საბუღალტრო ინფორმაცია. საბუღალტრო ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსების ნიმუში 1 კვარტალში

1. ვინ და რა თანმიმდევრობით უნდა წარადგინოს საგადასახადო გამოთვლები ფორმა 6-NDFL.

2. როგორია 6-NDFL-ის შევსების პროცედურა მარეგულირებელი ორგანოების განმარტებების გათვალისწინებით.

3. 6-NDFL შევსების პრაქტიკული მაგალითი.

ერთ-ერთი მთავარი იყო პირადი საშემოსავლო გადასახადის კვარტალური ანგარიშგების შემოღება - საგადასახადო აგენტის მიერ გამოთვლილი და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხების გაანგარიშება (ფორმა 6-NDFL). ამავდროულად, ადრე არსებული წლიური ანგარიშგება 2-NDFL სერთიფიკატების სახით არ გაუქმებულა, ანუ 2016 წლიდან საგადასახადო აგენტებს მოეთხოვებათ წარადგინონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის კვარტალური ანგარიში და წლიური ანგარიშგება (230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). თუ ყველაფერი მეტ-ნაკლებად ნათელია 2-NDFL სერთიფიკატების შევსებით (მხოლოდ ფორმა იცვლება წლიდან წლამდე და შემდეგ მხოლოდ ოდნავ), მაშინ "ჯერ არ არის გამოცდილი" 6-NDFL ფორმა ბევრ კითხვას ბადებს. ვინაიდან 6-NDFL გაანგარიშება პირველად უნდა წარედგინოს 2016 წლის პირველ კვარტალში, დიდი დრო არ რჩება მისი შევსების ყველა ნიუანსის დეტალური ანალიზისთვის. ამასთან დაკავშირებით, ამ სტატიაში მე ვთავაზობ i-ის წერტილებს 6-NDFL-ის შევსებისა და წარდგენის საკითხებში, მარეგულირებელი ორგანოების ოფიციალური განმარტებების გათვალისწინებით.

6-NDFL-ის წარდგენის პროცედურა

ვინ უნდა შეავსოს

უნდა წარმოადგინოს 6-NDFL გაანგარიშება პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აგენტად აღიარებული ყველა პირირუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად (ორგანიზაციები, ინდივიდუალური მეწარმეები, ნოტარიუსები, რომლებიც მუშაობენ კერძო პრაქტიკაში, ადვოკატები, რომლებმაც დააარსეს საადვოკატო ოფისები და სხვა პირები, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი) . გაანგარიშება უნდა იყოს გენერირებული ყველა ფიზიკური პირისთვის, ვისაც შემოსავალი გადაეცა(ხელფასები, დივიდენდები, ანაზღაურება GPC-ის ხელშეკრულებებით და ა.შ.), გარდა იმ ფიზიკური პირებისა, რომელთაც მიიღეს შემოსავალი მხოლოდ ქონების ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებებით, აგრეთვე იმ ხელშეკრულებებით, რომლებშიც ისინი მოქმედებენ როგორც ინდივიდუალური მეწარმეები (პუნქტი 1, პუნქტი. 1 მუხლი 227, მე-2 პუნქტი 1 პუნქტი 228 მუხლი).

ვადები

გაანგარიშება ფორმაში 6-NDFL წარდგენილია საგადასახადო აგენტის მიერ კვარტალში, ნახევარი წლისა და ცხრა თვის განმავლობაში არა უგვიანეს 30 აპრილისა, 31 ივლისისა და 31 ოქტომბრისა, შესაბამისად, ხოლო ერთი წლის განმავლობაში - არაუგვიანეს მომდევნო წლის 1 აპრილისა. (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 26 ნოემბრის ინფორმაცია). შაბათ-კვირის და არასამუშაო არდადეგების ჩათვლით 2016 წელს, 6-NDFL-ის წარდგენის ვადები შემდეგია::

• 1-ლი კვარტლისთვის - არაუგვიანეს 05/04/2016 (30/04/2016 - დასვენების დღე, შაბათი);
• ექვსი თვის განმავლობაში - არაუგვიანეს 01.08.2016 (31.07.2016 - დასვენების დღე, კვირა);
• ცხრა თვის ვადით - არაუგვიანეს 2016 წლის 31 ოქტომბრისა;
• ერთი წლით - არაუგვიანეს 04/03/2017 (04/01/2017 დასვენების დღეა, შაბათი).

შესრულების ადგილი

როგორც წესი, საგადასახადო აგენტებმა უნდა წარმოადგინონ 6-NDFL თქვენი რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო ოფისში. ამავდროულად, საგადასახადო აგენტების გარკვეული კატეგორიისთვის, საგადასახადო კოდექსი ადგენს გამოთვლების წარდგენის სპეციალურ წესებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი):

	პრეზენტაციის ადგილი 6-NDFL
რუსული ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები	საგადასახადო ორგანო მისი რეგისტრაციის ადგილზე
რუსული ორგანიზაციები ცალკეული განყოფილებებით	საგადასახადო ორგანოები ცალკეული განყოფილებების ადგილებზე (პირებთან მიმართებაში, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი ასეთი ცალკეული განყოფილებებიდან)
უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელად კლასიფიცირებული ორგანიზაციები	უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელად რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო ორგანო ან ამ გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო ორგანო შესაბამისი ცალკეული განყოფილებისთვის (თითოეული ცალკეული განყოფილებისთვის ცალ-ცალკე)
ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ UTII და (ან) PSNO-ს	საგადასახადო ორგანო მისი რეგისტრაციის ადგილზე UTII (PSNO) დაქვემდებარებული საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებით.

პრეზენტაციის მეთოდი

6-NDFL გაანგარიშება შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს ერთ-ერთი შემდეგი გზით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის ბრძანება No. ММВ-7-11/450@):

! გთხოვთ გაითვალისწინოთ: 6-NDFL-ის გაანგარიშება ქაღალდზე

• წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იმ პირთა რაოდენობა, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი საგადასახადო პერიოდში 25 ადამიანზე ნაკლებია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი);
• წარმოდგენილია მხოლოდ დამტკიცებული მანქანაზე ორიენტირებული ფორმის სახით, შევსებული ხელით ან დაბეჭდილი პრინტერზე.

პასუხისმგებლობა 6-NDFL-ის წარუმატებლობაზე

გარდა 6-NDFL გამოთვლების წარდგენის ვალდებულებისა, 2016 წლიდან დადგენილია პასუხისმგებლობა შეუსაბამობაზეც. ხელოვნების 1.2 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126, 6-NDFL-ის წარუმატებლობის გამო, საგადასახადო აგენტს ემუქრება ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით. ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვისათვის გაანგარიშების წარდგენისათვის დადგენილი თარიღიდან.

6-NDFL-ის შევსების პროცედურა

6-NDFL გაანგარიშების ფორმა და მისი შევსების პროცედურა დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No ММВ-7-11/450@ ბრძანებით. ანგარიში მოიცავს:

• წინა გვერდი;
• ნაწილი 1 „განზოგადებული ინდიკატორები“;
• ნაწილი 2 „ფაქტობრივად მიღებული და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თარიღები და ოდენობები“.

მთავარი განსხვავება 6-NDFL და 2-NDFL სერთიფიკატებს შორის არის ის, რომ ის არის შედგენილი განზოგადებული ყველა პირისთვის, ვინც შემოსავალი მიიღოსაგადასახადო აგენტისგან, თითოეული ინდივიდუალური სპეციფიკაციის გარეშე. გაანგარიშების შევსების საფუძველს წარმოადგენს საგადასახადო რეესტრის მონაცემები საგადასახადო აგენტის მიერ დარიცხული და გადახდილი შემოსავლების ფიზიკურ პირთა სასარგებლოდ აღრიცხვის, საგადასახადო გამოქვითვების, გამოთვლილი და დაკავებული პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესახებ.

6-NDFL გაანგარიშების ყდა გვერდი

ზოგადად, 6-NDFL-ის სატიტულო გვერდის შევსება დიდად არ განსხვავდება ნებისმიერი საგადასახადო დეკლარაციის სატიტულო გვერდის შევსებისგან. ამიტომ, ჩვენ უფრო დეტალურად ვისაუბრებთ მხოლოდ მახასიათებლებზე.

ხაზი "გაგზავნის პერიოდი"— მითითებულია შესაბამისი საანგარიშო პერიოდის კოდი (შევსების პროცედურის დანართი 1, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No. ММВ-7-11/450@ ბრძანებით):

ხაზი "საგადასახადო პერიოდი (წელი)"- მითითებულია წელი, რომელსაც ეხება ანგარიშის შედგენის პერიოდი. მაგალითად, 6-NDFL 2016 წლის 1-ლი კვარტლის, ნახევარი წლის, 9 თვის და მთლიანად 2016 წლის შევსებისას, ამ სტრიქონში უნდა შეიყვანოთ „2016“.

ხაზი "ადგილზე (ბუღალტერია) (კოდი)"— შეიყვანეთ შესაბამისი კოდი (დანართი 2 შევსების პროცედურისთვის, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No. ММВ-7-11/450@ ბრძანებით):

	სახელი
120	ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელ ადგილას
125	ადვოკატის საცხოვრებელ ადგილას
126	ნოტარიუსის საცხოვრებელ ადგილას
212	რუსული ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე
213	უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელად რეგისტრაციის ადგილზე
220	რუსული ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილების ადგილას
320	ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის ადგილზე
335	რუსეთის ფედერაციაში უცხოური ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილების ადგილას

ხაზები "გადაცემათა კოლოფი" და "OKTMO კოდი":

• მითითებულია ორგანიზაციის საგუშაგო და OKTMO კოდი - თუ 6-NDFL წარდგენილია იმ პირებისთვის, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი ორგანიზაციის ხელმძღვანელი განყოფილებიდან;
• მითითებულია ცალკეული განყოფილების საგუშაგო და OKTMO კოდი - თუ 6-NDFL წარდგენილია იმ პირებისთვის, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილებიდან (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილები 2015 წლის 30 დეკემბერს No. BS-4- 11/23300@, 2015 წლის 28 დეკემბრის No BS-4- 11/23129@).

6-NDFL გაანგარიშების ნაწილი 1

ივსება გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის ინდიკატორები ფორმაში 6-NDFL პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვისა და წლის კუმულატიური ჯამი(რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილები 02/12/2016 No. BS-3-11/553@, 03/15/2016 No. BS-4-11/4222@).

