Боловсролын үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн - татварын хөнгөлөлт авах. Сургалтын татварын хөнгөлөлт Сургалтын хөнгөлөлт

Та сургалтын төлбөрөө төлж байна уу эсвэл хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлж байна уу? Төлбөртэй сургалтанд хамрагдах нэмэлт боловсролэсвэл жолооны сургуульд уу? Тэгвэл танд авах боломж байна татварын хөнгөлөлтсургалтанд зориулагдсан. Энэ нийтлэлээс та хэн суутгал авах эрхтэй, үүнийг авахын тулд юу хийх хэрэгтэйг олж мэдэх болно.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ

Хэрэв та ажиллаж, орлогын албан татвараа арван гурван хувиар төлдөг бол тодорхой нөхцөл байдалд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхтэй.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй байхыг зөвшөөрсөн дүн юм. Суутгалын нэг хэсэг болгон та төлсөн татварынхаа хэсгийг буцааж өгөх эсвэл тодорхой хугацаанд "татварын амралт" авах боломжтой.

Боловсролын суутгал авах үндэс нь таны боловсрол, хүүхэд, ах, эгчийнхээ сургалтын төлбөрийг төлөхөд гарсан зардал юм.

Хэн суутгал авах боломжтой

Татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг иргэдэд олгодог бол суутгасан татвараас суутгал авдаг. Ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчид болон оюутнууд цалин авдаггүй, татвар төлдөггүй тул хасалт хийдэггүй.

Татварын хөнгөлөлтийг өөрийн болон 24-өөс доош насны хүүхэд, тойрог, ах, эгч нарынхаа боловсролд зориулж авах боломжтой. Боловсролынхоо тэтгэмжийг хасаж байгаа бол хэдэн настайдаа авсан нь хамаагүй.

Бусад хамаатан садан нь нөхөн төлбөр шаардах боломжгүй. Тиймээс, өвөө, эмээ нь ач хүүгийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн бол тэдэнд суутгал хийхгүй. Мөн хүүхдийн сургалтын төлбөрийг сангаас төлсөн тохиолдолд тэтгэмж олгохгүй жирэмсний капитал.

Эцэг эх хоёулаа хүүхдийнхээ боловсролд суутгал авах эрхтэй боловч татварыг буцаан олгох хэмжээ нь нийт 50,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. эцэг эхийн аль алинд нь хүүхэд бүрт.

Ямар төрлийн сургалтаас хасагдах вэ?

Боловсролын үйлчилгээ үзүүлдэг байгууллагад аливаа сургалтын төлбөрийг нөхөн төлдөг. Төрийн байгууллага ч бай, арилжааны ч бай, Орос ч бай, гадаадын ч бай ялгаагүй.

Эдгээр нь байж болно:

• боловсролын байгууллагуудаль ч түвшинд: их дээд сургууль, коллеж, хувийн цэцэрлэг, сургууль гэх мэт;
• хөгжим, урлаг, спортын сургууль;
• нэмэлт боловсролын сургалтууд: жолоодлого, гадаад хэл гэх мэт.

Зөвхөн нэг нөхцөл бий - байгууллага нь боловсролын үйл ажиллагаа явуулах албан ёсны лицензтэй байх ёстой.

Лицензийн мэдээллийг ихэвчлэн үйлчилгээний гэрээнд тусгасан байдаг. Хэрэв жагсаалтад ороогүй бол лицензийн хуулбар шаардлагатай бөгөөд тухайн байгууллага хүсэлтийн дагуу олгох ёстой. Хэрэв та сургалтын татварын хөнгөлөлт эдлүүлэхээр төлөвлөж байгаа бол тухайн байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч зохих лицензтэй эсэхийг урьдчилан асуу.

Тусгай зөвшөөрөл олгох шаардлага нь зөвхөн боловсролын үйлчилгээ үзүүлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй бөгөөд тэдний үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд тусгасан болно.

Өөрийнхөө боловсролын хасалтад хамрагдахдаа бүтэн цагаар эсвэл хагас цагаар сурсан эсэх нь хамаагүй. Гэхдээ хүүхэд, ах, эгчийнхээ сургалтын төлбөрийг төлөх нөхөн олговрыг зөвхөн бүтэн цагийн боловсролд олгодог.

Би хэдийг буцааж авах вэ?

Татварыг сургалтын бүрэн зардлаас бус, харин тогтмол дүнгээс буцаана. Сургалтын төлбөрийг төлөхөд олгох нөхөн төлбөрийн дээд хэмжээ:

• өөртөө, ах эсвэл эгчдээ - 120,000 рубль. жилд;
• хүүхэд эсвэл тойрогт - 50,000 рубль.

Хэрэв та өөртөө болон хүүхдийнхээ төлбөрийг нэгэн зэрэг төлсөн бол хоёр суутгал авах хүсэлт гаргаж болно, гэхдээ нөхөн төлбөрийн дээд хэмжээ нь заасан үнийн дүнгийн 13% -иас хэтрэхгүй, өөрөөр хэлбэл 22,100 рубль байна.

Жишээ 1. Институтэд суралцахын тулд та жил бүр 150,000 рубль төлдөг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын өмнөх таны цалин 50,000 рубль, үүнээс 6,500 рубль байна. ажил олгогч сар бүр төсөвт шилжүүлдэг. Тиймээс жилд 78,000 рубль төлдөг. орлогын албан татвар. Хамгийн их суутгалын хэмжээ 120,000 рубль байна. жилд та энэ үнийн дүнгийн 13%, өөрөөр хэлбэл 15,600 рубль буцааж өгөх боломжтой. Энэ дүн нь танаас суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бага тул нэг удаагийн төлбөрөөр буцаан олгох боломжтой.

Жишээ 2. Та англи хэлний сургалтанд хамрагдаж, хүүхдийнхээ институтэд суралцах төлбөрийг төлдөг. Хичээлийн өртөг нь 80,000 рубль юм. жилд институтэд суралцах зардал 100,000 рубль байна. жилд. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын өмнөх таны цалин 70,000 рубль тул танаас жилийн хугацаанд суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 109,200 рубль байна. Жилд та 16,900 рубль буцааж өгөх боломжтой: 10,400 рубль. таны сургалтанд (80,000 рублийн 13%), 6,500 рубль. хүүхдийн боловсрол (50,000 рублийн 13%). Энэ дүн нь буцаан олголтын зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээнээс бага тул та үүнийг нэг төлбөрөөр авах болно.

Дараагийн суутгалын ашиглагдаагүй үлдэгдэл татварын хугацаашилжүүлэх боломжгүй тул сургалтын бүх хугацаанд нэг төлбөр төлөхөөс илүү үнэтэй сургалтын төлбөрийг жил бүр төлөх нь дээр. Ингэснээр та жил бүр 120,000 рублийн татварыг буцааж өгөх боломжтой.

Сүүлийн гурван жилийн хугацаанд суутгал хийх боломжтой. Үүний зэрэгцээ, мэдүүлгийг бөглөхийн тулд сургалтын эхлэх огноо биш харин төлбөрийн огноо чухал юм. Тэгэхээр 2017 оны сүүлээр сургалтын төлбөрөө төлж, 2018 оны 1-р сард хичээлээ эхэлсэн бол 2017 оны татвараас хасалт тооцно.

