Լրացրեք ձեր եկամտահարկի հայտարարագիրը: Ո՞րն է եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը (օրինակ): Հարկային ժամանակաշրջան եկամտահարկի համար

Հավելված թիվ 2

Հաստատված է

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության հրամանով

19.10.2016թ N ММВ-7-3/572@

ՊԱՏՎԻՐԵԼ

ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՀԱՅՏԱՐԱՐՈՒԹՅԱՆ ԼՐԱՑՆՈՒՄ

ԿԱԶՄԱԿԵՐՊՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՇԱՀՈՒՅԹԻ ՀԱՄԱՐ

I. Հաշվետու և հարկային ժամանակաշրջանների կորպորատիվ եկամտահարկի հարկային հայտարարագրի կազմը
II. Հայտարարագրի լրացման և ներկայացման կարգի ընդհանուր պահանջներ
III. Հռչակագրի վերնագրի էջը (թերթ 01) լրացնելու կարգը
IV. Հայտարարագրի «Բյուջե վճարման ենթակա հարկի գումարն ըստ հարկ վճարողի (հարկային գործակալի)» 1-ին բաժնի լրացման կարգը.
V. Հայտարարագրի «Հարկերի հաշվարկ» 02 թերթի լրացման կարգը
VI. Հայտարարագրի «Վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտներ» 02 թերթի N 1 հավելվածի լրացման կարգը.
VII. Հայտարարագրի 02 թերթի «Արտադրության և իրացման հետ կապված ծախսեր, ոչ գործառնական ծախսեր և ոչ գործառնական ծախսերին համարժեք կորուստներ» հավելվածի լրացման կարգը.
VIII. 02 թերթի «Գործառնությունների ծախսերի գումարի հաշվարկ. ֆինանսական արդյունքներըորոնց համար դրանք հաշվի են առնվում շահույթը հարկելու ժամանակ՝ հաշվի առնելով 268, 275.1, 276, 279, 323 հոդվածների դրույթները. Հարկային օրենսգիրք Ռուսաստանի Դաշնություն(բացառությամբ թերթ 05-ում արտացոլվածների)» Հռչակագրի
IX. Հայտարարագրի 02 թերթի «Հարկային բազան նվազեցնող կորստի չափի կամ վնասի մասի հաշվարկ» հավելվածի N 4 հավելվածը լրացնելու կարգը.
X. «Առանձին ստորաբաժանումներ ունեցող կազմակերպության կողմից Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի բյուջե կանխավճարների և կորպորատիվ եկամտահարկի բաշխման հաշվարկը» թիվ 5 հավելվածները լրացնելու կարգը, թիվ 6 «Կանխավճարների հաշվարկը». վճարումներ և հարկեր Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի բյուջե հարկ վճարողների համախմբված խմբի համար», թիվ 6 ա «Կանխավճարների և հարկերի հաշվարկը Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտի բյուջե համախմբված խմբի մասնակցի համար. դրանում ընդգրկված առանձին բաժիններ չունեցող հարկ վճարողների և (կամ) դրա առանձին ստորաբաժանումների համար» և N 6բ «Հարկ վճարողների համախմբված խմբի մասնակիցների եկամուտներն ու ծախսերը, որոնք կազմել են համախմբված հարկային բազա ամբողջ խմբի համար»՝ Հայտարարագրի 02 թերթիկ. առանձին ստորաբաժանումներով հարկ վճարողների կողմից
XII. Հռչակագրի «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկը եկամտից եկամտի վրա հաշվարկված դրույքաչափերով տարբերվող դրույքաչափերով» թերթի 04-ը լրացնելու կարգը:
XIII. Հռչակագրի «Կորպորատիվ եկամտահարկի հարկային բազայի հաշվարկն այն գործարքների համար, որոնց ֆինանսական արդյունքները հաշվի են առնվում հատուկ կարգով (բացառությամբ 02-րդ թերթի հավելված 3-ում արտացոլվածների)» թերթի 05-ի լրացման կարգը.
XIV. Հռչակագրի «Ոչ պետական կենսաթոշակային ֆոնդի կողմից կենսաթոշակային պահուստների տեղաբաշխումից ստացված եկամուտներ, ծախսեր և հարկային բազա» թերթիկ 06 լրացնելու կարգը.
XV. Հռչակագրի «Գույքի (այդ թվում՝ դրամական միջոցների), աշխատանքի, բարեգործական գործունեության շրջանակներում ստացված ծառայությունների, նպատակային եկամուտների, նպատակային ֆինանսավորման մասին» թերթիկ 07 լրացնելու կարգը.
XV-I. Հայտարարագրի «Անկախ (սիմետրիկ, հակադարձ) ճշգրտում կատարած հարկ վճարողի եկամուտներ և ծախսեր» թերթիկ 08-ը լրացնելու կարգը.
XVI. Հայտարարագրի «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկը վերահսկվող օտարերկրյա ընկերության շահույթի տեսքով եկամտի գծով եկամտի գծով» 09 թերթի լրացման կարգը.
XVII. «Եկամուտները հարկային բազան որոշելիս հաշվի չեն առնվել. հարկային նպատակներով հաշվի առնված ծախսերը հարկ վճարողների որոշակի կատեգորիայի կողմից» հայտարարագրի N 1 հավելվածի լրացման կարգը.

2014 թվականի նոյեմբերին հաստատված նոր ձևի համաձայն հայտարարագիրը ներկայացվում է ամբողջ 2015 և 2016 թվականներին, սակայն ավանդաբար հենց այս հաշվետվությամբ է հիմնական խնդիրները հաշվապահներն ունենում։

Բոլոր հարկատուները, ովքեր աշխատում են Ռուսաստանում, շահույթ են ստանում և միաժամանակ դիմում են, պարտավոր են վճարել և ներկայացնել համապատասխան հաշվետվություններ։ Ընթացիկ ֆինանսական արդյունքները և համապատասխան հարկերի գումարները զեկուցվում են գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: Նման հաղորդագրության ձևը հռչակագիր է:

Սա ի՞նչ փաստաթուղթ է, ո՞վ է հանձնում։

Հարկ վճարողներն են.

Ներքին կազմակերպություններ.
Ռուսաստանում մշտական ներկայացուցչություններ ունեցող օտարերկրյա կազմակերպություններ.

Հայտարարագիրը ընկերության մանրամասն հաշվետվությունն է անցած ժամանակաշրջանի գործունեության, եկամուտների և ծախսերի չափերի, ծախսերի ձևավորման և ծախսերի կառուցվածքի մասին: Դրանից հարկային ծառայության տեղեկատվական համակարգը քաղում է ոչ միայն տվյալներ հարկի չափի մասին, այլև միաժամանակ ենթարկվում է ընկերության ներկա վիճակի խորը վերլուծության և գնահատման։

Փորձառու հաշվապահները գիտեն, որ ձևաթուղթը լրացնելիս թույլ տված մեթոդական սխալները հարկային մարմինների կողմից հաստատ կբացահայտվեն ընթացքում գրասեղանի աուդիտ. Սա վկայում է այն մասին, որ մեծ ուշադրություն է դարձվել այս զեկույցի վերլուծությանը:

Փաստաթուղթը լրացնելու համար տեղեկատվության հիմնական աղբյուրը հարկային ռեգիստրն է և հաշվեկշիռը: Սույն հաշվետվության բաժինները մանրամասն նկարագրում են բոլոր այն ցուցանիշները, որոնք ազդում են ֆինանսական արդյունքի ձևավորման վրա:

Հայտարարագիրը կարող է ներկայացվել թղթի վրա, եթե աշխատողների թիվը չի գերազանցում 100 հոգին. Եթե աշխատակիցներն ավելի շատ լինեն, ապա ստիպված կլինեք ստեղծել տեղեկատվության փոխանակման էլեկտրոնային համակարգ։

Ժամկետը

Շահույթի հաշվետվություն եռամսյակային վարձով, սակայն դրա մեջ հաշվարկները մուտքագրվում են հաշվեգրման սկզբունքով։ Բոլոր հարկ վճարողները տարեկան ներկայացնում են չորս հայտարարագիր՝ տարեկան, 3 ամիս, 6 ամիս և 9 ամիս: Սակայն կանխավճարները բյուջե են կատարվում ոչ միայն եռամսյակային, այլեւ ամսական՝ կախված այն օրենքից, որով առաջնորդվում է ընկերությունը։

Ձևաթղթի ներկայացման առաջիկա ժամկետները կլինեն 2016թ.

Տարեկան հաշվետվություն 2015 թվականի 12 ամիսների համար – 28 մարտի, 2016թ;
2016 թվականի 3 ամիսների համար – 28 ապրիլի, 2016թ;
2016 թվականի 6 ամիսների համար – 28 հուլիսի, 2016թ;
2016 թվականի 9 ամիսների համար – 28 հոկտեմբերի, 2016թ.

2016-ին, զուգադիպությամբ, անվանական ժամկետները համընկնում են օրացուցայինների հետ, բայց դա միշտ չէ, որ տեղի է ունենում։ Եթե առաքման օրը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ համընկնում է պետական տոնի հետ, ապա վերջնաժամկետը տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր:

Վերը նշված ժամկետներում փաստաթուղթ չներկայացնելը հանգեցնում է մի շարք խնդիրների.

Տուգանք՝ հարկի գումարի 5-ից 30%-ի չափով: Եթե գումարը շատ փոքր է կամ ձևը վնասով է ներկայացվում, հարկային մարմինները գումարը կհասցնեն հազար ռուբլու:
Ժամկետները բաց թողնելու համար պաշտոնյայի տուգանքը կազմում է 300-ից 500 ռուբլի:
Ընթացիկ հաշվի արգելափակում մինչև հաշվետվության ներկայացումը, և արգելափակված հաշվի վրա հնարավոր չէ որևէ գործարք, նույնիսկ հարկերի վճարում։ Սա անշուշտ կբերի տույժերի ու նոր տուգանքների։
Մի քանի ուշացումներով կազմակերպությունը հայտնվել է միջոցառման սպասման ցուցակում: Կա պայմանների բաց ցանկ, որոնք հանգեցնում են հարկ վճարողի նկատմամբ նման միջոցների, և դրանցից մեկն է հաշվետվությունների ուշ ներկայացումը։

Լրացման մանրամասն հրահանգներ

Անկախ կազմակերպությանը հասանելիք տվյալներից, հայտարարագրում պետք է ներառվեն հետևյալ բաժինները.

Առաջին էջ.
1-ին բաժնի 1.1 ենթաբաժին – վճարման ենթակա հարկի գումարը:
Թերթ 02 – հարկի հաշվարկ:
Թերթ 2-ի հավելված թիվ 1 և թիվ 2 - եկամուտներ և ծախսեր:

Եթե նշված ժամանակահատվածում վաճառքներ կամ ծախսեր չեն եղել, ապա այս բաժիններում մուտքագրվում են զրոներ: Մնացած բոլոր թերթերը լրացվում են, քանի որ առկա են համապատասխան տեղեկություններ:

Բաժին 1.2՝ «Ամսական կանխավճարներ վճարող կազմակերպությունների համար» նախատեսված չէ այն ընկերությունների համար, որոնք եռամսյակը մեկ հարկ են վճարում:

Լրացնելով տիտղոսաթերթը

Բացի գրանցման տվյալներից, վերնագրի էջում նշվում են հատուկ ծածկագրեր.

Ուղղման համարը – եթե ներկայացվում է թարմացված տեղեկատվություն:
Հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջան – ծածկագիր, որը ցույց է տալիս ժամանակաշրջանի տեսակը.
- 13, 14, 15, 16 - հարկ վճարողների համախմբված խումբը մուտք է գործում՝ 3, 6, 9 և 12 ամիս ժամկետներին համապատասխան։
- 21, 31, 33, 34՝ այլ հարկ վճարողների համար՝ 3, 6, 9 և 12 ամիսներին համապատասխան:
- 50-ը վերջին հարկային ժամանակաշրջանն է այն կազմակերպության համար, որը պատրաստվում է լուծարման:
Կոդ գրանցման վայրում - ավտոմատացված համակարգի նշան, որը ցույց է տալիս, թե ինչպես է հարկ վճարողը կապված ստուգման հետ. մայր կազմակերպությունը կամ մասնաճյուղը, խոշորագույն հարկատուն, թե՞ նա մեկը չէ:

Լրացնելով Բաժին 1

Տող 010 – – լրացվում է ձեռքով` ըստ կազմակերպության գտնվելու վայրի:
020-080 տողերը լրացվում են հաշվարկային եղանակով` այլ բաժիններում տվյալները մուտքագրելուց հետո: Օգտագործման դեպքում հատուկ ծրագրերայս տողերը հասանելի չեն ձեռքով խմբագրման համար:

Թերթ 02-ի լրացում

Նախքան տվյալ բաժինը մուտքագրելը, դուք պետք է լրացնեք թիվ 1 և թիվ 2 հավելվածները, քանի որ դրանք պարունակում են հաշվարկի բոլոր նախնական տվյալները:

Հավելված թիվ 1 – Եկամուտ:

010 տող – արտադրության արդյունքների, ապրանքների և ծառայությունների վաճառքից ստացված հասույթի ընդհանուր գումարը.
011-014 տողեր – եկամուտների բաշխում ըստ եկամտի հոդվածի.
Տող 020 – եկամուտ ֆինանսական ակտիվների առևտրից;
021-023 տողեր – դասակարգում ըստ արժեթղթերի տեսակների.
տող 030 – գույքի վաճառքից ստացված հասույթ.
Տող 100 – եկամուտ, որը կապված չէ վաճառքի հետ:

Հավելված թիվ 2 – Ծախսեր.

Ծախսերի կառուցվածքը լիովին համապատասխանում է ստացված եկամուտների կառուցվածքին։

Թիվ 2 թերթիկի ցուցիչները լրացվում են ավտոմատ կերպով, եթե օգտագործվում է համակարգչային ծրագիր: Ամենից հաճախ այդ նպատակների համար օգտագործվում է հենց հարկային մարմինների կողմից մշակված «Իրավական հարկ վճարողը», որը կարելի է անվճար ներբեռնել պաշտոնական կայքում:

Նոր ձևի տարբերությունները

Հնարավոր է դարձել ճշգրտել նախորդ ժամանակաշրջաններում սխալ հաշվարկված հարկերի գումարները։ Դրա համար են նախատեսված 02 թերթի N 2 հավելվածի 400-403 տողերը:
Արժեթղթերի և վճարված շահաբաժինների գծով գործարքների բաշխմամբ տողերի տեսք, որոնք անցողիկ նշվել են նախորդ տարբերակում:

Սովորելու համար, թե ինչպես հեշտությամբ և արագ լրացնել այս ձևը 1C ծրագրում, դիտեք հետևյալ տեսանյութը.

