bygging av statlig eiendom i Den Russiske Føderasjon og for erverv av eiendomsobjekter til statlig eierskap av Den Russiske Føderasjon.

9. Anerkjenne som ugyldig ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 15. desember 2010 N 173n “Om godkjenning av former for primære regnskapsdokumenter og regnskapsregistre brukt av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, styringsorganer av statlige midler utenom budsjettet, statlige vitenskapsakademier, statlige (kommunale) institusjoner og retningslinjer for deres søknad" (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 1. februar 2011, registreringsnummer 19658; Rossiyskaya Gazeta, 2011, februar 24).

Pålegg fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 30. mars 2015 nr. 52n (heretter referert til som ordre nr. 52n) godkjente nye former for primærdokumenter og regnskapsregistre brukt av statlige (kommunale) institusjoner, samt retningslinjer for deres søknad (heretter referert til som retningslinjer). Disse dokumentene og registrene bør brukes ved utvikling av regnskapsprinsipper for 2015. Med ikrafttredelsen av orden nr. 52n mister den tidligere eksisterende orden nr. 173n sin kraft. I artikkelen vil vi gjennomføre en komparativ analyse av nye og gamle former for primærdokumenter.

Først av alt, la oss minne om at den direkte ordren fra Finansdepartementet, som før, bare godkjenner de former for primærdokumenter som tilhører klasse 05 "Enhetlig system for regnskaps-, finans-, regnskaps- og rapporteringsdokumentasjon for offentlig forvaltning." OKUD. Nå har listen over slike dokumenter utvidet seg, først og fremst på grunn av inkluderingen av de dokumentene som tidligere ble godkjent av ulike resolusjoner fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité og tilhørte klasse 03 "Enhetssystem for primær regnskapsdokumentasjon" OKUD.

La oss se på hvor mye kodene og navnene på formene for primærdokumenter har endret seg i tabellen:

I henhold til bestillingsnr. 52n		I henhold til bestilling nr. 173n
		Primærdokumentskjemanummer	Navn på det primære dokumentskjemaet
0504101	Attest for aksept og overføring av ikke-finansielle eiendeler	0306030	Sertifikat for aksept og overføring av en bygning (struktur)
		0306031	Lov om aksept og overføring av grupper av anleggsmidler (unntatt bygninger, konstruksjoner)
		0306001	Sertifikat for aksept og overføring av anleggsmidler (unntatt bygninger, strukturer)
0504102	Faktura for intern bevegelse av ikke-finansielle eiendeler	0306032	Faktura for intern flytting av anleggsmidler
0504103	Attest for aksept og levering av reparerte, rekonstruerte og moderniserte anleggsmidler	0306002	Attest for aksept og levering av reparerte, rekonstruerte, moderniserte anleggsmidler
0504104	Lov om avskrivning av ikke-finansielle eiendeler (unntatt kjøretøy)	0306003	Lov om avskrivning av anleggsmidler (unntatt kjøretøy)
		0306033	Lov om avskrivning av grupper av anleggsmidler (unntatt kjøretøy)
0504105	Attest for avskrivning av et kjøretøy	0306004	Lov om avskrivning av motorvogner
0504143		0504143	Lov om avskrivning av myk- og husholdningsutstyr
0504144		0504144	Lov om avskrivning av unntatte gjenstander av biblioteksamlingen
0504202		0504202	Meny-krav for utstedelse av matvarer
0504203		0504203	Erklæring for utstedelse av fôr og fôr
0504204	Forespørsel-faktura	0315006	Forespørsel-faktura
0504205	Faktura for frigivelse av materialer (materielle eiendeler) til siden	0315007	Faktura for utstedelse av materialer til siden
0504206	Kort (bok) for registrering av utstedelse av eiendom til bruk	-
0504207	Kvitteringsordre for aksept av materielle eiendeler (ikke-finansielle eiendeler)	-
0504210		0504210	Liste over utstedelse av materielle eiendeler for institusjonens behov
0504220	Sertifikat for aksept av materialer (materielle eiendeler)	0315004	Sertifikat for aksept av materialer
0504230		0504230	Lov om avskrivning av varelager
0504401		0504401	Lønn
0504402	Lønnslipp	0301010	Lønnslipp
0504403	Lønn	0504403	Lønn
0504417	Hjelpekort	0504417	Hjelpekort
0504421	Timeliste	0504421	Timeliste og lønnsberegning
0504425		0504425	Merknadsberegning på beregning av gjennomsnittsfortjeneste ved innvilgelse av permisjon, oppsigelse og andre saker
0504501		0504501	Uttalelse for utstedelse av penger fra kassa til ansvarlige personer
0504505	Forhåndsrapport	0504049	Forhåndsrapport
0504510	Kvittering	0504510	Kvittering
0504514	Kassebok	0504514	Kassebok
0504608		0504608	Barnas fremmøteark
0504805	Legg merke til	0504805	Legg merke til
0504816		0504816	Lov om å avskrive strenge rapporteringsskjemaer
0504817		0504817	Melding om oppgjør mellom budsjetter
0504822		0504822	Varsel om budsjettforpliktelsesrammer (budsjettbevilgninger)
0504833	Regnskapsattest	0504833	Referanse
0504835		0504835	Rapport om inventarresultater
-		0531728	Sertifikat for aksept og overføring av kontantbetalinger og kvitteringer under omorganisering av deltakere i budsjettprosessen
-		0531811	Attest for finansiering og kontantbetalinger

Attest for aksept og overføring av ikke-finansielle eiendeler (f. 0504101). Dette dokumentet erstattet umiddelbart tre skjemaer som tidligere ble brukt av institusjoner, godkjent Vedtak fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité datert 21. januar 2003 nr. 7 (heretter referert til som vedtak nr. 7):

• handling om aksept og overføring av anleggsmidler (unntatt bygninger, strukturer) (f. 0306001);
• handling av aksept og overføring av en bygning (struktur) (f. 0306030);
• handle om aksept og overføring av grupper av anleggsmidler (unntatt bygninger, konstruksjoner) (f. 0306031).

I denne forbindelse er det nå utarbeidet en lov i form 0504101 ved registrering av transaksjoner for aksept (overføring) av eiendom knyttet til ikke-finansielle eiendeler, inkludert investeringer i fast eiendom (bygninger, strukturer, etc.). I tillegg brukes denne loven ved registrering av aksept og overføring av både ett og flere objekter av ikke-finansielle eiendeler (det vil si grupper av objekter).

