Une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement consiste à restituer à l'acheteur sur le budget de l'État une partie de l'impôt sur le revenu qu'il a payé.
Cette déduction est appelée propriété.
Si vous êtes officiellement employé et percevez un salaire, votre employeur retient sur ce salaire l'impôt sur le revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques) à hauteur de 13 % en faveur de l'État.
Si vous achetez un appartement, l’État vous permet de réduire votre revenu imposable. En conséquence, l'assiette fiscale est réduite et vous avez le droit de ne pas payer d'impôt sur le revenu pendant un certain temps ou de restituer ceux déjà payés.
En matière de déductions, il existe deux notions : le montant de la déduction et le montant de l'impôt dû. Somme déduction fiscale - c'est le montant dont vous pouvez réduire vos revenus lors de l'achat d'un appartement. Montant de la taxe à rembourser- combien d'argent peut réellement être restitué au budget. Autrement dit, le montant du remboursement est de 13 % du montant de la déduction.
Montant de la déduction
Le montant de la déduction est le montant de vos dépenses liées à l'achat d'un appartement. Cependant, il ne peut pas dépasser le seuil maximum établi de 2 000 000 de roubles. Autrement dit, la déduction maximale lors de l'achat d'un appartement est de 2 000 000 de roubles, ce qui signifie le montant maximum des taxes pouvant être remboursées :
Max. Impôt sur le revenu à restituer = (2 000 000 de roubles × 13 %) = 260 000 roubles.
Quelques exemples :
| Coût de l'appartement | Montant de la déduction | Impôt sur le revenu des personnes physiques à rembourser |
|---|---|---|
| 1 200 000 RUB | 1 200 000 RUB | 156 000 roubles. |
| 2 000 000 de roubles. | 2 000 000 de roubles. | 260 000 roubles. |
| 5 000 000 de roubles. | 2 000 000 de roubles. | 260 000 roubles. |
Pendant quelle période l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut-il être remboursé ?
Le droit à une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement s'exerce :
- Dès la signature du certificat de réception de l'appartement par le constructeur lors de l'achat d'un appartement dans un immeuble neuf.
- À partir du moment de l'enregistrement public de la propriété lors de l'achat d'un appartement sur un marché secondaire.
Vous pouvez déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à partir de ce moment et pour toutes les années suivantes. Autrement dit, vous pouvez utiliser la déduction aussi longtemps que vous le souhaitez jusqu'à ce que l'État restitue la totalité du montant dû.
Cependant, vous pouvez demander un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seulement pour les 3 années précédentes. Lors de l'achat d'un appartement en 2018, vous ne pouvez déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques que pour 2017, 2016 et 2015. Et pour toutes les suivantes. Une demande de déduction pour l'année est déposée l'année prochaine. Par exemple, pour bénéficier d'une déduction pour 2018, la demande doit être déposée en 2019.
Pour les retraités Il existe une exception : ils peuvent bénéficier d'une déduction pour les trois années précédentes, même si l'appartement a été acheté plus tard.
Le délai de prescription pour bénéficier d'une déduction fiscale en vertu du Code des impôts de la Fédération de Russie n'a pas été établi.
Une déduction peut-elle être utilisée plusieurs fois ?
Jusqu'en 2014, la déduction ne pouvait être perçue qu'une seule fois, c'est-à-dire pour un appartement.
À partir de 2014, une personne peut utiliser la déduction plusieurs fois, mais le plafond général est de 2 000 000 RUB. par personne est toujours préservé. Si vous avez acheté un appartement pour moins de 2 millions de roubles, vous pouvez utiliser le reste de la déduction lors de l'achat d'un autre appartement.
Vous pouvez restituer un maximum de 260 000 roubles pour toute votre vie. quel que soit le nombre d'appartements achetés.
Si vous avez utilisé votre déduction avant 2014, les nouvelles règles de report de solde ne s'appliquent pas à vous.
S'il y a plusieurs propriétaires
Depuis 2014, tous les propriétaires d'un même appartement peuvent bénéficier d'une déduction fiscale. Auparavant, un seul propriétaire disposait d'un tel droit.
Par exemple, si un mari et une femme ont acheté un appartement et que tous deux sont propriétaires, ils ont tous deux droit à une déduction, c'est-à-dire que chacun peut restituer 260 000 roubles.
Quand naît le droit à déduction ?
Le droit à déduction lors de l'achat d'un appartement naît si les conditions suivantes sont simultanément remplies :
- Vous devez être un résident fiscal de la Fédération de Russie (vivre en Russie pendant au moins 183 jours au cours de l'année)
- Il est nécessaire de confirmer par des documents les dépenses liées à l'achat d'un appartement.
- Il est nécessaire d'avoir des titres de propriété. Pour un immeuble neuf, il s'agit d'un certificat de réception d'appartement, pour un logement secondaire - d'un certificat de propriété ou d'un extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier
- Le vendeur n'est pas votre proche parent.
- L'appartement est situé en Russie.
- L'appartement a été acheté sans utiliser le capital maternel.
Déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels
Les entrepreneurs individuels n'ont pas droit à la déduction car ils ne paient pas d'impôt sur le revenu. Ils ont une taxe différente – elle ne s’applique pas.
Documents pour l'enregistrement de la déduction pour un appartement
- Déclaration sous forme 3-NDFL (demande de déduction).
- Attestation 2-NDFL du service comptable du lieu de travail pour chaque année (si vous bénéficiez d'une déduction pour plusieurs années passées à la fois).
- Certificat de propriété (non délivré depuis 2016) ou extrait du Registre d'État unifié de l'immobilier.
- Contrat d'achat et de vente d'appartement (uniquement si l'appartement a été acheté sur le marché secondaire)
- Un accord de participation partagée à la construction ou un accord de cession des droits de créance (uniquement si l'appartement a été acheté sur le marché primaire).
- Certificat d'acceptation et de transfert de l'appartement du promoteur (uniquement si l'appartement a été acheté sur le marché primaire).
- Documents de paiement confirmant le transfert d'argent au vendeur (relevés bancaires, reçus, etc.).
