საქონლის განთავსება სხვა სახელით. შეცდომის გამოსწორების დამადასტურებელი ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა - ნიმუში. გამყიდველის მიერ შესწორებული დოკუმენტების შესრულება მყიდველისთვის

რა პრობლემაა: როგორ მოხდეს მსგავსი პროდუქტის კაპიტალიზაცია, რომლის სახელწოდებაც განსხვავდება სხვადასხვა მომწოდებლისგან.

არსებობს გამოსავალი: სააღრიცხვო პოლიტიკაში უზრუნველყოთ ერთგვაროვანი მასალების ჯგუფების შექმნის და საკუთარი ნივთების სახელების მინიჭების შესაძლებლობა.

სიტუაცია

მიმწოდებლის ქვითრის დოკუმენტებში პროდუქტს ეწოდება "თინეიჯერული ზურგჩანთა". ანალიტიკურ აღრიცხვაში, შემსყიდველი კომპანია ჩამოთვლის მსგავსი მახასიათებლების მქონე პროდუქტს, მაგრამ ბარათში ამ პროდუქტს აქვს სახელწოდება "Knapsack".

კითხვა:რა უნდა გააკეთოს კომპანიამ? გახსნა ახალი საქონლის ნომერი საქონლის დირექტორიაში და ახალი მასალის ინვენტარიზაციის ბარათი? ან შეიძლება თუ არა პროდუქტები ერთი ნომრის ქვეშ გაერთიანდეს ერთ სახელად?

სიტუაციის ანალიზი და დასკვნები

საწარმოს მიერ შექმნილ საქონლის დირექტორიაში არის გარკვეული პროდუქტი, მაგრამ მიმწოდებლის ქვითრის დოკუმენტებში მას სხვანაირად უწოდებენ. და ეს ხდება, რომ სხვადასხვა მომწოდებლებს აქვთ საკუთარი სახელები ერთი და იგივე პროდუქტისთვის. ასეთი სიტუაციები არ არის იშვიათი.

რა უნდა გააკეთოს? გამოვყოთ თუ არა „ახალი პროდუქტი“ ცალკე ნომენკლატურად? მაგრამ ეს იწვევს იმ ფაქტს, რომ ნივთების საცნობარო წიგნი იზრდება, რაც ართულებს პროდუქტის პოვნას.

სამწუხაროდ, ეს საკითხი ხშირად არ შუქდება განმარტებებში, ამიტომ საწარმოები იძულებულნი არიან დამოუკიდებლად მიიღონ გადაწყვეტილებები. მაგრამ მიუხედავად ამისა, გარკვეული დასკვნების გამოტანა შესაძლებელია სხვადასხვა წყაროდან.

დავიწყოთ ბუღალტრული აღრიცხვის ძირითადი მარეგულირებელი აქტით - 1999 წლის 16 ივლისის კანონი No996-XIV. ხელოვნების მე-2 ნაწილის მიხედვით. ამ კანონის მე-9 მუხლით, პირველადი დოკუმენტების ერთ-ერთი სავალდებულო დეტალია სამეწარმეო ოპერაციის შინაარსი, მოცულობა და საზომი ერთეული. საქონლისთვის ეს იქნება მათი დასახელება, რაოდენობა და საზომი ერთეული. ანუ პროდუქტის გაყიდვისას მომწოდებელმა მკაფიოდ უნდა მიუთითოს მისი დასახელება. გამოდის, რომ მყიდველი ვერაფერს შეცვლის ბუღალტრულ აღრიცხვაში, რადგან მას აქვს პირველადი დოკუმენტი?

ვნახოთ, რას გვეუბნებიან ამის შესახებ სხვა მარეგულირებელი დოკუმენტები.

საწარმოში მარაგების აღრიცხვის მარეგულირებელი ძირითადი დოკუმენტია P(S)BU 9 „ინვენტარები“. კერძოდ, სტანდარტის მე-7 პუნქტი ადგენს, რომ ინვენტარიზაციის აღრიცხვის ერთეული მათი სახელწოდებაა ან ერთგვაროვანი ჯგუფი (სახეობა). ანუ P(S)BU გაძლევთ საშუალებას აირჩიოთ ის, რაც უფრო მოსახერხებელია აღრიცხვისთვის.

ასევე არსებობს მეთოდოლოგიური რეკომენდაციები დამტკიცებული ფინანსთა სამინისტროს 2007 წლის 10 იანვრის No2 ბრძანებით. და იქ 1.4 პუნქტში ნათქვამია, რომ ინვენტარიზაციის აღრიცხვის ორგანიზების მიზნით, საწარმოს მფლობელის მიერ დამტკიცებული ადმინისტრაციული დოკუმენტი განსაზღვრავს:

• დოკუმენტების ნაკადის წესები და სააღრიცხვო ინფორმაციის დამუშავების ტექნოლოგია, მარაგების მოძრაობის კონტროლის პროცედურა და თანამდებობის პირების პასუხისმგებლობა;
• რეზერვების ანალიტიკური აღრიცხვის პროცედურა;
• ინვენტარის ფიზიკური გაზომვის ერთეული თითოეული სააღრიცხვო ერთეულისთვის.

ანუ მატერიალური აღრიცხვის ერთეულის ფორმირების პროცედურა უნდა იყოს გათვალისწინებული ადმინისტრაციულ დოკუმენტში. მაგალითად, სააღრიცხვო პოლიტიკის შესახებ შეკვეთა.ეს არის სააღრიცხვო პოლიტიკაში, რომ საწარმო აღრიცხავს ბიზნეს ოპერაციების აღრიცხვის ყველა თანდაყოლილ მახასიათებელს, რისთვისაც შეიძლება არსებობდეს ასახვის რამდენიმე ვარიანტი.

ასევე არის ერთი ძველი წერილი სსრკ ფინანსთა სამინისტროდან 1974 წლის 30 აპრილის No103, საიდანაც გამომდინარეობს, რომ მასალების ნომენკლატურები იქმნება სახელწოდებით ან ერთგვაროვანი ურთიერთშემცვლელი ჯგუფის მიხედვით. ნაწილის მე-7 პუნქტში. ამ წერილის პირველ დანართში ფინანსთა სამინისტრომ მიუთითა, რომ ბუღალტრული აღრიცხვის გაუმჯობესების მიზნით, მიზანშეწონილია განისაზღვროს მასალების სააღრიცხვო ჯგუფების შესაბამისი რაოდენობა, მათი გადაჭარბებული კონსოლიდაციის თავიდან აცილებისას. თუმცა, ზოგიერთ შემთხვევაში, ნივთების ნომრების კონსოლიდაცია შეიძლება დაშვებული იყოს რამდენიმე ზომის, კლასის და ტიპის ერთგვაროვანი მასალის ერთ პუნქტში გაერთიანებით. ანუ, მატერიალური აღრიცხვის სწორი და რაციონალური ორგანიზებისთვის, აუცილებელია გამოიყენოთ ნომენკლატურები, რომლებიც შემუშავებულია მასალების ჯგუფისთვის.

ასე რომ, რეგულაციებისა და წერილების ანალიზის საფუძველზე მივხვდით, რომ შესაძლებელია საინვენტარო ნივთებს საკუთარი სახელის მინიჭება.

ჩვენ გთავაზობთ გამოსავალს

როგორ შემიძლია მივაწოდო ჩემი სახელი შეძენილ მასალას? ჩვენ გირჩევთ მოქმედებების შემდეგ ალგორითმს:

1. აღრიცხეთ სააღრიცხვო პოლიტიკაში ინვენტარიზაციის აღრიცხვის ერთეულის ფორმირების პროცედურა (იხ. ნიმუში 1).

2. შეიმუშავეთ ცხრილი, როგორც დანართი ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკის თანმიმდევრობისთვის, რომელშიც საწარმოს თანამშრომლებს შეეძლებათ ასახონ და ჯგუფებად გააერთიანონ მომწოდებლებისგან მიღებული საქონელი სხვადასხვა სახელწოდებით. დაასახელეთ ასეთი დოკუმენტი, მაგალითად, „სახელების შესაბამისობის ცხრილი“ (იხ. ნიმუში 2):

3. საჭიროების შემთხვევაში შეიტანეთ ცვლილებები ცხრილში. საწარმოს ხელმძღვანელის მიერ დამტკიცებული ეს დოკუმენტი იქნება მიმწოდებლისგან შეძენილი საქონლის (მასალების) სათანადო სახელწოდების მინიჭების საფუძველი. მაგალითად, განსახილველ სიტუაციაში, შემდეგი ინფორმაცია შეიტანება ცხრილში (იხ. ნიმუში 3).

ნიმუში 1

2.3. მარაგების აღრიცხვის ერთეული არის მათი დასახელება ან მსგავსი მარაგების ჯგუფი. ჯგუფები იქმნება მათი მახასიათებლებით მსგავსი საქონლისა და მასალების შეძენის შემთხვევაში სხვადასხვა სახელწოდებით. შეძენილი საქონლისა და მასალების ასახვის გასამარტივებლად პუნქტების საცნობარო წიგნის შესაბამისად და ამ მასალების ჯგუფებად გაერთიანების მიზნით, ჩაწერეთ ინფორმაცია შესაბამისი სახელების მინიჭების შესახებ ნივთების შესაბამისობის ცხრილში დამტკიცებული ფორმით (დანართი 3).

ნიმუში 2

ვადასტურებ:
შპს კვიტკას დირექტორი
_________________________
მ.პ.

სახელების შესაბამისობის ცხრილი

	პროდუქტის დასახელება	დოკუმენტი	მიმწოდებელი	ჯგუფის ნომენკლატურის ნომერი	ჯგუფის სახელი

ნიმუში 3

	პროდუქტის დასახელება	დოკუმენტი	მიმწოდებელი	ჯგუფის ნომენკლატურის ნომერი	ჯგუფის სახელი
	ზურგჩანთა მოზარდებისთვის	2016 წლის 11 იანვრის ანგარიშ-ფაქტურა No3	შპს "რომაშკა"

შეიძლება გაჩნდეს კითხვა:

როგორ შეავსოთ დოკუმენტები საქონლის დაბრუნების შემთხვევაში?