I følge de metodologiske instruksjonene brukes handlingen i form 0504101 til å behandle følgende operasjoner:

• overføring av ikke-finansielle eiendeler mellom institusjoner, institusjoner og organisasjoner (andre rettighetshavere), inkludert ved sikring av retten til operasjonell ledelse (økonomisk styring);
• overføring av eiendom til statskassen (kommune), inkludert når organet som utøver myndighetene til eieren av statlig (kommunal) eiendom trekker ikke-finansielle eiendeler fra operativ ledelse (økonomisk styring);
• overføring av eiendom som et bidrag til den autoriserte kapitalen (eiendomsbidrag);
• å endre den juridiske innehaveren av statlig (kommunal) eiendom på andre grunnlag, med unntak av erverv av eiendom for statlige (kommunale) behov (behov for budsjettmessige (autonome) institusjoner), salg av statlig (kommunal) eiendom. I dette tilfellet gis institusjonen rett til, som en del av utformingen av regnskapsprinsipper, å fastsette prosedyren for å anvende loven i form 0504101 ved anskaffelse, vederlagsfri overføring eller salg av ikke-finansielle eiendeler.

Faktura for intern bevegelse av ikke-finansielle eiendeler (skjema 0504102). Strukturen og formålet med dette skjemaet gjentar i stor grad skjemaet 0306032 «Faktura for intern bevegelse av anleggsmidler» som tidligere ble brukt av institusjoner, godkjent ved resolusjon nr. 7, med den eneste forskjellen at det nye skjemaet brukes mer utbredt.

Den nye formen for fakturaen, sammenlignet med den tidligere brukte formen, brukes til å registrere og registrere bevegelsen innen institusjonen av ikke bare anleggsmidler, men også andre objekter av ikke-finansielle eiendeler, spesielt:

• immaterielle eiendeler;
• ferdige produkter produsert av institusjonen.

Fakturaen (f. 0504102) utstedes av overdragende part (strukturenhet - avsender) i tre eksemplarer, signert av de ansvarlige for strukturenhetene til mottakende og overdragende parter. Den første kopien overføres til regnskapsavdelingen, den andre forblir hos den økonomisk ansvarlige som overfører objektet, den tredje kopien overføres til den økonomisk ansvarlige som aksepterer objektet.

Attest for aksept og levering av reparerte, rekonstruerte og moderniserte anleggsmidler (f. 0504103). Denne loven brukes av institusjoner i stedet for skjema 0306002 med samme navn godkjent av resolusjon nr. 7 og er nesten helt sammenfallende med den. Men i det nye skjemaet, i motsetning til det tidligere brukte skjemaet, er det i tillegg nødvendig å angi detaljene i arbeidskontrakter og fristene for gjennomføringen.

Det er fastslått at en institusjon har rett til å benytte en handling i form 0504103 ved modernisering av immaterielle eiendeler, dersom dette er nedfelt i regnskapsprinsippet.

Lov om avskrivning av ikke-finansielle eiendeler (unntatt kjøretøy) (f. 0504104). Denne loven kombinerer informasjon som tidligere er angitt separat i følgende former godkjent av resolusjon nr. 7:

• i handlingen med å avskrive anleggsmidler (unntatt for kjøretøy) (f. 0306003);
• i lov om avskrivning av grupper av anleggsmidler (unntatt kjøretøy) (f. 0306033).

Dermed er det nå utarbeidet en lov i form 0504104 for ett eller flere objekter av ikke-finansielle eiendeler for en gruppe statlig (kommunal) eiendom (eiendom, spesielt verdifullt løsøre, annet). For eiendomsobjekter utarbeides en lov som angir opplysningene i eiendomsobjektets matrikkelpass.

I samsvar med metodologiske instruksjoner utarbeides en lov i form 0504104 av kommisjonen for mottak og avhending av eiendeler basert på dens beslutning om behovet for å avskrive anleggsmidler, immaterielle eiendeler og andre materielle eiendeler (bortsett fra råvarer) , forsyninger, så vel som ferdige produkter produsert av institusjonen) og tjener som grunnlag for å reflektere i institusjonens regnskapsregister avhending av ikke-finansielle eiendeler.

Attest for avskrivning av kjøretøy (skjema 0504105). Denne loven erstattet skjemaet 0306004 «Lov om avskrivning av motorvogner» som tidligere ble brukt av institusjoner, godkjent ved resolusjon nr. 7. Begge skjemaene brukes til å gjenspeile transaksjoner ved avskrivning av et kjøretøy.

Det er verdt å merke seg at strukturen og prosedyren for utfylling av disse dokumentene er tilnærmet lik, med den eneste forskjellen at den nye lovens form er mer tilpasset bruk av offentlige institusjoner.

Forespørsel-faktura (f. 0504204). Denne formen er mer kompakt sammenlignet med den tidligere brukte formen med samme navn 0315006, godkjent Resolusjon fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité datert 30. oktober 1997 nr.  71a(heretter kalt vedtak nr. 71a).

Til tross for dette er formålet med disse skjemaene og reglene for utfylling det samme. Som tidligere brukes fakturakravet til å registrere bevegelsen av materielle eiendeler innen organisasjonen mellom strukturelle divisjoner eller materiell ansvarlige personer, samt formalisere operasjoner for levering av restmaterialer til lageret som følge av demontering og avhending av anleggsmidler.

Skadefakturaen er utarbeidet av den økonomisk ansvarlige personen til den avsendende strukturelle enheten, og overfører materielle eiendeler til mottakerenheten (for eksempel fra et lager til et lager, fra et lager til en strukturell enhet osv.) eller til en annen materielt ansvarlig person, i to eksemplarer, hvorav den ene tjener som grunnlag for overføring av verdier, og den andre - for deres aksept.

Faktura for frigivelse av materialer (materielle eiendeler) til tredjepart (f. 0504205). Institusjoner er pålagt å utarbeide et slikt dokument i stedet for det tidligere brukte skjemaet 0315007 «Faktura for utlevering av materialer til tredjepart», godkjent ved resolusjon nr. 71a.

Fakturaen i skjemaet 0504205 brukes til å registrere frigjøring av materielle eiendeler fra avsenderinstitusjonen til tredjepartsinstitusjoner (organisasjoner) - mottakere, organisasjoner, inkludert med involvering av organisasjoner som utfører transport, på grunnlag av avtaler (kontrakter) og andre dokumenter.