Il suffit de fournir des copies de tous les documents ci-dessus, à l'exception de la demande 3-NDFL.
Remboursement des intérêts hypothécaires
En plus d'une partie de l'argent dépensé pour le logement, vous pouvez également restituer une partie de l'argent dépensé pour payer les intérêts de l'hypothèque avec laquelle cette propriété a été achetée. Le remboursement des intérêts s'applique également à la déduction foncière.
Afin de restituer 13% des intérêts du prêt payés, vous devez remplir les données pertinentes dans la même demande (déclaration 3-NDFL). À savoir, vous devez indiquer le montant des intérêts sur l’hypothèque pour toute la durée.
Des documents supplémentaires seront requis accord de prêt Et certificat de la banque concernant les intérêts payés.
Il y a aussi des limites ici. Le montant maximum de la déduction pour remboursement des intérêts est de 3 000 000 de roubles, ce qui signifie que vous pouvez le retourner 390 000 roubles. Mais cette restriction n’est apparue qu’en 2014. Avant cela, il n'y avait aucune restriction sur le montant du remboursement.
Dans cette section, nous fournirons des exemples de calcul des déductions d'impôt foncier dans différentes situations.
VEUILLEZ NOTER:
- Une déduction fiscale est le montant dont la base imposable est réduite. Dans ce cas, vous pouvez récupérer 13 % du montant de la déduction fiscale.
- Du fait qu'à partir du 1er janvier 2014, un certain nombre de modifications ont été apportées au Code des impôts, dans certains cas les modalités d'obtention d'une déduction diffèrent selon que le logement a été acheté avant le 1er janvier 2014 ou après. Pour de tels cas, deux exemples distincts sont présentés.
Exemple 1 : Acheter un appartement
En 2018, Ivanov A.A. J'ai acheté un appartement pour 2 millions de roubles.
En 2018, Ivanov A.A. gagnait 50 000 roubles par mois et payait un total de 78 000 roubles. impôt sur le revenu pour l'année.
Calcul de la déduction :
Dans ce cas, le montant de la déduction foncière est de 2 millions de roubles (c'est-à-dire que vous pouvez restituer 2 millions de roubles x 13% = 260 mille roubles). Mais pour 2018 même, Ivanov ne pourra restituer que 78 000 roubles de l'impôt sur le revenu qu'il a payé (et il pourra en restituer 182 000 les années suivantes).
Exemple 2 : Bénéficier d'une déduction par un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal simplifié
Conditions d'achat d'un bien :
En 2018, Petrov P.P. acheté un appartement pour 3 millions de roubles.
Revenu et impôt sur le revenu payé :
Petrov P.P. travaille en tant qu'entrepreneur individuel dans un régime fiscal simplifié et, par conséquent, ne paie pas d'impôt sur le revenu individus au taux de 13% (impôt sur le revenu).
Calcul de la déduction :
Le montant maximum de la déduction pour un appartement est de 2 millions de roubles. (c'est-à-dire que vous pouvez revenir jusqu'à 2 millions de roubles x 13% = 260 mille roubles). Mais depuis Petrov P.P. n'a pas payé d'impôt sur le revenu en 2018, il ne pourra pas bénéficier de déduction fiscale pour cette année. Si Petrov P.P. à l'avenir, s'il obtient un autre emploi (où il paiera l'impôt sur le revenu), il pourra demander une déduction fiscale et récupérer jusqu'à 260 000 roubles.
Exemple 3 : Acheter un appartement avec une hypothèque
Conditions d'achat d'un bien :
En 2018, Ivanov I.I. a acheté un appartement pour 8 millions de roubles, tandis qu'il a contracté un prêt hypothécaire pour 6 millions de roubles. Selon les intérêts du prêt hypothécaire en 2018, Ivanov I.I. payé 100 000 roubles.
Revenu et impôt sur le revenu payé :
Ivanov I.I. a gagné 3 millions de roubles en 2018, sur lesquels il a payé l'impôt sur le revenu.
Calcul de la déduction :
Le montant maximum de la déduction pour les biens est de 2 millions de roubles. De plus, Ivanov I.I. peut bénéficier d'une déduction fiscale d'un montant de 100 000 roubles. sur les intérêts hypothécaires payés. Total pour 2018 Ivanov I.I. pourra revenir 2 millions 100 mille roubles. x 13% = 273 mille roubles. Il pourra restituer la totalité de cette somme en une seule fois, car... l'impôt sur le revenu qu'il a payé s'élève à plus de 273 000 roubles.
Au cours des années suivantes, Ivanov I.I. peut également bénéficier d'une déduction fiscale de intérêts hypothécaires(la déduction directe logement est déjà épuisée). De plus, le contrat de prêt ayant été conclu après le 1er janvier 2014, le montant maximum de la déduction des intérêts hypothécaires qu'il peut percevoir est de 3 millions de roubles. (390 000 roubles à restituer).
Exemple 4 : Achat d'un bien par les époux en indivision (à partir du 1er janvier 2014)
Conditions d'achat d'un bien :
En 2018, le couple Vasiliev V.V. et Vasilieva A.A. acheté un appartement d'une valeur de 5 millions de roubles. en copropriété.
Revenu et impôt sur le revenu payé :
Pour 2018 Vasiliev V.V. a gagné 2,5 millions de roubles et Vasilyeva A.A. 3 millions de roubles
Calcul de la déduction :
En cas d'indivision, la déduction fiscale peut être redistribuée en toutes actions. Parallèlement, à compter du 1er janvier 2014, le plafond de déduction d'un montant de 2 millions de roubles a été supprimé. vers un établissement d'hébergement. Les époux Vasiliev peuvent répartir la déduction fiscale à parts égales (50 % au mari et 50 % à la femme), et en 2019 chacun d'eux bénéficiera d'une déduction d'un montant 2 millions de roubles (montant maximum de la déduction par personne) × 13 % = 260 000 roubles.
Exemple 5 : Achat d'un bien par les époux en indivision (avant le 1er janvier 2014)
Conditions d'achat d'un bien :
En 2013, le couple Vasilyev V.V. et Vasilieva A.A. acheté un appartement d'une valeur de 5 millions de roubles. en copropriété.
