Services éducatifs payés - bénéficiez d'une déduction fiscale. Déduction fiscale pour cours Déduction pour formation

Payez-vous vos études ou celles de votre enfant ? Suivre des cours payants formation complémentaire ou dans une auto-école ? Vous avez alors la possibilité d'obtenir déduction fiscale pour la formation. À partir de cet article, vous apprendrez qui a droit à la déduction et ce qu’il faut faire pour en faire la demande.

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale

Si vous travaillez et payez un impôt sur le revenu au taux de treize pour cent, vous avez droit à une déduction fiscale dans certaines circonstances.

Une déduction fiscale est un montant sur lequel vous êtes autorisé à ne pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans le cadre de la déduction, vous pouvez restituer une partie des impôts déjà payés ou bénéficier d'un « congé fiscal » pendant une certaine période.

La base pour bénéficier d'une déduction pour études sont les dépenses engagées pour payer vos propres études ou celles de votre enfant, frère ou sœur.

Qui peut bénéficier d'une déduction

Les avantages fiscaux ne sont accordés qu'aux citoyens qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tandis que la déduction est accordée sur les impôts effectivement retenus. Les retraités et les étudiants qui ne travaillent pas ne bénéficient pas de déduction, car ils ne reçoivent pas de salaire et ne paient pas d'impôts.

Des avantages fiscaux peuvent être obtenus aussi bien pour votre propre formation que pour celle de vos enfants, pupilles, frères ou sœurs de moins de 24 ans. Si vous bénéficiez d'une déduction pour vos études, peu importe l'âge auquel vous l'avez reçue.

Les autres proches ne peuvent prétendre à une indemnisation. Ainsi, si un grand-père ou une grand-mère a payé les études d’un petit-fils, aucune déduction ne leur sera accordée. De plus, l'allocation n'est pas versée si les études de l'enfant ont été financées par des fonds capital maternité.

Les deux parents ont droit à une déduction pour les études de leur enfant, mais le montant à partir duquel l’impôt peut être remboursé ne doit pas dépasser un total de 50 000 roubles. pour chaque enfant et pour les deux parents.

Pour quels types de formations sont déductibles ?

Une compensation est prévue pour le paiement de toute formation dans des organismes fournissant des services éducatifs. Peu importe qu’il s’agisse d’une institution publique ou commerciale, russe ou étrangère.

Ceux-ci pourraient être :

• établissements d'enseignementà tous les niveaux : universités, collèges, jardins d'enfants et écoles privés, etc. ;
• écoles de musique, d'art, de sport ;
• formations complémentaires : conduite, langues étrangères, etc.

Il n'y a qu'une seule condition : l'organisation doit disposer d'une licence officielle pour mener des activités éducatives.

Les informations sur la licence sont généralement contenues dans le contrat de service. S'ils n'y figurent pas, une copie de la licence elle-même sera exigée, que l'établissement devra délivrer sur demande. Si vous envisagez de demander un avantage fiscal pour la formation, demandez à l'avance si l'organisation ou l'entrepreneur individuel dispose de la licence appropriée.

L'exigence d'une licence ne s'applique pas uniquement aux entrepreneurs individuels qui fournissent personnellement des services éducatifs, à condition que les informations sur leurs activités soient reflétées dans le registre national unifié des entrepreneurs individuels.

Lorsque vous demandez une déduction pour vos propres études, peu importe que vous ayez étudié à temps plein ou à temps partiel. Mais l'indemnisation pour payer l'éducation d'un enfant, d'un frère ou d'une sœur n'est prévue que pour l'enseignement à temps plein.

Combien puis-je récupérer ?

Les impôts ne sont pas restitués sur le coût total de la formation, mais sur un montant fixe. Montant maximum d'indemnisation lors du paiement des frais de scolarité :

• pour vous-même, frère ou sœur – 120 000 roubles. par année;
• pour un enfant ou une pupille – 50 000 roubles.

Si vous avez payé pour vous et pour votre enfant en même temps, vous pouvez demander deux déductions, mais le montant maximum de l'indemnisation ne dépassera pas 13 % du montant des valeurs indiquées, soit 22 100 roubles.

Exemple 1. Pour étudier à l'institut, vous payez 150 000 roubles par an. Votre salaire avant impôt sur le revenu est de 50 000 roubles, dont 6 500 roubles. l'employeur le transfère mensuellement au budget. Ainsi, vous payez 78 000 roubles par an. impôt sur le revenu. Puisque le montant maximum de la déduction est de 120 000 roubles. par an, vous pouvez restituer 13% de ce montant, soit 15 600 roubles. Ce montant est inférieur à l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur vous, vous pouvez donc le restituer en un seul versement.

Exemple 2. Vous suivez des cours d’anglais et payez en même temps les études de votre enfant à l’institut. Le coût des cours est de 80 000 roubles. par an, le coût des études à l'institut est de 100 000 roubles. par année. Votre salaire avant impôt sur le revenu des personnes physiques est de 70 000 roubles, donc le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu pour l'année est de 109 200 roubles. En un an, vous pouvez restituer 16 900 roubles : 10 400 roubles. pour votre formation (13 % de 80 000 roubles) et 6 500 roubles. pour l’éducation de l’enfant (13 % de 50 000 roubles). Ce montant est inférieur au remboursement maximum autorisé, vous le recevrez donc également en un seul versement.

Solde de déduction non utilisé pour le prochain période fiscale n'est pas transférable, il est donc préférable de payer une formation coûteuse annuellement plutôt qu'en un seul paiement pour toute la période d'études. De cette façon, vous pouvez rembourser 120 000 roubles d'impôt chaque année.

La déduction peut être émise pour les trois dernières années. Parallèlement, pour remplir la déclaration, c'est la date de paiement qui est importante, et non la date de début de formation. Ainsi, si vous avez payé vos études fin 2017 et que vos études ont commencé en janvier 2018, la déduction sera calculée sur vos impôts de 2017.