Fakturaen på skjema 0504205 utstedes i to eksemplarer av avsenderinstitusjonen på grunnlag av avtaler (kontrakter), bestillinger og andre relevante dokumenter når fremlagt av en representant for mottakerinstitusjonen (organisasjonen); organisasjonen som utfører transporten, på grunnlag av en fullmakt til å motta materielle eiendeler, utfylt på den måten som er foreskrevet i loven. En kopi er grunnlaget for utgivelsen av materialer, den andre overføres til representanten for institusjonen (organisasjonen) - mottakeren av materielle eiendeler.

Kort (bok) for registrering av utstedelse av eiendom til bruk (f. 0504206). Dette skjemaet ble introdusert for første gang og hadde ingen analoger før. I følge Metodeinstruksen brukes kortet (boken) (f. 0504206) til å registrere eiendom som er utstedt til personlig bruk til en ansatt (ansatt) under utførelsen av hans offisielle oppgaver.

Kortet registrerer eiendommen som er utstedt for bruk ved navn som gjenspeiles i kolonne 1, og indikerer utstedelseshastighet, standard bruksperiode (hvis noen), og antall utstedte materielle eiendeler.

Ved tilbakelevering av eiendom registreres mengden overlevert eiendom med navn, som indikerer mengden av eiendom som er returnert (overgitt), dato for tilbakelevering og underskriften til personen som aksepterte eiendommen overlevert av den ansatte (ansatt).

Når du oppretter et kort (bok) (f. 0504206) med det formål å regnskapsføre eiendommen til en institusjon utstedt til ansatte (ansatte), detaljer som gjenspeiler de individuelle egenskapene til personen som mottok eiendommen (størrelser på hodeplagg, klær, sko) , etc.) kan ikke fylles ut .

Kvitteringsordre for aksept av materielle eiendeler (ikke-finansielle eiendeler) (f. 0504207). Dette er en helt ny form. Institusjoner må kompilere den ved mottak av materielle eiendeler (inkludert anleggsmidler, varelager), inkludert fra tredjepartsorganisasjoner (institusjoner). Kvitteringsordren tjener som grunnlag for å akseptere vesentlige eiendeler mottatt for regnskap og reflektere dem på institusjonens balanse. Den inneholder informasjon om navnet på produktet, dets mengde og pris.

Regnskapsavdelingen til institusjonen gjenspeiler korrespondansen av kontoer i mottaksordren og gir en merknad om aksept for regnskap og kontering av materielle reserver (materielle eiendeler).

Hvis det er et kvantitativt og (eller) kvalitativt avvik, samt et avvik mellom utvalget av aksepterte materielle eiendeler og de medfølgende dokumentene til avsenderen (leverandøren), utarbeider institusjonens provisjon for mottak og avhending av eiendeler en handling av aksept av materialer (f. 0504220), som er rettslig grunnlag for å fremme krav til avsender (leverandør) ).

Attest for aksept av materialer (materielle eiendeler) (f. 0504220). Nå utarbeides en slik lov i stedet for den tidligere brukte blanketten 0315004 «Lov om godkjenning av materialer», godkjent ved resolusjon nr. 71a.

Ved å sammenligne disse skjemaene merker vi at informasjonen som er angitt i dem er nesten den samme. Derfor vil det ikke være vanskelig for institusjoner å gå over til ny form.

Lønn (f. 0504402). Strukturen til en slik uttalelse gjentar i stor grad skjemaet 0301010 med samme navn, godkjent Vedtak fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité datert 5. januar 2004 nr. 1 . Samtidig er det nye skjemaet mer tilrettelagt for bruk av institusjoner i offentlig sektor.

I henhold til Metodeinstruksen brukes lønnslisten (f. 0504402) til å reflektere opptjening av ansattes lønn, stipend, ytelser og andre utbetalinger gjort på grunnlag av avtaler (kontrakter) med enkeltpersoner, samt reflektere trekk fra påløpsbeløpene (skatter, forsikringsavgifter, tvangsfradrag og andre fradrag).

Forhåndsrapport (f. 0504505). Forskuddsrapporten ble etter pålegg nr. 52n overført fra regnskapsregistrene til primærdokumentene. På grunn av dette er skjemakoden endret. Tidligere ble koden 0504049 brukt.

Som tidligere brukes forhåndsrapporten til å registrere oppgjør med regnskapspliktige. Samtidig er instruksjonene for utfylling litt justert.

I henhold til den nye versjonen av slike instrukser gir den regnskapspliktige ved utarbeidelse av forhåndsrapport informasjon om seg selv på forsiden av forhåndsrapporten og fyller ut kolonnene 1 - 6 på baksiden om beløpene han faktisk har brukt. , som indikerer dokumenter som bekrefter påløpte utgifter. Dokumentene som er vedlagt forhåndsrapporten er nummerert av den regnskapspliktige i den rekkefølgen de er registrert i rapporten.

Forhåndsrapporten godkjennes av institusjonsleder eller en person bemyndiget av denne.

På baksiden av en slik rapport fylles kolonne 7 - 10, med opplysninger om utgifter som institusjonen godtar for regnskap, og regnskapskorrespondanse ut av den som er betrodd regnskapsføringen.

Beløp betalt i utenlandsk valuta bokføres både i utenlandsk valuta og i rubelekvivalenter. Forskudd mottatt av en ansvarlig person reflekteres med angivelse av datoen for mottak.

I tillegg til innføringen av nye skjemaer for primærdokumenter, bør det bemerkes at det har skjedd en endring i prosedyren for å fylle ut eksisterende skjemaer, spesielt:

• reglene for utfylling av arbeidstimelisten er nærmere beskrevet (f. 0504421). Det leveres en tabell med symbolene som brukes for å utarbeide et slikt meldekort;
• notis (f. 0504805) brukes nå ved behandling av oppgjør som oppstår fra transaksjoner med aksept og overføring av eiendom, forpliktelser ikke bare mellom institusjonen og de separate strukturelle avdelingene (filialer) opprettet av den, men også mellom andre regnskapsenheter, inkludert i interdepartemental og interbudsjettmessige oppgjør ;
• grunnlaget for å utarbeide en lov om resultatene av inventaret (f. 0504835) er nå inventarlistene (matching sheets), og ikke erklæringen om avvik basert på resultatene av inventaret (f. 0504092);
• Prosedyren for søknad og utfylling av meldinger for oppgjør mellom budsjetter er vesentlig justert (f. 0504817).