Revenu et impôt sur le revenu payé :
Vassilieva A.A. ça ne marche pas.
Calcul de la déduction :
En cas de copropriété, la déduction fiscale peut être redistribuée en n'importe quelle action, mais comme le logement a été acheté avant 2014, le montant maximum de la déduction pour les deux conjoints est de 2 millions de roubles. Les époux Vasiliev peuvent distribuer 100 % de la déduction fiscale (2 millions de roubles) à V.V. Vasiliev. Malgré le fait que l'appartement ait été acheté en 2013, en 2019 Vasiliev ne peut soumettre une déclaration que pour les trois dernières années : 2018, 2017 et 2016.
Exemple 6 : Achat d'un bien en copropriété (à partir du 1er janvier 2014)
Conditions d'achat d'un bien :
En 2018, Vasiliev V.V. et Romashkova A.A. acheté un appartement d'une valeur de 5 millions de roubles. en copropriété commune (chacun d'entre eux est propriétaire de la moitié de l'appartement).
Revenu et impôt sur le revenu payé :
Pour 2018 Vasiliev V.V. a gagné 2,5 millions de roubles, sur lesquels il a payé l'impôt sur le revenu. Romashkova A.A. n'a pas fonctionné.
Calcul de la déduction :
En cas de copropriété, la déduction fiscale est répartie entre les propriétaires au prorata de leurs parts. De plus, pour les logements achetés après le 1er janvier 2014, la limite de 2 millions de roubles a été supprimée. pour l'ensemble de la propriété. Sur cette base et sur les actions des propriétaires (50 % chacun), V.V. Vasiliev. et Romashkova A.A peut recevoir jusqu'à 2 millions de roubles. (montant maximum de déduction par personne) déduction de la taxe foncière. Dans le même temps, en 2019 Vasiliev pourra retrouver 2 millions de roubles × 13 % = 260 000 roubles. pour 2018, et Romashkova pourra bénéficier d'une déduction fiscale lorsqu'elle trouvera un emploi (et paiera l'impôt sur le revenu).
Exemple 7 : Achat d'un bien en copropriété (avant le 1er janvier 2014)
Conditions d'achat d'un bien :
En 2013, Vassiliev V.V. et Romashkova A.A. acheté un appartement d'une valeur de 5 millions de roubles. en copropriété commune (chacun d'entre eux est propriétaire de la moitié de l'appartement).
Revenu et impôt sur le revenu payé :
Romashkova A.A. ça ne marche pas.
Calcul de la déduction :
En cas de copropriété, la déduction fiscale est répartie entre les propriétaires au prorata de leurs parts. Parallèlement, pour les logements achetés avant le 1er janvier 2014, il existe une limite de 2 millions de roubles. pour l'ensemble de la propriété. Sur la base de cette limitation et des parts des propriétaires (50 % chacun), Vasiliev V.V. et Romashkova A.A peut recevoir jusqu'à 1 million de roubles. déduction de la taxe foncière. Parallèlement, en 2019, Vasiliev pourra soumettre une déclaration et un retour 3-NDFL 1 million de roubles × 13 % = 130 000 roubles. pour 2018, 2017 et 2016. Romashkova ne pourra bénéficier d'une déduction fiscale que lorsqu'elle trouvera un emploi (et paiera l'impôt sur le revenu).
Romashkova n'a pas le droit de refuser une déduction fiscale en faveur de V.V. Vasiliev. (comme cela est possible en copropriété).
Exemple 8 : Acheter un appartement avec le capital maternité
Conditions d'achat d'un bien :
En 2018, Vasilyeva E.E. acheté un appartement pour 1,7 million de roubles, avec 400 000 roubles. elle a payé avec des fonds capital maternité.
Revenu et impôt sur le revenu payé :
En 2018, Vasilyeva a gagné 1 million de roubles, sur lesquels elle a payé 130 000 roubles. impôt sur le revenu.
Calcul de la déduction :
Aucune déduction fiscale n'est prévue pour le montant du capital maternité, le montant de la déduction pour Vasilyeva sera donc 1700 mille roubles. – 400 mille roubles. = 1 300 000 roubles.(c'est-à-dire qu'elle peut le rendre avant 1 300 000 roubles. x 13% = 169 mille roubles.). Dans le même temps, en 2019, pour 2018, Ivanova ne pourra restituer que 130 000 roubles d'impôt sur le revenu qui lui ont été payés. 39 mille roubles. elle pourra revenir dans les années suivantes.
Exemple 9 : Bien acquis avant 2008
Conditions d'achat d'un bien :
En 2007, Sidorov S.S. J'ai acheté un appartement pour 2 millions de roubles, mais Sidorov a décidé de bénéficier d'une déduction fiscale pour cet appartement seulement en 2019.
Montant de l'impôt sur le revenu payé :
En 2016-2018, Sidorov S.S. gagnait 360 000 roubles par an et payait 46 000 roubles par an d'impôt sur le revenu.
Calcul de la déduction :
Pour les biens acquis avant 2008, le montant maximum de la déduction fiscale est de 1 million de roubles. (en conséquence, le montant maximum que Sidorov pourra restituer sera égal à 1 million de roubles. x 13% = 130 000 roubles.).
Selon la loi, une déduction fiscale ne peut être accordée que pour 3 l'année dernière(pas avant 2016 dans notre cas).
Ainsi, en 2019, Sidorov S.S. pourra émettre une déduction et restituer 46 000 roubles. pour 2016, 46 000 roubles. pour 2017 et 38 000 roubles. pour 2018. Après quoi la déduction sera complètement épuisée.
Informations sur le prêt
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Différentiel de rente
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Le champ doit avoir une valeur numérique.Ce champ est obligatoire. Le champ doit avoir une valeur
date au format jj.mm.aaaa (année à 4 chiffres)
Remboursements anticipés
Le champ doit avoir une valeurdate au format jj.mm.aaaa (année à 4 chiffres) Le champ doit avoir une valeur numérique.
Ce champ est obligatoire.