Сургалтын төлбөрийн хөнгөлөлтийг яаж авах вэ

Татварын хөнгөлөлтийг татварын алба болон ажил олгогчоос хоёр аргаар авах боломжтой. Эхний тохиолдолд та төлөх ёстой бүх дүнг буцааж өгөх боломжтой, хоёр дахь тохиолдолд та татварын амралт авах хүсэлт гаргаж болно. Хоёр аргыг нарийвчлан авч үзье.

Татварын албаар дамжуулан

Суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд та бүртгүүлсэн газрын Холбооны татварын албатай холбоо барьж эсвэл nalog.ru вэбсайт дахь "Хувийн данс" -аар дамжуулан өргөдөл гаргах ёстой. Хоёрдахь сонголт нь илүү тохиромжтой, гэхдээ хандах боломжтой " Хувийн данс“Та ямар ч татварын албанд паспорттайгаа ирэх шаардлагатай бөгөөд тэндээс нэвтрэх нэр, нууц үг өгнө.

Баримт бичгийн хуулбарыг эхлээд нотариатаар эсвэл бие даан баталгаажуулсан байх ёстой. Бие даан баталгаажуулсан тохиолдолд баримт бичгийн хуудас бүр дээр "Хуулбар зөв" гэж бичиж, хуулбараар гарын үсэг зурж, огноог зааж өгөх ёстой.

Холбооны татварын албаны байцаагчаар дамжуулан хүсэлт гаргахдаа 3-NDFL мэдүүлгийг цахим хэлбэрээр бөглөж болно. Мэдэгдэлд паспортын мэдээлэл, 2-NDFL-ийн орлогын мэдээлэл, сургалтын төлбөрийн талаархи мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай. Үлдсэн бичиг баримтыг сканнердаж, өргөдөлд хавсаргах шаардлагатай. Баримт бичгийг баталгаажуулах, мөнгө шилжүүлэх дундаж хугацаа 30 хоног байна.

Ажил олгогчоор дамжуулан

Энэ сонголт нь жилийн эцэс хүртэл 3-NDFL-ийг бөглөхийг хүсэхгүй байгаа хүмүүст тохиромжтой, гэхдээ тэр даруй татвараа хэмнэж эхэлнэ гэж найдаж байна. Ажил олгогчтой холбоо барихаасаа өмнө Холбооны татварын албанаас татварын мэдэгдэл хүлээн авах шаардлагатай.

Үүнийг хийхийн тулд та татварын албанд суутгал авах өргөдөл гаргахтай бараг ижил баримт бичгийг цуглуулах шаардлагатай болно. Зөвхөн 2-NDFL гэрчилгээ, орлогын мэдүүлэг шаардагдахгүй бөгөөд суутгал авах өргөдлийн оронд мэдэгдэл гаргах өргөдөл бөглөх шаардлагатай болно (жишээ: (татаж авсан: 19)).

Баримт бичгийг бүртгүүлсэн газар болон www.nalog.ru вэбсайтаар дамжуулан Холбооны татварын албаны албанд шууд гаргаж болно. Татварын албатай биечлэн холбоо барихдаа паспорт, хуулбар, бүх баримт бичгийн эх хувьтай байх шаардлагатай.

Баримт бичгийг шалгахад нэг сарын хугацаа өгдөг. Хэрэв бүх зүйл зөв хийгдсэн бол таны өргөдөлд хавсаргасан татварын мэдэгдлийг танд өгөх болно (жишээ: (татаж авсан: 11)) ажил олгогчид хүлээлгэн өгөх шаардлагатай болно. Үүний дараа таны цалингаас тодорхой хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахаа болино.

Дүгнэлт

Хэрэв та өөрийнхөө эсвэл өөр хэн нэгний сургалтын төлбөрийг төлж байгаа бол татварын хөнгөлөлт эдлэх нь таны мөнгийг хэмнэх болно. Татварын алба эсвэл ажил олгогчоор дамжуулан нөхөн төлбөр авах хүсэлт гаргаж болно. Үүнийг хийхийн тулд та боловсролын зардлын талаархи багц баримт бичгийг цуглуулах хэрэгтэй.

Та сургалтын төлбөрийн хасалтад хязгааргүй олон удаа өргөдөл гаргах эрхтэй. Харин суутгалыг зөвхөн сүүлийн гурван жил болон тогтмол хэмжээгээр олгох боломжтой.

Танд асуулт байна уу эсвэл бичиг баримтын ажилд тусламж хэрэгтэй байна уу? Танд зөвлөгөө өгөх мэргэжилтнүүдээс зөвлөгөө аваарай.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт нь өмнө нь төсөвт төлсөн татварын хэлбэрээр хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцаах боломжийг олгодог. Та өөрийнхөө төлөө ч, үр хүүхэд, ах, эгч нарынхаа төлөө ч мөнгөө буцааж өгч болно. Та гаргасан зардлынхаа 13 хувийг буцаан авах эрхтэй. Мэдээжийн хэрэг, хэрэв та шаардлагатай хэмжээгээр татвар төлсөн албан ёсны орлоготой бол.

Сургалтын татварын хөнгөлөлт

Жилийн туршид дараахь тохиолдолд та улсаас татварын буцаан олголтыг шаардах эрхтэй.

• сургалтын төлбөрөө өөрсдөө төлсөн;
• 24 нас хүрээгүй өөрийн хүүхдийн бүтэн цагийн боловсрол;
• бүтэн цагаар суралцаж буй 24-өөс доош насны ах, эгч нарын боловсрол.

Өөрийнхөө сургалтын төлбөрийг төлөхдөө түүний хэлбэрт хязгаарлалт байхгүй. Энэ нь зөвхөн өдрийн цагаар (бүрэн цагийн) төдийгүй оройн цагаар эсвэл захидал харилцаа байж болно.

Боловсролын байгууллага нь энэ төрлийн сургалт явуулах эрхийг баталгаажуулсан лиценз эсвэл бусад баримт бичигтэй байх ёстой. Нийтдээ дараахь байгууллагуудад сургалтын зардалд суутгал авах боломжтой.

1. дээд боловсролын байгууллага (СУИС);
2. коллеж, сургууль, лицей;
3. цэцэрлэг;
4. сургуулиуд;
5. хүүхдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (урлагийн сургууль, спорт, хөгжмийн сургууль, клуб, секц);
6. жолооны сургуулиуд;
7. гадаад хэл сурах төвүүд;
8. давтан сургалтууд.

Суутгал нь зөвхөн боловсролын үйлчилгээнд зориулагдсан гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Жишээлбэл, сургуулийн цайны газарт хоолны зардал эсвэл цэцэрлэг, эцэг эхийн төлбөр, хүүхдийн аялал эсвэл уртасгасан өдрийн бүлгүүд тэдэнд хамаарахгүй.

Хэзээ, хэдийг буцааж өгөх вэ?

Татварын хугацааны эцэст (жил дууссаны дараа) сургалтын бүх зардлынхаа дүнгээр татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно. Сургалтын төлбөрийг буцаан авах үндсэн нөхцлүүдийн нэг бол таны цалин эсвэл бусад төрлийн орлогоос төсөвт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх явдал юм.