Etter å ha analysert de nye formene for primærdokumenter godkjent ved bestilling nr. 52n, som supplerer listen over eksisterende former for regnskapsdokumentasjon for offentlig forvaltning, merker vi oss at de fleste av dem gjentar strukturen og prosedyren for å fylle ut lignende enhetlige skjemaer etablert av de relevante ordrene fra Statens statistikkkomité. Med utgangspunkt i enkeltstående skjemaer tilpasset Finansdepartementet dem for bruk av offentlige institusjoner. Noen former (0504206, 0504207) ble introdusert for første gang og hadde ingen analoger fra før.

Det gjøres også oppmerksom på at vedtakelse av pålegg nr. 52n vil medføre vesentlige endringer i regnskapsinstruksen fastsatt særskilt for statseide, budsjettmessige og selvstendige institusjoner. La oss minne om at utkast til endringer i denne instruksen er lagt ut på Finansdepartementets nettsider, men de tok ikke hensyn til de nye formene for primærdokumentasjon. Kanskje, med utgivelsen av bestilling nr. 52n, vil disse prosjektene snart bli endelig redigert og vedtatt.

I neste nummer av bladet kan du lese om nye former for regnskapsregistre og fremgangsmåten for søknaden deres.

Ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 15. desember 2010 nr. 173n “Om godkjenning av former for primære regnskapsdokumenter og regnskapsregistre brukt av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, styringsorganer for statlige utenombudsjettsfond , statlige vitenskapsakademier, statlige (kommunale) institusjoner og retningslinjer for deres bruk."

I henhold til presiseringene innført i vedtak nr. 25n, brukes konto 101.00 «Varige driftsmidler» til å regnskapsføre anleggsmidler som både er i drift, i reserve, til bevaring, leid, samt til regnskapsføring av eiendommen til statskassen til den russiske føderasjonen.

Konseptet "Bokført verdi" er introdusert for anleggsmidler og immaterielle eiendeler:

• · Den bokførte verdien av anleggsmidler er deres opprinnelige kostnad, tatt i betraktning endringer i tilfeller av revaluering, ferdigstillelse, tilleggsutstyr, rekonstruksjon, modernisering, delvis avvikling og revaluering av anleggsmidler;
• · Bokført verdi av immaterielle eiendeler er deres opprinnelige kostpris, tatt i betraktning modernisering, delvis avvikling og omvurdering av immaterielle eiendeler.

I forbindelse med introduksjonen av konseptet "Bokført verdi" Beregningen av det årlige avskrivningsbeløpet på anleggsmidler og immaterielle eiendeler utføres ved bruk av den lineære metoden basert på bokført verdi av anleggsmidler og immaterielle eiendeler.

Overføring av ikke-finansielle eiendeler mellom statlige og kommunale institusjoner er en vederlagsfri kvittering (overføring), men regnskapsprosedyren og kostnaden som gjenstander av ikke-finansielle eiendeler tas i betraktning under en slik overføring avviker fra prosedyren som brukes for gratis mottak (overføring) av eiendom fra organisasjoner og enkeltpersoner .

I henhold til pålegg nr. 25n, vederlagsfri overføring av anleggsmidler og immaterielle eiendeler mellom institusjoner underlagt ulike hovedforvaltere av budsjettmidler på samme budsjettnivå, mellom institusjoner på ulike budsjettnivåer, samt mellom institusjoner underlagt én hovedforvalter ( forvalter) av budsjettmidler, samt statlige og kommunale organisasjoner (heretter kalt avdelingsoverdragelse), gjennomføres til objektets bokførte verdi med samtidig overføring av påløpte avskrivningsbeløp på objektet.

Den nye utgaven av budsjettregnskapsinstruksen inneholder også regnskap for avdelingsbevegelser av anleggsmidler og immaterielle eiendeler, både for avskrivning av balansen og for balanseføring. Lignende oppføringer ble gitt i brevet fra Federal Treasury datert 29. desember 2005 nr. 42-7.1-01/2.2-397. Imidlertid, hvis i det angitte brevet mottak av anleggsmidler (immaterielle eiendeler) foreslås reflektert i debitering av konto 101.00 "Anleggsmidler" (102.00 "Immaterielle eiendeler") i samsvar med konto 304.04.000 "Interne oppgjør mellom de hovedforvaltere (forvaltere) og mottakere av midler" (401.01.180, 401.01.151), deretter i den nye utgaven av budsjettregnskapsinstruksjonene, reflekteres mottak av anleggsmidler (immaterielle eiendeler) i den generelle rekkefølgen - først en oppføring gjøres i debitering av konto 106.01 «Kapitalinvesteringer i anleggsmidler» (106.02 «Kapitalinvesteringer i immaterielle eiendeler») i samsvar med spesifiserte konti og først da godtas anleggsmiddelet (immateriell eiendel) for regnskapsføring på konto 101.00 «Anleggsmidler» Eiendeler".

I «Regnskap for budsjettinstitusjoner, utgave 6», ved mottak av ikke-fiskale eiendeler fra en annen institusjon, er det gitt godkjenning av anleggsmidler (NFA) både på forhånd til konto 106.01 (106.02) og umiddelbart til konto 101.00 (102.00) ).

Også avklart prosedyre for å bestemme utnyttbar levetid gjenstander av ikke-finansielle eiendeler mottatt gratis. Levetiden bestemmes:

• · for gjenstander mottatt fra institusjoner som er på budsjettene til budsjettsystemet til Den russiske føderasjonen og fra statlige og kommunale institusjoner - under hensyntagen til vilkårene for faktisk drift og det tidligere påløpte avskrivningsbeløpet;
• · for objekter mottatt fra andre juridiske personer og enkeltpersoner - basert på markedsverdien til objektet og levetiden fastsatt av institusjonens kommisjon.

Mange regnskapsførere har spørsmål om hvilke anleggsmidler som skal avskrives og hvilke som ikke bør. Den nye utgaven av Budget Accounting Instructions sier nå tydelig at det ikke belastes avskrivninger på anleggsmidler og immaterielle eiendeler verdt opptil 1000 rubler inklusive, samt på smykker, smykker og biblioteksamlinger, uavhengig av kostnad.

Det er innført en ny konto 104.07 «Avskrivninger på andre anleggsmidler» for å redegjøre for avskrivninger på anleggsmidler registrert på konto 101.09 «Andre anleggsmidler».

Note: Tidligere ble konto 104.06 «Avskrivninger på produksjons- og forretningsutstyr» benyttet for å regnskapsføre avskrivninger på andre anleggsmidler. Ved overgang til utgave 6 av «Regnskap for budsjettinstitusjoner» vil avskrivningsbeløp for andre anleggsmidler akkumulert på konto 104.06 «Avskrivning av produksjons- og forretningsutstyr» automatisk overføres til konto 104.07 «Avskrivning av andre anleggsmidler».