ასეთ ვითარებაში, თქვენ მოგიწევთ დოკუმენტებში მიუთითოთ ის დასახელება, რომელიც თავდაპირველად იყო მითითებული მიმწოდებლის მიწოდებაზე და ინვოისზე. თუ იყენებთ სააღრიცხვო პროგრამას, მაშინ შეგიძლიათ პროდუქტის ბარათზე დაამატოთ შენიშვნა პროდუქტის სახელწოდებით, მიმწოდებლის პირველადი დოკუმენტების მიხედვით. ან გამოიყენეთ შევსებული კორესპონდენციის ცხრილი.

აუცილებლობის შემთხვევაში, შემსყიდველ საწარმოს შეუძლია სასაქონლო პროდუქციის კაპიტალიზაცია მოახდინოს მიმწოდებლის დოკუმენტებში მითითებული სხვა სახელწოდებით, მისი პუნქტების ერთიანი საცნობარო წიგნის საფუძველზე. ამისათვის ჩვენ გირჩევთ შეადგინოთ, მაგალითად, სახელების შესაბამისობის ცხრილი (როგორც დანართი სააღრიცხვო პოლიტიკის შესახებ ბრძანების შესახებ). ცხრილი საშუალებას მოგვცემს გამოვიტანოთ დასკვნა საინვენტარო ნივთების დასახელების იდენტურობაზე. მაშინ ფისკალურ ორგანოებს პრეტენზია არ ექნებათ.

ზოგჯერ ხდება არასტანდარტული სიტუაციები ბუღალტერიაში. მათი იშვიათობის გამო, მათ არ გააჩნიათ სპეციალური დოკუმენტები, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას ანგარიშგებაში მათი ასახვისთვის. ასეთ შემთხვევებში ბუღალტერმა უნდა მიმართოს სპეციალურ დოკუმენტს - ბუღალტრულ მოწმობას, რომლის ფორმა არ არის დადგენილი კანონით, მაგრამ უნდა იყოს აღრიცხული ნებისმიერი საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

ყველა ადამიანი უშვებს შეცდომებს, ბუღალტერი არ არის გამონაკლისი. შეცდომების გამოსწორების, ასევე ბუღალტრული აღრიცხვის არასტანდარტული ბიზნეს ოპერაციების ასახვის მიზნით, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა.

ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა არის ოფიციალური დოკუმენტი, რომელიც ასახავს შეცდომის შემთხვევაში საანგარიშო გეგმის სხვადასხვა რეესტრში შესწორებებს, ასევე არასტანდარტული ბიზნეს ოპერაციების გათვლებს.

საბუღალტრო მოწმობის ნიმუში გადასახდელი ანგარიშების ჩამოწერის შესახებ:

შეცდომის გამოსწორების დამადასტურებელი ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობის ნიმუშები:

როდის გამოიყენება ბუღალტრული აღრიცხვა?

ეს დოკუმენტი გამოიყენება შემდეგ შემთხვევებში:

• ბუღალტრული აღრიცხვის შეცდომის შემთხვევაში

მაგალითი 1

დაერიცხოს კომპანია "A"-ს და გადაიხადოს ხელფასი იანვარში 6000 რუბლის ოდენობით, თებერვალში - 5000 რუბლი. ). თანამშრომელმა ზედმეტად გადახდილი თანხა დაუბრუნა მოლარეს. ბუღალტერს სჭირდება ტრანზაქციების აღრიცხვა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხელახალი გამოთვლა.

ზოგიერთ შემთხვევაში, გადასახადის გაანგარიშება მოითხოვს დამატებით გამოთვლებს. თუ, მაგალითად, კომპანია ყიდის როგორც საბითუმო, ასევე საცალო, მაშინ გადასახადი გამოითვლება თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის ცალ-ცალკე.

ამ სიტუაციისთვის სპეციალური დოკუმენტი არ არის გათვალისწინებული. ამ შემთხვევაში საქმიანი ტრანზაქციის სწორად დასაბუთებისთვის საჭიროა სააღრიცხვო ცნობის შედგენა.

საბუღალტრო მოწმობის ნიმუში ფასიანი მომსახურების ხელშეკრულებისთვის.

მაგალითი 2

საწარმო „ბ“-ს დაფინანსებისას 1 თებერვალს გაიმართა ოფიციალური შეხვედრა და მოლაპარაკებები პარტნიორებთან. მათზე დაიხარჯა 350 000 მანეთი, რაც გათვალისწინებულია გასართობ ხარჯად. ასეთ ბიზნეს ტრანზაქციებზე გადასახადი გამოითვლება საქმიანი ტრანზაქციის თარიღისთვის ხელფასის არაუმეტეს 4 პროცენტისა.

რამდენი დღის ავადმყოფობის შვებულება მოცემულია მწვავე რესპირატორული ვირუსული ინფექციების და სხვა დაავადებების დროს, შეგიძლიათ გაიგოთ

29 თებერვალიბუღალტერმა განსაზღვრა გასართობი ხარჯების სტანდარტი და გაიცა ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა.

• საქმიანი გარიგების აქტის დასადასტურებლად

რუსეთის კანონმდებლობის მიხედვით გაქირავება არ ითვლება მომსახურებად.ამ მიზეზით, მემამულეების უმეტესობა არ ადგენს გადახდის აქტს.

ამ ოპერაციის სწორად გაფორმებისთვის აუცილებელია სააღრიცხვო მოწმობის შედგენა.

მაგალითი 3

საწარმო „ბ“ ქირავდება ოფისს საწარმო „ჯი“-სგან. ქირავნობის საფასური 25000 რუბლის ოდენობით. ანაზღაურდება ყოველ ექვს თვეში ერთხელ შესაბამისი პერიოდისთვის. 2016 წლის პირველი ნახევრისთვის გადაიხადეს 150,000 რუბლი. კომპანია „ბ“-ს ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების თანამშრომელი ყოველი თვის ბოლოს ადგენს საბუღალტრო ცნობას, რათა გაითვალისწინოს „B“-ს ხარჯები და გადაიხადოს გადასახადები.

2014 წლის BUKH.1S-ის მე-9 ნომერში (სექტემბერი), გვერდი 22 დაწყებული თემის გაგრძელება, რომელიც ეძღვნება პირველადი აღრიცხვის მხარდაჭერას 1C-ში: ბუღალტერია 8 (რედ. 3.0), ვისაუბრებთ პირველადი საბუღალტრო დოკუმენტების კორექტირებისა და კორექტირების პროცედურაზე. პროგრამის გამოყენებით, ასევე როგორ აისახოს გამყიდველისა და მყიდველის აღრიცხვაში განხორციელებული ცვლილებები. ამ სტატიაში ვისაუბრებთ პირველადი დოკუმენტის "ქაღალდის ვერსიაში" კორექტირებასა და კორექტირებაზე. მოქმედებების მთელი აღწერილი თანმიმდევრობა და ყველა ნახაზი შესრულებულია "1C: ბუღალტერია 8" პროგრამის "ტაქსი" ინტერფეისში. სტატიის მომზადებისას გამოყენებული იქნა ინფორმაცია „ბიზნეს ოპერაციების დირექტორიადან“. 1C: ბუღალტერია 8" განყოფილება "ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა" არის 1C:ITS.

ის, ვინც არაფერს აკეთებს, არ უშვებს შეცდომებს

მაშინაც კი, თუ ორგანიზაციაში დოკუმენტების ნაკადი კარგად არის ჩამოყალიბებული და ავტომატიზირებული, ყბადაღებული ადამიანური ფაქტორის გავლენის სრულად გამორიცხვა შეუძლებელია, ამიტომ დოკუმენტების შედგენისას შეცდომების დაშვება გარდაუვალი რეალობაა. ეს ყოველთვის არ არის გამყიდველი კომპანიის წარმომადგენლის ბრალი, რადგან პირველადი დოკუმენტების და ინვოისების შედგენის დროს, მყიდველის კონტრაგენტის დეტალები შეიძლება შეიცვალოს.

მიაქციე ყურადღება!საგადასახადო სამსახურმა შეიმუშავა კონტრაგენტის დეტალების შემოწმების სერვისი (TIN და KPP). ეს თავიდან აიცილებს შეცდომებს ინვოისებში, შესყიდვებისა და გაყიდვების ჟურნალებში და ინვოისების ჟურნალებში.

„1C: Accounting 8“-ში (რედ. 3.0) დანერგილია TIN-ისა და KPP-ის შემოწმების შესაძლებლობა ახალი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. შემოწმება ხორციელდება როგორც ახალი კონტრაგენტის შეყვანისას, ასევე არსებულის დეტალების შეცვლისას. წაიკითხეთ მეტი სერვისის შესახებ ვებგვერდზე.

ასე რომ, თუ შეცდომა გამოვლინდა გარიგების ამა თუ იმ მხარის მიერ, მაშინ გამყიდველმა უნდა მიაწოდოს დოკუმენტების შესწორებული ასლები, ხოლო მყიდველმა უნდა მიიღოს და დაარეგისტრიროს ისინი. ამ შემთხვევაში, სააღრიცხვო მონაცემები რეგულირდება ორივე მხარისთვის, თუ შეცდომა შეეხო ამ მონაცემებს.

დოკუმენტის ნებისმიერი დეტალი, რომელშიც დაშვებულია შეცდომა (მათ შორის, ფასი, რაოდენობა და თანხა) შეიძლება ექვემდებარებოდეს კორექტირებას, ხოლო შესწორება არ საჭიროებს მხარეთა თანხმობას, ხოლო მხარე, რომელმაც აღმოაჩინა შეცდომა, უბრალოდ აცნობებს მეორე მხარეს. გარიგება.

როგორც წესი, შეცდომა დაშვებულია როგორც პირველად დოკუმენტში (მიწოდების ოქმი, აქტი), ასევე ინვოისში, თუმცა პრაქტიკაში შეიძლება იყოს სიტუაციები, როდესაც საჭიროა მხოლოდ ერთი დოკუმენტის გასწორება: ან პირველადი დოკუმენტი ან ინვოისი.