Өөрийн гэсэн сургалт

Ахиу татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хэд хэдэн хүчин зүйлээр тодорхойлно.

1. Та орлогоосоо татварт суутгасан дүнгээс илүүгүй хэмжээгээр төрийн сангаас буцаан авах боломжтой.
2. Сургалтанд зарцуулсан дээд хэмжээ нь 120 мянган рубльээс хэтрэхгүй. Үүний 13% нь 15,600 рубль юм. Энэ бол улсаас татварын хөнгөлөлт хэлбэрээр буцаан өгдөг дүн юм.
3. Сургалтын суутгал нь нийгмийн суутгалын ангилалд багтдаг тул дээд тал нь 120,000 рубль байдаг тул энэ ангиллын нийт зардлыг дээрх дүнгийн хүрээнд нэгтгэсэн болно. Энэ нь хэрэв та өнгөрсөн жил боловсрол, эмчилгээний зардалд хамрагдсан бол нийтдээ 15,600 рубль буцааж өгөх боломжтой гэсэн үг юм.

Жишээ. Сүүлийн нэг жилийн хугацаанд Иванов сургалтын төлбөрөө 150,000 рубль төлсөн. Мөн энэ хугацаанд орлогоосоо төсөвт төвлөрүүлсэн татварын хэмжээ 50 мянга болжээ. Хэрэв бид сургалтын зардлын 13% -ийг (150 мянга) авбал 19,500 рубль болно. Гэхдээ Иванов энэ мөнгийг бүрэн буцааж чадахгүй, гэхдээ төлсөн татварын хэмжээ нь үүнийг хийх боломжийг олгодог. Татварын хамгийн дээд хөнгөлөлт нь 120 мянган төгрөгт хамаарна. Үүний үр дүнд та зөвхөн 15,600 рубль авах боломжтой.

Хүүхдүүдэд сургах

Хүүхдэд зориулсан суутгал авах эрхийг авахын тулд хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой.

1. Хүүхэд бүтэн цагийн сургалтанд хамрагдаж байна.
2. Тэр 24-өөс дээш настай биш.
3. Төлбөртэй боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх гэрээг танд эсвэл таны эхнэр, нөхөрт олгох ёстой.
4. Эцэг эхийн аль нэгэнд төлбөрийн баримт бичгийг бүрдүүлдэг.

Нэг хүүхдэд зориулсан хамгийн их суутгал нь 50 мянга буюу 6500-аар хязгаарлагддаг.

Жишээ. Иванов өнгөрсөн жил хоёр хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлсөн.

• анхны бүтэн цагийн оюутны хувьд - 50,000 рубль.
• хоёр дахь нь эзгүйд - 50,000 рубль.

Жилийн дараа Иванов зөвхөн анхны хүүхдэд суутгал авах боломжтой - 6500 рубль (50 мянганы 13%). Хоёр дахь хүүхдийн хувьд бүтэн цагийн оюутан биш учраас хасалт байхгүй.

Нийт: та буцааж болно - 6500 рубль.

Ах дүүсийн сургалт

Суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, нөхцөлүүд нь хүүхдүүдээ сургахдаа өмнөх догол мөртэй төстэй юм. Цорын ганц ялгаа нь 120,000 рубль буюу 15,600 рубльтэй тэнцэх татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ юм.

Жишээ. Петров хүүхдийнхээ бүтэн цагийн боловсролд 60 мянган рубль, дүүдээ 80 мянган рубль төлжээ. Жилийн туршид нийт 130 мянган рубль зарцуулсан.

Нэг хүүхдэд ногдох суутгалын дээд хэмжээ нь 50,000 рублиэр хязгаарлагддаг боловч зөвхөн 6,500-ыг буцааж өгөх боломжтой.

Ахын боловсролын хувьд шилжүүлгийн татварын хөнгөлөлт нь 120,000 рубль юм. Гэхдээ энэ нь бүх нийгмийн суутгалын хамгийн дээд хэмжээ юм. Энэ дүнгээс нэг хүүхдэд 50 мянгыг хасах хэрэгтэй. Үүний үр дүнд таны ахад суутгал авах боломжтой дүн нь 70 мянга (120,000 - 50,000) юм.

Таны буцаах боломжтой нийт:

• хүүгийн хувьд - 50 мянгаас 13% - 6500 рубль;
• ахыг сургахад - 70 мянганы 13% - 9100 рубль.

Жилийн нийт дүн - 15,600 рубль.

Та татварын буцаан олголтыг хэзээ авах боломжтой вэ?

Та зөвхөн шууд төлсөн жилийнхээ сургалтын төлбөрийн буцаан олголтыг авах боломжтой. Та дараа жил нөхөн төлбөр авах эрхтэй болно. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та тухайн хугацаанд боловсролын байгууллагуудын үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн бол баримт бичгийг зөвхөн дараагийнх нь ирүүлэх боломжтой.

Хэрэв та зардал гаргасан ч шууд хасалт хийгээгүй бол яах вэ?

Өнгөрсөн жил биш 2 байтугай 3 жилийн өмнө төлбөрөө хийсэн байх жишээтэй. Сүүлийн 3 жилийн хугацаанд татварын буцаан олголт авах эрхийг төрөөс хэрэгжүүлэх боломжийг олгодог. Илүү эрт огноо, харамсалтай нь тэд шатаж, та төсвөөс мөнгө авах давуу талыг ашиглах боломжгүй болно.

Жишээ. Та 2013-2017 онд сургалтын төлбөрөө өөрөө төлсөн боловч татварын албанд буцаан олгуулах хүсэлт гаргаагүй. Энэ тохиолдолд 2018 онд та 2017, 2016, 2015 оны сургалтанд зарцуулсан зардлын 13 хувийг буцаан авахыг шаардах эрхтэй. Харамсалтай нь эхний 2 жил мөнгөө буцааж авах боломжгүй.

Өнгөрсөн хэдэн жилийн татварын хөнгөлөлтийг нэг дор авахын тулд жил бүр баримт бичгийн багцыг тусад нь ирүүлэх шаардлагатай. Үүний дагуу хэд хэдэн татварын тайланг бөглөнө үү.

Хэрхэн суутгал авах вэ - 2 арга

2016 он хүртэл сургалтын төлбөрийн татварыг буцаан олгох цорын ганц арга зам байсан - татварын албаар дамжуулан, зөвхөн оны төгсгөлийн дараа. Одоо та оны эхэн үеийг хүлээлгүйгээр бараг л шууд ажил олгогчоосоо мөнгөө авах боломжтой боллоо. Хоёр аргыг хоёуланг нь авч үзээд аль нь илүү болохыг харьцуулцгаая.

Татварын албаар дамжуулан

Сургалтын зардлынхаа 13 хувийг буцаан авахын тулд татварын албанд багц бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай. Баримт бичгийг ирүүлсэн өдрөөс хойш 3 сарын дээд хугацаатай ширээний шалгалт хийсний дараа илүү төлсөн татварыг нэг сарын дотор таны дансанд шилжүүлнэ.

Та жилийн аль ч үед бичиг баримтаа бүрдүүлж болно. Татварын алба энд ямар ч хязгаарлалт тавьдаггүй.