Type Réduction de montant Réduction de terme Changement de taux Réduction mensuelle de montant Réduction mensuelle de terme Commission Assurance
Intérêts courus par an. Déduction fiscale possible de 13% du montant des intérêts payés l'année dernière
Description du fonctionnement de la calculatrice
Lorsque vous achetez un appartement avec une hypothèque, vous pouvez vous attendre à bénéficier d'un allègement de l'État - ce qu'on appelle la subvention fiscale. Le montant de la déduction sur l'achat ne peut excéder 260 000 roubles ou 13% de 2 millions.
Vous pouvez également bénéficier d’une déduction des intérêts. Mais seulement pour les payants, c'est-à-dire pour la dernière période de paiement. De plus, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour les réparations - sur le montant acheté matériaux de finition- mais celui-ci concerne uniquement un nouvel appartement.
Fonctionnalités de calcul
Une déduction fiscale, comme tout argent de l’État, est agréable à recevoir.
Pour demander une subvention fiscale auprès de l'État, vous devez contacter le bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation. Vous aurez probablement besoin d’une attestation bancaire concernant les intérêts payés pour l’année.
Je tiens à vous prévenir tout de suite : c'est payant. VTB 24 a facturé 150 roubles - ce n'est pas beaucoup.
Vous devrez également rédiger une demande de subvention - un échantillon peut être obtenu auprès du bureau des impôts. Le bureau des impôts examinera votre demande dans un délai d'un mois - c'est exactement le délai d'examen.
Ensuite, elle vous remettra un document confirmant votre droit à percevoir une subvention.
Avec ce document, vous vous rendez au service comptable et rédigez une déclaration. Et à partir du prochain salaire, vous recevez l'intégralité de votre salaire, c'est-à-dire sans soustraire 13 pour cent.
Pour le moment, le calculateur calcule le montant maximum de déduction fiscale sans tenir compte de l'effet de la nouvelle loi. Selon lui, la déduction maximale du montant de l'achat est de 13 pour cent de 3 millions de roubles.
Ceux.
Déduction sur achat = 0,13 * 3 millions = 390 000 roubles
Il existe des règles pour bénéficier d'une déduction :
- Vous pouvez bénéficier d'une déduction pour un prêt cible, c'est-à-dire pour un prêt hypothécaire. Si vous contractez un crédit à la consommation pour acheter un bien immobilier, vous ne bénéficierez pas de déduction
- Vous ne pouvez recevoir une subvention de l’État qu’une seule fois dans votre vie. De plus, si vous n'avez pas reçu de déduction pour l'achat de 390 000 de la première hypothèque, vous pourrez recevoir cet argent avec une deuxième hypothèque.
- Vous pouvez bénéficier d'un remboursement des frais de réparation (pour les matériaux de finition). Pour ce faire, vous aurez besoin de reçus de caisse tamponnés, qui indiquent la quantité de matériaux de finition que vous avez achetés. Mais ce n'est que si vous achetez un nouvel appartement inachevé. Pour bénéficier d'une déduction, vous devez contacter le bureau des impôts et fournir des copies des reçus. Alors lors de la rénovation, récupérez les reçus des matériaux de finition
- En plus de la déduction du prix d'achat, vous pouvez bénéficier d'une subvention sur les intérêts payés l'année dernière. Par exemple, l'année dernière, vous avez payé 150 000 versements hypothécaires, dont 100 000 en intérêts sur le prêt. Vous pouvez calculer la déduction comme suit :
100 000 * 0,13 = 13 000 roubles.
Vous pouvez recevoir cet argent directement au travail si vous êtes officiellement employé. Si vous remplissez tous les documents et les soumettez à votre employeur, il ne déduira pas d'impôt sur le revenu de votre salaire.
L'achat d'un appartement nécessite un investissement financier important de la part de son nouveau propriétaire, c'est pourquoi le remboursement des intérêts hypothécaires des années précédentes peut être d'une grande aide dans une situation où chaque centime compte.
Le législateur détermine les règles et la procédure de réception d'une partie des fonds versés à la banque pour l'utilisation de l'argent emprunté. Nous avons collecté pour vous des informations dans cet article sur la façon de calculer correctement le montant du remboursement et quand vous pouvez le recevoir.
Avant de répondre à la question de savoir comment calculer le montant de l'indemnisation due à l'acheteur d'un appartement, il est nécessaire de comprendre qui peut réclamer le remboursement d'une partie de l'argent versé.
Le bénéficiaire des fonds ne peut être que le citoyen qui exerce un emploi officiel, sur les revenus sur lesquels son employeur paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans ce cas, il pourra demander une déduction fiscale, c'est-à-dire réduire le montant du revenu utilisé pour calculer le montant de l’impôt. Évidemment, plus la déduction est importante, plus le remboursement de l’impôt sur le revenu des particuliers que vous pouvez obtenir est important.
Ainsi, si vous contractez un prêt hypothécaire et disposez d'un revenu imposable régulier, vous pourriez avoir droit à un remboursement de 13 % des frais d'intérêts hypothécaires que vous engagez.
Le montant maximum de la déduction est de 3 000 000 de roubles ; cela signifie que vous pouvez restituer un maximum de 390 000 roubles. Cette règle est en vigueur depuis 2014. Il n'y a pas de telles restrictions pour les biens immobiliers précédemment acquis.
Il convient également de noter que ce n'est pas le montant du prêt hypothécaire qui est restitué, mais seulement 13 % des intérêts payés sur celui-ci.
Remboursement d'une partie des intérêts hypothécaires payés : des exemples en chiffres
Examinons plusieurs situations assez courantes dans la pratique.
Nous payons des intérêts depuis longtemps, comment les obtenir dans quelques années
Par exemple, un appartement a été acheté dans le cadre d'un accord de participation au capital avec un prêt hypothécaire en 2015. Parallèlement, l'acte d'acceptation et de transfert de logement a été rédigé en 2017. C'est cette année que l'acheteur a eu un problème.
Alors, que se passe-t-il si les intérêts hypothécaires pour 2015 et 2016 sont « épuisés » ? Certainement pas! Tout cela peut être pris en compte dans les déclarations qui peuvent être établies à partir de 2017 - année officielle pour bénéficier du remboursement de l'appartement. Regardons cela plus en détail.
