Стандарт системийн дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх тайлан. Дипломын ажил: Жижиг бизнест зориулсан татвар, нягтлан бодох бүртгэл, тайлангийн хялбаршуулсан систем. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлог

Тодорхойлолт 1

Хялбаршуулсан татварын систем буюу товчхондоо хялбаршуулсан татварын систем нь татварын бага ачаалал, нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын үйл явцын энгийн байдлаар тодорхойлогддог татварын систем юм.

Татварын сонголтууд

Хялбаршуулсан систем нь татварын суурь, татварын хувь хэмжээ, татвар тооцох журмаар ялгаатай татварын хоёр хувилбарыг зөвшөөрдөг.

STS - "орлого"
STS - "орлого хасах зардал".

Татварын хялбаршуулсан системийг хамгийн ашигтай татварын систем гэж хоёрдмол утгагүй хэлэх боломжгүй юм. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн хялбаршуулсан татварын систем нь татварын дарамтыг зохицуулах боломжийг олгодог нэлээд уян хатан, тохиромжтой хэрэгсэл юм.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ нь татварын ерөнхий тогтолцооныхоос хамаагүй бага байна. "Орлого" гэсэн татвар ногдох объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд татварын хувь хэмжээ 6% байна. 2016 оноос эхлэн бүс нутгийн эрх баригчид "Орлого" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хэмжээг 1% хүртэл бууруулах боломжтой болсон. "Орлого хасах зардал" гэсэн татвар ногдох объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд татварын хувь хэмжээ 15% байдаг боловч бүс нутгийн хуулиар үүнийг 5% хүртэл бууруулж болно.

"Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгчид энэ улиралд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийн улмаас татварын урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах боломжтой. Нэг удаагийн татварыг 50 хүртэл хувиар бууруулах боломжтой. Ажилтангүй хялбаршуулсан системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчид шимтгэлийн хэмжээг бүхэлд нь харгалзан үзэж, нэг татварын хэмжээг тэг болгон бууруулах эрхтэй.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэхдээ татварын суурийг тооцохдоо шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлийг зардал болгон тооцохыг зөвшөөрнө.

Зарим тохиолдолд хялбаршуулсан систем нь UTII системтэй харьцуулахад, бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын өртөгтэй харьцуулахад ашиг багатай байж болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниуд зөвхөн бэлэн бус шилжүүлгээр татвар төлөх боломжтой. Төлбөрийн даалгаврыг банкинд танилцуулснаар компанийн татвар төлөх үүрэг биелдэг. Сангийн яамнаас албан татвараа бэлнээр төлөхийг хориглодог.

Хялбаршуулсан системийг ашиглах үед татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтэр" (KUDiR) -д хөтөлдөг. 2013 оноос хойш хялбаршуулсан системийг ашигладаг бүх хуулийн этгээдүүд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай болсон тул бизнес эрхлэгчид ийм үүрэг хүлээдэггүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд тайлагнах нь зөвхөн хуулийн этгээдийн хувьд өнгөрсөн оны эцэст 3-р сарын 31-ний дотор, бизнес эрхлэгчдийн хувьд 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлсэн мэдүүлгээр илэрхийлэгддэг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувьд татварын хугацаа (хуанлийн жил) -ээс гадна тайлант үе байдаг - улирал. Үүний үр дүнд үндэслэн та KUDiR-д үзүүлсэн өгөгдлийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолж, дараа нь жилийн эцэст татварыг тооцохдоо харгалзан үзэх шаардлагатай.

"Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны эерэг тал нь татвар төлөгч нь зардлын үндэслэл, баримтыг нотлох шаардлагагүй юм. Хүлээн авсан орлогыг KUDiR-д тусгаж, өнгөрсөн жилийн үр дүнд үндэслэн мэдүүлэг өгөхөд хангалттай. Энэ дэглэмийн дагуу татварын баазыг тооцохдоо зардлыг огт тооцдоггүй.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг татвар төлөгчид зардлаа зөв бүрдүүлсэн баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой. Зардлыг хууль ёсоор баталж, NKRF-ийн 346.16-д хаалттай жагсаалтад тусгасан болно.

ОХУ-д бараа бүтээгдэхүүн импортлохдоо НӨАТ-аас бусад тохиолдолд хялбаршуулсан хүмүүс НӨАТ төлөгч биш юм. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдэгдэхүйц сул тал бол түншүүдийн хүрээг хязгаарлах явдал юм. НӨАТ-ын зардлыг бараа, үйлчилгээний хямд үнээр нөхөхөөс бусад тохиолдолд НӨАТ-тай ажилладаг талууд хялбаршуулсан татвараар ажиллахгүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй татвар төлөгч нь "Орлого" эсвэл "Зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого" гэсэн татварын объектыг сайн дураараа сонгож болно. Татвар төлөгч жил бүр ийм сонголт хийх эрхтэй бөгөөд 12-р сарын 31-ний өдрөөс өмнө Холбооны татварын албанд шинэ жилээс эхлэн объектыг өөрчлөх хүсэлтэй байгаагаа мэдэгдсэн.

Татварын объектын "Орлого"-ын татварын суурь нь орлогыг мөнгөөр илэрхийлэх, "Орлого хасах зардал" объектын татварын бааз нь зардлын хэмжээгээр буурсан мөнгөн дүнгээр илэрхийлэгдсэн орлого юм.

Энэхүү дэглэмийн дагуу орлого, зардлыг тодорхойлох, хүлээн зөвшөөрөх журмыг NKRF-ийн 346.15 - 346.17 дугаар зүйлд тусгасан болно. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу дараахь зүйлийг орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

худалдсан орлого, түүний дотор эд хөрөнгийн эрх;
NKRF-ийн 250 дугаар зүйлд заасны дагуу үйл ажиллагааны бус орлого.

"Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ ерөнхий тохиолдолд 6% байна. Жишээлбэл, 100,000 рублийн орлоготой бол татварын хэмжээ 6,000 рубль болно. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн ердийн хувь хэмжээ 15% байна. ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн бүс нутгийн хууль тогтоомж нь татварын хэмжээг 5% хүртэл бууруулж болно. Та бүртгүүлсэн газар дахь Холбооны татварын албанаас тодорхой бүс нутгийн хувь хэмжээг мэдэж болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглан шинээр бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгчид тухайн бүс нутагт ийм хууль батлагдсан бол ажиллах эрх авч, татварын тэг хувь хэмжээг хэрэглэж болно.

Асуулт ихэвчлэн гарч ирдэг: аль объектыг сонгох вэ - "Орлого" татварын хялбаршуулсан систем эсвэл "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем. "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хэмжээ нь "Орлого хасах зардал" -ын татварын дүнтэй тэнцэх зардлын ямар түвшинд байгааг харуулсан томъёо байдаг.