Զրոյական հայտարարագիր

Զրոյական հայտարարագիր է ներկայացվում, եթե հաշվետու ժամանակահատվածում գրանցամատյաններում տեղաշարժ չի եղել, շահույթ չի եղել, վնասներ չեն եղել։ Ձևը համարվում է զրո, եթե դրանում բացարձակապես բոլոր ցուցանիշները հավասար են զրոյի:

Կազմակերպությունում զրոյական շրջանառությունը տեղի է ունենում հետևյալ դեպքերում.

Նորաստեղծ կազմակերպություն. Ամենայն հավանականությամբ, ակտիվությունը պարզապես դեռ չի սկսվել։ Անգամ եթե առկա են ծախսեր, կազմակերպությունն իրավունք ունի դրանք չներկայացնել այն հաշվետվության մեջ, որին փոխանցվում են ապագա ժամանակաշրջան, երբ սկսվում է իրականացումը, և կորուստները կարող են վերագրվել ֆինանսական արդյունքին։
Կազմակերպությունը դադարում է գոյություն ունենալ. Այս դեպքում կարելի է ասել, որ ընկերությունը գերազանցել է իր օգտակարությունը, գույքը վաճառվել է, շրջանառություն չկա, աշխատակիցներն ազատվել են աշխատանքից։ Զրոյական հաշվետվություն ներկայացնելն այս դեպքում դա անարյուն բերելու հնարավորություն է։
Կազմակերպությունը միավորում է տարբեր հարկային ռեժիմներ և ունի տարբեր հարկային բազաներ. Օրինակ, ընկերությունը զբաղվում է և՛ արտադրությամբ, որը ենթակա է եկամտահարկով, և՛ մանրածախ առևտրով, որը ենթակա է UTII-ի: Այս դեպքում եկամտի հիմնական աղբյուրը մանրածախ առևտուրն է. Միաժամանակ արտադրությունը դադարեցվել է, վաճառք չկա։ Նման իրավիճակում խորհուրդ է տրվում, որ զրոյական հայտարարագրի հետ մեկտեղ գրավոր բացատրություն ուղարկեք հարկային՝ հարակից գործունեության ֆինանսական ցուցանիշների բաշխումով։

Զրոների ներկայացման ժամկետները նույնն են, ինչ սովորական հայտարարագրերի համար: Դեռ պետք է հիշել, որ զրոյական հաշվետվությունների հաճախակի ներկայացումը կարող է առաջացնել տեսչության հետաքրքրությունը և աուդիտ առաջացնել։

Եկամտային հարկի հայտարարագիր. լրացման հաջորդականությունը

Սկսեք լցնումանհրաժեշտ է 02 թերթի հավելվածներից, քանի որ դրանցից ստացված տվյալները օգտագործվում են այս թերթիկը լրացնելիս: Հավելվածներ 1-ին և 2-ին եկամտահարկի հայտարարագրերներկայացվում են բոլոր հարկատուների կողմից, մնացածը լրացվում են միայն համապատասխան ցուցանիշների առկայության դեպքում։

Այնուհետև կարող եք անցնել թերթիկների լրացմանը: Բոլոր վճարողները լրացնում են 02 թերթիկը: Մնացած թերթիկները, ինչպես նաև կցորդները եկամտահարկի հայտարարագրերանհրաժեշտության դեպքում դրա մեջ ներառված:

Բոլոր թերթիկները պատրաստ լինելուց հետո ձևավորվում են 1-ին վերջնական հատվածի ենթաբաժինները եկամտահարկի հայտարարագիր.

Տիտղոսաթերթում պետք է նշվի հայտարարագրի էջերի քանակը, ուստի ավելի լավ է այն լրացնել վերջինը:

Եկամտահարկի հայտարարագիր. ցուցանիշների լրացման կանոններ

Ընդհանուր պահանջներլրացնել եկամտահարկի հայտարարագրերպարունակվում են II բաժնում: Նրանք, ովքեր հայտարարագիր են ներկայացնում թղթային ձևով, այդ թվում՝ ձևը համակարգչով լրացնելով, անպայման պետք է ծանոթանան դրանց։ Էլեկտրոնային տարբերակ ստեղծելիս կամ հաշվապահական հաշվառման ծրագրեր օգտագործելիս պահանջների համապատասխանությունը ապահովվելու է ծրագրային ապահովման միջոցով:

Այսպիսով, գեներալ եկամտահարկի հայտարարագրերը լրացնելու կանոններեն՝

Հարկայինկազմվում է տարեսկզբից կուտակային հիմունքներով։

Մանրամասների համար տե՛ս նյութը « » .

Գումարները նշված են լրիվ ռուբլով, որոնց արժեքները 50 կոպեկից պակաս են, իսկ 50 կոպեկը կամ ավելի կլորացվում են մոտակա լրիվ ռուբլու չափով:
Էջերը համարակալվում են տիտղոսաթերթից (001, 002 և այլն) հաջորդաբար:
Յուրաքանչյուր ցուցիչ համապատասխանում է մեկ դաշտի, բացառություններն են՝ ամսաթիվը (3 դաշտ՝ կետային բաժանարարով) և տասնորդական կոտորակը (2 դաշտ՝ կետային բաժանարարով):

Ամսաթվի դաշտը լրացնելու օրինակ.

Տասնորդական կոտորակով դաշտը լրացնելու օրինակ.

Որևէ ցուցիչի բացակայության դեպքում դրվում է գծիկ՝ դաշտի ողջ երկարությամբ ծանոթության մեջտեղում գծված ուղիղ գիծ։

Գծիկ ավելացնելու օրինակ.

Դաշտերը լրացվում են ձախից աջ, իսկ դատարկ բացատները նշվում են գծիկներով:

TIN դաշտը լրացնելու օրինակ.

Լրացնելիս եկամտահարկի հայտարարագրերԾրագրային ապահովման միջոցով թվային ցուցիչների արժեքները հավասարեցվում են աջ (վերջին) ծանոթությանը:

Օրինակ՝

Չի թույլատրվում.

սխալների ուղղում ուղղիչ կամ նմանատիպ այլ միջոցներով.
դուպլեքս տպագրություն և թերթերի ամրացում եկամտահարկի հայտարարագրեր, ինչը հանգեցնում է թղթի վնասմանը:

Տպելիս եկամտահարկի հայտարարագիրԾրագրաշարի օգտագործմամբ պատրաստված, թույլատրվում է, որ ծանոթ վայրերի և դատարկ ծանոթ վայրերի համար գծիկներ չլինի: Հատկանիշների արժեքների գտնվելու վայրը և չափը չպետք է փոխվի: Նշանները տպագրվում են Courier New տառատեսակով, 16-18 բալանոց տառատեսակով։

Նշված կանոնները գործում են նաև լրացնելիս եկամտահարկի 2016թտարին։

Եկամտային հարկի հայտարարագրի լրացում. հիմնական թերթեր և տողեր

02 թերթի թիվ 6, 6ա և 6բ հավելվածները, որոնք լրացվում են հարկ վճարողների համախմբված խմբի համար.
03 թերթի Բ բաժին - այն հաշվարկում է եկամտահարկը պետական և քաղաքային արժեթղթերի տոկոսների տեսքով.
թերթ 06, որը լրացվում է միայն ոչ պետական կենսաթոշակային հիմնադրամների կողմից:

Եկամտային հարկի հայտարարագիր - ձևկարող եք գտնել «Եկամտային հարկի հայտարարագրի ձև 2014-2015 (ներբեռնել նմուշ)» հոդվածում.

Առաջին էջ

Դուք պետք է լրացնեք բոլոր ցուցանիշները, բացառությամբ «Լրացվում է հարկային մարմնի աշխատողի կողմից» բաժնից:

Ներկայացնում ենք ընդհանուր տեղեկություններհայտարարության մասին

Նախևառաջ անհրաժեշտ է նշել (Բաժին III Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը):

Հարկ վճարողի նույնականացման համարը (TIN) և անցակետը (ավելին դրեք բոլոր լրացված թերթիկների վրա):
Ճշգրտման համարը. առաջնային հայտարարագրի համար դրեք «0--», թարմացված հայտարարագրի համար՝ ճշգրտման հերթական համարը («1--», «2--» և այլն) ( տես նաև « Թարմացված հայտարարագիր. ի՞նչ պետք է իմանա հաշվապահը: » );
Հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջան. Հիմնական կոդերը.

21, 31, 33 և 34` համապատասխանաբար առաջին եռամսյակի, կիսամյակի, 9 ամսվա, տարվա համար ներկայացված հայտարարագրերի համար.
35-ից 46 ծածկագրեր՝ փաստացի շահույթից հարկ վճարողների կողմից ամսական ներկայացվող հայտարարագրերի համար.
50 - կազմակերպության վերակազմակերպման (լուծարման) ընթացքում վերջին հարկային ժամանակաշրջանի հայտարարագրի համար:

Համախմբված եկամտահարկի մասին հայտարարագրերի համար տրամադրվում են առանձին ծածկագրեր (տես Հայտարարագրի լրացման կարգի Հավելված N 1):

Ձեր Դաշնային հարկային ծառայության կոդը:
Կազմակերպության լրիվ անվանումը (առանձին բաժին)՝ բաղկացուցիչ փաստաթղթերին համապատասխան (ներառյալ լատիներեն տառադարձությունը, եթե առկա է):
OKVED կոդը ( Կարդացեք այս տեղեկատվության լրացման նրբությունների մասին « » ).
Կոնտակտային հեռախոսահամար.
Էջերի քանակը եկամտահարկի հայտարարագրեր.
օժանդակ փաստաթղթերի թերթերի կամ դրանց պատճենների քանակը, ներառյալ ներկայացուցչի լիազորությունները հաստատող փաստաթղթերը (պատճենները).

Մենք հավաստում ենք հաշվետվական տեղեկատվությունը

«1» - եթե տեղեկատվությունը հաստատում է կազմակերպության ղեկավարը.
«2» - եթե ներկայացուցիչը դա անում է:

Կարդացեք նյութում հայտարարագրի վրա կնիք դնելու մասին « Եկամտային հարկի հայտարարագիր կազմելու և ներկայացնելու կարգի նրբությունները ».

Եթե ներկայացուցիչը կազմակերպություն է, ապա նշվում են նրա անունն ու ազգանունը, անունը, նրա անունից հայտարարությունը վավերացնելու լիազորված անձի հայրանունը:

Ստորագրվելուց հետո եկամտահարկի հայտարարագրերցանկացած ներկայացուցիչ նաև տեղեկատվություն է տրամադրում իր լիազորությունները հաստատող փաստաթղթի մասին:

Բաժին 1 և դրա ենթաբաժինները

Բաժին 1-ը պարունակում է տեղեկատվություն բյուջե վճարվող հարկի չափի մասին (Բաժին IV Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը).

Այս բաժինը ներառում է 3 ենթաբաժին.

Եկամտահարկի հայտարարագիրպետք է ներառի 1.1 բաժինը: Այն պարունակում է տեղեկատվություն դաշնային և տարածաշրջանային բյուջեներին եռամսյակային վճարումների մասին՝ նշելով BCC-ն և լրացուցիչ վճարման կամ նվազեցման ենթակա գումարները: Գումարներն այստեղ ստացվում են հայտարարագրի 02 թերթի ընդհանուր տողերից (270-281):
1.2 բաժինը լրացնում են միայն այն կազմակերպությունները, որոնք եռամսյակի ընթացքում վճարում են ամսական կանխավճարներ: Այն ցույց է տալիս հաջորդ եռամսյակի ամսական հարկային կանխավճարների գումարները: Այս ենթաբաժինը ներառված չէ տարեկան հայտարարագրում (կետ 1.1 Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը) Ենթաբաժնի 120-140, ինչպես նաև 220-240 տողերում արտացոլված են 02 թերթի 300 (330) և 310 (340) տողերում նշված գումարների 1/3-ը կազմող գումարներ։
Բաժին 1.3-ը լրացվում է հարկի այն գումարների հետ կապված, որոնք կազմակերպությունը վճարում է տոկոսների և շահաբաժինների վրա, ներառյալ՝ հարկային գործակալ. Եթե այդպիսի հարկ չկա, բաժինը եկամտահարկի հայտարարագիրչի միանում.

Հայտարարագրի 02 թերթ

Այս թերթիկը պարունակում է հարկային հաշվարկներ: Այն լրացվում է որոշակի հերթականությամբ (Բաժին V Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը).

«Հարկ վճարողի նույնականացման» մանրամասների համար կազմակերպությունների մեծ մասը դնում է «1»: Տրվում են հատուկ ծածկագրեր.

գյուղատնտեսական արտադրողների համար՝ «2»;
հատուկ տնտեսական գոտու բնակիչներ՝ «3»;
ածխաջրածնային նոր օֆշորային դաշտում գործող կազմակերպություններ՝ «4»:

Նշանը հետագայում լրացվում է նմանատիպ հերթականությամբ:

Մենք արտացոլում ենք եկամուտներն ու ծախսերը

010-020 տողերում արտացոլվում են վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտները 02 թերթի թիվ 1 հավելվածից:

030-040 տողերում - ծախսեր, որոնք նվազեցնում են վաճառքից եկամուտները և ոչ գործառնական ծախսերը՝ թիվ 2 հավելվածից մինչև 02 թերթ:

050 տողում` կորուստների չափը, որը հաշվի է առնվում հատուկ կարգով և արտացոլված 02 թերթի N 3 հավելվածում:

Հարկային բազայի որոշում

060 տողում ցուցադրում ենք ֆինանսական արդյունքը՝ շահույթ կամ վնաս։ Շատ դեպքերում այս գումարը կլինի հարկային բազան, որը պետք է արտացոլվի 100 տողում:

Տես նաև « Որո՞նք են ձեր եկամտահարկի հայտարարագրում վնասի մասին հաշվետվությունը ներկայացնելու հետևանքները: »

Տող 110-ը լրացվում է այն վճարողների կողմից, ովքեր նախկինում կրած վնասները փոխանցում են ընթացիկ ժամանակաշրջան:

Եթե փոխանցելու ոչինչ չկա կամ ընթացիկ շահույթը ծածկում է վնասը, 120 տողում անհրաժեշտ է արտացոլել այն բազայի գումարը, որից կհաշվարկվի հարկը: Այս տողի ցուցիչը հավասար է 100 և 110 տողերի տարբերությանը։

130-րդ տողում հարկային բազան արտացոլվում է անհատ վճարողների կողմից, ովքեր հարկ են վճարում սուբյեկտի բյուջե նվազեցված դրույքաչափերով:

Մենք նշում ենք դրույքաչափերը և հաշվարկում հարկերը

140-170 տողերում նշվում են հարկային դրույքաչափերը՝ ընդհանուր, դաշնային, տարածաշրջանային և ռեգիոնալ նվազեցված: 180-200 տողերում՝ հաշվարկված հարկի չափը։

210-230 տողերում անհրաժեշտ է նշել հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված կանխավճարների չափերը։

Համար եկամտահարկի 2016 թվականի նմուշանհատական տողերը տրվում են մեր կայքում:

Տեղեկությունների համար, թե ինչպես հաշվարկել կանխավճարները, կարդացեք հոդվածը « Ինչպես հաշվետու ժամանակահատվածում հաշվարկել եկամտահարկի ամսական կանխավճարները ».