Supposons, par exemple, que le montant du prêt soit de 1 000 000 de roubles. En même temps taux d'intérêt le prêt était fixé à 10,9% et la durée de la période pendant laquelle la dette devait être remboursée était de 10 ans.
Le paiement mensuel dans ces conditions est de 13 718 roubles. De plus, au cours des premiers mois de remboursement du prêt, le montant des intérêts est d'environ 9 000 roubles et diminue progressivement avec le temps. Le montant total du trop-payé pour toute la durée du prêt sera de 646 214 roubles - c'est de ce montant que le revenu imposable de l'employé sera réduit. Le montant du remboursement sera de : 646 214 * 13 % = 84 007 roubles.
Maintenant, une question naturelle se pose : pendant combien d'années et à partir de quel moment une déduction peut-elle être accordée dans ce cas ?
Contrairement à la déduction foncière habituelle, dans laquelle il est possible d'obtenir le remboursement des intérêts hypothécaires pendant 3 ans précédant l'année d'achat du logement, il n'y a pas de prescription pour obtenir le remboursement d'une partie des intérêts payés. Cela signifie que dans l'exemple que nous considérons, il est possible d'obtenir le remboursement des intérêts hypothécaires pour toutes les années à compter de 2015 (cette possibilité est indiquée par les dispositions du paragraphe 4, alinéa 6, alinéa 3 de l'article 220 du Code général des impôts). de la Fédération de Russie).
Important! Vous pouvez restituer les intérêts pour toutes les années passées, mais le dépôt des déclarations 3-NDFL n'est possible que pour les 3 dernières années ! Ils comprennent le montant total des intérêts payés sur le prêt.
Si, pour une raison quelconque, l'acheteur d'un appartement n'a pas respecté le délai de dépôt des déclarations, il peut toujours bénéficier d'un remboursement des intérêts hypothécaires pendant plusieurs années. Pour ce faire, vous devez générer des déclarations sous le formulaire 3-NDFL, et ces documents doivent être créés séparément pour chaque année. Voyons maintenant tout en détail. 🙂
Supposons que pendant toutes ces années, le salaire de l'emprunteur n'a pas changé (en pratique, cette situation est extrêmement rare, mais une telle hypothèse nous aidera à simplifier nos calculs hypothétiques) et s'élève à 20 000 roubles par mois.
Le revenu total qu'il a perçu au cours des trois dernières années était de 20 000 * 3 * 12 = 720 000 roubles. Sur ce montant, ils ont payé un impôt d'un montant de 720 000 * 13 % = 93 600 roubles.
Le montant de l'impôt retenu au cours des 3 dernières années (93 600 roubles) dans ce cas vous permet de recevoir immédiatement (en une seule fois) la totalité du montant du remboursement (84 007 roubles).
Il s'agit d'un calcul général. Passons maintenant aux détails. Combien de déclarations 3-NDFL seront nécessaires (et possibles) pour être établies dans notre exemple ?
Exemple 1. Nous établissons 3 déclarations
Le salaire annuel de notre héros est de 240 000 roubles = salaire de 20 000 * 12 mois. L'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année est de : 31 200 roubles = 240 000 * 13 %.
Disons que nous sommes aujourd'hui en 2020. Dans ce cas, nous établissons trois déclarations 3-NDFL (pour les 3 années précédentes) :
- pour 2017, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 31 200 roubles ;
- pour 2018, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 31 200 roubles ;
- pour 2019, nous pourrons restituer partiellement l'impôt sur le revenu des personnes physiques : 21 607 roubles.
Si nous additionnons ces chiffres pour toutes les années (sur 5 ans), nous obtiendrons le montant total que nous avons le droit de restituer pour toute la période, à partir de 2015, pendant laquelle nous avons remboursé l'hypothèque :
31 200 + 31 200 +21 607 = 84 007 frotter.
Comme vous pouvez le constater, rien n'est perdu !
Exemple 2. Nous établissons 2 déclarations
Si le salaire pour l'année est de 360 000 roubles = salaire de 30 000 * 12 mois. L'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année est de : 46 800 roubles = 360 000 * 13 %.
Disons que nous sommes aujourd'hui en 2020. Dans ce cas, nous pourrons bénéficier de la déduction fiscale qui nous est due pendant 2 ans (je vous rappelle que nous avons calculé ci-dessus le montant maximum possible pour un remboursement de 84 007 roubles).
- pour 2018, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 46 800 roubles ;
- pour 2019, nous pourrons restituer partiellement l'impôt sur le revenu des personnes physiques : 37 207 RUB.
Si l'on additionne ces chiffres pour ces 2 années, nous obtiendrons le montant total que nous avons le droit de restituer :
46 800 + 37 207 = 84 007 roubles.
Exemple 3. Nous établissons 1 déclaration
Mais si le salaire d'un citoyen est solide, par exemple, le salaire mensuel est de 90 000 roubles. Dans ce cas, le revenu pour l'année sera de 1 080 000 roubles = 90 000 * 12 mois. L'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année sera de : 140 400 roubles = 1,08 million * 13 %.
Et le citoyen de notre exemple peut afficher et restituer tous les intérêts payés sur l'hypothèque en établissant une seule déclaration 3-NDFL : par exemple, pour 2019. Après tout, l'impôt sur le revenu qu'il a payé pour l'année dépasse l'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'il peut déclarer pour toutes les années au cours desquelles il a payé les intérêts hypothécaires.
Exemple 4. Que faire si vous devez faire plus de 3 déclarations
Que doit faire un citoyen s'il reçoit un petit fonctionnaire salaires? Par exemple, 17 000 roubles par mois. Dans ce cas, pendant 3 ans, l'impôt sur le revenu sera retenu à hauteur de 79 560 roubles. = (17 000 * 12 * 3) * 13 %. Et ce chiffre est inférieur à ce que nous souhaitons rembourser pour l'hypothèque (il nous est connu et est égal à 84 007 roubles).
Dans ce cas, quoi qu'on en dise, vous ne pouvez établir que trois déclarations pour les 3 dernières années. Disons que nous sommes aujourd'hui en 2020. Dans ce cas, nous affichons les données suivantes dans les documents :
- pour 2017, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 26 520 roubles ;
- pour 2018, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 26 520 roubles ;
- pour 2019, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 26 520 roubles.
