75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" данс нь тухайн байгууллагын үүсгэн байгуулагч (оролцогчид) (хувьцаат компанийн хувьцаа эзэмшигчид, бүрэн нөхөрлөлийн оролцогчид, хоршооны гишүүд гэх мэт) -тэй хийсэн бүх төрлийн төлбөр тооцооны талаархи мэдээллийг нэгтгэхэд зориулагдсан болно. байгууллагын дүрмийн (хувьцаат) санд оруулсан хувь нэмэр, орлого (ногдол ашиг) төлөх гэх мэт Төрийн болон хотын нэгдсэн аж ахуйн нэгжүүд энэ дансыг төрийн байгууллага, тэдгээрийг үүсгэх эрх бүхий эрх бүхий байгууллагатай хийсэн бүх төрлийн төлбөр тооцоог бүртгэхэд ашигладаг. орон нутгийн засаг захиргаа.
75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансанд дэд данс нээж болно.
75-1 “Эрх бүхий (хувьцаат) капиталд оруулсан хувь нэмрийн тооцоо”;
75-2 "Орлого төлөх тооцоо" гэх мэт.
Дэд данс 75-1 "Эрх бүхий (хувьцаат) капиталд оруулсан шимтгэлийн төлбөр тооцоо" нь байгууллагын үүсгэн байгуулагч (оролцогчид) -ийн дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийн төлбөр тооцоог харгалзан үздэг.
Хувьцаат компани байгуулахдаа 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебет 80-р "Эрх бүхий капитал" данстай харилцахдаа хувьцааны төлбөрийн өрийн хэмжээг харгалзан үзнэ.
Үүсгэн байгуулагчдын хадгаламжийн дүнг бэлэн мөнгө хэлбэрээр хүлээн авсны дараа 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн төлбөр тооцоо" дансны кредитэд бэлэн мөнгөний данстай харилцах дансанд бичилт хийнэ. Материаллаг болон бусад хөрөнгө (бэлэн мөнгөнөөс бусад) хэлбэрээр хадгаламжийн оруулсан хувь нэмрийг "Эргэлтийн бус хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт", "Материал", "" дансны корреспондент дахь "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" 75 дугаар дансны кредитэд бичилт хийнэ. Худалдан авалт ба худалдан авалт материаллаг хөрөнгө"гэх мэт.
Үүнтэй адилаар бусад эрх зүйн хэлбэрийн байгууллагын үүсгэн байгуулагчид (оролцогчид) эрх бүхий (хувьцаат) капиталд оруулсан хувь нэмрийн төлбөр тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болно. Энэ тохиолдолд үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан эрх бүхий (хувьцаат) хөрөнгийн нийт дүнгээр 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебет, 80-р "Эрх бүхий капитал" дансны кредитэд бичилт хийнэ.
Хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан байгууллагын хувьцааг нэрлэсэн үнээсээ давсан үнээр худалдсан тохиолдолд борлуулалтын болон нэрлэсэн үнийн зөрүүний орлогыг 83 дугаар “Нэмэлт хөрөнгө” дансны кредитэд оруулна.
Нэгдсэн аж ахуйн нэгжүүд 75-1 "Эрх бүхий (хувьцаат) капиталд оруулсан шимтгэлийн төлбөр тооцоо" дэд дансыг эдийн засгийн удирдлага, шуурхай удирдлагын эрхээр балансад шилжүүлсэн эд хөрөнгийн төрийн байгууллага, орон нутгийн засаг захиргааны байгууллагатай хийсэн төлбөр тооцоог тооцоолохдоо ашигладаг. эргэлтийн хөрөнгөө нөхөж байгаа аж ахуйн нэгж, эд хөрөнгийг хураах). Эдгээр аж ахуйн нэгжүүд энэ дэд дансыг "Хуваарилагдсан эд хөрөнгийн төлбөр тооцоо" гэж нэрлэдэг. Дансуудэнэ нь эрх бүхий (хувьцаат) капиталд оруулсан хувь нэмрийн төлбөр тооцоог бүртгэх журамтай төстэй байдлаар хийгддэг.
75-2 "Орлого төлөх төлбөр тооцоо" дэд данс нь тухайн байгууллагын үүсгэн байгуулагч (оролцогчид) -д орлогыг нь төлөх төлбөрийг тооцдог. Байгууллагад оролцсон орлогын хуримтлалыг 84-р "Хуримтлагдсан ашиг (байгуулаагүй алдагдал)" дансны дебет, 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны кредитээр тусгана. Энэ тохиолдолд үүсгэн байгуулагчдын (оролцогчдын) дунд оршдог байгууллагын ажилтнуудын орлогын хуримтлал, төлбөрийг 70-р "Ажилчдын цалин хөлсний тооцоо" дансанд тооцно.
Орлогын хуримтлагдсан дүнгийн төлбөрийг 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебетэд мөнгөн дансны корреспондентэд тусгана. Тухайн байгууллагын бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ), үнэт цаас гэх мэт байгууллагад оролцох орлогыг төлөхдөө. Нягтлан бодох бүртгэлд холбогдох үнэт зүйлийг худалдах данстай харилцаж "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" 75-р дансны дебет дээр бичилт хийнэ.