Суутгал авах баримт бичгийн жагсаалт:

• 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээ;
• сургалтын байгууллагатай төлбөртэй үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ;
• таны зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• 3-NDFL маягт дахь мэдэгдэл;
• таны харилцах данс руу мөнгө шилжүүлэх өргөдөл.

Ажил олгогчоор шууд дамжуулан

Уг процедур нь өөрөө дараах байдалтай байна. Зардлаа гаргасны дараа оны эцэс хүртэл хүлээлгүйгээр татварын албанд очиж татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулах шаардлагатай. 30 хоногийн дотор баталгаажуулалт хийгдэх бөгөөд таныг ажил олгогчдоо авах шаардлагатай гэсэн баталгааг өгөх болно.

Ажил олгогчоор дамжуулан сургалтын татварын буцаан олголтын ялгаа нь та 3-NDFL мэдүүлэг бөглөх шаардлагагүй бөгөөд орлогын гэрчилгээ шаардлагагүй болно.

Жишээ. Иванов хоёрдугаар сард энэ жил 100 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний сургалтын зардал гарсан. Татварын албанд гаргасан зардлаа баталгаажуулсан баримт бичгийг өгсөн. Сарын дараа мэргэжлийн хяналтын газраас Ивановт 13 мянган төгрөгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхийг олгосон баталгааг гаргаж, 3-р сард ажлын байрандаа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүлээлгэн өгчээ.

Энэ сараас эхлэн түүнээс орлогын албан татвар суутгахгүй, цалинг нь бүрэн олгохоор болжээ.

Түүний орлого сард 30 мянга. Тэрээр гартаа 26,100 авсан бөгөөд 3,900 нь 13 хувийн татвар юм. Гуравдугаар сараас эхлэн Иванов 30 мянган рубль авна. Татварын хөнгөлөлт авах эрхээ бүрэн ашиглах хүртэл зургадугаар сар хүртэл үргэлжилнэ.

Ажил олгогч нь өмнөх саруудад суутгасан татвараа буцааж өгөх эрхгүй гэдгийг ойлгох нь чухал. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та 11-р сард татварын албанаас мэдэгдэл авчирсан бол энэ оны 1-р сараас 10-р саруудад юу ч хүлээж авахгүй. Он дуусахаас өмнө ажил олгогч танд төлөх цаг гарахгүй мөнгө дараагийн үетэвчихгүй. Алдагдсан дүнг авахын тулд та татварын албатай холбоо барих хэрэгтэй.

Жишээ. Манай найз Иванов 30,000 рублийн цалинтай (бэлэн 26,100, татвараар 3,900) сургалтанд 100 мянган рубль зарцуулсан. Тэр 13 мянгыг буцааж өгөх эрхтэй. Аравдугаар сард тэрээр нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст татварын албанаас татварын буцаан олголтыг баталгаажуулсан баримтыг өгсөн.

Нийтдээ тэрээр зөвхөн 3 сарын хугацаанд (10, 11, 12-р сар) мөнгө авах болно - 11,700 (3,900 х 3 сар). Цалингүй үлдсэн 1300 рублийг ажил олгогчоосоо авах боломжгүй болно.

Аль нь илүү сайн, илүү ашигтай вэ?

Арга бүр өөрийн давуу болон сул талуудтай. Мөн тодорхой хариулт өгөх арга алга. Татвар төлөгч бүр өөртөө илүү тохиромжтой, ашигтай хувилбарыг сонгодог.

1. Та хуанлийн жилийн төгсгөлийг хүлээхгүйгээр бараг тэр даруй ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авч эхлэх боломжтой. Гэхдээ буцаан олголтын хэмжээ их байгаа бөгөөд оны хоёрдугаар хагаст өгсөн бол ажил олгогч жил дуусах тул бүх зүйлийг бүрэн төлөх цаг гарахгүй байж магадгүй юм. Энэ тохиолдолд төлөгдөөгүй үлдэгдлийг авахын тулд татварын албатай дахин холбоо барих шаардлагатай болно.
2. Хэрэв та жилийн турш боловсролын чиглэлээр хэд хэдэн төлбөр хийхээр төлөвлөж байгаа бол дараа жил нэг удаа татварын албатай холбоо барьж, жилийн турш хэд хэдэн удаа биш, нэг удаад бүх жилийн суутгал авах нь дээр.
3. Ажил олгогчоор дамжуулан мөнгө авахын тулд та 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх шаардлагагүй. Та зөвхөн зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг оруулах хэрэгтэй. Гэхдээ нөгөө талаас та бүртгүүлэхэд илүү их цаг зарцуулах болно: та татварын албатай хоёр удаа, дараа нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэстэй холбоо барих хэрэгтэй. Татварын албаар дамжуулан мөнгө хүлээн авсан бол ГАНЦ удаа бичиг баримтаа бүрдүүлж өгөөд мөнгөө шилжүүлэхийг хүлээхэд л хангалттай.
4. Жилийн дараа та жишээлбэл, хөрөнгийн суутгал авахын тулд мэдүүлэг өгөх шаардлагатай хэвээр байгаа бол боловсролын суутгалыг түүнд оруулаад бүх мөнгийг нэг дор авах нь илүү логик юм.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтүүдийн нэг бол боловсролын татварын хөнгөлөлт юм. Манай нийтлэлд бид 2019 онд өөрийн боловсролын зардал, түүнчлэн хүүхэд, хамаатан садан, ах эгч, дүү нартаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журам, үндэслэлийг нарийвчлан авч үзэх болно. Сургалтын татварын хөнгөлөлтөд хэн хамрагдах вэ? Үүнийг хэрхэн тооцдог вэ? Хаана, хэзээ холбоо барих вэ? Эдгээр болон бусад асуултуудыг доор хэлэлцэх болно.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрх зүйн үндэслэлийг 219 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэгт заасан болно. Татварын хууль Оросын Холбооны Улс.

ОХУ-д тогтоосон татварын хөнгөлөлтийн бүрэн жагсаалтыг холбогдох хэсгээс олж болно.

Сургалтын татварыг хэн хөнгөлөх эрхтэй вэ?

ОХУ-ын Татварын хуульд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх, өөрөөр хэлбэл сургалтанд зарцуулсан үнийн дүнгийн 13% -ийг буцаан олгох эрхтэй иргэдийн дараахь ангиллыг тогтоодог.