Det totale avskrivningsbeløpet påløpt for rapporteringsmåneden for anleggsmidler og immaterielle eiendeler skal nå reflekteres i Journal over transaksjoner ved avhendelse og overføring av ikke-finansielle eiendeler.

Note: For at avskrivningsposter skal gjenspeiles i rapporten "Tidsbok for transaksjoner ved avhending og overføring av ikke-finansielle eiendeler", i kontoplanen "Regnskap for budsjettinstitusjoner" er det nødvendig å sette transaksjonsjournalnummer "7" for det endelige underregnskapet til konto 104,00 «Avskrivninger».

Regnskapsførere hadde mange spørsmål om anvendelsen av paragraf 6 (34) i instruks nr. 70n «Institusjoners oppførsel revaluering anleggsmidler (immaterielle eiendeler), med unntak av eiendeler i edle metaller, fra begynnelsen av rapporteringsåret...» Mange av dem mente at oppskrivningen skulle gjennomføres årlig Den nye utgaven av Budsjettregnskapsinstruksen direkte sier at tidspunktet og prosedyren for revaluering av anleggsmidler er etablert av regjeringen i den russiske føderasjonen. Regnskapsposter for å gjenspeile resultatene av revaluering er også avklart.

Klausul 18, som krevde gjennomføring regnskapsføring av anleggsmidler i hele rubler. Når du godtar anleggsmidler for regnskapsføring på konto 101.00, trenger du ikke lenger å foreta regnskapsføringer for å tildele kopekbeløpene til konto 401.01.280 "Andre utgifter." Dette er faktisk unødvendige regnskapsposter som tetter opp regnskapet, siden balansen viser anleggsmidler til deres restverdi, det vil si minus påløpte avskrivninger, som er registrert i kopek. Hvis du har programvareprodukter for budsjettregnskap, er det ikke et problem å beregne avskrivningssatsen fra kostnaden for et anleggsmiddel (immateriell eiendel), uttrykt i rubler og kopek.

Som et positivt poeng bør det bemerkes refleksjon av indre bevegelser(fra avdeling til avdeling, fra en materielt ansvarlig person til en annen) ikke-finansielle eiendeler på budsjettregnskap. Intern bevegelse av anleggsmidler mellom økonomisk ansvarlige personer i institusjonen gjenspeiles i debiteringen av det tilsvarende analytiske regnskapet til konto 010100000 "Anleggsmidler" (010101310, 010102310, 010103310, 010104310, 3010, 1010, 1010, 1010, 1010, 1010, 1010, 1010, 1010, 1010, 1010, 100, 100, 100, 1000 310, 01 0108310, 010109310) og kreditten til de tilsvarende analytiske regnskapskontiene 010100000 "Anleggsmidler" (010101310, 010102310, 010103310, 010104310, 010105310, 0101060010, 01010, 01010, 0101, 0101, 0101 9310). Lignende poster er gitt for immaterielle eiendeler og varelager. Ved reflektering av interne bevegelser i budsjettregnskap, sikres likhet mellom analytiske og syntetiske regnskapsdata, og øker dermed påliteligheten til budsjettregnskapsdata.

I henhold til regnskapene for ikke-finansielle eiendeler i "Regnskap for budsjettinstitusjoner, utgave 6", opprettholdes analytisk regnskap i sammenheng med inventarobjekter (nomenklatur), økonomisk ansvarlige personer, lagringssteder og typer bevegelse av ikke-finansielle eiendeler. For dette formålet brukes underkontoene "Fastmidler" ("Nomenklatur"), "Typer of Movement of NFA" og "Centers of Material Responsibility". Katalogen "Financial Responsibility Centers" bestemmer den økonomisk ansvarlige personen og enheten som NFA er tildelt (stedet hvor NFA er lagret).

Avskrivning av anleggsmidler verdt opptil 1000 rubler. inklusive, ved overføring til drift skal det nå reflekteres på konto 040101271 «Avskrivningskostnader på anleggsmidler og immaterielle eiendeler», i stedet for tidligere benyttet konto 040101172 «Inntekter ved salg av eiendeler». Og følgelig, som de første 17 sifrene, må du angi koden for funksjonell klassifisering av utgifter (klausul 21 i den endrede instruksjonen nr. 70n).

Ved pålegg nr. 25n ble mykt utstyr og bruksgjenstander overført fra anleggsmidler til varelager. Retter, tidligere regnskapsført på konto 101.06 «Industri- og husholdningsbeholdning», er nå ført på konto 105.06 «Andre varelager». Myk varebeholdning fra konto 101.08 ble overført til konto 105.05 "Myk varebeholdning".

Note: Overføring av myk inventar fra konto 101.08 til konto 105.05 "Myk inventar" vil bli utført automatisk. For automatisk å overføre retter fra konto 101.06 til konto 105.05, i utgivelse 7.70.516, ble det introdusert et nytt attributt i referanseboken "Anleggsmidler" "Regnskap for budsjettinstitusjoner, utgave 5" - avmerkingsboksen "Opretter". Avmerkingsboksen skal være inkludert i kortene for anleggsmidler som er redskaper.

Konto 105.06 "Andre materialbeholdninger", som tidligere (i henhold til ordre fra Russlands finansdepartement datert 30. desember 1999 nr. 107n), tas det hensyn til bøker og andre trykte produkter, inkludert trykte suvenirer beregnet for salg, unntatt for biblioteksamlingen.

Vedlegg 1 "Korrespondanse av budsjettregnskap i en budsjettinstitusjon" (klausul 10) inneholder registreringer om salg av anleggsmidler, regulatoriske rettsakter og immaterielle eiendeler, men punkt 10 tar ikke hensyn til spesifikasjonene ved salg av eiendom anskaffet fra budsjettmidler, reflektert i brev fra Federal Treasury Russland datert 13. desember 2005 nr. 42-7.1-01/2.2-371 og datert 30. desember 2005 nr. 42-7.1-01/2.2-404.

Det er gjort en viktig avklaring fremgangsmåte for å bestemme kostnaden ved avskrivning av varelager: avskrivning (utstedelse) av varelager kan utføres til den faktiske kostnaden for hver enhet eller til den gjennomsnittlige faktiske kostnaden.

Vurderingen av varelager til gjennomsnittlig faktisk kostnad utføres for hver gruppe (type) av varelager ved å dele den totale faktiske kostnaden for gruppen (type) av varebeholdninger med deres mengde, henholdsvis bestående av gjennomsnittlig faktisk kostnad og saldobeløp ved begynnelsen av måneden, og beholdningen mottatt i løpet av den gitte måneden i inneværende måned på datoen for avskrivning (ferie).

Som det har blitt bemerket gjentatte ganger, er budsjettregnskapsinstruksjonene utelukkende fokusert på automatisert informasjonsbehandling. Når du bruker en datamaskin, kan du beregne den faktiske (bokførte) verdien av en ikke-finansiell eiendel til enhver tid, så det er logisk å bruke den bevegelige (nåværende) gjennomsnittskostnaden når du skriver av varebeholdninger, og beregningsalgoritmen for dette er gitt i den nye utgaven av budsjettregnskapsinstruksen.

Note: I "1C: Regnskap for budsjettinstitusjoner" brukes i utgangspunktet prinsippet om avskrivning "til en glidende gjennomsnittskostnad". Dokumenter om avskrivning (flytting) av MH, inkludert i standardkonfigurasjonen, forutsetter avskrivning til faktisk gjennomsnittspris på tidspunktet for avskrivning, beregnet som

ST = (SND + DO - KO)/(SNDn + Don - Con),

Hvor SND- balanse ved begynnelsen av måneden, i monetære termer; GJØR, KO- kvitteringer og utgifter fra begynnelsen av måneden til datoen for utgiftsdokumentet, i monetære termer;

SNDn- balanse i begynnelsen av måneden, fysisk sett;

DON, CON- kvitteringer og utgifter fra begynnelsen av måneden til datoen for utgiftsdokumentet, in natura.

Verdivurdering av materialer levert til kostpris for hver lagerenhet brukes vanligvis dersom lagrene som brukes normalt ikke kan erstatte hverandre eller er underlagt særskilt regnskap (edle metaller, edelstener, radioaktive stoffer osv.). Hvis det er nødvendig å avskrive MH kun til kjøpesummen, bør du opprette forskjellige elementer i katalogen for samme MV med forskjellige verdier.

Mange spørsmål dukket opp med kontering av varelager som ble kjøpt under andre økonomiske klassifiseringsposter enn 340 "Kjøp av varelager", for eksempel ble konvolutter kjøpt under post 221 "Kommunikasjonstjenester." Når de faktiske kostnadene til Helsedepartementet ble dannet, var det også nødvendig å tilordne forskjellige utgiftsposter til kontoen 105,00 "Materielle reserver", noe som ikke er veldig praktisk.

Nå kan mottak av materielle reserver til institusjonen og postering av materielle reserver reflekteres avhengig av hvordan kostnadene ved anskaffelsen deres blir registrert. Hvis den faktiske kostnaden består av ulike typer utgifter (kjøpskostnader for materialer, levering, bringe i brukstilstand), bekreftet av flere dokumenter (avtaler, fakturaer), konto 106.04 "Produksjon av materialer, ferdige produkter (verk, tjenester) )" brukes til å generere den. Ellers (ett dokument) foretas kapitalisering som før endringer i Instruksen, til konto 105,00 “Beholdning”.

Note: Samme metodikk er brukt i «Regnskap for budsjettinstitusjoner» utgave 5. Ved kjøp av MH ved bruk av kode 340 brukes dokumentet «Kvittering av MH» ved kjøp av MH eller betaling av utgifter ved bruk av annen kode enn 340, dokumentet «Tjenester av; Tredjepartsorganisasjoner» brukes. Etter at den faktiske kostnaden for MH er dannet på konto 106.04, aksepteres MH for regnskap av dokumentet "Kvittering av MH" i korrespondanse med konto 106.04. I "Regnskap for budsjettinstitusjoner", utgave 6, for å akseptere for regnskap MH, hvis faktiske kostnader ble dannet på konto 106.04, brukes et nytt dokument "Godkjenning av MH for regnskap" (analogt med prosedyren for regnskap for faste eiendeler).

Den nye utgaven av Instruks for budsjettregnskap gir en fullstendig liste over regnskapsposter for flytting av ferdige produkter. Spørsmålet om regnskapsføring av MH til salgsverdi for detaljhandelsformål forble imidlertid uløst.

Det skal også bemerkes at den nye utgaven av budsjettregnskapsinstruksen ikke definerer prosedyren for å endre de første 17 sifrene i budsjettregnskapskontoen ved endringer i budsjettklassifiseringen. For eksempel brukes anleggsmidler per definisjon i mer enn 12 måneder. Ved endring av budsjettklassifiseringen kan hovedutgiftspostene til en budsjettinstitusjon endres. Hva skal man gjøre med kontoer for nedlagt KBK? Spørsmålet forble ubesvart.

I prosessen med å flytte eiendom, som er en del av anleggsmidler, mellom divisjoner i ett selskap, utarbeides en faktura i OS-2-form. For hver overført eiendom skal skjemaet fylles ut separat. Den ansatte som er direkte deltaker i prosessen med å overføre objektet er ansvarlig for å utstede fakturaen.

Dokumentet skal fylles ut i tre eksemplarer. Den første gjenstår hos den materielle ansvarlige personen (MRP) som utfører overføringen. Denne kopien må være signert av enheten som godtar eiendommen.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

Det er raskt og GRATIS!

Den mottakende parten beholder en andre kopi av fakturaen med signaturen til senderen. Den tredje kopien skal inneholde begge parters signatur og overføres til regnskapsavdelingen av den ansatte som legger inn nødvendige data for OS-6 inventarkortet.

Hoveddetaljer for prosedyren

Formål og standarder for dokumentet

Fakturaen for intern bevegelse av gjenstander bekrefter overføringen av eiendom, noe som gir mulighet for avskrivning og mottak av verdisaker. Grunnlaget er innholdet i dokumentet med fullstendig informasjon om deltakerne i overføringen og parametrene til objektet.

De viktigste detaljene som en faktura inneholder inkluderer:

• en liste over alle parter som deltar i prosedyren;
• type overført objekt og dets egenskaper;
• mengde og pris på overført eiendom;
• underskrifter og liste over alle ansvarlige personer;
• relatert dokumentasjon.

Avhengig av hvilken type operasjon som utføres, er det mulig å legge inn ytterligere detaljer uten å endre eller ekskludere de nødvendige. Det er tillatt å bruke enhetlige former for dokumenter som ble godkjent ved dekret fra statens statistikkkomité nr. 132 eller uavhengig utviklet maler med bevaring av obligatorisk informasjon

Føderal lov nr. 402 definerer de obligatoriske detaljene som må være til stede i hoveddokumentet. I tilfelle av manglende overholdelse av denne normen, vil dokumentet bli nektet aksept for registrering.

Metodiske anbefalinger vedtatt av Roskomtorg brev nr. 1-794/32-5 datert 10. juli 1996 bekrefter behovet for å dokumentere flytting av eiendom med fraktdokumentasjon. Fakturaen utarbeides av den økonomisk ansvarlige under overføringsprosessen.

Formegenskaper

Avhengig av eiendommen som overføres, kan enhetlige skjemaer som TORG-13 og OS-2 brukes. TORG-13 brukes ved overføring av varer eller materialer til en bedrift. OS-2 brukes når flytting av anleggsmidler er nødvendig. I motsetning til OS-2 krever TORG-13-fakturaen kun to kopier og trenger ikke å fylles ut i et strengt skjema.

Dokumentet er gyldig hvis det overføres av en MOL eller avdeling. Skjemaet er en garantist for flytting av varer til en annen enhet. Oftest fullføres et slikt dokument før eller under overføringen.

Fakturaskjema for intern flytting av objekter:

Prøvefylling

Fakturaen for intern flytting av objekter OS-2 er utarbeidet i tre eksemplarer. Den første går til enheten som utfører registreringen av bevegelsen, den andre går til mottakeren, og den tredje går til regnskapsavdelingen. Overskriften som ligger på forsiden av dokumentet er fylt med informasjon, inkludert navn på selskapet, leverer og mottaker, OKUD-koder og dato for utfylling og serienummer.

I hoveddelen av OS-2-loven er det en tabell som inneholder følgende punkter:

• OS-nummer;
• navnet på eiendommen;
• overføringsdato;
• inventarnummer;
• antall overførte objekter;
• prisen på en enhet;
• total kostnad.

Under tabellen er det linjer hvor teknisk informasjon om tilstanden til den overførte eiendom er registrert. Etterpå finner man partenes signaturer, deres utskrift, posisjonen til hver av MOL-ene, meldekortnummer og dato. Skjema OS-2 må signeres av regnskapssjefen.

Tips for å vedlikeholde en faktura for intern flytting av objekter

En overføring innen en organisasjon er ikke et salg fordi det ikke er noen overføring av eierskap. Både uavhengig utvikling og godkjenning av dokumentet og bruk av et enhetlig skjema er tillatt.

I tilfelle hvor divisjonen ikke er allokert til egen balanse, tillates bruk av OS-2-skjema. Ellers vil ikke dette skjemaet være nok, så det er bedre å utvikle og godkjenne ditt eget skjema.

Informasjon om at objekter flyttes, må inkluderes i OS-6-inventaromslaget til det overførte operativsystemet (hvis et enhetlig skjema brukes).

Dersom OP er allokert til egen balanse, sammen med faktura, skal mottaker motta følgende dokumenter:

• i samsvar med OS-1-skjemaet, utstedt på tidspunktet for opptak;
• et komplett sett med teknisk dokumentasjon.

Refleksjon av overføringen av et objekt i regnskap utføres avhengig av allokeringen av EP til en egen balanse. Dersom divisjonen er allokert til en egen balanse, reflekteres bevegelsen ved å bruke kontoen "internt oppgjør" (underkonto "Oppgjør for allokert eiendom").

I tilfeller hvor en divisjon ikke er allokert til en separat balanse, føres analytisk regnskap ved bruk av kontoen "Anleggsmidler". Hvis slike analyser ikke utføres, er det tillatt å ikke bokføre bevegelsen.

Utgifter som har oppstått i forbindelse med flytting av eiendom i regnskap er klassifisert som produksjonskostnader for divisjonen. For å beregne inntektsskatt klassifiseres vanligvis utgifter som var knyttet til flytting av eiendom som andre utgifter og bekreftes av et sertifikat for utført arbeid.

Dersom flyttearbeidet er utført i egen regi, så blir det utarbeidet regnskapsattest med vedlagt fakturaer for brukte materialer, lønnsjournal, fraktsedler etc. Inngående merverdiavgift på arbeid som er utført av tredjepartsselskap skal trekkes iht. fakturaen - teksturer.

Eksempel på å fylle ut en faktura for intern flytting av objekter:

Refleksjon av handlinger på papir

Hvordan man tar hensyn til bevegelse av et objekt avhenger av om den separate enheten har en egen balanse.

I tilfelle hvor delingen er på den generelle balansen skal følgende transaksjoner foretas: D01, underkonto OP-2 - K01, underkonto OP-1 - anleggsmidler flyttes fra overførende avdeling til mottakende. Deretter flytter de: D02, underkonto OP-1 – K02, underkonto OP-2.

I tilfellet hvor delingen er på en separat, bør følgende transaksjoner gjøres: D79, underkonto 1 - K01 - startkostnaden for det flyttede objektet avskrives. Etterpå overføres de akkumulerte avskrivningsbesparelsene: D02 - K79, underkonto 1.

Andre divisjon mottar anleggsmidler fra overdrager: D01 - K79, underkonto 1, samt akkumulerte avskrivninger: D79, underkonto 1 - K02. I dette tilfellet endres ikke den opprinnelige kostnaden for objektet. Av denne grunn beregnes avskrivninger på den mottatte eiendommen til enheten som mottar objektet i henhold til forrige prosedyre.

Registreringsprosedyre

Skjema TORG-13 fylles ut som følger. Overskriften skal inneholde informasjon om selskapet der flyttingen foretas. I tillegg er det nødvendig å angi datoen da fakturaen ble utarbeidet og nummeret. Deretter fylles en tabell ut, hvis øvre del er ment for informasjon om enheten som overfører eiendommen og mottakeren.

Tabellen inneholder følgende data om de overførte varene:

• antall objekter;
• måleenheter;
• regnskapsmessig verdi (etablert uavhengig av organisasjonen);
• den samlede verdien av den overførte eiendommen.

Du kan finne et skjema og prøve for å fylle ut dette dokumentet på Internett. Etter fullført utfylling er det nødvendig å signere partene.

Skjema OS-2 fylles ut på begge sider. Forsiden inneholder informasjon om den juridiske enheten med fullt navn på avdelingene som objektet overføres mellom. Dokumentet angir også overføringsdato og skjemaets serienummer. Etterpå angir tabellen listen over overført eiendom, dato for produksjon eller utgivelse, inventarnummer, antall overførte objekter og kostnadene deres.

Eksempler på ikke-økonomiske oppdrag

En faktura for intern bevegelse av et objekt som utgjør ikke-finansielle eiendeler brukes ved registrering og regnskapsføring av bevegelse mellom strukturelle inndelinger av en institusjon av slike objekter som anleggsmidler, immaterielle eiendeler, ferdige produkter produsert av foretaket.

Tidligere ble det brukt et skjema som kun gjaldt anleggsmidler, men instruksen foreskrev det for immaterielle eiendeler og rettshandlinger. Nå selv av navnet følger det at fakturaen er beregnet på alle typer ikke-fiskale eiendeler, til tross for at overskriften kun snakker om anleggsmidler.

Sammensetningen av indikatorene har nesten ikke gjennomgått noen endringer: det er bare lagt til detaljer som er knyttet til en økning i bruksomfanget av skjemaet. "Basis (type dokument, dato og nummer)" ble lagt til overskriften. Tabellen er oppdatert med måleenheter, som er direkte relatert til endringen i skjemaets formål.

Instruksjoner for å legge til

For å legge til en faktura for intern flytting av eiendom, må du gå inn i kontekstmenyen og klikke på legg til. Dokumentparametrene er angitt i vinduet som vises. Dokumenttype må kun velges ved innføring av første faktura i systemet. I fremtiden vil denne parameteren velges automatisk.

Dataene for automatisk inntasting av informasjon i feltet "Organisasjon" er hentet fra den siste fakturaen som ble lagt inn i systemet for bevegelse i bedriften. Programmet vil automatisk tildele et dokumentnummer basert på en unik sekvens for en bestemt virksomhet. Datoen for dokumentet settes automatisk.

Den strukturelle enheten, samt Mol-feltet, kan fylles ut automatisk etter inntasting av inventaregenskapen.

Hvis basisdokumentet ikke er registrert av systemet, kan dets detaljer lagres. For å gjøre dette, fyll ut de nødvendige feltene, hvoretter du må trykke på opprette-knappen. Denne knappen er plassert ved siden av inndatafeltene.

Hvis basisdokumentet er registrert av systemet, kan feltene type, type, nummer og dato for dokumentet fylles ut med nødvendig informasjon for søk og videre valg fra listen over basisdokumentet. Hvis det kun er ett dokument i listen som vises, fylles det ut automatisk. "Notat" er fylt med tilleggsinformasjon.

Etter at de grunnleggende parametrene til dokumentet er fylt ut, kreves det detaljert informasjon om objektet som flyttes. For å gjøre dette, må du åpne fanen "Fakturaspesifikasjon". Informasjon kan legges til enten som en liste eller individuelt.

For å legge inn informasjon om et av objektene, må du velge "Legg til" i kontekstmenyen. Deretter velges OS-objektet. Etter at alle feltene er fylt ut, må du klikke på "OK". Du kan lukke uten å lagre endringer ved å trykke på "Avbryt"-knappen.

For å legge til en liste over posisjoner, velg legg til listeelementet i spesifikasjonsmenyen. Du kan velge mer enn én posisjon i vinduet som vises ved å holde nede ctrl-knappen på tastaturet. Etter at alle feltene er fylt ut, klikk "OK".

Når fakturaen er registrert, kan den sendes til utskrift. For å gjøre dette, velg ønsket utskriftselement i applikasjonsmenyen. Etter utskrift sendes dokumentet til de økonomisk ansvarlige for underskrift.

Deretter behandles fakturaen i regnskapet. For å gjøre dette, velg "Trening" i applikasjonsmenyen og deretter "Trening". Etter å ha indikert den faktiske datoen for eiendomsflytting i vinduet som vises, må du trykke på "OK" -knappen.

Etter endt arbeid genereres de tilsvarende oppføringene og føres inn i inventarfilen.

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

For å registrere bevegelsen til NFA innen offentlige etater, er det gitt enhetlige fakturaformer for intern bevegelse og kravfaktura. Vi snakker om f.0504102, omfanget av bruken og reglene for utfylling.

Når brukes skjema 0504102?

Det enhetlige skjemaet i henhold til OKUD 0504102 brukes i tilfeller der det er nødvendig å formalisere flyttingen av NFA innenfor en institusjon, for eksempel fra en strukturell enhet til en annen eller fra en økonomisk ansvarlig person (MRO) til en annen.

Faktura 0504102 ble godkjent etter pålegg fra Finansdepartementet datert 30. mars 2015 nr. 52n. Basert på dette primærdokumentet overføres følgende:

• anleggsmidler;
• immaterielle eiendeler;
• ferdige produkter.

Skjema 0504102 utstedes når ferdige produkter leveres til lageret, innkjøpte anleggsmidler overføres fra lagerholders rapportering til MOL-rapportering på driftssted osv.

Prosedyre for utfylling av skjema 0504102

I overskriften på fakturaen for intern bevegelse av ikke-finansielle eiendeler f.0504102 skal følgende angis:

• dokumentnummer;
• dato for ferdigstillelse;
• navn på institusjonen;
• strukturell enhet som overfører NFA;
• strukturell enhet som er vert for NFA;
• type, dato og nummer på grunnlagsdokumentet (for eksempel en ordre eller instruks fra en leder).

I tabelldelen av skjemaet i henhold til OKUD 0504102 i gruppe 1 og 2 er navnet på den overførte eiendelen angitt. Skjemaet som er lagt i vedlegg til pålegg fra Finansdepartementet 52n indikerer at anleggsmiddelet er under overdragelse, men retningslinjene åpner også for at skjemaet kan benyttes til flytting av immaterielle eiendeler og ferdigvarer produsert av institusjonen.

I gr. 3 og 4 gjenspeiler navnet og koden i henhold til den all-russiske klassifiseringen av måleenheten, i gr. 5 – pris i rubler per enhet. Antall overførte regnskapsobjekter inngår i gr. 6, og i gr. 7, beregnes den totale kostnaden for NFA. Kolonne 8 er for notater, om nødvendig.

Under den utfylte tabellen er det angitt verv, signaturer og utskrift av signaturene til de utleverende og mottakende materielt ansvarlige. Nedenfor skriver regnskapsansvarlig for eiendeler ned regnskapsføring, beløp, sin stilling, fullt navn og tegn. Fakturaen fylles ut i tre eksemplarer, en for hver MOL og for regnskapstjenesten.