გადახდილი საგანმანათლებლო მომსახურება - მიიღეთ გადასახადის გამოქვითვა. საგადასახადო გამოქვითვა კურსებზე გამოქვითვა ტრენინგზე

იხდით თქვენს განათლებას თუ თქვენი შვილის განათლებას? ფასიანი კურსების გავლა დამატებითი განათლებაან ავტოსკოლაში? მაშინ თქვენ გაქვთ შესაძლებლობა მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვატრენინგისთვის. ამ სტატიიდან შეიტყობთ, ვის აქვს გამოქვითვის უფლება და რა უნდა გაკეთდეს მასზე განაცხადის მისაღებად.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა

თუ თქვენ მუშაობთ და იხდით საშემოსავლო გადასახადს ცამეტი პროცენტის განაკვეთით, თქვენ გაქვთ უფლება მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა გარკვეულ პირობებში.

გადასახადის გამოქვითვა არის თანხა, რომელზეც უფლება გაქვთ არ გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გამოქვითვის ნაწილი შეგიძლიათ დააბრუნოთ უკვე გადახდილი გადასახადების ნაწილი ან მიიღოთ „საგადასახადო შვებულება“ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

განათლებაზე გამოქვითვის მიღების საფუძველია ხარჯები, რომლებიც გაწეულია საკუთარი განათლების ან თქვენი შვილის, ძმის ან დის სწავლის დროს.

ვისაც შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა

საგადასახადო შეღავათები ეძლევათ მხოლოდ იმ მოქალაქეებს, რომლებიც იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, ხოლო გამოქვითვა ხდება ფაქტობრივად დაკავებული გადასახადებიდან. არამშრომელ პენსიონერებსა და სტუდენტებს გამოქვითვა არ ეძლევათ, რადგან ხელფასს არ იღებენ და გადასახადებს არ იხდიან.

საგადასახადო შეღავათების მიღება შესაძლებელია როგორც საკუთარი განათლებისთვის, ასევე 24 წლამდე ასაკის შვილების, პალატების, ძმების ან დების განათლებისთვის. თუ თქვენ იღებთ გამოქვითვას თქვენი განათლებისთვის, არ აქვს მნიშვნელობა რომელ ასაკში მიიღეთ ის.

სხვა ნათესავები კომპენსაციას ვერ მოითხოვენ. ასე რომ, თუ ბაბუამ ან ბებიამ გადაიხადეს შვილიშვილის სწავლის საფასური, მათ არ დაერიცხებათ გამოქვითვა. ასევე, შეღავათი არ არის გათვალისწინებული, თუ ბავშვის განათლება გადახდილი იყო სახსრებიდან სამშობიარო კაპიტალი.

ორივე მშობელს უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა ბავშვის განათლებაზე, მაგრამ თანხა, საიდანაც შესაძლებელია გადასახადის დაბრუნება, არ უნდა აღემატებოდეს 50,000 რუბლს. თითოეული ბავშვისთვის ორივე მშობლისთვის.

რა სახის ტრენინგზე გამოიქვითება?

კომპენსაცია გათვალისწინებულია საგანმანათლებლო მომსახურების მიმწოდებელ ორგანიზაციებში ნებისმიერი ტრენინგისთვის. არ აქვს მნიშვნელობა სახელმწიფო დაწესებულებაა თუ კომერციული, რუსული თუ უცხოური.

ეს შეიძლება იყოს:

• საგანმანათლებლო დაწესებულებებინებისმიერ დონეზე: უნივერსიტეტები, კოლეჯები, კერძო საბავშვო ბაღები და სკოლები და ა.შ.;
• მუსიკალური, ხელოვნების, სპორტული სკოლები;
• დამატებითი განათლების კურსები: ავტომობილის მართვა, უცხო ენები და ა.შ.

არსებობს მხოლოდ ერთი პირობა - ორგანიზაციას უნდა ჰქონდეს ოფიციალური ლიცენზია საგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად.

ლიცენზიის ინფორმაცია ჩვეულებრივ შეიცავს მომსახურების ხელშეკრულებაში. თუ ისინი იქ არ არის ჩამოთვლილი, საჭირო იქნება თავად ლიცენზიის ასლი, რომელიც დაწესებულებამ უნდა გასცეს მოთხოვნისთანავე. თუ თქვენ გეგმავთ მიმართოთ საგადასახადო შეღავათს ტრენინგზე, წინასწარ ჰკითხეთ, აქვს თუ არა ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს შესაბამისი ლიცენზია.

ლიცენზიის მოთხოვნა არ ვრცელდება მხოლოდ იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომლებიც პირადად ახორციელებენ საგანმანათლებლო მომსახურებას, იმ პირობით, რომ ინფორმაცია მათი საქმიანობის შესახებ აისახება ინდივიდუალური მეწარმეების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში.

როდესაც მიმართავთ გამოქვითვას საკუთარი განათლებისთვის, არ აქვს მნიშვნელობა, სწავლობდით სრულ განაკვეთზე თუ ნახევარ განაკვეთზე. მაგრამ ბავშვის, ძმის ან დის განათლების ანაზღაურების კომპენსაცია გათვალისწინებულია მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლებისთვის.

რამდენის დაბრუნება შემიძლია?

გადასახადები ბრუნდება არა ტრენინგის სრული ღირებულებიდან, არამედ ფიქსირებული თანხიდან. სწავლის გადახდისას კომპენსაციის მაქსიმალური თანხა:

• საკუთარი თავისთვის, ძმისთვის ან დასთვის - 120,000 რუბლი. წელიწადში;
• ბავშვის ან პალატაში - 50,000 რუბლი.

თუ თქვენ გადაიხადეთ საკუთარი თავისთვის და თქვენი შვილისთვის ერთდროულად, შეგიძლიათ მიმართოთ ორ გამოქვითვას, მაგრამ კომპენსაციის მაქსიმალური ოდენობა არ აღემატება მითითებული ღირებულებების ოდენობის 13%-ს, ანუ 22,100 რუბლს.

მაგალითი 1. ინსტიტუტში სწავლისთვის ყოველწლიურად იხდით 150000 რუბლს. თქვენი ხელფასი პირადი საშემოსავლო გადასახადამდე არის 50,000 რუბლი, აქედან 6,500 რუბლი. დამსაქმებელი მას ყოველთვიურად გადარიცხავს ბიუჯეტში. ამრიგად, წელიწადში იხდით 78000 რუბლს. საშემოსავლო გადასახადი. ვინაიდან გამოქვითვის მაქსიმალური თანხაა 120,000 რუბლი. წელიწადში შეგიძლიათ დააბრუნოთ ამ თანხის 13%, ანუ 15,600 რუბლი. ეს თანხა თქვენგან დაკავებულ პირად საშემოსავლო გადასახადზე ნაკლებია, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ მისი დაბრუნება ერთი გადახდით.

მაგალითი 2. თქვენ გადიხართ ინგლისურის კურსებს და ამავდროულად იხდით თქვენი შვილის ინსტიტუტში სწავლის საფასურს. კურსების ღირებულებაა 80000 რუბლი. წელიწადში, ინსტიტუტში სწავლის ღირებულებაა 100,000 რუბლი. წელიწადში. თქვენი ხელფასი პირადი საშემოსავლო გადასახადამდე არის 70,000 რუბლი, ასე რომ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რომელიც თქვენგან დაიკავეს წლის განმავლობაში არის 109,200 რუბლი. წელიწადში შეგიძლიათ დააბრუნოთ 16,900 რუბლი: 10,400 რუბლი. თქვენი ვარჯიშისთვის (13% 80,000 რუბლიდან) და 6,500 რუბლი. ბავშვის განათლებისთვის (50000 რუბლის 13%). ეს თანხა დაშვებულ მაქსიმალურ ანაზღაურებაზე ნაკლებია, ამიტომ მას ასევე მიიღებთ ერთ გადახდით.