Төлбөрийн эх үүсвэрээс суутган тооцох байгууллагад оролцох орлогын албан татварын дүнг “Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо” 75 дугаар дансны дебет, 68 дугаар “Татвар, хураамжийн төлбөр тооцоо” дансны кредитэд тус тус бүртгэнэ.
75-2 "Орлого төлөх тооцоо" дэд дансыг энгийн түншлэлийн гэрээний дагуу ашиг, алдагдал болон бусад үр дүнг хуваарилах тооцоог тусгахад ашигладаг. Эдгээр гүйлгээний бүртгэлийг ижил төстэй байдлаар хийдэг.
75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хувьцаат компанийн хувьцаа эзэмшигчдийн хувьцаа эзэмшигчидтэй хийсэн тооцооны бүртгэлээс бусад тохиолдолд үүсгэн байгуулагч (оролцогч) тус бүрээр хийдэг.
Үйл ажиллагааг хураангуй хэлбэрээр нэгтгэсэн харилцан хамааралтай байгууллагуудын үүсгэн байгуулагчид (оролцогчид) хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэл. санхүүгийн тайлан, 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансанд тусад нь хөтөлнө.
75 оноо нягтлан бодох бүртгэл- энэ бол "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" идэвхтэй идэвхгүй данс юм. Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн төлбөр тооцооны гүйлгээний синтетик нягтлан бодох бүртгэлд үйлчилдэг. 75-р данс, үүсгэн байгуулагчидтай хийх төлбөр тооцооны ердийн гүйлгээг ашиглах үндсэн талуудыг авч үзье.
Нягтлан бодох бүртгэлийн 75-р данс
Нягтлан бодох бүртгэлийн 75-р дансыг үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцооны бүртгэлийг дараахь төрлийн гүйлгээний бүртгэлд ашигладаг.
- Компанийг анх байгуулах явцад дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийг бүрдүүлэх тухай;
- дүрмийн сангийн хэмжээг нэмэгдүүлэх;
- дүрмийн сангийн хэмжээг багасгах;
- Хувьцаа эзэмшигчдээс хувьцаа буюу хувьцааг бодит үнийг нь төлж худалдан авах замаар. Тэдний дараагийн борлуулалт эсвэл үлдсэн оролцогчдын дунд хуваарилах;
- Ногдол ашиг төлөх тухай;
- Компанийн оролцогчдод зээл олгох;
- Оролцогчдыг баримт бичгийн төлбөртэй хуулбараар хангах;
- Мөн бусад үйлдлүүд.
Синтетик данс 75 "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" нь үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцооны төрөл бүрийн мэдээллийг тусгасан болно. 75.01 "Дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийн тооцоо", 75.02 "Орлого төлөх тооцоо" гэсэн үүргийн хүрээнд дансанд нэгдүгээр зэрэглэлийн дэд дансуудыг нээдэг. 75-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг үүсгэн байгуулагч бүрт нээлттэй дэд дансны хүрээнд явуулдаг.
75-р дансны нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийн хүснэгт
Доорх хүснэгтэд 75-р дансанд хийгдсэн гүйлгээний ердийн бичилтүүдийг харуулав.
1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:
| Дт | CT | Утасны тодорхойлолт | Үндсэн баримт бичиг |
| 1) Анх бий болгохдоо дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийг оруулах тухай мэдээлэл: | |||
| a) Компани байгуулахдаа шимтгэлийг бэлнээр төлөх: | |||
| 75 | 80 | Улсын бүртгэлийн гэрчилгээ, үүсгэн байгуулах баримт бичиг | |
| 50 (51) | 75 | Үүсгэн байгуулагчдын оруулсан хувь нэмэр | Бэлэн мөнгөний баримт (банкны хуулга) |
| 55 | 75 | Удирдлагын компанийн хувьцаа эсвэл хувьцааны төлбөрийг (ХК) түр хадгаламжийн дансанд байршуулсан. | Бэлэн мөнгөөр төлөх зар |
| 51 | 55 | харилцах дансанд дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийг хүлээн авах | Банкны хуулга |
| б) Материаллаг хөрөнгийн хэлбэрээр оруулсан хувь нэмэр: | |||
| - Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг шилжүүлэх: | |||
| 75 | 80 | Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоог тусгасан болно | Аж ахуйн нэгжийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээ, үүсгэн байгуулах баримт бичиг |
| 08 | 75 | Үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийг тусгасан болно | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл, Шилжүүлэх, хүлээн авах гэрчилгээ эсвэл харьяаллын гэрээ онцгой эрх NMA дээр |
| 01 | 08 | OS объектыг том үсгээр бичсэн | Үйлдлийн системийг хүлээн авах, шилжүүлэх гэрчилгээ |
| 04 | 08 | Биет бус хөрөнгийг капиталжуулсан | Биет бус хөрөнгийн бүртгэлийн карт |
| 19 | 83 | НӨАТ-ыг тусгасан болно (хэрэв хүлээн авагч болон шилжүүлэгч талууд нь OSNO-ийн хуулийн этгээд бөгөөд НӨАТ-аас чөлөөлөгдөөгүй бол) | Үйлдлийн системийг хүлээн авах, шилжүүлэх гэрчилгээ |
| 68 | 19 | НӨАТ-ыг суутган авахаар хүлээн зөвшөөрсөн (хэрэв хүлээн авагч болон шилжүүлэгч талууд нь OSNO-ийн хуулийн этгээд бөгөөд НӨАТ-аас чөлөөлөгдөөгүй бол) | Үйлдлийн системийг хүлээн авах, шилжүүлэх гэрчилгээ |
| - Материал эсвэл барааны оруулсан хувь нэмэр. Үүсгэн байгуулагч байгууллага нь НӨАТ төлөгчийн үүргийг биелүүлэхээс чөлөөлөгдөнө. | |||
| 75 | 80 | Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоог тусгасан болно | Аж ахуйн нэгжийн бүртгэлийн гэрчилгээ, үүсгэн байгуулах баримт бичиг |
| 10 (41) | 75 | Материалыг (бараа) капиталжуулсан | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл, хүлээн авах захиалга (бараа хүлээн авах гэрчилгээ) |
| - Агуулахын байр эзэмших, ашиглах эрхийн хэлбэрээр дүрмийн санд оруулах хувь нэмэр: | |||
| 75 | 80 | Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоог тусгасан болно | Аж ахуйн нэгжийн бүртгэлийн гэрчилгээ, дүрэм |
| 97 | 75 | Агуулахын байрыг өмчлөх, ашиглах эрхийг хойшлуулсан зардлын нэг хэсэг болгон тусгасан болно | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл, агуулахын байрыг хүлээн авах, шилжүүлэх гэрчилгээ |
| в) үүсгэн байгуулагчаас өөр компанийн хувьцаа хэлбэрээр оруулсан хувь нэмэр: | |||
| 75 | 80 | Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоог тусгасан болно | Бүртгэлийн гэрчилгээ |
| 58 | 75 | Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт нь хувьцааны хүлээн авалтыг тусгадаг | Хувьцаа эзэмшигчдийн бүртгэлээс хуулбар |
| г) гуравдагч этгээдийн байгууллагад нэхэмжлэл гаргах эрх хэлбэрээр дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр: | |||
| 75 | 80 | Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоог тусгасан болно | Бүртгэлийн гэрчилгээ, үүсгэн байгуулах баримт бичиг |
| 76 | 75 | Үүсгэн байгуулах бичиг баримт, даалгаврын гэрээний үндсэн дээр гуравдагч этгээдийн байгууллагад нэхэмжлэл гаргах эрх авсан. | Даалгаврын гэрээ |
| 75 | 83 | Нэмэлт хөрөнгө гэж дүрмийн санд оруулсан хөрөнгийн давсан дүн, дүрмийн сан дахь хувьцааны нэрлэсэн үнээс өрийг шаардах эрх, хувьцаа (хувьцааны урамшуулал) гэж тусгасан болно. | Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ-тооцоо |
| 2) Эрх бүхий капиталыг нэмэгдүүлэхэд чиглэсэн нийтлэлүүд: | |||
| 75 | 80 | Эрх бүхий хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлсэн | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл, үүсгэн байгуулах баримт бичигт оруулсан өөрчлөлтийг бүртгэсэн гэрчилгээ |
| 50(51) | 75 | Нэмэлт хадгаламжийг бэлнээр төлөх | Бэлэн мөнгөний баримтын захиалга, банкны хуулга |
| 10 (41) | 75 | Нэмэлт хадгаламжийн материалын (барааны) төлбөр | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл, хүлээн авах тушаал (барааг хүлээн авсан акт) |
| 08 | 75 | Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгөөр нэмэлт шимтгэл авах | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл, хүлээн авах, шилжүүлэх акт, биет бус хөрөнгийн гэрээ |
| 01 | 08 | Нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн үйлдлийн системийн объект | Шилжүүлэх, хүлээн авах гэрчилгээ |
| 04 | 08 | Биет бус компанид бүртгэлтэй | Биет бус хөрөнгийн бүртгэлийн карт |
| 51 | 66 | Авсан зээлийн харилцах дансанд мөнгө орсон | Зээлийн гэрээ, харилцах дансны хуулга |
| 66 | 75 | Зээлийн өрийг нэмэлт хадгаламжаас нөхдөг | Оролцогчдын хурлын тэмдэглэл |
| 75 | 83 | Удирдлагын компани дахь хувьцааны нэрлэсэн үнээс хүлээн авсан эд хөрөнгийн үнэ цэнэ нь нэмэлт капитал гэж тусгагдсан болно | Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ-тооцоо |
| 3) Эрх бүхий капиталыг бууруулах тухай мэдээлэл: | |||
| 80 | 75 | Оролцогчид төлөх хувьцаа, хувьцааны нэрлэсэн үнийг бууруулах замаар дүрмийн санг бууруулах | Дүрмийн санг бууруулсан тухай протокол эсвэл компаниас гарсан оролцогчийн мэдэгдэл, үүсгэн байгуулах баримт бичигт оруулсан өөрчлөлтийг бүртгэсэн гэрчилгээ. |
| 83 | 75 | Нэмэлт хөрөнгийн төлбөр (хэрэв төлбөр нь дүрмийн сангийн бууралтын хэмжээнээс давсан бол) | Эрх бүхий хөрөнгийг бууруулах шийдвэр, дүрмийн өөрчлөлтийг бүртгэсэн |
| 75 | 68 | Үүсгэн байгуулагчид нь хувь хүн (ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийг оруулаад) бол хувь хүний орлогын албан татварыг ногдол ашиг, орлогоос, үүсгэн байгуулагч нь хуулийн этгээд бол орлогын албан татвараас суутгадаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг). | |
| 75 | 50 (51) | Үүсгэн байгуулагчид мөнгө төлсөн бөгөөд үүгээрээ дүрмийн санг бууруулсан | |
| 4) Хувьцаа эзэмшигчдээс хувьцааг эргүүлэн худалдаж авах хэлцэл (оролцогчдын хувьцаа): | |||
| 81 | 75 | Оролцогчдоос худалдаж авсан хувьцааны төлбөрийг тэтгэвэрт гарсан оролцогчдод төлөх өрийг тусгасан болно | Оролцогчийн нийгмээс гарах өргөдөл |
| 80
Оролцогчийн хувь |
80
Хувьцааг компанид шилжүүлсэн |
ХХК-д шилжүүлсэн хувьцаа буюу ХК-ийн хувьцааны нэрлэсэн үнийг тусгасан болно | Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ |
| 75 | 68 | Оролцогчдод төлсөн хувьцааны үнээс хувь хүний орлогын албан татвар буюу орлогын албан татвар суутгадаг | Бүртгүүлэх татварын нягтлан бодох бүртгэл(татварын карт) эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ |
| 75 | 50 (51) | Эрх бүхий капиталд эзлэх хувийг оролцогчдод төлсөн (шилжүүлсэн). | Бэлэн мөнгө олгох тушаал, банкны дансны хуулга |
| Үлдсэн оролцогчдын хооронд шилжүүлсэн хувьцааг хуваарилах бичлэгүүд: | |||
| 75 | 81 | Шилжүүлсэн ХХК (ХК)-ийн дүрмийн санд эзлэх хувь (хувьцаа) нь үлдсэн оролцогчдын дунд хуваарилагдана. | |
| 80
Нийгэмд эзлэх хувь |
80
Оролцогчдын хувь |
Оролцогчдын дунд хуваарилагдсан хувьцааны нэрлэсэн үнийг илэрхийлнэ | Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ |
| 82 (83, | 75 | Оролцогчдын дунд хуваарилсан хувьцааны (хувьцааны) өртгийг ХХК эсвэл ХК-ийн өөрийн хөрөнгөөс хасна. | Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ-тооцоо |
| Оролцогчийн хувьцааг (хувьцаа) худалдах гүйлгээ: | |||
| 81 | 75 | Хувьцаа (хувьцаа) эргүүлэн худалдаж авахад оролцогчдод төлөх өр | Нэгдсэн хурлын тэмдэглэл, үүсгэн байгуулах баримт бичигт орсон өөрчлөлт, хувьцаа эзэмшигчдийн бүртгэлээс хуулбар |
| 50,51,08,10,41,58,60,66 | 75 | Худалдсан хувьцааны (хувьцаа) мөнгө хүлээн авсан, эд хөрөнгө хүлээн авсан, бусад байгууллагын хувьцаа, нийлүүлэгчид төлөх өрийг худалдсан хувьцааны (хувьцааны) төлбөрөөс, зээлийн өрийг худалдсан хувьцааны (хувьцаа) төлбөрөөс нөхөн төлсөн. | ПКО, харилцах дансны хуулга, үндсэн хөрөнгө хүлээн авах, шилжүүлсэн акт, хүлээн авах тушаал, бараа хүлээн авах, шилжүүлэх акт, хувьцаа эзэмшигчдийн бүртгэлээс авсан хуулбар, харилцан нэхэмжлэлийн акт. |
| 75 | 81 | Худалдсан өөрийн хувьцааг (хувьцаа) бүртгэлээс хасна | Үүсгэн байгуулалтын баримт бичигт бүртгэгдсэн өөрчлөлтүүд |
| 75 | 83 | Хувьцаа (хувьцаа) худалдах замаар нэмэлт капиталыг нэмэгдүүлэх | Нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ-тооцоо |
| 5) Ногдол ашиг төлөх бүртгэл: | |||
| 84 | 75 | Компанийн оролцогчдод ногдол ашиг (хувьцаат компани) эсвэл хуваарилагдсан цэвэр ашиг (ХХК) төлөх өрийг тусгасан болно (байгууллагын ажилтнууд биш). | Оролцогчдын нэгдсэн хурлын шийдвэрийн тэмдэглэл |
| 75 | 68 | Оролцогчид нь хувь хүн (үүнд ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүс) бол хувь хүний орлогын албан татварыг ногдол ашиг, орлогоос, хэрэв оролцогч нь хуулийн этгээд бол орлогын албан татварыг (Татварын хуулийн 284 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан нөхцөлийг дагаж мөрдөхийг анхаарна уу). ОХУ-д нийцсэн бол хуулийн этгээдийн оршин суугчдын хувь хэмжээ 0% байж болно. | Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл (татварын карт) |
| 75 | 50 (51) | Оролцогчдод олгосон ногдол ашиг эсвэл орлого | RKO, харилцах дансны банкны хуулга |
| 6) Зээл олгох тухай мэдээлэл: | |||
| 75* (76) | 50 (51) | Үүсгэн байгуулагчид бэлнээр зээл олгосон *Хэрэв нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод үүсгэн байгуулагчид (ажилтнууд биш) 75-р дансанд хийсэн тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан бол. | Зээлийн гэрээ, бэлэн мөнгөний тооцоо, банкны дансны хуулга |
| 50 (51) | 75 (76) | Зээлийг төлөхийн тулд үүсгэн байгуулагчийн оруулсан хөрөнгө | Баримт бичгийн захиалга, банкны дансны хуулга |
| 7) Оролцогчдод баримт бичгийн төлбөртэй хуулбарыг өгөхөд зориулсан бичлэгүүд: | |||
| 75* | 91 | Баримт бичгийн хуулбарыг өгсөн байгууллагын бусад орлогыг тусгасан болно. *Хэрэв нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь үүсгэн байгуулагчид (ажилчид биш) 75-р дансанд хийсэн тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан бол | Баримт бичгийн хуулбарыг хүлээн авах, шилжүүлэх гэрчилгээ, төлбөрийн нэхэмжлэх |
| 50 (51) | 75 | Баримт бичгийн хуулбарыг өгөхөд үүсгэн байгуулагчийн оруулсан хөрөнгө | PKO, банкны хуулга |
Нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөнд тооцоолсон үйл ажиллагааны багц, тэдгээрийг тодорхой байгууллагын практикт хэрэгжүүлсэн. Нийтлэлийг авч үзэх болно данс 75 "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо".
Тодорхойлолт ба шинж чанар
Энэ нь компанийн оролцогчид (хувьцаа эзэмшигчид, нөхөрлөлийн гишүүд, хоршоо) -тай хийсэн тооцоо гүйлгээний бүх чиглэлийн талаархи мэдээллийг нэгтгэхэд ашиглагддаг. Эрх бүхий (хувьцаа) санд оруулах, үнэт цаасны ногдол ашиг төлөх гэх мэт гүйлгээний талаар бид бас ярьж байна.
Төрийн өмчит компаниуд энэ шугамыг төрийн эрх бүхий байгууллага, орон нутгийн засаг захиргааны байгууллагуудтай хийсэн бүх төрлийн тооцоо гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг.
Зохицуулалтын хүрээ
ОХУ-ын хууль эрх зүйн болон зохицуулалтын хэм хэмжээний хүрээнд шугамыг тэмдэглэв. идэвхтэй-идэвхгүй. Түүнтэй холбоотой гүйлгээг холбооны болон бүс нутгийн хэд хэдэн төрлийн баримт бичгийн дагуу тусгасан болно.
- стандарт;
- засгийн газрын актууд;
- засгийн газрын зохицуулалт;
- заавар, ерөнхий заалт;
- тогтоол, тушаал;
- Иргэний хуулийн хуулиуд.
Энэ чиглэлийн зохицуулалтын баримт бичгийн жагсаалт хангалттай өргөн. Үүнд аж ахуйн нэгжийн удирдлагын ажилтнуудын шууд боловсруулсан орон нутгийн зохицуулалтууд орно. Тэд засгийн газрын дүрэм журамтай адил хуулийн хүчинтэй бөгөөд дагаж мөрдөх үүрэгтэй.
Үндсэн дэд зүйлүүд ба дэд дансууд
Асуудалтай байгаа дансанд байна хэд хэдэн дэд дансНягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой гүйлгээг хийдэг:
- 75-1 . Сан дахь хадгаламжийн төлбөр тооцооны гүйлгээний тухай ярьж байна. Энд компанийн оролцогчидтой хийсэн хадгаламжийн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийг явуулдаг. Хувьцаат компани байгуулах явцад 80-р мөрийн дебет нь хувьцааны төлбөртэй холбоотой өрийн хэмжээг харгалзан үздэг. Хэрэв бид мөнгөн хэлбэрээр хадгаламжийн дүнг бодитоор хүлээн авсан тухай ярьж байгаа бол мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлтэй холбоотой дансуудтай харилцахдаа бичилт хийдэг. Тиймээс тооллогыг ихэвчлэн 10, 15, 08, 80 гэх мэт мөр бүхий системд ашигладаг.
- 75-2 . Энд орлогын төлбөртэй холбоотой тооцооны үйлдлүүдийг тусгасан болно. Компанийг үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн хүүгийн төлбөрийг төлсөн тооцооны бүртгэлийг хөтөлдөг. Төрөл бүрийн үйлдлүүдийг бүрэн тусгахын тулд 84, 70, 68-р мөртэй захидал харилцааг ашигладаг.
Хоёр мөр тоглогддог чухал үүрэгарилжааны үйл ажиллагаа явуулах явцад болон аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийг хөгжүүлэх үүднээс.
Энэ шугамын хүрээнд аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг явуулдаг оролцогч бүрт тус тусад нь. Үл хамаарах зүйл бол хувьцаат компанийн хувьцаа эзэмшигчидтэй хийсэн тооцооны гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл юм.
Хэрэв бид харилцан уялдаатай бүлэг байгууллагуудын үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн талаар ярих юм бол үйл ажиллагааны нэгдсэн тайлангийн баримт бичгийг боловсруулж, 75 дугаарт үйл ажиллагаа явуулдаг. тусад нь.
Ердийн захидал харилцаа
Энэ данс нь бусад хэд хэдэн шугамтай тохирч байна - дебит ба кредит.
Дебитээр
Та сонгож болно их тоо 75-р мөртэй харьцах чиглэлүүд, тэдгээрийн ойролцоо жагсаалтыг энд оруулав.
- 01 "OS";
- 04 “Биет бус хөрөнгө”;
- 07 "Суулгах зориулалттай тоног төхөөрөмж, барилгын материал";
- 08 "Урт хугацааны хөрөнгө оруулалт";
- 10 "Материал";
- 11 "Амьтад";
- 41 "Барааны зүйл";
- 43 "Бэлдсэн хүнсний нэгж";
- 50 "Бэлэн мөнгөний бүртгэл";
- 51 "Тооцоолох чиглэл";
- 58 “KFV – богино хугацаат санхүүгийн хадгаламж”;
- 52 "Худалдан авагчидтай хийсэн тооцоо";
- 58 “Татвар тооцох үйл ажиллагаа”;
- 80 "Хуульд заасан сан";
- 82 "Нөөц капитал";
- 83 "Нэмэлт сан";
- 84 “Хуваарилагдаагүй ашиг”;
- 91 "Бусад орлого, суутгалууд."
Зээлээр
Өгөгдсөн мөрөнд данс нь нягтлан бодох бүртгэлийн үйл явцад нэгтгэгдсэн олон тооны мөрийг агуулдаг. Энэ бол хуулийн төсөл 1 , 4 , 7 , 8 , 10 , 11 , 15 "Материал худалдан авах" 16 "Тэдний үнэ цэнийн хазайлт" 20 "Үндсэн үйлдвэрлэл" 41 , 50 , 51 , 52 , 55 "Валют дахь элементүүд" 58 .
Үүнээс гадна зээл авахад хэд хэдэн холбогдох шугамыг ашигладаг. Энэ 60 "Нийлүүлэгчидтэй хийх тооцоо" 66 , 76 , 80-84 .
Нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээг авч үзье практик үзэл бодол. Энэ нь гүйцэтгэсэн бүх үйлдэл, үйлдлийг зөв бүртгэхийн тулд зайлшгүй шаардлагатай.
Хувьцаат компани байгуулахдаа хувьцаа эзэмшигчдийн нэг нь 10,000 рублийн үнэтэй дүрмийн санд факсаар хөрөнгө оруулсан. Зардлын хэмжээг шалгах баримт бичигт үндэслэнэ.
Одоогийн журмын дагуу факсыг ашиглалтад оруулж, үйлдлийн системийн объект болгон нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн. Энэхүү үйл ажиллагааны хүрээнд аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч дараахь бичилтийг хийх ёстой.
- Дт 75-01 Кт 80 10,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хувьд энэ үнэ цэнэ нь энэ оролцогчийн менежментийн компанид оруулсан хувь нэмрийн өрийг тусгасан болно;
- Дт 08 Кт 75-01- Нягтлан бодох бүртгэлийн ийм бичилт нь факсын дүрмийн санд оруулсан хөрөнгө оруулалтаар хүлээн авч, нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан болохыг харуулж байна;
- Dt 01 Kt 08Үйл ажиллагаа нь факсыг үндсэн хөрөнгийн объект болгон нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрч байгааг тодорхойлдог;
- Dt 20 Kt 0 1 - 10,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хэрэгслийн өртгийг хассан тухай тусгалыг заана;
- Дт 90-02 Кт 20- Нийтлэлд энэ материалын өртөг нь борлуулалтын зардалд багтсан болохыг харуулж байна.
Үнэт цаас худалдах (манай тохиолдолд хувьцаа) нь тусгай арга барил шаарддаг бүрэн танил журам юм. Эдгээр чухал баримт бичгийн төлбөр болгон хүлээн авсан бэлэн мөнгө болон бусад хөрөнгийг тооцоолж болно хэд хэдэн арга, сонголт:
- Эдгээр зорилгоор тусгайлан нээсэн зээлийн дансны хамт эсвэл "Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" гэж нэрлэгддэг 76 дансны дагуу.
- 86 дансны кредитэд хөрөнгө оруулагчдаас хувьцаа худалдаж авах зорилтот орлогын хэлбэрээр (үүнд тусгай дэд данс ашигладаг). Данс нь өөрөө "Зорилтот санхүүжилт" гэж нэрлэгддэг.
- Кт 83-аас доош нэмэлт капитал болгон.
- 80-р дансны тусгай дэд дансны СТ-ийн дагуу.
- Эдгээр зорилтуудыг хэрэгжүүлэхийн тулд тусгайлан бий болсон шинэ дансны кредитээр.
Байгууллагын мэдэлд байгаа хувьцааг шууд тусгах ёстой бодит үнээр 81 падаан дотор. Энэ тохиолдолд үл хамаарах зүйл бол нэрлэсэн үнээс доогуур үнээр байршуулсан үнэт цаас юм. Ийм зүйлсийг байршуулах зардлаар хасна.
Хувьцааны төлбөр болгон хүлээн авсан, хувьцаа эзэмшигчдэд буцаан олгох боломжгүй хөрөнгийг үнэ төлбөргүй хүлээн авсан үнэд бүртгэж, мөрөнд оруулна. "Бусад орлого".
Тогтоосон хугацаанд эргэн төлөгдөөгүй хувьцааны төлбөрийн өрийг төлнө Kt 75-аас бүрэн хасагдсан. Дараа нь хувьцаагаа хөрөнгө оруулагчдад худалдах тохиолдолд тэдгээр нь Кт 81-ээс хөрөнгийн данстай харилцах.
Борлуулалтын үнэ ба нэрлэсэн үнийн зөрүүг бүртгэх ёстой 91 дансанд.
Орлогын төлбөрийг үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэл
Орлогын төлбөрийг хувьцаа эзэмшигчидтэй хийх тооцоог ашиглан хийдэг дараах бичлэгүүд:
- Dt 75 Kt 50. Байгууллагад оролцохтой холбогдсон ногдол ашиг болон бусад орлогыг касснаас төлөх.
- Dt 75 Kt 51. Төл хуулийн этгээдкомпанийн үйл ажиллагаанд оролцох орлого.
- Dt 75 Kt 10 (41, 43). Биет хөрөнгө хэлбэрээр гуравдагч этгээдэд төлбөр төлсөн баримт.
- Dt 75 Kt 68. Компанийн хувьцааны оролцоотой холбоотой орлогын татварын хувь нэмрийг тооцоолох.
- Dt 75 Kt 80. Компанийг улсын бүртгэлийн явцад янз бүрийн хэлбэрийн баримт бичгийн дагуу дүрмийн сангийн хэмжээг тусгах.
- Dt 75 Kt 83. Нэмэлт хөрөнгийн бүрэлдэхүүн дэх хувьцааны урамшууллын тусгал.
- Dt 75 Kt 85. Орлогын хэмжээг цэвэр ашиг дээр нэмэх.
- Dt 08 Kt 75. Үндсэн хөрөнгийн дүрмийн санд оруулах хувь нэмэр.
- Dt 10 Kt 75. Материалын дансанд нэмж байна.
- Dt 41 Kt 75. Эрүүгийн хуульд оруулсан хувь нэмрийн эсрэг түүхий эдийг нягтлан бодох бүртгэл.
- Dt 51 Kt 75. Нийтлэл гэдэг нь үүсгэн байгуулагчдаас харилцах дансанд мөнгө хүлээн авахыг хэлнэ.
- Dt 58 Kt 75. Аж ахуйн нэгжийн дүрмийн санд бусад үнэт цаас гаргагчийн үнэт цаасны оруулсан хувь нэмэр.
Тиймээс энэ данс нь арилжааны болон нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааны явцад чухал үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд түүнийг хэрэгжүүлэхэд онцгой хандлагыг шаарддаг.
75-р дансны нэмэлт мэдээллийг энэ зааварт оруулсан болно.
75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" данс нь байгууллагын дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр, ногдол ашиг төлөх, дүрмийн санд оролцох бусад орлогыг тухайн байгууллагын өмчлөгч (үүсгэн байгуулагч, оролцогч)-той хийсэн төлбөр тооцооны талаарх мэдээллийг нэгтгэхэд зориулагдсан болно. байгууллага гэх мэт.
Хувьцаат компани байгуулахдаа үүсгэн байгуулагчдын хувьцааны төлбөрийг төлөх авлагыг "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебет 75, "Эрх бүхий капитал" 80 дансны кредитэд тусгана. Үүсгэн байгуулагчдаас хувьцааны төлбөрийн авлагыг барагдуулахад оруулсан хувь нэмрийн дүнг 50 "Мөнгөн мөнгө", 51 "Төлбөр тооцооны данс", 52 "Валютын данс" болон бусад дансны дебет, 75 "Төлбөр тооцоо" дансны кредитэд тусгана. үүсгэн байгуулагчид". Хувьцаат компанийн хувьцааг нэрлэсэн үнээс давсан үнээр худалдсан бол хувьцааны борлуулалтын үнэ болон нэрлэсэн үнийн зөрүүг 83 “Нэмэлт хөрөнгө” дансанд тусгана.
Байгууллага (хувьцаат компаниас бусад) байгуулахдаа үүсгэн байгуулагчдын (оролцогчдын) дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийн авлагыг 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебет, 80-р "Эрх бүхий капитал" дансны кредитэд тусгана.
Эд хөрөнгийн өмчлөгч (үүсгэн байгуулагчид, оролцогчид) өөрчлөгдсөн эсвэл түүний дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр (хувьцаа, хувьцаа)-ийн үнэ цэнийн өөрчлөлтийг 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дотоод бичилтэд тусгасан болно.
Дүрмийн сангийн өсөлтийг 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебет, 80-р "Эрх бүхий капитал" дансны кредитэд тусгана.
(Сангийн яамны 2012 оны 12-р сарын 20-ны өдрийн N 77-р тогтоолоор нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)
Байгууллагын дүрмийн санд оролцох ногдол ашиг болон бусад орлогын хуримтлалыг 84-р "Хуримтлагдсан ашиг (халагдаагүй алдагдал)" дансны дебет, 75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны кредитэд тусгана. Байгууллагын дүрмийн санд оролцох ногдол ашиг болон бусад орлогыг "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны дебет 75, "Мөнгөн мөнгө", 51 "Төлбөрийн данс", 52 "Валютын данс" дансны кредитэд тусгана. Орлогын төлбөрийн эх үүсвэрээс орлогын албан татвар суутган тооцохдоо “Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо” 75 дугаар дансны дебет, 68 дугаар “Татвар хураамжийн тооцоо” дансны кредитэд тусгана.
Хуулийн дагуу өглөгийн бүтцийн өөрчлөлтийг 60 “Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо”, 66 “Богино хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо”, 67 “Урт хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо”, 68 дансны дебетэд тусгагдсан болно. “Татвар хураамжийн тооцоо”, 69 “Нийгмийн даатгал, даатгалд төлөх төлбөр тооцоо”, 76 “Төрөл бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо” болон бусад данс, кредит данс 75 “Үүсгэн байгуулагчтай хийсэн тооцоо”.
75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг үүсгэн байгуулагч, оролцогч тус бүрээр хөтөлдөг.
75-р "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансанд дараахь дэд дансууд байна.
"Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" данс 75 нь дараахь дансуудтай тохирч байна.
Бусад данс 6-р хэсэг
Данс 60. Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо Данс 62. Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчтэй хийсэн тооцоо Данс 63. Эргэлзээтэй өрийн сан.
Байгууллагын үүсгэн байгуулагч (оролцогчид) -тай хийсэн бүх төрлийн тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд ашиглах дансны төлөвлөгөө, түүнийг ашиглах зааварт 75 "Үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцоо" дансыг тусгасан болно (Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 94n тоот тушаал). ). Тиймээс, энэхүү данс нь байгууллагын дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр, ногдол ашиг төлөх тооцооны талаархи мэдээллийг нэгтгэсэн болно. Төрийн болон хотын нэгдсэн аж ахуйн нэгжүүдэд энэ дансыг ийм байгууллагыг бий болгох эрх бүхий төрийн байгууллага, орон нутгийн засаг захиргаатай хийсэн бүх төрлийн төлбөр тооцоог бүртгэхэд ашигладаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн данс 75 нь идэвхтэй идэвхгүй данс юм.
75-р дансны дэд данс
Байгууллага 75-р дансанд нээх дэд дансны жагсаалтыг бие даан тодорхойлдог. Ялангуяа энэ дансанд дараах дэд дансуудыг нээж болно.
- дүрмийн санд оруулсан хувь нэмрийн төлбөр;
- орлогын төлбөрийн тооцоо.
75-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг үүсгэн байгуулагч (оролцогч) бүрт хөтлөх ёстой. Энэ нь хувьцаат компанийн хувьцаа эзэмшигчид болох хувьцаа эзэмшигчидтэй хийсэн тооцооны бүртгэлд хамаарахгүй.
75-р дансны нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт
Ердийн нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтдүрмийн сангийн хэмжээг зарлах, хувь нэмэр оруулах, түүнчлэн орлого төлөхдөө үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн тооцооны талаар бид бие даасан байдлаар өгсөн.
Хүснэгтэнд 75-р дансны нягтлан бодох бүртгэлийн бусад бичилтүүдийг харуулав.
| Үйл ажиллагаа | Дансны дебит | Дансны кредит |
|---|---|---|
| Хэрэглэгчийн өрийг дүрмийн санг төлөх өртэй харьцуулж харуулдаг | 75 | 62 "Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчтэй хийх тооцоо" |
| Хувьцааны борлуулалтын үнийг нэрлэсэн үнээс хэтрүүлсэн нь тусгагдсан болно | 83 "Нэмэлт хөрөнгө" | |
| Энгийн нөхөрлөлийн алдагдлыг оролцогчдын зорилтот шимтгэлийн зардлаар нөхөн төлөхийг тусгасан болно | 84 “Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал) | |
| Хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан тул үүсгэн байгуулагчдад орлого төлөх өрийг тэглэсэн | 91 "Бусад орлого, зарлага" | |
| Дүрмийн санг нэмэгдүүлэхийн тулд нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэрийг хуваарилсан | 83 | 75 |
