Հարկերի վերադարձի հիփոթեքային հաշվիչ. Հիփոթեքի տոկոսների վերադարձ մի քանի տարվա ընթացքում. ինչպես վերադարձնել առավելագույնը. Անուիտետի բանաձևը և դրա առանձնահատկությունները, որոնք ազդում են վճարման չափի վրա

Անշարժ գույքի երջանիկ գնորդը կատարած ծախսերի չափով հարկային նվազեցման դիմորդ է:

Ո՞վ իրավունք ունի վերադարձնել գույքահարկը բնակարան գնելիս:

Նվազեցման էությունը և այն ստանալու եղանակը նկարագրված է ստորև:

Անձը, ով ձեռք է բերել կամ կառուցել անշարժ գույք՝ տուն, բնակարան, սենյակ, կարող է օրինական կերպով հանել իր եկամտի մի մասը անձնական եկամտահարկից՝ գործող հարկային օրենսդրությամբ սահմանված սահմաններում։ Նման առավելություն քաղաքացուն տրամադրվում է պարբերությունների համաձայն։ 3 էջ 1 արվեստ. 220 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Տրամադրված նվազեցումը բաղկացած է այնպիսի ծախսերից, ինչպիսիք են.

• փաստացի կատարված և փաստաթղթերով ապահովված ծախսեր.
• ավարտված տան ձեռքբերման կամ նոր տան կառուցման համար վարկի դիմաց վճարված տոկոսները.
• ավարտական ​​ծախսեր.

Անշարժ գույքի առաջարկների վերաբերյալ ընթացիկ տեղեկատվություն կարելի է գտնել մեր գործընկեր Roomfi-ի կայքում

Մինչև 2016 թվականը բնակելի անշարժ գույք ձեռք բերած հարկ վճարողների համար հնարավոր է նվազեցում ստանալ վճարված տոկոսների ամբողջ գումարի չափով:

Այս ամսաթվից հետո տների գնորդները կարող են պահանջել վերադարձնել տոկոսագումարը՝ 3,000,000 RUB սահմանաչափով:

Համեմատական ​​նվազեցման հաշվարկՀաշվարկի օրինակ 1.

Ընտանիքի տղամարդը 2015 թվականին բնակարան է գնել 450 000 ռուբլով։ 2-NDFL-ի հիման վրա նրա այս տարվա հաստատված եկամտի չափը կազմել է 780,000 ռուբլի, իսկ անձնական եկամտահարկի գումարը` 101,400 ռուբլի:

Հարկային օրենսգիրքը նրան հնարավորություն է տալիս նվազեցնել եկամտահարկի բազան՝ օրենքով սահմանված սահմանաչափի չափով՝ 2,000,000 ռուբլի։ Վերադարձվող միջոցները սահմանվում են որպես 780,000*13%/100%=101,400 ռուբլի: Դուք կարող եք փաստաթղթերի փաթեթ ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն 2015 թվականին վճարված հարկերի փոխհատուցման համար մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը: Առաջարկվում է, որ նա ընտրի նվազեցման մնացած մասը (2,000,000-780,000) = 1,220,000 ռուբլի հետագա հարկային ժամանակաշրջանների ընթացքում:Ենթադրենք, որ 2015 թվականին ամուսինը ներդրել է 4,500,000 ռուբլի: Համաձայն 2-NDFL վկայագրի, նրա եկամտի չափը դիտարկվող տարվա համար կազմել է 840,000 ռուբլի, վճարվել է անձնական եկամտահարկ՝ 109,200 ռուբլի: Նրա կնոջ եկամուտը, որը ենթակա է անձնական եկամտահարկի նույն տարում, հասել է 360,000 ռուբլի, նա վճարել է անձնական եկամտահարկ 46,800 ռուբլի չափով: Բնակարանը գնվել է ռեժիմով՝ ½ յուրաքանչյուր ամուսնու համար։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, ամուսինն իրավունք ունի նվազեցնել հարկվող բազան իր բաժնեմասին համաչափ սահմանաչափի չափով, բայց ոչ ավելի, քան ստացված եկամտի չափը՝ 840,000 ռուբլի:

Վերադարձվող գումարը կկազմի 840000*13%/100%=109200 ռուբլի։

Պարգևատրվող նվազեցման գումարը (2,000,000*1/2-840,000) գերազանցում է նշված տարվա համար պահված անձնական եկամտահարկի գումարը և փոխանցվում է հաջորդ տարիներ:

Կինն իրավունք ունի նվազեցնել հարկային բազան իր բաժնեմասին համաչափ սահմանաչափի չափով, բայց ոչ ավելի, քան ստացված եկամտի չափը՝ 360,000 ռուբլի: Նա կկարողանա փոխհատուցել 360,000*13%/100%=46,800 ռուբլի: Մնացած նվազեցումը (2000000*1/2-360000) = 640000 ռուբլի չափով: ընտրվել են հետևյալ ժամանակահատվածներում.

Ընտանիքը, որտեղ երկու ամուսիններն էլ պաշտոնական եկամուտ են ստանում, կշահի` բնակարան ձեռք բերելով ընդհանուր սեփականության ռեժիմով:

Այնուհետև դուք կկարողանաք ամեն տարի ավելի մեծ հարկային վերադարձ ստանալ, ինչը կփրկի ձեր գումարը գնաճից:

Բնակարան գնելիս հարկի վերադարձ 2016թ.՝ առավելագույն գումար

Դուք չեք կարող նվազեցնել հարկվող բազան ավելի քան երկու միլիոն ռուբլով:

Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվում հիփոթեքային վարկով, ապա վճարված տոկոսագումարը կարող է ավելացվել գնման նվազեցմանը:

2016 թվականին և ավելի ուշ հիփոթեքով գնված բնակարանների համար նվազեցման չափը սահմանափակ է՝ այն չի կարող գերազանցել վարկի արժեքի երեք միլիոնը։

Տարեկան նվազեցման առավելագույն գումարը սահմանափակվում է եկամտի չափով. դուք չեք կարող վերադարձնել ավելին, քան հարկ վճարողից պահված անձնական եկամտահարկի գումարը:

Համատեղ սեփականության դեպքում բնակելի տարածքների ձեռքբերման համար նվազեցման արժեքը և վճարված տոկոսների չափը բաժանվում են սեփականատերերի միջև բնակարանում նրանց բաժնեմասի համամասնությամբ:

Եթե ​​տարվա ընթացքում ստացված եկամուտը չի բավարարում ամբողջ գումարը ստանալու համար, ապա գույքի նվազեցումը փոխանցվում է հաջորդ տարիներին։

Նվազում ստանալու երկու եղանակ

Դուք կարող եք վերադարձնել ձեր տարեկան եկամտի 13%-ը հետևյալ եղանակներից մեկով.

• իրավաբանական կամ ֆիզիկական անձի միջոցով, որի հետ բնակարանը գնած անձը աշխատանքային հարաբերություններ ունի.
• Դաշնային հարկային ծառայության միջոցով:

Դիտարկենք յուրաքանչյուր մեթոդ.

1. ԱռաջինումԱյս դեպքում դուք պետք է հայտարարեք MIFTS-ում աշխատանքի վերադառնալու ձեր ցանկության մասին: Դիմումը հարկային տեսուչի կողմից ուսումնասիրվում է մեկամսյա ժամկետում։ Արդյունքում ստացվում է ծանուցում, որը աշխատողը տրամադրում է գործատուին: Այս փաստաթուղթը հիմք է հանդիսանում նշված հարկ վճարողի եկամուտներն անձնական եկամտահարկից ազատելու համար՝ մինչև նվազեցման գումարի սպառումը: Ամեն տարի ձեզանից պահանջվում է նոր ծանուցում ներկայացնել ձեր գործատուին, մինչև սահմանաչափը լիովին ընտրվի:
2. Երկրորդ դեպքպարտավորեցնում է տան գնորդին փաստաթղթերի ավելի ընդարձակ ցուցակ ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը քաղաքացու որպես հարկ վճարող գրանցման վայրում: Փաստաթղթերը հարկային տեսուչը ստուգում է երեք ամիս։ Դրական որոշում կայացնելով՝ MIFTS-ը մեկ ամսվա ընթացքում գումարը կփոխանցի շահագրգիռ անձի հաշվեհամարին։

Ինչ անել, եթե ընդհանուր սեփականություն

Գույքը ընդհանուր սեփականություն ձեռք բերելիս ամուսինները առաջնորդվում են Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի և ՌԴ IC-ի դրույթներով, որոնց համաձայն ամուսնու և կնոջ եկամուտը համարվում է նրանց ընդհանուր սեփականությունը:

Ուստի զույգից մեկ անձ իրավունք ունի օգտվել գույքի նվազեցումից՝ անկախ նրանից, թե ով է նշված որպես գնորդ։

Հարկային մարմինները հավատարիմ են նույն դիրքորոշմանը.