Տես նաև « Ինչպե՞ս է լրացվում եկամտահարկի հայտարարագրի 02 թերթի 220 տողը. »

240-260 տողերը լրացվում են, երբ հարկի վճարման մեջ ներառված է արտասահմանում վճարված հարկը:

Դաշնային հարկային ծառայությունը նաև խորհուրդ է տալիս արտացոլել առևտրի վճարը այս տողերում. տես « Ինչպե՞ս կարող են մոսկովյան կազմակերպությունները արտացոլել առևտրի վճարը իրենց եկամտահարկի հայտարարագրում: ».

Լրացուցիչ վճարման կամ նվազեցման ենթակա հարկի գումարը բյուջետային հիմունքներով արտացոլվում է համապատասխանաբար 270-271 և 280-281 տողերում:

Վճարման ենթակա գումարը հաշվարկվում է որպես հաշվետու ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված հարկի (տող 190 և 200), նախորդ ժամանակաշրջանի կանխավճարների (տող 220 և 230) և մուտքագրված «օտար» հարկի (տող 250 և 260) տարբերություն:

Հաջորդ եռամսյակի կանխավճարներ (տող 290-310):

Սա ընթացիկ հայտարարագրի 180 տողի և նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի հայտարարագրի 180 տողի տարբերությունն է: Բացասական կամ զրոյական լինելու դեպքում կանխավճարները չեն վճարվում։

սմ» Ինչպե՞ս հաշվարկել եկամտահարկի հայտարարագրի 02 թերթի 290 տողը: »

290-310 տողերը լրացված չեն.

տարեկան հայտարարագրում;
կազմակերպություններ, որոնք վճարում են միայն եռամսյակային կանխավճարներ.
այն հարկ վճարողները, ովքեր անցել են ամսական կանխավճարների հաշվարկին՝ փաստացի ստացված շահույթի հիման վրա։

գալիք տարվա առաջին եռամսյակի կանխավճարներ (տող 320-340).

Այս տողերը պետք է լրացվեն.

9 ամսվա հայտարարագրում (այս դեպքում 1-ին եռամսյակի ամսական կանխավճարների չափը վերցվում է 4-րդ եռամսյակում վճարման ենթակա ամսական կանխավճարների չափին, այսինքն՝ 290-310 տողերի ցուցանիշներին).
11 ամսվա հայտարարագրում փաստացի ստացված շահույթի կանխավճարներից ընդհանուր ընթացակարգին անցնելիս:

02 թերթի հավելված թիվ 1

Թերթ 02-ի N 1 հավելվածը արտացոլում է կազմակերպության եկամուտը վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտը (Բաժին VI. Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը).

Եկամուտների մասին տեղեկատվություն

010 տողում դուք պետք է ցույց տաք վաճառքից ստացված հասույթի ընդհանուր գումարը: 011-014 պայմանների համար այս ցուցանիշը մանրամասնվում է վաճառքից ստացված հասույթով.

ապրանքներ (աշխատանքներ, ծառայություններ) սեփական սպառման համար.
գնված ապրանքներ;
սեփականության իրավունքներ, բացառությամբ 02 թերթի N 3 հավելվածում նշված պարտքի պահանջի իրավունքի վաճառքից ստացված եկամուտների.
այլ գույք:

020-022 տողերը լրացվում են միայն արժեթղթերի շուկայի պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից:

023-024 տողերում 2015 թվականի հունվարի 1-ից շուկայական արժեթղթերի գծով եկամուտը ցույց է տրվում պրոֆեսիոնալ մասնակից չհանդիսացող վճարողների կողմից:

027 տողում ներկայացված են ձեռնարկության՝ որպես գույքային համալիրի վաճառքից ստացված հասույթը:

Թերթ 02-ի Հավելված 3-ում արտացոլված գործառնություններից վաճառքից ստացված հասույթը փոխանցվում է 030 տողին (էջ 02-ի հավելված 3-ի էջ 340):

040 տող վաճառքից ստացված եկամուտների ընդհանուր գումարն է: Այս գումարը պետք է փոխանցվի 02 թերթի 010 տող:

Ոչ գործառնական եկամուտ

Եկամտահարկի հայտարարագիրենթադրում է, որ ոչ գործառնական եկամուտը արտացոլվում է վաճառքից հետո:

սմ» Ո՞ր եկամուտն է ոչ գործառնական եկամուտը: »

100 տողում նշվում է դրանց ընդհանուր գումարը: Այն կգնա 02 թերթի 020 տող:

հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանում հայտնաբերված նախորդ տարիների եկամուտները.
Շահագործումից հանվող հիմնական միջոցների լուծարման, ինչպես նաև վերանորոգման, արդիականացման, վերակառուցման, տեխնիկական վերազինման, հիմնական միջոցների մասնակի լուծարման ընթացքում ապամոնտաժման կամ ապամոնտաժման ժամանակ ստացված նյութերի և այլ գույքի արժեքը.
ստացված անհատույց ստացված գույքի (աշխատանքի, ծառայությունների) կամ սեփականության իրավունքի տեսքով.
ավելցուկային պաշարների և այլ գույքի արժեքը, որոնք հայտնաբերվում են գույքագրման արդյունքում.
վերականգնված ամորտիզացիոն բոնուսի գումարը ( տես նաև « Արժեզրկման բոնուս. Ե՞րբ վերականգնել: » );
կազմակերպված շուկայում չառարկվող ֆյուչերսային գործարքների ֆինանսական գործիքների հետ գործարքներից դիլերային գործունեություն իրականացնող արժեթղթերի շուկայի պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից ստացված եկամուտը.
հետ գործարքների համար գումարների ինքնուրույն ճշգրտում կապակցված կողմեր (սմ»: Դաշնային հարկային ծառայությունը բացատրել է, թե ինչպես պետք է հայտարարագրել հարկային ճշգրտումներ կախյալ կողմերի հետ գործարքների համար ».

02 թերթի հավելված թիվ 2

Եկամտահարկի հայտարարագիրպարունակում է Թերթ 02-ի Հավելված 2, որը հաշվարկում է կազմակերպության ծախսերի չափը` ինչպես արտադրության, այնպես էլ վաճառքի հետ կապված, և ոչ գործառնական (Բաժին VII Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը) Դիտարկենք հավելվածի հիմնական գծերը.

Մենք արտացոլում ենք արտադրության և վաճառքի ծախսերը

Արտադրության ծախսերը արտացոլվում են հայտում՝ բաժանված ուղղակի և անուղղակի:

սմ» Ինչպե՞ս հաշվի առնել ուղղակի և անուղղակի ծախսերը հարկային հաշվառման մեջ ».

010-030 տողերը հատկացված են ուղղակի ծախսերին.

010 տողը լրացվում է ապրանքների արտադրությամբ, աշխատանքի կատարմամբ և ծառայությունների մատուցմամբ զբաղվող կազմակերպությունների կողմից.
Առևտրային գործառնությունների համար լրացվում են 020-030 պայմանները:

Հաջորդը գալիս են անուղղակի ծախսերը: Դրանց ընդհանուր գումարը արտացոլված է 040 տողում, իսկ 041-055 տողերում վերծանված են դրանցից առանձին, օրինակ՝ հարկերը ( ապահովագրավճարներայստեղ ներառված չէ), ամորտիզացիոն բոնուսներ, հողի ձեռքբերում, հետազոտություն և զարգացում:

Ուշադրություն՝ կանխիկ եղանակով.

Եթե օգտվում եք հաշվապահական հաշվառման կանխիկ եղանակից, մի լրացրեք 010-030 տողերը։ Ծախսեր, որոնք նվազեցնում են հարկային բազան՝ համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 273, ցուցադրեք 040 տողում:

060 տողում բերվում է այլ գույքի (բացառությամբ արժեթղթերի, սեփական արտադրության արտադրանքի, գնված ապրանքների, մաշվող գույքի) ձեռքբերման (ստեղծման) գինը, որի վաճառքից եկամուտը արտացոլված է «Այլ գույքի վաճառքից ստացված հասույթ» տողում 014. 02 թերթի N 1 հավելվածի, ինչպես նաև դրա իրականացման հետ կապված ծախսերը:

061 տողում նշվում է որպես գույքային համալիր վաճառված ձեռնարկության զուտ ակտիվների արժեքը:

070 և 071 տողերը լրացվում են միայն արժեթղթերի շուկայի պրոֆեսիոնալ մասնակիցների կողմից: Ոչ պրոֆեսիոնալ մասնակիցները 072-073 տողերում արտացոլում են վաճառվող արժեթղթերի հետ կապված ծախսերը:

080 տողում արտացոլված են 02 թերթի Հավելված 3-ում արտացոլված գործառնությունների ծախսերը (էջ 02-ի N 3 հավելվածի 350-րդ էջ):

Հետևյալ տողերը պետք է ցույց տան կորուստները.

090 - նախորդ ժամանակաշրջաններում ստացված արդյունաբերական ձեռնարկությունների վնասի մի մասը՝ հաշվի առնելով ընթացիկ ժամանակաշրջանում ( սմ»: ») ;
100 - արժեզրկվող գույքի վաճառքից, որը հաշվի է առնվել Արվեստի 3-րդ կետի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 268-ը և նախկինում հաշվի է առնվել թիվ 3 հավելվածի 02 թերթի 060 տողում.
110 - հողամասի իրավունքի իրականացումից.

Տող 120-ը ցույց է տալիս ձեռնարկության գնորդի կողմից որպես գույքային համալիր վճարված հավելավճարի չափը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 268.1-րդ հոդվածի 1-ին կետ, կետ 3):

131-135 տողերում արտացոլեք հաշվեգրված մաշվածության (ներառյալ ոչ նյութական ակտիվների) մասին տեղեկատվությունը` օգտագործելով գծային/ոչ գծային հաշվեգրման մեթոդը:

Ոչ գործառնական ծախսեր

Ոչ գործառնական ծախսերի ընդհանուր գումարը բերվում է տող 200-ում, անհատական ծախսերը՝ 201-206 տողերում, մասնավորապես.

պարտքային պարտավորությունների տոկոսները ( տես նաև « Ուշադրություն՝ տոկոսների ճանաչման կարգը հետադարձ ուժով փոխվել է » );
պահուստներ ( տե՛ս, օրինակ, « Կասկածելի պարտքերի պահուստ. պահումների ստեղծման և հաշվարկման կարգ » );
լուծարել ՕՀ-ն ( տես նաև « Ինչպե՞ս հարկային հաշվառման մեջ հաշվի առնել թերամորտիզացված հիմնական միջոցների լուծարման ծախսերը: » );
տույժեր, տույժեր, պատժամիջոցներ, վնասներ և այլն:

300 տերմինն արտացոլում է ոչ գործառնական ծախսերին համարժեք կորուստները, ներառյալ ընթացիկ ժամանակաշրջանում հայտնաբերված նախորդ տարիների կորուստները (տող 301) և վատ պարտքերը (302):

Եթե ընթացիկ ժամանակաշրջանում ուղղում եք նախորդ տարիների սխալները, որոնք չեն հանգեցրել հարկի թերագնահատման, լրացրեք 400-403 տողերը:

սմ» Եկամտային հարկի հայտարարագիր կազմելու և ներկայացնելու կարգի նրբությունները ».

02 թերթի հավելված թիվ 3

02 թերթի N 3 հավելվածը պարունակում է հատուկ ձևով հաշվի առնված ֆինանսական արդյունքների հաշվարկ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 հոդվածներ):

Սրանք եկամուտներ, ծախսեր և արդյունքներ են այնպիսի գործառնությունների համար, ինչպիսիք են.

մաշվող գույքի վաճառք - տող 010-060;
Ժամկետանց և անհարկի պարտքի պահանջի իրավունքի իրացում՝ տող 100-170 ( 160-170 տողերը լրացնելու մասին կարդացեք « Եկամտային հարկի հայտարարագիր կազմելու և ներկայացնելու կարգի նրբությունները » );
ձեռնարկության գործունեության արդյունքը՝ տող 180-201 ( սմ»: Սպասարկման արդյունաբերություններ և ֆերմերային տնտեսություններ: Եկամտահարկ » );
հավատարմագրային կառավարում - տողեր 210-230;
հողամասի իրավունքի իրացում - տող 240-260.

Դիմումի վերջում (տող 340-360) տրվում են՝ այստեղ արտացոլված բոլոր գործարքների ընդհանուր եկամուտները, ծախսերը, կորուստները։

02 թերթի հավելված թիվ 4

N 4 հավելվածը լրացվում է այն հարկ վճարողների կողմից, ովքեր նախորդ ժամանակաշրջաններում կրած վնասները փոխանցում են ընթացիկ ժամանակաշրջան:

Հիշեցնենք, որ նման փոխանցումը հնարավոր է նախորդ 10 տարիների կորուստների համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 283-րդ հոդվածի 1-ին, 2-րդ կետեր):

Հավելվածը հայտարարագրում ներառված է միայն առաջին եռամսյակի և տարվա համար (կետ 1.1. Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը).

Հարկային ժամանակաշրջանի սկզբի չկրած վնասի մնացորդը արտացոլված է 010 տողում: 040-130 տողերում ներկայացված են կորուստներն ըստ դրանց ձևավորման տարվա:

140 տողում նշվում է հարկային բազան - այստեղ դուք պետք է փոխանցեք 02 թերթի 100 տողի ցուցիչը:

150 տողում` վնասի չափը, որը նվազեցնում է ընթացիկ հարկային բազան: Այս տողը չի կարող մեծ լինել 140 տողից: Ցուցանիշը տեղափոխեք նրանից հայտարարագրի 02 թերթի 110 տող:

Չփոխանցված կորստի մնացորդը նշված է տող 160-ում (միայն տարեկան հայտարարագրում):

135-րդ, 151-րդ և 161-րդ տողերը նախատեսված են նշելու ավարտված գործարքների կորուստները, որոնք ստացվել են կազմակերպված արժեթղթերի շուկայում վաճառվող արժեթղթերով գործարքներից, որոնք առաջացել են մինչև 2014 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ներառյալ և նախկինում հաշվի չեն առնվել հարկային բազան որոշելիս:

02 թերթի N 5 հավելված

02 թերթի N 5 հավելվածը լրացվում է այն կազմակերպությունների կողմից, որոնք ունեն առանձին բաժիններ: Այն լրացվում է (կետ 10.1 Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը):

առանձին ստորաբաժանումներ չունեցող կազմակերպության համար.
յուրաքանչյուր առանձին ստորաբաժանման համար, ներառյալ ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանում փակվածները, կամ առանձին ստորաբաժանումների խումբ, որոնք տեղակայված են Ռուսաստանի Դաշնության մեկ բաղկացուցիչ սուբյեկտի տարածքում:

Լրացված հայտերի քանակը կախված է առանձին ստորաբաժանումների կամ դրանց խմբերի թվից:

Նշեք հաշվարկի կոդը

«Հաշվարկը կազմված է (կոդ)» դաշտում մուտքագրեք.