თუ ინვოისში დაშვებულია შეცდომა, გამყიდველი ადგენს ინვოისის შესწორებულ ასლს, რომელშიც მითითებულია შესწორების ნომერი და თარიღი. შესწორებული ინვოისის შედგენის პროცედურა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების No1 დანართში „ღირებულების გამოთვლებში გამოყენებული დოკუმენტების შევსების (შენარჩუნების) ფორმებისა და წესების შესახებ. დამატებული გადასახადი“ (შემდგომში No1137 დადგენილება).

პირველადი დოკუმენტების შეცდომების გამოსწორების პროცედურა

პირველადი დოკუმენტების შეცდომების გამოსწორების პროცედურა გათვალისწინებულია 06.12.2011 №402-FZ ფედერალური კანონის მე-9 მუხლის მე-7 ნაწილში (შემდგომში კანონი No402-FZ): „შესწორებები დასაშვებია პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტში, თუ სხვა რამ არ არის დადგენილი ფედერალური კანონებით ან სახელმწიფო აღრიცხვის მარეგულირებელი ორგანოების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით. პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტის შესწორება უნდა შეიცავდეს შესწორების თარიღს, აგრეთვე იმ პირთა ხელმოწერებს, რომლებმაც შეადგინეს დოკუმენტი, რომელშიც შეიტანეს შესწორება, მათი გვარისა და ინიციალების მითითებით ან ამ პირთა იდენტიფიცირებისათვის საჭირო სხვა დეტალებს.“. პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების შესწორების ტექნიკური მხარე არ რეგულირდება ამ კანონის მე-9 მუხლით, ამიტომ პრაქტიკაში შეიძლება გამოყენებულ იქნას პირველადი ბუღალტრული აღრიცხვის დოკუმენტების შესწორების სხვადასხვა ვარიანტები, რომლებიც არ ეწინააღმდეგება No402-FZ კანონს.

ფონდის "NRBU "ბუღალტრული აღრიცხვის მეთოდოლოგიური ცენტრის" რეკომენდაციების მიხედვით, ასახული R-22/2013-KpT 2013 წლის 20 სექტემბრით დათარიღებული განმარტებით R-22/2013-KpT "პირველ დოკუმენტებში შესწორებების შეტანა", პირველადი აღრიცხვის კორექტირების შეტანის ყველაზე გავრცელებული მეთოდები. დოკუმენტები შემდეგია:

• პირველადი ბუღალტრული აღრიცხვის დოკუმენტში შესწორებების შეტანა;
• ახალი მაკორექტირებელი დოკუმენტის გაცემა.

ბუღალტრული აღრიცხვის ორიგინალურ დოკუმენტში შესწორებების შეტანის მეთოდიდადგენილია დებულებით დოკუმენტაციისა და საბუღალტრო ნაკადის შესახებ, დამტკიცებული. სსრკ ფინანსთა სამინისტრო 29.07.1983 No105 (შემდგომში დებულება No105). №105 დებულების 4.2, 4.3 პუნქტების თანახმად, პირველადი დოკუმენტების (გარდა ნაღდი ფულისა და საბანკო დოკუმენტების გარდა) შეცდომები გამოსწორებულია შემდეგნაირად: არასწორი ტექსტი ან თანხები გადახაზულია და შესწორებული ტექსტი ან თანხები იწერება გადახაზულზე ზემოთ. გარეთ. გადაკვეთა კეთდება ერთი ხაზით ისე, რომ შესწორება იკითხებოდეს. შეცდომის გამოსწორება უნდა მიეთითოს წარწერით „შესწორებულია“ და დადასტურდეს დოკუმენტზე ხელმომწერი პირების ხელმოწერით. ასევე უნდა იყოს მითითებული შესწორების თარიღი. ამ მეთოდის უარყოფითი მხარეები მოიცავს შემდეგს:

• ცვლილებების დიდი რაოდენობის შემთხვევაში №105 რეგულაციის გამოყენებით შესწორება გამოიწვევს დოკუმენტის წაკითხვას;
• ელექტრონულ დოკუმენტებში ცვლილებების შეტანა უშუალოდ თავდაპირველად გაცემულ დოკუმენტში შეუძლებელია ელექტრონული დოკუმენტების შესრულების ტექნიკური მახასიათებლების გამო.

ახალი (გამასწორებელი) დოკუმენტის გაცემის მეთოდიეფუძნება კორექტივების შეტანის მეთოდს ანალოგიით შესწორებული ანგარიშ-ფაქტურების შედგენის დამტკიცებული წესით No1137 დადგენილების No1 დანართის მე-7 პუნქტის შესაბამისად, ანუ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტის ახალი შესწორებული ასლის შედგენით. .

ამ მეთოდის გამოყენებისას აუცილებელია დაიცვან 402-FZ კანონის მე-9 მუხლის მე-7 ნაწილის მინიმალური მოთხოვნები: შედგენილმა ახალმა დოკუმენტმა უნდა განსაზღვროს შესწორებული დოკუმენტი შესწორების გაკეთების თარიღისთვის და დაადასტუროს მისი ავთენტურობა. დოკუმენტის შემადგენელი პირების ხელმოწერები (ტრანსკრიპტით).

გამყიდველის მიერ შესწორებული დოკუმენტების შესრულება მყიდველისთვის

პროგრამა „1C: Accounting 8“ (rev. 3.0) მხარს უჭერს შესწორებების შეტანის მეთოდს პირველადი დოკუმენტის ახალი შესწორებული ვერსიის გაცემით. ამ მეთოდოლოგიის უზრუნველსაყოფად, შესწორება აისახება პირველადი დოკუმენტის დამატებით ველებში (TORG-12 ზედნადები, მომსახურების მიწოდების სერტიფიკატი): შესწორება No.და საწყისი. ეს ველები მიუთითებს შესწორების ნომერს და თარიღს, ისევე როგორც ინვოისის შესწორებას.

ჩვენ განვიხილავთ შესწორებული პირველადი დოკუმენტის ფორმირებას და კორექტირების ასახვას გამყიდველის აღრიცხვაში შემდეგი მაგალითის გამოყენებით.

მაგალითი 1

გამყიდველმა, სს თანამედროვე ტექნოლოგიებმა, 2014 წლის 16 ივნისს, გადაზიდვის დოკუმენტების მიხედვით, მყიდველს შპს კაფე სკაზკას მიჰყიდა 130 საქონელი. საერთო ოდენობით 16,874.00 რუბლი. (დღგ-ს ჩათვლით 18%). 2014 წლის აგვისტოში მყიდველმა აღმოაჩინა შეცდომა მიწოდების ანგარიშსა და ინვოისში (არასწორად იყო მითითებული საქონლის რაოდენობა და ფასი). 2014 წლის 22 აგვისტოს გამყიდველმა მოამზადა და მყიდველს გადასცა შესწორებული დოკუმენტები: მიწოდების ქაღალდი და ინვოისი.

პროგრამაში პირველადი დოკუმენტის გამყიდველის მიერ შესწორება შეტანილია დოკუმენტის საფუძველზე განხორციელების კორექტირებაოპერაციის ტიპთან ერთად . შესწორებული ინვოისი აისახება ცალკე დოკუმენტში. გარდა ამისა, პროგრამა იძლევა პირველადი დოკუმენტების და ინვოისების ხელახლა გასწორების შესაძლებლობას.

დოკუმენტი განხორციელების კორექტირება საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები, სადაც აღმოაჩინეს შეცდომა. ამისათვის თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს საფუძველზე შექმნა(ან დოკუმენტის ფორმიდან ან დოკუმენტების სიიდან საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები) და აირჩიეთ ბრძანება ჩამოსაშლელი სიიდან განხორციელების კორექტირება. ეს ქმნის ამავე სახელწოდების დოკუმენტს განხორციელების კორექტირება, ნაწილობრივ შევსებულია დოკუმენტის მონაცემების საფუძველზე საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები.

განვიხილოთ დოკუმენტის შევსების შემდგომი პროცედურა (ნახ. 1):

• მინდორში ოპერაციის ტიპითქვენ უნდა აირჩიოთ ოპერაცია შესწორება პირველად დოკუმენტებში;
• მინდვრებში შესწორება No.ხოლო ნომრიდან და შესწორების თარიღიდან მითითებულია;
• მინდორში ასახეთ კორექტირებათქვენ უნდა აირჩიოთ მნიშვნელობა ბუღალტრული აღრიცხვის ყველა განყოფილებაში(ამ შემთხვევაში დოკუმენტის განთავსების შედეგად წარმოიქმნება დღგ-ის რეესტრებში სააღრიცხვო მონაცემების კორექტირებისა და გადაადგილების განცხადებები);
• ხაზში ტაბულური ნაწილის ველებში ცვლილების შემდეგაუცილებელია მიეთითოს დაზუსტებული მონაცემები საქონლის ფასისა და რაოდენობის შესახებ.

ბრინჯი. 1. განხორციელების კორექტირება - კორექტირება პირველად დოკუმენტებში

შესწორებული პირველადი დოკუმენტის დასაბეჭდად, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს ბეჭედიდა აირჩიეთ სასურველი ბეჭდვის ფორმა. ჩვენს მაგალითში არჩეულია ბრძანება ზედნადები (TORG-12). შესწორებული ჩაბარების ბეჭდურ ფორმაში მითითებულია ორიგინალური ჩაბარების ნომერი და თარიღი, რომლის მიხედვითაც მოხდა საქონლის გაგზავნა, ასევე შესწორების ნომერი და თარიღი (ნახ. 2).

ბრინჯი. 2. შესწორებული ჩაბარების ბარათი

განხორციელების კორექტირება

უკუ დებეტი 90.02.1 კრედიტი 41.01

ოცი ერთეული საქონლის შეცდომით ჩამოწერის ღირებულებისთვის;

ოცი ერთეული საქონლის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლისთვის (მხოლოდ აღრიცხვის ტიპის მიხედვით რაოდენობრივი).