Comment obtenir une déduction pour frais de scolarité

Les déductions fiscales peuvent être obtenues de deux manières : par l'intermédiaire du bureau des impôts et auprès de l'employeur. Dans le premier cas, vous pourrez restituer la totalité de la somme qui vous est due ; dans le second, vous pourrez demander un congé fiscal. Examinons les deux méthodes en détail.

Par l'intermédiaire du bureau des impôts

Pour demander une déduction, vous devez contacter le bureau du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement ou soumettre une demande via le « Compte personnel » sur le site Web nalog.ru. La deuxième option est plus pratique, mais pour accéder à " Compte personnel« Vous devrez toujours vous présenter avec votre passeport dans n'importe quel bureau des impôts, où vous recevrez un identifiant et un mot de passe.

Les copies des documents doivent d'abord être certifiées conformes par un notaire ou indépendamment. Lorsqu'il est certifié de manière indépendante, sur chaque page du document, vous devez écrire « La copie est correcte », signer avec une transcription et indiquer la date.

Lors du dépôt d'une demande via le service de l'Inspection fédérale des impôts, la déclaration 3-NDFL peut être remplie par voie électronique. La déclaration devra indiquer les données du passeport, les informations sur les revenus du 2-NDFL et les informations sur le paiement des frais de scolarité. Les documents restants devront être numérisés et joints à la demande. Le délai moyen de vérification des documents et de transfert d'argent est de 30 jours.

Par l'intermédiaire de l'employeur

Cette option convient à ceux qui ne veulent pas attendre la fin de l'année pour déposer le 3-NDFL, mais qui s'attendent à commencer immédiatement à économiser des impôts. Avant de contacter votre employeur, vous devrez recevoir un avis d'imposition du Service fédéral des impôts.

Pour ce faire, vous devrez rassembler presque le même ensemble de documents que lors d'une demande de déduction auprès du bureau des impôts. Seuls une attestation 2-NDFL et un compte de résultat ne seront pas nécessaires, et au lieu d'une demande de déduction, vous devrez remplir une demande d'émission de notification (exemple : (téléchargements : 19)).

Les documents peuvent être soumis directement au bureau du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement et via le site Web www.nalog.ru. Lorsque vous contactez personnellement le bureau des impôts, vous devez avoir avec vous votre passeport, des copies et des originaux de tous les documents.

Un mois est alloué à la vérification des documents. Si tout est correctement complété, vous recevrez un avis d’imposition, qui sera joint à votre demande (exemple : (téléchargements : 11)) devra être remis à l'employeur. Passé ce délai, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sera plus retenu sur votre salaire pendant une certaine période.

Conclusion

Si vous payez vos propres frais de scolarité ou ceux de quelqu'un d'autre, une déduction fiscale peut vous faire économiser de l'argent. Vous pouvez demander une indemnisation auprès du bureau des impôts ou auprès de votre employeur. Pour ce faire, vous devrez rassembler un ensemble de documents sur les dépenses scolaires engagées.

Vous êtes autorisé à demander une déduction pour frais de scolarité un nombre illimité de fois. Toutefois, les déductions ne peuvent être émises que pour les trois dernières années et pour des montants fixes.

Vous avez des questions ou besoin d'aide pour les démarches administratives ? Demandez conseil à des experts qui pourront vous conseiller.

La déduction fiscale pour éducation permet de restituer une partie des fonds sous forme d'impôts préalablement versés au budget. Vous pouvez restituer l'argent aussi bien pour vous-même que pour vos enfants, frères et sœurs. Vous avez le droit de récupérer 13% des dépenses engagées. Naturellement, si vous disposez de revenus officiels sur lesquels des impôts ont été payés pour le montant requis.

Déduction fiscale pour études

Vous avez le droit de demander un remboursement d'impôt à l'État si au cours de l'année :

• payé pour leur propre formation;
• l'éducation à temps plein de votre propre enfant de moins de 24 ans ;
• l'éducation de leurs frères et sœurs de moins de 24 ans qui étudient à temps plein.

Lorsque vous payez votre propre formation, il n'y a aucune restriction sur sa forme. Cela peut être non seulement de jour (à temps plein), mais aussi de soirée ou par correspondance.

L'établissement d'enseignement doit disposer d'une licence ou d'un autre document confirmant son droit de dispenser ce type de formation. Au total, des déductions peuvent être obtenues pour les dépenses de formation dans les établissements suivants :

1. les établissements d'enseignement supérieur (HEI) ;
2. collèges, écoles, lycées ;
3. jardins d'enfants;
4. écoles;
5. établissements d'enseignement complémentaire pour enfants (écoles d'art, écoles de sport ou de musique, clubs, sections) ;
6. auto-écoles;
7. centres d'apprentissage des langues étrangères;
8. cours de remise à niveau.

Il est à noter que la déduction n'est prévue que pour les services éducatifs. Par exemple, les frais de nourriture à la cafétéria de l'école ou maternelle, les frais parents, les voyages pour enfants ou les groupes de journée prolongée ne s'appliquent pas à eux.

Quand et combien pouvez-vous restituer ?

Vous pouvez demander un remboursement d'impôt à la fin de la période fiscale (après la fin de l'année) pour le montant de toutes les dépenses d'études engagées. L'une des principales conditions pour bénéficier d'un remboursement de formation est le versement de déductions fiscales au budget sur votre salaire ou autre type de revenus des particuliers.