Et nous nous retrouvons avec un solde d’intérêts qui est reporté à l’année suivante :
4 447 roubles = 84 007 - (26 520 * 3).
Ainsi, après avoir terminé année en cours, en 2021, notre ami pourra établir une nouvelle déclaration : déjà pour 2020, où il pourra inclure le montant restant à restituer. Et s'il continue à payer les intérêts du prêt hypothécaire, alors les sommes versées au cours de l'année 2020, dont nous n'avions pas pu prendre en compte auparavant, s'ajouteront au solde.
Pour savoir comment remplir votre intérêt pour plusieurs années d'affilée dans le programme « Déclaration », regardez cette vidéo
Obtenez immédiatement une déduction pour votre appartement et votre hypothèque
La situation décrite ne se produit pas toujours dans la pratique : lorsque seuls les intérêts sont restitués. Généralement, en plus du remboursement des intérêts hypothécaires, les acheteurs de logement demandent une déduction foncière « appartement », qui leur permet de couvrir en partie les coûts de leurs fonds propres dépensés pour l'achat d'un logement.
Les contribuables rares perçoivent des revenus qui leur permettent de bénéficier simultanément d'une déduction pour le montant principal, ainsi que pour les intérêts payés. Par conséquent, en règle générale, la déduction est émise dans l'ordre suivant : d'abord, une partie des fonds payés par l'acheteur pour le logement est restituée, et ensuite seulement un remboursement de l'argent versé à la banque est émis.
Compte tenu des données initiales ci-dessus (à l'exception du salaire de l'acheteur - que son montant soit de 100 000 roubles par mois), et également à condition que le coût total de l'appartement soit de 2 500 000 roubles, le retour simultané de l'appartement et de l'hypothèque est émis comme suit .
La déduction fiscale maximale pour un appartement ou une autre propriété résidentielle est de 2 000 000 de roubles et vous pouvez restituer 260 000 roubles (soit 13 % de 2 millions).
À ce chiffre, vous pouvez également ajouter les intérêts hypothécaires payés, pour toutes les années, ils s'élevaient, par exemple, à 850 000 roubles, et 13% d'entre eux - 110 500 roubles. Au total, nous pourrons restituer 370 500 roubles = 260 000 (appartement) + 110 500 (hypothèque).
Disons que nous sommes aujourd'hui en 2020. Dans ce cas, nous établissons trois déclarations 3-NDFL :
- pour 2017, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 156 000 roubles. (cela représente 13 % du salaire annuel 1,2 million de roubles = 100 000 * 12 mois) ;
- pour 2018, nous pourrons restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour toute l'année : 156 000 roubles ;
- pour 2019, nous pourrons restituer partiellement l'impôt sur le revenu des personnes physiques : 58 500 roubles.
Si nous additionnons ces chiffres pour toutes les années, nous obtenons le montant total que nous avons le droit de restituer :
156 000 + 156 000 + 58 500 = 370 500 roubles. Avec de tels revenus, vous pouvez restituer la déduction foncière comme suit :
- de l'achat d'un appartement ou d'une maison ;
- des intérêts hypothécaires.
Si vos revenus sont encore plus élevés, le montant de l’impôt sur le revenu à payer est d’autant plus élevé. Cela signifie qu’il sera possible de préparer moins de déclarations fiscales.
L'appartement n'est pas encore loué, mais je souhaite déjà restituer l'hypothèque
Si le contribuable a une bonne mémoire, ainsi qu'une certaine connaissance des dispositions de la législation en vigueur, la possibilité de demander une déduction peut l'intéresser trop tôt.
Considérons cette situation. Le contrat de participation aux actions a été signé en 2018, en même temps qu'une hypothèque a été émise, et déjà en 2019, la maison a été mise en service et un certificat de transfert et d'acceptation a été reçu.
Nous sommes aujourd'hui en 2019, et notre citoyen déclare « logiquement » : je souhaite bénéficier d'une déduction hypothécaire pour 2018. Hélas! Dans ce cas, vous ne pouvez pas soumettre de documents pour une déduction pour 2018. Le bureau des impôts considérera que la période de déclaration au cours de laquelle le contribuable est devenu propriétaire du bien n'est pas encore terminée et refusera de lui verser l'argent.
Si la propriété a été enregistrée en 2019, vous ne pouvez soumettre la première déclaration 3-NDFL pour le retour de la déduction foncière qu'à la fin de l'année civile, c'est-à-dire en 2020.
Notre propriétaire ne pourra donc émettre une déduction pour 2019 qu'en 2020. Dans ce cas, dans une attestation établie sous la forme 3-NDFL pour 2019, il pourra refléter les données suivantes :
- avantage fiscal pour l'appartement acheté ;
- intérêts hypothécaires payés pour 2018 et 2019.
Le montant total à restituer dépendra de ses revenus annuels. Si le salaire est faible, le citoyen pourra restituer le reste de l'argent en soumettant une demande correspondante au bureau des impôts au cours des périodes futures. Et continuez à le faire chaque année jusqu'à ce que vous receviez le montant total de la déclaration de propriété requise.
Si vous avez besoin de conseils personnalisés ou d'assistance pour remplir la déclaration 3-NDFL, n'hésitez pas à visiter notre site Internet « Tax-Simply ! Nous travaillons rapidement et avec plaisir !
Bonne chance avec votre déclaration! Nous aimons les déclarations de revenus.
Si vous êtes officiellement employé, payez régulièrement de l'impôt sur le revenu à l'État d'année en année et n'avez toujours pas profité de votre droit à bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, de la construction d'une maison et de l'indemnisation des intérêts d'un prêt hypothécaire, alors vous je devrais absolument lire cet article du début à la fin.
Votre droit à déduction fiscale est légiféré et décrit en détail à l'article n° 220. Code des impôts RF, et sera également expliqué en détail et avec des exemples précis par notre principal avocat.
Aujourd'hui, nous vous expliquerons toutes les subtilités de la demande de déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, en tenant compte de tous les changements de législation pour 2019, et nous expliquerons également en détail à qui, quand, combien et comment obtenir un remboursement pour l'achat d'un appartement.
Si vous avez des questions spécifiques à ce sujet, notre avocat en ligne est prêt à vous conseiller rapidement et gratuitement directement sur le site Internet. Posez simplement votre question dans le formulaire contextuel et attendez une réponse. De cette façon, vous pouvez comprendre plus rapidement et plus clairement vos droits à bénéficier d’une déduction fiscale.
Le plus questions fréquemment posées Les problèmes auxquels nos avocats sont confrontés sont les suivants : qui et combien de fois peut bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. Nous répondons :
Tout citoyen officiellement employé de la Fédération de Russie a le droit légal de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement, pour lequel l'employeur déduit mensuellement un impôt sur le revenu sur son activité professionnelle d'un montant de 13 %. Pour le même montant (13 %), un citoyen peut restituer l'argent d'un bien immobilier acheté, ou plus précisément dans les cas suivants :
- Achat direct d'un logement (appartement, maison, chambre) ;
- Construire votre propre maison ;
- Toutes dépenses liées aux réparations et à la finition d'une propriété résidentielle nouvellement construite (l'essentiel est de conserver tous les reçus) ;
- Vous avez également le droit de récupérer votre argent pour payer les intérêts de votre prêt hypothécaire.
Qui ne pourra pas récupérer son argent ?
Vous ne pourrez pas récupérer votre impôt sur le revenu pour l’achat d’un appartement si :
- Vous avez acheté un appartement avant le 1er janvier 2014 et avez déjà exercé votre droit à déduction ;
- Si vous avez acheté un bien immobilier après le 1er janvier 2014, mais que vous avez atteint votre limite (plus de détails ci-dessous) ;
- Si vous avez acheté un bien immobilier à un proche (mère, père, fille, fils, frère, sœur) ;
- Si vous n'êtes pas officiellement employé (et ne payez donc pas d'impôt sur le revenu) ;
- Si votre employeur a participé à l'achat de l'appartement (par exemple, l'entreprise pour laquelle vous travaillez a payé une partie du logement que vous avez acheté) ;
- Si lors de l'achat d'un appartement vous en avez utilisé programmes gouvernementaux ou des subventions, par exemple le capital maternité.
Combien de fois peut-on bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement ?
Il y a deux réponses possibles à cette question :
- Si votre appartement ou autre immobilier a été acheté avant le 1er janvier 2014, alors conformément à l'article 220 du Code général des impôts Fédération de Russie(paragraphe 27, paragraphe 2, paragraphe 1) vous n'avez le droit de bénéficier de la déduction fiscale qu'une seule fois dans votre vie, et peu importe combien vous coûtent les mètres carrés. Par exemple, si une maison a été achetée pour 500 000 roubles, le montant maximum sur lequel vous pouvez compter est de 13 % de 500 000, c'est-à-dire 65 000 roubles. Et c'est tout !
- Si vous avez acheté un logement après le 1er janvier 2014, vous pouvez alors compter sur un remboursement d'impôt multiple, mais dans la limite de 260 000 roubles, puisque le montant maximum fixé par l'État pour le remboursement de l'achat d'un bien immobilier est égal à deux millions. roubles. Apprenez-en davantage sur le montant d’argent que vous pouvez récupérer, ainsi que sur des exemples spécifiques, plus loin dans cet article.
Quel montant d'argent sera restitué ?
Alors, à quelle indemnisation de l'État peut-on s'attendre lors de l'achat d'un appartement après le 1er janvier 2014 ? Nous répondons :
Votre limite maximale de remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement est de 2 000 000 de roubles (pour toute votre vie). Vous pouvez restituer 13% de ce montant, soit 260 000 roubles et rien de plus.
Pour chaque année civile, vous pouvez restituer un montant égal à votre impôt sur le revenu, que votre employeur paie à l'État pour vous (13 %) pour l'année de déclaration, jusqu'à ce que le reste des fonds qui vous sont dus n'expire pas, et dans les années suivantes. années, vous pourrez également effectuer un remboursement jusqu'à ce que vous n'atteigniez pas votre limite.
Mais vous avez le droit de déposer des déclarations de revenus au bureau des impôts uniquement pour l'année en cours ou pour un maximum de trois années précédentes, mais nous y reviendrons un peu plus tard. Tout d'abord, déterminons enfin le montant de la compensation fiscale sur laquelle vous pouvez compter lors de l'achat d'un appartement. Pour que tout soit complètement clair, regardons deux exemples spécifiques.
Un exemple de calcul d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement
Exemple 1: Début 2015, vous avez acheté un appartement pour 2 500 000 roubles. Vous avez officiellement travaillé toute l'année et reçu un salaire de 60 000 roubles par mois. Ainsi, début 2016, vous avez le droit de contacter votre bureau des impôts de votre lieu de résidence et de rédiger une demande de remboursement du bien acheté. Le maximum auquel vous avez droit dans ce cas est de 13% de 2 000 000, soit seulement 260 000 roubles. Parce que vos déductions annuelles d'impôt sur le revenu pour 2015 s'élevaient à un total de 93 600 roubles (60 000 * 0,13 * 12), vous pouvez alors compter sur ce montant de remboursement exact (93 600) en 2016. Le reste de l’argent vous sera restitué les années suivantes si vous êtes toujours officiellement employé. Par exemple, en 2016, vous n'avez officiellement travaillé que trois mois avec un salaire de 20 000 roubles. Début 2017, vous pouvez donc bénéficier d'une déduction fiscale égale à 7 800 roubles (20 000 * 0,13 * 3). Ainsi, pour les années suivantes, il vous restera encore un montant à rembourser égal à 158 600 roubles (260 000 - 93 000 - 7 800).
Exemple 2. Vous avez acheté un appartement d'une valeur de 1 500 000 et avez bénéficié d'une déduction fiscale pour son achat. Dans ce cas, vous pouvez compter sur 195 000 roubles (13 % de 1 500 000). Mais plus tard, vous avez acheté un autre appartement d'une valeur de 2 000 000 de roubles. En conséquence, conformément à la loi, vous pouvez restituer 65 000 roubles supplémentaires (13 % de 500 000) de cet achat, puisque la limite totale de retour est limitée à 2 000 000 de roubles.