თანხა NU Dtდა თანხა NU Kt კარგად).

გაყიდვების დღგ-ის დაგროვების რეესტრში ერთდროულად შედის ორი ჩანაწერი, რომელიც ასახავს დღგ-ის დარიცხვას ბიუჯეტში:

• არასწორი გაყიდვების ოდენობის დამატებითი ფურცლის შებრუნება;
• შესწორებული გაყიდვის ოდენობის დამატებითი ფურცლის ჩაწერა.

დოკუმენტის საფუძველზე შესწორებული ინვოისის შექმნა განხორციელების კორექტირება, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს გასცეს შესწორებული ინვოისი.

დოკუმენტის შევსების შემდეგ გასაყიდად გაცემული ინვოისი, შესწორებული ინვოისის ჟურნალინიშნით შესწორება.

UPD კორექტირების მახასიათებლები

უნივერსალური გადარიცხვის დოკუმენტის (UTD) გამოყენების მახასიათებლების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ ვებგვერდზე.

მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა შევიტანოთ კორექტივები უნივერსალურ გადარიცხვის დოკუმენტში, რადგან პირველადი დოკუმენტების და ინვოისების შეცდომების გამოსწორების პროცედურა რეგულირდება სხვადასხვა რეგულაციებით და მნიშვნელოვნად განსხვავდება.

UPD-ში შესწორებების შეტანის სირთულე ასევე მდგომარეობს იმაში, რომ შეცდომები შეიძლება დაუშვას როგორც ინდიკატორებში, რომლებიც ერთდროულად ეხება როგორც ინვოისს, ასევე პირველად დოკუმენტს, ასევე ინდიკატორებში, რომლებიც ეხება ექსკლუზიურად ერთ-ერთ ამ დოკუმენტს.

გამყიდველის მიერ ახალი შესწორებული ინვოისის გაცემისას დაშვებული შეცდომების გამოსწორება სავსეა უარყოფითი შედეგებით, განსაკუთრებით მყიდველისთვის: ბოლოს და ბოლოს, თუ შესწორებული ინვოისი გაიცემა საგადასახადო პერიოდში, რომელიც განსხვავდება იმ პერიოდისგან, რომელშიც გამოიცა არასწორი ინვოისი, მაშინ მყიდველს მოუწევს არასწორი ინვოისის გაუქმება და განახლებული დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ორგანოში. ამავდროულად, ყველა აღმოჩენილი შეცდომა არ იწვევს შესწორებული ინვოისის გაცემის ვალდებულებას.

შეგახსენებთ, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის მე-2 პუნქტის თანახმად, შეცდომები ინვოისებში (კორექტირების ინვოისებში), რომლებიც ხელს არ უშლის საგადასახადო ორგანოებს საგადასახადო შემოწმების დროს იდენტიფიცირებაში, არ არის საგადასახადო თანხების მიღებაზე უარის თქმის საფუძველი. გამოქვითვისთვის:

• გამყიდველი;
• საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) მყიდველი, ქონებრივი უფლებები;
• საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) დასახელება, საკუთრების უფლება;
• მათი ღირებულება;
• გადასახადის განაკვეთი;
• მყიდველისთვის დარიცხული გადასახადის ოდენობა.

ამ წესიდან გამომდინარე, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ შეცდომები ინვოისებში, რომლებიც ხელს არ უშლის დღგ-ს გამოქვითვის უფლებას (ჩვენ მათ დავარქმევთ „არაპრევენციულ შეცდომებს“) არის, მაგალითად, შეცდომები გამგზავნისა და ტვირთის მიმღების დეტალებში. ინფორმაცია გადახდის დოკუმენტის შესახებ, ინფორმაცია საქონლის წარმოშობის ქვეყნის შესახებ და საბაჟო დეკლარაციის ნომერი.

ასეთი „არაპროფილაქტიკური შეცდომების“ აღმოჩენის შემთხვევაში, ანგარიშ-ფაქტურების ახალი ასლები არ დგება (#1137 დადგენილება 1-ის დანართის II ნაწილის 7 პუნქტი).

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 17 ოქტომბრის No. MMV-20-15/86@ წერილის ცალკე დანართი No7 „უნივერსალური გადაცემის დოკუმენტის კორექტირების შესახებ“ ეძღვნება UPD-ში შესწორებების შეტანას. შეცდომების აღმოჩენა.

საგადასახადო დეპარტამენტის განმარტებით, UTD-ში აღმოჩენილი შეცდომების გამოსწორების პროცედურა დამოკიდებულია UTD-ის მინიჭებულ სტატუსზე და დაშვებული შეცდომის კვალიფიკაციაზე.

შეგახსენებთ, რომ UPD სტატუსი არის სერვისის ატრიბუტი, რომელიც ინფორმაციული ხასიათისაა და შეუძლია მიიღოს მნიშვნელობა „1“ ან „2“. თუ მნიშვნელობა "1" მითითებულია სტატუსის ველში, მაშინ დოკუმენტი ერთდროულად გამოიყენება როგორც ინვოისი, ასევე პირველადი დოკუმენტი, თუ სტატუსის მნიშვნელობა არის "2", მაშინ UPD გამოყენებული იქნება მხოლოდ როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი.

• შესწორებები შეტანილია UPD-ში სტატუსით „1“;
• დაშვებული იყო შეცდომები როგორც პირველად დოკუმენტთან, ასევე ინვოისთან დაკავშირებულ ინდიკატორებში;
• ამ შემთხვევაში, შეცდომებს ინვოისის ნაწილში კვალიფიცირდება როგორც „დაბრკოლება“.

ყველა სხვა შემთხვევაში, ახალი UPD უნდა იყოს შედგენილი სტატუსით "2".

თუ შეცდომები დაშვებულია ინდიკატორებში, რომლებიც ეხება მხოლოდ პირველად დოკუმენტს, მაშინ შეგიძლიათ შეადგინოთ ახალი UPD სტატუსი „2“ ან შეასწოროთ ინფორმაცია პირდაპირ UPD-ში №105 რეგულაციის გამოყენებით (გადაკვეთა და შესწორება).

იმ შემთხვევაში, როდესაც აუცილებელია გარიგების არასწორად აღიარების ფაქტის გამოსწორება:

• გათავისუფლებულია გადასახადისგან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლის შესაბამისად;
• საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების, საკუთრების უფლებების) გაყიდვის ადგილის არასწორი განსაზღვრა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 147-ე, 148-ე მუხლების შესაბამისად.

გადაზიდვის ღირებულების მონაცემების შესაცვლელად, შეგიძლიათ შექმნათ ახალი UPD სტატუსი "2" ან შეასწოროთ ინფორმაცია პირდაპირ UPD-ში. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გასცეთ ცალკე ინვოისი.

თუ, მაგალითი 1-ის პირობების მიხედვით, გამყიდველი იყენებს UPD-ს თავის დოკუმენტურ ნაკადში, მაშინ, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რეკომენდაციებით ხელმძღვანელობით, საქონლის რაოდენობასა და ფასში შეცდომა გამოსწორებულია ახალი UPD-ის შედგენით. სტატუსი "1". "1C: Accounting 8"-ში ეს შესაძლებლობა ავტომატურად არის გათვალისწინებული, თუ დოკუმენტის შენახვის შემდეგ განხორციელების კორექტირებაღილაკით ბეჭედიზარის ბრძანება უნივერსალური გადარიცხვის დოკუმენტი (UDD).

მაგალითი 2

2014 წლის 24 ივლისს, გამყიდველმა ZAO Modern Technologies-მა საქონელი მიჰყიდა მყიდველს შპს კაფე Skazka-ს საერთო ოდენობით 35,400.00 რუბლამდე. (დღგ-ს ჩათვლით 18%). 2014 წლის ოქტომბერში გამყიდველმა აღმოაჩინა შეცდომა გაყიდვის დოკუმენტში და გაცემულ UPD-ში - ხელშეკრულების ნომერი არასწორად იყო მითითებული. 2014 წლის 22 ოქტომბერს გამყიდველმა შეასრულა და მყიდველს გადასცა შესწორებული UPD.

მყიდველთან ორმხრივი ანგარიშსწორებისას შეცდომის გამოსასწორებლად, რომელიც დაშვებულია გაყიდვების დოკუმენტში არასწორი შეთანხმების მითითების გამო, შეგიძლიათ გამოიყენოთ დოკუმენტი ვალის კორექტირება.

პირველადი დოკუმენტის, მათ შორის UPD ფორმაში შედგენილი დოკუმენტის გასასწორებლად, აუცილებელია დოკუმენტის გამოყენება განხორციელების კორექტირებაოპერაციის ტიპთან ერთად შესწორება პირველად დოკუმენტებში. ვინაიდან ხელშეკრულების ნომერი არ არის ინვოისის დეტალებთან დაკავშირებული მაჩვენებელი, UTD უნდა გაიცეს სტატუსი "2".

თუ დოკუმენტის შევსებისას განხორციელების კორექტირებამინდორში ასახეთ კორექტირებააირჩიეთ მნიშვნელობა მხოლოდ დაბეჭდილი სახით(ნახ. 3), შემდეგ დოკუმენტის განთავსების შედეგად არ წარმოიქმნება ჩანაწერები სააღრიცხვო მონაცემების კორექტირებისთვის და დღგ-ს რეესტრებით გადაადგილებისთვის, ხოლო UPD-ის დაბეჭდილ ფორმაში ავტომატურად გენერირებული იქნება სტატუსი „2“.

ბრინჯი. 3. განხორციელების კორექტირება - შესწორება ნაბეჭდი ფორმით

თქვენ შეგიძლიათ შეასწოროთ ხელშეკრულების ნომერი ხელით პირდაპირ დაბეჭდილ ფორმაში რედაქტირების რეჟიმის გამოყენებით (ნახ. 4).

ბრინჯი. 4. UPD - შესწორება დოკუმენტის ნაბეჭდი ფორმით

არის 1C: ისდამატებითი ინფორმაციისთვის UTD-ის გამოყენებისა და UTD-ში შესწორებების შეტანის პროცედურის შესახებ იხილეთ საცნობარო წიგნი „უნივერსალური გადაცემის დოკუმენტი (UDD)“

შეცდომები არ არის: გარიგების პირობები უბრალოდ შეიცვალა

ეკონომიკური საქმიანობის დროს ეკონომიკურ სუბიექტებს შეუძლიათ გადახედონ და შეცვალონ უკვე დასრულებული ტრანზაქციების პირობები, რის შედეგადაც რეგულირდება ხელშეკრულებაში მითითებული ადრე გაგზავნილი საქონლის ღირებულება (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება, გადაცემული საკუთრების უფლებები). ფასი შეიძლება შეიცვალოს ცვლილებების შედეგად:

• გადაზიდული საქონლის ფასები, შესრულებული სამუშაოები, გაწეული მომსახურება (მაგალითად, რეტრო ფასდაკლების მიწოდებისას);
• გაგზავნილი ძვირფასი ნივთების რაოდენობა (მაგალითად, თუ მიწოდებული საქონლის რეალური მოცულობა არ შეესაბამება გადაზიდვის დოკუმენტებში მითითებულ თავდაპირველ მოცულობას); ერთდროულად გადაზიდული საქონლის ფასები და რაოდენობა, შესრულებული სამუშაოები, გაწეული მომსახურება.

გამოვლენილი შეცდომის სიტუაციისგან განსხვავებით, ხარჯების კორექტირება ხორციელდება მხარეთა შეთანხმებით. ამ შემთხვევაში დგება ხელშეკრულების დამატებითი ხელშეკრულება (თუ პირობების კორექტირების შესაძლებლობა ხელშეკრულებაში წინასწარ არ არის მითითებული), ცნობა ფასის ცვლილების შესახებ, ფასის შეთანხმების ოქმი ან სხვა მსგავსი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ახალი ფაქტის შესახებ. ეკონომიკური ცხოვრება, მაგრამ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები (ინვოისები ან აქტები) გაგზავნილი საქონლის (სამუშაო, მომსახურება, უფლებები) არ იცვლება.

გამყიდველი გასცემს კორექტირების ინვოისს, რომელიც ცალკე დოკუმენტია. კორექტირების ინვოისისთვის დადგენილია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების No2 დანართით დამტკიცებული ფორმა.

გამყიდველის მიერ მყიდველისთვის კორექტირების დოკუმენტების მომზადება

ჩვენ განვიხილავთ გაყიდვების კორექტირების ასახვას გამყიდველის აღრიცხვაში და პროგრამაში ახალი პირველადი დოკუმენტის გენერირების შესაძლებლობას შემდეგი მაგალითის გამოყენებით.

მაგალითი 3

2014 წლის 13 დეკემბერს, გამყიდველმა ZAO Modern Technologies-მა მყიდველს მიაწოდა საკონსულტაციო მომსახურება პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენების შესახებ 70,000.00 რუბლის საერთო ოდენობით. (დღგ-ს ჩათვლით 18%). იმის გამო, რომ მყიდველმა შეასრულა პროგრამული უზრუნველყოფის შესყიდვის გეგმა, მას მიეცა ფასდაკლება საკონსულტაციო მომსახურებაზე 5000 რუბლის ოდენობით. (დღგ-ის ჩათვლით 18%), რის შესახებაც 2014 წლის 21 დეკემბერს გაფორმდა ხელშეკრულება ფასების ცვლილების შესახებ. იმავე დღეს გამყიდველმა გამოსცა და მყიდველს გადასცა კორექტირების ანგარიშ-ფაქტურა.

პროგრამაში გამყიდველის მიერ კორექტირების დოკუმენტის გაცემა შეტანილია დოკუმენტის საფუძველზე განხორციელების კორექტირებაოპერაციის ტიპთან ერთად . კორექტირების ინვოისი აისახება ცალკე დოკუმენტში. გარდა ამისა, პროგრამა იძლევა პირველადი დოკუმენტების და ინვოისების ხელახლა დარეგულირების შესაძლებლობას.

დოკუმენტი განხორციელების კორექტირებაშეიძლება შეიყვანოთ დოკუმენტის საფუძველზე საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები, რომელიც ექვემდებარება ცვლილებას, მაშინ დოკუმენტის ცხრილის ნაწილი შეივსება მონაცემებით მომსახურების შინაარსისა და ღირებულების შესახებ კორექტირებამდე.

• ოპერაციის ტიპი ველში უნდა აირჩიოთ მნიშვნელობა Adjustment მხარეთა შეთანხმებით;
• ველებში Number და from-ში მიუთითეთ შესწორების ნომერი და თარიღი;
• ასახვა კორექტირების ველში აირჩიეთ მნიშვნელობა ყველა საბუღალტრო განყოფილებაში;
• ცვლილების შემდეგ ხაზში ტაბულური განყოფილების ველებში უნდა მიუთითოთ მორგებული მონაცემები გაწეული მომსახურების ფასის შესახებ.

ბრინჯი. 5. განხორციელების კორექტირება მხარეთა შეთანხმებით

ბრინჯი. 6. ფასის ცვლილების შეთანხმება

ცალკე პირველადი დოკუმენტის გენერირებისთვის, რომელიც აფიქსირებს მოწოდებული სერვისების ახალ ღირებულებას, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ბეჭდური ფორმა Cost Change Agreement, რომელსაც პროგრამა გთავაზობთ ბეჭდვის ღილაკით გამოძახებული ბრძანებების ნაწილად. ხელშეკრულების ბეჭდურ ფორმაში მითითებულია როგორც კორექტირების ნომერი და თარიღი, ასევე მომსახურების გაწევის საწყისი აქტის ნომერი და თარიღი (ნახ. 6).

დოკუმენტის შედეგად განხორციელების კორექტირებაწარმოიქმნება შემდეგი სააღრიცხვო ჩანაწერები:

უკუ დებეტი 62.01 კრედიტი 90.01.1

გაყიდვების ღირებულების შემცირების ოდენობით;

უკუ დებეტი 90.03 კრედიტი 19.09

სარეალიზაციო ღირებულების შემცირებაზე დღგ-ს ოდენობაზე.

კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის შესაბამისი თანხები ასევე აღირიცხება რესურსებში თანხა NU Dtდა თანხა NU Ktიმ ანგარიშებისთვის, სადაც მხარდაჭერილია საგადასახადო აღრიცხვა (ატრიბუტის მქონე ანგარიშები კარგად).

დაგროვების რეესტრში წარმოდგენილი დღგმიმწოდებლებისა და კონტრაქტორების მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის თანხების შესახებ ინფორმაციის ასახვა, ჩანაწერი შეიტანება გადაადგილების ტიპის შესახებ. მოდისდა მოვლენა დღგ-ს გამოქვითვა მოითხოვაგასაყიდი ფასის შემცირების ოდენობით.

დოკუმენტზე დაყრდნობით შესწორების ინვოისის შექმნა განხორციელების კორექტირება, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს გამოსცეს კორექტირების ანგარიშ-ფაქტურა.

დოკუმენტის შევსების შემდეგ ჩანაწერი განხორციელდება საინფორმაციო რეესტრში ინვოისის ჟურნალინიშნით მორგება.

არის 1C: ისნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციებისთვის, თუ როგორ ამზადებს გამყიდველი შესწორებულ და დაზუსტებულ ინვოისს და ასახავს მას შესყიდვების წიგნსა და გაყიდვების წიგნში, იხილეთ საცნობარო წიგნი განყოფილებაში "ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა" - "გაყიდვების შესწორება და კორექტირება".

გამყიდველს შეუძლია შეიყვანოს დოკუმენტი განხორციელების კორექტირებაასევე დოკუმენტების საფუძველზე: აქტი საწარმოო მომსახურების გაწევის შესახებ, კომისიის აგენტის (პრინციპის) ანგარიში გაყიდვების შესახებ, განხორციელების კორექტირება.

მყიდველის მიერ გამყიდველისგან მიღებულ დოკუმენტებში შესწორებების დასარეგისტრირებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ დოკუმენტი ქვითრების კორექტირება(ოპერაციების ტიპებით შესწორება პირველად დოკუმენტებშიან მორგება მხარეთა შეთანხმებით). დოკუმენტი ქვითრების კორექტირებაშეიძლება შეიყვანოთ შემდეგი დოკუმენტების საფუძველზე:

• საქონლისა და მომსახურების მიღება;
• დამატებითის მიღება ხარჯები;
• ქვითრის კორექტირება.

არის 1C: ისნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციებისთვის მყიდველის მიერ შესწორებული და კორექტირებული ინვოისის რეგისტრაციისა და შესყიდვების წიგნში და გაყიდვების წიგნში ასახვისთვის, იხილეთ საცნობარო წიგნი "დამატებული ღირებულების გადასახადის აღრიცხვა" განყოფილებაში "ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა" - " ქვითრების შესწორება და კორექტირება“.

უნივერსალური კორექტირების დოკუმენტი

ჩვენ დეტალურად დავწერეთ უნივერსალური კორექტირების დოკუმენტის (UCD) გამოყენების სამართლებრივი საფუძვლის შესახებ, მისი შევსების თავისებურებების შესახებ, ასევე UCD-ის ფორმირების შესახებ "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში (რედ. 3.0) ნომერი 12 (დეკემბერი), გვერდი 5 „ბუღალტრული აღრიცხვა 1C“ 2014 წ.

მოდით შევხედოთ პროგრამაში უნივერსალური კორექტირების დოკუმენტის შექმნის მაგალითს.