Propre formation

Le montant de la déduction fiscale marginale est déterminé par plusieurs facteurs :

1. Vous ne pouvez récupérer du trésor que le montant retenu sur vos revenus en impôts.
2. Le montant maximum consacré à la formation ne peut dépasser 120 000 roubles. 13% de ce montant représente 15 600 roubles. Il s’agit du montant que l’État restitue sous forme de déduction fiscale.
3. Étant donné que la déduction pour formation appartient à la catégorie des déductions sociales, pour laquelle il existe également un montant maximum de 120 000 roubles, les dépenses totales de cette catégorie sont additionnées dans le montant ci-dessus. Cela signifie que si l'année dernière vous avez eu des dépenses à la fois pour l'éducation et le traitement, vous ne pouvez pas restituer au total plus de 15 600 roubles.

Exemple. Au cours de l'année écoulée, Ivanov a payé ses études à hauteur de 150 000 roubles. Au cours de la même période, le montant des impôts payés au budget sur ses revenus s'élevait à 50 000. Si l'on prend 13% des frais de formation engagés (150 000), ce sera alors 19 500 roubles. Mais Ivanov ne peut pas restituer l'intégralité de ce montant, bien que le montant de l'impôt payé le permette. La déduction fiscale maximale est applicable à un montant de 120 mille. En conséquence, vous ne pouvez obtenir que 15 600 roubles.

Enseigner aux enfants

Pour pouvoir obtenir le droit à déduction pour enfants, un certain nombre de conditions doivent être remplies :

1. L'enfant est inscrit dans un enseignement à temps plein.
2. Il n'a pas plus de 24 ans.
3. L'entente pour la prestation de services éducatifs rémunérés doit être délivrée à vous ou à votre conjoint.
4. Les documents de paiement sont établis pour l'un des parents.

La déduction maximale pour un enfant est limitée à 50 000 ou 6 500 en main.

Exemple. Ivanov a payé l'année dernière l'éducation de ses deux enfants :

• pour le premier étudiant à temps plein - 50 000 roubles.
• pour le deuxième par contumace - 50 000 roubles.

Après un an, Ivanov ne peut bénéficier d'une déduction que pour le premier enfant - 6 500 roubles (13% de 50 000). Pour le deuxième enfant, puisqu’il n’est pas étudiant à temps plein, il n’y a pas de déduction.

Total : vous pouvez restituer - 6 500 roubles.

Formation fraternelle

Les documents et conditions confirmant le droit à une déduction sont similaires au paragraphe précédent lorsque vous enseignez à vos propres enfants. La seule différence est le montant maximum de la déduction fiscale de 120 000 roubles ou 15 600 roubles en main.

Exemple. Petrov a payé 60 000 roubles pour l'éducation à temps plein de son enfant et 80 000 roubles pour son frère. Au total, 130 000 roubles ont été dépensés au cours de l'année.

Le montant maximum de la déduction par enfant est limité à 50 000 roubles, mais seuls 6 500 peuvent être restitués.

Pour l’éducation de mon frère, la déduction des droits de mutation est de 120 000 roubles. Mais c’est aussi le montant maximum pour tous les prélèvements sociaux. De ce montant, vous devez retirer 50 000 par enfant. En conséquence, le montant disponible pour bénéficier d'une déduction pour votre frère est de 70 000 (120 000 - 50 000).

Total que vous pouvez retourner :

• pour un fils - 13% de 50 000 - 6 500 roubles;
• pour former un frère - 13% de 70 000 - 9 100 roubles.

Total pour l'année - 15 600 roubles.

Quand peut-on obtenir un remboursement d'impôt ?

Vous ne pouvez obtenir le remboursement de vos frais de scolarité que pour les années au cours desquelles vous avez payé directement. Vous aurez droit à un remboursement l’année prochaine. Autrement dit, si vous avez payé pour les services d'établissements d'enseignement au cours de la période en cours, les documents ne peuvent être soumis que lors de la période suivante.

Que se passe-t-il si vous avez engagé des dépenses, mais n'avez pas déposé de déduction immédiatement ?

Par exemple, le paiement n'a pas été effectué l'année dernière, mais il y a 2 voire 3 ans. L'État vous permet d'exercer le droit au remboursement d'impôt pour les 3 dernières années. Plus premières dates, hélas, ils s'épuisent et vous ne pourrez pas profiter des avantages de recevoir de l'argent du budget.

Exemple. Vous avez payé vos propres études en 2013-2017, mais n'avez pas demandé de remboursement au bureau des impôts. Dans ce cas, en 2018 vous avez le droit de demander un remboursement de 13% des dépenses engagées pour la formation pour 2017, 2016 et 2015. Malheureusement, vous ne pourrez pas récupérer votre argent pendant les 2 premières années.

Pour bénéficier de déductions fiscales sur plusieurs années passées à la fois, vous devez soumettre un ensemble de documents séparément pour chaque année. Et remplissez en conséquence plusieurs déclarations de revenus.

Comment obtenir une déduction - 2 façons

Jusqu'en 2016, il n'y avait qu'un seul moyen de rembourser les frais de scolarité : par l'intermédiaire du bureau des impôts et seulement après la fin de l'année. Vous pouvez désormais recevoir de l’argent presque immédiatement, directement de votre employeur, sans attendre le début de l’année. Examinons les deux méthodes et comparons laquelle est la meilleure.

Par l'intermédiaire du bureau des impôts

Pour obtenir un remboursement de 13 % de vos frais de formation, vous devez fournir un dossier de documents au bureau des impôts. Après un contrôle documentaire dont le délai maximum est de 3 mois à compter de la date de dépôt des documents, l'impôt payé en trop sera viré sur votre compte bancaire dans un délai d'un mois.

Vous pouvez soumettre des documents à tout moment de l'année. Le bureau des impôts n'impose ici aucune restriction.

Liste des documents pour bénéficier d'une déduction :

• certificat sous la forme 2-NDFL;
• un accord avec un établissement d'enseignement sur la fourniture de services payants ;
• les documents confirmant vos dépenses ;
• déclaration sous forme 3-NDFL;
• demande de transfert d'argent sur votre compte courant.