$Revenue \cdot 6\% = (Орлого – Зардал) \cdot 15\%$

Үүний үндсэн дээр зардал нь орлогын 60% -тай тэнцэх тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хэмжээ тэнцүү байна. Үүний дагуу зардал их байх тусам төлөх татвар багасна. Энэхүү томьёо нь татварын хэмжээнд ихээхэн нөлөөлж болох шалгуур үзүүлэлтийг харгалзаагүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Нэгдүгээрт, энэ нь "Орлого хасах зардал" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын бааз суурийг тооцоолох зардлыг хүлээн зөвшөөрөх, бүртгэх алгоритм юм.

зардлыг зөв баримтжуулсан байх ёстой бөгөөд татварын бааз суурийг тооцохдоо батлагдаагүй зардлыг тооцохгүй;
зардлын хаалттай жагсаалт нь бүх зардлыг тооцохыг зөвшөөрдөггүй;
тодорхой зардлыг хүлээн зөвшөөрөх тусгай журам.

Энэ тохиолдолд борлуулалт нь худалдан авагчийн барааны төлбөрийг биш харин барааны өмчлөлийг шилжүүлэх гэсэн үг юм. Тиймээс борлуулах барааг худалдан авах зардлыг нөхөхийн тулд энэ бүтээгдэхүүнийг төлж, хөрөнгөжүүлж, борлуулах шаардлагатай.

Хоёрдугаарт, даатгалын шимтгэл төлсөн зардлаар "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулах боломжтой. Энэ горимд та татвараа өөрөө бууруулж болох бөгөөд "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системд татварын баазыг тооцохдоо даатгалын шимтгэлийг харгалзан үздэг.

Тайлбар 1

Тиймээс татварын объектыг сонгохдоо томъёо нь үргэлж ажиллахгүй болно. Татвар тооцохдоо даатгалын шимтгэлийг тооцох нь зөвхөн бага орлогод ноцтой нөлөөлнө.

Гуравдугаарт, "Орлого хасах зардал" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бүс нутгийн татварын хэмжээг 5% хүртэл бууруулах боломжийг уг томъёололд оруулаагүй болно. Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд татварын объектыг сонгохдоо хэд хэдэн хүчин зүйлийг харгалзан үзэх шаардлагатай бөгөөд тэдгээр нь тус бүр нь гол хүчин зүйл болж чаддаг.

Аж ахуйн нэгжүүдийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлдөг татварыг нэг татвар гэж нэрлэдэг. Энэ татвар нь орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвар, НӨАТ-ыг орлодог. Энэ дүрэмд үл хамаарах зүйлүүд байдаг:

ОХУ-д бараа импортлохдоо НӨАТ төлөх ёстой;
Эд хөрөнгийг кадастрын үнээр нь үнэлсэн бол хөрөнгийн татварыг төлөх ёстой.

Бизнес эрхлэгчдийн хувьд нэг татвар нь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татварыг төлдөггүй. Бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албанд хандсан тохиолдолд бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигласан эд хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгдөх эрхтэй.

Нэг татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа:

4-р сарын 25 хүртэл эхний улирлын үр дүнг үндэслэн;
7-р сарын 25 хүртэл хагас жилийн үр дүнг үндэслэн;
10-р сарын 25 хүртэл есөн сарын үр дүнд үндэслэн.

Татварыг жилийн эцэст тооцож, урьдчилгаа төлбөрийг тооцдог. Татварын хялбаршуулсан системийн татвар төлөх эцсийн хугацаа:

хуулийн этгээдийн хувьд 3-р сарын 31 хүртэл;
бизнес эрхлэгчдэд 4-р сарын 30 хүртэл.

Урьдчилгаа төлбөрийг төлөх нөхцлийг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300-тай тэнцэх хэмжээний хоцорсон өдөр тутамд торгууль ногдуулна. Жилийн эцэст татвараа төлөөгүй бол төлөөгүй татварын дүнгийн 20%-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулна.

Хэвлэх (Ctrl+P)

"1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8" дахь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тайлан (3.0 хувилбар)

1. Татварын тайлан гаргах бэлтгэл

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын тайлан гаргахын өмнө та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийж, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз суурийг тооцох зорилгоор орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааг зөв тусгасан эсэхийг шалгах - Тайлангийн маягтыг цэсний командыг ашиглан нээнэ. Тайлангууд - Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдалд хийсэн дүн шинжилгээ.
хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын урьдчилгаа төлбөрийн хуримтлалыг шалгах - Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын урьдчилгаа төлбөрийг тайлант үе бүрийн эцэст (эхний улирал, хагас жил, есөн) тооцоолж, төсөвт төлөх үүрэгтэй. сар)
өмнөх жилүүдийн учирлаагүй алдагдлын дүнг бүртгэх - Татвар төлөгч нь өмнөх татварын хугацаанд хүлээн авсан алдагдлын дүнг тухайн үеийн татварын хугацаанд шилжүүлэх эрхтэй. Ирэх онд шилжүүлээгүй алдагдлыг дараагийн есөн жилийн аль ч жилд бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн шилжүүлж болно.
Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр гаргах - Цаасан дээр дараа нь гаргах зорилгоор орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр гаргахын тулд "Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр" гэсэн тусгай тайланг гаргана. зорилготой. Тайланг "Татварууд - Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэр" цэсийн командыг ашиглан дууддаг.
хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тооцоо, хуримтлалыг гүйцэтгэх - Хөтөлбөр нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг автоматаар тооцох хэрэгслийг оруулаагүй болно. Хуримтлагдах татварын дүн нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тайлангийн дагуу төлөх тооцоолсон татварын дүн гэж үздэг. Нягтлан бодох бүртгэлд татварын хуримтлалыг "Үйл ажиллагаа (нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл)" баримт бичгийг ашиглан тусгасан болно. Татварын дүнг 99.01.1 “Татварын үндсэн тогтолцооны үйл ажиллагааны ашиг, алдагдал” дансны дебет, 68.12 “Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар” дансны кредитэд тус тус бүртгэн тооцно.

2. Татварын урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо

Урьдчилгаа төлбөрийг "Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын тооцоо" сарын хаалтын ердийн ажиллагааг гүйцэтгэх үед тооцдог.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй татвар төлөгчид тайлант үе бүрийн эцэст (эхний улирал, хагас жил, есөн сар) татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцож төсөвт төлөх үүрэгтэй.
Орлогыг татварын объект болгон сонгосон татвар төлөгчид урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн тооцсон татварын хувь хэмжээ болон бодит хүлээн авсан орлогод үндэслэн тооцдог.