1 - եթե հայտը կազմվում է այն կազմակերպության համար, որտեղ ընդգրկված են առանձին բաժիններ.
2 - առանձին բաժանման համար;
3 - տարվա ընթացքում փակված առանձին ստորաբաժանման համար.
4 - մեկ շրջանի առանձին ստորաբաժանումների խմբի համար.

Այնուհետև լրացրեք տվյալ միավորի մասին՝ անցակետ, անվանում, արդյոք այն պատասխանատու է խմբի համար:

Մենք հաշվարկում ենք բազան և հարկը

030 տողում նշվում է ամբողջ կազմակերպության հարկային բազան: Տվյալները փոխանցեք այստեղ հայտարարագրի 02 թերթի 120-րդ տողից։

040-120 տողերում հաշվարկեք հարկերը և կանխավճարները՝ հիմնվելով ստորաբաժանման (կամ մայր կազմակերպության) հարկային բազայի մասնաբաժնի և Ռուսաստանի Դաշնության համապատասխան բաղկացուցիչ սուբյեկտի հարկի դրույքաչափի վրա:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ՝ թիվ 5 հավելվածի 070 տողերի հանրագումարը կազմակերպության համար առանց իր առանձին ստորաբաժանումների և յուրաքանչյուր առանձին ստորաբաժանման (բաժանումների խմբի) համար փոխանցվում է 02 թերթի 200 տող։

02 թերթի N 5 հավելվածի 080 տողերի գումարը պետք է հավասար լինի 02 թերթի 230 տողում արտացոլված գումարին։

Մենք բաշխում ենք կանխավճարները

Տող 120-ն արտացոլում է հաջորդ եռամսյակի համար վճարման ենթակա ամսական կանխավճարները: Ամբողջ կազմակերպության համար ամսական կանխավճարի գումարը (02 թերթի 310 տող) բաշխվում է մայր կազմակերպության և յուրաքանչյուր ստորաբաժանման (խմբի) միջև՝ ելնելով հարկային բազայի բաժնետոմսերից (թերթի N 5 հավելվածների 040 տող. Հայտարարագրի 02):

էջ 120 = էջ 02 թերթի 310 x 02/100 թերթի N 5 հավելվածի էջ 040:

Չորրորդ եռամսյակի ամսական կանխավճարները նաև հաջորդ տարվա առաջին եռամսյակի ամսական կանխավճարներն են, որոնք արտացոլված են հայտարարագրի 9-ամսյա հավելվածի 121-րդ տողում:

Կանխավճարները բաժանվում են 3 վճարման ժամկետների՝ հավասար մասերով և արտացոլվում են մայր կազմակերպության հայտարարագրերում և 1-ին բաժնի 1.2 ենթաբաժինների ստորաբաժանումներում:

Թերթ 02-ի N 5 հավելվածի 120-րդ տող՝ տարեկան արտահայտությամբ եկամտահարկի հայտարարագրերլրացված չէ.

Հայտարարագրի 03 թերթ

Թերթ 03-ը լրացվում է այն կազմակերպությունների կողմից, որոնք հարկային գործակալներ են շահաբաժինների տեսքով եկամուտների, ինչպես նաև պետական և մունիցիպալ արժեթղթերի տոկոսների համար: Այն բաղկացած է 3 բաժիններից.

Բաժին Ա - շահաբաժինների հարկի հաշվարկ;
Բաժին Բ - պետական և մունիցիպալ արժեթղթերի տոկոսների հարկի հաշվարկ.
Բաժին Բ - շահաբաժինների գումարների (տոկոսների) բաշխում:

Եկամտային հարկի հայտարարագրի լրացում XI բաժնի կողմից որոշված 03 թերթի A, B, C բաժինների համաձայն Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը.

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. Թերթ 03-ը լրացվում է շահույթի բաշխման յուրաքանչյուր որոշման համար: Նրանք. եթե ընթացիկ ժամանակահատվածում վճարումներ են կատարվում մի քանի որոշումներով, ապա ներկայացվում են մի քանի համապատասխան թերթ 03:

Նկատի ունեցեք նաև, որ թերթիկը կազմվում է միայն այն ժամանակահատվածներում, երբ փոխանցվել են շահաբաժիններ: Այն ներկայացնելու անհրաժեշտություն չկա այն ժամանակահատվածների համար, երբ վճարումներ չեն եղել. սա բխում է պարբերությունից: 2 էջ 1 արվեստ. 289 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, պարբերություններ. 1.1, 1.7 և 11.1 Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը.

Այսինքն՝ չի լինի կուտակային տոտալ, որն առկա է հայտարարագրի մյուս թերթերում։

սմ» Ինչպե՞ս ճիշտ լրացնել եկամտահարկի հայտարարագիրը հաշվեգրման հիման վրա: »

Օրինակ՝

Ենթադրենք, շահաբաժինների բաշխման և վճարման մասին որոշումը կայացվել է հունիսին։ Տարվա ընթացքում նման վճարումներ այլեւս չեն եղել։ Այնուհետև 03 թերթը պետք է ներկայացվի միայն որպես կիսամյակային հայտարարագրի մաս: Դրանում արտացոլված տեղեկատվությունը պետք չէ ներառել ոչ 9 ամսվա արդյունքներով հայտարարագրում, ոչ էլ տարեկան։

03 թերթի Ա բաժին

Այսպիսով, 03 թերթի Ա բաժինը. Այն լրացվում է կազմակերպությունների կողմից.

ուղղակիորեն վճարում է շահաբաժիններ (թողարկողներ);
ոչ թողարկողներ, ինչպիսիք են դեպոզիտարիաները:

03 թերթի Ա բաժնի «Հարկային գործակալի կատեգորիա» դաշտում պետք է մուտքագրել համապատասխան հատկանիշը («1» կամ «2»):

Հաջորդ դաշտը («Արժեթղթեր թողարկող կազմակերպության TIN») լրացնում են միայն չթողարկողները: Թողարկողներն այստեղ գծիկ են դնում:

շահաբաժինների տեսակը (1 - միջանկյալ, 2 - տարեկան);
հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի ծածկագիրը Հավելված թիվ 1-ից մինչև.
հաշվետու տարին։

Այնուհետև արտացոլվում են վճարված շահաբաժինների և եկամտահարկի գումարների մասին տեղեկությունները.

001 տողում - բոլոր ստացողների օգտին բաշխված շահաբաժինների ընդհանուր գումարը - սա D1 ցուցանիշն է հարկերի հաշվարկման բանաձևում Արվեստի 5-րդ կետից: 275 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք ( սմ»: Եկամտային հարկի որոշման համար շահաբաժինների հաշվարկման առանձնահատկությունները » );
010 տողում - շահաբաժիններ, որոնք վճարվում են միայն այն բաժնետերերին (մասնակիցներին), որոնց նկատմամբ կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ.
020-060 տողերում շահաբաժինների գումարները մանրամասնվում են՝ կախված դրանց ստացողների կարգավիճակից (ռուսական կամ օտարերկրյա կազմակերպություն, ֆիզիկական անձինք՝ Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտներ և ոչ ռեզիդենտներ, անհայտ կարգավիճակ ունեցող անձինք), իսկ որոշների համար՝ նաև. կախված կիրառվող հարկի դրույքաչափից ( սմ»: 2015 թվականի եկամտահարկի հայտարարագրում հաշվի չի առնվել շահաբաժինների դրույքաչափի փոփոխությունները։ Դաշնային հարկային ծառայությունը մեզ ասաց, թե ինչպես լրացնել այն » );
070 տողում նշվում է արժեթղթերի անվանական սեփականատեր հանդիսացող անձանց փոխանցված շահաբաժինների գումարը՝ առանց հարկի պահումների. եթե թողարկող եք, ապա 010 և 070 տողերի գումարը պետք է համապատասխանի D1 ցուցանիշին ( սմ»: Ինչպես հաշվարկել շահաբաժինների եկամտահարկը » );
080 և 081 տողերում արտացոլեք ռուսական և արտասահմանյան կազմակերպություններից ստացված շահաբաժինների գումարը, հանած հարկը, որը պահվում է վճարման աղբյուրի կողմից՝ հարկային գործակալի կողմից (այս դեպքում 080 տողում պետք է ներառվեն նախորդ ժամանակաշրջաններում ստացված շահաբաժինները, ինչպես նաև. սկզբից ընթացիկ տարինմինչև շահաբաժինների բաշխման ամսաթիվը, որոնք նախկինում հաշվի չեն առնվել շահաբաժինների տեսքով ստացված եկամտի հարկային բազան որոշելիս.
081 տողում ցույց են տրվում ստացված շահաբաժինները, բացառությամբ պարբերություններում նշվածների: 1-ին կետ 3-րդ հոդված. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 284-ը, որի վրա հարկը հաշվարկվում է 0% դրույքաչափով - այս տողը համապատասխանում է Արվեստի 5-րդ կետից հարկերի հաշվարկման բանաձևում D2 ցուցանիշին: 275 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք;
090 տողում նշեք բոլոր ստացողների օգտին բաշխված շահութաբաժինների ընդհանուր գումարը՝ կրճատված 081 տողում նշված ցուցիչի արժեքով (D1 - D2).

էջ 090 = էջ 001 - էջ 081

էջ 090 = էջ 010 + էջ 070 - էջ 081։

Եթե 090 տողը բացասական է, հարկ չի լինի վճարել, բայց բյուջեից հետ չի վերադարձվի։ Այս դեպքում հաջորդ տողերում գծիկներ դրեք (091-120):

Ուշադրություն չթողարկողներին.

Չթողարկողները պետք է գծեր դնեն 080, 081 տողերի վրա և որոշեն 090 տողի ցուցիչը՝ հիմնվելով շահաբաժինների տեսքով եկամուտ վճարող ռուսական կազմակերպության տրամադրած տեղեկատվության վրա:

091 և 092 տողերում ցույց են տրվում շահաբաժինների գումարները, որոնք օգտագործվում են հարկը հաշվարկելու համար, իսկ 091 տողում՝ 9 և 13% դրույքաչափերով հարկվող շահաբաժիններ ( սմ»: 2015 թվականի եկամտահարկի հայտարարագրում հաշվի չի առնվել շահաբաժինների դրույքաչափի փոփոխությունները։ Դաշնային հարկային ծառայությունը մեզ ասաց, թե ինչպես լրացնել այն » );
100 տողում նշել դրանց վրա հաշվարկված հարկը.
110 տողում - նախորդ ժամանակաշրջաններում ռուսական կազմակերպություններին վճարված շահաբաժինների վրա հաշվարկված հարկ՝ սեփական կապիտալում մասնակցությունից եկամտի բաշխման յուրաքանչյուր որոշման հետ կապված.
120 տողում - հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի վերջին եռամսյակում (ամսում) ռուսական կազմակերպություններին վճարված շահաբաժինների վրա հաշվեգրված հարկ՝ սեփական կապիտալում մասնակցությունից եկամտի բաշխման յուրաքանչյուր որոշման առնչությամբ:

Շահութաբաժինները մասնակի (մի քանի փուլով) վճարելիս հարկի վճարումը պետք է արտացոլվի հայտարարագրի 1-ին բաժնի 1.3 ենթաբաժնի 040 տողերում: Այս դեպքում ժամկետը նշվում է՝ ելնելով շահաբաժինների վճարման ամսաթվից՝ համաձայն Արվեստի 4-րդ կետի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 287, այսինքն. ոչ ուշ, քան վճարման օրվան հաջորդող օրը:

03 թերթի Բ բաժին

Թիվ 03 թերթի Ա բաժնում արտացոլված շահաբաժինները պետք է վերծանվեն:

Իրավաբանական անձանց վճարված շահութաբաժինները վերծանելու համար նախատեսված է 03 թերթի Բ բաժինը Ֆիզիկական անձանցից ստացված շահութաբաժինների համար լրացվում է հայտարարագրի N 2 հավելվածը:

սմ» Հռչակագրի N 2 հավելվածը ».

Բաժին B լրացվում է եկամուտ ստացող յուրաքանչյուր կազմակերպության համար:

Շահաբաժինների համար Բ բաժինը լրացնելիս.

«Սեփականության հատկանիշ» հատկանիշի համաձայն մուտքագրվում է «Ա» ծածկագիրը (սա նշանակում է, որ վերծանումը վերաբերում է 03 թերթի Ա բաժնին).
ըստ «Տիպի» մանրամասնի՝ առաջնային հաշվարկում մուտքագրվում է «00», իսկ թարմացված (ուղղիչ) հաշվարկ ներկայացնելիս նշվում է ճշգրտման համարը («01», «02» և այլն).
նշվում են եկամուտ ստացող կազմակերպության մասին տեղեկությունները, շահաբաժինների չափը (մինչև հարկի պահումը) և բուն հարկը:

Եթե շահաբաժինները փոխանցվում են առանց հարկային պահումների հարկային գործակալ ճանաչված անձանց, ապա այդ անձանց մասին տեղեկատվությունը և նրանց փոխանցված շահաբաժինների գումարները արտացոլվում են 03 թերթի Բ բաժնում՝ կազմակերպության անվանման և գծիկից հետո «հարկային գործակալ» նշումով: 070 տողում։

Հայտարարագրի 04 թերթ

Թերթ 04-ում եկամտահարկը հաշվարկվում է 20% ընդհանուր դրույքաչափից տարբեր (բաժին XII) Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը) Սա հիմնականում եկամտահարկ է արժեթղթերի և շահաբաժինների տոկոսների տեսքով: Այս դեպքում հետևյալ եկամուտներից յուրաքանչյուրի համար լրացվում է 04 առանձին թերթ.