მაგალითი

შევცვალოთ მაგალითი 3-ის პირობები. მყიდველთან დადებული ხელშეკრულების მიხედვით გამყიდველი სს თანამედროვე ტექნოლოგიები ყიდის პროგრამულ უზრუნველყოფას და უზრუნველყოფს საკონსულტაციო მომსახურებას მითითებული პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენებაზე. ხელშეკრულება ითვალისწინებს ფასდაკლებას საკონსულტაციო მომსახურებაზე, თუ მყიდველი შეასრულებს შესყიდვის გეგმას. 2014 წლის 13 დეკემბერს გამყიდველმა შესთავაზა მყიდველს საკონსულტაციო მომსახურება პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენების შესახებ 70,000.00 რუბლის საერთო ოდენობით. (დღგ-ის ჩათვლით 18%) და გასცა UTD. იმის გამო, რომ მყიდველმა 21 დეკემბერს დაასრულა პროგრამული უზრუნველყოფის შესყიდვის გეგმა, მას მიეცა ფასდაკლება საკონსულტაციო მომსახურებაზე 5000 რუბლის ოდენობით. (დღგ-ის ჩათვლით 18%) და UCD გაიცა იმავე დღეს.

UKD-ის დასაბეჭდი ფორმა იწოდება ღილაკით ბეჭედიდოკუმენტის ფორმიდან განხორციელების კორექტირება (კორექტირება მხარეთა შეთანხმებით)ან დოკუმენტის ფორმიდან გაცემულია მაკორექტირებელი ინვოისი.

UCD ავტომატურად გენერირებული იქნება სტატუსით "1", რადგან დოკუმენტი ერთდროულად გამოიყენება როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი (შეტყობინება ღირებულების ცვლილების შესახებ) და როგორც კორექტირების ინვოისი.

ვინაიდან მყიდველისთვის ფასდაკლების მიცემის შესაძლებლობა წინასწარ იყო შეთანხმებული კონტრაქტით და მყიდველის დამატებითი თანხმობა არ არის საჭირო, მაშინ UKD-ს დაბეჭდილი ფორმით რედაქტირების რეჟიმში, თქვენ უნდა გადააკეთოთ პოზიცია და ჩანაწერი. მენეჯერის ხელმოწერა ხაზიდან - მე გირჩევთ შეცვალოთ ღირებულება ხაზით - შეგატყობინებთ ფასების ცვლილების შესახებ. გარდა ამისა, თქვენ შეგიძლიათ შეიყვანოთ დამატებითი ინფორმაცია ამ ტრანზაქციის შესახებ ხაზში - სხვა ინფორმაცია(ნახ. 7).

ბრინჯი. 7. UCD (შეტყობინება ფასის ცვლილების შესახებ)

არის 1C: ის UCD-ის გამოყენების შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ საცნობარო წიგნი „უნივერსალური კორექტირების დოკუმენტი (UCD)“ სექციაში „ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა“.

შეფუთვის სია- პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომელიც გამოიყენება საქონლის ან სხვა მატერიალური აქტივების საკუთრებაში გადაცემის (გაყიდვის გზით, გაშვების გზით) გამყიდველისგან მყიდველზე.

ინვოისში მითითებულია პროდუქტის დასახელება (ტიპი), მისი ფასი, რაოდენობა და მთლიანი ღირებულება, ასევე დღგ-ის ოდენობა.

ამასთანავე, ჩაბარების ბარათი უნდა შეიცავდეს გადამყვანი და მიმღები მხარეების დეტალებს, უფლებამოსილი პირების ხელნაწერი ხელმოწერებს და ორგანიზაციის ბეჭედს.

ზედნადების ფორმა

2011 წლის 6 დეკემბრის N 402-FZ „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ ფედერალური კანონის ნორმების თანახმად, ორგანიზაციის ეკონომიკური საქმიანობის ყველა ფაქტი ექვემდებარება რეგისტრაციას პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტებით, რომლებიც დამტკიცებულია ორგანიზაციის ხელმძღვანელის მიერ, ოფიციალური პირის წარდგინებით. ევალება ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოებას.

ამ შემთხვევაში, ორგანიზაციას შეუძლია გამოიყენოს როგორც დამოუკიდებლად შემუშავებული დოკუმენტები, ასევე ის, რაც შეიცავს სპეციალურ ალბომებში და დამტკიცებულია რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის მიერ.

ამრიგად, რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1998 წლის 25 დეკემბრის N 132 დადგენილებით დამტკიცდა სავაჭრო ოპერაციების აღრიცხვის პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების ალბომი, რომელთა შორისაა გამოყენებული ზედნადები (ფორმა N TORG-12). დაარეგისტრიროს სასაქონლო პროდუქციის გაყიდვა მესამე მხარის ორგანიზაციაზე.

ამიტომ, პრაქტიკაში, ორგანიზაციები იყენებენ ზედნადებს TORG-12 ფორმაში, რათა დაარეგისტრირონ მარაგის ნივთების გაყიდვა (გაშვება) მესამე მხარის ორგანიზაციაში.

ზედნადების დამზადება და შენახვა შესაძლებელია როგორც ქაღალდის სახით, ასევე ელექტრონულად.

მიტანის ბარათის რეგისტრაცია

მიწოდების ბარათის შედგენა

მიწოდების ოქმი შედგენილია ორ ეგზემპლარად, რომელთაგან ერთი რჩება მიმწოდებელ ორგანიზაციაში და წარმოადგენს საინვენტარო ნივთების ჩამოწერის საფუძველს.

ზედნადების მეორე ასლი გადაეცემა მყიდველს (მიმღებს) და წარმოადგენს ამ ფასეულობების აღრიცხვისა და დღგ-ის გამოქვითვის საფუძველს.

ხელმოწერა მიტანის ბარათზე

პირველად დოკუმენტებს ხელს აწერენ მენეჯერი და მთავარი ბუღალტერი ან უფლებამოსილი პირები.

პირველადი დოკუმენტაციის ხელმოწერაზე უფლებამოსილი პირების სიას ამტკიცებს მენეჯერი მთავარ ბუღალტერთან შეთანხმებით. ამრიგად, მენეჯერს შეუძლია გადასცეს უფლება ხელი მოაწეროს მიწოდებას და აფორმებს ამ უფლებას მინდობილობით ან ბრძანებით.

ამ შემთხვევაში, TORG-12-ზე შეიძლება დაერთოს 5 ხელმოწერა:

სამი გამყიდველის მხრიდან: (მენეჯერი, ბუღალტერი, პასუხისმგებელი გადაზიდვაზე). ზოგიერთ მსხვილ ორგანიზაციაში, ერთი ადამიანი ხელს აწერს ადგილზე მიტანის ბარათს. ჩვეულებრივ, ეს არის ერთგვარი „ოპერატორი“, რომელიც ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან და საწყობიდან მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე ქმნის დოკუმენტს და ხელს აწერს მას ხელმოწერით. ეს პროცედურა უნდა იყოს გათვალისწინებული ან ბრძანებაში, ან მინდობილობაში, ან „ოპერატორის“ სამუშაო აღწერილობაში;

ერთი მყიდველის მხრიდან (პასუხისმგებელია საქონლის მიღებაზე) - სტრიქონში "ტვირთი მიიღო ტვირთის მიმღებმა". ეს ხაზი უნდა შეიცავდეს მყიდველის ოფიციალურად უფლებამოსილი წარმომადგენლის ხელმოწერას - ეს შეიძლება იყოს მინდობილობით ან წესდების ქვეშ მყოფი პირი. ამიტომ ხელი უნდა მოაწეროს ან ტვირთმიმღები ორგანიზაციის ხელმძღვანელმა (მყიდველმა), ან პირველადი დოკუმენტაციის ხელმოწერის უფლების მქონე უფლებამოსილმა პირმა.

კიდევ ერთი ხელმოწერა - სტრიქონში "ტვირთი მიღებულია" - ათავსებს ნებისმიერ ფინანსურად პასუხისმგებელ პირს, რომელიც ფაქტობრივად იღებს ტვირთს (ამავე სტრიქონში ივსება მონაცემები საქონლისა და მასალების გადაზიდვის მინდობილობის შესახებ). ეს შეიძლება იყოს მესამე მხარის სატრანსპორტო ორგანიზაციის გადამზიდავი ან შემსყიდველი ორგანიზაციის წარმომადგენელი. საწარმოს ხელმძღვანელს შეუძლია საქონლის მიღება მინდობილობის გარეშე - ამ შემთხვევაში ის ხელს აწერს სტრიქონში „მიღებული ტვირთი“ და არ ავსებს მინდობილობის დეტალების მითითებულ სტრიქონებს.

ამავდროულად, ორივე სტრიქონში „ტვირთი მიიღო მიმღებმა“ და „ტვირთი მიიღეს“ ერთსა და იმავე პირს შეუძლია ხელი მოაწეროს (თუ მას აქვს როგორც საქონელი, ასევე მასალა და უფლება მოაწეროს პირველადი დოკუმენტები). ამ შემთხვევაში ხელმოწერა იდება მხოლოდ სტრიქონში „მიღებული ტვირთი“.

მიტანის ბარათის შევსება

გრაფაში „გამგზავნი“, შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად, ტვირთგამგზავნის სრული ან შემოკლებული სახელი, იურიდიული მისამართი (შესაძლოა რეალურთან ერთად), ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები (აუცილებელია r./ანგარიში და BIC! ) უნდა იყოს მითითებული.

იმ შემთხვევაში, როდესაც საქონლის გადაზიდვას ახორციელებს არა მიმწოდებელი, არამედ მისი სტრუქტურული ერთეული, მაშინ სვეტში „სტრუქტურული ერთეული“ უნდა მიუთითოთ მისი ადგილმდებარეობის მისამართი.

სვეტები "OKPO-ს მიხედვით" და "საქმიანობის ტიპი OKDP-ის მიხედვით" მითითებულია იმ ორგანიზაციისთვის, რომელიც ადგენს ინვოისს, ანუ საქონლისა და მასალების გამყიდველს.

ზედნადების ფორმის გრაფაში „ტვირთმიმღები“ მითითებულია მისი სრული ან შემოკლებული დასახელება, საფოსტო მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები შემადგენელი დოკუმენტების, საფოსტო მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები (r./ანგარიში და BIC). აუცილებელია!).

სვეტი „OKPO-ს მიხედვით“ „მიმღების“ საპირისპიროდ უნდა შეივსოს.

ზედნადების ფორმის სვეტებში „მიმწოდებელი“ და „გადამხდელი“, ყველაზე ხშირად იგივე ინფორმაციაა მითითებული, როგორც სვეტებში „გამგზავნი“ და „ტვირთმიმღები“, შესაბამისად.

მაგრამ ხდება ისე, რომ მიმწოდებელი და გამგზავნი (გადამხდელი და მიმღები) სხვადასხვა ორგანიზაციაა. შემდეგ ამ სვეტებში მითითებულია ორგანიზაციის სრული ან შემოკლებული სახელი, იურიდიული მისამართი, ტელეფონის ნომერი და საბანკო რეკვიზიტები შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად.

მიწოდების ფორმის სვეტში „ბაზა“ უნდა იყოს მითითებული ხელშეკრულების ნომერი და თარიღი.

თუ მიმწოდებელი ორგანიზაცია საქონელს დამოუკიდებლად კი არ აწვდის, არამედ გადამზიდველის (გამგზავნის) მონაწილეობით, მაშინ ივსება სვეტი „სატრანსპორტო ზედნადები“ (ზედნადების ნომერი და თარიღი).

ინვოისის ფორმის შემაჯამებელი ცხრილის წინ სვეტებში „დოკუმენტის ნომერი“ და „შედგენის თარიღი“ შესაბამისად მიეთითება ინვოისის რიგითი ნომერი და მისი შედგენის თარიღი.

საგადასახადო სამსახური ამტკიცებს, რომ მომზადების თარიღი ემთხვევა საინვენტარო ნივთების გადაზიდვის თარიღს.
კრებსითი ცხრილის შევსებისას გაითვალისწინეთ შემდეგი პუნქტები:

TORG-12 ფორმის შემაჯამებელი ცხრილის მონაცემები უნდა შეესაბამებოდეს ინვოისის ფორმის მონაცემებს.

ამ შემთხვევაში:

მიწოდების ფორმის მე-5 სვეტში მითითებულია საზომი ერთეულის კოდი;


ზედნადების ფორმის მე-6 სვეტში მითითებულია კონტეინერის ტიპი (შემოკლებით), რომლითაც ხდება საქონლის ტრანსპორტირება (მაგალითად: ყუთები, მუყაოები და ა.შ.). თუ შეუფუთავი ტვირთის ტრანსპორტირება ხდება, მაშინ შესაბამის სტრიქონში იწერება „n/a“;

მიტანის ბარათის მე-9 სვეტში მითითებულია თითოეული პროდუქტის წონა ტარის წონის გათვალისწინებით. აუცილებელია მასის ერთეულების რეგისტრაცია (კგ და ა.შ. და ა.შ.).

ზედნადების ფორმის სვეტში სიტყვების შემდეგ „სასიგნებს აქვს დანართი“ სიტყვით მიეთითება ამ ფორმის მიმაგრებული ფურცლების რაოდენობა.

სიტყვების შემდეგ სვეტში "და შეიცავს" კრებსითი ცხრილის 1-ლი სვეტის სერიული ნომრების რაოდენობა მითითებულია სიტყვებით.

ინვოისის ფორმის გრაფაში „სულ ადგილები“ ​​შემაჯამებელი ცხრილის „ჯამური ინვოისის“ სტრიქონის და მე-8 სვეტის კვეთაზე ნომერი;

ინვოისის ფორმის გრაფაში „ტვირთის წონა (წმინდა, კგ.)“ შემაჯამებელი ცხრილის სტრიქონის „სულ ინვოისზე“ და მე-10 სვეტის კვეთაზე ნომერი;


ინვოისის ფორმის გრაფაში „ტვირთის წონა (ბრუტო, კგ)“ სტრიქონის „სულ ინვოისზე“ და შემაჯამებელი ცხრილის მე-9 სვეტის კვეთაზე ნომერი;


ინვოისის ფორმის გრაფაში „საერთო გაცემული თანხა“ რიცხვით იწერება რიცხვი „სულ ინვოისის“ სტრიქონის და შემაჯამებელი ცხრილის მე-15 სვეტის კვეთაზე, კოპეკები;

მიმწოდებლის მხრივ, მიწოდების ბარათს ხელი უნდა მოაწეროს ყველამ, ვინც უფლება მისცა და გაათავისუფლა ტვირთი, ასევე მთავარი ბუღალტერი და დამოწმებული ბეჭდით.

გამყიდველისა და გადამხდელის თარიღები უნდა ემთხვეოდეს ინვოისის თარიღს.

სავაჭრო ინვოისის ელექტრონული ფორმა

ელექტრონული ინვოისის შედგენის ფორმა და პროცედურა არაფრით განსხვავდება მისი ქაღალდის ანალოგის შედგენის ფორმისა და პროცედურისგან, გარდა იმისა, რომ ელექტრონული დოკუმენტი შედგენილია ერთ ეგზემპლარად, რომელიც შედგება ორი ფაილისაგან.

ერთი მათგანი იქმნება გამყიდველის მხარეს, ხოლო მეორე, დოკუმენტის გაგზავნისას, მყიდველის მხარეს.

ელექტრონული ზედნადების ხელმოწერისთვის ხელნაწერი ხელმოწერის ნაცვლად გამოიყენება ელექტრონული ხელმოწერა (ES), ხოლო ელექტრონულ ზედნადებს ხელს აწერენ ერთი ელექტრონული ხელმოწერით გამყიდველისა და ერთი მყიდველის მხრიდან. სულ ორი ხელმოწერა.

ამავდროულად, სტრიქონებში „შვებულება უფლებამოსილი“, „მთავარი (უფროსი) ბუღალტერი“, „გათავისუფლებული ტვირთი“, „ტვირთი მიღებულია“ და „ტვირთი მიღებული მიმღების მიერ“ მითითებულია შესაბამისი პირების სრული სახელები და თანამდებობები. სტრიქონში „მინდობილობით №“ - ინფორმაცია უფლებამოსილი პირის მინდობილობის შესახებ.

ინვოისისა და მიწოდების ოქმის გაერთიანება ერთ დოკუმენტში

ინვოისი და მიწოდების ბარათი (TORG-12) შეიძლება გაერთიანდეს ერთ დოკუმენტში.

ინვოისისა და მიწოდების ბარათის ერთ დოკუმენტში გაერთიანების ვარიანტები

ინვოისისა და მიტანის ბარათის ნაცვლად ერთი დოკუმენტის შესაქმნელად, არსებობს ორი ვარიანტი:

ვარიანტი 2. თქვენ თვითონ შეიმუშავეთ კომბინირებული დოკუმენტის ფორმა. ამისათვის თქვენ უნდა:

1) შეავსეთ ინვოისის ფორმა შემდეგი დეტალებით (N 402-FZ კანონის მე-9 მუხლის მე-2 ნაწილი, ინვოისის შევსების წესების მე-9 პუნქტი)):

საქმიანი ტრანზაქციის აღწერა - საქონლის გაშვება (მაგალითად, „საქონელი გათავისუფლდა“ ან „ტვირთი გათავისუფლდა“);

თქვენი კომპანიის წარმომადგენლის თანამდებობის დასახელება, რომელმაც გამოუშვა საქონელი, მისი ხელმოწერით, გვარით და ინიციალებით;

საქმიანი გარიგების აღწერა - საქონლის მიღება (მაგალითად, „მიიღო საქონელი“ ან „მიიღო საქონელი“);

კომპანიის წარმომადგენლის - მყიდველის ან მიმღების თანამდებობის დასახელება მისი ხელმოწერით, გვარით და ინიციალებით;

2) ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანებით დაამტკიცოს ასეთი შესწორებული ინვოისის ფორმა, როგორც პირველადი დოკუმენტი, როგორც სააღრიცხვო პოლიტიკის დანართი.

თუმცა, თქვენ არ შეგიძლიათ გამორიცხოთ რაიმე ინვოისის დეტალები კომბინირებული დოკუმენტიდან.

კომბინირებული დოკუმენტის გაცემისა და რეგისტრაციის პროცედურა

დამატებული ინვოისი ან UPD უნდა იყოს შედგენილი:

გადაზიდვისას და არა გადაზიდვის დღიდან ხუთი კალენდარული დღის განმავლობაში;

ორ ეგზემპლარად, რომელთაგან ერთი ეძლევა მყიდველს, ხოლო მეორე რეგისტრირებულია გაყიდვების წიგნში - ისევე, როგორც ჩვეულებრივი.

შეცვლილი ინვოისი ან UPD დღგ-ს, საშემოსავლო გადასახადის, ასევე ბუღალტრული აღრიცხვის გამოანგარიშების მიზნით იქნება გადაზიდვის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

მყიდველის პროცედურა კომბინირებული დოკუმენტის დამუშავებისთვის

შეცვლილი ინვოისის ან UPD-ის საფუძველზე, მყიდველს შეუძლია:

საქონლის მიღება აღრიცხვისთვის;

გამოიქვითეთ დღგ, ისევე როგორც ჩვეულებრივ ინვოისზე;

გაითვალისწინოს საქონლის ღირებულება საგადასახადო ხარჯებში.

ინვოისების აღრიცხვა და შენახვა

არ არსებობს კანონპროექტი ინვოისების აღრიცხვისთვის.

აქედან გამომდინარე, ორგანიზაციას უფლება აქვს დამოუკიდებლად დაამტკიცოს დოკუმენტების გადაცემის და შენახვის წესები.

პრაქტიკაში, საწყობი ჩვეულებრივ ადგენს სასაქონლო ანგარიშს (პირველადი დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც საქონლის გაყიდვისა და მისი ღირებულების მონაცემები აისახება აღრიცხვაში), რომელსაც ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით თან ერთვის ინვოისები.

ჯერ კიდევ გაქვთ შეკითხვები ბუღალტრული აღრიცხვისა და გადასახადების შესახებ? ჰკითხეთ მათ საბუღალტრო ფორუმზე.