Եթե ​​գնման բոլոր փաստաթղթերը տրվում են պաշտոնական եկամուտ չունեցող ամուսնուն, ինչի արդյունքում նա չի կարող պահանջել հարկի վերադարձ, ապա գրելով դիմում՝ ամուսնու և կնոջ միջև 100% հարաբերակցությամբ գույքային պահումների բաշխման համար։ և 0%, վերադարձնել ծախսերի մի մասը Իմ ամուսինը կկարողանա տուն գնել:

Այս կերպ գույքի նվազեցման համար կարող են դիմել միայն այն անձինք, ովքեր պաշտոնապես, այսինքն՝ գրանցված են ԶԱԳՍ-ում, ամուսնական հարաբերություններում։

Վերադարձի գործընթացը և ժամկետները

Բնակարան ձեռք բերելու դեպքում հարկերի վերադարձը կատարվում է հարկային մարմինների միջոցով տարվան հաջորդող տարում: 214-FZ-ի հիման վրա կնքված ներդրումային պայմանագրերի համար թույլատրվում է վերադարձնել ավանդադրված գումարից երկու միլիոն այն տարում, երբ տրվում է նոր շենքում բնակարանի ընդունման և հանձնման վկայականը:

Գումարի վերադարձը հնարավոր է յուրաքանչյուր տարվա համար առանձին կամ միանգամից երեք տարի անընդմեջ: Այս կամ այն ​​մոտեցման առաջնահերթությունը որոշվում է՝ ելնելով անշարժ գույքի գնորդի անձնական նախասիրություններից:

Փոխհատուցման հաջորդականությունը հետևյալն է.

• փաստաթղթերի հավաքագրում;
• փաստաթղթերի փաթեթի տրամադրում MIFTS-ին.
• սպասել որոշման՝ հիմնված սեղանի աուդիտի արդյունքների վրա.
• գումարի ստացում վճարողի հաշվին.

Բնակարան գնելիս հարկի վերադարձման փաստաթղթեր.

1. Անշարժ գույքի կամ DDU (պատճեն) գնումը հաստատող պայմանագիր.
2. Ընդունման վկայական (պատճեն).
3. (պատճեն):
4. Կատարված ծախսերի չափը հաստատող PQS-ի պատճենները:
5. տեղեկանք բանկից հիփոթեքային վարկի պայմանագրով վճարված տոկոսների մասին.
6. 2-NDFL.
7. 3-NDFL.
8. Դիմում հարկ վճարողի հաշվի մանրամասներով, որին պետք է փոխանցվի եկամտահարկի գերավճարը:
9. Գործատուին ծանուցում տրամադրելու դիմում.
10. Անչափահասի ծննդյան վկայական (պատճեն) - 18 տարեկանից ցածր երեխայի համար պահում ստանալու դեպքում.

Եթե ​​դուք պաշտոնապես աշխատող եք, տարեցտարի կանոնավոր կերպով եկամտահարկ եք վճարում պետությանը և դեռ չեք օգտվել բնակարան գնելիս, տուն կառուցելիս և հիփոթեքի տոկոսների փոխհատուցումից հարկային նվազեցում ստանալու ձեր իրավունքից, ապա դուք. պետք է անպայման կարդալ այս հոդվածը սկզբից մինչև վերջ:

Հարկային նվազեցման ձեր իրավունքը օրենսդրված է և մանրամասն նկարագրված է թիվ 220 հոդվածում Հարկային օրենսգիրքՌԴ, և կբացատրվի նաև մեր առաջատար իրավաբանի կողմից մանրամասն և կոնկրետ օրինակներով։

Այսօր մենք ձեզ կպատմենք բնակարան գնելիս հարկային նվազեցման համար դիմելու բոլոր բարդությունների մասին՝ հաշվի առնելով 2019 թվականի օրենսդրության բոլոր փոփոխությունները, ինչպես նաև մանրամասն կբացատրենք, թե ում, երբ, որքան և ինչպես կարող եք ստանալ։ փոխհատուցում բնակարան գնելու համար.

Եթե ​​այս թեմայի վերաբերյալ որևէ կոնկրետ հարց ունեք, մեր առցանց իրավաբանը պատրաստ է անմիջապես և անվճար խորհուրդ տալ ձեզ անմիջապես կայքում: Պարզապես տվեք ձեր հարցը թռուցիկ ձևով և սպասեք պատասխանի: Այս կերպ Դուք կարող եք արագ և ավելի հստակ հասկանալ հարկային նվազեցում ստանալու ձեր իրավունքները:

Առավելագույնը հաճախակի տրվող հարցերԽնդիրները, որոնց բախվում են մեր փաստաբանները, հետևյալն են՝ ով և քանի անգամ կարող է հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան գնելիս: Մենք պատասխանում ենք.

Բնակարանի գնման համար հարկային նվազեցում ստանալու օրինական իրավունք ունի Ռուսաստանի Դաշնության պաշտոնապես աշխատող յուրաքանչյուր քաղաքացի, ում համար գործատուն իր աշխատանքային գործունեությունից հանում է ամսական եկամտահարկը 13% չափով: Նույն չափով (13%) քաղաքացին կարող է գումար վերադարձնել ձեռք բերված անշարժ գույքից, իսկ ավելի ճիշտ՝ հետևյալ դեպքերում.

1. Բնակարանների ուղղակի գնում (բնակարան, տուն, սենյակ);
2. Կառուցեք ձեր սեփական տունը;
3. Նորակառույց բնակելի գույքի վերանորոգման և հարդարման ցանկացած ծախս (գլխավորը բոլոր անդորրագրերը պահելն է);
4. Դուք նաև իրավունք ունեք հետ ստանալ ձեր գումարը ձեր հիփոթեքային վարկի տոկոսագումարների դիմաց:

Ո՞վ չի կարողանա հետ ստանալ իր գումարը.

Դուք չեք կարողանա վերադարձնել ձեր եկամտահարկը բնակարան ձեռք բերելու համար, եթե՝

• Դուք բնակարան եք գնել մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը և արդեն օգտվել եք նվազեցման ձեր իրավունքից.
• Եթե ​​դուք անշարժ գույք եք գնել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո, բայց հասել եք ձեր սահմանաչափին (այս մասին ավելին ստորև);
• Եթե ​​դուք անշարժ գույք եք գնել մերձավոր ազգականից (մայր, հայր, դուստր, որդի, եղբայր, քույր);
• Եթե ​​դուք պաշտոնապես աշխատող չեք (և հետևաբար եկամտահարկ չեք վճարում);
• Եթե ​​ձեր գործատուն մասնակցել է բնակարանի գնմանը (օրինակ՝ ընկերությունը, որտեղ դուք աշխատում եք, վճարել է ձեր գնած բնակարանի որոշ մասի համար);
• Եթե ​​բնակարան գնելիս օգտագործել եք մի քանի կառավարության ծրագրերըկամ սուբսիդիաներ, օրինակ, մայրական կապիտալը.

Քանի՞ անգամ կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան գնելիս:

Այս հարցի երկու հնարավոր պատասխան կա.

• Եթե ​​ձեր բնակարանը կամ այլ անշարժ գույքգնվել է մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը, այնուհետև հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնություն(կետ 27, պարբերություն 2, պարբերություն 1) դուք իրավունք ունեք կյանքում միայն մեկ անգամ օգտվել հարկային նվազեցումից, և կարևոր չէ, թե որքան արժեն քառակուսի մետրը։ Օրինակ, եթե տունը գնվել է 500,000 ռուբլով, ապա առավելագույն գումարը, որի վրա կարող եք հույս դնել, 500,000-ի 13 տոկոսն է, այսինքն. 65000 ռուբլի: Եվ այսքանը։
• Եթե ​​բնակարան եք ձեռք բերել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո, ապա կարող եք հույս դնել բազմակի հարկի վերադարձի վրա, բայց 260,000 ռուբլու սահմաններում, քանի որ անշարժ գույքի գնումից վերադարձի համար պետության կողմից սահմանված առավելագույն գումարը հավասար է երկու միլիոնի։ ռուբլի։ Կարդացեք ավելին, թե որքան գումար կարող եք հետ ստանալ, ինչպես նաև կոնկրետ օրինակներ՝ այս հոդվածում:

Որքա՞ն գումար կվերադարձվի:

Այսպիսով, որքան պետական ​​փոխհատուցում կարող եք ակնկալել 2014 թվականի հունվարի 1-ից հետո բնակարան գնելիս։ Մենք պատասխանում ենք.

Բնակարան գնելուց եկամտահարկի վերադարձի ձեր առավելագույն սահմանաչափը 2,000,000 ռուբլի է (ձեր ողջ կյանքի համար): Դուք կարող եք վերադարձնել այս գումարի 13%-ը, այսինքն. 260,000 ռուբլի և ոչ ավելին:

Յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա համար դուք կարող եք վերադարձնել ձեր եկամտահարկին հավասար գումար, որը ձեր գործատուն վճարում է պետությանը ձեր փոխարեն (13 տոկոս) հաշվետու տարվա համար, մինչդեռ ձեզ հասանելիք միջոցների մնացորդը չի սպառվում, և հետագայում. տարիներ դուք նույնպես կկարողանաք վերադարձնել գումարը, մինչև չհասնեք ձեր սահմանաչափին:

Բայց դուք իրավունք ունեք եկամուտների հայտարարագրեր ներկայացնել հարկային միայն ընթացիկ տարվա կամ առավելագույնը նախորդ երեք տարիների համար, բայց դրա մասին մի փոքր ուշ։ Նախ, եկեք վերջապես պարզենք հարկային փոխհատուցման չափը, որի վրա կարող եք հույս դնել բնակարան գնելիս: Որպեսզի ամեն ինչ ամբողջությամբ և ամբողջությամբ պարզ լինի, եկեք դիտարկենք երկու կոնկրետ օրինակ:

Բնակարանի ձեռքբերման համար հարկային նվազեցման հաշվարկման օրինակ

Օրինակ 1 2015 թվականի սկզբին դուք բնակարան եք գնել 2 500 000 ռուբլով։ Դուք պաշտոնապես աշխատել եք ամբողջ տարին և ստացել եք ամսական 60000 ռուբլի աշխատավարձ: Այսպիսով, 2016 թվականի սկզբին դուք իրավունք ունեք կապվել ձեր բնակության վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ և գրել գնված գույքի գումարը վերադարձնելու դիմում: Առավելագույնը, որին դուք իրավունք ունեք այս դեպքում, 2,000,000-ի 13%-ն է, այսինքն. ընդամենը 260,000 ռուբլի: Որովհետև ձեր եկամտահարկի տարեկան նվազեցումները 2015 թվականին կազմել են ընդհանուր առմամբ 93,600 ռուբլի (60,000 * 0,13 * 12), ապա կարող եք հաշվել այս ճշգրիտ վերադարձի գումարը (93,600) 2016 թվականին: Մնացած գումարը ձեզ կվերադարձվի հաջորդ տարիներին, եթե դուք դեռ պաշտոնապես աշխատում եք: Օրինակ, 2016 թվականին դուք պաշտոնապես աշխատել եք ընդամենը երեք ամիս՝ 20,000 ռուբլի աշխատավարձով, այնպես որ 2017 թվականի սկզբին կարող եք ստանալ հարկային նվազեցում, որը հավասար է 7,800 ռուբլու (20,000 * 0,13 * 3): Այսպիսով, հետագա տարիների համար դուք դեռ կունենաք վերադարձի գումար, որը հավասար է 158,600 ռուբլի (260,000 - 93,000 - 7800):

Օրինակ 2. Դուք գնել եք 1,500,000 արժողությամբ բնակարան և դրա գնման համար ստացել եք հարկային նվազեցում: Այս դեպքում կարող եք հաշվել 195,000 ռուբլի (1,500,000-ի 13%-ը): Բայց ավելի ուշ դուք գնել եք մեկ այլ բնակարան՝ 2 000 000 ռուբլի արժողությամբ։ Համապատասխանաբար, օրենքի համաձայն, այս գնումից կարող եք վերադարձնել ևս 65,000 ռուբլի (500,000-ի 13%-ը), քանի որ վերադարձի ընդհանուր սահմանաչափը սահմանափակվում է 2,000,000 ռուբլիով:

Պահանջվող փաստաթղթեր

Բնակարան գնելու համար ձեր հարկը վերադարձնելու համար նախ պետք է դիմում կազմեք սահմանված ձևանմուշին համապատասխան և ստորև թվարկված բոլոր փաստաթղթերը պատճեններով տրամադրեք ձեր բնակության վայրի հարկային գրասենյակ:

Այսպիսով, գույքահարկի նվազեցում ստանալու համար 2018 թվականի համար հաստատված անհրաժեշտ փաստաթղթերի ցանկը հետևյալն է.

• անձնագրի պատճեն;
• Բնակարանի առքուվաճառքի պայմանագիր + պատճեն;
• Օբյեկտի սեփականության իրավունքի փաստաթղթերը. սեփականության իրավունքի գրանցման վկայականի կամ բնակարանի սեփականության իրավունքի փոխանցման ակտի պատճենը (եթե բնակարանը ձեռք է բերվել կառուցվող շենքում` բաժնային մասնակցության պայմանագրով).
• Գնված գույքի համար վճարումը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (չեկեր, բանկային փոխանցումների քաղվածքներ, վճարման կտրոններ և այլն);
• Հարկ վճարողի նույնականացման համարի (TIN) նշանակման ձեր վկայագրի պատճենը.
• Աշխատանքի վայրից եկամտի վկայագիր 2-NDFL ձևով.
• Անցած օրացուցային տարվա համար Անձնական եկամտահարկի ձև 3-ում անհրաժեշտ է նաև ներկայացնել ձեր տարեկան եկամուտների մասին հայտարարագիրը.
• Հարկերի վերադարձման համար լրացված դիմում.

Բացի վերը նշված պարտադիր փաստաթղթերից հարկային մարմինկարող է նաև պահանջել, որ դուք լրացնեք դիմումներ՝ ամուսինների միջև նվազեցումը կիսելու համար, եթե դուք օրինական ամուսնացած եք: Ստորև կարող եք ներբեռնել և ծանոթանալ լրացման համար պահանջվող հայտերի նմուշներին:

Նախորդ 3 տարիների հարկի վերադարձ ստանալու համար անհրաժեշտ է լրացնել նաև 2017 և 2016 թվականների հաշվետվությունները:

Ե՞րբ պետք է փաստաթղթեր ներկայացնեմ և ինչ ժամկետով կարող եմ վերադարձնել հարկը:

Բնակարան գնելիս գույքահարկի վերադարձման փաստաթղթեր կարող եք ներկայացնել՝ սկսած գնված բնակարանի համար ամբողջությամբ վճարելու և անշարժ գույքի սեփականության իրավունքի փաստաթղթերը ստանալու պահից.

• սեփականության իրավունքի գրանցման վկայական - գնման դեպքում քառակուսի մետրառքուվաճառքի պայմանագրով;
• Բնակարանի սեփականության իրավունքի փոխանցման ակտ - եթե գույքը ձեռք է բերվել կառուցվող տանը սեփական կապիտալի մասնակցության պայմանագրով:

Դուք նաև ձեր ձեռքերում պետք է ունենաք գնված բնակարանի համար ձեր ծախսերը հաստատող բոլոր վճարային փաստաթղթերը:

Որպես կանոն, փոխհատուցման համար փաստաթղթերի ներկայացումը կատարվում է յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա սկզբին: Ավելի լավ է դիմել հարկային գրասենյակ հունվարի երկրորդ կեսին (Ամանորյա տոներից անմիջապես հետո):

Բացի այդ, եթե մի քանի տարի առաջ բնակարան եք ձեռք բերել, կարող եք նաև դրա համար հարկային նվազեցում ստանալ, և իրավունք ունեք ներկայացնել եկամտահարկի հայտարարագիր նախորդ երեք տարիների համար: Նրանք. օրինակ՝ դուք բնակարան եք գնել 2016 թվականին և մոռացել եք օգտվել հարկի վերադարձի իրավունքից։ Հինգ տարի անց՝ 2021 թվականին, դուք ուշքի եք եկել ու համապատասխան դիմումով դիմել հարկային։ Այս բոլոր հինգ տարիները դուք ազնվորեն եք աշխատել և ունեցել եք պաշտոնական եկամուտ, բայց դուք կկարողանաք օգտագործել ձեր ներդրումները գանձարանին ընդամենը երեք տարում նախորդող այն պահից, երբ դիմել եք նվազեցման համար: Տվյալ դեպքում դրանք 2020, 2019 և 2018 թթ. Եթե ​​այս ընթացքում ձեր ընդհանուր եկամտահարկը ավելի քիչ է եղել, քան ձեզ հասանելիք վերադարձի գումարը (տե՛ս «Որքա՞ն գումար կվերադարձվի» կետը), ապա կարող եք հեշտությամբ ստանալ մնացած գումարը հաջորդ տարիներին:

Հարկային նվազեցում ստանալու գործընթացը

Շատ լավագույն միջոցըՍտացեք այն ինքներդ՝ դիմելով ձեր հարկային գրասենյակ: Հնարավոր է, որ ստիպված լինեք մի փոքր քաշքշել և վազել վկայականներ ստանալու համար, դրանք հավաքելով տարբեր իշխանություններից, բայց ի վերջո ընթացակարգը շատ ավելի էժան կլինի, քան մասնագիտացված ընկերության հետ կապ հաստատելը:

Եթե ​​դուք չեք ցանկանում դա անել ինքներդ, կամ պարզապես ժամանակ չունեք դրա համար, ապա մեր առցանց փաստաբանը պատրաստ է ձեզ տրամադրել անվճար խորհրդատվությունԻնչպես կարող եք զգալիորեն արագացնել և պարզեցնել այս ամբողջ գործընթացը:

2018 թվականին գույքահարկի նվազեցում ստանալու համար անհրաժեշտ է լրացնել նոր հայտարարագիր սահմանված 3-NDFL ձևով և կցել հավաքագրված փաստաթղթերին (այն նաև ներառված է պահանջվող փաստաթղթերի ցանկում):

Պատճենների հետ փաստաթղթերի փաթեթը հանձնվում է հարկային ծառայության հերթապահ աշխատակցին, որից հետո նա որոշակի ժամկետում կստուգի դրանք, և եթե ամեն ինչ ճիշտ է արվել, շուտով ձեզ կհասնի երկար սպասված դրամական փոխանցումը։ Որպես կանոն, դիմումները վերանայվում են, և որոշումները կայացվում են երկուսից չորս ամսվա ընթացքում։

Ինչպե՞ս կարող եմ իմ գործատուից կանխիկ գումարի նվազեցում ստանալ:

Դուք կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան ձեռք բերելու համար՝ առանց հարկային գրասենյակ դիմելու: Ավելի ճիշտ, հարկային նվազեցման ձեր իրավունքը հաստատելու համար դուք ստիպված կլինեք գնալ այնտեղ միայն մեկ անգամ: Դա անելու համար ձեզ հարկավոր է պատրաստել վերը նկարագրված բոլոր փաստաթղթերի պատճենները և լրացնել դիմում «հարկ վճարողի գույքահարկի նվազեցումներ ստանալու իրավունքը հաստատելու համար», որի ձևը կարող եք ներբեռնել ստորև:

Հարկային գրասենյակից գրավոր ծանուցում ստանալուց հետո, որը հաստատում է ձեր նվազեցման իրավունքը (սովորաբար մոտ 30 օր է պահանջվում, որպեսզի հարկային մարմինները վերանայեն դիմումը և պատրաստեն որոշումը), դուք պետք է կապվեք ձեր անմիջական գործատուի հետ և տրամադրեք նրան այս ծանուցումը. հարկային նվազեցում ստանալու իրավունքը. Նման ծանուցում տրամադրելու ամսից հաշվապահությունը պետք է հաշվարկի ձեր աշխատավարձը՝ առանց եկամտահարկը հանելու:

Մեր հերթապահ փաստաբանը ձեզ անվճար խորհուրդ կտա, թե ինչպես դա անել ճիշտ: Պարզապես տվեք նրան համապատասխան հարցը թռուցիկ ձևով և սպասեք պատասխանի:

Նաև, եթե դուք դեռևս ունեք բացեր ձեր իրավունքները հասկանալու և բնակարան գնելուց հետո եկամտահարկը վերադարձնելու անհրաժեշտ գործողությունների հարցում, մեր մասնագետները ձեզ անվճար խորհուրդ կտան առցանց։

Հաշվիչ

Դուք կարող եք պարզել, թե որքան հարկ կարող եք հետ ստանալ 2019 թվականին բնակարան գնելուց՝ օգտագործելով մեր

Ի՞նչ ժամկետով է հնարավոր 2015 թվականին գնված բնակարանների համար նվազեցում ստանալ: Գնված անշարժ գույքի ծախսերի մի մասի փոխհատուցման հնարավորությունը սկսվում է սեփականության իրավունքի վկայականի գրանցման տարվանից (եթե գործարքը ձևակերպված է առքուվաճառքի պայմանագրով) կամ գույքի փոխանցման ակտով` ընդհանուր մասնակցությամբ: տան կառուցում. Օրինակ, 2015 թվականին բնակարան ձեռք բերելով, հաջորդ 2016 թվականից հարկ վճարողը կազմում է գնումը հաստատող համապատասխան փաստաթղթերի փաթեթ և, Դաշնային հարկային ծառայության հաստատմամբ, իրավունք է ձեռք բերում անձնական եկամտահարկի վերադարձի իրավունք: սահմանված սահմանափակումներով բնակարանների արժեքի 13%-ի չափով: Վճարողը կարող է վերադարձնել հարկը հաջորդ երեք տարիների համար, կենսաթոշակառուն՝ չորս տարի (2016, 2017, 2018, 2019 թթ.): Հատկանիշները, որոնք հաշվի են առնվել նվազեցման համար դիմելիս Դիտարկենք, թե ինչպես կարելի է վերադարձնել 13 տոկոսը բնակարան գնելուց։

Ինչպե՞ս ստանալ 13 տոկոս բնակարան գնելուց. Բնակարանի գնման դեպքում 13% վերադարձ

Ավելին, եթե բնակարանը ձեռք է բերվել 01/01/2014-ից հետո ամուսնացած ամուսինների կողմից, ապա յուրաքանչյուր ամուսին կարող է ստանալ գույքի նվազեցում նշված սահմանաչափերի չափով: Այս տեղեկատվության մասին կարող եք ավելին իմանալ հոդվածում. Գույքի նվազեցման առանձնահատկությունները, երբ ամուսինները բնակարաններ են գնում Օրինակ 1. 2016 թվականին Իվանով Ա.Ա.
Ես բնակարան եմ գնել 2,5 միլիոն ռուբլով։ Ընդ որում, 2016 թվականին նա վաստակել է 500 հազար ռուբլի և վճարել 65 հազար ռուբլի եկամտահարկ։ Այս դեպքում առավելագույն գումարը, որը Իվանով Ա.Ա.
կկարողանա վերադարձնել այն 2 մլն x 13% = 260 հազար ռուբլի: Բայց 2016-ի համար ուղղակիորեն նա կկարողանա ստանալ ընդամենը 65 հազար ռուբլի (իսկ 195 հազարը կմնա վերադարձի համար հաջորդ տարիներին): Օրինակ 2. 2014 թվականին Վասիլև Վ.Գ. բնակարան է գնել 1 մլն.
ռուբլի 2017 թվականին Վասիլև Վ.Գ. Ես իմացա հարկային նվազեցման հնարավորության մասին և որոշեցի դիմել դրա համար:

Ինչպե՞ս վերադարձնել 13 տոկոսը բնակարան գնելուց.

Միակ բանն այն է, որ դուք կարող եք վերադարձնել ձեր եկամտահարկը երեքից ոչ ավելի անցյալ տարի. Օրինակ, եթե դուք բնակարան եք գնել 2014 թվականին և որոշել եք նվազեցման համար դիմել 2017 թվականին, ապա կկարողանաք հետ ստանալ ձեր հարկը 2016, 2015 և 2014 թվականների համար (մանրամասն տեղեկություններ այն մասին, թե երբ և որ տարիների համար կարող եք ստանալ ձեր Հարկի վերադարձը կարող եք գտնել մեր հոդվածում. Ե՞րբ և ո՞ր տարիների համար պետք է փաստաթղթեր ներկայացնեմ բնակարան գնելիս գույքի նվազեցման ամբողջ մնացորդը փոխանցվում է հաջորդ տարի:

Ուշադրություն

Այսինքն, դուք կարող եք վերադարձնել եկամտահարկը մի քանի տարիների ընթացքում, մինչև «սպառեք ամբողջ գումարը» (տես հարկային նվազեցման չափը): Նվազում ստանալու ամբողջ ընթացակարգը սովորաբար տևում է երկուից չորս ամիս ( մեծ մասըՀարկային գրասենյակը ձեր փաստաթղթերը ստուգելու համար ժամանակ է պահանջում):

Ինչպե՞ս հաշվարկել հարկային նվազեցումը բնակարան գնելիս:

Մեկանգամյա նվազեցում):

1. Ընդհանուր գումարով դուք կարող եք վերադարձնել բնակարանի կամ հողի արժեքի մինչև 13% -ը, բայց նվազեցման առավելագույն գումարը չպետք է գերազանցի 2 միլիոն ռուբլին (այսինքն, կարող եք վերադարձնել առավելագույնը 2 միլիոն ռուբլի x 13% = 260): հազար ռուբլի Նշում. մինչև 2008 թվականը գնված բնակարանների համար առավելագույն նվազեցման գումարը կազմում է 1 միլիոն ռուբլի:
2. Յուրաքանչյուր տարվա համար դուք կարող եք վերադարձնել եկամտահարկի բյուջե փոխանցվածից ոչ ավելին (պաշտոնական աշխատավարձի մոտ 13%-ը): Միևնույն ժամանակ, դուք կարող եք վերադարձնել հարկը մի քանի տարվա ընթացքում, մինչև վերադարձնեք ամբողջ գումարը (տես.

Ինչպես ստանալ 13 տոկոս բնակարանի գնումից՝ կարգ, վերադարձի պայմաններ

Կարևոր

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում նման նվազեցումը կոչվում է գույք, դա հնարավոր է միայն փոխանցված հարկի չափից. Եթե ​​հարկը բյուջե չի գնացել, այսինքն՝ անձը չի աշխատել կամ աշխատել է ոչ պաշտոնապես, ապա վերադարձի իրավունք չի առաջանում։

Այսպիսով, օրինական օգուտը, որն ուղեկցում է բնակարան գնելու նման քայլին, ծախսերի 13 տոկոսի ստացումն է։ Գնման չափի սահմանափակումներ կան, որոնց կանդրադառնանք ավելի ուշ։

Ինֆո

Նվազեցում կարող են ստանալ հետևյալը՝ գույքի սեփականատերը կամ նրանց պաշտոնական ամուսինները. անչափահաս սեփականատիրոջ ծնողներից մեկը, եթե նախկինում նվազեցում չի ստացել: Դուք կարող եք դիմել նվազեցման միայն այն դեպքում, եթե ծախսեք ձեր սեփական միջոցները:

Եթե ​​գնումը կատարվել է կազմակերպության ֆինանսական ռեսուրսների, տարբեր մակարդակների բյուջեների կամ մայրության կապիտալի հաշվին, ապա ծախսերի փոխհատուցման իրավունք չի առաջանում: Հիմա եկեք պարզենք, թե ինչպես կարելի է ստանալ 13 տոկոս բնակարան գնելուց:

Բնակարան գնելիս հարկի վերադարձ. Ո՞վ ունի հարկային նվազեցման իրավունք:

Ավելի մեծ պարզության համար մենք կվերլուծենք հաշվարկի մեխանիզմը՝ օգտագործելով օրինակներ: Գումարի հաշվարկման օրինակ Դիտարկենք օրինակներ.

1. 2016 թվականին Մաևսկիների ընտանիքը հիփոթեք է վերցրել Մագնիտոգորսկի նոր թաղամասում մեկ սենյականոց բնակարանի համար։ Բնակարանի արժեքը 1 200 000 ռուբլի է, հիփոթեքը տրվել է 2 տարի ժամկետով՝ տարեկան 14% (գերավճար 1 200 000 * 0,14 * 2 = 312 000)։ Մենք հաշվարկում ենք նվազեցումը` 1,200,000*0,13+312,000*0,13=196,560 ռուբլի:
   Այժմ դիտարկենք այն դեպքը, երբ անհրաժեշտ է կիրառել սահմանափակումներ։
2. 2015 թվականին հիփոթեքով բնակարան գնելը) պարոն Պլյուշկինին կարժենա 6,510,000 ռուբլի, որից 2,100,000-ը կվճարվի վաճառողին, ևս 4,410,000-ը կվճարվի 15 տարվա ընթացքում բանկային տոկոսների տեսքով: Այս դեպքում երկու գումարներն էլ գերազանցում են սահմանաչափերը, ուստի գումարի վերադարձը հավասար է 650000 ռուբլու (2000000*0.13+3000000*0.13): Ուղիղ 2016 թվականի համար Պլյուշկինը կկարողանա վերադարձնել 95,000 ռուբլի, քանի որ սա անձնական եկամտահարկի գումարն է, որը գործատուն փոխանցել է տարվա համար:

Բնակարան/տուն/հողամաս գնելիս հարկային նվազեցում

Դաշնային հարկային ծառայության կամ գործատուի կողմից հետևյալ փաստաթղթերի փաթեթը.

• վկայագիր 2-NDFL, որը գործատուն պարտավոր է տրամադրել աշխատողին ըստ պահանջի.
• անշարժ գույքի ձեռքբերման փաստը հաստատող փաստաթուղթ, իսկ 15.07.2016-ից հետո դրա գնման դեպքում՝ քաղվածք միասնական պետական ​​ռեգիստրից.
• տարածքների ավարտման համար լրացուցիչ ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր, ինչպես նաև բանկային և վճարային փաստաթղթեր, որոնք նշում են միջոցների նպատակային ծախսերը.
• դիմում՝ ուղղված Դաշնային հարկային ծառայության ղեկավարին՝ նվազեցման գրանցման համար:

Փաստաթղթերի ներկայացման վերջնաժամկետ և վայր Այս փաստաթղթերը պետք է ներկայացվեն հարկային գրասենյակ հաշվետու տարում գրանցման վայրում, օրինակ՝ եթե դուք անշարժ գույք եք գնել 2014 թվականին, ապա դա պետք է զեկուցվի համապատասխան հայտարարագրող ընկերության ժամանակաշրջանում: Կարող եք նաև պարզաբանել նախկինում վճարված հարկը վերադարձնելու պայմանները։

Ինչպես ստանալ 13 տոկոս բնակարան գնելու համար

Կարևոր է հիշել. եթե բնակարանի արժեքը 2 միլիոն ռուբլուց ցածր է, ապա գնորդն իրավունք ունի օգտագործել մնացորդը անշարժ գույքի հետագա ձեռքբերումներում: Նմանատիպ կանոնը գործում է 2014 թվականի սկզբից գույք ձեռք բերելու դեպքում։

Նախկինում հաշվարկման ալգորիթմը կիրառվում էր տարբեր կանոնների համաձայն. հնարավոր էր նվազեցում ստանալ միայն մեկ գնման համար (նույնիսկ եթե բնակարանի արժեքը զգալիորեն ցածր էր 2 միլիոն ռուբլուց), և հիփոթեքի համար նվազեցման սահմանափակում չկար: վարկ. Հետևաբար, ապառիկ բնակարան գնելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել նվազեցման իրավունք ստանալու հնարավորության առանձնահատկությունները, քանի որ եթե այն առաջանում է մինչև 2014 թվականը, ապա ծախսերի փոխհատուցման փաստաթղթերը պետք է ներկայացվեն ամբողջ արժեքից կամ դրա մի մասից հետո: այն, որը հավասար է 2 միլիոն ռուբլու, վճարվել է, քանի որ դա կարելի է անել միայն մեկ օբյեկտի համար:

Բնակարան գնելիս հարկային նվազեցման հաշվիչ

Այսպիսով, օրինակ, Նիժնի Նովգորոդի մարզում բնակելի շենքը կարող է արժենալ մոտ մեկուկես միլիոն ռուբլի, սակայն Սանկտ Պետերբուրգում այս գումարով կարելի է սենյակ գնել միայն հեռավոր ծայրամասում: Նկարագրված վճարման առավելագույն գումարը 2,000,000 ռուբլի է:

Այն ստեղծվում է նվազեցման չափանիշի վճարումը կատարելու նպատակով։ Փաստորեն, հարկ վճարողը կստանա ոչ ավելի, քան 260,000 ռուբլի, քանի որ այդ գումարը կազմում է 2,000,000 ռուբլու 13%-ը:

Հիփոթեքով բնակարան ձեռք բերելու դեպքում վճարման առաստաղը կլինի ավելի բարձր՝ 3,000,000 ռուբլի: Նույն դեպքում, երբ բնակարանը ձեռք է բերվել ավելի քիչ գումարով, ապա այն նորից գնելու դեպքում, մնացած միջոցների չափի համար կարող է կատարվել երկրորդ նվազեցում մինչև վճարման առավելագույն գումարը: Հարկ է հիշել, որ երկրորդ բնակարանի գումարը միշտ չէ, որ վերադարձվում է։

Ինչպես հաշվարկել վերադարձը 13 բնակարանի գնումից

Այս հնարավորության մասին ավելին կարող եք կարդալ մեր հոդվածում. Գույքի կրկնվող նվազեցում հիփոթեքային տոկոսների համար Գույքի նվազեցման վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկություններ կարող եք գտնել հոդվածում՝ Միանվագ գույքի նվազեցում բնակարան/տուն գնելիս: Ինչպե՞ս ստանալ նվազեցում: Պահումներ ստանալու գործընթացը բաղկացած է` փաստաթղթեր հավաքելը և հարկային գրասենյակ ներկայացնելը, հարկայինի կողմից փաստաթղթերի ստուգումը և գումարի փոխանցումը:

Հարկերի նվազեցման գործընթացի մասին ավելին կարող եք ծանոթանալ՝ նշելով ժամկետները, այստեղ՝ Գույքահարկի նվազեցում ստանալու գործընթացը։ Նվազեցում ստանալու գործընթացը կարելի է պարզեցնել՝ օգտվելով մեր ծառայությունից: Նա կօգնի ձեզ 15-20 րոպեում պատրաստել 3-NDFL հայտարարագիրը և այլ փաստաթղթեր հանման, ինչպես նաև կտա. մանրամասն հրահանգներփաստաթղթերը հարկային մարմիններ ներկայացնելու համար.

Ավտոմեքենայի լիցենզիայի գինը սահմանվում է տարվա համար և վճարվում է անմիջապես։ Բայց դա չի նշանակում, որ անհնար է ԱՊՊԱ պայմանագիրը խզել ժամկետից շուտ և վերադարձնել ներդրված միջոցների մի մասը։ Օրենսդրորեն վարորդի համար այս հնարավորությունը նախատեսված է մի շարք փաստաթղթերով.

• Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրքը արվեստում. 451;
• 40-FZ և Կառավարության կողմից հաստատված Ավտոապահովագրության Կանոնները:

Մնում է պարզել, թե ինչ հանգամանքներում է օրենքը պահանջում ապահովագրողից վերադարձնել հաճախորդի խնդրանքով, որքան գումար կվերադարձվի և ինչ ժամկետում:

ԱՊՊԱ մուծումը վերադարձնելու պայմանները

Գնորդը կարող է տարբեր պատճառներ ունենալ OSAGO-ի վաղաժամկետ դադարեցման համար: Բայց ապահովագրական ընկերության՝ մուծումը վերադարձնելու պարտավորությունները ներառում են միայն Կանոններում նշված պատճառները: Դրանք ներառում են.

• ապահովադրի մահը (այս դեպքում ստացողը կլինի նրա ժառանգը).
• ապահովագրական ընկերության լուծարում (լիցենզիայի ուժը կորցրած).
• մեքենայի ամբողջական ոչնչացում;
• մեքենայի սեփականատիրոջ փոփոխություն (վաճառք գնման պայմանագրով. լիազորագիր կազմելիս նախքան ԱՊՊԱ-ն դադարեցնելը, դուք պետք է մտածեք, թե արդյոք կարող է պատճառ լինել նոր սեփականատիրոջը ներկայիս քաղաքականությանը ավելացնելու համար):

Վերոնշյալ բոլոր դեպքերում թերօգտագործված օրերի հաշվման ամսաթիվը սկսվում է այն դեպքի տեղի ունենալու պահից, որը հանգեցրել է ապահովագրական ռիսկերի իրացման անհնարինությանը: Օրինակ՝ Ճանապարհային ոստիկանության արձանագրության համաձայն տրանսպորտային միջոցի ոչնչացման վթարի ամսաթիվը։

Բացառություն է ԱՊՊԱ պայմանագրի վաղաժամկետ խզումը ավտոմեքենայի վաճառքի պատճառով։ Ապահովագրական ընկերությունը հաշվելու է այն օրերի քանակը, որոնց համար իր համար կպահի պրեմիումի մի մասը՝ ապահովագրողի վերադարձի դիմումի և պոլիսի դադարեցման օրվանից:

Թիվ 263 ՊՊ-ով հաստատված կանոնները նախատեսում են ապահովագրական ընկերության պարտավորությունը գնորդին վերադարձնել հավելավճարի մի մասը նույնիսկ այլ պատճառներով դադարեցման դեպքում, որոնք հանգեցրել են ապահովագրական ռիսկերի իրացման անհնարինությանը: Բայց իրականում ապահովագրական ընկերությունները համաձայնում են գումարը վերադարձնել առանց դատավարության վերը նշված դեպքերից միայն չորսում։

ԱՊՊԱ քաղաքականության դադարեցման դիմումի հիման վրա վերադարձն ինքնին կարող է իրականացվել պայմանագրով երկու կողմերի համար հարմար եղանակով.

• կանխիկ;
• հաշվին անհատական;
• ընկերության բանկային հաշվին:

Որքա՞ն կվերադարձնեն:

Որպես կանոն, ԱՊՊԱ պայմանագրի դադարեցման ժամանակ ապահովագրավճարի վերադարձվող մասի հաշվարկման բանաձևը հետևյալն է.

• Գործի վարման համար 23% (RVD) հանվում է ներդրման գումարից FSSN N 56-IL նամակի համաձայն.
• որոշվում է գումարի նվազեցման գործակիցը (ապահովագրությունից օգտվելու օրերի համար), այն հաշվարկվում է որպես վարորդի աշխատած ամիսների (օրերի) հարաբերակցություն և ամիսների (օրերի) ընդհանուր քանակ տարի;
• վերադարձման ենթակա ընդհանուր գումարը հաշվարկվում է որպես ներդրման և գործակցի 77%-ի արտադրյալ:

Կան ընկերություններ, որոնք չեն նվազեցնում RVD-ն, եթե քաղաքականության ժամկետը մինչև ԱՊՊԱ-ի դադարեցումը գերազանցում է որոշակի ժամկետը (3-6 ամիս), թեև դա հազվադեպ է լինում:

Պայմաններ և պայմաններ հաջող վերադարձի համար

Ապահովագրողը 14 օր ունի հաշվարկները, հաշվետվությունները և վերադարձի հարցումները կատարելու համար: Եթե ​​այդ ընթացքում գումարը չի փոխանցվում հաճախորդին, ապա ապահովադիրն իրավունք ունի պահանջելու տուգանք տարկետման օրվա համար նախատեսված գումարի 1%-ի չափով:

Ապահովագրական ընկերությունն իրավունք չունի հրաժարվել պրեմիումի մի մասը վերադարձնելուց՝ վկայակոչելով ԱՊՊԱ-ի շրջանակներում կատարված վճարումները: Նորմերը չեն ասում, որ վիրավորական է ապահովագրված իրադարձությունավտոտրանսպորտային միջոցների ապահովագրության համար դադարեցնում է ապահովագրավճարի մի մասը վերադարձնելու իրավունքը՝ ապահովադրի կողմից նախաձեռնված ԱՊՊԱ պայմանագրի վաղաժամկետ դադարեցման դեպքում։

Ապահովագրողները միշտ դժկամությամբ են վերադարձնում ստացված պրեմիաները: Եվ, ավաղ, ոչ ամենավստահելի ընկերությունների թվում կա այդ գումարների չափն արհեստականորեն նվազեցնելու պրակտիկա։

Որպեսզի չդառնաք նման մանիպուլյացիաների զոհ, առաջարկում ենք օգտագործել հարմար ձև՝ ԱՊՊԱ դադարեցման դեպքում վերադարձման ենթակա գումարը հաշվարկելու համար: Ստուգումը ձեզանից կպահանջի ոչ ավելի, քան 10 վայրկյան: Միևնույն ժամանակ, դուք կարող եք պարզել, թե արժե արդյոք գումար ծախսել բենզինի վրա, որպեսզի հայտը տանեք ձեր ապահովագրական գործընկերոջ մոտակա մասնաճյուղ այն գումարի դիմաց, որն ի վերջո կվերադարձվի:

Անշարժ գույքի գնումը, ինչպես որոշ այլ գնումներ, իրավունք է տալիս ստանալ հարկային նվազեցում. ըստ էության, սա այն գումարի վերադարձն է, որը քաղաքացին վճարում է պետությանը իր շահույթից, քանի որ դրա մի մասը ծախսվել է գնումների վրա: բնակարանի, ինչը նշանակում է, որ հարկային բազան նվազել է։

Բնակարան գնելիս հարկի նվազեցումը հաշվարկելը դժվար չէ. պարզապես անհրաժեշտ է իմանալ հաշվարկի հիմնական ցուցանիշները (գնման վրա ծախսված գումարը և քաղաքացու կողմից տարվա համար վճարված գումարը անձնական եկամտահարկի տեսքով), և կիրառել նրանց համար պարզ բանաձև. Կան նաև մի շարք հատուկ դեպքեր, որոնց համար անհրաժեշտ է մի փոքր այլ կերպ հաշվարկել՝ բնակարան ձեռք բերել համատեղ սեփականություն, հիփոթեքով կամ օգտագործել պետական ​​սուբսիդիա:

Պաշտոնապես աշխատող և աշխատավարձ ստացող յուրաքանչյուր քաղաքացի հարկ է վճարում պետական ​​գանձարան։

Անձնական եկամտահարկ - այս հարկը պահվում է գործատուի կողմից և չի տրվում աշխատողներին, սակայն այն վճարվում է նրանց աշխատավարձից: Հարկերի նվազեցումը օրենքով նախատեսված հնարավորությունն է՝ վերադարձնելու այս գումարի որոշ մասը որոշակի պայմաններով, և այս դեպքում նման պայման է համարվում բնակարան գնելը։ Յուրաքանչյուր քաղաքացի, ով փոխանցում է անձնական եկամտահարկը, իրավունք ունի պահանջել նման նվազեցում:

Հայեցակարգ

Հարկային նվազեցման մեխանիզմը հետևյալն է. քանի որ վճարողի եկամտի մի մասը ծախսվել է անշարժ գույք գնելու վրա, այն հանվում է հարկային բազայից, ինչի պատճառով հարկը, ի վերջո, պետք է նվազի: Եվ քանի որ այն արդեն ամբողջությամբ վճարվել է, այս վճարման մի մասը պետք է վերադարձվի։

Համապատասխանաբար, նվազեցում ստանալու համար պետք է պահպանվեն մի քանի պայմաններ.

• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ լինել - դրա համար անհրաժեշտ է հաշվետու տարում անցկացնել երկրում օրերի կեսից ավելին: Այնուամենայնիվ, այս կանոնից կան բացառություններ՝ տես Հարկային օրենսգրքի 207-րդ հոդվածի 2-րդ կետը:
• Վճարեք անձնական եկամտահարկ:
• Ունեք հաստատում, որ գումարը ծախսվել է օրենքով նշանակալի նպատակի համար, ներառյալ, թե ինչպես կարելի է նմանատիպ նպատակ համարել բնակարան գնելը:
• Գնված գույքի սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր ունենալ: Նշենք, որ DDU-ն պիտանի չէ, նույնիսկ եթե վճարման համար նախատեսված ամբողջ գումարն արդեն վճարված է, ընդհանուր շինարարության դեպքում նվազեցումը հնարավոր չէ ստանալ մինչև օբյեկտի շահագործումը:
• Մի բան էլ կարևոր պայման- կողմերը չեն կարող փոխկապակցված լինել: Նախ, սա բացառում է բոլոր մերձավոր ազգականներին, ինչը նշանակում է, որ եղբորից կամ ծնողներից բնակարան գնելիս պետք չէ հույս ունենալ, որ գումարը վերադարձվի: Ավելի հեռավոր ազգականների հետ գործարքների համար, օրինակ՝ զարմիկներ, այս սահմանափակումը չի կիրառվում, ինչը նշանակում է, որ կա նվազեցում ստանալու հնարավորություն: Ճիշտ է, դա հարյուր տոկոսով չէ. փոխկախվածությունը չի սահմանափակվում սերտորեն կապված կապերով, բայց դրանց բացակայության դեպքում դա դեռ պետք է ապացուցվի:
• Ի վերջո, գնվող բնակարանը պետք է գտնվի երկրի ներսում:

Ընդգծում ենք, որ պահումը կատարվում է բնակարան ձեռք բերելու համար կատարված փաստացի ծախսերից, ինչը նշանակում է, որ այն չի տարածվում նվիրաբերված կամ ժառանգական բնակարանների վրա։

Ընդգծել տարբեր տեսակներնվազեցումները, և կարևոր է չշփոթել խնդրո առարկա աշխատանքի մեխանիզմը անշարժ գույք վաճառելիս ուժի մեջ մտնողների հետ: Դրանք առավել մանրամասն նկարագրված են Հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածում:

Նվազեցման տրամադրումը կապված չէ բնակարանի նորակառույց շենքում կամ երկրորդական բնակության վայրի հետ:

Չափը

Նախ, հարկ է նշել, որ երկու հասկացություններ չպետք է շփոթել՝ նվազեցման չափը և վերադարձման ենթակա հարկի չափը: Առաջինը այն ցուցանիշն է, որով նվազեցվում է հարկային բազան, իսկ երկրորդը հավասար է դրա 13%-ին, ինչը նշանակում է, որ դա պարզելու համար նվազեցման գումարը պետք է բազմապատկել հարկի դրույքաչափով։ Օրինակ, եթե տրամադրվում է մեկ միլիոն ռուբլու նվազեցման գումար, դա նշանակում է, որ իրականում ձեր հաշիվներին վերադարձված գումարը կլինի՝ 1,000,000 x 0,13 = 130,000 ռուբլի:

Տրամադրված նվազեցման առավելագույն գումարը հավասար է երկու միլիոն ռուբլու, ինչը նշանակում է, որ վերադարձվող գումարը կազմում է դրա 13%-ը կամ 260 հազար ռուբլի:

Հիփոթեքից օգտվելիս նվազեցումը վերաբերում է վճարմանը հիփոթեքային տոկոսներ, և դիտարկվում է հիմնականից առանձին։ Նման նվազեցման գումարը սահմանափակվում է երեք միլիոնով, ինչը նշանակում է, որ վերադարձի գումարը կազմում է 390,000 ռուբլի:

Եթե ​​բնակարանը գնել է ընտանիքը, քաղաքացիների պահումները կարող են գումարվել. օրինակ, եթե երկու ամուսիններն էլ իրավունք ունեն դրա նկատմամբ, ապա ընդհանուր նվազեցումը կարող է կատարվել 4,000,000 ռուբլուց կամ 6,000,000-ից հիփոթեքային վարկավորման համար:

2014թ.-ից օրենսդրության մեջ փոփոխություններ են կատարվել նաև մեկ այլ կանոնի հետ կապված՝ նախկինում պահումը կատարվում էր միանվագ, իսկ այժմ այն ​​կարելի է վերցնել այնքան, որքան ցանկանում եք։

Այնուամենայնիվ, դա չի նշանակում, որ անշարժ գույքի յուրաքանչյուր գնման համար դուք կկարողանաք օգտվել նվազեցումից. ընդհանուր գումարի սահմանաչափը մնում է, այսինքն, դուք դեռ կարող եք վերադարձնել առավելագույնը մինչև 260 հազար ռուբլի: Տարբերությունն այն է, որ հիմա պարտադիր չէ դա անել մեկ գործարքից, օրինակ, եթե գնման գումարը եղել է 1,200,000 ռուբլի, ինչը նշանակում է, որ դրանից նվազեցումը կազմում է 156,000, ապա մնացած 108,000-ը կարող է հետ վերադարձվել հաջորդ անգամ:

Ցուցանիշներ հաշվարկման համար

Նվազեցման չափը կախված կլինի մի քանի սահմանափակումներից.

Գումարի վերադարձը կատարվում է գնված գույքի արժեքի ոչ ավելի, քան 13%-ի չափով, իսկ նվազեցման գումարը չպետք է գերազանցի 2 միլիոն ռուբլին:

Այսպիսով, եթե դուք բնակարան եք գնել հենց այս 2 միլիոնով, ապա պետք է որոշեք դրա 13%-ը՝ 2,000,000 x 0,13 = 260,000 ռուբլի, սա հենց այն գումարն է, որը պետք է վերադարձվի: Եթե ​​դուք 4 միլիոն եք ծախսել անշարժ գույք գնելու վրա, ապա այն չի աճի՝ 13 տոկոսը դեռ հաշվարկվում է ուղիղ 2 միլիոնից։

Եվ երկրորդ՝ չի կարող վերադարձվել ավելին, քան քաղաքացին տարվա համար վճարել է անձնական եկամտահարկի տեսքով։ Այսպիսով, եթե նախորդ օրինակում աշխատավարձերըՏան գնորդը տարեկան 1,200,000 ռուբլի էր, ապա առավելագույն եկամտաբերությունը՝ 1,200,000 x 0,13 = 156,000 ռուբլի: Բայց դա չի նշանակում, որ մնացածն ընդհանրապես չի վճարվի՝ մնացորդը կարելի է մշակել և ստանալ հաջորդ տարվա համար։

Այսպիսով, եկամտաբերությունը հաշվարկելու համար կարևոր են հետևյալ ցուցանիշները.

• ձեռք բերված գույքի արժեքը.
• որքան անձնական եկամտահարկ է վճարել գնորդը, բայց ոչ բոլոր վճարումները հաշվի են առնվում. օրինակ, շահաբաժինների հարկը թույլ չի տալիս վերադարձնել գումարը:

Հաշվարկը և դրա բանաձևը

Ճշգրիտ ցուցանիշները որոշելուց հետո հեշտ կլինի ճիշտ հաշվարկել նվազեցման չափը. պարզապես կիրառեք ստանդարտ բանաձևեր դրանց համար: Առաջինը, ամենապարզը, հարմար է այն դեպքերի համար, երբ այն գումարը, որի համար ձեռք է բերվել գույքը, չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլու սահմանաչափը.

C / 100% x 13% = B

Որտեղ C-ն գնման գինն է, իսկ B-ն վերադարձվող գումարն է: Փաստորեն, այն կարելի է պարզեցնել մինչև C x 0.13:

Եթե ​​բնակարանի արժեքը 1,5 միլիոն ռուբլի է, ապա հաշվարկը կլինի հետևյալը.