եկամուտ միության անդամ պետությունների պետական արժեթղթերի, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների պետական արժեթղթերի և քաղաքային արժեթղթերի տոկոսների տեսքով (դրույքաչափը 15%).
եկամուտ՝ ենթակետում նշված արժեթղթերի տոկոսների տեսքով: 2-րդ կետ 4-րդ հոդված. 284 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք (դրույքաչափը 9%);
եկամուտ պետական և մունիցիպալ պարտատոմսերի տոկոսների տեսքով՝ հարկման ենթակա (դրույքաչափը 0%).
եկամուտ շահաբաժինների տեսքով (եկամուտ օտարերկրյա կազմակերպություններում սեփական կապիտալի մասնակցությունից) 9% դրույքաչափով.
եկամուտ շահաբաժինների տեսքով (եկամուտ օտարերկրյա կազմակերպություններում սեփական կապիտալի մասնակցությունից) 0% դրույքաչափով.
եկամուտ շահաբաժինների տեսքով (եկամուտ սեփական կապիտալում մասնակցությունից Ռուսական կազմակերպություններ) 9% դրույքաչափով.
բաժնետոմսերի (մասնակցային շահերի) վաճառքից կամ այլ օտարումից ստացված եկամուտը` համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 284.2 (դրույքաչափը 0%):

«Եկամտի տեսակը» դաշտում պետք է մուտքագրվի եկամտի տեսակի համապատասխան ծածկագիրը (1-7):

Յուրաքանչյուր եկամտի համար անհրաժեշտ է արտացոլել.

հարկային բազա (տող 010);
եկամուտ, որը նվազեցնում է հարկային բազան (տող 020), ծախս, որը առաջանում է ռեպո գործարքի առարկա արժեթղթերի տոկոսների (կուպոնային) եկամուտների կուտակման դեպքում՝ Արվեստի 9-րդ կետի համաձայն կարճ դիրք փակելիս: 282 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք;
հարկի դրույքաչափ (տող 030) - 15, 9 կամ 0%;
հաշվարկված հարկի գումարը (տող 040 = (տող 010 - տող 020) x տող 030 / 100);
Ռուսաստանի Դաշնությունից դուրս վճարված շահաբաժինների գծով հարկի գումարը, որը հաշվարկվում է հարկի վճարման մեջ՝ համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 275, 311-ը նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջաններում (տող 050 հավասար է նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի 050 և 060 տողերի գումարին) և ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանում (տող 060); Այս դեպքում 050 և 060 տողերը լրացվում են միայն «4» ծածկագրով 04 թերթի համար.
նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջաններում հաշվեգրված հարկի գումարը (տող 070 հավասար է նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի 070 և 080 տողերի գումարին).
հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի վերջին եռամսյակում (ամսում) ստացված եկամուտների գծով հաշվարկված հարկի գումարը (տող 080 = տող 040 - տող 050 - տող 060 - տող 070).

Հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի վերջին եռամսյակի (ամսվա) կոնկրետ վճարման ամսաթվերի համար հաշվարկված հարկը արտացոլված է հայտարարագրի 1-ին բաժնի 1.3 ենթաբաժնի 040 տողերում: Այս դեպքում ժամանակաշրջանը նշվում է՝ ելնելով պարբերությունների համաձայն եկամուտ ստանալու կամ շահաբաժինների վճարման ամսաթվից: 1 և 4 ճ.գ. 287 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Հայտարարագրի 05 թերթ

Թերթ 05-ը պարունակում է արժեթղթերի և FISS-ի հետ գործարքների հարկային բազայի հաշվարկը, որի ֆինանսական արդյունքները հաշվի են առնվում հատուկ կարգով: Նոր հայտարարագրում այս թերթիկը ունի 2 ձև.

տարեկան հայտարարագրի համար - 2014 թվականի հաշվետու և հարկային ժամանակաշրջաններում ստացված եկամուտների գծով (XIII-I բաժին) 2014 թ. Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը);
2015 թվականի առաջին եռամսյակից սկսած հայտարարագրերի համար (բաժին XIII-II Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը).

Թերթ 05 2014 թ.

2014 թվականի ձևում 05 թերթում արտացոլված են հետևյալ գործարքները.

կազմակերպված արժեթղթերի շուկայում (այսուհետ՝ ORSM) վաճառվող արժեթղթերով.
արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթեր.
կազմակերպված շուկայում չվաճառվող ֆյուչերսային գործարքների ֆինանսական գործիքներ.
01.07.2009-ից հետո կնքված ածանցյալ գործիքների ոչ առևտրային ֆինանսական գործիքներ, որոնց ավարտի ամսաթիվը սկսվում է 01.01.2010թ.
Սովորական արժեթղթերի շուկայում վաճառվող և չվաճառվող արժեթղթեր, որոնք ստացվել են պետական արժեթղթերի հիմնական սեփականատերերի կողմից նորացման արդյունքում:

«Գործողության տեսակը» դաշտում մուտքագրում եք համապատասխան կոդը (1-ից 5): Կախված 05 թերթի ծածկագրից, դուք պետք է նշեք.

010 տողում.

1, 2 և 4 ծածկագրեր - վաճառքից, օտարումից, ներառյալ համապատասխան արժեթղթերի մարումից ստացված եկամուտները.
3 և 5 ծածկագրեր՝ համապատասխան FISS-ի հետ գործարքներից ոչ գործառնական եկամուտ:

020 տողում.

ծածկագիր 1 - կազմակերպված շուկայից դուրս արժեթղթերի շուկայում վաճառվող արժեթղթերի վաճառքից (օտարումից) փաստացի հասույթի շեղման չափը կազմակերպված շուկայում գործարքների օրվա նվազագույն գնից ցածր կամ գնահատված արժեքից շեղում. ներդրումային մասնաբաժինը;
ծածկագիր 2 - արժեթղթերից ստացված փաստացի հասույթի շեղման չափը դրանց գնահատված գնից (տողը լրացվում է, եթե արժեթղթերի փաստացի գինը գնահատված գնից պակաս է ավելի քան 20%-ով կամ գնահատված արժեքից շեղման դեպքում. ներդրումային միավորի (թողարկման արժեքը).
3 և 5 ծածկագրեր - FISS-ի փաստացի գնի շեղման չափը դրա գնահատված արժեքից, եթե իրական գինը գնահատվածից ավելի քան 20% ցածր է.
ծածկագիր 4 - փաստացի եկամտի շեղման գումարը (նման է 1-ին ծածկագիրը շրջանառվող արժեթղթերի համար և ծածկագիրը 2-ը ոչ շրջանառվող արժեթղթերի համար):

030 տողում.

1, 2 և 4 ծածկագրեր - համապատասխան արժեթղթերի ձեռքբերման և վաճառքի հետ կապված ծախսեր.
3 և 5 ծածկագրեր - ոչ գործառնական ծախսեր FISS-ի հետ շուկայում չվաճառվող գործարքների համար:

031 ժամկետում:

ծածկագիր 1 - շուկայից դուրս արժեթղթերի շուկայում վաճառվող արժեթղթերի ձեռքբերման փաստացի ծախսերի շեղման չափը գործարքի օրվա դրությամբ շուկայում գործարքների առավելագույն գնից կամ ներդրումային մասնաբաժնի գնահատված արժեքից շեղման չափը.
ծածկագիր 2 - արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթերի ձեռքբերման փաստացի ծախսերի շեղման չափը գնահատված գնից (տողը լրացվում է, եթե փաստացի ծախսերը գերազանցում են գնահատված գինը 20%-ից ավելի կամ այն դեպքում, երբ. ներդրումային միավորի գնահատված արժեքից (թողարկման արժեքը) շեղում).
3 և 5 ծածկագրեր - FISS-ի իրական գնի շեղման չափը դրա գնահատված արժեքից, եթե իրական գինը գնահատվածից ավելի քան 20% -ով բարձր է:

040 տողում, անկախ գործարքի կոդից, անհրաժեշտ է ցույց տալ շահույթ կամ վնաս (տող 040 = տող 010 + տող 020 - տող 030 + տող 031):

1-ին, 2-րդ, 3-րդ և 5-րդ ծածկագրերի համար սա, մասնավորապես, արտարժույթի փոխարժեքի տարբերությունների դրական մնացորդի գումարի մի մասն է, որը ծագում է կազմակերպության հաշվին արտարժույթի մուտքագրման օրվանից մինչև OVGVZ III սերիայի ընդունման ամսաթիվը: , IV, V հաշվապահական հաշվառման համար՝ իրացված (թոշակի անցած) պետական արժեթղթերին (առաջնային սեփականատերերի համար) վերագրվող բաժնեմասում.
4 ծածկագրի համար (շահույթով)՝ արտարժույթի հաշվին արտարժույթի մուտքագրման օրվանից մինչև OVGVZ III սերիայի հաշվապահական հաշվառման ընդունման օրը ծագող փոխարժեքային տարբերությունների դրական մնացորդի գումարի մի մասը՝ վաճառվածին վերագրվող բաժնեմասում. (թոշակի անցած) պետական արժեթղթեր (առաջնային սեփականատերերի համար) կամ OVGVZ III սերիայի փոխարժեքի տարբերությունների դրական մնացորդի գումարը, որը վերագրվում է վաճառված (թոշակի անցած) պետական արժեթղթերին (առաջնային սեփականատերերի համար):

Մնացած տողերում (բացի 091-ից), անկախ գործառնական կոդերից, նշեք.

060 տողում` հարկային բազան` առանց հաշվի առնելու նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների կորուստները (տող 060 = տող 040 - տող 050);
070 տողում՝ նախորդ ժամանակաշրջաններում ստացված կորստի կամ վնասի մի մասի չափը (տող 070 հավասար է նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի հայտարարագրի 05 թերթի 090 տողին).
080 տողում - կորուստ (դրա մի մասը), նվազեցնելով ընթացիկ ժամանակաշրջանի բազան.
090 տողում` հաջորդ տարի փոխանցվելիք չհաշվառված կորստի գումարը (տող 090 = տող 070 - տող 080): Եթե տող 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
100 տողում` վերջնական հարկային բազան (տող 100 = տող 060 - տող 080): Եթե գումարը դրական է, այն ներառեք 02 թերթի 100 տողում:

Տող 091-ը լրացվում է միայն 3 ծածկագրով թերթում: Այն ցույց է տալիս շուկայում չվաճառվող FISS գործարքների, մինչև 2010 թվականի հունվարի 1-ը չմարված ավարտված գործարքների վնասի չափը:

Թերթ 05 2015 թ.

2015 թվականից ստացված արժեթղթերից և FISS-ից ստացված եկամուտների համար լրացրեք 05 թերթի երկրորդ ձևը: Այն հաշվարկում է գործարքների եկամտահարկը (գործառնական տիպի կոդը).

ORTSM-ով և FISS-ով վաճառվող արժեթղթերով, որոնք շուկայում չեն վաճառվում.
սովորական արժեթղթերի շուկայում վաճառվող և չվաճառվող արժեթղթեր, որոնք ստացվել են պետական արժեթղթերի հիմնական սեփականատերերի կողմից նորացման արդյունքում.
Շուկայում չվաճառվող FISS-ը կնքվել է 01/07/2009-ից հետո, որի ավարտի ամսաթիվը սկսվում է 01/01/2010-ից:

Կախված գործարքի տեսակի կոդից՝ 05 թերթում արտացոլվում են հետևյալ տվյալները.

010 տողում.

1, 2 և 3 ծածկագրեր - վաճառքից, օտարումից, ներառյալ համապատասխան արժեթղթերի մարումից և համապատասխան FISS-ի հետ գործարքներից ստացված ոչ գործառնական եկամուտներից ստացված եկամուտները:

011 տողում.

ծածկագրեր 1, 2 - եկամուտներ արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթերի վաճառքից կամ այլ օտարումից (ներառյալ դրանց անվանական արժեքի մարումից կամ մասնակի մարումից).

012 տողում.

1 և 2 ծածկագրեր - սովորական արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթերի վաճառքից ստացված փաստացի հասույթի շեղում գնահատված գնից ցածր՝ հաշվի առնելով գնի առավելագույն շեղումը (տողը լրացվում է, եթե գործարքի փաստացի գինը փոքր է գնահատված գնից. 20%-ից ավելի կամ գնահատված արժեքից (թողարկման արժեքը) ներդրումային միավորից շեղվելու դեպքում).
կոդ 3 - տողը լրացված չէ.

013 տողում:

ծածկագիր 1 - եկամուտ ոչ սակարկելի FISS-ի հետ գործարքներից.
ծածկագիր 3 - FISS-ի հետ գործարքներից ոչ գործառնական եկամուտ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի 19-րդ կետ), որը չի վաճառվում կազմակերպված շուկայում (ցուցանիշի արժեքը համընկնում է 010 տողի հետ):

014 տողում:

ծածկագիր 1 - ոչ առևտրային FISS-ի փաստացի գների շեղումների ընդհանուր գումարը դրանց գնահատված արժեքից, ավելացել է 20%-ով.
կոդ 2 - տողը լրացված չէ.
ծածկագիր 3 - փաստացի FISS գնի շեղման չափը իր գնահատված արժեքից, եթե փաստացի գինը գնահատված գնից շեղվում է ավելի քան 20% դեպի ներքև:

020 տողում.

ծածկագիր 1 - արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթերի ձեռքբերման և վաճառքի հետ կապված ծախսերի ընդհանուր գումարը, ներառյալ ներդրումային բաժնետոմսերի շրջանառության հետ կապված ծախսերը, ինչպես նաև ոչ առևտրային FISS-ի հետ գործարքների հետ կապված ոչ գործառնական ծախսերը.
ծածկագիր 2 - պետական արժեթղթերի հիմնական սեփականատերերի կողմից նորացման արդյունքում ստացված արժեթղթերի վաճառքի/օտարման (ներառյալ մարման) ծախսերը, որոնք որոշվում են արժեթղթերի վճարված գնի, դրանց ձեռքբերման հետ կապված ծախսերի և վաճառքի ծախսերի հիման վրա.
ծածկագիր 3 - FISS-ի հետ գործարքների համար ոչ գործառնական ծախսեր (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 265-րդ հոդվածի 18-րդ կետ, 1-ին կետ), որոնք շուկայում չեն վաճառվում:

021 տողում.

1 և 2 ծածկագրեր - արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթերի ձեռքբերման և վաճառքի հետ կապված ծախսերի գումարը, ներառյալ փոխադարձ հիմնադրամների ներդրումային միավորների շրջանառության հետ կապված ծախսերը.
կոդ 3 - տողը լրացված չէ.

022 տողում.

1 և 2 ծածկագրեր՝ սովորական արժեթղթերի շուկայում չվաճառվող արժեթղթերի գնման փաստացի գների շեղումների գումարը հաշվարկված գներից՝ հաշվի առնելով գների առավելագույն շեղումը (տողը լրացվում է, եթե փաստացի գինը 20-ից ավելի է. % հաշվարկված գնից բարձր կամ բաժնետոմսի հաշվարկված արժեքից (ինքնարժեք թողարկում) շեղման դեպքում (1-ին ծածկագրի համար)).
կոդ 3 - տողը լրացված չէ.