ავტორი ხაზი 010მითითებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი (13, 15.30 ან 35%), რომლის გამოყენებითაც გამოითვლება გადასახადის თანხები. თითოეულ საგადასახადო განაკვეთს აქვს სტრიქონების საკუთარი ბლოკი 020 – 050. ანუ, თუ საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში შემოსავალი გადახდილი იყო ფიზიკური პირებისთვის, რომლებიც იბეგრებოდნენ სხვადასხვა პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით, მაშინ თითოეული განაკვეთისთვის აუცილებელია შეავსოთ ხაზები 020-050:

• სტრიქონი 020 - ყველა ფიზიკურ პირზე დარიცხული შემოსავლის ჯამური თანხა, დაბეგვრა 010 სტრიქონში მითითებული განაკვეთით;
• ხაზი 025 - დარიცხული დივიდენდების ჯამური თანხა;
• ხაზი 030 - საგადასახადო გამოქვითვის მთლიანი თანხა (მათ შორის პროფესიული, სტანდარტული, ქონებრივი, სოციალური და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლით) გათვალისწინებული შემოსავალისთვის, რომელიც ასახულია სტრიქონზე 020;
• სტრიქონი 040 - სტრიქონზე 020 ასახული შემოსავალზე გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯამური თანხა;
• სტრიქონი 045 - დივიდენდებიდან გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა;
• ხაზი 050 – უცხოელი თანამშრომლების ფიქსირებული ავანსის ოდენობა, რომლითაც მცირდება გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა;

ბლოკი „სულ ყველა ტარიფისთვის“ 6-NDFL გაანგარიშებაში უნდა იყოს მხოლოდ ერთი (შეჯამებულია ყველა საგადასახადო განაკვეთისთვის), იგი მოიცავს 060-090 ხაზებს:

• ხაზი 060 – იმ პირთა საერთო რაოდენობა, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი საგადასახადო აგენტისგან. თუ ერთმა პირმა მიიღო პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაბეგვრის შემოსავალი სხვადასხვა განაკვეთით, ის ითვლება ერთ პირად. თუ ერთი და იგივე თანამშრომელი გაათავისუფლეს და ხელახლა დაიქირავეს იმავე საგადასახადო პერიოდში, ეს თანამშრომელი ასევე უნდა ჩაითვალოს ერთ პირად.
• ხაზი 070 - დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა (ყველა განაკვეთისთვის);
• ხაზი 080 - პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაუკავებელი ჯამური თანხა (ყველა განაკვეთისთვის);
• ხაზი 090 - საგადასახადო აგენტის მიერ გადასახადის გადამხდელებისთვის დაბრუნებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა მუხ. 231 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: თუ 1-ლი განყოფილების სტრიქონების ინდიკატორები არ ჯდება ერთ გვერდზე, მაშინ ივსება გვერდების საჭირო რაოდენობა. ამ შემთხვევაში, 060-090 ხაზების ყველა ტარიფის ჯამები ივსება განყოფილების პირველ გვერდზე.

6-NDFL გაანგარიშების მე-2 ნაწილი

6-NDFL (დანართი No2 რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის № ММВ-7-11/450@ ბრძანების დანართი) შევსების პროცედურაში მითითებულია, რომ გაანგარიშება სრულდება დარიცხვის საფუძველზე დან. საგადასახადო პერიოდის დასაწყისი. თუმცა, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ახსნა-განმარტებების გათვალისწინებით, ეს დებულება სრულად ვრცელდება მხოლოდ 1-ლ განყოფილებაზე. 6-NDFL ფორმაში გაანგარიშების მე-2 ნაწილი შესაბამისი საანგარიშო პერიოდისთვის ასახავს მათ. ტრანზაქციები, რომლებიც შესრულდა ამ საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში. გარდა ამისა, თუ გარიგება განხორციელდა ერთ საანგარიშო პერიოდში და დასრულებულია მეორეში, საგადასახადო აგენტს უფლება აქვს ასახოს იგი დასრულების პერიოდში. მაგალითად, მარტის ხელფასი, გადახდილი აპრილში, აისახება 6-NDFL გაანგარიშების მე-2 ნაწილში ნახევარი წლისთვის (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილები 02.12.2016 No. BS-3-11/553. @, 15.03.2016 No BS-4- 11/4222@).

სექცია 2 შეიცავს 100-140 ხაზების ბლოკების საჭირო რაოდენობას:

ხაზი 100- 130-ე სტრიქონზე ასახული შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი. შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი განისაზღვრება მუხ. 223 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მაგალითად:

• ხელფასის სახით შემოსავლისთვის, ფაქტობრივი მიღების თარიღი არის თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც დარიცხული იყო შემოსავალი შრომითი ხელშეკრულების (კონტრაქტის) შესაბამისად შესრულებული სამუშაო მოვალეობებისთვის (ან სამუშაოს ბოლო დღე - თუ სამსახურიდან გაათავისუფლეს მანამდე. კალენდარული თვის ბოლოს) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის მე-2 პუნქტი);
• ფულადი შემოსავლისთვის - ასეთი შემოსავლის გადახდის თარიღი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 1, მუხლი 223);
• ნატურალური შემოსავლისთვის – შემოსავლის ნატურით გადაცემის თარიღი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის 2, პუნქტი 1);
• ნასესხები თანხების მიღებისას პროცენტის დანაზოგიდან მიღებული მატერიალური სარგებლის სახით მიღებული შემოსავლისთვის - ყოველი თვის ბოლო დღე იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლისთვისაც იყო ნასესხები სახსრები (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 7, პუნქტი 1, მუხლი 223). ფედერაცია).

ხაზი 110— ფაქტობრივად მიღებულ შემოსავლებზე გადასახადის დაკავების თარიღი, ასახული 130-ე სტრიქონზე. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაღდი ფულით დაკავების თარიღი ემთხვევა მათი ფაქტობრივი გადახდის თარიღს. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი ნატურით შემოსავალზე და მიღებული მატერიალური სარგებლის სახით ემთხვევა ნებისმიერი შემოსავლის ნაღდი ფულით გადახდის თარიღს, საიდანაც ხდება ასეთი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება (საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-4 პუნქტი). რუსეთის ფედერაცია).

ხაზი 120- თარიღი არა უგვიანეს, ვიდრე გადასახადის თანხა უნდა გადაირიცხოს. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაცემის ვადა დადგენილია ხელოვნების მე-6 პუნქტით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226: ზოგადად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს ბიუჯეტში არაუგვიანეს შემოსავლის გადახდის დღის მომდევნო დღისა. დროებითი ინვალიდობის შეღავათებისა და შვებულების ანაზღაურების სახით შემოსავლის გადახდისას, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს მათგან არაუგვიანეს თვის ბოლო დღისა, როდესაც ასეთი გადახდები განხორციელდა. მაგალითად, თუ დასაქმებულს შვებულების ანაზღაურება გადაეცა 05/03/2016, მაშინ მასზე პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს არაუგვიანეს 31/03/2016.

ხაზი 130- ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლის განზოგადებული თანხა (დაკავებული გადასახადის თანხის გამოკლების გარეშე) მე-100 სტრიქონში მითითებულ თარიღში;

ხაზი 140- 110-ე სტრიქონში მითითებულ თარიღზე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის განზოგადებული თანხა.

!გთხოვთ გაითვალისწინოთ:

• 100-140 ხაზების თითოეული ცალკეული ბლოკი შეიცავს მონაცემებს შემოსავლის შესახებ, რომლისთვისაც:
• მათი ფაქტობრივი მიღების თარიღი ემთხვევა;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი ემთხვევა;

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადა ემთხვევა.

მაგალითად, 2016 წლის 10 მარტს შვებულების ანაზღაურება გადაეცა ერთ თანამშრომელს, ასევე მარტის ხელფასი მეორე თანამშრომელს, რომელმაც თანამდებობა დატოვა 2016 წლის 10 მარტს. შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი ამ შემთხვევაში, როგორც შვებულების ანაზღაურებისთვის, ასევე ხელფასისთვის არის 03/10/16. ამასთან, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადები განსხვავებულია: შვებულების ანაზღაურებისთვის - 03/31/16, ხელფასისთვის - 03/11/16. შესაბამისად, 2016 წლის 1-ლი კვარტლის 6-NDFL გაანგარიშების შევსებისას ამ ორ გადახდასთან დაკავშირებით, თქვენ უნდა შეავსოთ 100-140 ხაზების სხვადასხვა ბლოკები.

6-NDFL გაანგარიშების ხელმოწერა

6-NDFL ფორმაში გაანგარიშებას ხელს აწერს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი ან ნებისმიერი თანამდებობის პირი, რომელიც უფლებამოსილია ამის გაკეთება კომპანიის შიდა დოკუმენტებით (მაგალითად, დირექტორის ბრძანებით) (გაანგარიშების შევსების პროცედურის პუნქტი 2.2). კერძოდ, კალკულაციას შეუძლია ხელი მოაწეროს მთავარ ბუღალტერს, მთავარი ბუღალტერის მოადგილეს ან ხელფასების გამოთვლებზე პასუხისმგებელი ბუღალტერს.

6-NDFL გაანგარიშების შევსების მაგალითი

შპს „აქტივის“ თანამშრომელთა რაოდენობა შეადგენს 5 ადამიანს (2016 წლის I კვარტალში სხვა ფიზიკურ პირებზე გადახდები არ განხორციელებულა). თითოეული თანამშრომლის ხელფასი (ხელფასი) თვეში 20000 რუბლს შეადგენს. ხელფასის გადახდის ვადები: მიმდინარე თვის 27 (პირველი ნახევრისთვის ხელფასის 40%-ის ოდენობით) და მომდევნო თვის 12 (საბოლოო გადახდა). ანუ 2015 წლის დეკემბრის მეორე ნახევრის ხელფასი გადახდილია 01/12/2016, ხოლო 2016 წლის მარტის მეორე ნახევრის ხელფასი 04/12/2016.

თანამშრომელს Ageeva N.P. ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია თვეში 1400 რუბლის ოდენობით. სხვა თანამშრომლებისთვის გამოქვითვა არ ყოფილა.

2016 წლის თებერვალში თანამშრომელმა სიდოროვმა რ.ი. გათვალისწინებული იყო წლიური ანაზღაურებადი შვებულება: შვებულების ანაზღაურების ოდენობა იყო 18,000 რუბლი (გადახდა 02/05/2016), თებერვლის ხელფასის ოდენობა იყო 5,000 რუბლი.

მონაცემები 6-NDFL გაანგარიშების 1 ნაწილის შევსებისთვის

6-NDFL ფორმაში გაანგარიშების 1 ნაწილი ივსება პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვისა და წლის დარიცხვის ჯამით. პირველი კვარტლის გაანგარიშების 1 ნაწილი მოიცავს 2016 წლის იანვარში, თებერვალსა და მარტში დარიცხულ შემოსავალს.

6-NDFL ფორმაში გაანგარიშების მე-2 ნაწილი შესაბამისი საანგარიშო პერიოდისთვის ასახავს იმ ტრანზაქციებს, რომლებიც განხორციელდა ამ საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში. უფრო მეტიც, თუ გარიგება განხორციელდა ერთ საანგარიშო პერიოდში და დასრულებულია მეორეში, მაშინ საგადასახადო აგენტს უფლება აქვს ასახოს ასეთი გარიგება მისი დასრულების პერიოდში (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 2016 წლის 12 თებერვალს No. BS-3-11/553@).

განსახილველ მაგალითში ასეთი „სასაზღვრო“ ოპერაციები მოიცავს:

• 2015 წლის დეკემბრის ხელფასი, გადახდილი 2016 წლის იანვარში;
• 2016 წლის მარტის ხელფასი, გადახდილი 2016 წლის აპრილში.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი, 2016 წლის 25 თებერვალი No. BS-4-11/3058@), პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-6 გაანგარიშების მე-2 განყოფილება ასახავს ხელფასს დეკემბრის თვეში, გადახდილზე. 2016 წლის იანვარში. ხოლო მარტის ხელფასი, გადახდილი აპრილში, აისახება 2016 წლის პირველი ნახევრის 6-NDFL გაანგარიშების მე-2 ნაწილში.