Par l'intermédiaire de l'employeur directement

La procédure elle-même est la suivante. Une fois les dépenses engagées, sans attendre la fin de l'année, vous devez présenter au bureau des impôts les documents confirmant votre droit à déduction fiscale. Dans les 30 jours, une vérification a lieu et vous recevrez une confirmation que vous devrez présenter à votre employeur.

La différence entre les remboursements de taxe de formation par l'intermédiaire d'un employeur est que vous n'avez pas besoin de remplir de déclaration 3-NDFL et n'avez pas besoin d'une attestation de vos revenus.

Exemple. Ivanov en février année en cours a engagé des frais de formation d'un montant de 100 000 roubles. Il a fourni au bureau des impôts des documents confirmant les dépenses qu'il a engagées. Un mois plus tard, l'inspection a délivré une confirmation donnant à Ivanov le droit à une déduction fiscale d'un montant de 13 000, qu'il a remis au service comptable de son lieu de travail en mars.

A partir de ce mois, aucun impôt sur le revenu ne lui sera retenu et son salaire lui sera intégralement versé.

Son revenu est de 30 000 par mois. Il en a reçu 26 100 en main, et 3 900 représentent une taxe de 13 %. À partir de mars, Ivanov recevra 30 000 roubles. Et ainsi de suite jusqu'en juin inclus, jusqu'à ce que le droit à déduction fiscale soit pleinement utilisé.

Il est important de comprendre que l'employeur n'a pas le droit de restituer l'impôt retenu pour les mois précédents. Autrement dit, si vous avez apporté un avis du bureau des impôts en novembre, vous ne recevrez rien pour janvier à octobre de l'année en cours. L'argent que l'employeur n'aura pas le temps de vous verser avant la fin de l'année est prochaine période ne sont pas tolérés. Pour récupérer le reste du montant perdu, vous devrez contacter le bureau des impôts.

Exemple. Notre ami Ivanov, avec le même salaire de 30 000 roubles (26 100 en espèces et 3 900 en impôts), a dépensé 100 000 roubles en formation. Il a le droit de restituer 13 000 dollars. En octobre, il a fourni au service comptable une confirmation du bureau des impôts concernant un remboursement d'impôt.

Au total, il ne recevra de l'argent que pendant 3 mois (octobre, novembre, décembre) - 11 700 (3 900 x 3 mois). Il ne pourra plus obtenir de son employeur le montant restant impayé de 1 300 roubles.

Quel est le meilleur et le plus rentable ?

Chaque méthode a ses avantages et ses inconvénients. Et il n'y a aucun moyen de donner une réponse définitive. Chaque contribuable choisit pour lui-même une option plus pratique ou plus rentable.

1. Vous pouvez commencer à percevoir des déductions par l'intermédiaire de votre employeur presque immédiatement, sans attendre la fin de l'année civile. Mais si le montant du remboursement est important et soumis au cours du second semestre, l'employeur n'aura peut-être pas le temps de tout payer en totalité, car l'année se terminera. Dans ce cas, pour obtenir le solde impayé, vous devrez recontacter l’administration fiscale.
2. Si vous avez plusieurs versements prévus pour l'éducation au cours de l'année, il est encore plus conseillé de contacter le bureau des impôts une fois l'année prochaine et de bénéficier d'une déduction pour toute l'année en une seule fois, plutôt que plusieurs fois dans l'année.
3. Pour recevoir de l'argent par l'intermédiaire de votre employeur, vous n'avez pas besoin de remplir de déclaration 3-NDFL. Il vous suffit d'inclure des documents confirmant les dépenses. Mais en revanche, vous passerez plus de temps à vous inscrire : vous devrez vous adresser à deux reprises au bureau des impôts, puis à votre service comptable. Si vous recevez de l'argent par l'intermédiaire du bureau des impôts, il vous suffit de leur fournir UNE SEULE FOIS un ensemble de documents et d'attendre que l'argent soit transféré.
4. Si après un an vous devez encore déposer une déclaration, par exemple pour bénéficier d'une déduction foncière, alors il est plus logique d'y inclure la déduction pour études et de recevoir tout l'argent en une seule fois.

L’une des déductions fiscales sociales est la déduction fiscale pour l’éducation. Dans notre article, nous examinerons en détail la procédure et les bases permettant d'accorder une déduction fiscale pour les dépenses liées à votre propre éducation, ainsi qu'à celles des enfants, des proches et des frères et sœurs en 2019. Qui a droit à la déduction fiscale études ? Comment est-il calculé ? Où et quand contacter ? Ces questions et d’autres seront discutées ci-dessous.

La base juridique pour accorder une déduction fiscale pour l'éducation est consacrée au paragraphe 2 de l'article 219. Code des impôts Fédération de Russie.

Une liste complète des déductions fiscales établies en Russie peut être trouvée dans la section correspondante.

Qui a droit à la déduction fiscale pour études ?

Le Code des impôts de la Fédération de Russie établit les catégories suivantes de citoyens qui ont droit à une déduction fiscale, c'est-à-dire un remboursement de 13 % du montant dépensé en formation :

1. Les personnes bénéficiant d'un enseignement sous quelque forme que ce soit : à temps plein, à temps partiel, du soir ou autre, payant elles-mêmes ;
2. Personnes qui financent l'éducation de leur ou leurs propres enfants. De plus, l'âge de chaque enfant ne doit pas dépasser 24 ans et la forme d'enseignement dans l'établissement d'enseignement doit être à temps plein ;
3. Personnes qui financent l'éducation d'enfants autres que les leurs, c'est-à-dire les tuteurs. L'âge de l'enfant sous tutelle ne doit pas dépasser 18 ans et l'éducation doit être dispensée à plein temps ;
4. Personnes qui financent l'éducation des enfants pour lesquels la tutelle était précédemment exercée. Dans ce cas, la formation doit également être à temps plein et l’âge de l’enfant ne doit pas dépasser 24 ans ;
5. Personnes qui ont dépensé leur propre argent pour éduquer un propre frère ou une propre sœur (propre frère - ayant les mêmes père et mère). L'âge du frère ou de la sœur ne doit pas dépasser 24 ans, scolarité à temps plein. Cette règle s'applique également aux demi-frères et sœurs (c'est-à-dire n'ayant qu'un père ou une mère commune).

C'est important de savoir que cette déduction fiscale sociale ne peut être accordée que si l'établissement d'enseignement dans lequel étudient les catégories de citoyens énumérées ci-dessus est agréé par l'État.

Types d'établissements d'enseignement pour lesquels une déduction fiscale est prévue pour la formation

La loi « sur l'éducation » établit les types et le statut des établissements d'enseignement, après avoir étudié dans lesquels vous pouvez revenir par autorité fiscale un montant égal à 13% du montant total dépensé. Ainsi, ces institutions comprennent :

1. Établissements d'enseignement préscolaire pour enfants (jardins d'enfants);
2. Établissements d'enseignement municipal de l'enseignement secondaire (écoles) ;
3. Établissements d'enseignement pour adultes visant à obtenir une formation complémentaire. Il peut s'agir de cours de perfectionnement, de centres d'enseignement des langues étrangères, d'auto-écoles, ainsi que de centres fonctionnant sur la base du service de l'emploi ;
4. Établissements dont le programme éducatif est de nature complémentaire. Il s'agit de diverses écoles d'art, sections sportives pour les enfants, les écoles de musique et autres types d'enseignement complémentaire.
5. Établissements d'enseignement secondaire professionnel et supérieur (académies, instituts, universités, écoles techniques et autres).

Dans toutes les catégories d'établissements d'enseignement énumérées, la principale condition donnant le droit de postuler à service des impôts Pour obtenir un remboursement de 13 %, une licence ou un autre document délivré par l'État est requis, qui donne le droit à un établissement d'enseignement d'exercer ses activités. De plus, il n’est pas nécessaire que l’établissement d’enseignement appartienne à l’État. Un établissement d'enseignement peut être privé (commercial), mais seulement s'il dispose d'une licence appropriée délivrée par l'État.

De plus, la législation fiscale de notre pays ne limite pas les citoyens dans leur choix établissement d'enseignement en Russie. L'éducation peut également être obtenue en dehors de la Fédération de Russie.

Montant de la déduction fiscale pour études

Le Code des impôts de la Fédération de Russie a fixé le montant à 50 000 roubles comme montant maximum des dépenses pour l'éducation de chacun de leurs enfants ou quartiers, qui seront pris en compte pour le calcul du montant de la déduction fiscale.

Montant maximum des dépenses pour votre propre formation , ou les frais de scolarité de votre frère ou de votre sœur sont 120 000 roubles par an.

Important. Il convient de noter que le montant de 120 000 roubles prend en compte non seulement les fonds consacrés aux études, mais peut également inclure les dépenses de traitement et d'autres services auxquels s'applique la possibilité d'obtenir une déduction.

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez présenter des documents confirmant le fait du paiement des études, qui doivent être délivrés à la personne qui a effectué le paiement, et non à la personne qui a reçu les études (s'il s'agit de personnes différentes).

Exemple de calcul de la taxe étudiante

Regardons le montant de 120 000 roubles à l'aide d'un exemple spécifique.

Supposons que le citoyen Ivanov I.I. reçoit salaires d'un montant de 40 000 roubles par mois. Parallèlement, il étudie dans un institut où le coût de la formation pendant 1 an est de 100 000 roubles. La durée totale de la formation est de 3 ans, le montant total de la formation sera donc de 300 000 roubles.

Et notre étudiant Ivanov décide de payer la totalité du montant pendant 3 ans sous forme forfaitaire, après quoi il demande au fisc un remboursement de 13% du montant dépensé en formation (il ne déclare pas d'autres types de dépenses, qui peuvent être également soumis à une déduction fiscale).

Le montant éligible à la déduction est de 120 000 par an. Ivanov a payé plus que le montant spécifié à la fois, le calcul est donc effectué en 120 000 roubles et la déduction sera : 120 000 * 0,13 % = 15 600 roubles. Ayant un salaire de 40 000 roubles, le montant total de l'impôt sur le revenu que l'employeur a payé pour Ivanov pour l'année sera de : 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 roubles. Par conséquent, Ivanov peut bénéficier d'une déduction fiscale égale à 15 600 roubles.

Mais, s'il payait ses études non pas forfaitairement, mais une fois par an pour 100 000 roubles, il pourrait alors bénéficier chaque année d'une déduction fiscale d'un montant de : 100 000 * 13 % = 13 000 roubles, et le montant total des déductions pour trois ans seraient : 13 000 * 3 = 39 000 roubles.

C'est pourquoi, lors de la prise de contact avec le service des impôts et du paiement d'une formation, il est nécessaire de faire un calcul similaire afin de maximiser le retour des fonds dépensés.

La procédure pour obtenir une déduction fiscale

Une déduction fiscale pour formation peut être obtenue soit auprès de l'administration fiscale, soit auprès de l'employeur. Cependant, vous ne pouvez bénéficier d'une déduction de l'administration fiscale qu'à la fin de la période fiscale.

C'est-à-dire que lors du paiement d'une formation en 2018, pour bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez contacter l'administration fiscale en 2019, lors du paiement d'une formation en 2019, la déduction peut être obtenue auprès du bureau des impôts en 2020, etc.

Une déduction fiscale peut être obtenue avant la fin de la période fiscale en contactant l'employeur, après avoir préalablement confirmé ce droit auprès de l'administration fiscale.

Documents requis

Afin de bénéficier d'une déduction fiscale, vous devez soumettre une liste des documents suivants à l'administration fiscale.

1. Déclaration d'impôt sous la forme 3-NDFL. Vous pouvez en savoir plus sur les erreurs typiques lors du remplissage de la déclaration 3-NDFL dans l'article sur le lien ;
2. Attestation de salaire sous forme 2-NDFL, indiquant tous les types de cumuls et de déductions (obtenues auprès du service comptable du travail) ;
3. Une copie de votre passeport ou pièce d'identité ;
4. Une copie de la convention conclue avec l'établissement d'enseignement, indiquant les détails du certificat d'État autorisant les activités éducatives. Si ces informations ne figurent pas dans le contrat, il est alors nécessaire de les demander en plus. De plus, si le coût de la formation augmente, il est nécessaire de fournir à l'administration fiscale un document le confirmant (avenant au contrat) ;
5. Lorsque vous payez les études de votre propre enfant ou d'un enfant de la paroisse (y compris un frère ou une sœur), vous devez présenter des documents complémentaires au service des impôts :
   • un document attestant d'une formation à temps plein, à défaut d'une telle inscription dans la convention de formation ;
   • une photocopie de l’acte de naissance de l’enfant ;
   • documents confirmant le fait de tutelle ou de curatelle ;
   • des documents prouvant le fait de la relation avec le frère ou la sœur pour lequel vous payez les études.
6. Photocopies des reçus de paiement confirmant le fait du paiement de la formation ;

Si vous percevez des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13 % et payez vos études ou celles de vos enfants, frères, sœurs, vous avez alors le droit de restituer 13 % des frais d'études.

Vous pouvez récupérer votre argent pour les années au cours desquelles les frais de scolarité ont été payés. Les remboursements sont effectués dans l'année qui suit celle du paiement.

Cependant, vous ne pouvez bénéficier d’une déduction que pour les 3 dernières années. Par exemple, vous avez payé des études universitaires en 2012 - 2016 et n'avez pas utilisé les déductions sociales, puis en 2018 vous ne pourrez restituer l'argent que pour 2014, 2015 et 2016.

La déduction est prévue pour les dépenses de :

1) Propre formation (toute forme de formation : de jour, de soir, par correspondance, etc.).

2) Éducation à temps plein de vos enfants, frères, sœurs de moins de 24 ans, à condition que la convention de paiement des services éducatifs et tous les documents de paiement soient délivrés à votre nom.

3) Éducation à temps plein des paroisses jusqu'à 18 ans et des anciennes paroisses jusqu'à 24 ans.

Une déduction fiscale pour les frais d'études n'est accordée que si l'établissement d'enseignement dispose de la licence appropriée ou d'un autre document confirmant le statut de l'établissement d'enseignement.

Ensuite, si vous disposez d'une licence, vous pouvez bénéficier d'une déduction pour frais de scolarité non seulement dans une université, mais également dans d'autres établissements d'enseignement, comme par exemple :

• jardins d'enfants et écoles
• les établissements d'enseignement complémentaire pour adultes (auto-écoles, cours de langues étrangères, formation continue, etc.)
• établissements d'enseignement complémentaire pour enfants (clubs sportifs, écoles de musique, d'art, etc.)

Des déductions fiscales sociales pour les dépenses de formation peuvent être obtenues non seulement dans les établissements publics, mais également dans les établissements privés (russes et étrangers).

Dimensions

Pour chaque année, vous ne pouvez pas restituer plus d'argent que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget (13 % des revenus).

1) Déduction pour votre propre éducation ou celle d'un frère ou d'une sœur.

Vous pouvez restituer 13% du coût de la formation, mais dans la limite des dépenses pas plus de 120 000 roubles. par année. Autrement dit, lors de l'application de cette déduction, le maximum qui peut vous être restitué est de 15 600 roubles. (120 000 RUB * 13 %).

Cette restriction s'applique non seulement à la formation, mais à l'ensemble des déductions sociales (à l'exception des soins coûteux). Par conséquent, si vous souhaitez, par exemple, profiter de la déduction pour formation et en même temps, vous devrez alors répartir les coûts des deux dans la limite de 120 000 roubles.

2) Déduction pour l'éducation de vos propres enfants ou de ceux de votre pupille.

Vous pouvez restituer 13% du coût de la formation, mais dans la limite des dépenses pas plus de 50 000 roubles. par année. Par conséquent, le montant annuel maximum du remboursement est de 6 500 RUB. pour chaque enfant (50 000 RUB * 13 %).

Autrement dit, pour 2 enfants qui étudient - une déduction de 13 000 roubles, pour trois - 19 500 roubles. etc. Déduction de 50 000 roubles. - c'est le montant total pour deux parents (tuteurs). Par exemple, lorsque vous enseignez à 2 enfants, le montant de la déduction est de 100 000 roubles. par parent, soit 50 000 roubles. - pour chacun d'eux.

Comment l'obtenir en 2018

Nous collectons le paquet de documents nécessaire. Gardez à l'esprit que lorsque vous soumettez des copies de documents au bureau des impôts, vous devez avoir leurs originaux avec vous. Vous aurez donc besoin des éléments suivants :

1. . Vous pouvez l'obtenir au travail dans le service comptable

   (si vous avez travaillé à plusieurs endroits dans l'année, vous devez prendre une attestation auprès de chaque employeur).

2. Passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie (copie de la page principale et enregistrement).
3. avec les coordonnées du compte bancaire auquel

   L'argent sera transféré.

4. Une convention avec un établissement d'enseignement, qui précise le coût de la formation. Une copie certifiée conforme par le demandeur lui-même est remise (chaque page de la copie est signée : « Copie conforme », signature, relevé de notes, date). Si le coût de la formation a augmenté, des frais supplémentaires doivent être prévus. accord sur le contrat.
5. Licence d'un établissement d'enseignement pour exercer des activités éducatives (copie certifiée conforme). Soumis si le contrat de formation ne contient pas ses détails.
6. Copies des documents de paiement confirmant le paiement de la formation par le candidat (reçus de caisse, ordres de paiement, reçus, etc.).

DÉDUCTION POUR L'ENSEIGNEMENT DES ENFANTS - documents complémentaires :

• Acte de naissance de l'enfant (copie).
• Une attestation de l'établissement d'enseignement attestant les études à temps plein (obligatoire si le contrat n'indique pas la forme d'études).
• Une copie de l'acte de mariage (obligatoire si les documents sont délivrés pour un conjoint et que l'autre bénéficie d'une déduction pour les études de l'enfant)

DÉDUCTION POUR LES SCOLARITÉS FRÈRE/SŒUR - documents complémentaires :

• Une copie de l'acte de naissance du frère/sœur.
• Une copie de votre propre acte de naissance.
• Une attestation de l'établissement d'enseignement confirmant les études à temps plein (obligatoire si le contrat n'indique pas la forme d'études)

DÉDUCTION POUR ÉTUDIER À L'ÉTRANGER - documents complémentaires :

• Traduction notariée de tous documents rédigés dans une langue étrangère.

Une demande de déduction (ce qui n'est pas la même chose qu'une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques), qui était parfois exigée auparavant, n'est désormais PAS obligatoirement déposée.

Après réception des documents, le bureau des impôts les vérifiera (selon la loi, pas plus de 3 mois). Une fois le contrôle réalisé, l'administration fiscale doit vous adresser dans les 10 jours ouvrés une notification écrite avec ses résultats (octroi ou refus d'octroi d'une déduction).

Si la décision est positive, les fonds devraient vous être transférés dans un délai d'un mois.

Exemple de déduction pour entraînement personnel

En 2017, Ivanov K.K. j'ai payé 125 000 roubles pour ma formation.

Son revenu pour 2017 est de 600 000 roubles. (50 000 RUB * 12 mois).

En 2018, Ivanov K.K. J'ai décidé de bénéficier d'une allocation de scolarité.

Les dépenses pour les déductions sociales sont limitées à 120 000 roubles,

Par conséquent, le montant du remboursement sera de 15 600 roubles. (120 000 RUB * 13 %).

Depuis Ivanov K.K. en 2017, il a payé un impôt sur le revenu des personnes physiques de 78 000 roubles, il bénéficiera ensuite d'une déduction intégrale (15 600 roubles)

Exemple de déduction pour études des enfants

En 2017, Ivanov K.K. payé : pour les études universitaires de ma fille - 90 000 roubles.

Et pour donner des cours d'anglais à mon fils - 35 000 roubles.

Son revenu pour 2016 est de 600 000 roubles. (50 000 RUB * 12 mois).

Impôt sur le revenu des personnes physiques retenu par l'employeur pour l'année - 78 000 roubles. (600 000 RUB * 13%)

En 2018, Ivanov K.K. J'ai décidé de bénéficier d'une déduction pour l'éducation de mes enfants.

Les dépenses pour l'éducation d'un enfant sont limitées à 50 000 roubles, donc pour l'éducation de ma fille

À l'université Ivanov K.K. ne pourra restituer que 6 500 roubles. (50 000 RUB * 13 %).

Pour l'éducation de mon fils langue anglaise pourra revenir - 4 550 roubles. (35 000 RUB * 13 %).

Le montant du remboursement pour les deux enfants sera de 11 050 roubles. (6 500 roubles + 4 550 roubles).

Depuis Ivanov K.K. en 2017, il a payé un impôt sur le revenu des personnes physiques de 78 000 roubles, il bénéficiera ensuite d'une déduction intégrale (11 050 roubles)

Rubriques :

Qui peut obtenir un remboursement de 13 % sur les frais de scolarité ?

Les crédits d'impôt pour frais de scolarité s'appliquent exigences générales bénéficier de déductions fiscales. Par ailleurs, il convient de noter qu'un remboursement de 13 % du montant des dépenses éducatives ne peut être obtenu que si l'établissement d'enseignement dispose de la licence appropriée ou d'un autre document confirmant le statut de l'établissement d'enseignement (,). A noter que la forme de formation pour obtenir une déduction n'a pas d'importance ().

Bien entendu, les frais de scolarité réels doivent être confirmés. Dans ce cas, le contribuable doit payer le contrat pédagogique à ses frais. Si, par exemple, les frais d'études ont été remboursés sur le capital maternité, alors vous ne pourrez plus prétendre à une déduction ().

Il arrive souvent qu'une personne étudie et qu'une autre paie ses études. Dans ce cas, le deuxième citoyen peut bénéficier d'une déduction fiscale, mais seulement s'il a payé les études de son frère, de sa sœur ou de ses enfants de moins de 24 ans, ou d'un tuteur ou d'une pupille jusqu'à l'âge de 18 ans (et ensuite après la cessation de la tutelle ou de la curatelle jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans). Il est également exigé que le parent reçoive une éducation à temps plein. Toutefois, si le contribuable n'a pas de lien de parenté avec la personne dont il finance les études, ou s'il s'agit de parents plus éloignés (grands-parents et petits-enfants ; oncles, tantes et neveux, etc.), alors il n'a pas droit à bénéficier d'une déduction (,) . Il ne sera pas possible de bénéficier de la déduction si l'un des conjoints a payé les études de l'autre ().

Lors du paiement des études d'un enfant, les conjoints ont le droit de bénéficier d'une déduction, quel que soit celui d'entre eux qui dispose de documents attestant les frais d'études. Dans ce cas, chaque époux doit être le parent de l'enfant. Si le conjoint n'est pas le parent de l'enfant, il ne pourra alors pas bénéficier de la déduction sociale au titre des frais de scolarité de l'enfant ().

Dans le même temps, la déduction n'est prévue que pour la prestation de services éducatifs. Si une convention avec un établissement d'enseignement prévoit le paiement d'autres services (garde d'enfants, repas, etc.), alors aucune déduction ne leur sera prévue (lettre,). Il est donc important de veiller à ce que les coûts liés à l’éducation et aux autres services soient clairement séparés dans le contrat et dans les documents de paiement.

Veuillez noter que l’un ou l’autre des parents peut demander une déduction fiscale pour les dépenses liées aux études d’un enfant. Les revenus de chaque époux se rapportent à des biens acquis en commun et sont des biens communs, chacun des époux a donc droit à une déduction fiscale sur le montant total de la formation ().

Ainsi, vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour formation si les circonstances suivantes existent simultanément :

• vous êtes contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• vous payez votre propre éducation sous quelque forme que ce soit, ou l'éducation d'un frère, d'une sœur ou d'enfants de moins de 24 ans, ou d'un tuteur ou pupille jusqu'à ce qu'il atteigne 24 ans en mode temps plein ;
• les fonds de l'employeur ou du capital maternité n'ont pas été utilisés pour financer la formation ;
• vous disposez de documents confirmant des dépenses spécifiquement liées à l'éducation, et non à d'autres services ;
• l'établissement d'enseignement dispose d'une licence pour fournir des services éducatifs ou d'un autre document confirmant son statut ;
• vous n'avez pas dépensé le plafond de toutes les déductions d'impôts sociaux - vous devez tenir compte du fait que les déductions d'impôts sociaux sont calculées de manière cumulative (120 000 roubles par an) (). Par conséquent, si au cours de l'année de déclaration, le contribuable a engagé des frais de traitement d'un montant de 100 000 roubles. et a déposé une déclaration les acceptant pour déduction, il ne peut alors utiliser la déduction pour formation que d'un montant de 20 000 roubles ;
• les frais de scolarité ont été payés dans les trois ans précédant l’année du dépôt de la déclaration.

De combien puis-je bénéficier d’une déduction fiscale pour formation ?

Le montant maximum de la déduction dépend de la formation pour laquelle le contribuable a payé :

• propre formation. Le montant de la déduction fiscale dans ce cas ne dépassera pas 120 000 roubles. pour la période fiscale (année) ;
• l'éducation de votre enfant jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans. Le montant de la déduction ne dépasse pas 50 000 roubles. par an pour chaque enfant ;
• l'éducation de la paroisse ou de la paroisse jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 18 ans, ainsi qu'après la fin de la tutelle sur lui jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans. Seules les dépenses liées à l'obtention d'une éducation à temps plein sont acceptées en déduction. Le montant de la déduction ne dépasse pas 50 000 roubles. par an pour chaque personne sous tutelle ou pupille ;
• l'éducation de leur propre ou demi-frère (soeur) jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 24 ans. Et dans ce cas, seules les dépenses liées à l'éducation à temps plein sont acceptées en déduction et le montant de la déduction ne dépassera pas 120 000 roubles. par an ().

A noter également que la déduction fiscale en question est accordée pendant toute la durée des études, y compris la période de congé académique ().

Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d'une déduction fiscale pour études ?

• déclaration 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL (délivré par l'employeur);
• une copie de l'entente avec l'établissement d'enseignement pour la prestation de services éducatifs ;
• un certificat de l'établissement d'enseignement attestant que le contribuable était un étudiant à temps plein (si l'éducation est payée par les tuteurs ou les parents et que la forme d'enseignement n'est pas précisée dans l'accord avec l'établissement d'enseignement (, );
• acte de naissance de l'enfant en cas de paiement des frais de scolarité par un parent ou tuteur ;
• les documents confirmant le lien de parenté de la personne pour laquelle le contribuable paie les études (acte de naissance de l'enfant, acte de naissance de soi-même et d'un frère/sœur, une copie du document établissant la tutelle (tutelle);
• les documents de paiement confirmant les dépenses de formation réelles engagées. Ceux-ci peuvent inclure un reçu pour un ordre de réception, un relevé bancaire concernant le transfert de fonds, un reçu de caisse, etc.
• demande de déduction fiscale pour études (sur présentation initiale des documents) ;
• une demande de remboursement d'impôt payé en trop (après un contrôle documentaire des documents, mais en pratique elle est déposée simultanément avec l'ensemble des documents) ;
• confirmation du droit à bénéficier d'une déduction fiscale du bureau des impôts (en cas de perception d'une déduction par l'intermédiaire d'un employeur).

Les contribuables ne sont pas limités dans le choix du pays d’études. Toutefois, si la formation a eu lieu dans un établissement d'enseignement étranger, vous devez alors fournir une licence ou d'autres documents établis par la législation locale pour confirmer le statut de l'établissement d'enseignement (,). Dans le même temps, le Service fédéral des impôts de Russie souligne que les documents soumis doivent être traduits en russe et que la traduction doit être notariée (). Le ministère russe des Finances adopte une position différente sur cette question, indiquant que le statut d'un établissement d'enseignement étranger doit être confirmé par les documents pertinents prévus par la législation de cet État étranger, et par la légalisation des copies de ces documents, ainsi que par la légalisation. leur traduction en russe n'est pas requise (). Il serait toutefois judicieux de contacter votre bureau des impôts pour obtenir des conseils sur les documents à présenter.

Les financiers sont fidèles à la question de l'octroi d'une déduction même si la formation n'a pas eu lieu en organisation éducative, et à IP. De plus, une déduction peut être accordée même lorsqu'un entrepreneur individuel n'a pas d'autorisation pour exercer des activités éducatives - après tout, ce n'est pas obligatoire pour lui (,).