023 տողում.

ծածկագիր 1 - ոչ առևտրային FISS-ի հետ գործարքների ծախսեր.
կոդ 2 - տողը լրացված չէ.
ծածկագիր 3 - ոչ առևտրային FISS-ի հետ գործարքների հետ կապված ոչ գործառնական ծախսեր (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 265-րդ հոդվածի 18-րդ կետ): Ցուցանիշի արժեքը համապատասխանում է 020 տողին:

024 տողում.

ծածկագիր 1 - ոչ առևտրային FISS-ի փաստացի գների շեղումների ընդհանուր գումարը դրանց գնահատված արժեքից՝ կրճատված 20%-ով.
կոդ 2 - տողը լրացված չէ.
ծածկագիր 3 - FISS-ի փաստացի գնի շեղման չափը դրա գնահատված արժեքից ձեռք բերելու դեպքում, եթե շեղումը 20%-ից ավելի է դեպի վեր:

040 տողում, անկախ գործարքի կոդից, անհրաժեշտ է ցույց տալ շահույթ կամ վնաս (տող 040 = տող 010 - տող 020):
050 տողում արտացոլեք շահույթի/վնասի ճշգրտման չափը.

1 և 3 ծածկագրերի համար՝ փոխարժեքային տարբերությունների դրական մնացորդի գումարի մի մասը, որն առաջացել է հաշվին արտարժույթի մուտքագրման օրվանից մինչև OVGVZ III, IV, V սերիաների հաշվառման համար բաժնետոմսերի ընդունման օրը վերագրելի վաճառված (թոշակի անցած) պետական արժեթղթերին (առաջնային սեփականատերերի համար): Այս տողը լրացվում է OVGVZ III սերիայի նորացման ընթացքում ստացված արժեթղթերի հիմնական սեփականատերերի կողմից, անհրաժեշտության դեպքում, միայն ֆյուչերսային գործարքների ֆինանսական գործիքների հետ իրավունքներն ու պարտականությունները կատարելիս.
2-րդ ծածկագրի համար (շահույթով)՝ արտարժույթի հաշվին արտարժույթի մուտքագրման օրվանից և մինչև OVGVZ III սերիայի հաշվապահական հաշվառման ընդունման օրվանից առաջացած փոխարժեքային տարբերությունների դրական մնացորդի գումարի մի մասը՝ վերագրվող բաժնեմասով. վաճառված (թոշակի անցած) պետական արժեթղթեր (առաջնային սեփականատերերի համար); OVGVZ III սերիայի փոխարժեքի տարբերությունների դրական մնացորդի գումարը, որը վերագրվում է վաճառված (թոշակի անցած) պետական արժեթղթերին (առաջնային սեփականատերերի համար):

Մնացած տողերը լրացվում են հավասարապես բոլոր տեսակի գործողությունների համար՝ նշելով.

060 տողում՝ հարկային բազա՝ տող 060 = տող 040 - տող 050 (եթե արդյունքը բացասական է, հարկային բազան համարվում է հավասար 0);
080 տողում` հարկային բազան նվազեցնելու համար ընթացիկ ժամանակաշրջանում հաշվի առնված վնասի չափը կամ վնասի մի մասը (գումարը պետք է փոխանցվի թիվ 4 հավելվածի 02 թերթի 5-րդ ծածկագրով էջ 150).
100 տողում` վերջնական հարկային բազան` տող 100 = տող 060 - տող 080 (եթե գումարը դրական է, այն ներառիր հայտարարագրի 02 թերթի 100-րդ տողի նկարում):

Հայտարարագրի 07 թերթ

Թերթ 07-ը հաշվետվություն է գույքի (ներառյալ միջոցների), աշխատանքի, բարեգործական գործունեության շրջանակներում ստացված ծառայությունների, նպատակային եկամուտների և նպատակային ֆինանսավորման մասին: Այն ներառվում է հայտարարագրում միայն նշված միջոցները ստանալուց հետո (Բաժին XV Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը).

Նախ, դուք պետք է փոխանցեք անցյալ տարվա տվյալները ստացված, բայց չօգտագործված միջոցների վերաբերյալ հաշվետվության մեջ.

որի օգտագործման ժամկետը չի լրացել.
չունենալով պիտանելիության ժամկետ:

Այս դեպքում 2-րդ սյունակում անհրաժեշտ է նշել հաշվեհամարին կամ դրամարկղին դրամական միջոցների ստացման ամսաթիվը, օգտագործման ժամկետ ունեցող գույքի (աշխատանքի, ծառայությունների) ստացման ամսաթիվը, իսկ 3-րդ սյունակում` գումարը: դրամական միջոցների, որոնց օգտագործման ժամկետը չի լրացել, ինչպես նաև չօգտագործված միջոցները, որոնք չունեն օգտագործման ժամկետ՝ արտացոլված նախորդ տարվա հաշվետվության 6-րդ սյունակում:

1-ին սյունակում նշեք անդորրագրի տեսակի կոդը: Վերցված է N 3 հավելվածից մինչև Եկամտահարկի հայտարարագրերի լրացման կարգը.

Լրացրեք 2-րդ և 5-րդ սյունակները նպատակային ֆոնդերի համար, որոնք ունեն օգտակար կյանք:

7-րդ սյունակում ցույց տվեք այլ նպատակներով օգտագործված կամ սահմանված ժամկետում չօգտագործված միջոցները: Դուք պետք է ներառեք այդ միջոցները ոչ գործառնական եկամուտներում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի 14-րդ կետ, 271-րդ հոդվածի 4-րդ կետի 9-րդ կետ):

Հռչակագրի N 1 հավելվածը

Այս դիմումում դուք պետք է նշեք (Բաժին XVI Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը):

հարկային բազան որոշելիս հաշվի չառնված եկամուտները (կոդեր 510-600 Հավելված N 4-ից. Եկամտահարկի հայտարարագրերի լրացման կարգը),
որոշակի կատեգորիաների հարկ վճարողների կողմից հաշվի առնված ծախսերը (650-950 ծածկագրեր՝ N 4 հավելվածից մինչև Եկամտահարկի հայտարարագրերի լրացման կարգը).

Եկամուտների և ծախսերի մեծ մասը կոնկրետ են: Ամենատարածվածներից մենք նշում ենք ծախսերը 670-678 ծածկագրերով - հատուկ գործակիցների միջոցով հաշվարկված ամորտիզացիոն գումարների տեսքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 259.3-րդ հոդված):

Կարդացեք նյութում հատուկ գործակիցների օգտագործման մասին « Արագացված մաշվածության մեթոդի կիրառման էությունն ու առանձնահատկությունները ».

Հռչակագրի N 2 հավելվածը

Լրացրեք այս դիմումը, եթե դուք հարկային գործակալ եք՝ համաձայն Արվեստի: 226.1 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

արժեթղթերով գործարքներ իրականացնելիս,
FISS-ի հետ գործառնությունների համար,
արժեթղթերով ռեպո գործարքների վերաբերյալ,
արժեթղթերի վարկավորման գործարքների համար,
ռուս թողարկողների արժեթղթերի վրա վճարումներ կատարելիս (շահաբաժիններ):

Այնուամենայնիվ, հիշեք, որ այն ներառված է միայն տարեկան շահույթի հայտարարագրում, քանի որ այն պարունակում է տեղեկատվություն անձնական եկամտահարկի վերաբերյալ, և այս հարկի համար հարկային ժամկետը մեկ տարի է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 216-րդ հոդված):

Յուրաքանչյուր անհատի համար տրվում է առանձին վկայական (կամ նույնիսկ մի քանիսը): Օրինակ՝ տարբեր դրույքաչափերով հարկվող եկամուտը վճարելիս։

Լրացնելիս դուք պետք է նշեք (Բաժին XVII Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը):

տեղեկանքի համարը;
կազմման ամսաթիվը;
տեսակը («00») - առաջնային վկայականում, ուղղման համարը («01», «02» և այլն) - պարզաբանող վկայականում.
եկամտի ստացող անձի ամբողջական անձնական տվյալները.

010 տողում - անձնական եկամտահարկի դրույքաչափ;
020 տողում` եկամտի ընդհանուր գումարը հարկային ժամանակաշրջանի վերջում` առանց հարկային նվազեցումներ(041 տողերի գումարը);
021 տողում` եկամտի չափը նվազեցնող հարկային նվազեցումների ընդհանուր գումարը, որը որոշվում է 043 և 051 տողերի ցուցանիշների ամփոփմամբ.
022 տողում՝ հարկային բազա (տող 022 = տող 020 - տող 021);
030-034 տողերում նշվում է հարկի չափը՝ համապատասխանաբար հաշվարկված, պահված, վճարված, գերագնահատված և չպահված.
040-043 տողերում վերծանվում են ֆիզիկական անձին վճարված եկամուտները և նրան տրամադրված պահումները: Դրանց ծածկագրերը պետք է վերցվեն «Եկամտի ծածկագրեր» և «Նվազեցման ծածկագրեր» տեղեկատուներից (հավելվածներ N 5 և 6): Եկամտահարկի հայտարարագրերի լրացման կարգը).

Եթե ֆիզիկական անձին տրամադրվել են անձնական եկամտահարկի ստանդարտ նվազեցումներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդված), դուք պետք է լրացնեք նաև «Տրամադրված ստանդարտ հարկային նվազեցումների չափը» վկայագրի ենթաբաժինը: Միևնույն ժամանակ, 051 տողերում նշվում են «Նվազեցման ծածկագրեր» տեղեկագրքի ստանդարտ հարկային նվազեցումների ծածկագրերը (Հավելված N 6-ին. Եկամտահարկի հայտարարագրերի լրացման կարգը), իսկ 052 տողերի համար՝ դրանց գումարները։

Պետք է հիշել, որ ստանդարտ նվազեցումները չեն տարածվում շահաբաժինների տեսքով եկամտի վրա, նույնիսկ չնայած անձնական եկամտահարկի 13% դրույքաչափին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 3-րդ կետ):

2016 թվականի առաջին եռամսյակից (հունվար) սկսած յուրաքանչյուր հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար ռուսական կազմակերպությունները պետք է եկամտահարկի հայտարարագիր ներկայացնեն Դաշնային հարկային ծառայությանը ձևով (էլեկտրոնային ձևաչափով):

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի հոկտեմբերի 19-ի թիվ ММВ-7-3 /572@ «Կորպորատիվ եկամտահարկի հարկային հայտարարագրի ձևը, դրա լրացման կարգը, ինչպես նաև ներկայացման ձևաչափը հաստատելու մասին» հրամանը. կորպորատիվ եկամտահարկի գծով հայտարարագիր էլեկտրոնային ձևով» հաստատվել է եկամտահարկի հայտարարագրի նոր ձևը, լրացման կարգը և էլեկտրոնային ձևով ներկայացնելու ձևը։

Անվավեր է ճանաչվել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի նոյեմբերի 26-ի թիվ ММВ-7-3 /600@ հրամանը։

Այսպիսով, նոր համազգեստպետք է կիրառվի 2016թ.

Հիմնական փոփոխություններ եկամտահարկի հայտարարագրում

Մասնավորապես, հարկային հայտարարագրի 02 «Հարկերի հաշվարկ» թերթը փոփոխության է ենթարկվել (100 տողում հարկային բազայի հաշվարկման բանաձևը ճշգրտվել է, ավելացվել են նոր տողեր, այդ թվում՝ նշելու իրականացման նպատակով կատարված կապիտալ ներդրումների ծավալը. ներդրումային նախագիծը):

Հարկային հայտարարագիրը նաև այժմ ունի դաշտեր՝ արտացոլելու առևտրային հարկի գումարները:

Սոցիալ-տնտեսական արագ զարգացում ունեցող տարածքների բնակիչներին հատկացվում է 6 ծածկագիր, որը պետք է արտացոլվի «Հարկ վճարողի նույնականացում (ծածկագիր)» մանրամասների համաձայն:

Ավելացված նոր թերթիկներ.

Թերթ 08 «Անկախ (սիմետրիկ, հակադարձ) ճշգրտում կատարած հարկ վճարողի եկամուտները և ծախսերը.
Թերթ 09 «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկը վերահսկվող օտարերկրյա ընկերության շահույթի տեսքով»:

Հստակեցվել է հարկային հայտարարագրի N 2 հավելվածի անվանումը «Տեղեկություններ հարկային գործակալի կողմից արժեթղթերով գործարքներից իրեն վճարված ֆիզիկական անձի եկամուտների մասին...».

Եկամտահարկի հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետ

Տարվա (հարկային ժամանակաշրջանի) եկամտահարկի հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 28-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 289-րդ հոդվածի 4-րդ կետ):

Հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը չկատարելու համար կարող է տուգանք նշանակվել ինչպես կազմակերպության, այնպես էլ նրա ղեկավարի նկատմամբ:

Տուգանք եկամտահարկի հայտարարագիր չներկայացնելու համար

Տարեկան եկամտահարկի հայտարարագիրը չներկայացնելու կամ ուշ ներկայացնելու համար Դաշնային հարկային ծառայությունը կարող է տուգանք կիրառել կազմակերպության նկատմամբ:

Եթե տարեկան հայտարարագիրը ժամանակին չներկայացվի, ապա տույժը կկազմի սույն հայտարարագրով վճարման ենթակա հարկի չվճարված գումարի 5%-ը յուրաքանչյուր լրիվ կամ մասնակի ամսվա համար, որն անցել է հայտարարագիրը ներկայացնելու համար սահմանված օրվանից մինչև այն ներկայացնելու օրը: ներկայացված.

Այս դեպքում տուգանք չի կարող լինել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդվածի 1-ին կետ, Ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի օգոստոսի 14-ի թիվ 03-02-08 / 47033 նամակ).

ուշ հայտարարագրման դեպքում չվճարված հարկի գումարի ավելի քան 30%-ը.
1000 ռուբից պակաս: Այսպիսով, նույնիսկ եթե հայտարարագրով վճարվող հարկը ժամանակին վճարվի, այս հայտարարագրի ուշ ներկայացման համար տուգանքը կկազմի 1000 ռուբլի:

Նույն տուգանքը սահմանվում է «զրոյական» հայտարարագիր ուշ ներկայացնելու համար։

Օրինակ. Եկամտային հարկի հայտարարագիր ուշ ներկայացնելու համար տուգանքի հաշվարկ

2016 թվականի եկամտահարկի հայտարարագիրը կազմակերպության կողմից ներկայացվել է 01.04.2017 թվականին (օրենքով սահմանված վերջնաժամկետի վերջին օրն է 28.03.2017թ.):

Հայտարարագրում նշվում է նվազեցման ենթակա հարկի չափը:

Նման պայմաններում տուգանքի չափը կկազմի.