Documents requis
Pour obtenir votre détaxe pour l'achat d'un appartement, vous devez d'abord établir une demande selon le modèle établi et fournir tous les documents listés ci-dessous avec copie à votre bureau des impôts de votre lieu de résidence.
Ainsi, la liste des documents nécessaires agréés pour 2018 pour obtenir une déduction de taxe foncière est la suivante :
- Copie du passeport ;
- Contrat d'achat et de vente d'appartement + copie ;
- Titres de propriété de l'objet : une copie du certificat d'enregistrement de propriété, ou l'acte de transfert de propriété de l'appartement (si l'appartement a été acheté dans un immeuble en construction dans le cadre d'un contrat de participation au capital) ;
- Copies des documents confirmant le paiement du bien acheté (chèques, relevés de virement bancaire, bulletins de versement, etc.) ;
- Une copie de votre certificat d'attribution de numéro d'identification fiscale (NIF) ;
- Attestation de revenus du lieu de travail sous le formulaire 2-NDFL ;
- Il est également nécessaire de fournir une déclaration de vos revenus annuels dans le formulaire 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'année civile écoulée ;
- Demande de remboursement d'impôt dûment remplie.
En plus des documents obligatoires ci-dessus autorité fiscale peut également vous obliger à remplir des demandes de partage de la déduction entre époux si vous êtes légalement marié. Ci-dessous, vous pouvez télécharger et consulter des exemples de candidatures à remplir.
Pour bénéficier d'un remboursement d'impôt pour les 3 années précédentes, vous devez également remplir les déclarations de 2017 et 2016.
Quand dois-je présenter les documents et pendant quelle période puis-je obtenir un remboursement d'impôt ?
Vous pouvez présenter des documents pour un remboursement de la taxe foncière lors de l'achat d'un appartement, à partir du moment où vous avez entièrement payé le logement acheté et reçu les documents pour le droit de posséder un bien immobilier :
- Certificat d'enregistrement de propriété - en cas d'achat mètres carrés dans le cadre d'un contrat d'achat et de vente ;
- Un acte de transfert de propriété d'un appartement - si la propriété a été achetée dans une maison en construction dans le cadre d'un accord de participation au capital.
Vous devez également avoir en main tous les documents de paiement confirmant vos dépenses pour le logement acheté.
En règle générale, la soumission des documents pour un remboursement a lieu au début de chaque année civile. Il est préférable de contacter le bureau des impôts dans la seconde quinzaine de janvier (immédiatement après les vacances du Nouvel An).
De plus, si vous avez acheté un appartement il y a plusieurs années, vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale et vous avez le droit de déposer une déclaration de revenus pour les trois années précédentes. Ceux. par exemple, vous avez acheté un appartement en 2016 et avez oublié d'exercer votre droit au remboursement d'impôt. Cinq ans plus tard, en 2021, vous avez repris vos esprits et avez contacté l'administration fiscale avec une demande correspondante. Pendant toutes ces cinq années, vous avez travaillé honnêtement et avez eu un revenu officiel, mais vous ne pourrez utiliser vos cotisations au Trésor que dans les trois années précédant le moment où vous avez demandé la déduction. Dans ce cas, il s’agit de 2020, 2019 et 2018. Si pendant cette période votre impôt total sur le revenu était inférieur au montant du remboursement qui vous est dû (voir la rubrique « Combien d'argent sera restitué ? »), alors vous pourrez facilement recevoir le reste du montant les années suivantes.
Le processus d'obtention d'une déduction fiscale
La plupart la meilleure façon: obtenez-le vous-même en contactant votre bureau des impôts. Vous devrez peut-être vous embêter un peu et chercher des certificats, les récupérer auprès de différentes autorités, mais au final, la procédure s'avérera beaucoup moins chère que de contacter une entreprise spécialisée.
Si vous ne souhaitez pas le faire vous-même ou si vous n’avez tout simplement pas le temps, notre avocat en ligne est prêt à vous le donner. consultation gratuite, comment vous pouvez accélérer et simplifier considérablement l'ensemble de ce processus.
Pour bénéficier d'une déduction de taxe foncière en 2018, vous devez remplir une nouvelle déclaration sous le formulaire établi 3-NDFL et la joindre aux documents collectés (elle est également incluse dans la liste des documents requis).
Avec les copies, le paquet de documents est transféré à l'agent de service service des impôts, après quoi il les vérifiera pendant un certain temps et, si tout a été fait correctement, vous recevrez bientôt le transfert d'argent tant attendu. En règle générale, les demandes sont examinées et les décisions sont prises dans un délai de deux à quatre mois.
Comment puis-je obtenir une déduction en espèces de mon employeur ?
Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement sans contacter le bureau des impôts. Plus précisément, vous ne devrez vous y rendre qu'une seule fois afin de confirmer votre droit à déduction fiscale. Pour ce faire, vous devrez préparer des copies de tous les documents décrits ci-dessus et remplir une demande « de confirmation du droit du contribuable à bénéficier des déductions de l'impôt foncier », dont vous pouvez télécharger ci-dessous le formulaire.
Après avoir reçu un avis écrit du bureau des impôts confirmant votre droit à déduction (il faut généralement environ 30 jours au fisc pour examiner la demande et préparer une décision), vous devez contacter votre employeur direct et lui fournir cet avis de le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. À partir du mois où vous communiquez ce préavis, le service comptable doit calculer votre salaire sans déduction d'impôt sur le revenu.
Notre avocat de permanence vous conseillera gratuitement sur la manière de procéder correctement. Posez-lui simplement la question appropriée dans le formulaire contextuel et attendez une réponse.
De plus, si vous avez encore des lacunes dans la compréhension de vos droits et des démarches nécessaires pour déclarer l'impôt sur le revenu après l'achat d'un appartement, nos spécialistes vous conseilleront gratuitement en ligne.
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Vous pouvez savoir combien d'impôts vous pouvez récupérer en achetant un appartement en 2019 en utilisant notre