არსებული მონაცემების საფუძველზე, 2016 წლის 1-ლი კვარტლის 6-NDFL-ის გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "პირდაპირი"; Yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "ვერტიკალური"; yandex_direct_border_type = "ბლოკი"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

ჩვენ განვიხილეთ გაანგარიშების შევსების ძირითადი ნიუანსი ფორმა 6-NDFL. დამატებითი უსაფრთხოებისთვის, მე გირჩევთ, რომ 6-NDFL გაანგარიშების შევსების შემდეგ შეამოწმოთ აკმაყოფილებს თუ არა ის საკონტროლო კოეფიციენტებს, დადგენილია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 მარტის წერილით No BS-4-11/3852@ „კონტროლის კოეფიციენტების მიმართულების შესახებ“. საკონტროლო ამ კოეფიციენტების შეუსრულებლობა ემსახურება საგადასახადო ორგანოს საგადასახადო აგენტისთვის დაზუსტების მოთხოვნის გაგზავნის, ასევე აუდიტის დასკვნის შედგენის საფუძველს.

მარეგულირებელი ჩარჩო

1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი
2. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის ბრძანება No ММВ-7-11/450@
3. ინფორმაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან, 2015 წლის 26 ნოემბრით, ”რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა განმარტა საგადასახადო აგენტის მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების ახალი პროცედურა”.
4. წერილები რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან:

• დათარიღებული 12/30/2015 No BS-4-11/23300@
• 2015 წლის 28 დეკემბრის No BS-4-11/23129@ „ფორმა 6-NDFL-ის მიხედვით გაანგარიშების შევსების საკითხზე“
• დათარიღებული 02/12/2016 No BS-3-11/553@ „ფორმა 6-NDFL შევსების საკითხზე“
• დათარიღებული 02/25/2016 No BS-4-11/3058@ „ფორმა 6-NDFL შევსებისა და წარდგენის შესახებ“
• 2016 წლის 10 მარტის No BS-4-11/3852@ „კონტროლის კოეფიციენტების მიმართულების შესახებ“
• 2016 წლის 15 მარტის No BS-4-11/4222@

მიგაჩნიათ თუ არა სტატია სასარგებლო და საინტერესო? გაუზიარე კოლეგებს სოციალურ ქსელებში!

არის კომენტარები და კითხვები - დაწერეთ, განვიხილავთ!

ფორმა 6-NDFL-ის ანგარიში უამრავ კითხვას ბადებს მთავარი ბუღალტერების მხრიდან კვარტალიდან კვარტალამდე. გარდა ამისა, საგადასახადო ორგანოებმა ახალი ფორმა შემოიღეს. იხილეთ 2019 წლის მე-2 კვარტლის (ნახევარი წლის) 6-NDFL შევსების ვიზუალური მაგალითი და მაგალითებით შევსების ინსტრუქციები.

6-NDFL 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის: ახალი ფორმა

მე-2 კვარტლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგება უნდა იყოს წარმოდგენილი ახალი ფორმის გამოყენებით. ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა ფორმა დაამტკიცა 2018 წლის 17 იანვრის No ММВ-7-11/18@ ბრძანებით. შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ახალი ფორმა 6-NDFL ქვემოთ მოცემული ბმულიდან.

საგადასახადო აგენტს, რომელმაც გადაიხადა შემოსავალი 24 ან ნაკლებ ფიზიკურ პირზე, აქვს უფლება აირჩიოს როგორ წარადგინოს გაანგარიშება: ქაღალდზე ან ელექტრონულად. თუ 25 ან მეტმა პირმა მიიღო შემოსავალი, მაშინ ანგარიშის წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ ელექტრონულად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

კომპანია გაანგარიშებას რეგისტრაციის ადგილზე წარუდგენს ინსპექციას. მაგრამ არის გამონაკლისები:

• უმსხვილესი კომპანიები წარუდგენენ 6-NDFL-ს ინსპექტორატს სათაო ოფისისა და განყოფილებების რეგისტრაციის ადგილზე (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 19 დეკემბრის წერილი No BS-4-11/24349@);
• სამმართველოების მქონე ორგანიზაცია განყოფილებების თანამშრომლებისთვის ანგარიშს წარუდგენს მათი რეგისტრაციის ადგილზე, ხოლო სათაო ოფისის თანამშრომლებისთვის - კომპანიის რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო სამსახურს.

მეწარმეები თავიანთ ანგარიშებს თავიანთი საცხოვრებელი ადგილის ინსპექციას წარუდგენენ. თუ მათ გადასცეს გარკვეული სახის საქმიანობა იმპუტაციაზე ან პატენტზე, მაშინ სპეციალურ რეჟიმში მყოფი თანამშრომლებისთვის აუცილებელია გადახდების წარდგენა საქმიანობის ადგილზე (საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თუ კომპანია გადავიდა, მაშინ მან უნდა წარუდგინოს ორი 6-NDFL გაანგარიშება ახალ ინსპექტორატს - ძველი და ახალი OKTMO (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 2016 წლის 27 დეკემბერს No. BS-4-11/25114) . გადაადგილების შემდეგ, ახალი ინსპექცია დაარეგისტრირებს კომპანიას და გახსნის პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ორ ბარათს - OKTMO-ით ძველი და ახალი რეგისტრაციის ადგილზე. ამიტომ, თუ თქვენ წარადგენთ ანგარიშს ერთ OKTMO-სთან, ინსპექტორები დამატებით გადასახადს დააკისრებენ.

ანგარიში შედგება სათაურის გვერდისა და ორი განყოფილებისგან. 2019 წლის მე-2 კვარტლის 6-NDFL-ის შევსების ინსტრუქციები მაგალითებით დაგეხმარებათ ფორმის შევსებაში (იხ. ქვემოთ).

როგორ შეავსოთ 6-NDFL 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის (ნახევარი წელი)

ოლგა პეტროვნა სტოლოვამ, მოსკოვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეპარტამენტის უფროსის მოადგილემ, გვითხრა, როგორ მოვამზადოთ ანგარიშები შეცდომების გარეშე.

6-NDFL 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის: ნიმუშის შევსება ეტაპობრივად

2019 წლის მე-2 კვარტლის 6-NDFL ანგარიშის სათაურის გვერდის შევსების მაგალითი

ზედა, ჩაწერეთ საგადასახადო აგენტის TIN - კომპანია ან მეწარმე. დააკოპირეთ ეს მონაცემები დანარჩენ ფურცლებზე. დაიწყეთ თქვენი TIN-ის ჩაწერა პირველი უჯრედიდან. ორგანიზაციას ექნება ტირეები ბოლო ორ უჯრედში.

თუ კომპანია წარადგენს პირველად ანგარიშს, მაშინ კორექტირების ნომერია „000“. თუ აგენტი პირველად აზუსტებს გაანგარიშებას, მაშინ ნომერი იქნება "001" და ა.შ.

ახალ ფორმაში, ბრძანების No MMV-7-11/18@ ცვლილებებით, სატიტულო ფურცელს დაემატა ორი ახალი ველი: „რეორგანიზაციის ფორმა (ლიკვიდაცია)“ და „რეორგანიზებული ორგანიზაციის TIN/KPP“. ეს ველები ყველასთვის არ არის. მათ ავსებენ მხოლოდ რეორგანიზებული კომპანიის სამართალმემკვიდრეები. სხვა საგადასახადო აგენტებისთვის, ველები უნდა დარჩეს ცარიელი.

უფლებამონაცვლემ უნდა შეიყვანოს კოდი „რეორგანიზაციის ფორმა“ ველში. რეორგანიზაციის ფორმის ექვსი კოდი მოცემულია №4 ბრძანების დანართში No. მაგალითად, ლიკვიდაციისას გამოიყენეთ კოდი 0, ხოლო ორგანიზაციების გაერთიანებისას გამოიყენეთ კოდი 2.

უფლებამოსილი პირი ასევე ავსებს რეორგანიზაციის კომპანიის TIN-ს და KPP-ს.

ყველა კომპანია აყენებს პრეზენტაციის პერიოდის კოდს. ეს დამოკიდებულია იმ პერიოდზე, რომლისთვისაც კომპანია წარადგენს ანგარიშს:

• 21 - 1 მეოთხედი (2018);
• 32 - ნახევარი წელი;
• 33 - 9 თვე;
• 34 - წელი.

„საგადასახადო პერიოდის“ ველში შეიყვანეთ წელი, რომლისთვისაც კომპანია წარადგენს ანგარიშს. მაგალითად, "2019".

ჩაწერეთ საგადასახადო ორგანოს კოდი. ამის გარკვევა შეგიძლიათ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, უფასო სერვისის გამოყენებით "თქვენი შემოწმების მისამართი და გადახდის დეტალები".

ადგილმდებარეობის კოდი შეიძლება იყოს შემდეგი (ბრძანების დანართი 2, დამტკიცებული ბრძანებით No ММВ-7-11/450@):

სახელი	კოდი გამოთვლილია 2019 წლის მე-2 კვარტალში
ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელ ადგილას	120
გლეხური (ფერმა) საწარმოს წევრის (ხელმძღვანელის) საცხოვრებელ ადგილას	124
ადვოკატის საცხოვრებელ ადგილას	125
ნოტარიუსის საცხოვრებელ ადგილას	126
რუსული ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე, რომელიც არ არის ერთ-ერთი უდიდესი	214
უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელად რეგისტრაციის ადგილზე	213
სამართალმემკვიდრის ადგილას, რომელიც არ არის ერთ-ერთი ყველაზე დიდი	215
უფლებამონაცვლის რეგისტრაციის ადგილზე – უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელი	216
რუსული ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილების ადგილას	220
ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის ადგილზე	320
რუსეთის ფედერაციაში უცხოური ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილების ადგილას	335

მომდევნო ოთხ სტრიქონში ჩაწერეთ საგადასახადო აგენტის შემოკლებული სახელი. თუ მოკლე სახელი არ არის, მაშინ დაწერეთ სრული სახელი.

შეიყვანეთ OKTMO კოდი და საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი. ღირს საბუღალტრო განყოფილების ან მთავარი ბუღალტერის ნომრის ჩაწერა.

ანგარიშის დასრულების შემდეგ ჩაწერეთ გვერდებისა და დამხმარე დოკუმენტების რაოდენობა. მაგალითად, აკრიფეთ "--2" გვერდები.

შემდეგ შეავსეთ ნაწილი "მე ვადასტურებ ამ გაანგარიშებაში მითითებული ინფორმაციის სიზუსტეს და სისრულეს". თუ კომპანია თავად წარუდგენს გაანგარიშებას, მაშინ ჩადეთ 1 პირველ უჯრედში, თუ ანგარიშს წარადგენთ წარმომადგენლის მეშვეობით, მაშინ ჩადეთ 2.

6-NDFL-ში ინფორმაციის სიზუსტე ახლა შეიძლება დადასტურდეს სამართალმემკვიდრეების მიერ. ისინი იყენებენ იგივე კოდებს, როგორც სხვა საგადასახადო აგენტები.

დირექტორმა ან წარმომადგენელმა ხელი უნდა მოაწეროს და დათარიღოს გაანგარიშება.

6-NDFL-ის შევსება 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის: ნაწილი 1

პირველ ნაწილში კომპანიები წერენ საანგარიშო პერიოდის შემოსავლების, გადასახადებისა და გამოქვითვების მთლიან ოდენობას. 1-ლი ნაწილი ივსება კუმულაციური ჯამით წლის დასაწყისიდან (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 18 თებერვლის წერილი No BS-3-11/650@).

დაიწყეთ ყველა რიცხვითი მნიშვნელობის ჩაწერა პირველი უჯრედიდან. თუ ადგილი დარჩა, ჩასვით ტირეები ნომრის შემდეგ. თუ მთელი რუბლის ჩაწერა გჭირდებათ, მაშინ უჯრედებში ასევე უნდა ჩადოთ ტირეები კაპიკებით.

010 ხაზზე ჩაწერეთ გადასახადის განაკვეთი. კომპანიას შეუძლია დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი სხვადასხვა განაკვეთით. მაგალითად, 13 და 30 პროცენტი. ამ შემთხვევაში, შეავსეთ ცალკე ხაზები 010-050 თითოეული ფსონისთვის.

ხელფასები და დივიდენდები იბეგრება იგივე განაკვეთით 13 პროცენტით. მაგრამ მხოლოდ ის არის დადგენილი საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის სხვადასხვა პუნქტებით. ამის მიუხედავად, ხელფასები და დივიდენდები შეიძლება აისახოს ხაზების ერთ ბლოკში 010-050.

სტრიქონში 020, ასახეთ შემოსავალი, რომლის გადახდის თარიღი დაემთხვა ბილინგის პერიოდს. არ აჩვენოთ გადახდები, რომლებიც სრულად არ დაიბეგრება. მაგალითად, სტიქიური უბედურების დროს მატერიალური დახმარება (საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 8.3 პუნქტი).

აჩვენეთ გადახდები, რომლებიც ნაწილობრივ იბეგრება მხოლოდ დასაბეგრი ნაწილში. მაგალითად, რუსეთის გარშემო მოგზაურობის ყოველდღიური შემწეობა გათავისუფლებულია გადასახადისგან 700 რუბლის ოდენობით. (საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). თუ კომპანიამ გადაიხადა 1000 რუბლი დღეში, მაშინ მხოლოდ 300 რუბლი უნდა შევიდეს სტრიქონში 020. (1000 - 700).

ხაზი 020 უნდა ასახავდეს ყველა შემოსავალს, რომლის მიღების თარიღი ემთხვევა საანგარიშო პერიოდს. აჩვენეთ შემოსავალი სტრიქონში 020 სრულად, გამოქვითვის და პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემცირების გარეშე.

შემოსავლის მიღების თარიღი 6-NDFL-ში 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის

025 სტრიქონში ჩაწერეთ მხოლოდ ის დივიდენდები, რომლებიც ორგანიზაციამ გასცა საანგარიშო (საანგარიშო) პერიოდში. ეს ხაზი შიფრავს ხაზს 020. მიუხედავად იმისა, რომ სააქციო საზოგადოება არ ასახავს დივიდენდებს 2-NDFL-ში, ისინი უნდა იყოს ნაჩვენები 6-NDFL-ის გაანგარიშებაში.

030 სტრიქონში ჩაწერეთ 020 სტრიქონიდან შემოსავალზე გადასახადის გამოქვითვის თანხა: სტანდარტული, სოციალური, ქონებრივი და პროფესიული (ორგანიზაციის მიერ მოწოდებული). ასახეთ ქონების გამოქვითვა 6-NDFL-ში იმ პერიოდისთვის, როდესაც თანამშრომელმა მოიტანა შეტყობინება ინსპექტორატიდან. იმ შემთხვევაშიც კი, თუ თანამშრომელმა დოკუმენტი წარადგინა წლის შუა რიცხვებში, არ მიუთითოთ წინა კვარტლების გაანგარიშება (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 12 აპრილის წერილი No BS-4-11/6925@).

040 სტრიქონში ჩაწერეთ გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გადასახადის განაკვეთით სტრიქონიდან 010. იდეალურ შემთხვევაში, თანასწორობა უნდა დაკმაყოფილდეს:

ხაზი 040 = (ხაზი 020 - ხაზი 030) × ხაზი 010

მაგრამ თანაფარდობა ყოველთვის არ არის დაკმაყოფილებული. შეიძლება იყოს 1 რუბლის შეცდომა. თითოეული თანამშრომლისთვის და გადახდების რაოდენობის მიხედვით. დასაშვები შეუსაბამობა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

შეუსაბამობა = თანამშრომლების რაოდენობა ხაზში 060 × 1 რუბლი. × ხაზების რაოდენობა 100.

განსხვავება წარმოიქმნება იმის გამო, რომ კომპანია ითვლის გამოთვლილ პირად საშემოსავლო გადასახადს თითოეული თანამშრომლისთვის და ამრგვალებს მას უახლოეს მთელ რუბლამდე. შემდეგ ყოველი თანამშრომლის გადასახადი ემატება და ჯამი აისახება სტრიქონში 040. თუ მთელ ბაზას გაამრავლებთ განაკვეთზე, შედეგი შეიძლება რამდენიმე რუბლით განსხვავდებოდეს გადასახადის თანხისგან 040 სტრიქონში.

არ დაარეგულიროთ ინდიკატორები ხელით, წინააღმდეგ შემთხვევაში წლის ბოლოს გადასახადის თანხები 6-NDFL-ში არ ეთანხმება 2-NDFL სერთიფიკატების მონაცემებს.

ინსპექტორები არ მოითხოვენ ახსნა-განმარტებას, თუ კომპანიის გაანგარიშებაში შეუსაბამობა მისაღები სხვაობის ფარგლებშია. თუ შეუსაბამობა მისაღებიზე მეტია, შეიძლება მოხდეს შეცდომა. ეს შეიძლება ნიშნავს, რომ კომპანიამ არ შეაფასა გადასახადი ან დააკავა ზედმეტი. შემდეგ დაგჭირდებათ შეუსაბამობების ახსნა ან 6-NDFL-ის გარკვევა.

045 სტრიქონში ჩაწერეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც კომპანიამ გამოითვალა დივიდენდებზე.

ხაზი 050 უნდა იყოს შევსებული, თუ კომპანიამ შეამცირა პირადი საშემოსავლო გადასახადი უცხოელის შემოსავალზე ავანსებისთვის, რომელიც მან გადაიხადა პატენტისთვის. ანუ მას ავსებენ ორგანიზაციები, რომლებიც ასაქმებენ უცხოელებს პატენტით. ხაზში არსებული თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს გამოთვლილი გადასახადის მთლიან თანხას (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 მარტის წერილი No BS-4-11/3852).

ბლოკი 060-090 ხაზებით უნდა შეივსოს მხოლოდ ერთხელ, მაშინაც კი, თუ კომპანიამ შემოსავალი სხვადასხვა განაკვეთით დაბეგვრა. ამ სტრიქონებზე ჩაწერეთ ყველა გადახდის ჯამი. შევსების წესების მიხედვით, 060-090 ხაზების ბლოკი უნდა იყოს გაანგარიშების პირველ გვერდზე (დანართი 2-ის პუნქტი 3.2 რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No. ММВ-7-11 ბრძანებით. /450@).

სტრიქონში 060 ჩაწერეთ იმ ფიზიკური პირების რაოდენობა, რომლებსაც კომპანიამ გადაუხადა დასაბეგრი შემოსავალი. მაგრამ დასაქმებულს, რომელმაც მიიღო მხოლოდ ყოველთვიური მოვლის შემწეობა, არ სჭირდება დათვლა. თუ ხაზის ნომერი 24-ზე მეტია, ანგარიში უნდა გაიგზავნოს ელექტრონული ფოსტით.

070 ხაზზე ჩაწერეთ გადასახადი, რომელიც კომპანიამ დააკავა ბილინგის პერიოდში. თუ ორგანიზაციამ დარიცხა შემოსავალი ერთ პერიოდში და გადაიხადა მხოლოდ შემდეგში, მაშინ შემოსავალი და გადასახადი კვლავ უნდა იყოს ნაჩვენები 6-NDFL-ში წინა პერიოდისთვის. 020 სტრიქონზე ჩაწერეთ დარიცხული შემოსავალი, 040 სტრიქონზე გამოთვლილი გადასახადი. არ ასახოთ დაკავებული გადასახადი 070 სტრიქონზე (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 29 ნოემბრის წერილი No BS-4-11/22677@).

თუ ორგანიზაციამ დარიცხა შემოსავალი ერთ პერიოდში და გადაიხადა მხოლოდ შემდეგში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი მაინც უნდა იყოს ნაჩვენები 1-ლ ნაწილში. ანუ, წლიურ 6-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში აუცილებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის ასახვა. დეკემბრის ხელფასი 070 სტრიქონში.

070 სტრიქონში დაკავებული გადასახადის ოდენობა შეიძლება არ ემთხვეოდეს 040 სტრიქონში გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის რაოდენობას. ხოლო კომპანიამ მასზე გადასახადი სხვაში დააკავა.

080 ხაზზე ჩაწერეთ გადასახადი, რომლის დაკავებაც კომპანიამ ვერ შეძლო. წლიური 6-NDFL-ის შევსებისას საგადასახადო აგენტმა ზუსტად იცის ეს მნიშვნელობა.

თუ კომპანია ამზადებს შუალედურ ანგარიშს, ეს ხაზი უნდა დასრულდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კომპანია ნამდვილად არ დააკავებს გადასახადს გადასახდელებზე ან ნატურალურ შემოსავალზე წლის ბოლომდე. თუ თანამშრომელმა მიიღო ნატურალური შემოსავალი, საიდანაც კომპანიას შეუძლია გადასახადის დაკავება მომავალ თვეებში, არ აჩვენოთ ის, როგორც დაუკავებელი.

სტრიქონში 090 ჩაწერეთ ზედმეტად დაკავებული გადასახადი, რომელიც კომპანიამ დაუბრუნა „ფიზიკოსებს“ საანგარიშო პერიოდში.

მნიშვნელოვანი

საგადასახადო ორგანოები შეამოწმებენ 6-NDFL-ს და შენატანების გამოთვლებს ახალი კონტროლის კოეფიციენტის გამოყენებით. დარწმუნდით

6-NDFL-ის შევსება 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის: სექცია 2

სექცია 2 შედგება 100-140 ხაზების რამდენიმე ბლოკისგან. მასში მოცემულია მხოლოდ ბოლო კვარტლის - საანგარიშო პერიოდის მონაცემები. წინააღმდეგ შემთხვევაში თანხა გაორმაგდება.

განყოფილების დასასრულებლად, თქვენ უნდა დაშალოთ ყველა გადახდილი შემოსავალი თარიღის მიხედვით. გარდა ამისა, განყოფილებაში ნაჩვენებია გადასახადის თანხები, გადასახადის დაკავების თარიღები და გადარიცხვის ვადები.

მე-2 განყოფილებაში გააერთიანეთ გადახდები, რომლებისთვისაც შემოსავლის მიღების თარიღები, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება და გადასახადის გადახდის ვადები ემთხვევა ერთ ბლოკად. თუ თარიღებიდან ერთი მაინც არ ემთხვევა, აჩვენეთ გადახდები სხვადასხვა ბლოკში. მე-2 განყოფილებაში ბლოკების რაოდენობა შეუზღუდავია.

100-ე სტრიქონში ასახეთ თარიღი, როდესაც დასაქმებულმა რეალურად მიიღო შემოსავალი. ეს თარიღი უნდა განისაზღვროს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით.

როგორ განვსაზღვროთ 6-NDFL გაანგარიშების მე-2 ნაწილის თარიღები 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის

გადაიხადე	შემოსავლის მიღების თარიღი (სტრიქონი 100)	თარიღის გამართვა (სტრიქონი 110)	გადაცემის თარიღი (სტრიქონი 120)
ხელფასი, პრემიები და დამატებითი გადასახადები	თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც დარიცხულია ხელფასი	ხელფასის დღე თვის მეორე ნახევრისთვის	თვის მეორე ნახევრის ხელფასის გადახდის მომდევნო დღე
შვებულების ანაზღაურება და ავადმყოფობის ანაზღაურება	შვებულების ანაზღაურებისა და შეღავათების გადახდის დღე		თვის ბოლო დღე, როდესაც თანამშრომელმა მიიღო ფული
ხელფასი და შვებულების ანაზღაურება სამსახურიდან გათავისუფლებისას	გადახდის დღე, ჩვეულებრივ, თანამშრომლის ბოლო სამუშაო დღე კომპანიაში	შემოსავლის გადახდის დღე
გადაჭარბებული დღიური შემწეობა	თვის ბოლო დღე, როდესაც დამტკიცებულია წინასწარი ანგარიში	უახლოესი ფულადი შემოსავლის გადახდის დღე, საიდანაც შესაძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება	შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღე, საიდანაც პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს
მატერიალური სარგებელი პროცენტზე დაზოგვით	ყოველი თვის ბოლო დღე, როდესაც მოქმედებს სესხის ხელშეკრულება		-
შემოსავალი ნატურით	შემოსავლის ნატურით გადაცემის დღე	-	-
გადახდები კონტრაქტორთან	შემოსავლის გადახდის დღე	-	შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღე

შემოსავლის მიღების მხოლოდ ერთი გაანგარიშების თარიღია - თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც კომპანიამ დარიცხა ხელფასი. არ აქვს მნიშვნელობა ეს თარიღი სამუშაო დღეს მოდის თუ შაბათ-კვირას, მაინც ჩაწერეთ ბოლო რიცხვი.

სტრიქონზე 110, აჩვენეთ თარიღი, როდესაც კომპანიამ დააკავა გადასახადი ინდივიდის შემოსავალზე. კოდექსის მიხედვით, ეს არის დღე, როდესაც კომპანიამ „ფიზიკოსს“ ფული სალაროდან გადასცა ან საბანკო ანგარიშზე გადარიცხა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

კომპანია აკავებს გადასახადს შემოსავალზე ნატურალურ ან მატერიალურ სარგებელს შემდეგი ხელფასიდან. ამ შემთხვევაში 110-ე სტრიქონში ჩაწერეთ ხელფასის გაცემის დღე, საიდანაც გადასახადი დააკავეს.

120-ე სტრიქონზე ჩაწერეთ გადასახადის გადახდის ვადა. ამ ხაზის შევსებისას უნდა გაითვალისწინოთ სამუშაო დღეები და შაბათ-კვირა. ხაზი 120 უნდა მოიცავდეს მხოლოდ სამუშაო დღეებს. ამ შემთხვევაში, დღეს, როდესაც კომპანიამ გადასახადი რეალურად გადაირიცხა ბიუჯეტში, არ აქვს მნიშვნელობა. საერთოდ არ არის საჭირო 6-NDFL-ში ჩვენება. საგადასახადო ორგანოებს უკვე ექნებათ ინფორმაცია გადახდის თარიღის შესახებ.

130-ე სტრიქონზე ჩაწერეთ შემოსავალი გაცემული რუბლებში და კაპიკებში. მე-2 განყოფილების 130 სტრიქონების ჯამი არ უნდა ემთხვეოდეს 020 სტრიქონში მოცემულ მნიშვნელობას 1 სექციაში.

როგორ შეავსოთ 6-NDFL 2019 წლის მე-2 კვარტლისთვის სხვადასხვა სიტუაციებში: მოხსენებები ხშირად დასმულ კითხვებზე

ვებინარზე თქვენ დაუსვით ლექტორს 50-ზე მეტი შეკითხვა, უმეტესობა იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 6-NDFL. ოლგა პეტროვნამ შეარჩია ყველაზე საინტერესო კითხვები და უპასუხა.

თანამშრომლისთვის სააღსრულებო ფურცელი მოვიდა. ხელფასის გადარიცხვის დღეს ყოფილ მეუღლეს ვუგზავნით ალიმენტს. როგორ შეავსოთ 6-NDFL?

ალიმენტის დაკავება არ ცვლის 6-NDFL შევსების პროცედურას. ალიმენტი თანამშრომლის ხელფასის ნაწილია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოკლებით. კომპანია თანამშრომელს ურიცხავს ხელფასს - მის მხოლოდ ერთ ნაწილს აძლევს პირადად ან გადარიცხავს ბარათზე, მეორე ნაწილი ალიმენტის სახით ეგზავნება მიმღებს სააღსრულებო ფურცლის მიხედვით.

გაანგარიშების 1-ლ ნაწილში ჩაწერეთ დარიცხული ხელფასისა და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა. მე-2 ნაწილის მე-100 სტრიქონში შეიყვანეთ თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც კომპანიამ დაარიცხა ანაზღაურება. სტრიქონზე 110 ჩაწერეთ ხელფასისა და ალიმენტის გადაცემის თარიღი, 120 ხაზზე - მომდევნო სამუშაო დღეს. 130-ე სტრიქონში ჩაწერეთ დარიცხული ხელფასი, 140-ში - ჩამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

იანვარში მათ თანამშრომელს გადაუხადეს ფინანსური დახმარება 4 ათასი რუბლი. მას პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ დაუკავებიათ. გადახდა არ აისახა 6-NDFL გაანგარიშებაში. ივნისში დასაქმებულს გადაეცა ფინანსური დახმარება შვებულებისთვის 3 ათასი რუბლი. მას პირადი საშემოსავლო გადასახადი ჩამოართვეს. გჭირდებათ პირველი კვარტლის 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაზუსტება?

არა, არა.

6-NDFL-ში მატერიალური დახმარების ასახვის პროცედურა დამოკიდებულია იმაზე, დაიბეგრება თუ არა. თუ გადახდა მთლიანად არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, მაშინ ის შეიძლება არ იყოს ნაჩვენები გაანგარიშებაში. თუ შემოსავლის ოდენობა აღემატება ლიმიტს, მაშინ ის უნდა აისახოს 6-NDFL-ში (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 15 დეკემბრის No BS-4-11/24064@ წერილი). ფინანსური დახმარება 4 ათას რუბლამდე. წელიწადში არ იბეგრება პირადი საშემოსავლო გადასახადი (საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 28-ე მუხლი). წლის პირველი ფინანსური დახმარების ოდენობა ლიმიტის ფარგლებში იყო, ამიტომ კომპანიამ ის სწორად არ აისახა ანგარიშგებაში.

მას შემდეგ, რაც კიდევ ერთხელ გასცეს ფინანსური დახმარება, თანამშრომლის შემოსავალმა გადააჭარბა 4 ათას რუბლს. არ არის საჭირო პირველი კვარტლის გაანგარიშების გარკვევა, რადგან იმ დროს თქვენ სწორად შეავსეთ იგი. მაგრამ 6-NDFL-ში ექვსი თვის განმავლობაში, ასახეთ ფინანსური დახმარების მთელი ოდენობა წლის დასაწყისიდან. სტრიქონში 030 ჩაწერეთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა - 4 ათასი რუბლი. 2-NDFL-ში ასევე აჩვენეთ ფინანსური დახმარების მთელი ოდენობა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ანგარიშები არ დაემატება და ინსპექტორებს დასჭირდებათ ახსნა.

„ფიზიკოსთან“ სამოქალაქო კონტრაქტი გავაფორმეთ. კონტრაქტის მიხედვით, მას მეორე კვარტალში ავანსი გადაერიცხა. კონტრაქტორი აგრძელებს სამუშაოს შესრულებას, მასთან ხელშეკრულება ჯერ არ გაფორმებულა და საბოლოო გადახდა არ გადაურიცხავს. აუცილებელია თუ არა 6-NDFL-ში ხელშეკრულებით გათვალისწინებული წინასწარი გადახდის ასახვა?

დიახ, კონტრაქტორის წინსვლა უნდა აისახოს 6-NDFL-ში. თარიღი, როდესაც თანამშრომელი იღებს შემოსავალს სამოქალაქო ხელშეკრულებით, არის ანაზღაურების გადახდის დღე. არ აქვს მნიშვნელობა კომპანია აქტის ხელმოწერის შემდეგ გადასცემს ავანსს თუ საბოლოო გადახდას (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 21 ივლისის წერილი No03-04-06/46733). საბოლოო ანგარიშსწორების გადახდის დღეს ასევე აუცილებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება გადახდილი ანაზღაურების ოდენობიდან. 6-NDFL-ის შევსების პროცედურა იგივეა.

100 ხაზზე ჩაწერეთ ავანსის გადახდის თარიღი. სტრიქონში 110, გაიმეორეთ ეს თარიღი, რადგან თქვენ დაგიკავებთ გადასახადს შემოსავლის გადახდის დღეს. ვადაში 120 ჩაწერეთ შემდეგი სამუშაო დღე.

უკვე ცნობილია, რომ დამსაქმებლებისთვის ახალი ფორმა 6-NDFL ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა 2018 წელს 2018 წლის 17 იანვრით დათარიღებული No ММВ-7-11/18 ბრძანებით შემოიღო ძალაში. ამასთან, ფორმა ქ. დამტკიცდა 2017 წლის მონაცემების წარდგენა და ცვლილებები დეკლარაციაში ინფორმაციის შეტანის პროცედურაში, მათ შორის ელექტრონულად. მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის - ნიმუში განთავსებულია ჩვენი მასალის ბოლოს.

შეუძლებელია იმის თქმა, რომ ფორმა 6-NDFL 2018-მა განიცადა მნიშვნელოვანი კორექტირება, მაგრამ უნდა აღინიშნოს, რომ წინა ფორმა (2015 წლის 14 ოქტომბრის № ММВ-7-11/450@ ბრძანების მიხედვით) ძალადაკარგულია 2017 წლიდან. . 2017 წლის, შემდეგ პირველი კვარტლის და სხვა პერიოდების მონაცემების ანგარიშგება უნდა იყოს შესწორებული ფორმით.

შესაბამისად, 6-NDFL-ის შევსება 1 კვ. 2018 შესრულებულია მხოლოდ შეცვლილ ფორმაზე. რა ცვლილებებია? დოკუმენტის ზოგადი სტრუქტურა იგივე რჩება - როგორც ადრე, ფორმა მოიცავს სათაურის გვერდს და ორ მთავარ განყოფილებას. თუმცა, დეკლარაციის სათაურის ველებში ახალი სტრიქონები გამოჩნდა და ძველი კოდირება ოდნავ შესწორებულია. 2018 წელს 6-NDFL-ის შევსება უნდა განხორციელდეს შემდეგი კორექტირების გათვალისწინებით:

1. დეკლარაციის შტრიხკოდი შეიცვალა მნიშვნელობით 15202024.
2. რეორგანიზაციის ან ლიკვიდაციის პროცედურების განხორციელებისას დამატებულია სტრიქონები მონაცემების შესაყვანად - აქ შეტანილია რეორგანიზაცია განხორციელებული კომპანიის საქმიანობის სახეობის კოდირება, INN და KPP.
3. მოხსენების წარდგენის ადგილის კოდები კორექტირებულია - სრული სია შეგიძლიათ იხილოთ ბრძანების No ММВ-7-11/18 დანართში 2.

ქვემოთ მოცემულია 2018 წელს 6-NDFL შევსების ნიმუში, სადაც ნათლად ჩანს, თუ როგორ ივსება დეკლარაციის სათაური გვერდი ახალი წესების მიხედვით. რაც შეეხება ფორმის სექციებს? სხვა ფურცლებში ცვლილებები არ ყოფილა, რაც ნიშნავს, რომ კომპანიები ასახავს ინფორმაციას განყოფილებაში. 1 და წმ. 2 უკვე ნაცნობი ალგორითმის მიხედვით.

მიაქციე ყურადღება! ვინაიდან 2018 წლის 17 იანვრით დათარიღებული MMV-7-11/18 ბრძანება ოფიციალურად დარეგისტრირდა იუსტიციის სამინისტროში 2018 წლის 24 იანვარს, დოკუმენტი ოფიციალურად ამოქმედდება 2018 წლის 25 მარტიდან. როდესაც მონაცემები წარდგენილი იქნება მითითებულ თარიღამდე, უნდა იქნას გამოყენებული ძველი ფორმა. ინფორმაციის მოგვიანებით წარდგენის შემთხვევაში, ფორმა 6-NDFL 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის შეივსება მხოლოდ განახლებულ ფორმაზე.

6-NDFL – პირველი კვარტლის შევსების პროცედურა

თუ კომპანია ცდილობს სწორად შეავსოს 6-NDFL 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, აუცილებელია ყურადღება გაამახვილოს წესებზე განახლებული პროცედურის მიხედვით და ასევე გაითვალისწინოს ბრძანების No ММВ-7-11/450 დებულებები. 2015 წლის 14 ოქტომბრით დათარიღებული 2018 წლის 1 კვარტლის 6-NDFL შევსების ზოგადი ნიმუში განთავსებულია მასალის ბოლოს და ახლავე გაეცანით ინფორმაციის ასახვის ძირითად პრინციპებს.

ვაყალიბებთ 6-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 2018 წლის პირველი კვარტლისთვის - მოქმედებების ალგორითმი:

• დეტალები მითითებულია კომპანიის სარეგისტრაციო მოწმობების მონაცემების შესაბამისად, თუ დასკვნა წარდგენილია განყოფილების მიერ, აუცილებელია წარადგინოთ „ხელმძღვანელის“, KPP - „შვილობილი კომპანიის“ TIN; თუ დეკლარაცია წარდგენილია სამართალმემკვიდრის მიერ, მონაცემები შეიტანება უფლებამონაცვლე კომპანიისთვის განახლებული კოდების მიხედვით.
• წარდგენის ვადა – მოცემულია კოდირებული სახით. 6-NDFL-ის შევსებისას 1 კვ. 2018, 21 აუცილებელია.
• თუ ორგანიზაციას აქვს სხვადასხვა OKTMO, თითოეული მათგანისთვის დგება ცალკე გაანგარიშების ფორმა.
• აკრძალულია დოკუმენტის ორივე მხრიდან დაბეჭდვა, აგრეთვე გვერდების დამაგრება და კორექტირების ხელსაწყოების გამოყენება. მელნით მუშაობა დასაშვებია მხოლოდ სტანდარტულ ფერებში - ლურჯი, იისფერი ან შავი.
• განყოფილება მიზნად ისახავს განზოგადებული მონაცემების ასახვას. 1 ND (საგადასახადო დეკლარაცია) – აქ შემაჯამებელი ინფორმაცია შეიტანება დარიცხვის საფუძველზე იმ მოქალაქეებისთვის, რომლებსაც საგადასახადო აგენტმა გადაუხადა ანაზღაურება. თუ კომპანია იყენებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის რამდენიმე განაკვეთს, აუცილებელია თითოეული მათგანის ავარიის შესრულება. ამავდროულად, შეყვანილია მონაცემები მოქმედი გადასახადის განაკვეთების შესახებ; დასარიცხი შემოსავლის მთლიანი ოდენობები, დივიდენდების ჩათვლით; კუმულაციური გამოქვითვები; გამოთვლილი, დაბრუნებული, დაუკავებელი და დაკავებული გადასახადი; მოქალაქეთა რაოდენობა, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი მითითებულ დროში.
• განყოფილება განკუთვნილია ბოლო კვარტლის ინფორმაციის დეტალურად. 2 – აქ მოცემულია ინფორმაცია თანხების გაცემისა და გადასახადის დაკავების ფაქტობრივ თარიღებზე, გადასახადის თანხების ბიუჯეტში გადარიცხვის ვადებზე, აგრეთვე შემოსავლისა და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ზუსტი ოდენობის შესახებ. ამ შემთხვევაში, არ არის საჭირო ინფორმაციის მიწოდება დარიცხვის საფუძველზე, მაგრამ აუცილებელია შემოსავლების განაწილება, თუ ისინი ექვემდებარება სხვადასხვა გადახდის პირობებს სახელმწიფოს სასარგებლოდ.

ფორმა 6-NDFL - შევსების მაგალითი 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის

ვნახოთ, როგორ შეავსოთ 6-NDFL ანგარიში 1-ლი კვარტლისთვის - 2018 წლის ნიმუში ქვემოთ. დავუშვათ, რომ ორგანიზაციაში (შპს „ინვესტტროი“) პირველ კვარტალში. 2018 წელს შემოსავალი გაიცა 5 თანამშრომელზე. LNA-ს ინფორმაციით, ხელფასებისა და ავანსების გაცემის ვადა 20-5 რიცხვშია განსაზღვრული. სხვა სახის პერსონალის ანაზღაურება მითითებული პერიოდისთვის არ ყოფილა. ზუსტად როგორ უნდა ასახავდეს ბუღალტერს ინფორმაცია დეკლარაციაში, ჩანს მოწოდებული ნიმუშიდან.

აუცილებელია თუ არა ცარიელი ანგარიშის წარდგენა, თუ კომპანიამ მოქალაქეებს არ გადაუხადა გადახდა? საგადასახადო ორგანოს განმარტებით, არ არის საჭირო 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისთვის ნულების წარდგენა, ანუ არ არის ვალდებულება, ვინაიდან პირად საშემოსავლო გადასახადთან დაკავშირებით კომპანია არ ითვლება საგადასახადო აგენტად, შესაბამისად, იგი არ უნდა მოახსენოს. თქვენი საგადასახადო ოფისის ინფორმირებისთვის რეკომენდებულია წერილობითი შეტყობინების გაგზავნა ნებისმიერი ფორმით ფიზიკურ პირებზე გადახდების არარსებობის შესახებ ამ პერიოდისთვის.

ვინაიდან განსახილველი ანგარიში ძირეულად არ შეცვლილა, ბიზნესს ნაკლებად სავარაუდოა, რომ რაიმე სირთულე შეექმნას მის დასრულებაში. თუმცა, ჯერ უნდა გაეცნოთ მონაცემების მოხსენების ოფიციალურ პროცედურას. ეს დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ შეცდომები და უზუსტობები ფორმაში ინფორმაციის შეყვანისას. 6-NDFL.

6-NDFL 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის – ჩამოტვირთეთ ფორმა აქ:

6-NDFL შევსების ნიმუში 1 კვ. 2018 - ჩამოტვირთეთ აქ:

თუ შეცდომას იპოვით, გთხოვთ, მონიშნეთ ტექსტის ნაწილი და დააწკაპუნეთ Ctrl+Enter.

სტატიიდან შეიტყობთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 6-NDFL 2019 წლის პირველი კვარტლისთვის, უახლესი ცვლილებების გათვალისწინებით. ჩვენ გითხარით, რა ინდიკატორები უნდა იყოს ნაჩვენები თითოეულ განყოფილებაში და მოვამზადეთ მისი შევსების მაგალითი. ასევე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ახალი ფორმა მოსახერხებელ ფორმატში უფასოდ.

ფორმის შესახებ ანგარიშს წარადგენენ საგადასახადო აგენტები. ეს არის ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც უხდიან შემოსავალს ფიზიკურ პირებს:

• სამუშაო ხელშეკრულებების მიხედვით,
• სამუშაოს შესრულების ან მომსახურების გაწევის სამოქალაქო ხელშეკრულებებით.

2019 წელს გაგრძელდება გაანგარიშების ფორმა, რომელიც შეცვალა ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა 2018 წლის იანვარში. ცვლილებები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 17 იანვრის ბრძანებით დამტკიცდა. No ММВ-7-11/18@. ფორმა ძალაში შევიდა 2018 წლის 26 მარტს და მოქმედებს დღემდე.

6-NDFL 2019 წლის 1-ლი კვარტლისთვის: ინსტრუქციები მაგალითებით შევსებისთვის

მოდით შევხედოთ ანგარიშის შევსების მაგალითს ხელფასით, შვებულების ანაზღაურებით და ავადმყოფი შვებულებით. საწყისი მონაცემები:

• 01/10/2019 შპს პრემიერის თანამშრომლებს 2018 წლის დეკემბრის ხელფასი გადაუხადეს. დარიცხული ხელფასის ოდენობა 350,000 რუბლს შეადგენს, საიდანაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაკავებულია 45,500 რუბლი,
• 02/06/2019 თანამშრომლებს 2019 წლის იანვრის ხელფასი გადაუხადეს. დარიცხვის ოდენობა - 385,000 რუბლი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი - 50,050 რუბლი,
• 02/08/2019 თანამშრომელს შვებულების ანაზღაურება გადაეცა. დარიცხვა - 42,500 რუბლი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი - 5,525 რუბლი,
• 03/05/2019 თანამშრომლებს თებერვლის ხელფასი გადაეცათ. დარიცხული იყო 365,000 რუბლი, დაკავებულ იქნა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 47,450 რუბლი. ხელფასთან ერთად, დასაქმებულს გადაეცა დროებითი ინვალიდობის შეღავათები 6210 რუბლის ოდენობით, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 807 რუბლი.
• 03/31/2019 თანამშრომლებმა მიიღეს ხელფასი მარტის თვეში 370,000 რუბლის ოდენობით, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 48,100 რუბლის ოდენობით. ხელფასები აპრილში გადაიხადეს.

წინა გვერდი

სათაურის გვერდზე 6-NDFL 1 კვ. 2019 ჩვენ მივუთითებთ ორგანიზაციის TIN და KPP. თუ ანგარიშს ავსებს მეწარმე, გადაკვეთეთ სვეტი „გამშვები პუნქტი“.

შესწორების ნომერი:

• ჩვენ აღვნიშნავთ „000“-ს, თუ მოხსენება პირველადია,
• თუ კორექტირებას წარვადგენთ, თანმიმდევრობით მივუთითებთ „001“, „002“ და ა.შ.

გრაფაში „ჩაბარების პერიოდი“ მიგვითითებს „21“ - პირველი კვარტალი, „საგადასახადო პერიოდი“ დეტალებში - 2019 წელი.

შემდეგ შეავსეთ იურიდიული პირის სრული დასახელება. თუ ანგარიში მომზადებულია მეწარმის მიერ, მიუთითეთ სრული სახელი აბრევიატურების გარეშე. სატიტულო გვერდზე დატანილია დირექტორის ხელმოწერა და ორგანიზაციის ბეჭედი.

ნაწილი 1

ნაწილი 1 შეიცავს გამოთვლილი შემოსავლისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაკავებული გადასახადის განზოგადებულ თანხებს:

სტრიქონში 010 მივუთითებთ განაკვეთს 13%.

სტრიქონში 020 ჩვენ ვწერთ 2019 წელს დარიცხული ყველა შემოსავლის ოდენობას. ამ სტრიქონში არ არის საჭირო დეკემბრის ხელფასის მითითება (350,000 რუბლი), მიუხედავად იმისა, რომ იგი გადაიხადეს მიმდინარე წელს, ეს თანხა უნდა ყოფილიყო მითითებული 2018 წლის ანგარიშში. აქვე ვითვალისწინებთ მარტის თვეში დარიცხულ ხელფასსაც, მიუხედავად იმისა, რომ აპრილში გადაიხდება.

თუ თანამშრომლებს ჰქონდათ საგადასახადო გამოქვითვა, ისინი უნდა მიეთითოს სტრიქონში 030. სტრიქონში 040 მივუთითებთ გამოთვლილი გადასახადის ოდენობას. ჩვენს მაგალითში ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წლის იანვრის, თებერვლისა და მარტის ხელფასებიდან, შვებულების ანაზღაურებიდან და ავადმყოფობის შვებულებიდან.

070 სტრიქონში ვწერთ დაკავებული გადასახადის ოდენობას. ეს არის თანხა სტრიქონიდან 030, პლუს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასებზე 2018 წლის დეკემბრისთვის, გამოკლებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასებზე 2019 წლის მარტისთვის.

6-NDFL ფორმის 080 სტრიქონის შევსება 2019 წლის 1-ლი კვარტლისთვის.

შეავსეთ ეს ხაზი, თუ თქვენ ვერ დააკავებთ გადასახადს ფიზიკური პირის შემოსავალზე წლის ბოლომდე. მაგალითად, თუ თქვენ გააკეთეთ საჩუქარი 4000 რუბლზე მეტი. თანამშრომელი, რომელიც თქვენგან იღებს არაფულად შემოსავალს. ამ შემთხვევაში, მომავალ წელს მოგიწევთ აცნობოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ. 080 სტრიქონში მითითებულია, თუ გადასახადი დაიკავებს შემდეგ თვეებში, მაშინ 080 სტრიქონში ჩვენება არ არის საჭირო.

განყოფილება 2

მე-2 სექციაში 6-NDFL ჩვენ მივუთითებთ, თუ რა შემოსავალი გადაუხადეს ფიზიკურ პირებს პირველ კვარტალში და რა გადასახადები დაიკავეს. თავად ანგარიში შეიცავს მინიშნებებს ხაზების შევსებისთვის:

• ხაზი 100 – შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი. ეს თარიღები მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში,
• ხაზი 110 – გადასახადის დაკავების თარიღი. ეს არის დღე, როდესაც თანამშრომლებმა რეალურად მიიღეს თანხა.
• ხაზი 120 – გადასახადის გადახდის ვადა. დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით განსაზღვრული წესების შესაბამისად,
• ხაზი 130 – მიღებული შემოსავლის ოდენობა, შევსებული რუბლით და კაპიკებით
• ხაზი 140 - გადასახადის დაკავება, შევსებული მთელი რუბლით.

6-NDFL შევსების ნიმუში

ჩამოტვირთეთ დასრულებული ნიმუში 6-NDFL 2019 წლის პირველი კვარტლისთვის და შეადგინეთ თქვენი ანგარიში ჩვენი რჩევების გამოყენებით.

არის თუ არა ცვლილებები 6-NDFL-ში 2019 წლის 1-ლი კვარტლისთვის?

ვინაიდან 2019 წელს კომპანიები და ინდმეწარმეები წარმოადგენენ გათვლებს გასული წლის ფორმაზე, მასში ახალი პუნქტები არ არის. შეგახსენებთ, რომ სათაურის გვერდზე არსებული ფორმის უახლესმა გამოცემამ შეიცვალა შტრიხკოდი, ასევე გამოჩნდა იურიდიული პირის რეორგანიზაციის შემთხვევაში შევსების დეტალები:

• რეორგანიზაციის ან ლიკვიდაციის ფორმა,
• რეორგანიზებული ორგანიზაციის ან ცალკე განყოფილების TIN და KPP.

ანგარიშის შევსების პროცედურაში ცვლილებები დაკავშირებულია ახალი დეტალების გამოჩენასთან. კოდების ჩამონათვალს დაემატა რეორგანიზაციისა და ლიკვიდაციის ფორმების კოდები. გაიზარდა პრეზენტაციის კოდების რაოდენობაც.

როგორც ხედავთ, ცვლილებები უმნიშვნელოა და ეხება რეორგანიზაციული კომპანიების უფლებამონაცვლეების მიერ სათაურის გვერდის შევსებას.

კომპანიები წარადგენენ 6-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს შემდეგი შედეგების საფუძველზე:

• 1 ბლოკი
• ნახევარი წელი (6 თვე),
• 9 თვე
• წლები.

ანგარიშის გაგზავნის ბოლო ვადაა საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო დღე. ეს დღე შეიძლება იყოს არასამუშაო ან დღესასწაულზე. შემდეგ გაგზავნის თარიღი გადადის შაბათ-კვირის მომდევნო სამუშაო დღეს. ამ წესის გათვალისწინებით, წარადგინეთ 6-NDFL შემდეგ ვადებში:

გაანგარიშების შევსების წესები

შევსების წესები ჩამოთვლილია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No ММВ-7-11/450 ბრძანების მე-2 დანართში.

ანგარიში შეიძლება მომზადდეს კომპიუტერის გამოყენებით ან შეავსოთ ხელით. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ლურჯი, შავი ან მეწამული მელანი. ანგარიში უნდა იყოს შევსებული ასოებით, ნათლად და კითხვით. გვერდების დაბეჭდვა შესაძლებელია ფურცლის ერთ მხარეს; თუ დაშვებულია შეცდომა, სჯობს ისევ შეავსოთ კორექტორი, წაშლა და ბლოტი.

შეავსეთ ანგარიში ცალკე თითოეული OKTMO-სთვის და გაუგზავნეთ თქვენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს:

• საწარმოები აცხადებენ თავიანთ იურიდიულ მისამართზე,
• მეწარმეები აგზავნიან ანგარიშს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მათი საცხოვრებელი ადგილის მიხედვით.

თუ ორგანიზაციას აქვს ცალკეული განყოფილებები, რომლებშიც ხელფასები იხდიან თანამშრომლებს, მაშინ 6-NDFL უნდა გაიგზავნოს საგადასახადო ოფისში განყოფილების იურიდიულ მისამართზე:

• მისი ფილიალის მშობელ ორგანიზაციას შეუძლია შეავსოს და გაგზავნოს 6-NDFL,
• ცალკეულ განყოფილებას შეუძლია დამოუკიდებლად მოხსენება.

პირველ ნაწილში საგადასახადო აგენტები მიუთითებენ განზოგადებულ მაჩვენებლებს წლის დასაწყისიდან. ამ განყოფილებაში ხაზების რაოდენობა ფიქსირდება. ხოლო განყოფილების შევსებისას 2 სტრიქონი შეიძლება არ იყოს საკმარისი. შემდეგ ამობეჭდეთ მე-2 ნაწილის კიდევ 1 ფურცელი და განაგრძეთ ინდიკატორების შევსება. შეავსეთ იმდენი ფურცელი, რამდენიც საჭიროა;

1-ლი ნაწილი ივსება კუმულაციური ჯამით წლის დასაწყისიდან. მე-2 განყოფილებაში მოცემულია მონაცემები ბოლო კვარტლის შესახებ. თუ რომელიმე სტრიქონში ჯამები არ არის, შეიყვანეთ 0. ტექსტის ცარიელ ველებში შეიყვანეთ ტირეები.

არ არის საჭირო ნულოვანი გაანგარიშების წარდგენა

როგორ შეავსოთ ნულოვანი 6-NDFL 2019 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, თუ შემოსავალი არ იყო? თუ კომპანიას ან მეწარმეს არ გადაუხდია შემოსავალი ფიზიკურ პირებზე, მაშინ ისინი არ არიან საგადასახადო აგენტები. შესაბამისად, მათ არ აქვთ ვალდებულება, წარადგინონ გაანგარიშება. მაგრამ თუ ორგანიზაცია მაინც გაუგზავნის ნულოვან ანგარიშს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, საგადასახადო ორგანო მიიღებს მას. მისი დაქირავება არ არის აკრძალული და არ იწვევს რაიმე შედეგს საწარმოსთვის.

6-NDFL ანგარიშის ფორმა უნდა იყოს წარმოდგენილი კვარტალურად და შეყვანილი იყოს დარიცხვის ეფექტით, ე.ი. 3 თვეში, ექვს თვეში, 9 თვეში. წლიური ანგარიში ასევე უნდა იყოს წარმოდგენილი ფორმაზე.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და უფასოდ!

ვის მოეთხოვება ანგარიშის წარდგენა?

აუცილებელია ყველა ბიზნესმენმა, რომელმაც აიღო საგადასახადო აგენტის პასუხისმგებლობა (ანუ დაქირავებული მინიმუმ ერთი თანამშრომელი რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსით) წარადგინოს ანგარიში ფორმა 6-NDFL.

ანგარიშის სახით გაანგარიშება ხორციელდება თანამშრომლებისთვის გადახდილი ყველა შემოსავლის საფუძველზე:

1. ხელფასი.
2. პრიზები.
3. კომპენსაცია.
4. ანაზღაურება სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით.

ანგარიშსწორებები კონტრაგენტებთან ან გადახდები, რომლებშიც ინდივიდუალური მეწარმე არ მოქმედებს როგორც აგენტი, მხედველობაში არ მიიღება.

სტატიაში მითითებულია ყველა პირი, რომელიც ვალდებულია გამოთვლები გააკეთოს. სტატიაში აღწერილია შემთხვევები, რომლებიც არ არის მოხსენების წარდგენის მიზეზი.

დადგენილი ვადები

შევსებული ფორმა 6-NDFL იგზავნება ყოველკვარტალურად. გადახდის თარიღებია 04/30, 07/31, 10/31. ანგარიში მთელი წლის განმავლობაში უნდა იყოს გენერირებული და წარდგენილი 04/01.

თუ ანგარიშის წარდგენის ვადა ემთხვევა შაბათ-კვირას ან არდადეგებს, მაშინ დასაშვებია დაგვიანება პირველ სამუშაო დღემდე.

დოკუმენტის ფორმა

ანგარიშის წარდგენის ფორმის ფორმატი დამტკიცდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით No ММВ-7-11/450 2015 წლის ოქტომბრის შუა რიცხვებში. 2016 წელს და მთელი 2017 წლის განმავლობაში, დოკუმენტის ეს კონკრეტული ფორმა ამოქმედდება.

უნდა აღინიშნოს, რომ მრავალ ფორმატში უკვე განიცადა ცვლილებები და ზოგიერთი იურისტი პროგნოზირებს ცვლილებებს 6-NDFL-ში 2019 წლის დასაწყისიდან.

დოკუმენტები უნდა წარედგინოს საგადასახადო ორგანოებს ერთ-ერთი შემდეგი მეთოდით:

1. პირადად ან შუამავლის დახმარებით, რომლის სახელზეც საჭიროა მინდობილობა.
2. ფოსტით.
3. ელექტრონული ფორმით.

მსხვილ ბიზნესმენებს მოეთხოვებათ ანგარიშის ელექტრონული ფორმატით წარდგენა, თუ მათი თანამშრომელთა რაოდენობა 25 ერთეულს აღემატება.

სხვა, უფრო მოკრძალებული მეწარმეებისა და ორგანიზაციებისთვის ნებადართულია ფორმების წარდგენა ქაღალდზე, მაგრამ საგადასახადო დოკუმენტაციის მომზადების ყველა წესის გამოყენებით.

წესები

დოკუმენტის ფორმის შესრულების წესები და მოთხოვნები მოცემულია ინსტრუქციებში 6-NDFL 1-ლი კვარტლის შევსების შესახებ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით, რომელმაც დაამტკიცა ანგარიშის ფორმა.

სათაური

ანგარიშის პირველ გვერდზე შეიყვანება ძირითადი ინფორმაცია:

1. გადასახადის გადამხდელის ნომერი (TIN).
2. გამშვები პუნქტი. თუ ანგარიში წარდგენილია ორგანიზაციის განყოფილების მონაცემების საფუძველზე, მაშინ მითითებულია სამმართველოზე მინიჭებული საგუშაგო.
3. სათაურის გვერდზე გვერდის ნომერია 001.
4. კორექტირების ნომერი მითითებულია ნულებით იმ შემთხვევაში, როდესაც ანგარიში პირველად წარდგენილია კვარტალის შედეგების მიხედვით, შესაბამისად, თუ საგადასახადო სამსახური ითხოვს კორექტირებას, მაშინ აუცილებელია შეიყვანოთ 001;
5. მიწოდების პერიოდი მითითებულია ორნიშნა კოდით, სადაც 21 არის პირველი კვარტალი, 31 არის ნახევარი წელი, 33 არის ცხრა თვე, 34 არის მთელი წელი. აღსანიშნავია, რომ თუ ანგარიში წარდგენილია პირველ კვარტალზე, მაგრამ საწარმოს რეორგანიზაციის საფუძველზე, მაშინ კოდი იქნება 51.
6. საგადასახადო პერიოდი ეხება იმ წელს, როდესაც ფორმა შეივსება.
7. საგადასახადო ოფისის კოდი შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე ან თავად ორგანიზაციაში.
8. "მდებარეობის" ხაზი ასევე ივსება კოდით. კოდები ნაჩვენებია შევსების წესებში, რომლებიც დამტკიცებულია იმავე ბრძანებით, როგორც დოკუმენტის ფორმა. მაგალითად, თუ ინდმეწარმე ავსებს და წარადგენს ანგარიშს მისი რეგისტრაციის ადგილზე, მაშინ იწერება კოდი 120, თუ იურიდიული პირის მიხედვით. ორგანიზაციის მისამართია 212.
9. ორგანიზაციის დასახელება (მოკლე სახელი შეიტანება, თუ ის რეგისტრირებულია საგადასახადო ოფისში, თუ არა, მაშინ შეიტანება სრული სახელი).
10. შემდეგი, თქვენ მოგეთხოვებათ OKTMO კოდი, საგადასახადო აგენტის ტელეფონის ნომერი და დაზუსტება მოხსენებაში გვერდების რაოდენობის შესახებ.

ფორმის მარცხენა მხარე განკუთვნილია მოხსენების წარმდგენი პირის შესახებ ინფორმაციის მითითებისთვის.

ნაწილი 1

მოხსენების მეორე გვერდი არის პირველი ნაწილი.

შემაჯამებელი ინდიკატორების განყოფილება აჩვენებს ინფორმაციას, როგორიცაა:

1. პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი (010).
2. შემოსავლის ჯამური მაჩვენებელი, რომელიც დაერიცხა ფიზიკურ პირებს. ორგანიზაციის პირები (020).
3. პრემიებისა და დივიდენდების ოდენობა (025).
4. განხორციელებული გამოქვითვების თანხები (030).
5. გადასახადის თანხა მთლიანი შემოსავლისა და განაკვეთის მიხედვით (040).
6. დივიდენდებიდან დაკავების ოდენობა (045).
7. ფიქსირებული ღირებულება გადახდები საპატენტო კანონზე მომუშავე უცხოელებისგან (050).
8. პირველ კვარტალში ორგანიზაციიდან შემოსავალი მიღებულთა რაოდენობა (060).
9. პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით დაკავებული თანხების ჯამური ოდენობა (070).
10. თანხები, რომლებიც ორგანიზაციას ჯერ არ დაუკავებია (080).
11. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ოდენობა (090) დადგენილ საფუძვლებზე დაყრდნობით.

თუ გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის განსხვავებული განაკვეთები, მაშინ აუცილებელია თითოეული გამოყენებული განაკვეთის ცალკე განყოფილების ფურცლის შევსება, მაგრამ მონაცემების შეყვანა მხოლოდ სტრიქონებში 010-050. მთლიანი მნიშვნელობები 060-090 უნდა შეიყვანოთ მხოლოდ განყოფილების პირველ ფურცელზე. თუ განყოფილების რამდენიმე ფურცელია, კეთდება უწყვეტი ნუმერაცია.

განყოფილება 2

განყოფილება ეთმობა შემოსავლების დარიცხვის თარიღების და მათი თანხების გამოთვლებს და აღრიცხვას, ასევე ინფორმაციას დაკავებული გადასახადის შესახებ.

გვერდი ვიზუალურად იყოფა ორ სვეტად.

მარცხენა ნახევარი შეიცავს თარიღის ინფორმაციას:

• 100 არის მიმღები შემოსავლის რაოდენობა.
• 110 – გადასახადის დაკავების ფაქტის დათარიღება.
• 120 – დაკავებული გადასახადების გადარიცხვის ვადები.

ფურცლის მარჯვენა მხარე შეიცავს ინფორმაციას თანხების შესახებ:

• შემოსავლის ოდენობა, რომელიც მიიღეს 100-ე სტრიქონში მითითებულ თარიღში.
• 110-ე ვადაში მითითებულ რაოდენობამდე დაკავებული გადასახადის ოდენობა.

1-ლი კვარტლის 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის რეგისტრაცია

6-NDFL პირველი კვარტლის შევსება ზოგჯერ რთული ხდება, თუ არ იცით გარკვეული წესები, მაგალითად:

1. ანგარიშის მეორე ნაწილში მონაცემები შეიტანება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადა ემთხვევა პროცენტის ვადას.
2. თუ შემოსავალი გადაირიცხა ერთ პერიოდში, ხოლო გადასახადი გადაირიცხა მეორეზე, მაშინ წინა პერიოდის შემოსავლის მონაცემები ნაჩვენებია პირველ განყოფილებაში, მაგრამ თანხის გაზრდის გარეშე 070 სტრიქონში. მიმდინარე პერიოდში, შემოსავლის მონაცემები ნაჩვენებია მეორე განყოფილება.

ხელფასი 2016 წლის დეკემბრისთვის

საანგარიშგებო პერიოდებს შორის გადასვლა საკმაოდ რთულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშის შევსების პროცედურასთან დაკავშირებით.

გადახდა დეკემბერში

თუ დეკემბრის ხელფასი გადახდილი იქნა დეკემბერში და არა იანვარში, როგორც ეს უნდა იყოს, მაშინ გასული წლის ანგარიშში დეკემბრის ხელფასი გამოჩნდება პირველ ნაწილში, მაგრამ თანხის გაზრდის გარეშე 070 სტრიქონში. ანგარიშში მომდევნო წლის პირველი კვარტლის მონაცემები დეკემბერში გადახდილი ხელფასების შესახებ ნაჩვენებია მეორე განყოფილებაში საჭირო გადახდების თარიღის მითითებით.

იანვარში

2016 წლის იანვარში 2016 წლის დეკემბრის ხელფასის გადახდისას, 2016 წლის წლიურ ანგარიშში, ინფორმაცია დეკემბრის შემოსავლების შესახებ ნაჩვენებია ანგარიშის პირველ ნაწილში, 020 და 040 სტრიქონებში. პირველი კვარტლის ინფორმაციით შევსებულ ფორმაში მონაცემები. იანვარში გადახდებზე შეტანილია და პირველ (070) და მეორე განყოფილებებში.

მარტისთვის

გამომუშავებული თანხა თანამშრომლებს ერიცხებათ აპრილში წინა თვის - მარტისთვის. ამ პერიოდის თავისებურება შემდეგია: პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადა უნდა იყოს 30 აპრილი, მაგრამ ეს დღე იყო დასვენების დღე და შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვა გადაიდება 2017 წლის 4 მაისამდე, რაც. უკვე ვრცელდება შემდეგ პერიოდზე.

2017 წლის პირველი კვარტლის ანგარიშში მარტის ხელფასი მხოლოდ პირველ ნაწილში (020 და 040) უნდა იყოს გამოსახული.

მომდევნო პერიოდის ანგარიშში პირველ ნაწილში (070) გამოსახულია მარტის ხელფასი, ხოლო მეორე განყოფილებაში საჭირო თარიღების მითითებით.

აპრილში შვებულება გადახდილია მარტში

თუ თანამშრომელი შვებულებას იწყებს აპრილის დასაწყისში, მაშინ კანონის თანახმად, შვებულების ანაზღაურება უნდა გადაიხადოს შვებულების დაწყებამდე არაუგვიანეს სამი დღით ადრე. ამრიგად, შემოსავალი მიიღება მარტში, გადასახადი გამოითვლება მარტში და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვაც ხდება თვის ბოლომდე, ამიტომ ამ ოპერაციის შესახებ ყველა ინფორმაცია შედის პირველი კვარტლის ანგარიშში.

ჯილდოები

თანამშრომლებისთვის ბონუსები მნიშვნელოვანია 6-NDFL-ის შევსებისას. დიდი მნიშვნელობა აქვს ისეთ ინდიკატორებს, როგორიცაა ბონუსის მინიჭების პერიოდი და ბონუსის სახეობა.

არაპროდუქტიული

დასაქმებულს წახალისების მიზნით ენიჭება არასაწარმოო პრემია. მიღებული ბონუსის შესახებ მონაცემები შეტანილია ანგარიშის მეორე ნაწილში.

100 – წახალისების დანიშვნის და გადახდის თარიღი.

110 - 100 სტრიქონის მსგავსი რიცხვი

120 - ხვალინდელი თარიღი, პრემიის დღის მომდევნო უახლოესი სამუშაო დღის თარიღი.

წარმოება

წარმოების წახალისების შესახებ მონაცემების შეყვანისას მნიშვნელოვანია ის პერიოდი, რომლისთვისაც გამოცხადებულია ფინანსური მადლიერება.