2016 թվականի հայտարարագրի ուշ ներկայացման համար՝ 1000 ռուբլի: (քանի որ տարեկան հայտարարագրի հիման վրա հավելյալ հարկ վճարելու անհրաժեշտություն չկա, տուգանքը վճարվում է նվազագույն չափով՝ անկախ ուշացման ժամանակից)։

Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կարգը

Եկամտահարկ վճարող բոլոր կազմակերպությունները պետք է յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա վերջում լրացնեն և ներկայացնեն Դաշնային հարկային ծառայություն (հայտարարագիրը լրացնելու կարգի 1.1 կետ).

վերնագրի էջ (թերթ 01);
ենթաբաժին 1.1 բաժին. 1;
Թերթ 02;
Թերթի թիվ 1 հավելվածը;
Թերթ 02-ի հավելված թիվ 2:

Ամենատարածված դեպքերը, երբ սովորական առևտրային կազմակերպությունը պետք է լրացնի և Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնի մնացած թերթերը, հայտարարագրի բաժինները և դրան կից հավելվածները, մենք ներկայացնում ենք աղյուսակում («Լրացման կարգի» 1.1, 1.3 կետերը. հայտարարություն):

Հայտարարագրի թերթիկ (հատված).	Ո՞վ է լրացնում այն և ի՞նչ դեպքերում։	Ո՞ր ժամանակահատվածի համար է այն ներկայացված:
Ենթաբաժին 1.2 բաժին. 1	Եռամսյակի ընթացքում ամսական կանխավճարներ վճարող կազմակերպությունները	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի համար (Հայտարարագիրը լրացնելու կարգի 1.1, 4.3 կետեր). - I քառորդ; - կես տարի; - 9 ամիս
Ենթաբաժին 1.3 բաժին. 1 վճարման տեսակով «1»	Կազմակերպություններ, որոնք շահաբաժիններ են վճարել այլ կազմակերպություններին	Հաշվետու ժամանակահատվածում ք անցած ամիս(եռամսյակ), որում վճարվել են շահաբաժիններ: Օրինակ, եթե շահաբաժինները վճարվել են հունիսին, ապա կիսամյակի հայտարարագրում պետք է լրացվի 1-ին բաժնի 1.3 ենթաբաժինը (հայտարարագիրը լրացնելու կարգի 4.4, 4.4.1 կետեր)
Ենթաբաժին 1.3 բաժին. 1 վճարման տեսակով «4»	Կազմակերպություններ, որոնք շահաբաժիններ են ստացել օտարերկրյա կազմակերպություններից	Հաշվետու ժամանակաշրջանի համար, որի վերջին ամսվա (եռամսյակում) ստացվել են շահաբաժիններ (Հայտարարագիրը լրացնելու կարգի 4.4, 4.4.4 կետեր).
Թերթ 02-ի հավելված թիվ 3	1. Կազմակերպություններ, որոնք վաճառել են մաշվող գույք, ներառյալ. ՕՀ. 2. Կազմակերպություններն այն սկզբնական պարտատերերն են, որոնք պահանջի իրավունքը փոխանցել են մինչև վճարման վերջնաժամկետը: 3. Կազմակերպություններ, որոնք վաճառել են հողամասեր, որոնց ձեռքբերման ծախսերը հաշվի են առնվել Արվեստի 5-րդ կետով: 264.1 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. 4. Կազմակերպություններ, որոնք օգտագործում են OPH սարքավորումները: 5. Կազմակերպություններ՝ հավատարմագրային գույքի կառավարման հիմնադիրներ (շահառուներ):	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և այն տարվա համար, երբ տեղի է ունեցել այդ գործարքներից որևէ մեկը
Թերթ 02-ի հավելված թիվ 4	Կազմակերպություններ, որոնք փոխանցում են նախորդ տարիներին կրած վնասները	առաջին եռամսյակի համար, որին փոխանցվել է վնասը, և այս տարի ամբողջությամբ (հայտարարագրի լրացման կարգի 1.1 կետ)
Թերթ 02-ի հավելված թիվ 5	Առանձին ստորաբաժանումներով կազմակերպություններ. Բացա /935@)	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա համար
Թերթ 03, բաղկացած Սեկտ. Ա և վրկ. B՝ «A» պատկանելության նշանով.	Իրենց բաժնետերերին (մասնակիցներին) շահաբաժիններ վճարած կազմակերպությունները, բացառությամբ ՍՊԸ-ների, որոնցում բոլոր մասնակիցները. անհատներ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 2-րդ, 4-րդ կետեր)	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա համար, որում վճարվել են շահաբաժիններ: Այս դեպքում շահաբաժինների վճարման վերաբերյալ յուրաքանչյուր որոշման համար պետք է լրացվի առանձին Թերթ 03 (Հայտարարագիրը լրացնելու կարգի 11.2.1 կետ)
Թերթ 04 եկամուտի տիպի «4» կամ «5» ծածկագրով	Կազմակերպություններ, որոնք շահաբաժիններ են ստացել օտարերկրյա կազմակերպություններից	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա համար, երբ ստացվել է շահաբաժինների կամ տոկոսների տեսքով եկամուտ
Թերթ 05	Կազմակերպություններ, որոնք եկամուտ են ստացել արժեթղթերի (ներառյալ մուրհակները) և FISS-ի հետ գործարքներից	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա համար, որում ստացվել են եկամուտներ նման գործարքներից
Թերթ 07	Հայտարարագրի լրացման կարգի Հավելված 3-ում նշված նշանակված միջոցներ ստացող կազմակերպությունները: Դրանք են, օրինակ, ՀՕԱ-ները, բնակելի համալիրները կամ բնակարանային կոոպերատիվները, որոնք ստանում են տարածքների սեփականատերերից բազմաբնակարան շենքերփող տան հիմնական վերանորոգման համար	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա համար, երբ կազմակերպությունն ուներ միջոցներ նախատեսված նպատակների համար
Հռչակագրի N 1 հավելվածը	Կազմակերպություններ, որոնք ունեցել են հայտարարագրի լրացման կարգի Հավելված 4-ում նշված եկամուտներ կամ ծախսեր. Սա օրինակ. - տանտերերի եկամուտը վարձակալի կողմից կատարված անբաժանելի բարելավումների արժեքի տեսքով. - առողջության կամավոր ապահովագրության, աշխատակիցների վերապատրաստման ծախսեր. - պակասություն, եթե հանցագործները բացահայտված չեն	Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի և տարվա համար, երբ կազմակերպությունն ունեցել է այդպիսի եկամուտներ և ծախսեր
Հռչակագրի N 2 հավելվածը	Կազմակերպություններ (բացառությամբ ՍՊԸ-ների), որոնք շահաբաժիններ են վճարել ֆիզիկական անձանց	Տարվա համար, որում վճարվել են շահաբաժիններ

Օրինակ

Կազմակերպությունը մատուցում է ծառայություններ.

2016 թվականին ընկերությունը մատուցել է 3,584,840 ռուբլի արժողությամբ ծառայություններ: (ներառյալ ԱԱՀ - 546,840 ռուբլի):

Բացի այդ, Կազմակերպությունը վաճառել է ապրանքը։ Այս տեսակի գործունեությունից եկամուտը հարկային ժամանակաշրջանի համար կազմել է 356,360 ռուբլի: (ներառյալ ԱԱՀ - 54,360 ռուբլի):

2016 թվականին հիմնական միջոցը վաճառվել է 118,000 ռուբլով: (ներառյալ ԱԱՀ - 18000 ռուբլի) և ստացվել է հետևյալ ոչ գործառնական եկամուտը.

գույքի վարձակալությունից՝ 25000 ռուբլի։ (առանց ԱԱՀ-ի);
Բանկի կողմից հաշվեգրված տոկոսներ ընթացիկ հաշվում առկա դրամական մնացորդի վրա `1000 ռուբլի;
ավելցուկային պաշարներ, որոնք հայտնաբերվել են գույքագրման ընթացքում `500 ռուբլի;
Ընկերության աշխատակցին տրամադրված վարկային պայմանագրով տոկոսները՝ 700 ռուբլի:

Բացի այդ, Կազմակերպությունը դուրս է գրել կրեդիտորական պարտքեր 7080 ռուբլու չափով: (ներառյալ ԱԱՀ - 1080 ռուբլի) վաղեմության ժամկետը լրանալու պատճառով:

Այնուհետև լրացրեք եկամտահարկի հայտարարագիրը հետևյալ կերպ.
02 թերթի Հավելված 1-ի 010 տողում պետք է նշեք.
3,584,840 - 546,840 + 356,360 - 54,360 = 3,340,000 ռուբ.

Այս գումարը բաշխվելու է հետևյալ կերպ.

011 տողում - ծառայությունների մատուցումից եկամուտ - 3,038,000 ռուբլի: (3,584,840 - 546,840);
012 տողում - ապրանքների վաճառքից եկամուտ - 302,000 ռուբլի: (356,360 - 54,360).

02 թերթի հավելված 1-ի 030 տողում ընկերությունը պետք է արտացոլի հիմնական միջոցների վաճառքից ստացված եկամուտը`
118,000 - 18,000 = 100,000 ռուբլի:

Հարկային ժամանակաշրջանի վաճառքից ստացված եկամուտների ընդհանուր գումարը (հավելված 1-ի 02-րդ թերթի 040 տող) կազմել է 3,440,000 ռուբլի: (3,340,000 + 100,000).

Ոչ գործառնական եկամուտ 34,280 ռուբլու չափով: (25000 + 1000 + 500 + 700 + 7080) արտացոլված են 02 թերթի Հավելված 1-ի 100 տողում:

Թերթ 02-ի հավելված թիվ 1
Եկամուտ վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտներից

Ցուցանիշներ	Գծի կոդը	Գումարը ռուբլով
1	2	3
Վաճառքից եկամուտ - ընդհանուր	010	│3│3│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
այդ թվում՝
սեփական արտադրության ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից եկամուտ	011	│3│0│3│8│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
գնված ապրանքների վաճառքից ստացված եկամուտը	012	│3│0│2│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
գույքային իրավունքների վաճառքից ստացված եկամուտները, բացառությամբ 02 թերթի N 3 հավելվածում նշված պարտքային պահանջների վաճառքից ստացված եկամուտների.	013
այլ գույքի վաճառքից ստացված եկամուտները	014	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մասնակիցների արժեթղթերի վաճառքից (օտարումից, ներառյալ մարումից ստացված եկամուտներից) ստացված հասույթը` ընդ.	020	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
այդ թվում՝
Կազմակերպված արժեթղթերի շուկայում վաճառվող և չվաճառվող արժեթղթերի վաճառքից (օտարումից) փաստացի հասույթի շեղման չափը հետևյալն է.
վաճառվող արժեթղթերի նվազագույն (հաշվարկված) գինը	021	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
չվաճառվող արժեթղթերի նվազագույն (հաշվարկված) գինը	022	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Արժեթղթերի կազմակերպված շուկայում վաճառվող արժեթղթերի վաճառքից (օտարումից, ներառյալ մարումից ստացված եկամուտներից) մուտքերը` ընդ.	023	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
ներառյալ նվազագույն (հաշվարկված) գնից շեղման չափը	024	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Ձեռնարկության՝ որպես գույքային համալիրի վաճառքից ստացված հասույթ	027	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Թերթ 02-ի Հավելված 3-ում արտացոլված գործարքներից ստացված եկամուտները (Թերթ 02-ի N 3 հավելվածի 340 տող)	030	│1│0│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Վաճառքից ստացված եկամտի ընդհանուր գումարը (էջ 010 + էջ 020 + էջ 023 + էջ 027 + էջ 030)	040	│3│4│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │
Ոչ գործառնական եկամուտ - ընդամենը	100	│3│4│2│8│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Կազմակերպության 2016 թվականի ծախսերը արտացոլված են 02 թերթի Հավելված 2-ում:

Դրանք հետևյալն էին.

Ծառայությունների մատուցման մեջ օգտագործվող նյութերի արժեքը 100,000 ռուբլի է: (առանց ԱԱՀ-ի): 60,000 ռուբլի ծախսվել է անուղղակի ծախսերը (վառելիք և էլեկտրաէներգիա) վճարելու համար։ (առանց ԱԱՀ-ի):

Կազմակերպության աշխատակիցները ստացել են աշխատավարձ և ապահովագրական վճարներ 1,090,000 ռուբլու չափով, ներառյալ.

կառավարում - 400,000 ռուբլի;
մենեջերներ - 690,000 ռուբլի:

Տեխնիկական սարքավորումների ամորտիզացիան կազմել է 150 000 ռուբլի, իսկ վարչակազմի շենքը՝ 50 000 ռուբլի։

Ընկերության ուղղակի ծախսերն են.
100,000 + 690,000 + 150,000 = 940,000 ռուբ.

Ընկերության անուղղակի ծախսերը եղել են.
60,000 + 400,000 + 50,000 = 510,000 ռուբ.

Տարվա համար ճանաչված բոլոր ծախսերի ընդհանուր գումարը կկազմի 1,450,000 ռուբլի: (940.000 + 510.000).

Ընկերության ոչ գործառնական ծախսերը կազմել են 21900 ռուբլի, այդ թվում.

վարկի տոկոսադրույքը `5400 ռուբլի;
բանկում հաշվարկային և կանխիկ ծառայությունների համար ծախսեր `3000 ռուբլի;
վարձակալված գույքի ամորտիզացիա - 1500 ռուբլի;
նախորդ տարիների կորուստները, որոնց համար առաջացման հարկային ժամանակաշրջանը չի կարող որոշվել՝ 12000 ռուբլի:

Բացի այդ, ընկերությունը հաշվետու ժամանակահատվածում դուրս է գրել հնացած համակարգիչ։

Դրա սկզբնական արժեքը 20000 ռուբլի է, հաշվեգրված մաշվածության գումարը՝ 19900 ռուբլի։

Համակարգչից դուրս գրելու կորուստը 100 ռուբլի է: (20000 - 19900).

Թերթ 02-ի հավելված թիվ 2
Արտադրության և վաճառքի հետ կապված ծախսեր, ոչ գործառնական ծախսեր և ոչ գործառնական ծախսերին համարժեք կորուստներ.