1,500,000 x 0,13 = 195,000 – այս դեպքի համար նվազեցման առավելագույն գումարը:

Եթե ​​գնման գումարը գերազանցում է առավելագույն նվազեցվող գումարը, ապա հաշվարկը հիմնված է դրան հավասար լինելու վրա:

Օրինակ, 2,3 միլիոն ռուբլու գնով, դուք պետք է փոխարինեք 2 միլիոնը բանաձևում, հարկ է նաև հիշել, որ երբ նրանք սկսում են հաշվարկել հիփոթեքի տոկոսների չափը, սահմանը բարձրանում է մինչև 3 միլիոն: հաշվարկն ինքնին իրականացվում է հիմնականից առանձին:

Երկրորդ կարևոր կետ– տարվա ընթացքում վճարված եկամտահարկի գումարից ավելի չի վերադարձվում: Եկեք վերադառնանք 1,5 միլիոնի գնմանը. եթե քաղաքացին վճարել է անձնական եկամտահարկ 140,000 ռուբլու համար, ապա նա կստանա նույն չափով գումարի վերադարձ, մնացած 55,000-ը պետք է մշակվի հաջորդ տարի:

Եվ նույնիսկ դրանից հետո նա կունենա ռեզերվ, ի վերջո, վերադարձի առավելագույն սահմանաչափը կազմում է 260,000 ռուբլի, կամ հիփոթեքով 390,000 ռուբլի, որից նա օգտագործում է միայն 195,000-ը հանգիստ. Մենք չենք ձևակերպի վերջին նկարագրված գործողությունները բանաձևերի տեսքով, քանի որ դրանք արդեն բավականին պարզ են, և բանաձևերը միայն կբարդացնեն նրանց ընկալումը:

Հատուկ դեպքեր

Կան մի շարք իրավիճակներ, որոնց դեպքում կիրառվում են հաշվարկման հատուկ կանոններ, առաջին հերթին դրանք վերաբերում են համատեղ և ընդհանուր սեփականությանը: Հասկանալի է, որ նվազեցումները չեն կարող տրամադրվել նույն կանոններով, ինչ սովորական դեպքում:

Համատեղ սեփականություն

Համատեղ սեփականությունն այն գույքն է, որը պատկանում է ամուսիններին ամուսնության ընթացքում և առանց առանձին բաժնետոմսերի: Այսինքն՝ համատեղ սեփականություն է։ Եթե ​​բնակարանը ձեռք է բերվում որպես համատեղ սեփականություն, ապա կարիք չկա մասհանումը բաժանել, քանի որ այն տրամադրվում է հատուկ քաղաքացիներին։ Հետեւաբար, եթե միանգամից մի քանի քաղաքացի գնում է կատարում, ապա տրամադրվում են նաև մի քանի պահումներ։

Այս դրույթը ներդրվել է 2014 թվականին, և մինչև դրա սկիզբը գնված գույքի նկատմամբ կիրառվում են տարբեր կանոններ: Այնուհետև քաղաքացիները համատեղ սեփականությամբ բնակարան գնելիս կարող էին ակնկալել, որ նույն 2 միլիոնից իրենց համար ընդհանուր պահում կարվի։ Դա կարելի էր անել կամ նրանցից մեկի եկամուտից, կամ բաժանել, բայց գումարը չի փոխվել։

Համատեղ սեփականություն

Ի տարբերություն համատեղ սեփականության, բաժնետիրական սեփականության մեջ բաշխվում են յուրաքանչյուր սեփականատիրոջ բաժնետոմսերը, և նրանցից յուրաքանչյուրը կունենա սեփականության սեփականության վկայական, և ոչ բոլորի համար մեկը, ինչպես համատեղ սեփականության դեպքում:

Այնուամենայնիվ, եթե նախկինում բաժնետիրական սեփականության նվազեցումները տարբեր կանոններով էին տրվում՝ համեմատած համատեղ սեփականության հետ, այն է՝ նվազեցումը բաշխվում էր բաժնեմասի չափին խիստ համապատասխան, ապա այժմ նման տարբերություն չկա. գնորդները պարտավոր չեն կիսել նվազեցումը: Գնմանը մասնակցող յուրաքանչյուր քաղաքացի կարող է օգտվել իր ամբողջ նվազեցումից, և դրանք կարող են ամփոփվել։

Հիփոթեքով բնակարան գնելը

Հիփոթեքի օգտագործումը հատկանշական է նաև վճարված տոկոսներից նվազեցման տրամադրմամբ։

Դրա հաշվարկն իրականացվում է սովորական նվազեցումից առանձին, և այն տրամադրվում է առավելագույնը երեք միլիոն ռուբլու չափով: Այն գործում է հետևյալ կերպ. եթե 3,000,000 ռուբլու բնակարանը վերցվում է ապառիկ, ապա այն գնելուց հետո քաղաքացին կարող է դիմել երկու պահումների համար՝ սովորական, որի ընթացքում նրան կվերադարձնեն 2,000,000-ի չափը, այսինքն. , 260,000 եւ հիփոթեք . Եթե ​​ի վերջո նա վճարել է 4,300,000 ռուբլի տոկոսների հետ միասին, ապա նվազեցումը հաշվարկվում է միայն 1,300,000-ից, այսինքն՝ գերավճարի չափից, և կկազմի դրա 13%-ը՝ 169,000 ռուբլի: Կան նույնիսկ հատուկ հաշվիչներ, որոնք կօգնեն ձեզ կատարել բոլոր հաշվարկները:

Սուբսիդիաների միջոցով տուն գնելը

Եթե ​​պետական ​​սուբսիդիան օգտագործվում է բնակարան ձեռք բերելու համար, ապա դուք չեք կարողանա վերադարձնել դրա գումարը, ներառյալ մայրության կապիտալով գնման համար մասամբ վճարելու տարբերակը: Սակայն մնացած գումարից, որպես կանոն, այն կարելի է ստանալ ճիշտ այնպես, ինչպես մյուս դեպքերում։ Այստեղ միակ կարևորը հաշվարկելն է, թե ինչքան է սուբսիդավորումը և որքան պետք է վճարեիր, և միայն երկրորդով դիմես նվազեցման։

Այսպիսով, 2,5 միլիոն ռուբլով տուն գնելիս, որից 1 միլիոնը ծածկվել է սուբսիդիայով, հնարավոր է մնացած 1,5 միլիոնից նվազեցում ստանալ Նույնը վերաբերում է հիփոթեքի տոկոսների նվազեցմանը:

Վերադարձի մեթոդներ

Գույքի նվազեցման իր իրավունքները հաստատելուց հետո քաղաքացին կարող է ընտրել գումարը վերադարձնելու երկու հիմնական եղանակից՝ գործատուի կամ հարկայինի միջոցով: Դրանցից որեւէ մեկի ընտրությունը թողնված է քաղաքացու հայեցողությանը, ուստի արժե մտածել, թե ինչ տարբերություններ կան դրանց միջեւ՝ պարզելու համար, թե որ տարբերակն է նախընտրելի։

Գործատուի միջոցով

Այս տարբերակը հատկանշական է նրանով, որ նվազեցումը մշակելու համար դուք ստիպված չեք լինի սպասել մինչև ավարտը. հարկային ժամանակաշրջան, որում տրված է՝ պարզապես անձնական եկամտահարկն այլևս չի պահվի աշխատավարձից, և դա կշարունակվի այնքան ժամանակ, մինչև քաղաքացին ամբողջությամբ ստանա պահանջվող գումարը։

Բայց դուք դեռ պետք է ներկայացնեք հարկային փաստաթղթեր, որպեսզի հաստատեք ձեր իրավասությունը նվազեցման համար: Դրանք կարող են ներկայացվել կա՛մ անձամբ, կա՛մ Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքի միջոցով, կա՛մ նույնիսկ ուղարկել փոստով:

Փաստաթղթերի փաթեթը բաղկացած է.

• անձնագրի պատճենները;
• առքուվաճառքի պայմանագիր (պահանջվում է և՛ բնօրինակը, և՛ պատճենը);
• սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր;
• գնման համար վճարման հաստատում;
• TIN-ի նշանակման վկայականի պատճենները.
• աշխատանքի վայրից եկամտի վկայագրեր.
• տարեկան եկամուտների հայտարարագրեր.

Եթե ​​գնումը կատարվել է ամուսնական զույգի կողմից, դուք նույնպես կարող եք պահանջ ներկայացնել նվազեցման բաշխման պահանջ:

Փաստաթղթերի այս փաթեթը ներկայացնելուց հետո հարկային մարմինների որոշմանը պետք է սպասել մինչև մեկ ամիս: Այս ընթացքում տեղի կունենա վերանայումը։ Դաշնային հարկային ծառայության կողմից նվազեցման իրավունքը հաստատվելուց հետո դուք պետք է գործատուին դիմում ներկայացնեք դրա տրամադրման համար, ինչպես նաև ծանուցում Դաշնային հարկային ծառայության կողմից, որը հաստատում է դրա իրավունքը: Սրանից հետո գործատուն պետք է նվազեցնի դիմումի ամսից:

Հարկային գրասենյակի միջոցով

Ուղիղ կապ հաստատելիս հարկային նվազեցումկտրվի այն տարվա ավարտից հետո, որի համար վճարվել է վերադարձվող հարկը: Ինչպես նախորդ դեպքում, դուք պետք է ներկայացնեք փաստաթղթերի փաթեթ, դա նույնն է, ինչ ներկայացման մեթոդները:

Այնուհետեւ այն իրականացվում է գրասեղանի աուդիտ, որի համար հատկացվում է մինչև երեք ամիս, և դրա ավարտից հետո որոշում է կայացվում, թե արդյո՞ք պահում է նախատեսված. ծանուցումը պետք է ուղարկվի ստուգման համար հատկացված ժամկետից ոչ ուշ, քան տասն օր հետո։ Երբեմն դիմորդը կարող է կանչվել Դաշնային հարկային ծառայություն, եթե ստուգման ընթացքում որոշ անհասկանալի կետեր հայտնաբերվեն դրանք պարզաբանելու համար, բայց դա հաճախ չի լինում:

Ձեզ կարող է հետաքրքրել