Энэ тохиолдолд татвар төлөгчид татварын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг хуулийн дагуу тооцсон татварыг бууруулах зардлын хэмжээгээр бууруулна ()

"Орлого" татварын объектын хувьд урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг дараахь байдлаар тодорхойлно.

Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын параметрүүдэд заасан татварын хувь хэмжээ болон "Орлого, зардлын дэвтэр (I хэсэг)" хуримтлалын бүртгэлийн дагуу зургаан сарын хугацаанд бодитоор хүлээн авсан орлогын дүнгийн үржвэрээр тооцно.
Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бууруулах зардлын нийт дүнг тооцно.
1-р зүйлд тооцсон дүнг 2-р зүйлд тооцсон дүнгээр бууруулна (1-р зүйлд тооцсон дүнгийн 50% дотор; ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 50% -ийн хязгаар хамаарахгүй).
3-р зүйлд заасан дүнгээс эхний улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн дүнг хасна (3-р сарын "Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцоо" ердийн үйл ажиллагааны нийтэлсэн дүн). Үр дүн нь хоёрдугаар улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ юм.

Худалдааны татвар төлөгчдийн хувьд урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг дараах байдлаар тогтооно.

Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг худалдааны хураамж төлсөн үйл ажиллагааны орлого, бусад орлогоос татварын хувь хэмжээ, хуримтлалын бүртгэлийн мэдээллийн дагуу зургаан сарын хугацаанд бодитоор хүлээн авсан орлогын дүнгээс тусад нь тооцно. "Орлого, зардлын дэвтэр (I хэсэг)".
"Орлого, зардлын дэвтэр (IV хэсэг)" хуримтлалын бүртгэлийн дагуу худалдааны татвар ногдуулахгүй үйл ажиллагаанаас хагас жилийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бууруулах зардлыг тусад нь тооцдог.
1-р зүйлд тооцсон дүнг 2-р зүйлд заасан дүнгээр бууруулна (1-р зүйлд тооцсон дүнгийн 50% дотор; ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 50% -ийн хязгаар хамаарахгүй).
1-р зүйлээс эхлэн худалдааны хураамж төлсөн үйл ажиллагааны урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг оны эхний хагаст төлсөн худалдааны хураамжийн хэмжээгээр нэмж бууруулна.
3 ба 4-р зүйлд заасан дүнг нэгтгэнэ.
5-р зүйлд заасан дүнгээс эхний улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн дүнг хасна (3-р сарын "Татварын хялбаршуулсан системийн тооцоо" ердийн үйл ажиллагааны нийтэлсэн дүн). Үр дүн нь хоёрдугаар улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ юм.

"Орлого хасах зардал" татварын объектын хувьд урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг дараахь байдлаар тодорхойлно.

Хагас жилийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын параметрүүдэд заасан татварын хувь хэмжээ болон хуримтлал дахь өгөгдлийн дагуу хагас жилийн хугацаанд хүлээн авсан бодит орлого, гарсан зардлын зөрүүгээр тооцно. “Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэр (I хэсэг)”-ийг бүртгэнэ.
1-р зүйлд заасан дүнгээс эхний улиралд төлөх урьдчилгаа төлбөрийн дүнг хасна (3-р сарын "Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцоо" ердийн үйл ажиллагааны нийтэлсэн дүн). Үр дүн нь хоёрдугаар улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ юм.

3. Орлого, зарлагын дэвтэр гаргах

Орлого, зарлагын дэвтэр нь татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг бүх татвар төлөгчид заавал хөтлөх ёстой татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл юм.
Татварын "ердийн" хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгчид ("орлого" буюу "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого" татвар ногдуулах объекттой) татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэрт татварын бүртгэл хөтөлдөг. (цаашид орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэр гэх).
Татварын "орлого"-ын объекттой татвар төлөгчид орлогын бүртгэл хөтөлдөг бөгөөд "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого" татвар ногдуулах объекттой татвар төлөгчид орлого, зарлагын бүртгэл хөтөлдөг.
Хуанлийн жил бүрээр орлого, зарлагын тусдаа дэвтэр гаргадаг.
Орлого, зарлагын дэвтэрийг цаасан болон цахим хэлбэрээр хөтөлж болно. "1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8" програмыг ашиглахдаа орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтөлдөг.

Орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь гарчиг, дөрвөн хэсгээс бүрдэнэ.

I хэсэг "Орлого, зардал" (цаашид I хэсэг гэх);
II хэсэг "Татварын ___ жилийн татварын суурийг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө олж авах (барилга барих, үйлдвэрлэх) болон биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын тооцоо" (цаашид гэх). II хэсгийн дагуу);
III хэсэг "Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ___ жилийн хугацаанд хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээг тооцох" (цаашид III хэсэг гэх);
IV хэсэг “Урлагийн 3.1-д заасан зардал. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулах (татварын урьдчилгаа төлбөр)" (цаашид IV хэсэг гэх).

4. Татварын тайланг бэлтгэх

4.1 2016 оны тунхаглал гаргах

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэн бүх татвар төлөгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварынхаа тайланг татварын үе бүрийн эцэст ирүүлэх шаардлагатай.

Татвар төлөгчид - байгууллагууд 2016 оны татварын тайланг 2017 оны 3-р сарын 31-ний дотор оршин суугаа газрынхаа мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлэх ёстой.

Татвар төлөгчид - хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын тайлангаа 2017 оны 5-р сарын 2-ны өдрөөс өмнө оршин суугаа газрынхаа мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлэх ёстой.

Хэрэв 2016 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татвар төлөгчид мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнд хүргэсэн гүйлгээ хийгээгүй, татварын объектгүй бол 2016 онд нэг (хялбаршуулсан) мэдүүлэг өгөх ёстой. . Үүнийг 2017 оны 1-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой.

4.2 2016 оноос хойшхи хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тайлан

2016 оны тайлангаас эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тайланг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн ММВ-7-3 / 99@ тоот тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу ирүүлнэ.

Татварын мэдүүлгийн шинэ маягтыг баталсан тушаал 2016 оны 4 дүгээр сарын 10-ны өдрөөс хэрэгжиж эхэлсэн.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн 2015 оны татварын тайланг гаргах эцсийн хугацаа нь 2016 оны 5-р сарын 4-ний өдрөөс хэтрэхгүй (4-р сарын 30 нь бямба гариг, ажлын бус өдөр, 5-р сарын 1, 2, 3 нь амралтын өдөр). Тиймээс, тушаал хүчин төгөлдөр болохоос өмнө хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тайлангаа ирүүлээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид шинэ маягт ашиглан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын тайлан гаргаж болно.