1. Боловсролын аливаа хэлбэрээр боловсрол эзэмшдэг хүмүүс: бүтэн цагийн, хагас цагаар, оройн болон бусад хэлбэрээр, төлбөрөө өөрсдөө төлдөг;
2. Өөрийнхөө хүүхэд эсвэл хүүхдийнхээ сургалтын төлбөрийг төлдөг хүмүүс. Түүнчлэн, хүүхэд бүрийн нас 24-өөс хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд боловсролын байгууллагад суралцах хэлбэр нь бүтэн цагаар байх ёстой;
3. Өөрөөсөө бусад хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлдөг хүмүүс, өөрөөр хэлбэл асран хамгаалагчид. Асран хамгаалагчид байгаа хүүхдийн нас 18 наснаас хэтрэхгүй байх ёстой бөгөөд боловсролыг бүтэн цагаар явуулах ёстой;
4. Өмнө нь асран хамгаалж байсан хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлдөг хүмүүс. Энэ тохиолдолд сургалт нь бүрэн цагийн үндсэн дээр байх ёстой бөгөөд хүүхдийн нас 24 наснаас хэтрэхгүй байх ёстой;
5. Бүтэн ах, эгчээ сургахад мөнгө зарцуулсан хүмүүс (бүрэн ах - ижил эцэг, эхтэй). Ах, эгчийн нас 24-өөс хэтрэхгүй байх ёстой, бүтэн цагийн боловсрол. Энэ дүрэм нь хагас ах, эгч дүүс (зөвхөн нийтлэг аав эсвэл ээжтэй байх) хамаарна.

Мэдэх нь чухалНийгмийн татварын энэхүү хөнгөлөлтийг зөвхөн дээр дурдсан ангиллын иргэдийн суралцдаг боловсролын байгууллага нь улсын магадлан итгэмжлэлтэй тохиолдолд л олгоно.

Сургалтанд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боловсролын байгууллагуудын төрлүүд

"Боловсролын тухай" хуульд боловсролын байгууллагын төрөл, статусыг тогтоож, аль сургуульд суралцаж байгаад буцаж болно татварын албанийт зарцуулсан үнийн дүнгийн 13% -тай тэнцэх хэмжээ. Тиймээс эдгээр байгууллагуудад дараахь зүйлс орно.

1. Хүүхдийн сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллага (цэцэрлэг);
2. Дунд боловсролын хотын боловсролын байгууллагууд (сургууль);
3. Нэмэлт боловсрол эзэмшихэд чиглэсэн насанд хүрэгчдэд зориулсан боловсролын байгууллагууд. Эдгээр нь ахисан түвшний сургалтууд, гадаад хэл заадаг төвүүд, жолооны сургуулиуд, түүнчлэн хөдөлмөр эрхлэлтийн үйлчилгээний үндсэн дээр ажилладаг төвүүд байж болно;
4. Боловсролын хөтөлбөр нь нэмэлт шинж чанартай байгууллагууд. Энэ нь янз бүрийн урлагийн сургуулиудад хамаатай. спортын хэсгүүдхүүхэд, хөгжмийн сургууль болон бусад төрлийн нэмэлт боловсрол.
5. Дунд мэргэжлийн болон дээд боловсролын байгууллагууд (академи, институт, их сургууль, техникийн сургууль болон бусад).

Бүртгэгдсэн бүх ангиллын боловсролын байгууллагуудад өргөдөл гаргах эрх олгох үндсэн нөхцөл байдаг татварын алба 13 хувийн буцаан олголтыг авахын тулд төрөөс олгосон лиценз эсвэл бусад баримт бичиг шаардлагатай бөгөөд энэ нь боловсролын байгууллагад үйл ажиллагаагаа явуулах эрхийг олгодог. Тэгээд ч боловсролын байгууллага төрийн өмч байх албагүй. Боловсролын байгууллага нь хувийн (арилжааны) байж болно, гэхдээ зөвхөн төрөөс олгосон зохих лицензтэй бол.

Түүнчлэн манай улсын татварын хууль тогтоомж нь иргэдийн сонголтыг хязгаарладаггүй боловсролын байгууллагаОрос дотор. Боловсролыг ОХУ-аас гадуур авах боломжтой.

Боловсролын татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хэмжээг тогтоосон 50,000 рубльзардлын дээд хэмжээ гэж хүүхэд бүрийн боловсролд зориулж эсвэл тойрог, татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тооцохдоо харгалзан үзнэ.

Зардлын дээд хэмжээ өөрийн сургалтанд зориулж , эсвэл ах эгчийнхээ сургалтын төлбөр Жилд 120,000 рубль.

Чухал. 120,000 рублийн дүн нь зөвхөн судалгаанд зарцуулсан хөрөнгийг харгалзан үзэхээс гадна эмчилгээний зардал, хасалт авах боломжтой бусад үйлчилгээний зардлыг багтааж болно гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Суутгал авахын тулд та боловсролын төлбөрийг төлсөн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой бөгөөд энэ нь боловсрол эзэмшсэн хүнд биш харин төлбөр хийсэн хүнд олгох ёстой (хэрэв эдгээр нь өөр хүмүүс байвал).

Оюутны татварын тооцооны жишээ

Тодорхой жишээг ашиглан 120,000 рублийн хэмжээг харцгаая.

Иргэн Иванов И.И. хүлээн авдаг цалинсард 40,000 рубль. Үүний зэрэгцээ тэрээр 1 жилийн сургалтын зардал 100,000 рубль байдаг дээд сургуульд суралцаж байна. Сургалтын нийт хугацаа 3 жил тул сургалтын нийт дүн 300,000 рубль болно.

Манай оюутан Иванов 3 жилийн хугацаанд бүх төлбөрийг нэг удаа төлөхөөр шийдсэн бөгөөд үүний дараа тэрээр сургалтанд зарцуулсан үнийн дүнгийн 13% -ийг буцаан олгохоор татварын албанд өргөдөл гаргажээ (тэр бусад төрлийн зардлаа мэдүүлээгүй болно. Мөн татварын хөнгөлөлт эдлүүлнэ).

Суутгал авах боломжтой хэмжээ нь жилд 120,000 байна. Иванов нэг удаад заасан хэмжээнээс илүү төлсөн тул тооцоог 120,000 рубльд хийж, хасалт нь: 120,000 * 0.13% = 15,600 рубль болно. 40,000 рублийн цалинтай бол ажил олгогчийн Ивановт нэг жилийн хугацаанд төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн нь: 40,000 * 12 * 0.13 = 62,400 рубль болно. Тиймээс Иванов 15,600 рубльтэй тэнцэх татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

Гэхдээ хэрэв тэр боловсролынхоо төлбөрийг нэг удаа биш, харин жилд нэг удаа 100,000 рубль төлсөн бол жил бүр 100,000 * 13% = 13,000 рубль, нийт суутгалын дүнгээр татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. гурван жил байх болно: 13,000 * 3 = 39,000 рубль.

Тийм ч учраас, татварын албатай холбоо барьж, сургалтын төлбөрөө хийхдээ зарцуулсан хөрөнгийн өгөөжийг нэмэгдүүлэхийн тулд ижил төстэй тооцоо хийх шаардлагатай.

Татварын хөнгөлөлт авах журам

Сургалтын татварын хөнгөлөлтийг татварын албанаас эсвэл ажил олгогчоос авах боломжтой. Гэсэн хэдий ч та татварын албанаас зөвхөн татварын хугацааны эцэст суутгал авах боломжтой.

Өөрөөр хэлбэл, 2018 онд сургалтын төлбөрөө төлөхдөө татварын хөнгөлөлт авахын тулд 2019 онд татварын албанд хандах ёстой, 2019 онд сургалтын төлбөрөө төлөхдөө 2020 онд татварын албаар дамжуулан хасалт авах боломжтой гэх мэт.

Татварын хугацаа дуусахаас өмнө ажил олгогчтой холбоо барьж, татварын албанд энэ эрхийг баталгаажуулж татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

Шаардлагатай бичиг баримт

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд дараахь баримт бичгийн жагсаалтыг татварын албанд ирүүлнэ.

1. 3-NDFL хэлбэрийн татварын тайлан. Та холбоос дээрх нийтлэл дэх 3-NDFL мэдэгдлийг бөглөхдөө гардаг ердийн алдааны талаар уншиж болно;
2. Бүх төрлийн хуримтлал, суутгалуудыг харуулсан 2-NDFL хэлбэрийн цалингийн гэрчилгээ (ажлын газрын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс авсан);
3. Паспорт эсвэл иргэний үнэмлэхний хуулбар;
4. Боловсролын үйл ажиллагаа явуулахыг зөвшөөрсөн улсын гэрчилгээний дэлгэрэнгүйг харуулсан боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээний хуулбар. Хэрэв ийм мэдээлэл гэрээнд тусгаагүй бол нэмэлт хүсэлт гаргах шаардлагатай. Түүнчлэн, сургалтын зардал нэмэгдэж байгаа тохиолдолд татварын албанд үүнийг баталгаажуулсан баримт бичгийг өгөх шаардлагатай (гэрээнд нэмэлт гэрээ);
5. Өөрийнхөө хүүхэд эсвэл тойргийн хүүхдийнхээ (ах, эгчийг оруулаад) сургалтын төлбөрийг төлөхдөө татварын албанд нэмэлт баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.
   • сургалтын гэрээнд ийм бичилт байхгүй тохиолдолд бүтэн цагийн боловсрол эзэмшсэнийг баталгаажуулсан баримт бичиг;
   • хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбар;
   • асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
   • таны сургалтын төлбөрийг төлж буй ах, эгчтэйгээ харилцаатай байсныг нотлох баримт бичиг.
6. Сургалтын төлбөрийг төлсөн баримтыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримтын хуулбар;

Хэрэв та 13 хувийн орлогын албан татвар ногдуулах орлого олж, өөрийн болон үр хүүхэд, ах, эгч нарынхаа сургалтын төлбөрийг төлж байгаа бол сургалтын зардлын 13 хувийг буцаан олгох эрхтэй.

Сургалтын төлбөрөө төлсөн жилүүдийн мөнгөө буцааж авах боломжтой. Буцаан олголтыг төлбөр төлсөн жилийн дараа хийгдэнэ.

Гэхдээ та зөвхөн сүүлийн 3 жилийн суутгал авах боломжтой. Жишээлбэл, та 2012 - 2016 онд их сургуулийн сургалтын төлбөрөө төлж, нийгмийн суутгал ашиглаагүй бол 2018 онд зөвхөн 2014, 2015, 2016 оны мөнгийг буцааж өгөх боломжтой болно.

Суутгал нь дараахь зардалд зориулагдсан болно.

1) Өөрийн гэсэн сургалт (ямар ч хэлбэрийн сургалт: өдрийн, оройн, захидал харилцааны гэх мэт).

2) Боловсролын үйлчилгээний төлбөрийн гэрээ, төлбөрийн бүх баримт бичгийг таны нэр дээр гаргасан тохиолдолд 24 нас хүрээгүй хүүхдүүд, ах, эгч нараа бүтэн цагаар сургана.

3) 18 хүртэлх насны тойрог, 24 хүртэлх насны өмнөх тойргийн бүрэн цагийн боловсрол.

Боловсролын байгууллагад зохих лиценз эсвэл боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг байгаа тохиолдолд л боловсролын зардлын татварын хөнгөлөлтийг олгоно.

Дараа нь, хэрэв та лицензтэй бол зөвхөн их сургуульд төдийгүй бусад боловсролын байгууллагуудад сургалтын зардлын суутгал авах боломжтой, жишээлбэл:

• цэцэрлэг, сургууль
• насанд хүрэгчдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (жолооны сургууль, гадаад хэлний курс, гүнзгийрүүлсэн сургалт гэх мэт)
• Хүүхдэд зориулсан нэмэлт боловсролын байгууллагууд (спортын клуб, хөгжим, урлагийн сургууль гэх мэт)

Сургалтын зардлын нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн муж улсад төдийгүй хувийн байгууллагуудад (Орос, гадаадын аль алинд нь) авах боломжтой.

Хэмжээ

Жил бүрийн хувьд та төсөвт төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгээс (орлогын 13%) илүү мөнгө буцааж өгөх боломжгүй.

1) Өөрийнхөө боловсрол эсвэл ах, эгчийнхээ боловсролыг хасна.

Та сургалтын зардлын 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ зардлын хүрээнд 120,000 рубльээс ихгүй байна. жилд. Өөрөөр хэлбэл, энэ хасалтыг хэрэглэх үед өөртөө буцааж өгөх дээд хэмжээ нь 15,600 рубль юм. (120,000 рубль * 13%).

Энэ хязгаарлалт нь зөвхөн сургалтанд хамаарахгүй, харин нийгмийн бүх суутгалуудыг нийлбэр дүнгээр (үнэтэй эмчилгээнээс бусад) хамаарна. Тиймээс, хэрэв та жишээлбэл, сургалтын хөнгөлөлтийн давуу талыг ашиглахыг хүсч байвал хоёулангийнх нь зардлыг 120,000 рублийн хүрээнд хуваарилах шаардлагатай болно.

2) Өөрийн болон тойргийнхоо хүүхдүүдийн боловсролд зориулсан суутгал.

Та сургалтын зардлын 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой, гэхдээ зардлын хүрээнд 50,000 рубльээс ихгүй байна. жилд. Тиймээс жилийн буцаан олголтын дээд хэмжээ нь 6500 рубль байна. хүүхэд бүрийн хувьд (50,000 рубль * 13%).

Өөрөөр хэлбэл, суралцаж буй 2 хүүхдэд 13,000 рубль, гурван хүүхдэд 19,500 рубль төлнө. гэх мэт. 50,000 рублийн суутгал. - энэ нь хоёр эцэг эх (асран хамгаалагч) -ийн нийт дүн юм. Жишээлбэл, 2 хүүхдэд заахдаа суутгалын хэмжээ нь 100,000 рубль байна. нэг эцэг эх, эсвэл 50,000 рубль. - тус бүрийн хувьд.

2018 онд яаж авах вэ

Бид шаардлагатай баримт бичгийн багцыг цуглуулдаг. Татварын албанд баримт бичгийн хуулбарыг өгөхдөө эх хувь нь биетэй байх ёстой гэдгийг санаарай. Тиймээс танд дараахь зүйл хэрэгтэй болно.

1. . Та үүнийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ажил дээрээ авч болно

   (хэрэв та жилийн турш хэд хэдэн газар ажилласан бол ажил олгогч бүрээс гэрчилгээ авах шаардлагатай).

2. ОХУ-ын иргэний паспорт (үндсэн хуудас, бүртгэлийн хуулбар).
3. ямар банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй

   Мөнгө шилжүүлнэ.

4. Сургалтын зардлыг тодорхойлсон боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээ. Өргөдөл гаргагч өөрөө баталгаажуулсан хуулбарыг өгнө (хуулбарын хуудас бүрт гарын үсэг зурсан: "Хуулбар зөв," гарын үсэг, хуулбар, огноо). Хэрэв сургалтын өртөг нэмэгдсэн бол нэмэлт төлбөр төлөх шаардлагатай болно. гэрээнд тохирсон.
5. Боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх боловсролын байгууллагын лиценз (баталгаажуулсан хуулбар). Сургалтын гэрээнд түүний дэлгэрэнгүй мэдээлэл байхгүй бол ирүүлнэ.
6. Өргөдөл гаргагчийн сургалтын төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичгийн хуулбар (бэлэн мөнгөний баримт, төлбөрийн даалгавар, баримт гэх мэт).

ХҮҮХДИЙН СУРГАЛТЫН хасалт - нэмэлт баримт бичиг:

• Хүүхдийн төрсний гэрчилгээ (хуулбар).
• Бүрэн цагаар суралцахыг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ (гэрээнд суралцах хэлбэрийг заагаагүй бол шаардлагатай).
• Гэрлэлтийн гэрчилгээний хуулбар (нэг эхнэр, нөхөрт бичиг баримт олгосон бол нөгөө нь хүүхдийн боловсролд суутгал авах тохиолдолд шаардлагатай)

АХ, эгч нарын сургалтын төлбөрийн хасалт - нэмэлт бичиг баримт:

• Ах/эгчийн төрсний гэрчилгээний хуулбар.
• Өөрийн төрсний гэрчилгээний хуулбар.
• Бүтэн цагийн сургалтыг баталгаажуулсан боловсролын байгууллагын гэрчилгээ (гэрээнд суралцах хэлбэрийг заагаагүй бол шаардлагатай)

ГАДААДАД СУРАЛЦАХ ХАСАГЛАЛ - нэмэлт бичиг баримт:

• Гадаад хэлээр бүрдүүлсэн бүх баримт бичгийн нотариатаар баталгаажуулсан орчуулга.

Өмнө нь заримдаа шаардлагатай байсан суутгал хийх хүсэлт (энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах өргөдөлтэй адил биш) одоо гаргах шаардлагагүй.

Баримт бичгийг хүлээн авсны дараа татварын алба шалгана (хуулийн дагуу 3 сараас илүүгүй). Шалгалт дууссаны дараа татварын алба ажлын 10 хоногийн дотор үр дүнгийн хамт (суутгал олгох эсвэл хасах) бичгээр мэдэгдэл илгээх ёстой.

Хэрэв эерэг шийдвэр гарсан бол нэг сарын дотор мөнгийг танд шилжүүлэх ёстой.

Хувийн сургалтанд суутгал хийх жишээ

2017 онд Иванов К.К. Миний бэлтгэлд 125,000 рубль төлсөн.

Түүний 2017 оны орлого 600,000 рубль байна. (50,000 рубль * 12 сар).

2018 онд Иванов К.К. Би сургалтын төлбөрийн тэтгэмж авахаар шийдсэн.

Нийгмийн суутгалын зардлыг 120,000 рубль хүртэл хязгаарладаг.

Тиймээс буцаан олголтын хэмжээ 15,600 рубль болно. (120,000 рубль * 13%).

Иванов К.К. 2017 онд тэрээр 78,000 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн бөгөөд дараа нь бүрэн суутгал авах болно (15,600 рубль)

Хүүхдийн боловсролд зориулсан хасалтын жишээ

2017 онд Иванов К.К. төлсөн: миний охины их сургуульд сурахад - 90,000 рубль.

Мөн миний хүүд англи хэлний курс заахад - 35,000 рубль.

Түүний 2016 оны орлого 600,000 рубль байна. (50,000 рубль * 12 сар).

Ажил олгогчийн нэг жилийн хугацаанд суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 78,000 рубль. (600,000 рубль * 13%)

2018 онд Иванов К.К. Хүүхдүүдийнхээ боловсролд зориулж хасалт авахаар шийдсэн.

Хүүхдийн сургалтын зардал 50,000 рубльтэй тэнцэх тул охины маань боловсролын зардал

Их сургуульд Иванов К.К. зөвхөн 6500 рубль буцааж өгөх боломжтой болно. (50,000 рубль * 13%).

Хүүгийнхээ боловсролын төлөө Англи хэлбуцах боломжтой болно - 4550 рубль. (35,000 рубль * 13%).

Хоёр хүүхдийн нөхөн олговрын хэмжээ 11,050 рубль болно. (6500 рубль + 4550 рубль).

Иванов К.К. 2017 онд тэрээр 78,000 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн бөгөөд дараа нь бүрэн суутгал авах болно (11,050 рубль)

Хэсэгүүд:

Сургалтын төлбөрийн 13%-ийн буцаан олголтыг хэн авах боломжтой вэ?

Сургалтын төлбөрийн татварын хөнгөлөлт хамаарна ерөнхий шаардлагататварын хөнгөлөлт авах. Тус тусад нь сургалтын зардлын 13% -ийн буцаан олголтыг тухайн боловсролын байгууллага зохих лиценз эсвэл боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг (,) байгаа тохиолдолд л авах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Суутгал авах сургалтын хэлбэр нь хамаагүй гэдгийг анхаарна уу ().

Мэдээж сургалтын төлбөрийн бодит зардлыг баталгаажуулах ёстой. Энэ тохиолдолд татвар төлөгч боловсролын гэрээний төлбөрийг өөрийн зардлаар төлөх ёстой. Жишээлбэл, боловсролын зардлыг жирэмсний капиталаас төлсөн бол та хасалт нэхэмжлэх боломжгүй болно ().

Нэг хүн сурдаг, нөгөө нь сургалтынхаа төлбөрийг төлдөг нь ихэвчлэн тохиолддог. Энэ тохиолдолд хоёр дахь иргэн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой, гэхдээ зөвхөн ах, эгч, 24 нас хүрээгүй хүүхдүүд, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид 18 нас хүртлээ (дараа нь дараа нь) боловсролын төлбөр төлсөн тохиолдолд л болно. 24 нас хүртлээ асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн эрхийг дуусгавар болгох). Мөн хамаатан садан нь бүтэн цагийн боловсрол эзэмшихийг шаарддаг. Харин татвар төлөгч нь сургалтын төлбөрөө төлж байгаа хүнтэйгээ гэр бүлийн харилцаагүй, эсхүл илүү хол хамаатан садан (өвөө, эмээ, ач, зээ; авга ах, нагац эгч, зээ гэх мэт) бол татвар төлөгч нь татвар төлөх эрхгүй. суутгал авах (,) . Хэрэв эхнэр, нөхөр нь нөгөөгийнхөө боловсролын төлбөрийг төлсөн бол суутгалын давуу талыг ашиглах боломжгүй болно ().

Хүүхдийн сургалтын төлбөрийг төлөхдөө эхнэр, нөхөр нь боловсролын зардлыг баталгаажуулсан баримт бичигтэй эсэхээс үл хамааран суутгал авах эрхтэй. Энэ тохиолдолд эхнэр, нөхөр бүр хүүхдийн эцэг эх байх ёстой. Хэрэв эхнэр / нөхөр нь хүүхдийн эцэг эх биш бол хүүхдийн боловсролын зардалтай холбогдуулан нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг ашиглах боломжгүй болно ().

Үүний зэрэгцээ, суутгал нь зөвхөн боловсролын үйлчилгээ үзүүлэхэд зориулагдсан болно. Хэрэв боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээнд бусад үйлчилгээний төлбөрийг (хүүхэд асрах, хооллох гэх мэт) хийхээр заасан бол тэдэнд суутгал хийхгүй (захидал,). Иймд боловсролын болон бусад үйлчилгээний зардлыг гэрээ болон төлбөрийн баримт бичигт тодорхой тусгаж өгөх нь чухал.

Эцэг эхийн аль нэг нь хүүхдийнхээ сургалтын зардлын татварыг хасч болно гэдгийг анхаарна уу. Эхнэр, нөхөр тус бүрийн орлого нь хамтран олж авсан эд хөрөнгөтэй холбоотой бөгөөд хамтын өмч учраас эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь бүрэн хэмжээний сургалтаас татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй ().

Тиймээс, дараахь нөхцөл байдал нэгэн зэрэг тохиолдсон тохиолдолд та сургалтын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.

• та хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч;
• 24 нас хүрээгүй ах, эгч, хүүхэд, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн сургалтын төлбөрийг ямар ч хэлбэрээр та өөрөө төлдөг;
• ажил олгогч эсвэл жирэмсний капиталын мөнгийг сургалтын төлбөрт ашиглаагүй;
• бусад үйлчилгээ биш харин боловсролын зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа;
• боловсролын байгууллага нь боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх тусгай зөвшөөрөл эсвэл түүний статусыг баталгаажуулсан бусад баримт бичигтэй;
• та нийгмийн татварын бүх суутгалд хязгаараа зарцуулаагүй - та нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хуримтлагдсан байдлаар (жилд 120 мянган рубль) тооцдог гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Тиймээс, хэрэв тайлант жилийн хугацаанд татвар төлөгч 100 мянган рублийн эмчилгээний зардал гаргасан бол. мөн тэдгээрийг суутгал авахаар хүлээн зөвшөөрсөн мэдүүлэг өгсөн бол тэрээр зөвхөн 20 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний сургалтын суутгалыг ашиглаж болно;
• сургалтын төлбөрийг мэдүүлэг гаргахаас өмнөх гурван жилийн дотор төлсөн.

Сургалтанд хамрагдсанаар татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой юу?

Суутгалын дээд хэмжээ нь татвар төлөгч хэний сургалтанд хамрагдсанаас хамаарна.

• өөрийн гэсэн сургалт. Энэ тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ 120 мянган рубльээс ихгүй байна. татварын хугацаанд (жил);
• таны хүүхдийг 24 нас хүртлээ боловсрол. Суутгалын хэмжээ нь 50 мянган рубльээс ихгүй байна. хүүхэд бүрт жил бүр;
• 18 нас хүртлээ тойрог, тойргийнхоо боловсрол, түүнчлэн асран хамгаалагч нь дуусгавар болсны дараа 24 нас хүртлээ. Зөвхөн бүтэн цагийн боловсрол эзэмших зардлыг хасч тооцно. Суутгалын хэмжээ нь 50 мянган рубльээс ихгүй байна. асран хамгаалагч, асрамжид байгаа хүн бүрт жилд;
• 24 нас хүртлээ бүтэн болон төрсөн ах (эгч)-ийн боловсрол. Мөн энэ тохиолдолд зөвхөн бүтэн цагийн сургалтын зардлыг хасалтад тооцох бөгөөд суутгалын хэмжээ 120 мянган рубльээс хэтрэхгүй. жилд ().

Татварын хөнгөлөлтийг сургалтын бүх хугацаанд, түүний дотор академик чөлөө авах хугацаанд олгодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Боловсролын татварын хөнгөлөлт авахын тулд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

• тунхаг 3-NDFL;
• гэрчилгээ 2-NDFL (ажил олгогчоос олгосон);
• боловсролын үйлчилгээ үзүүлэх боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээний хуулбар;
• Татвар төлөгч нь бүтэн цагаар суралцаж байсан тухай боловсролын байгууллагын гэрчилгээ (хэрэв боловсролыг асран хамгаалагч, эцэг эх нь төлж, сургалтын хэлбэрийг боловсролын байгууллагатай байгуулсан гэрээнд заагаагүй бол (, );
• эцэг эх, асран хамгаалагчаас сургалтын төлбөр төлсөн тохиолдолд хүүхдийн төрсний гэрчилгээ;
• татвар төлөгч боловсролын төлбөр төлж байгаа хүний ​​харилцааг баталгаажуулсан баримт бичиг (хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, өөрийнхөө болон ах, эгч, дүүгийн төрсний гэрчилгээ, асран хамгаалагч (асран хамгаалагч) тогтоосон баримт бичгийн хуулбар);
• сургалтын бодит зардлыг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт. Үүнд: төлбөрийн баримтын баримт, мөнгө шилжүүлсэн тухай банкны мэдэгдэл, бэлэн мөнгөний баримт гэх мэт;
• боловсролын татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл (баримт бичгийг анх ирүүлсний дараа);
• илүү төлсөн татварыг буцаан олгох өргөдөл (баримт бичгийг ширээн дээр шалгасны дараа, гэхдээ бодит байдал дээр үүнийг бүх баримт бичгийн багцтай нэгэн зэрэг гаргаж өгдөг);
• татварын албанаас татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах (ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах тохиолдолд).

Татвар төлөгчид суралцах улсаа сонгохдоо хязгаарлагдахгүй. Гэсэн хэдий ч, хэрэв сургалт нь гадаадын боловсролын байгууллагад явагдсан бол тухайн боловсролын байгууллагын статусыг баталгаажуулах тусгай зөвшөөрөл эсвэл орон нутгийн хууль тогтоомжоор тогтоосон бусад баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой (,). Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Холбооны татварын алба ирүүлсэн баримт бичгийг орос хэл рүү орчуулж, орчуулгыг нотариатаар баталгаажуулсан байх ёстойг онцлон тэмдэглэж байна (). ОХУ-ын Сангийн яам энэ асуудалд өөр байр суурьтай байгаа нь гадаадын боловсролын байгууллагын статусыг тухайн улсын хууль тогтоомжид заасан холбогдох баримт бичгүүдээр баталгаажуулах, эдгээр баримт бичгийн хуулбарыг нотариатаар гэрчлүүлэх, түүнчлэн нотариатаар гэрчлүүлэх шаардлагатайг харуулж байна. Тэдний орос хэл рүү орчуулах шаардлагагүй (). Гэсэн хэдий ч бүрдүүлэх шаардлагатай бичиг баримтын талаар зөвлөгөө авахын тулд татварын албатай холбоо барина уу.

Санхүүчид сургалтад хамрагдаагүй байсан ч хасалт хийх асуудалд үнэнч байдаг боловсролын байгууллага, мөн IP дээр. Түүнээс гадна, хувиараа бизнес эрхлэгч боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх зөвшөөрөлгүй байсан ч суутгал хийх боломжтой - эцэст нь энэ нь тэдэнд заавал байх албагүй (,).