გამოქვითვის ნაშთი შემდეგი საგადასახადო პერიოდიარ არის გადარიცხული, ამიტომ უმჯობესია გადაიხადოთ ძვირადღირებული ტრენინგი ყოველწლიურად, ვიდრე ერთი გადახდით სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში. ამ გზით შეგიძლიათ ყოველწლიურად დააბრუნოთ გადასახადი 120,000 რუბლზე.

გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს ბოლო სამი წლის განმავლობაში. ამავდროულად, დეკლარაციის შევსებისთვის მნიშვნელოვანია გადახდის თარიღი და არა ტრენინგის დაწყების თარიღი. ასე რომ, თუ თქვენ გადაიხადეთ სწავლის საფასური 2017 წლის ბოლოს და სწავლა დაიწყო 2018 წლის იანვარში, გამოქვითვა გამოითვლება თქვენი 2017 წლის გადასახადებიდან.

როგორ მივიღოთ სწავლის გამოქვითვა

საგადასახადო გამოქვითვა შესაძლებელია ორი გზით: საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით და დამსაქმებლისგან. პირველ შემთხვევაში, თქვენ შეძლებთ დაბრუნდეთ მთელი თანხა, მეორეში შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო შვებულებას. განვიხილოთ ორივე მეთოდი დეტალურად.

საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით

გამოქვითვის განაცხადისთვის, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფისს რეგისტრაციის ადგილზე ან წარადგინოთ განაცხადი "პირადი ანგარიშის" საშუალებით ვებსაიტზე nalog.ru. მეორე ვარიანტი უფრო მოსახერხებელია, მაგრამ წვდომის მისაღებად " პირადი ანგარიში„თქვენ მაინც მოგიწევთ თქვენი პასპორტით მისვლა ნებისმიერ საგადასახადო ოფისში, სადაც მოგეცემათ შესვლა და პაროლი.

დოკუმენტების ასლები ჯერ უნდა იყოს დამოწმებული ნოტარიუსის მიერ ან დამოუკიდებლად. როდესაც დამოუკიდებლად დამოწმებულია, დოკუმენტის თითოეულ გვერდზე უნდა დაწეროთ „ასლი არის სწორი“, მოაწეროთ ხელმოწერა ტრანსკრიპტით და მიუთითოთ თარიღი.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის მეშვეობით მოთხოვნის წარდგენისას, 3-NDFL დეკლარაცია შეიძლება შეივსოს ელექტრონულად. დეკლარაციაში უნდა მიეთითოს პასპორტის მონაცემები, ინფორმაცია 2-NDFL-დან შემოსავლის შესახებ და ინფორმაცია სწავლის გადახდის შესახებ. დარჩენილი დოკუმენტები დასკანერდება და განაცხადს დაურთოს. დოკუმენტის გადამოწმებისა და თანხის გადარიცხვის საშუალო დრო 30 დღეა.

დამსაქმებლის მეშვეობით

ეს ვარიანტი შესაფერისია მათთვის, ვისაც არ სურს წლის ბოლომდე ლოდინი 3-NDFL-ის შესატანად, მაგრამ ელის, რომ დაუყოვნებლივ დაიწყებს გადასახადების დაზოგვას. სანამ დაუკავშირდებით თქვენს დამსაქმებელს, თქვენ უნდა მიიღოთ საგადასახადო შეტყობინება ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან.

ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების თითქმის იგივე ნაკრები, როგორც საგადასახადო ოფისში გამოქვითვის განაცხადისას. მხოლოდ 2-NDFL სერთიფიკატი და შემოსავლის განცხადება არ იქნება საჭირო და გამოქვითვის განაცხადის ნაცვლად, თქვენ უნდა შეავსოთ განაცხადი შეტყობინების გაცემის შესახებ (ნიმუში: (ჩამოტვირთვები: 19)).

დოკუმენტების წარდგენა შესაძლებელია უშუალოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფისში რეგისტრაციის ადგილზე და ვებსაიტის www.nalog.ru მეშვეობით. საგადასახადო ოფისთან პირადად დაკავშირებისას თქვენ უნდა გქონდეთ თქვენი პასპორტი, ყველა დოკუმენტის ასლი და ორიგინალი.

ერთი თვეა გამოყოფილი საბუთების გადამოწმებისთვის. თუ ყველაფერი სწორად არის დასრულებული, მოგეცემათ საგადასახადო შეტყობინება, რომელიც თან ერთვის თქვენს განაცხადს (ნიმუში: (ჩამოტვირთვები: 11)) დამსაქმებელს უნდა გადაეცეს. ამის შემდეგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში ხელფასს აღარ დააკავებს.

დასკვნა

თუ თქვენ იხდით საკუთარი ან სხვისი სწავლის საფასურს, გადასახადის გამოქვითვა დაზოგავს თქვენს ფულს. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ კომპენსაციას საგადასახადო ოფისის ან თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით. ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების ნაკრები განათლებისთვის გაწეული ხარჯების შესახებ.

თქვენ უფლება გაქვთ შეუზღუდავი რაოდენობით მიმართოთ სწავლის დაქვითვას. თუმცა, გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს მხოლოდ ბოლო სამი წლის განმავლობაში და ფიქსირებული თანხებისთვის.

გაქვთ რაიმე შეკითხვა ან გჭირდებათ დახმარება დოკუმენტებთან დაკავშირებით? მოიძიეთ რჩევა ექსპერტებისგან, რომლებიც მოგცემენ რჩევას.

განათლების გადასახადის გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ დააბრუნოთ თანხების ნაწილი ბიუჯეტში ადრე გადახდილი გადასახადების სახით. თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ როგორც თქვენთვის, ასევე თქვენი შვილებისთვის, და-ძმებისთვის. თქვენ გაქვთ უფლება დაიბრუნოთ გაწეული ხარჯების 13%. ბუნებრივია, თუ თქვენ გაქვთ ოფიციალური შემოსავალი, რომელზედაც გადაიხადეთ გადასახადები საჭირო ოდენობით.

საგადასახადო გამოქვითვა სწავლისთვის

თქვენ გაქვთ უფლება მოითხოვოთ გადასახადის დაბრუნება სახელმწიფოსგან, თუ წლის განმავლობაში:

• გადაიხადეს საკუთარი ტრენინგი;
• 24 წლამდე საკუთარი შვილის სრულ განაკვეთზე განათლება;
• მათი 24 წლამდე ძმებისა და დების განათლება, რომლებიც სწავლობენ სრულ განაკვეთზე.

საკუთარი ტრენინგის გადახდისას, არ არსებობს შეზღუდვები მის ფორმაზე. ეს შეიძლება იყოს არა მხოლოდ დღისით (სრულ განაკვეთზე), არამედ საღამოს ან მიმოწერით.

საგანმანათლებლო დაწესებულებას უნდა ჰქონდეს ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მის უფლებას ამ ტიპის ტრენინგის ჩატარების შესახებ. მთლიანობაში, გამოქვითვა შესაძლებელია საგანმანათლებლო ხარჯებისთვის შემდეგ დაწესებულებებში:

1. უმაღლესი საგანმანათლებლო დაწესებულებები (უსდ);
2. კოლეჯები, სკოლები, ლიცეუმები;
3. საბავშვო ბაღები;
4. სკოლები;
5. ბავშვთა დამატებითი განათლების დაწესებულებები (ხელოვნების სკოლები, სპორტული ან მუსიკალური სკოლები, კლუბები, სექციები);
6. ავტოსკოლები;
7. უცხო ენების შემსწავლელი ცენტრები;
8. განახლების კურსები.

აღსანიშნავია, რომ გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ საგანმანათლებლო მომსახურებაზე. მაგალითად, კვების ხარჯები სკოლის კაფეტერიაში ან საბავშვო ბაღი, მშობლების გადასახადი, ბავშვების მოგზაურობები ან გაფართოებული დღის ჯგუფები მათზე არ ვრცელდება.