Тунхаглал нь дараах хуудас, хэсгүүдээс бүрдэнэ.

Нүүр хуудас;
1.1-р хэсэг "Татвар төлөгчийн хэлснээр татварын хялбаршуулсан тогтолцоог (татварын объект - орлого) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татвар (урьдчилгаа төлбөр) -ийг төлөх (бууруулах)";
1.2-т "Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог (татварын объект нь зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээ (урьдчилгаа татвар) ба төлөх (бууруулах) татварын доод хэмжээ. татвар төлөгч”;
2.1.1-д “Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварын тооцоо (татварын объект – орлого)”;
2.1.2-т "Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог (татварын объект - орлого) хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татвар (татварын урьдчилгаа төлбөр) -ийг бууруулсан худалдааны татварын дүнг тооцох. ОХУ-ын Татварын хуулийн 33-р бүлэгт заасны дагуу худалдааны хураамж тогтоосон бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс татвар ногдуулах объектын татварын (тайлангийн) хугацаа";
2.2-т “Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, татварын доод хэмжээг хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын тооцоо (татварын объект - зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого)”;
3-р хэсэг "Буяны үйл ажиллагааны хүрээнд хүлээн авсан эд хөрөнгө (хөрөнгө оруулаад), ажил, үйлчилгээ, зорилтот орлого, зорилтот санхүүжилтийн ашиглалтын талаархи тайлан."

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх нь 2013 оноос хойш заавал байх ёстой (2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-ФЗ "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хуулийн 1-р зүйл). Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд онцгой тохиолдол гардаг (402-FZ хуулийн 1-р зүйлийн 2-р зүйл). Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн ямар хэлбэрүүд боломжтой болохыг авч үзье.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн сонголтууд

Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай шинэ хууль батлагдсаны дараа аж ахуйн нэгжүүдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай болсон. Үүнтэй ижил хуулиар жижиг бизнесийг (ЖДБ) нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан аргыг ашиглах боломжийг тогтоосон бөгөөд үүнд ихэнх тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг пүүсүүд багтдаг.

Хялбаршуулсан зарчмаар ажилладаг боловч жижиг аж ахуйн нэгж биш, түүнчлэн OSNO-д шилжих эрсдэлтэй "хялбаршуулсан" компаниуд нягтлан бодох бүртгэлийн хууль тогтоомжийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийг бүрэн хэмжээгээр хийдэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн энэхүү хувилбар нь хялбаршуулсан татварын систем дээр тогтвортой ажилладаг компаниудад илүү тохиромжтой боловч нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг ашиглан үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, эдийн засгийн дүн шинжилгээ хийх нөхцөл байдлын талаар нарийвчилсан мэдээлэл авах боломжтой.

Жижиг бизнест хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх сонголтыг 2 баримт бичигт тусгасан болно.

ОХУ-ын Сангийн яамны 1998 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 64n тоот тушаал, нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах боломжийг харуулсан (21-р зүйл):

жижиг аж ахуйн нэгжийн өмчийн бүртгэлийг ашиглахгүйгээр (энгийн хэлбэр);
ийм нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглах (бүртгэлийн маягтыг тушаалын хавсралт болгон өгсөн болно);

ОХУ-ын Сангийн яамнаас ашиглахаар батлагдсан зөвлөмж, RF-ийн IPB (2013 оны 4-р сарын 25-ны өдрийн 4/13 протокол) боловсруулсан, нягтлан бодох бүртгэлийн ийм хэлбэрийг санал болгодог (8-р зүйл):

бүрэн, SMP хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглан давхар бичилтээр хийсэн;
товчилсон, нягтлан бодох бүртгэлийг SMP хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглахгүйгээр давхар бичилтээр хийдэг;
энгийн, давхар оруулга ашиглахгүйгээр хийгдсэн.

IPB RF-ийн санал болгож буй нягтлан бодох бүртгэлийн аргууд нь менежментийн арга зүйн тодорхой шинж чанаруудаар тодорхойлогддог бөгөөд тус бүр өөрийн гэсэн жижиг бизнес эрхлэгчдэд илүүд үздэг.

Бүрэн хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий дүрмийн дагуу явагддаг боловч зарим хялбаршуулах боломжийг олгодог (нягтлан бодох бүртгэлийн хэд хэдэн стандартыг хэрэглэхгүй байх, дансны төлөвлөгөөг багасгах, нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан бүртгэл, өмнөх жилүүдийн алдааг засах боломж). энэ жил). Бүх талыг нь бүртгэх шаардлагатай олон талт үйл ажиллагаа эрхэлдэг ЖДҮ-ийн хувьд энэ нь илүү тохиромжтой боловч үнэлгээнд нэгтгэсэн шалгуур үзүүлэлтүүд хангалттай байх боломжийг олгодог.
Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтыг бүртгэх дэвтэрт бүртгэл хөтлөхөд хязгаарлагддаг бөгөөд энэ нь бүх үйл явдлыг давхар бичилтээр тусгасан нэг хүснэгт юм. Энэ арга нь маш хязгаарлагдмал тооны нягтлан бодох бүртгэлийн данс ашиглах шаардлагатай цөөн тооны гүйлгээ бүхий нэгэн хэвийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг жижиг ЖДҮ-үүдэд боломжтой.
Энгийн хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийг эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх баримтын номонд хүснэгт хэлбэрээр хадгалдаг боловч давхар бичилт хийх аргагүйгээр. Энэ аргыг зөвхөн бичил аж ахуйн нэгжүүдэд ашиглах боломжтой.

Нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулах эрхтэй компаниудын хувьд одоогийн хууль тогтоомж нь үүнийг бэлэн мөнгөөр хийх боломжийг олгодог (PBU 9/99-ийн 12-р зүйл, PBU 10/99-ийн 18-р зүйл).

Гэсэн хэдий ч зохион байгуулах талаар ямар ч зөвлөмж байхгүй байна. Энэ нь бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн зорилгод нийцэхгүй байгаатай холбоотой юм: компанийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх баримтын талаар бүрэн, найдвартай мэдээллээр хангах. Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөний аргыг ашиглахдаа тухайн байгууллагын эдийн засгийн амьдралын бодит дүр төрхийг гажуудуулж зогсохгүй санхүүгийн тайланг нь гажуудуулдаг. Тиймээс нягтлан бодох бүртгэлийг аккруэл аргыг ашиглан хийх нь дээр хэвээр байгаа бөгөөд бэлэн мөнгөний аргыг зөвхөн татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх арга болгон ашиглахыг зөвлөж байна. Ялангуяа хялбаршуулсан татварын тогтолцооны энэ арга нь татварыг тооцохдоо төлсөн орлого, зарлагыг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгадаг бөгөөд хялбаршуулсан тохиолдолд татварын заавал бүртгүүлэх бүртгэл болдог (Татварын хуулийн 346.24-р зүйл). ОХУ-ын).

Нягтлан бодох бүртгэлийг Нягтлан бодох бүртгэл, PBU-ийн тухай одоогийн хуулиар тогтоосон журмын дагуу, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг ОХУ-ын Татварын хуулийн дүрмийн дагуу явуулдаг болохыг харгалзан нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл бараг үргэлж ялгаатай байх болно. . Нягтлан бодох бүртгэлийн ижил төстэй аргуудыг сонгох замаар та тэдгээрийг аль болох ойртуулахыг оролдож болно. Үүний зэрэгцээ санхүүгийн тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу гаргаж, татварын тооцоог татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу хийх болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг тогтоосон журмын дагуу хөтлөхгүй байх нь эрсдэлтэй. Одоогийн хууль тогтоомжид үүнд хариуцлага хүлээлгэхээр заасан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.11 дүгээр зүйл). Ийм зөрчилд ялангуяа нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл байхгүй, анхан шатны бүртгэл байхгүй, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бөглөхдөө системчилсэн алдаа гардаг.

Татварын хялбаршуулсан системийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, дансны схем

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь OSNO дээр ажилладаг аливаа байгууллагын боловсруулсан ижил ноцтой, нарийвчилсан баримт бичиг юм.

Нягтлан бодох бүртгэлийн сонгосон арга, түүний засвар үйлчилгээний онцлогийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын дарааллаар заавал тусгасан болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт, техникийн талуудын зэрэгцээ захиалгын текст нь дараахь сонголтыг тусгасан байх ёстой.

нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн маягт;
нягтлан бодох бүртгэлд ашигласан нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд (дансны ажлын схем);
нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн хэлбэр;

Анхан шатны баримт бичгийг бэлтгэх зөвлөмжийг материалаас үзнэ үү "Анхдагч баримт бичиг: маягтанд тавигдах шаардлага, түүнийг зөрчсөний үр дагавар" .

нягтлан бодох бүртгэлийн маягт;
анхан шатны материалыг хадгалах арга;
баримт бичгийн урсгалын дүрэм;
PBU ашиглах буюу ашиглахгүй байх;
үндсэн хөрөнгө болон бага үнэ цэнэтэй эд хөрөнгийн хоорондох хил хязгаар;
нөөц бий болгох эсвэл тэдгээрийг орхих;
өмнөх жилүүдийн алдагдлыг тооцох боломж буюу боломжгүй байдал.

Нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан бүртгэлийн маягтуудыг захиалгын хавсралт болгон өгөх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн хялбаршуулсан хувилбарын хувьд тэдгээр нь ерөнхийдөө OSNO-д ашигласан баланстай төстэй байх боловч холбогдох нягтлан бодох бүртгэлийн дансны мэдээллийг нэгтгэж, тэдгээрээс гадна нэгдсэн хяналтын самбар бүрдүүлэх шаардлагатай. ОХУ-ын Сангийн яамнаас санал болгосон нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан бүртгэлийн маягтуудыг ОХУ-ын IPB-ийн 2013 оны 4-р сарын 25-ны өдрийн 4/13 тоот протоколын хавсралт, ОХУ-ын Сангийн яамны тушаалын хавсралтаас харж болно. 1998 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн № 64n.

Нягтлан бодох бүртгэлийн дансны өгөгдлийг нэгтгэх нь дансны багасгасан төлөвлөгөөнд суурилдаг бөгөөд ингэснээр тэдгээрийг томруулж ашигласан дансны тоог багасгах боломжтой юм. Жишээлбэл, та 10-р дансны бараа материалын нягтлан бодох бүртгэлийн данс (07, 10, 14, 15, 16), 20-р дансны зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн данс (20, 23, 25, 26, 28, 29), бэлэн бус дансыг нэгтгэж болно. 51 , 52, 55, 57) 51-р дансанд 76-р дансны эсрэг талуудтай хийсэн тооцоог (73, 75, 76, 79) хийнэ. Дансуудыг хэрхэн нэгтгэх тухай шийдвэрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгасан байх ёстой. Дансны ажлын схем нь захиалгын текстийн заавал байх ёстой хавсралт юм.

Санхүүгийн тайланг товчилсон хувилбар (зөвхөн хоёр хэлбэрээр) болон нэгтгэсэн үзүүлэлтүүдийн хувьд (маягт дахь цөөн мөртэй) гаргах эрх SMP-д олгогдсонтой холбогдуулан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод энэ эрхийг нэгтгэх шаардлагатай байна.

Татварын тогтолцоо өөрчлөгдсөн тохиолдолд 6% (орлогын) хялбаршуулсан татварын системээр нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөг хялбаршуулсан компаниудад ч шаардлагатай байж болох нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийг хадгалах асуудалд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийг OSNO руу буцах эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "орлого" -оос "орлого хасах зардал" руу шилжих шаардлагатай бол аналитикийг сэргээх боломжтой байхаар зохион байгуулах ёстой. нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг холбогдох татварын тогтолцооны шаардлагын дагуу хөдөлмөрийн зардлыг хамгийн бага хэмжээгээр ашиглах.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын захиалгад өөр юу агуулагдах ёстой талаар уншина уу "Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг батлах захиалгын хэлбэр" .

"Орлого хасах зардал" объектын хувьд хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг боловсруулахдаа түүний санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүх шинж чанарыг тусгасан байх ёстой. Татварын байгууллагууд ихэвчлэн нягт нямбай шалгадаг зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн асуудалд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан системийн "орлого" -ын 6% -ийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын онцлог

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны "орлого" -ыг ашигладаг компаниудын нягтлан бодох бүртгэл нь заавал байх ёстой боловч төлсөн татварын хэмжээг тооцоолохын тулд зөвхөн хуримтлагдсан татварыг бууруулах боломжтой орлого, төлбөрийн дүн шаардлагатай байдаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүрэг хүлээхгүй (402-FZ хуулийн 1-р зүйлийн 2-р зүйл). Үүнийг ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 5-р сарын 20-ны өдрийн 03-11-11/28947 тоот, 2014 оны 10-р сарын 17-ны өдрийн 03-11-11/52522 тоот захидлуудаар баталгаажуулсан болно. Тэдний хувьд зөвхөн татварын нягтлан бодох бүртгэл шаардлагатай бөгөөд үүний үндсэн дээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг бөглөнө. Хэрэв та нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхийг хүсч байвал хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг дээр дурдсан аргуудын аль нэгийг ашиглан зохион байгуулж болно, эсвэл өөрийн аргуудыг ашиглаж болно.

Үр дүн

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх нь зөвхөн хуулийн этгээдэд заавал байх ёстой. Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг хуулийн этгээд нь жижиг бизнес бол нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан аргыг ашиглах, хялбаршуулсан хэлбэрээр тайлан гаргах боломжтой. Нягтлан бодох бүртгэлийн сонгосон аргууд, ашигласан дансны бүдүүвч, баримт бичгийн хэлбэр, тайлан, баримт бичгийг хадгалах журам болон нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах, хөтлөх бусад олон асуудлыг байгууллага бие даан боловсруулж, нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод баталдаг.

"1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8" дахь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын дүн шинжилгээ.

Зорилго

Энэхүү нийтлэл болон нийтлэлд дурдсан тайлан нь "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" татварын объекттой хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг байгууллагуудад ашигтай байх болно.

Татварын хялбаршуулсан системийг тооцоолохдоо бүх зардлыг тооцдоггүй гэдгийг та мэдэж байгаа, өөрөөр хэлбэл татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн, хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй зардлууд байдаг (энэ тохиолдолд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор; хялбаршуулсан татварын тогтолцоо). Энэ нь ерөнхийдөө гарсан зардлын хэмжээ болон татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын хэмжээ давхцдаггүй гэсэн үг юм. Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зорилгоор зардлыг хүлээн зөвшөөрөх нь зардал гарсан өдөртэй давхцаж болохгүй. Орлогын татварын татварын нягтлан бодох бүртгэлийн нэр томъёог ашиглан нягтлан бодох бүртгэлд зардал гарах үед үүнийг "түр зуурын зөрүү" гэж нэрлэж болох боловч татварын нягтлан бодох бүртгэлд зардлыг хүлээн авах нөхцөл хангагдсаны дараа л гарч ирнэ. . Дээр дурдсан бүхнээс харахад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зорилгоор бүх зардлыг хүлээн зөвшөөрсөн эсэхийг тодорхойлохын тулд татварын нягтлан бодох бүртгэлд гарсан болон хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлыг харьцуулах даалгавар байгаа нь тодорхой байна. зөв. Хөтөлбөрт нягтлан бодох бүртгэлтэй холбоотой 1С аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл 8

, зураг нь иймэрхүү харагдаж байна: дүрмээр бол нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлыг хянах шаардлагагүй, учир нь уг програм нь зардлыг хүлээн авах нөхцлийн биелэлтэд аль хэдийн сайн хяналт тавьдаг. Хэрэв зардлыг хүлээн зөвшөөрвөл нөхцөл хангагдсан болно. Гэхдээ нөхцөл хангагдаагүйгээс биш нягтлан бодох бүртгэлийн алдаа гаргасан учраас зардлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байж болно. Үүний үр дүнд зардлын хэмжээг үндэслэлгүйгээр бууруулж, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хэмжээг нэмэгдүүлэх болно. Ийм алдааг олж, засч залруулах хэрэгтэй. Ийм л зорилготой тайлан юм. Тайланг гаргасны дараа та тооцоогүй бүх зардлыг харж, зөв эсэх талаар шийдвэр гаргах боломжтой.

Стандарт тохиргоонд ажиллах зарчим. Хөтөлбөрт нягтлан бодох бүртгэлтэй холбоотойХөтөлбөрт хялбаршуулсан татварын систем (цаашид НУ гэх) дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлыг шинжлэх аргачлалыг авч үзье.

практикээс авсан жишээг ашиглан. Зураг 1-д “Гаралтын хуулбар” параметрийн багцаар үүсгэсэн орлого, зарлагын дэвтэрийн хэсгийг үзүүлэв. Энэ нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын задаргааг харах боломжийг олгодог, жишээлбэл. НУ-д бүртгэгдсэн зардал нь яг ямар баримт бичиг вэ, орлого, зардлын дэвтэрт зардлыг тусгасан баримт бичигтэй ямар холбоотой вэ?"Гэхдээ сүүлийнх нь харахад тийм ч хялбар биш, учир нь цорын ганц холболт нь үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаартай холбоотой байдаг. Жишээ болгон (1-р зургийг үз) та зардлын тусгалыг харж болно. 17,040.00 рублийн хэмжээ Нийлүүлэгчийн төлбөрийг (энэ тохиолдолд урьдчилгаа төлбөр) 2014 оны 01-р сарын 13-ны өдөр хийсэн бөгөөд энэ тухай KUDiR - 8-р мөрөнд зөвхөн 6-р баганад дүн байдаг. 2014 оны 1-р сарын 15-ны өдөр үйлчилгээ үзүүлээгүй, зардлыг хүлээн аваагүй тул зардлыг хүлээн аваагүй болно оруулгын дугаар 12. Энэ оруулга нь холбоосыг агуулж байна Төлбөртэй: 2014-01-13-ны өдрийн №2(1-р зурагт онцолсон) нь гуравдагч этгээдийн үйлчилгээний төлбөрийг хийсэн баримт бичгийн холбоос бөгөөд үүний дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зорилгоор зардлыг хүлээн авах нөхцлүүдийн нэгийг хангасан болно. Гэхдээ 8 дугаар мөрөнд байгаа тул энэ мөрөнд тусгагдсан зардлыг татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн эсэхийг харж, ойлгох боломжгүй юм. Зардлын хүлээн зөвшөөрлийг тусгасан KUDiR шугамыг (бидний жишээнд энэ нь 12-р мөр) өөр тайлангийн хугацаанд дур мэдэн хол байрлуулж болох нь тодорхой байна. Дараа нь KUDiR-д зардлыг татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн эсэхийг харах боломжгүй болно.

Тиймээс дээрх багананд зардлыг хэрхэн, хэзээ, ямар баримт бичигт тусгаж байгааг мэдэх, харах нь хэр чухал болох нь тодорхой байна. Энэ нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын задаргааг харах боломжийг олгодог, жишээлбэл. НУ-д бүртгэгдсэн зардал нь яг ямар баримт бичиг вэ, орлого, зардлын дэвтэрт зардлыг тусгасан баримт бичигтэй ямар холбоотой вэ?", NU-д хүлээн зөвшөөрөгдсөн, тэд огт хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй, бүрэн хэмжээгээр нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн үү, үгүй бол энэ нь хэр зөв бэ. Үүнийг хэрхэн хянах вэ? Стандарт тохиргоонд огт биш эсвэл бараг байхгүй .

Тайлбар: энд та захиалга хийж, хөтөлбөрт байгаа нэгийг санах хэрэгтэй Хөтөлбөрт нягтлан бодох бүртгэлтэй холбоотойтайлан" Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдалд дүн шинжилгээ хийх", энэ нь танд хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй зардлын хэмжээг олж мэдэх боломжийг олгодог боловч энэ нь бие даасан ажил гүйлгээний (баримт бичгийн) түвшинд хүртэл дэлгэрэнгүй мэдээлэл авах боломжийг олгодоггүй тул мэдээлэл сайтай биш юм.

Зураг дээр. 1 ийм ажиллагаа (үл хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй зардлын үйл ажиллагаа) нь нийлүүлэгчид 13,320.00 рублийн төлбөр, KUDiR-д энэ нь 2-р мөр, энэ зардлыг НУ-д хүлээн зөвшөөрдөггүй. Гэхдээ эдгээр зардлыг орлого, зарлагын дэвтэрт дүн шинжилгээ хийх замаар хүлээн зөвшөөрсөн эсэхийг ойлгох боломжгүй, учир нь зардлыг хүлээн авах нь гарсан цагаас хойш дур зоргоороо, тэр дундаа өөр тайлангийн хугацаанд тохиолдож болно. Энэ тохиолдолд аналитик нягтлан бодох бүртгэлд ямар нэгэн "буруу үнэлгээ" хийсэн, тухайлбал "баримт бичигт эсрэг талын гэрээг буруу зааж өгсөн" үр дүнд зардлыг хүлээн аваагүй эсвэл буруу хүлээн зөвшөөрсөн.". Нийлүүлэгчийн төлбөрийг нэг гэрээний дагуу хийсэн бөгөөд энэ эсрэг талын үйлчилгээний нягтлан бодох бүртгэлийг өөр гэрээгээр хийсэн. Практикт ийм төрлийн алдаа маш их байдаг. Бүх төрлийн алдааг харгалзан үзэх нь (“буруу үнэлгээ" Ганц алдаа биш) эдгээр алдааг олж мэдэх нь чухал бөгөөд үүнийг нэмэлт тайланг ашиглан хэрхэн хийж болохыг харцгаая. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын дүн шинжилгээ".

Цагаан будаа. 1 Орлого, зарлагын дэвтэрийн хэсэг

"Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын дүн шинжилгээ" тайлантай ажиллах журам.

Өмнөх жишээг үргэлжлүүлье. Зураг 2-т орлого, зарлагын дэвтэртэй ижил хугацаанд хийгдсэн тайлангийн хэсгийг харуулав. "Тайлан" баганын дагуу зардлыг харьцуулж байгааг харж болно. Энэ нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын задаргааг харах боломжийг олгодог, жишээлбэл. НУ-д бүртгэгдсэн зардал нь яг ямар баримт бичиг вэ, орлого, зардлын дэвтэрт зардлыг тусгасан баримт бичигтэй ямар холбоотой вэ?"(энэ нь KUDiR 6-р багана) ба ижил үйл ажиллагаанд зориулж НУ-д хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардал (7-р багана KUDiR). Тайлан дээр гарсан болон хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын хэмжээг нэг мөрөнд зааж өгсөн болно, өөрөөр хэлбэл эдгээр дүнг өөр өөр мөрөнд хайх хэрэгтэй. KUDiR-д, цаашид шаардлагагүй.

Тайлбар: 17,040 рублийн дүнтэй тайлангийн мөрөнд анхаарлаа хандуулаарай, энэ нь KUDiR-ийн 12 дугаартай тохирч байна (1-р зургийг үз). KUDiR нь төлбөрийн баримтын дугаар, огноог заадаг бөгөөд энэ нь баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй давхцдаггүй. Харилцах данснаас дебит хийх. Учир нь KUDiR програмын банкны баримт биш харин төлбөрийн захиалгын дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулдаг 1С Нягтлан бодох бүртгэл 8. Энэ нь нэмэлт төөрөгдөл үүсгэж байгаа ч албан ёсоор энэ нь зөв байж магадгүй юм.

Хэрэв ямар нэг шалтгааны улмаас NU дахь зардлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй эсвэл бүрэн хэмжээгээр хүлээн зөвшөөрөхгүй бол энэ нь баганад тодорхой харагдаж байна. Хазайлт. Тайлан нь НУ-д хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлыг бүртгэсэн баримт бичгүүдийг агуулдаг. Эдгээр баримт бичгийг зурагт үзүүлсэн шиг үйл ажиллагааны агуулгаар төлөөлж болно. 2 (баганыг үзнэ үү Үйл ажиллагааны агуулга) эсвэл платформ стандарт 1С: Аж ахуйн нэгжбаримт бичгийг ирүүлэх, жишээ нь 2014.01.15-ны 12:00:50 хүртэлх бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт 0000-U00002.

Ямар ч тохиолдолд тайлангийн хуулбар дээр давхар товшсоноор та холбогдох баримт бичгийн маягтыг нээж болно. Зураг 2. Мэдээллийн фрагмент

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын дүн шинжилгээ Хазайлт нь тэг биш юм.

Зураг 3 Параметрүүдийг тохируулах

Та тайлангийн хэд хэдэн сонголтыг үүсгэж болно, жишээлбэл, NU дахь зардлыг хүлээн авах баримт бичгүүдийг баримт бичгийн стандарт холбоосоор танилцуулах хувилбарыг үүсгэж, NU-д зардлыг хүлээн авах баримт бичгийг гүйлгээний агуулгаар төлөөлөх сонголтыг үүсгэж болно. . Эсвэл та хоёр баганатай сонголт үүсгэж болно: баримт бичгийн стандарт холбоос болон үйлдлийн агуулга. Эдгээр функцууд нь стандарт бөгөөд цэсэнд төвлөрсөн " Бүх үйлдэл", ажлын аргууд нь бусад тайлантай адил бөгөөд тэдгээр нь тайлбар шаарддаггүй. Үүнээс гадна, тайлангийн тохиргооны тайлбарыг тусламжид оруулсан болно. Жишээлбэл, 4-р зурагт тайлангийн сонголтыг сонгох цонхыг харуулав.

Зураг.4 Тайлангийн сонголтыг сонгох

Жишээг бөглөж байна.

Баримт бичгийг зассаны дараа тайлангийн агуулга хэрхэн өөрчлөгдөхийг харуулах хэвээр байна " Бараа, үйлчилгээг хүлээн авах"болон НУ-д зардлыг хүлээн зөвшөөрсөн. Зардлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байгаа шалтгаан нь эсрэг талын гэрээг буруу зааж өгсөн болохыг сануулъя. Засвар хийсний дараа зардлыг татварын нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн бөгөөд тайланд ямар баримт бичгийг хүлээн зөвшөөрсөн болохыг харуулсан. 5 ба 6-р зурагт алдаатай баримт бичгийг зассаны дараа тайлангийн хоёр хувилбарыг харуулав.

Fig.5 Багана бүхий тайлангийн сонголт Үйл ажиллагааны агуулга

Fig.6 Багана бүхий мэдээлэх сонголт НУ-ын зардлыг хүлээн авах баримт бичиг

Алгоритмын тайлбар

Тайлан нь баганад үндэслэсэн болно Энэ нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын задаргааг харах боломжийг олгодог, жишээлбэл. НУ-д бүртгэгдсэн зардал нь яг ямар баримт бичиг вэ, орлого, зардлын дэвтэрт зардлыг тусгасан баримт бичигтэй ямар холбоотой вэ?, өөрөөр хэлбэл багана 6, тайланОрлого, зарлагын дэвтэр . Өөрөөр хэлбэл, хуримтлалын бүртгэлийн бичилтүүдийг авдагОрлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр 6-р баганад тэггүй дүнгээр. Дараа нь мэдээллийн бүртгэлийн мэдээллийг эдгээр бүртгэлд нэмнэ KUDiR кодыг тайлах NU-д хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын тайлбарыг агуулсан. Тиймээс 7-р баганын сонгосон хугацаанд захидал харилцаагүй мөрүүдийг (өмнөх үеийн зардлыг хүлээн зөвшөөрсөн) тайланд тусгахгүй бөгөөд тайланд тусгах ёсгүй, учир нь тэдгээр нь тухайн үеийн зардалтай ямар ч холбоогүй болно. мөн одоогийн хугацаанд НУ-д зардлыг хүлээн авах зөв эсэхийг шалгах даалгавартай ямар ч холбоогүй бөгөөд ямар ч хамааралгүй. Тиймээс "багананд байгаа тайлангийн нийт дүн"зэрэг татварын бааз суурийг тооцохдоо харгалзан үзсэн зардал

" KUDiR ижил нэртэй баганатай давхцахгүй байж болно. 6-р баганад тэггүй дүнгээр. Дараа нь мэдээллийн бүртгэлийн мэдээллийг эдгээр бүртгэлд нэмнэ. Худалдан авагчийн буцаалтыг бүртгэхдээ заасан бүртгэлд ямар ч бичилт хийгдээгүй, өөрөөр хэлбэл. 7-р багана ба 6-р багана дахь буцаалтын дүнгийн хооронд ямар ч холбоо байхгүй. Тиймээс тайланд ийм ажил гүйлгээг тусгаагүй болно. Энгийнээр хэлэхэд, хэрэв жишээлбэл, зардлыг НУ бүрэн хүлээн зөвшөөрсөн бол тэдгээрийг бүрэн хүлээн зөвшөөрсөн гэж харуулах болно. Буцаагдсан барааг дахин худалдах үед АД 2.0 ба АД 3.0-ын ердийн тохиргооны үйлдэл өөр байна. Хөтөлбөрт Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэл ed.3.0Энэ тохиолдолд 7-р багана ба 6-р багана, түүнчлэн буцаах тохиолдолд холболт тогтоогдоогүй байна. Тиймээс, АД 3.0-д худалдан авагчийн барааны өгөөжийг тайланд ямар ч байдлаар тусгаагүй боловч үр дүн нь эцэстээ гажууддаггүй.

Зураг.7.1 Худалдан авагчаас буцаан авсан KUDIR-ийн фрагмент

Үйлдлүүдийн энэ дарааллыг тусгасан KUDIR тайлангийн жишээг Зураг 7.1-д үзүүлэв. Энд 5 ба 6-р мөрөнд худалдан авагчаас буцаан авсан бараа, үүний дагуу 7-р баганад буцаалтыг тусгасан болно. Дараа нь борлуулалт хийгдэнэ (7-р мөрийг үзнэ үү), энэ нь (энэ нь чухал, борлуулсан барааны тоо хэмжээ нь зарагдсан хэмжээнээс их байна) Буцаагдсан тоо хэмжээ) буцаасан барааг багтаана. Буцаагдсан барааны дүн (мөр 7.1)-ийг тусад нь тодруулж, төлбөрийн баримттай холбоогүй, "өгөгдөх хэмжээнээс хэтэрсэн" (мөр 7.3)-ыг төлбөртэй холбосон нь тодорхой харагдаж байна. Энэ нь тайландаа бүх үйл ажиллагааг зөв тусгах боломжийг бидэнд олгодог (7.2-р зургийг үз). Худалдан авагчаас буцаах үед ч, дахин худалдах үед ч тайлан ийм байх болно гэдгийг би дахин онцолж байна.

Зураг 7.2 Худалдан авагчаас буцаан олголт байгаа эсэхийг мэдээлэх

Хэрэв стандарт тохиргооны алгоритм сайжирсан бол, i.e.

буцаах болон төлбөрийн баримт бичгийн хооронд холболт байх болно, тэгвэл тайлангийн агуулга ямар ч өөрчлөлтгүйгээр илүү зөв болно.

Харамсалтай нь BP 2.0 програм нь бага зөв ажилладаг.

Худалдан авагчаас буцаж ирэхэд 6-р багана ба 7-р багана KUDIR хоорондын холболт бас тогтоогдоогүй байна. Гэхдээ буцаж ирсэн барааг худалдахдаа анхны борлуулалтын үеийнхтэй ижил зүйлийг тогтооно. Ийнхүү буцаасан бүтээгдэхүүн нь нэг төлбөрийн баримттай хоёр удаа холбогдсон байна. Бидний тайланд үүнийг хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын хэмжээ (7-р баганад байгаа дүн) нь энэхүү төлбөрийн баримт бичигт гарсан зардлаас (6-р баганад байгаа дүн) давсан дүнгээр тусгагдсан болно. Тайлан үүсгэх үе шатанд энэ талаар юу ч хийж чадахгүй, та энэ функцийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.Хүргэлтийн багц.

Гэсэн хэдий ч хэрэв хүсвэл үүнийг хэрэглэгчийн интерфейст оруулж болно. Үүнийг хийхийн тулд эхлээд та хэсэг дэх програмын тохиргоо руу очих хэрэгтэй Нэмэлт тайлан, боловсруулалтхайрцгийг шалгана уу Нэмэлт тайлан, боловсруулалтыг ашиглах. Дараа нь ижил хэсэгт шинэ тайлан үүсгэнэ үү (файлыг нээнэ үү Хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардлын шинжилгээ USN.erf) ба Зурагт үзүүлсэн шиг засварлана. 8. Үүний дараа тайлан нь сонгосон хэсэгт, тухайлбал хэсэгт нэмэлт тайланд гарч ирнэ Нягтлан бодох бүртгэл, татвар, тайлан.

Зураг.8 Хэрэглэгчийн интерфейс дэх тайланг оруулав