ზედნადები: დეტალები ბუღალტერისთვის

• ნაცრისფერი 12 ჩრდილის სქემები

  შესრულებული დოკუმენტები: კონტრაქტები, ინვოისები, მიწოდების ანგარიშები, შესრულებული სამუშაოს ღირებულების ცნობები... დღგ-ის გამოქვითვა: კონტრაქტები, ინვოისები, მიწოდების ოქმები, შესრულებული სამუშაოს მიღება-ჩაბარების მოწმობები, ოქმები... ყველა საჭირო დოკუმენტი: ანგარიშ-ფაქტურები, ჩაბარების ანგარიშები, ქვითარი. შეკვეთები ხელმოწერით, მატერიალურად... შესრულებული ანგარიშ-ფაქტურები და მიწოდების ანგარიშები. და კონტრაგენტების პრობლემა არ არის...

• აუცილებელია თუ არა იმ პირთა რწმუნებათა სიგელების შემოწმება, რომლებმაც ხელი მოაწერეს პირველად დოკუმენტებს კონტრაგეტორების სახელით?

  ზედნადები, მიწოდების ბარათი მიმწოდებლის მიერ შემუშავებული ფორმით. ზედნადების ფორმის შემუშავებისას შეიძლება იყოს... ორგანიზაციის მიხედვით), იწვევს ასეთი ზედნადების ბათილობას. ამას ადასტურებს არბიტრაჟი... მათი სამსახურებრივი მოვალეობები და ვინც ორგანიზაციის სახელით მოაწერა ხელი ანგარიშ-ფაქტურებს... ადასტურებს ანგარიშ-ფაქტურებზე ხელმომწერ პირთა უფლებამოსილებას, საქონლის მიწოდების ფაქტი არ უარყოფს... თანამშრომლების უფლებამოსილება მოაწერონ ანგარიშ-ფაქტურები მინდობილობის გაცემით და ..

• შესაძლებელია თუ არა ელექტრონული ციფრული ხელმოწერისა და ფაქსიმილური ხელმოწერის გამოყენება სააღრიცხვო დოკუმენტაციის მომზადებისას?

  ფაქსიმილური ხელმოწერის გამოყენებით... დოკუმენტების (მათ შორის სასაქონლო ანგარიშების) მომზადებისას, მხარეებს შეუძლიათ მოაწყონ ელექტრონული დოკუმენტების ნაკადი... რომელშიც აღჭურვილობის მიწოდება დადასტურდა საგზაო ბარათით, რომელიც ხელმოწერილი იყო ფაქსიმილში, . შესრულებული სამუშაოები დასტურდება ხელშეკრულებით, მიწოდების ქაღალდით და სამუშაოს შესრულების მოწმობით... მიზანშეწონილია ფაქსიმილების გამოყენების პროცედურა...

კითხვა

შუადღე მშვიდობისა

გთხოვთ მითხრათ, ჩვენ ვყიდულობთ საქონელს ერთი სახელით და სტატიით და თავად ვარეგისტრირებთ, სახელის შეცვლას. ამ შემთხვევაში საჭიროა თუ არა რაიმე დამატებითი დოკუმენტის შედგენა შეძენილი პროდუქტის დასახელების შესაცვლელად?

უპასუხე

აუცილებელია გადარქმევის ფორმალიზება ისე, რომ ზუსტად განსაზღვროთ, რომ გადაზიდვისთვის (საქონლის წარმოებაში გაშვების) თქვენს დოკუმენტებში მითითებულია იგივე ღირებულებები, რომლებიც მითითებულია მომწოდებლისგან მიღებულ დოკუმენტებში.

უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა შეადგინოთ ბრძანება, რომელშიც მითითებული იქნება, რომ საინვენტარო ნივთების აღრიცხვისა და კონტროლის მიზნით, ისინი ჩაიწერება შიდა ნომენკლატურის მიერ დაფიქსირებული სახელებით. თუ მოვაჭრე ადგენს სააღრიცხვო პოლიტიკას, ეს ყველაფერი უნდა იყოს მითითებული სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

შემდეგი, ეს შიდა ნომენკლატურა უნდა შედგეს და დამტკიცდეს ბრძანებით. გარდა ამისა, აუცილებელია შედგეს შესაბამისობის ცხრილი მომწოდებლების მიერ გამოყენებული საქონლის სახელწოდებებს (მომწოდებლების დოკუმენტებში მითითებული სახელები) და შიდა ნომენკლატურის სახელწოდებებს შორის. ცალკე, იმ შემთხვევებისთვის, როდესაც მყიდველები ითხოვენ დოკუმენტებში გარკვეული საქონლის გარკვეული სახელების მითითებას, შეადგინეთ შესაბამისი ცხრილი შიდა ნომენკლატურის სახელებსა და მყიდველების სახელებს შორის.

შეძენილი საქონელი აღრიცხვაზე მიიღება შიდა ნომენკლატურის მიხედვით ზემოთ აღნიშნულ ცხრილებში მითითებული სახელწოდებების შესაბამისად. ამ შემთხვევაში, დოკუმენტი, რომელიც აფორმებს ფასეულობების აღრიცხვაზე მიღებას (მიღების ორდერი, საქონლის მიღების აქტი) უნდა იყოს მიბმული მიმწოდებლის ინვოისს, ამ ინვოისის დეტალების მითითებით. ანუ, მიმწოდებლის თითოეული ინვოისისთვის შეადგინეთ დასახელების შეცვლის ან გადაცემის აქტი (ან სხვა დოკუმენტი), რომელშიც მითითებული იქნება საქონლის სახელები ინვოისზე მიმწოდებლისგან და ვაჭრის მიერ მინიჭებული. ეს აქტი უნდა დაერთოს ინვოისს.

რისკები

ინსპექტორები ხშირად ფორმალურად განიხილავენ დოკუმენტებს, ხოლო ჩანაწერებში დასახელებულ სახელებსა და მიმწოდებლის მიერ ინვოისებში მითითებულ სახელებს შორის შეუსაბამობამ შეიძლება გამოიწვიოს დამატებითი კითხვები. კონტროლერებმა, დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ, შეიძლება ჩათვალონ, რომ მეწარმემ დაარეგისტრირა და შემდეგ გაყიდა არა იგივე აქტივები, რაც იყიდა. ყოველივე ამის შემდეგ, სახელების მიმოწერა შეიძლება ყოველთვის არ იყოს აშკარა ინსპექტორებისთვის.

მაგალითად, შეძენილი „ყუთები“ და „ქეისები“ ჩამოთვლილია, როგორც „სატრანსპორტო კონტეინერები“ ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ან შეძენილი „ბავშვთა სათამაშოები“ იყიდება, როგორც „გასაღების სათამაშოები“. თუ დოკუმენტებში ნათლად არ არის მითითებული, რომ შეძენილი საქონელი მიღებულ იქნა აღრიცხვისთვის, გაიყიდა ან ჩამოიწერა წარმოებისთვის, აუდიტორებს შეუძლიათ შეაფასონ დამატებითი გადასახადები.

პირველ რიგში, დღგ, რომელშიც დაბრუნდება შეძენილ საქონელზე „შეყვანის“ გადასახადის გამოქვითვა, რადგან ინვოისში მითითებული ღირებულებები არ არის გათვალისწინებული და არ გამოიყენება გადასახადს დაქვემდებარებულ საქმიანობაში (საქონელი სხვა სახელი გამოიყენება აქტივობაში). მეორეც, საქონლის ღირებულება გამოირიცხება ხარჯებისგან (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისთვის ან „გამარტივებული“ გადასახადისთვის), რადგან დოკუმენტების მიხედვით, სხვა საქონელი გაიყიდა და არა შეძენილი. ამავდროულად, ამ სხვა საქონლის ღირებულება, რომელიც არსაიდან გამოვიდა (ღირებულებები ახალი სახელწოდებით) ჩაირთვება შემოსავლის ოდენობაში, როგორც ინვენტარით გამოვლენილი ჭარბი. ამ შემოსავალზე გადასახადის გადახდა მოგიწევთ. მესამე, ინსპექტორებს შეუძლიათ ხარჯებიდან გამორიცხონ ყველა ხარჯი, რომელიც დაკავშირებულია დასახელებული საქონლის შეძენასთან (ტრანსპორტირება, შენახვა და ა.შ.).

მნიშვნელოვანი!

საქონლის სახელწოდება მნიშვნელოვანია ექსპორტიორებისთვის, რადგან საქონლის ექსპორტის დროს საბაჟო დეკლარაციასა და სატრანსპორტო დოკუმენტებში უნდა იყოს მითითებული დასახელება, რომელსაც შეიცავს საგარეო ვაჭრობის მარეგულირებელი რეგულაციების პროდუქტის ნომენკლატურა.

დაკავშირებული კითხვები:

1. 
   როგორ გავითვალისწინოთ მესამე მხარის მიერ საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გადახდა?
   ✒ აღრიცხვა მოვალესთან - საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) მყიდველთან OSN-ის შემთხვევაში, თქვენ მიერ შეძენილი საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გადახდა არ მოქმედებს გადასახადზე......
2. 
   1) ფიზიკური პირების მიერ საქონლის იმპორტის შეზღუდვა 2) საქონელი არის ცნობილი ბრენდის ასლი, არ არსებობს საქონლის საბუთები. როგორ შეფასდება ტვირთი საზღვარზე?
   ✒ იმპორტის შეზღუდვები......
3. 
   როგორ აისახება საბაჟო ღირებულების პირობითი კორექტირება ბუღალტრულ აღრიცხვაში? შესაძლებელია თუ არა ამ თანხით მოგების შემცირება?
   ✒ სატრანსპორტო საშუალების მორგება საბაჟო გადასახდელებისა და მოსაკრებლების გაზრდისთვის სააღრიცხვო მიზნებისთვის......
4. 
   რა მომენტში მიიღება გამოქვითვაზე შეტანილი დღგ ექსპორტირებულ საქონელზე: საქონლის აღრიცხვაზე მიღების დროს ან 180 დღის შემდეგ 0%-იანი განაკვეთის დასადასტურებლად (თუ განაკვეთი არის 0%......