როდის და რამდენის დაბრუნება შეგიძლიათ?

თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ გადასახადის დაბრუნებას საგადასახადო პერიოდის ბოლოს (წლის დასრულების შემდეგ) ყველა სასწავლო ხარჯის ოდენობით. ტრენინგზე თანხის დაბრუნების ერთ-ერთი მთავარი პირობაა თქვენი ხელფასიდან ან ფიზიკური პირების სხვა სახის შემოსავლიდან საგადასახადო გამოქვითვების გადახდა.

საკუთარი ტრენინგი

ზღვრული გადასახადის გამოქვითვის ზომა განისაზღვრება რამდენიმე ფაქტორით:

1. თქვენ შეგიძლიათ დაიბრუნოთ მხოლოდ ხაზინიდან არაუმეტეს თქვენი შემოსავლიდან გადასახადებში დაკავებული თანხისა.
2. ტრენინგზე დახარჯული მაქსიმალური თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს 120 ათას რუბლს. მისი 13% შეადგენს 15600 რუბლს. ეს არის თანხა, რომელსაც სახელმწიფო უბრუნებს გადასახადის გამოქვითვის სახით.
3. იმის გამო, რომ ტრენინგის გამოქვითვა მიეკუთვნება სოციალური გამოქვითვების კატეგორიას, რომლისთვისაც ასევე არის მაქსიმალური ოდენობა 120,000 რუბლი, ამ კატეგორიის მთლიანი ხარჯები შეჯამებულია ზემოთ მოყვანილი თანხის ფარგლებში. ეს ნიშნავს, რომ თუ შარშან გქონდათ ხარჯები როგორც განათლებაზე, ასევე მკურნალობაზე, მთლიანობაში შეგიძლიათ დაბრუნდეთ არაუმეტეს 15,600 რუბლისა.

მაგალითი. გასული წლის განმავლობაში ივანოვმა გადაიხადა სწავლის საფასური 150,000 რუბლის ოდენობით. ამავე პერიოდში ბიუჯეტში მისი შემოსავლებიდან გადახდილი გადასახადების მოცულობამ 50 ათასი შეადგინა. თუ ავიღებთ ტრენინგზე გაწეული ხარჯების 13%-ს (150 ათასი), მაშინ ეს იქნება 19500 რუბლი. მაგრამ ივანოვი ამ თანხას სრულად ვერ დააბრუნებს, თუმცა გადახდილი გადასახადის ოდენობა ამის საშუალებას იძლევა. გადასახადის მაქსიმალური გამოქვითვა ვრცელდება 120 ათას ოდენობაზე. შედეგად, შეგიძლიათ მიიღოთ მხოლოდ 15,600 რუბლი.

ბავშვების სწავლება

იმისათვის, რომ შეძლოთ ბავშვებისთვის გამოქვითვის უფლების მიღება, უნდა დაკმაყოფილდეს მთელი რიგი პირობები:

1. ბავშვი ირიცხება სრულ განაკვეთზე.
2. ის არ არის 24 წელზე უფროსი ასაკის.
3. ფასიანი საგანმანათლებლო მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულება უნდა გაფორმდეს თქვენზე ან თქვენს მეუღლეზე.
4. გადახდის დოკუმენტები დგება ერთ-ერთი მშობლისთვის.

მაქსიმალური გამოქვითვა ერთ ბავშვზე შემოიფარგლება 50 ათასით ან 6500-ით ხელზე.

მაგალითი. ივანოვმა გასულ წელს გადაიხადა თავისი ორი შვილის სწავლა:

• პირველი სრულ განაკვეთზე სტუდენტისთვის - 50,000 რუბლი.
• მეორე დაუსწრებლად - 50,000 რუბლი.

ერთი წლის შემდეგ, ივანოვს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა მხოლოდ პირველი შვილისთვის - 6500 რუბლი (13% 50 ათასიდან). მეორე ბავშვისთვის, რადგან ის არ არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, გამოქვითვა არ არის.

სულ: შეგიძლიათ დაბრუნდეთ - 6500 რუბლი.

და-ძმების ვარჯიში

გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები და პირობები წინა აბზაცის მსგავსია საკუთარი შვილების სწავლებისას. ერთადერთი განსხვავება არის მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვის თანხა 120,000 რუბლი ან 15,600 რუბლი ხელში.

მაგალითი. პეტროვმა შვილის სრულ განაკვეთზე სწავლისთვის 60 000 რუბლი გადაიხადა, ძმისთვის კი 80 ათასი. წლის განმავლობაში სულ 130 000 მანეთი დაიხარჯა.

გამოქვითვის მაქსიმალური თანხა ბავშვზე შემოიფარგლება 50,000 რუბლით, მაგრამ მხოლოდ 6,500 შეიძლება დაბრუნდეს.

ჩემი ძმის განათლებისთვის, გადარიცხვის გადასახადის გამოქვითვა არის 120,000 რუბლი. მაგრამ ეს ასევე არის მაქსიმალური თანხა ყველა სოციალური გამოქვითვისთვის. ამ თანხიდან ბავშვზე 50 ათასი უნდა ამოიღოთ. შედეგად, თქვენი ძმისთვის გამოქვითვის მისაღებად ხელმისაწვდომი თანხა არის 70 ათასი (120,000 - 50,000).

სულ შეგიძლიათ დაბრუნდეთ:

• ვაჟისთვის - 50 ათასიდან 13% - 6500 რუბლი;
• ძმის ვარჯიშისთვის - 70 ათასიდან 13% - 9100 რუბლი.

სულ წელიწადში - 15,600 რუბლი.

როდის შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნება?

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სწავლის ანაზღაურება მხოლოდ იმ წლებისთვის, რომლებშიც პირდაპირ გადაიხადეთ. მომავალ წელს თქვენ გექნებათ თანხის დაბრუნების უფლება. ანუ, თუ მიმდინარე პერიოდში გადაიხადეთ საგანმანათლებლო დაწესებულებების მომსახურება, მაშინ დოკუმენტების წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგში.

რა მოხდება, თუ ხარჯები გაგიწიათ, მაგრამ დაუყონებლივ არ გამოქვითვა?

მაგალითად, გადახდა განხორციელდა არა შარშან, არამედ 2 ან თუნდაც 3 წლის წინ. სახელმწიფო გაძლევთ საშუალებას ისარგებლოთ გადასახადის დაბრუნების უფლებით ბოლო 3 წლის განმავლობაში. მეტი ადრეული თარიღები, სამწუხაროდ, იწვებიან და ბიუჯეტიდან თანხის მიღების უპირატესობებით ვერ ისარგებლებთ.

მაგალითი. თქვენ 2013-2017 წლებში გადაიხადეთ საკუთარი განათლების საფასური, მაგრამ არ მიმართეთ საგადასახადო სამსახურს თანხის დაბრუნებისთვის. ამ შემთხვევაში, 2018 წელს თქვენ გაქვთ უფლება მოითხოვოთ 2017, 2016 და 2015 წლებში ტრენინგზე გაწეული ხარჯების 13%-ის დაბრუნება. სამწუხაროდ, პირველი 2 წლის განმავლობაში თანხის დაბრუნებას ვერ შეძლებთ.

საგადასახადო გამოქვითვების ერთდროულად მისაღებად რამდენიმე გასული წლის განმავლობაში, თქვენ უნდა წარადგინოთ დოკუმენტების პაკეტი ცალ-ცალკე ყოველი წლისთვის. და შესაბამისად შეავსეთ რამდენიმე საგადასახადო დეკლარაცია.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა - 2 გზა

2016 წლამდე სწავლის გადასახადის დაბრუნების მხოლოდ ერთი გზა არსებობდა - საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით და მხოლოდ წლის ბოლოს. ახლა თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ფული თითქმის დაუყოვნებლივ, უშუალოდ თქვენი დამსაქმებლისგან, წლის დასაწყისის მოლოდინის გარეშე. მოდით შევხედოთ ორივე მეთოდს და შევადაროთ რომელია უკეთესი.

საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით

ტრენინგის ხარჯების 13%-ის დასაბრუნებლად, თქვენ უნდა მიაწოდოთ საგადასახადო სამსახურს დოკუმენტების პაკეტი. სამაგიდო აუდიტის შემდეგ, რომლის მაქსიმალური ვადა არის 3 თვე საბუთების წარდგენის დღიდან, ზედმეტად გადახდილი გადასახადი თქვენს საბანკო ანგარიშზე ერთი თვის განმავლობაში ჩაირიცხება.

საბუთების წარდგენა შეგიძლიათ წლის ნებისმიერ დროს. საგადასახადო სამსახური აქ არანაირ შეზღუდვას არ აწესებს.

გამოქვითვის მისაღებად დოკუმენტების სია:

• სერთიფიკატი სახით 2-NDFL;
• ხელშეკრულება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ფასიანი მომსახურების გაწევის შესახებ;
• თქვენი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL;
• განაცხადი თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე თანხის გადარიცხვისთვის.

უშუალოდ დამსაქმებლის მეშვეობით

თავად პროცედურა ასეთია. ხარჯების გაწევის შემდეგ, წლის ბოლომდე მოლოდინის გარეშე, თქვენ უნდა წაიღოთ დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში, რათა დაადასტუროთ თქვენი უფლება გადასახადის გამოქვითვაზე. 30 დღის განმავლობაში, გადამოწმება ხდება და თქვენ მოგეცემათ დადასტურება, რომელიც უნდა წაიყვანოთ დამსაქმებელთან.

სხვაობა დამსაქმებლის მეშვეობით გადასახადის ანაზღაურებას შორის არის ის, რომ თქვენ არ გჭირდებათ 3-NDFL დეკლარაციის შევსება და არ გჭირდებათ თქვენი შემოსავლის სერთიფიკატი.

მაგალითი. ივანოვი თებერვალში მიმდინარე წელსგაწეული სასწავლო ხარჯები 100 ათასი რუბლის ოდენობით. მან საგადასახადო სამსახურს მიაწოდა გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ერთი თვის შემდეგ, ინსპექტორატმა გასცა დასტური, რომელიც ივანოვს აძლევდა უფლებას გადასახადის გამოქვითვაზე 13 ათასი ოდენობით, რომელიც მან გადასცა ბუღალტრულ განყოფილებას სამუშაო ადგილზე მარტში.

ამ თვიდან მას საშემოსავლო გადასახადი არ დააკავებს და ხელფასი სრულად გადაიხდება.

მისი შემოსავალი თვეში 30 ათასია. ხელში 26100 მიიღო, 3900 კი 13%-იანი გადასახადი. მარტიდან ივანოვი მიიღებს 30 000 რუბლს. და ასე შემდეგ ივნისის ჩათვლით, გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლების სრულად გამოყენებამდე.

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ დამსაქმებელს არ აქვს უფლება დააბრუნოს წინა თვეებში დაკავებული გადასახადი. ანუ ნოემბერში საგადასახადოდან ცნობა რომ მოგიტანეთ, მაშინ მიმდინარე წლის იანვარ-ოქტომბრისთვის არაფერს მიიღებთ. ფული, რომელიც დამსაქმებელს არ ექნება დრო, რომ გადაგიხადოთ წლის ბოლომდე შემდეგი პერიოდიარ იტანენ. დარჩენილი დაკარგული თანხის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს.

მაგალითი. ჩვენმა მეგობარმა ივანოვმა, იგივე ხელფასით 30 000 რუბლით (26 100 ნაღდი ფულით და 3 900 გადასახადით), ვარჯიშზე დახარჯა 100 ათასი მანეთი. მას აქვს 13 ათასი უკან დაბრუნების უფლება. ოქტომბერში მან ბუღალტერიას გადასცა დადასტურება საგადასახადო სამსახურისგან გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

ჯამში ფულს მიიღებს მხოლოდ 3 თვის განმავლობაში (ოქტომბერი, ნოემბერი, დეკემბერი) - 11 700 (3 900 x 3 თვე). დამსაქმებლისგან დარჩენილ გადაუხდელ 1300 რუბლს ვეღარ მიიღებს.

რომელია უკეთესი და მომგებიანი?

თითოეულ მეთოდს აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. და საბოლოო პასუხის გაცემის საშუალება არ არსებობს. თითოეული გადასახადის გადამხდელი ირჩევს თავისთვის უფრო მოსახერხებელ ან მომგებიან ვარიანტს.

1. თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ გამოქვითვების მიღება თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით თითქმის დაუყოვნებლივ, კალენდარული წლის ბოლომდე მოლოდინის გარეშე. მაგრამ თუ დაბრუნების თანხა დიდია და წარდგენილია წლის მეორე ნახევარში, მაშინ დამსაქმებელს შეიძლება არ ჰქონდეს დრო, რომ გადაიხადოს ყველაფერი სრულად იმის გამო, რომ წელი დასრულდება. ამ შემთხვევაში, გადაუხდელი ბალანსის მისაღებად, თქვენ კვლავ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს.
2. თუ თქვენ გაქვთ დაგეგმილი რამდენიმე გადახდა წლის განმავლობაში განათლებისთვის, მაშინ მაინც მიზანშეწონილია დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს ერთხელ მომავალ წელს და მიიღოთ გამოქვითვა მთელი წლის განმავლობაში ერთბაშად, ვიდრე წელიწადში რამდენჯერმე.
3. თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით ფულის მისაღებად, თქვენ არ გჭირდებათ 3-NDFL დეკლარაციის შევსება. თქვენ მხოლოდ უნდა მიუთითოთ ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. მაგრამ მეორეს მხრივ, უფრო მეტ დროს დახარჯავთ რეგისტრაციაზე: თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს ორჯერ, შემდეგ თქვენს ბუღალტრულ განყოფილებას. თუ ფულს იღებთ საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით, საჭიროა მხოლოდ ერთხელ მიაწოდოთ მათ დოკუმენტების პაკეტი და დაელოდოთ თანხის გადარიცხვას.
4. თუ ერთი წლის შემდეგ მაინც დაგჭირდებათ დეკლარაციის შეტანა, მაგალითად, ქონებრივი გამოქვითვის მისაღებად, მაშინ უფრო ლოგიკურია მასში განათლების გამოქვითვაც ჩართოთ და ყველა თანხა ერთდროულად მიიღოთ.

ერთ-ერთი სოციალური გადასახადის გამოქვითვა არის განათლების გადასახადის გამოქვითვა. ჩვენს სტატიაში დეტალურად განვიხილავთ საგადასახადო გამოქვითვის პროცედურას და საფუძველს 2019 წელს, როგორც საკუთარ განათლებაზე, ასევე შვილებზე, ნათესავებსა და ძმებზე. ვის ექვემდებარება სასწავლო გადასახადის გამოქვითვა? როგორ გამოითვლება? სად და როდის მივმართო? ეს და სხვა კითხვები ქვემოთ იქნება განხილული.

განათლებაზე საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის სამართლებრივი საფუძველი გათვალისწინებულია 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტში. საგადასახადო კოდექსი რუსეთის ფედერაცია.

რუსეთში დაწესებული საგადასახადო გამოქვითვების სრული სია შეგიძლიათ იხილოთ შესაბამის განყოფილებაში.

ვის აქვს უფლება სწავლისთვის გადასახადის გამოქვითვა?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს მოქალაქეების შემდეგ კატეგორიებს, რომლებსაც აქვთ უფლება დაერიცხონ საგადასახადო გამოქვითვას, ანუ დააბრუნონ ტრენინგზე დახარჯული თანხის 13%.

1. პირები, რომლებიც იღებენ განათლებას სწავლის ნებისმიერი ფორმით: სრულ განაკვეთზე, ნახევარ განაკვეთზე, საღამოს ან სხვაზე, თავად იხდიან მის საფასურს;
2. პირები, რომლებიც იხდიან საკუთარი შვილის ან შვილების განათლებას. ამასთან, თითოეული ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს და საგანმანათლებლო დაწესებულებაში განათლების ფორმა უნდა იყოს სრულ განაკვეთზე;
3. პირები, რომლებიც იხდიან ბავშვების განათლებას, გარდა საკუთარი, ანუ მეურვეების. მეურვეობის ქვეშ მყოფი ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 18 წელს, ხოლო განათლება უნდა ჩატარდეს სრულ განაკვეთზე;
4. პირები, რომლებიც იხდიან იმ ბავშვების განათლებას, რომლებსაც ადრე ჰქონდათ მეურვეობა. ამ შემთხვევაში, ტრენინგი ასევე უნდა იყოს სრულ განაკვეთზე, ხოლო ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს;
5. პირები, რომლებმაც საკუთარი ფული დახარჯეს სრულფასოვანი ძმის ან დის აღზრდაზე (სრული ძმა - ერთი და იგივე მამა და დედა). ძმის ან დის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს, სრულ განაკვეთზე განათლებას. ეს წესი ვრცელდება ნახევარ და-ძმებზეც (ანუ მხოლოდ საერთო მამის ან დედის ყოლა).

მნიშვნელოვანია იცოდეთრომ ამ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას, სადაც სწავლობენ მოქალაქეთა ზემოთ ჩამოთვლილი კატეგორიები, აქვს სახელმწიფო აკრედიტაცია.

საგანმანათლებლო დაწესებულებების სახეები, რომლებზეც გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგზე

კანონი „განათლების შესახებ“ ადგენს საგანმანათლებლო დაწესებულებების ტიპებსა და სტატუსს, რომლებშიც სწავლის შემდეგ შეგიძლიათ დაბრუნდეთ. საგადასახადო ორგანოდახარჯული სახსრების 13%-ის ტოლი თანხა. ასე რომ, ეს ინსტიტუტები მოიცავს:

1. ბავშვთა სკოლამდელი აღზრდის დაწესებულებები (ბაღები);
2. საშუალო განათლების მუნიციპალური საგანმანათლებლო დაწესებულებები (სკოლები);
3. საგანმანათლებლო დაწესებულებები მოზრდილთათვის, რომლებიც მიზნად ისახავს დამატებითი განათლების მიღებას. ეს შეიძლება იყოს კვალიფიკაციის ამაღლების კურსები, უცხო ენების სწავლების ცენტრები, ავტოსკოლები, ასევე დასაქმების სამსახურის ბაზაზე მოქმედი ცენტრები;
4. დაწესებულებები, რომელთა საგანმანათლებლო პროგრამა დამატებითი ხასიათისაა. ეს ეხება სხვადასხვა ხელოვნების სკოლას, სპორტული განყოფილებებიბავშვებისთვის, მუსიკალური სკოლებისთვის და სხვა სახის დამატებითი განათლებისთვის.
5. საშუალო პროფესიული და უმაღლესი საგანმანათლებლო დაწესებულებები (აკადემიები, ინსტიტუტები, უნივერსიტეტები, ტექნიკური სასწავლებლები და სხვა).

ყველა ჩამოთვლილ კატეგორიის საგანმანათლებლო დაწესებულებებში მთავარი პირობაა განაცხადის უფლება საგადასახადო სამსახური 13%-იანი ანაზღაურების მისაღებად საჭიროა სახელმწიფოს მიერ გაცემული ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც აძლევს უფლებას საგანმანათლებლო დაწესებულებას განახორციელოს თავისი საქმიანობა. მეტიც, არ არის აუცილებელი, რომ საგანმანათლებლო დაწესებულება სახელმწიფო საკუთრებაში იყოს. საგანმანათლებლო დაწესებულება შეიძლება იყოს კერძო (კომერციული), მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მას აქვს სახელმწიფოს მიერ გაცემული შესაბამისი ლიცენზია.

გარდა ამისა, ჩვენი ქვეყნის საგადასახადო კანონმდებლობა არ ზღუდავს მოქალაქეებს არჩევანში საგანმანათლებლო დაწესებულებარუსეთის ფარგლებში. განათლების მიღება შესაძლებელია რუსეთის ფედერაციის გარეთაც.

გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა განათლებაზე

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსმა დაადგინა თანხა 50000 რუბლიროგორც ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა თითოეული მათი შვილის განათლებისთვის ან პალატებს, რომლებიც გათვალისწინებული იქნება გადასახადის გამოქვითვის თანხის გაანგარიშებისას.

დახარჯვის მაქსიმალური თანხა საკუთარი ტრენინგისთვის , ან შენი ძმის ან დის სწავლა არის ყოველწლიურად 120,000 რუბლი.

მნიშვნელოვანი.უნდა აღინიშნოს, რომ 120,000 რუბლის ოდენობა ითვალისწინებს არა მხოლოდ სწავლაზე დახარჯულ სახსრებს, ის ასევე შეიძლება შეიცავდეს მკურნალობის ხარჯებს და სხვა მომსახურებას, რომლებზეც გამოიყენება გამოქვითვის მიღების შესაძლებლობა.

გამოქვითვის მისაღებად უნდა წარადგინოთ განათლების გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები, რომლებიც უნდა გაიცეს იმ პირზე, ვინც გადაიხადა და არა იმ პირზე, ვინც მიიღო განათლება (თუ ეს სხვადასხვა პირია).

სტუდენტური გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

მოდით შევხედოთ 120,000 რუბლის ოდენობას კონკრეტული მაგალითის გამოყენებით.

დავუშვათ, რომ მოქალაქე ივანოვი ი.ი. იღებს ხელფასებიყოველთვიურად 40,000 რუბლის ოდენობით. პარალელურად ის სწავლობს ინსტიტუტში, სადაც 1 წლის ტრენინგის ღირებულება 100 000 რუბლს შეადგენს. ტრენინგის საერთო ხანგრძლივობაა 3 წელი, შესაბამისად, ტრენინგის ჯამური თანხა იქნება 300,000 რუბლი.

ხოლო ჩვენი სტუდენტი ივანოვი გადაწყვეტს გადაიხადოს მთელი თანხა 3 წლის განმავლობაში ერთჯერადად, რის შემდეგაც მიმართავს საგადასახადო ორგანოს ტრენინგზე დახარჯული თანხის 13%-ის დაბრუნებაზე (ის არ აცხადებს სხვა სახის ხარჯებს, რაც შეიძლება ასევე დაექვემდებაროს გადასახადის გამოქვითვას).

გამოქვითვის დასაშვები თანხა არის 120,000 წელიწადში. ივანოვმა ერთდროულად გადაიხადა მითითებულ თანხაზე მეტი, ამიტომ გაანგარიშება ხორციელდება 120,000 რუბლით, ხოლო გამოქვითვა იქნება: 120,000 * 0,13% = 15,600 რუბლი. 40,000 რუბლის ხელფასით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი ოდენობა, რომელიც დამსაქმებელმა გადაიხადა ივანოვისთვის წლის განმავლობაში იქნება: 40,000 * 12 * 0.13 = 62,400 რუბლი. შესაბამისად, ივანოვს შეუძლია მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა 15600 რუბლის ტოლი.

მაგრამ, თუ მან გადაიხადა განათლება არა ერთჯერადი თანხით, არამედ წელიწადში ერთხელ 100,000 რუბლისთვის, მაშინ ყოველწლიურად მას შეეძლო მიეღო გადასახადის გამოქვითვა ოდენობით: 100,000 * 13% = 13,000 რუბლი, და გამოქვითვების მთლიანი თანხა. სამი წელი იქნება: 13,000 * 3 = 39,000 რუბლი.

ამიტომაც, საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებისას და ტრენინგზე გადახდისას აუცილებელია ანალოგიური გაანგარიშება, რათა მაქსიმალურად მოხდეს დახარჯული თანხების დაბრუნება.

გადასახადის გამოქვითვის მიღების პროცედურა

ტრენინგზე გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ როგორც საგადასახადო ორგანოში, ასევე დამსაქმებლისგან. თუმცა, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა საგადასახადო ორგანოსგან მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

ანუ 2018 წელს ტრენინგზე გადახდისას, გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, 2019 წელს უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ორგანოს, 2019 წელს ტრენინგის გადახდისას, გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით 2020 წელს და ა.შ.

საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე დამსაქმებელთან დაკავშირების გზით, რომელიც მანამდე დაადასტურა ეს უფლება საგადასახადო ორგანოში.

საჭირო დოკუმენტები

საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოთ შემდეგი დოკუმენტების სია.

1. საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL. ტიპიური შეცდომების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ 3-NDFL დეკლარაციის შევსებისას სტატიაში ბმულზე;
2. სახელფასო მოწმობა 2-NDFL ფორმაში, ყველა სახის დარიცხვისა და გამოქვითვის მითითებით (მოპოვებული საბუღალტრო განყოფილებიდან სამუშაოზე);
3. თქვენი პასპორტის ან პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი;
4. საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან დადებული ხელშეკრულების ასლი საგანმანათლებლო საქმიანობის დასაშვები სახელმწიფო მოწმობის დეტალების მითითებით. თუ ასეთი ინფორმაცია არ არის ასახული ხელშეკრულებაში, მაშინ აუცილებელია მისი დამატებით მოთხოვნა. გარდა ამისა, თუ ტრენინგის ღირებულება გაიზრდება, აუცილებელია საგადასახადო ორგანოს მიაწოდოს ამის დამადასტურებელი დოკუმენტი (კონტრაქტის დამატებითი შეთანხმება);
5. საკუთარი შვილის ან პალატაში მყოფი ბავშვის (მათ შორის ძმის ან დის) განათლების საფასურის გადახდისას თქვენ უნდა წარუდგინოთ დამატებითი დოკუმენტები საგადასახადო სამსახურს:
   • სრულ განაკვეთზე განათლების დამადასტურებელი დოკუმენტი, ტრენინგ ხელშეკრულებაში ასეთი ჩანაწერის არარსებობის შემთხვევაში;
   • ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლი;
   • მეურვეობის ან მეურვეობის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
   • იმ ძმასთან ან დასთან ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, რომელთა სწავლას იხდით.
6. ტრენინგზე გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი გადახდის ქვითრების ასლები;

თუ თქვენ იღებთ შემოსავალს, რომელიც დაქვემდებარებულია პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 13%-ით და იხდით თქვენს განათლებას ან თქვენი შვილების, ძმების, დების სწავლის საფასურს, მაშინ უფლება გაქვთ დააბრუნოთ განათლების ღირებულების 13%.

თქვენ შეგიძლიათ დაიბრუნოთ თქვენი თანხა იმ წლების განმავლობაში, როდესაც გადახდილი იყო სწავლის საფასური. თანხის დაბრუნება ხდება გადახდის წლის მომდევნო წელს.

თუმცა, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა მხოლოდ ბოლო 3 წლის განმავლობაში. მაგალითად, თქვენ გადაიხადეთ საუნივერსიტეტო განათლება 2012 - 2016 წლებში და არ ისარგებლეთ სოციალური გამოქვითვებით, შემდეგ 2018 წელს თანხის დაბრუნებას მხოლოდ 2014, 2015 და 2016 წლებში შეძლებთ.

გამოქვითვა გათვალისწინებულია ხარჯებისთვის:

1) საკუთარი ტრენინგი (ნებისმიერი ფორმის ტრენინგი: დღისით, საღამოს, მიმოწერით და ა.შ.).

2) თქვენი შვილების, ძმების, დების 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე განათლება იმ პირობით, რომ საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდის ხელშეკრულება და ყველა გადახდის დოკუმენტი გაცემულია თქვენს სახელზე.

3) სრულ განაკვეთზე განათლება 18 წლამდე და ყოფილი 24 წლამდე პალატებისთვის.

საგანმანათლებლო ხარჯებზე გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი.

შემდეგ, თუ თქვენ გაქვთ ლიცენზია, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა საგანმანათლებლო ხარჯებისთვის არა მხოლოდ უნივერსიტეტში, არამედ სხვა საგანმანათლებლო დაწესებულებებში, როგორიცაა, მაგალითად:

• საბავშვო ბაღები და სკოლები
• ზრდასრულთა დამატებითი განათლების დაწესებულებები (ავტოსკოლები, უცხო ენების კურსები, კვალიფიკაციის ამაღლება და ა.შ.)
• ბავშვთა დამატებითი განათლების დაწესებულებები (სპორტული კლუბები, მუსიკალური, სამხატვრო სკოლები და ა.შ.)

ტრენინგის ხარჯებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია არა მხოლოდ სახელმწიფო, არამედ კერძო დაწესებულებებში (როგორც რუსული, ასევე უცხოური).

ზომები

ყოველწლიურად შეგიძლიათ დააბრუნოთ არაუმეტეს თანხა, ვიდრე ბიუჯეტში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (შემოსავლის 13%).

1) გამოქვითვა საკუთარი განათლებისთვის ან ძმის ან დის განათლებისთვის.

შეგიძლიათ დააბრუნოთ ტრენინგის ღირებულების 13%, მაგრამ ხარჯების ფარგლებში არაუმეტეს 120,000 რუბლი. წელიწადში. ანუ, ამ გამოქვითვის გამოყენებისას, მაქსიმუმი, რაც შეიძლება დაბრუნდეს საკუთარ თავს, არის 15,600 რუბლი. (RUB 120,000 * 13%).

ეს შეზღუდვა ეხება არა მხოლოდ ტრენინგს, არამედ ყველა სოციალურ გამოქვითვას მთლიანობაში (გარდა ძვირადღირებული მკურნალობისა). ამიტომ, თუ გსურთ, მაგალითად, ისარგებლოთ ტრენინგის გამოქვითვით და ამავე დროს, მაშინ მოგიწევთ ორივეს ხარჯების განაწილება 120,000 რუბლის ფარგლებში.

2) გამოქვითვა საკუთარი ან პალატის ბავშვების განათლებისთვის.

შეგიძლიათ დააბრუნოთ ტრენინგის ღირებულების 13%, მაგრამ ხარჯების ფარგლებში არაუმეტეს 50,000 რუბლი. წელიწადში. აქედან გამომდინარე, დაბრუნების მაქსიმალური წლიური თანხა არის 6,500 რუბლი. თითოეული ბავშვისთვის (50,000 * 13%).

ანუ, 2 ბავშვისთვის სწავლა - გამოქვითვა 13,000 რუბლი, სამისთვის - 19,500 რუბლი. და ა.შ. გამოქვითვა 50,000 რუბლი. - ეს არის ორი მშობლის (მეურვის) საერთო თანხა. მაგალითად, 2 ბავშვის სწავლებისას - გამოქვითვის თანხა არის ან 100,000 რუბლი. თითო მშობელი, ან 50,000 რუბლი. - თითოეული მათგანისთვის.

როგორ მივიღოთ იგი 2018 წელს

ჩვენ ვაგროვებთ დოკუმენტების საჭირო პაკეტს. გაითვალისწინეთ, რომ საგადასახადო სამსახურში დოკუმენტების ასლების წარდგენისას თქვენთან უნდა გქონდეთ მათი ორიგინალები. ასე რომ, დაგჭირდებათ შემდეგი:

1. . შეგიძლიათ მიიღოთ სამსახურში ბუღალტერიის განყოფილებაში

   (თუ წლის განმავლობაში მუშაობდით რამდენიმე ადგილას, უნდა აიღოთ ცნობა თითოეული დამსაქმებლისგან).

2. რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის პასპორტი (მთავარი გვერდის ასლი და რეგისტრაცია).
3. საბანკო ანგარიშის დეტალებით, რომელზედაც

   თანხა გადაირიცხება.

4. ხელშეკრულება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან, რომელშიც მითითებულია ტრენინგის ღირებულება. წარდგენილია თავად განმცხადებლის მიერ დამოწმებული ასლი (ასლის თითოეულ გვერდზე ხელმოწერილია: „ასლი სწორია“, ხელმოწერა, ტრანსკრიპტი, თარიღი). თუ ტრენინგის ღირებულება გაიზარდა, მაშინ დამატებითი საფასური უნდა იყოს გათვალისწინებული. შეთანხმება ხელშეკრულებაზე.
5. საგანმანათლებლო დაწესებულების ლიცენზია საგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად (დამოწმებული ასლი). წარმოდგენილია თუ სასწავლო კონტრაქტი არ შეიცავს მის დეტალებს.
6. განმცხადებლის მიერ ტრენინგზე გადახდის დამადასტურებელი საგადახდო დოკუმენტაციის ასლები (ნაღდი ფული, გადახდის დავალება, ქვითრები და ა.შ.).

გამოქვითვა ბავშვების სწავლებისთვის - დამატებითი დოკუმენტები:

• ბავშვის დაბადების მოწმობა (ასლი).
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან სრულ განაკვეთზე სწავლის დამადასტურებელი (აუცილებელია, თუ ხელშეკრულებაში არ არის მითითებული სწავლის ფორმა).
• ქორწინების მოწმობის ასლი (აუცილებელია, თუ დოკუმენტები გაცემულია ერთი მეუღლისთვის, ხოლო მეორე იღებს გამოქვითვას ბავშვის განათლებისთვის)

გამოქვითვა ძმის/დის სწავლისთვის - დამატებითი დოკუმენტები:

• ძმის/დის დაბადების მოწმობის ასლი.
• საკუთარი დაბადების მოწმობის ასლი.
• სერთიფიკატი საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან სრულ განაკვეთზე სწავლის დამადასტურებელი (აუცილებელია, თუ ხელშეკრულებაში არ არის მითითებული სწავლის ფორმა)

გამოქვითვა საზღვარგარეთ სწავლისთვის - დამატებითი დოკუმენტები:

• უცხო ენაზე დაწერილი ყველა დოკუმენტის ნოტარიულად დამოწმებული თარგმანი.

განცხადება გამოქვითვის მოთხოვნით (ეს არ არის იგივე განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ), რომელიც ზოგჯერ ადრე იყო საჭირო, ახლა არ არის საჭირო წარდგენა.

საბუთების მიღების შემდეგ საგადასახადო ოფისი ამოწმებს მათ (კანონით არაუმეტეს 3 თვისა). შემოწმების დასრულების შემდეგ საგადასახადო სამსახურმა 10 სამუშაო დღის ვადაში უნდა გამოგიგზავნოთ წერილობითი შეტყობინება მისი შედეგებით (გრანტი ან გამოქვითვაზე უარი).

თუ გადაწყვეტილება დადებითია, თანხა უნდა გადმოგერიცხოთ ერთი თვის განმავლობაში.

გამოქვითვის მაგალითი პირადი ტრენინგისთვის

2017 წელს ივანოვი კ.კ. გადავიხადე 125000 მანეთი ჩემი ვარჯიშისთვის.

მისი შემოსავალი 2017 წლისთვის არის 600,000 რუბლი. (50,000 რუბლი * 12 თვე).

2018 წელს ივანოვი კ.კ. გადავწყვიტე სწავლის შემწეობა მიმეღო.

სოციალური გამოქვითვების ხარჯები შემოიფარგლება 120,000 რუბლით,

ამრიგად, დაბრუნების თანხა იქნება 15,600 რუბლი. (RUB 120,000 * 13%).

ვინაიდან ივანოვი კ.კ. 2017 წელს მან გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 78,000 რუბლი, შემდეგ იგი მიიღებს გამოქვითვას სრულად (15,600 რუბლი)

გამოქვითვის მაგალითი ბავშვების განათლებისთვის

2017 წელს ივანოვი კ.კ. გადახდილი: ჩემი ქალიშვილის უნივერსიტეტში განათლებისთვის - 90,000 რუბლი.

და ჩემი შვილის ინგლისური ენის სწავლებისთვის - 35,000 რუბლი.

მისი შემოსავალი 2016 წლისთვის არის 600,000 რუბლი. (50,000 რუბლი * 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში - 78,000 რუბლი. (600,000 რუბლი * 13%)

2018 წელს ივანოვი კ.კ. გადავწყვიტე გამოქვითვა მიმეღო ჩემი შვილების განათლებისთვის.

ბავშვის განათლების ხარჯები შემოიფარგლება 50000 რუბლით, ასე რომ, ჩემი ქალიშვილის განათლებისთვის

უნივერსიტეტში ივანოვი კ.კ. მხოლოდ 6500 რუბლის დაბრუნებას შეძლებს. (50,000 * 13%).

ჩემი შვილის განათლებისთვის ინგლისური ენაშეძლებს დაბრუნებას - 4550 რუბლი. (35,000 * 13%).

თანხის დაბრუნების თანხა ორივე ბავშვისთვის იქნება 11050 რუბლი. (6,500 რუბლი. + 4,550 რუბლი.).

ვინაიდან ივანოვი კ.კ. 2017 წელს მან გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 78,000 რუბლი, შემდეგ იგი მიიღებს გამოქვითვას სრულად (11,050 რუბლი)

სექციები:

ვის შეუძლია სწავლის 13% დაბრუნება?

ვრცელდება სწავლის გადასახადის შეღავათები ზოგადი მოთხოვნებიმიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა. ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ საგანმანათლებლო ხარჯების თანხის 13%-ის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი (,). გაითვალისწინეთ, რომ გამოქვითვის მისაღებად ტრენინგის ფორმას მნიშვნელობა არ აქვს ().

რა თქმა უნდა, სწავლის რეალური ხარჯები უნდა დადასტურდეს. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა საგანმანათლებლო ხელშეკრულების გადახდა საკუთარი ხარჯებით უნდა გადაიხადოს. თუ, მაგალითად, საგანმანათლებლო ხარჯები გადაიხადეს სამშობიარო კაპიტალიდან, მაშინ ვეღარ შეძლებთ გამოქვითვას ().

ხშირად ხდება, რომ ერთი ადამიანი სწავლობს, მეორე კი სწავლის ფულს იხდის. ამ შემთხვევაში, მეორე მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მან გადაიხადა განათლება ძმისთვის, დის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, ან მეურვისთვის ან მეურვეისთვის 18 წლის ასაკამდე (და შემდეგ მეურვეობის ან მეურვეობის შეწყვეტა 24 წლის ასაკამდე). ასევე საჭიროა ნათესავმა მიიღოს სრული განათლება. ამასთან, თუ გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ოჯახური ურთიერთობა იმ პირთან, რომლის განათლებასაც იხდის, ან ისინი უფრო შორეული ნათესავები არიან (ბებია-ბაბუა და შვილიშვილი; ბიძა, დეიდა და ძმისშვილი და ა.შ.), მაშინ მას არ აქვს უფლება, მიიღეთ გამოქვითვა (,) . შეუძლებელი იქნება გამოქვითვით სარგებლობა, თუ ერთმა მეუღლემ გადაიხადა მეორის სწავლის საფასური ().

ბავშვის სწავლის საფასურის გადახდისას მეუღლეებს უფლება აქვთ ისარგებლონ გამოქვითვით, მიუხედავად იმისა, რომელ მათგანს აქვს საგანმანათლებლო ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ამ შემთხვევაში, თითოეული მეუღლე უნდა იყოს ბავშვის მშობელი. თუ მეუღლე არ არის ბავშვის მშობელი, მაშინ ის ვერ შეძლებს ისარგებლოს სოციალური გადასახადის გამოქვითვით ბავშვის განათლების ხარჯებთან დაკავშირებით ().

ამასთან, გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევისთვის. თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულება ითვალისწინებს ანაზღაურებას სხვა მომსახურებისთვის (ბავშვის მოვლა, კვება და ა.შ.), მაშინ მათთვის გამოქვითვა არ იქნება გათვალისწინებული (წერილი,). აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია იმის უზრუნველყოფა, რომ განათლებისა და სხვა მომსახურების ხარჯები მკაფიოდ იყოს გამიჯნული ხელშეკრულებაში და გადახდის დოკუმენტებში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ნებისმიერ მშობელს შეუძლია მიმართოს გადასახადის გამოქვითვას ბავშვის განათლების ხარჯებისთვის. თითოეული მეუღლის შემოსავალი ეხება ერთობლივად შეძენილ ქონებას და წარმოადგენს ერთობლივ საკუთრებას, შესაბამისად, ნებისმიერ მეუღლეს აქვს უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ტრენინგის სრული ოდენობიდან ().

ამრიგად, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ტრენინგისთვის, თუ ერთდროულად არსებობს შემდეგი გარემოებები:

• თქვენ ხართ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი;
• თქვენ იხდით საკუთარი განათლების საფასურს ნებისმიერი ფორმით, ან ძმის, დის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვების, ან მეურვის ან მეურვის განათლებას, სანამ ის 24 წლის ასაკს მიაღწევს სრულ განაკვეთზე;
• დამსაქმებლის ან სამშობიარო კაპიტალის თანხები არ იყო გამოყენებული ტრენინგის გადასახდელად;
• თქვენ გაქვთ სპეციალურად განათლების ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები და არა სხვა სერვისები;
• საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ლიცენზია ან მისი სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი;
• თქვენ არ დახარჯავთ ლიმიტს ყველა სოციალური გადასახადის გამოქვითვაზე - უნდა გაითვალისწინოთ, რომ სოციალური გადასახადის გამოკლება გამოითვლება კუმულაციური (120 ათასი რუბლი წელიწადში) (). ამრიგად, თუ საანგარიშო წლის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელმა გაიღო მკურნალობის ხარჯები 100 ათასი რუბლის ოდენობით. და შეიტანა დეკლარაცია მათი გამოქვითვის მიღების შესახებ, მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვა მხოლოდ ტრენინგისთვის 20 ათასი რუბლის ოდენობით;
• სწავლის საფასური გადახდილი იქნა დეკლარაციის შევსების წლის წინა სამი წლის განმავლობაში.

რამდენი შემიძლია მივიღო გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგისთვის?

გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ ვისი ტრენინგი გადაიხადა გადასახადის გადამხდელმა:

• საკუთარი ტრენინგი. გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ამ შემთხვევაში იქნება არაუმეტეს 120 ათასი რუბლი. საგადასახადო პერიოდისთვის (წელი);
• თქვენი შვილის განათლება 24 წლის ასაკამდე. გამოქვითვის თანხა არაუმეტეს 50 ათასი რუბლია. წელიწადში თითოეული ბავშვისთვის;
• პალატის ან პალატის განათლება 18 წლის ასაკამდე, აგრეთვე მასზე მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ 24 წლის ასაკამდე. გამოქვითვისთვის მიიღება მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების მიღების ხარჯები. გამოქვითვის თანხა არაუმეტეს 50 ათასი რუბლია. წელიწადში მეურვეობის ან პალატაში მყოფი თითოეული პირისთვის;
• მათი სრული ან ნახევარძმის (დის) განათლება 24 წლამდე. და ამ შემთხვევაში, მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების ხარჯები მიიღება გამოქვითვაზე, ხოლო გამოქვითვის ოდენობა არ აღემატება 120 ათას რუბლს. წელიწადში ().

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ საგადასახადო გამოქვითვა ხდება სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში, აკადემიური შვებულების პერიოდის ჩათვლით ().

რა დოკუმენტებია საჭირო განათლებაზე გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად?

• დეკლარაცია 3-NDFL;
• სერთიფიკატი 2-NDFL (გაცემული დამსაქმებლის მიერ);
• საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის შესახებ ხელშეკრულების ასლი;
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომ გადასახადის გადამხდელი იყო სრულ განაკვეთზე სტუდენტი (თუ განათლებას ანაზღაურებენ მეურვეები ან მშობლები და განათლების ფორმა არ არის მითითებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულებაში (,);
• ბავშვის დაბადების მოწმობა მშობლის ან მეურვის მიერ სწავლის საფასურის გადახდის შემთხვევაში;
• იმ პირის ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ვისთვისაც გადასახადის გადამხდელი იხდის განათლებას (ბავშვის დაბადების მოწმობა, დაბადების მოწმობა თავისთვის და ძმისთვის, მეურვეობის (მეურვეობის) დამდგენი დოკუმენტის ასლი;
• გადახდის დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ გაწეული ტრენინგის რეალურ ხარჯებს. ეს შეიძლება მოიცავდეს ქვითარს ქვითრის ორდერზე, საბანკო ამონაწერს თანხის გადარიცხვის შესახებ, ფულადი ქვითარი და ა.შ.
• განცხადება განათლებაზე გადასახადის გამოქვითვის შესახებ (საბუთების პირველადი წარდგენისას);
• განცხადება ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ (დოკუმენტების სამაგიდო შემოწმების შემდეგ, მაგრამ პრაქტიკაში იგი წარმოდგენილია დოკუმენტების მთელ პაკეტთან ერთად);
• საგადასახადო სამსახურისგან გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლების დადასტურება (დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვის მიღების შემთხვევაში).

გადასახადის გადამხდელები არ არიან შეზღუდული სასწავლო ქვეყნის არჩევისას. თუმცა, თუ ტრენინგი ჩატარდა უცხოურ საგანმანათლებლო დაწესებულებაში, მაშინ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ ლიცენზია ან ადგილობრივი კანონმდებლობით დადგენილი სხვა დოკუმენტები საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დასადასტურებლად (,). ამავდროულად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური ხაზს უსვამს, რომ წარმოდგენილი დოკუმენტები უნდა იყოს თარგმნილი რუსულად, ხოლო თარგმანი უნდა იყოს დამოწმებული (). რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო განსხვავებულ პოზიციას იკავებს ამ საკითხთან დაკავშირებით, რომელიც მიუთითებს, რომ უცხოური საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსი უნდა დადასტურდეს ამ უცხო ქვეყნის კანონმდებლობით გათვალისწინებული შესაბამისი დოკუმენტებით და ასეთი დოკუმენტების ასლების ნოტარიულად დამოწმებით, აგრეთვე ნოტარიულად. მათი თარგმნა რუსულად არ არის საჭირო (). თუმცა, კარგი იქნება, დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ოფისს რჩევისთვის იმ დოკუმენტების შესახებ, რომლებიც უნდა წარადგინოთ.

ფინანსისტები ერთგულები არიან გამოქვითვის უზრუნველყოფის საკითხს, მაშინაც კი, თუ ტრენინგი არ ჩატარებულა საგანმანათლებლო ორგანიზაციადა IP-ზე. უფრო მეტიც, გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს მაშინაც კი, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს ლიცენზია საგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად - ბოლოს და ბოლოს, მათთვის ეს არ არის სავალდებულო (,).