Հարկ վճարողի նույնականացում (ծածկագիր) │ │

1 - կազմակերպություն, որը կապված չէ 2, 3, 4 և 6 ծածկագրերով նշվածների հետ
2 - գյուղատնտեսական արտադրող
3 - հատուկ (ազատ) տնտեսական գոտու բնակիչ (մասնակից).
4 - ածխաջրածնային նոր օֆշորային դաշտում գործող կազմակերպություն
6 - արագ սոցիալ-տնտեսական զարգացման տարածքի բնակիչ

Լիցենզիա՝ սերիա │ │ │ │ համար │ │ │ │ │ │ դիտում │ │ │/│ │ │

Ցուցանիշներ	Գծի կոդը	Գումարը ռուբլով
1	2	3
Վաճառված ապրանքների հետ կապված ուղղակի ծախսեր (աշխատանք, ծառայություններ)	010	│9│4│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Ընթացիկ հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանում մեծածախ, փոքր մեծածախ և մանրածախ առևտրով զբաղվող հարկ վճարողների ուղղակի ծախսերը՝ կապված վաճառված ապրանքների հետ.	020	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
ներառյալ գնված վաճառված ապրանքների արժեքը	030	│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Անուղղակի ծախսեր - ընդհանուր	040	│5│1│0│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Ընդամենը ճանաչված ծախսեր (010, 020, 040, 059 - 070, 072, 080 - 120 տողերի հանրագումար)	130	│1│4│5│0│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Ոչ գործառնական ծախսեր՝ ընդհ	200	│2│1│9│0│0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Կազմակերպությունը եկամուտներն ու ծախսերը որոշում է հաշվեգրման մեթոդով և հաշվարկում է եկամտահարկը եռամսյակը մեկ:

Հաշվետու տարվա ընթացքում Կազմակերպության եկամուտներն ու ծախսերը կազմել են (առանց ԱԱՀ).

վաճառքից եկամուտ - 3,440,000 ռուբլի;
վաճառքի հետ կապված ծախսեր - 1,450,000 ռուբլի;
ոչ գործառնական եկամուտ `34 280 ռուբլի;
ոչ գործառնական ծախսեր `21,900 ռուբլի:

Հարկային բազան հավասար կլինի.
3,440,000 - 1,450,000 + 34,280 - 21,900 = 2,002,380 ռուբլի:

Այնուհետև 2016 թվականի եկամտահարկի չափը կազմում է.

դաշնային բյուջեին `40,048 ռուբլի: (RUB 2,002,380 x 2%);
մարզային բյուջեին` 360,428 ռուբլի: (RUB 2,002,380 x 18%):

Կազմակերպությունը եկամտահարկի գծով կանխավճարներ է կատարում եռամսյակը մեկ: Նախկինում կուտակված կանխավճարների գումարը կազմում է 300,357 ռուբլի, ներառյալ.

Դաշնային բյուջեին `30,036 ռուբլի;
մարզային բյուջեին` 270,321 ռուբլի:

Հաշվարկված տվյալների հիման վրա լրացնում ենք բաժնի 1.1 ենթաբաժինը։ 1.

Դաշնային բյուջե լրացուցիչ վճարման ենթակա հարկի գումարը (1.1 ենթաբաժնի 040 տող) հավասար է 10,012 ռուբլու: (տող 070) (40,048 ռուբլի - 30,036 ռուբլի):

Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի բյուջե վճարման ենթակա հարկը (1.1 ենթաբաժնի 070 տող) հավասար է 90,107 ռուբլի: (տող 271) (360,428 ռուբլի - 270,321 ռուբլի):

Ընկերությունների համար ընդհանուր համակարգՀարկավորում Բյուջեի հիմնական վճարումը եկամտահարկն է: Դրա մասին անհրաժեշտ է զեկուցել՝ ելնելով Հարկային օրենսգրքի 25-րդ գլխով սահմանված միջանկյալ հաշվետու ժամանակաշրջանների, ինչպես նաև ամբողջ տարվա արդյունքներից: Հաշվետվությունների սխեմաների երկու տարբերակ կա՝ կախված նրանից, թե ինչպես է հաշվարկվում հարկը: Կամ ընկերությունը հայտարարագիր է ներկայացնում 1-ին եռամսյակի վերջում, կես տարի 9 ամիս և տարին ամբողջությամբ, կամ առաջին ամսվա վերջում, երկու ամիս, երեք ամիս և այլն՝ մինչև ս.թ. օրացուցային տարի: Հաշվետվության ձևը նույնն է բոլոր դեպքերի համար: Գործող ձևը, ինչպես նաև եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու կանոնները հաստատվել են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի հոկտեմբերի 19-ի թիվ ММВ-7-3/572@ հրամանով։

Շահույթի հայտարարագրի լրացում 2017թ

Դաշնային հարկային ծառայության նշված հրամանն ուժի մեջ է մտել անցյալ տարվա դեկտեմբերի 28-ին, ուստի և՛ շահույթի հայտարարագիրը, և՛ դրա լրացման հրահանգները հաստատվել են, ուստի ընկերությունները ստիպված են եղել օգտագործել այս ձևը՝ սկսած 2016 թվականի տարեկան հաշվետվությունից մինչև 2017 թվականը։ .

Սա բազմաէջանոց ձև է, բայց լռելյայնորեն միայն մի քանի բաժին է լրացվում: Սա տիտղոսաթերթ է, ենթաբաժին 1.1, թերթ 02, որը պարունակում է հիմնական հարկի հաշվարկը, ինչպես նաև թիվ 1 և թիվ 2 հավելվածները, որտեղ բացահայտվում են համապատասխանաբար եկամուտներն ու ծախսերը՝ վաճառքի և ոչ վաճառքի շրջանակներում: Թվարկված բոլոր թերթերը պետք է լրացվեն, ներառյալ 2017 թվականի ամբողջական զրոյական շահույթի հայտարարագրի կամ միջանկյալ հաշվետու ժամանակաշրջանների համար լրացված նմուշը:

Ձևի բաժնում ներկայացված այլ հայտարարագրերը լրացվում և ներկայացվում են Դաշնային հարկային ծառայությանը միայն այն դեպքում, եթե ընկերությունն ուներ համապատասխան գործառնություններ կամ այլ տվյալներ, որոնք պետք է արտացոլվեն հաշվետվության մեջ:

Պետք է ասել, որ հաստատված եկամտահարկի հայտարարագրի ձևը համընդհանուր ձև է, ինչպես ասում են՝ բոլոր առիթների համար։ Այսպիսով, հաշվետվության 06 թերթը լրացվում է միայն ոչ պետական կենսաթոշակային հիմնադրամների կողմից։ Թերթ 07-ը նախատեսված է արտացոլելու նպատակային ֆինանսավորման ստացումը: Թիվ 08 թերթը լրացնում են այն ընկերությունները, որոնք տարվա հաշվետվությունը պատրաստելիս իրականացրել են հարկային բազայի, հարկի (կորուստների) անկախ (սիմետրիկ, հակադարձ) ճշգրտում: Տարեկան հաշվետվության շրջանակում այն հարկ վճարողները, որոնք օտարերկրյա ընկերության վերահսկիչ անձ են, լրացնում են նաև 09 թերթը՝ հավելվածներով։ Եկամուտների հայտարարագիրը լրացվում է՝ հաշվի առնելով, համեմատաբար, ժամանակավոր գործոնը, ավելի ճիշտ՝ դրա որոշ բաժիններ։ Այսպիսով, տարեկան եկամտահարկի հայտարարագիր լրացնելը ենթադրում է 1-ին բաժնի 1.2 ենթաբաժնի բացակայություն: Թիվ 02 թերթի N 4 հավելվածը, ընդհակառակը, կազմվում է որպես տարեկան հայտարարագրի մաս, ինչպես նաև 1-ին հաշվետվության մեջ. քառորդ.

Ընդհանուր առմամբ, 2017 թվականի շահույթի հայտարարագիրը լրացնելու կանոններ պարունակող բոլոր տեղեկությունները, այդ թվում՝ հաշվետվության առանձին թերթիկների կազմման դեպքերը, ներկայացված են վերը նշված հերթականությամբ։ Իրականում դա է մանրամասն հրահանգներ, կարելի է ասել, եկամտահարկի հայտարարագրի փուլային լրացում։

Եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու ալգորիթմ

Եկեք նայենք 2017 թվականին եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու հիմնական կետերին՝ օգտագործելով այն բաժինների օրինակը, որոնք պահանջվում է լրացնել:

Եկամտահարկի հայտարարագիր լրացնելու կարգը, ինչպես, թերեւս, ցանկացած այլ հաշվետվություն, պահանջում է որոշակի ընդհանուր սկզբունքների պահպանում։

Զեկույցը կարող է լրացվել տպագիր ձևով կամ օգտագործելով սև, մանուշակագույն կամ կապույտ թանաքով գնդիկավոր գրիչ: Հայտարարագրի յուրաքանչյուր թերթիկ կազմվում է առանձին թերթիկի վրա: Լրացված հաշվետվության մեջ չպետք է լինեն ուղղումներ կամ բացթողումներ: Լրացվում են տեքստային տվյալները, օրինակ՝ կազմակերպության անվանումը կամ տնօրենի անունը մեծատառերով. Յուրաքանչյուր ծանոթ բջիջ կարող է պարունակել միայն մեկ թիվ կամ տառ, հակառակ դեպքում դաշնային հարկային ծառայության հաշվետվությունը մշակելիս կարող են ձախողումներ առաջանալ: Արժեքներով չլրացված բջիջներում գծիկ է դրվում:

Հայտարարագրի տիտղոսաթերթը պարունակում է ստանդարտ տեղեկատվություն ընկերության մասին՝ անվանումը, INN, KPP, հաշվետվությունների ներկայացման համար պատասխանատու անձի լրիվ անվանումը և հարկային գրասենյակի համարը, որին կցված է ընկերությունը: Վերնագրում նշվում է նաև տեղեկատվություն բուն հաշվետվության մասին՝ այն ժամանակաշրջանը, որի համար այն ներկայացվել է և հաշվետու տարին:

Դրան հաջորդում է 1-ին բաժնի 1.1 ենթաբաժինը, որը կոչվում է «Բյուջե վճարման ենթակա հարկի գումարն ըստ հարկատուի (հարկային գործակալի)»: Այս թերթիկում նշվում է OKTMO կոդը՝ նշելով կազմակերպության տարածքային պատկանելությունը: Դրանից հետո տեղի է ունենում բյուջեի վճարման ընդհանուր գումարի բաշխումը հարկի դաշնային և տարածաշրջանային մասի համաձայն BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 և 182 1 01 01012 02 1000 110, համապատասխանաբար, 3% համամասնությամբ: մինչև 17%: Հիշեցնենք, որ եկամտային հարկի նվազեցումների նման բաժանումը 20% ընդհանուր դրույքաչափով դաշնային բյուջե և Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի բյուջե է ներդրվել այս տարի: Նախկինում համամասնությունը կազմում էր 2%-ից 18%: Բացի այդ, տեղական իշխանությունները ներկայումս հնարավորություն ունեն նվազեցնելու որոշակի կատեգորիաների հարկատուների համար վճարումների «իրենց» մասը մինչև 12,5%՝ նախկինում գործող նվազագույն 13,5%-ի փոխարեն:

Հարկի հիմնական հաշվարկն իրականացվում է 02 թերթում: Այն տողով ամփոփում է վաճառքից ստացված եկամուտները, ոչ գործառնական եկամուտները, ծախսերը, որոնք նվազեցնում են վաճառքից ստացված եկամուտների չափը և ոչ գործառնական ծախսերը: Սահմանված հարկային դրույքաչափերը կիրառվում են ստացված հարկային բազայի վրա՝ դրանով իսկ որոշելով վճարման ենթակա հարկի չափը: Եկամուտներն ու ծախսերն իրենք վերծանված են 02 թերթի թիվ 1 և թիվ 2 հավելվածներում:

Եկամտահարկի հայտարարագրի լրացում. տվյալների համեմատություն

Եկամտային հարկի համար հարկային հայտարարագիր լրացնելը ներառում է հետևյալ կետը. Հարկային հաշվարկները միշտ կատարվում են հաշվեգրման սկզբունքով, օրինակ՝ 1 եռամսյակ, կես տարի և 9 ամիս։ Այսինքն՝ տարվա ընթացքում յուրաքանչյուր հաջորդ հայտարարագիրը պարունակում է նաև նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի եկամուտների և ծախսերի վերաբերյալ տվյալներ։ Այս առումով կարևոր է ճիշտ հետևել նախկինում հաշվարկված կանխավճարների հետ կապված տվյալների հաշվետվությունում մուտքագրմանը:

Շահույթի հայտարարագրի լրացման կարգը ենթադրում է, որ հաշվետու ժամանակաշրջանի կանխավճարների գումարները, որոնք նախորդում են այն ժամանակաշրջանին, որի համար լրացվում է ձևը, արտացոլվում են հաշվետվության 02 թերթի 210-230 տողերում և հնարավորություն են տալիս հետևել հարաբերակցությանը. Տարվա ընթացքում տարբեր հաշվետու ժամանակաշրջանների հայտարարագրերի միջև արժեքները:

Այսպիսով, օրինակ, եկամտահարկի հայտարարագիր լրացնելիս եռամսյակի արդյունքներով հարկը հաշվարկող ընկերությունը հայտարարագրի 210-230 տողերում նշելու է նախորդ հաշվետվության 180-200 տողերում նշված հաշվարկված հարկի գումարը. . Այն կազմակերպությունը, որը բյուջե է վճարում ամսական՝ ելնելով փաստացի ստացված շահույթից, այս տողերում կարտացոլի նաև հաշվարկված կանխավճարների չափերը՝ համաձայն նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի հայտարարագրի, միայն այս դեպքում դա կլինի ամսական ներկայացված հաշվետվություն։

Նույն ընկերությունը, որը վճարում է ամսական կանխավճարներ, եռամսյակի վերջում հավելավճարների հետագա հաշվարկով, 180-200 տողերում կնշվի նախորդ եռամսյակի փաստացի հարկի գումարը (տող 180-200) և ամսական կանխավճարները. որը պետք է վճարվեր ընթացիկ եռամսյակում (նախորդ եռամսյակի հաշվետվության 290-310 տողեր):

Արդյունքում, 210-230 տողերում արտացոլված գումարները հանվում են հարկի դաշնային և տարածաշրջանային մասի համապատասխան արժեքներից, որոնք որոշվում են տարվա սկզբից ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար դրանց հարկային բազայի հիման վրա: Այսպես է որոշվում վճարման ենթակա եկամտահարկի չափը՝ համաձայն ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանի հայտարարագրի։

Եկամտային հարկի հայտարարագիր. օրինակելի ձև

Այս օրինակում մենք ներկայացրել ենք 9 ամսվա հաշվետվություն՝ լրացված ըստ հիմնական բաժինների, եռամսյակային կանխավճարներ վճարող կազմակերպության համար։ Տարվա համար շահույթի հայտարարագիր լրացնելու օրինակը նման է լինելու միայն այն տարբերությամբ, որ «34» ծածկագիրը պետք է հայտնվի հաշվետվության տիտղոսաթերթում որպես հաշվետու ժամանակաշրջան: