امروزه برخی از موسسات پس از هر گونه حسابرسی یا گزارشی باید با نیاز به ارائه توضیحات به سازمان امور مالیاتی مواجه شوند. برای اطمینان از اینکه توضیحات باعث بررسی های اضافی توسط مقام ناظر نمی شود، تهیه توضیح باید با مسئولیت کامل و عدم تأخیر در پاسخگویی بسیار جدی گرفته شود.

چه الزاماتی در حال حاضر مرتبط است؟

قاعدتاً الزام به ارائه توضیحات پس از مدت معینی پس از گزارش یا اعلامیه ایجاد می شود و دلیل این الزام ممکن است هرگونه ورود اشتباه یا عدم دقت در گزارش باشد. اغلب، سوالاتی از ساختارهای نظارتی در رابطه با گزارش بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در زمانی که گزارش های طرف مقابل مطابقت ندارد، به دلیل اختلاف در داده های مالیاتی در اظهارنامه مالیات بر درآمد ایجاد می شود. همچنین ممکن است در نتیجه زیان های غیرقابل توجیه شرکت در حین حسابرسی ، هنگام ارسال اظهارنامه به روز یا در گزارش مالیاتی که در آن مبلغ مالیات کمتر از اطلاعات اولیه و غیره است ، ایجاد شود.

به عنوان مثال ، برای مالیات بر ارزش افزوده 3 نوع الزامات اصلی برای نوشتن توضیحات وجود دارد که نمونه ای از آنها توسط استانداردهای خدمات مالیاتی فدرال به صورت الکترونیکی تهیه و تأیید شده است:

• با توجه به انطباق کنترل
• برای اختلاف نظر با طرف مقابل
• درباره اطلاعات ثبت نشده در مجله فروش (نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره ED-4-15/5752 مورخ 04/07/2015).

الزامات توضیحات پس از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ممکن است به دلایل دیگری ایجاد شود، اما یک سند نمونه هنوز توسط مقامات مالیاتی تهیه نشده است.

برای ارسال پاسخ، پرداخت کننده 6 روز کاری فرصت دارد تا دریافت درخواست را گزارش کند، به علاوه 5 روز کاری دیگر برای ارسال پاسخ به درخواست (آخر هفته و تعطیلات در نظر گرفته نمی شود).

نحوه نوشتن توضیحات به اداره مالیات در سال 2019

اگر پرداخت کننده درخواستی از سازمان مالیاتی برای توضیح دریافت کرده باشد، بازرسی چیزی مشکوک در اظهارنامه پرداخت کننده پیدا کرده است. لازم به ذکر است که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال با استفاده از یک برنامه الکترونیکی خودکار کنترل میز کلیه اظهارنامه ها و گزارش های حسابداری را فراهم می کند که می تواند به سرعت اشتباهات در گزارش را شناسایی کند (اختلاف بین داده ها در گزارش ها، مغایرت بین اظهارنامه ارسال شده و اطلاعات در دسترس برای تعیین شده). بازرس)، در نتیجه بازرسی خدمات مالیاتی فدرال درخواست توضیح این واقعیت را ارائه می دهد (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ممکن است دلایل دیگری برای ارائه درخواست توضیح وجود داشته باشد.

یادداشت توضیحی به خدمات مالیاتی فدرال به صورت رایگان تهیه می شود، به جز توضیحات در هنگام حسابرسی میز اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده. اگر پرداخت کننده معتقد است که در گزارش ارسالی هیچ گونه نادرستی یا تناقضی وجود ندارد، باید در توضیح نیاز ذکر شود:

« ...در پاسخ به درخواست شماره 75 مورخ 11 اسفند 1397 جنابعالی به اطلاع شما می رساند که در اظهارنامه مالیاتی زمان درخواستی مغایرتی وجود ندارد. بر این اساس انجام اصلاحات در گزارش در زمان تعیین شده را غیرقابل قبول می دانیم...».

اگر اشتباهی در گزارش‌گیری کشف کردید که منجر به کاهش مالیات نمی‌شود (مثلاً عدم دقت فنی در نمایش کد)، می‌توانید توضیح دهید که چه اشتباهی رخ داده است، کد صحیح را مشخص کنید و شواهدی ارائه کنید که این عدم دقت منجر به کاهش در میزان مالیات پرداختی یا ارسال اظهارنامه به روز.

با این حال، اگر نادرستی کشف شود که منجر به کاهش مالیات شود، اظهارنامه اصلاح شده باید بلافاصله ارائه شود. ارائه توضیحات در چنین شرایطی منطقی نیست (بند 1 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره ED-4-15/19395 مورخ 6 نوامبر 2015).

هر مؤدی موظف است بداند که قانون پیش بینی نکرده است که توضیحات فقط به صورت کتبی ارائه شود، یعنی. این نشان می دهد که می توان توضیحات را به صورت شفاهی ارائه کرد، اما برای جلوگیری از هرگونه سوء تفاهم، بهتر است پاسخ کتبی تهیه شود.

توضیح به اداره مالیات در مورد زیان

هنگام بررسی شرکت های غیرسود، خدمات مالیاتی به دقت بررسی می کند که آیا مالیات بر درآمد دست کم گرفته شده است یا خیر. دوره حسابرسی دو سال گذشته یا بیشتر را در بر می گیرد. هنگامی که یک مؤدی درخواستی برای توضیح علت زیان دریافت می کند، لازم است سریعاً پاسخی به خدمات نظارتی ارسال شود که به طور مفصل توضیح می دهد که چرا هزینه ها از درآمد بیشتر است. به عنوان مثال می توان به این موضوع اشاره کرد که شرکت اخیرا ایجاد شده است، هنوز مشتری های کمی وجود دارد و هزینه های اجاره ساختمان و نگهداری کارکنان و ... زیاد است. در پاسخ باید به این نکته توجه کرد که تمامی هزینه ها مستند بوده و گزارشات به درستی تنظیم شده باشد. برای وضوح بیشتر، می توانید جدولی ایجاد کنید که لیستی از هزینه های سال را به تفکیک عملیات نشان دهد.

دانلود یادداشت توضیحی به اداره مالیات در مورد زیان

(ویدیو: "ما در پاسخ به درخواست سازمان مالیاتی توضیحاتی در مورد زیان ارائه می کنیم")

توضیح به اداره مالیات در مورد مغایرت در اظهارنامه ها

ساختارهای نظارتی با استفاده از برنامه‌های خودکار تمام اظهارنامه‌ها را بررسی می‌کنند و می‌توانند خیلی سریع بین اطلاعات یک اظهارنامه (مثلاً برای مالیات بر ارزش افزوده) با اطلاعات یک اظهارنامه دیگر (مثلاً برای مالیات بر درآمد) یا با گزارش حسابداری مغایرت پیدا کنند. در این مورد، بازرسی مجبور است با پرداخت کننده تماس بگیرد تا دلیل عدم تطابق بین شاخص ها (به عنوان مثال، درآمد) را توضیح دهد.

با توجه به اینکه حسابداری در موسسات به همان ترتیب حسابداری در سرویس نظارت انجام نمی شود، توضیح مغایرت های شناسایی شده دشوار نیست. به عنوان مثال، داده های مالیات بر ارزش افزوده ممکن است با مقدار سود مطابقت نداشته باشد، زیرا درآمدهای غیر فروش وجود دارد که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند (جریمه، سود سهام، اختلاف نرخ ارز). این شرایط ممکن است باعث مغایرت هایی شود که باید در پاسخ به درخواست در مورد آن نوشته شود. (ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توضیح خدمات مالیاتی فدرال در مورد مالیات بر ارزش افزوده

هنگام ارائه توضیحات به خدمات مالیاتی فدرال در مورد مالیات بر ارزش افزوده، باید در نظر داشته باشید که در اینجا تفاوت های ظریف وجود دارد. همانطور که قبلاً ذکر شد ، پرداخت کنندگان موظفند اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارسال کنند (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، بنابراین توضیحات مالیات بر ارزش افزوده توسط مؤسسات لازم است به صورت الکترونیکی ارائه شود. در این صورت ارائه توضیحات طبق الگوی مورد قبول (مقررات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-15/682@ مورخ 16 دسامبر 2016) الزامی است و در صورتی که مؤسسه ای توضیحات الکترونیکی را غیر در قالب مورد نیاز ارائه کند، آن را ارائه می دهد. ممکن است جریمه شود (بند 1 ماده 129.1 قانون مالیات RF). با این حال، در سپتامبر 2017، خدمات مالیاتی فدرال قطعنامه شماره SA-4-9/18214@) مورخ 13 سپتامبر 2017 را صادر کرد که جریمه پرداخت کننده را به دلیل نمونه نادرست توضیحات لغو کرد.

اگر شرکتی حق دارد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت کاغذی ارسال کند، بهتر است طبق نمونه های پذیرفته شده توسط خدمات مالیاتی فدرال توضیحاتی ارائه شود (ضمائم 2.1-2.9 نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره AS-4-2). /12705 مورخ 25 تیر 1392). لازم به ذکر است استفاده از این نمونه ها ضروری نیست.

برای اطمینان بیشتر توضیح، می‌توانید کپی‌هایی از فاکتورها، عصاره‌های گزارش‌های فروش و خرید را پیوست کنید.

اگر بازرس از شرکتی در مورد بار مالیاتی پایین نسبت به میانگین صنعت توضیح بخواهد، این شرایط را می توان به صورت زیر توضیح داد:

«...در اظهارنامه گزارش مورد نیاز برای زمان درخواستی، نمایش ناقص اطلاعاتی که منجر به کاهش پرداخت مالیات شود، مشاهده نشده است. بنابراین، شرکت معتقد است که توضیح اظهارنامه مالیاتی برای مدت زمان تعیین شده الزامی نیست. بار مالیاتی بر فعالیت های اصلی موسسه در زمان تعیین شده به دلیل کاهش درآمد و افزایش هزینه های موسسه کاهش یافت.».

و سپس باید میزان کاهش میزان درآمد و افزایش هزینه ها برای زمان درخواستی نسبت به دوره گذشته و دلایل این شرایط (کاهش تعداد خریداران، افزایش قیمت برای خرید کالاها و غیره).

(ویدیو: "اخبار UNP - شماره 8")

وقتی تقاضای مالیات ناعادلانه است چه باید کرد؟

مواقعی وجود دارد که ساختارهای مالیاتی نیاز به توضیح دارند در حالی که هیچ گونه خطای گزارشگری وجود ندارد. نیازی به نادیده گرفتن چنین الزاماتی از اداره مالیات نیست. به منظور جلوگیری از سوء تفاهم و عدم مشمول تحریم (از جمله بازرسی های غیرمنتظره توسط دستگاه های نظارتی) لازم است مراتب صحت کلیه گزارش های ارسالی را سریعاً به سازمان بازرسی اعلام و در صورت امکان کپی از مدارک و مستندات ارائه شده ارائه نماید. باید به خاطر داشته باشیم که برای بازرسی، این متن توضیح نیست که نقش مهمی ایفا می کند، بلکه واقعیت خود پاسخ است.

نمونه پاسخ به درخواست مالیاتی برای شفاف سازی

همانطور که قبلا ذکر شد، هیچ پاسخ نمونه یکپارچه ای به یک نیاز بازرسی وجود ندارد، بنابراین می توانید یادداشت توضیحی را به هر شکلی بنویسید. البته متن پاسخ باید به سبک تجاری صحیحی که برای نامه های رسمی اتخاذ شده است نمایش داده شود.

• ابتدا معمولاً در گوشه سمت راست بالا باید آدرس اداره مالیات را بنویسید که موسسه باید توضیح دهد. بعد شماره نامه، محل و منطقه ای که موسسه به آن تعلق دارد را بنویسید.
• خط بعدی اطلاعات فرستنده سند را نشان می دهد: نام موسسه، آدرس و شماره تلفن تماس.
• در پاراگراف بعدی نامه، قبل از تنظیم متن توضیح، باید پیوندی به شماره و تاریخ درخواست توسط بازرسی نمایش داده شود و ماهیت نیاز آنها را به اختصار شرح دهید و تنها پس از آن باید شروع به توصیف توضیحات کنید.
• توضیح باید با دقت بسیار شرح داده شود و پیوندهای لازم را به مواد پشتیبان، گواهی ها، قوانین، اسناد نظارتی و غیره ارائه دهد. هر چه این بخش از توضیحات واضح تر باشد، امید به رضایت بدن کنترل شده از پاسخ بیشتر است.
• در توضیح، رجوع به داده های غیر معتبر اکیداً ممنوع است، زیرا با تحریم های شدید بعدی بازرسان مالیاتی به سرعت شناسایی می شود.

از امسال فقط می‌توانید به صورت الکترونیکی به درخواست‌های سازمان مالیاتی پاسخ دهید. فرمت جدیدی برای ارسال توضیحات به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیز اتخاذ شده است. در این مقاله دستورالعمل هایی در مورد نحوه پاسخگویی به الزامات پیدا خواهید کرد، و همچنین یاد خواهید گرفت که چه تفاوت هایی در پاسخ به انواع مختلف نیازها وجود دارد.

دستورالعمل پاسخگویی به مطالبات مالیاتی برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

شما درخواستی از اداره مالیات برای ارائه توضیحات در مورد اظهارنامه خود دریافت کرده اید. مراحل بعدی شما چیست:

مرحله 1.شما باید رسید را ظرف 6 روز از تاریخ دریافت ارسال کنید (بند 5.1، ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر در مدت زمان تعیین شده این کار را انجام نداده باشید، بازرسان این حق را دارند که ظرف مدت 10 روز پس از پایان مهلت ارسال رسید، تصمیم به توقف معاملات در حساب ها بگیرند (بند 3 ماده 76 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

مرحله 2.بررسی کنید که کدام فرم توضیح را ارسال کنید. در صورت درخواست بازرسان بر اساس بند 3 ماده، شرکت باید توضیحات الکترونیکی ارائه دهد. 88 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. شرکت حق دارد در صورت ارائه اظهارنامه کاغذی توضیحات و سایر الزامات را به صورت کاغذی ارسال کند.

مرحله 3.دریابید که چه اختلافاتی باید توضیح داده شود. برای انجام این کار ، مقامات مالیاتی در درخواست خود خطاهای پرداخت کننده را با استفاده از کدگذاری ویژه نشان می دهند. به عنوان مثال برای نسبت های کنترلی که در دفتر فروش، فاکتورها، مغایرت های دفتر خرید و ... وجود ندارد. برای این منظور مقامات مالیاتی در درخواست خود از کدگذاری ویژه استفاده می کنند.

• کد خطا 1 به این معنی که: هیچ سابقه ای از معامله در اظهارنامه مالیاتی طرف مقابل وجود ندارد. طرف مقابل مالیات بر ارزش افزوده را برای همان دوره گزارش نکرده است. اظهارنامه مالیاتی طرف مقابل حاوی ارقام صفر است. اشتباهات صورت گرفته در گزارش امکان شناسایی فاکتور و مقایسه آن با داده های اظهارنامه طرف مقابل را فراهم نمی کند.
• کد خطا 2 به این معنی که داده های تراکنش بین بخش 8 "اطلاعات دفتر خرید" و بخش 9 "اطلاعات دفتر فروش" اظهارنامه مالیاتی دوره گزارش دارای مغایرت هستند. این می تواند اتفاق بیفتد اگر مبلغ مالیات بر پیش فاکتورهای محاسبه شده قبل برای کسر پذیرفته شود. در این مورد، توضیح در مورد پیشرفت ضروری است.
• کد خطا 3 به این معنی که داده های مربوط به معاملات بین بخش 10 "اطلاعات از گزارش صورت حساب های صادر شده" و بخش 11 "اطلاعات از گزارش صورت حساب های دریافتی" اظهارنامه مالیاتی ارائه شده به سازمان مالیاتی با یکدیگر مطابقت ندارند. این می تواند برای مثال هنگام وارد کردن اطلاعات مربوط به عملیات واسطه در اظهارنامه اتفاق بیفتد.
• کد خطا 4 نشان دهنده یک خطا در هر ستون از اعلامیه است (تعداد ستون با خطای احتمالی در پرانتز نشان داده می شود).

مرحله 4.توضیحات را تهیه و ارسال کنید.

هیچ خطایی وجود ندارد.برای روشن شدن اینکه هیچ خطایی وجود ندارد، اطلاعات موجود در فرم را تغییر ندهید. به این ترتیب شرکت گزارش می دهد که همه موارد در فاکتور و اظهارنامه صحیح است.

اشتباهاتی وجود دارد، اما شرکت مالیات را دست کم نگرفت.بدون ارائه اظهارنامه به روز، جزئیات نادرست را در توضیحات ذکر کنید. خطاهای معمولی: کد عملیات نادرست. جزئیات نادرست؛ هزینه های مختلف کالا

یک اشتباه وجود دارد و مالیات دست کم گرفته شده است.نیازی به پاسخگویی به درخواست نیست. انجام اصلاحات در دفاتر خرید و فروش و ارائه اظهارنامه به روز.

فاکتور ندارهتامین کننده باید جداول جداگانه را پر کند (فرم اظهارنامه جدید، تایید شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 20 دسامبر 2016 شماره ММВ-7-3/696@).

توجه!توضیحات یا اظهارنامه مالیاتی به روز شده ظرف 5 روز از تاریخ دریافت درخواست به سازمان مالیاتی ارائه می شود. همراه با توضیحات، مالیات دهنده حق دارد مطابق بند 4 هنر. 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه، علاوه بر این، اسنادی را ارائه دهید که صحت داده های موجود در اظهارنامه مالیاتی را تأیید می کند.

چگونه در عمل معلوم شد:تقریباً هیچ‌کس کد خطای 3 را دریافت نمی‌کند. تا کنون، خدمات مالیاتی فدرال کنترل مناسبی را از نظر بررسی ناهماهنگی‌ها در صورت‌حساب‌ها هنگام خرید و فروش از طریق واسطه‌ها اعمال نکرده است. از سال جاری، کنترل تشدید خواهد شد. تمام اصلاحات در مقررات داخلی انجام شده است، نرم افزار توسعه یافته است و اکنون مقامات مالیاتی با دقت بیشتری بررسی خواهند کرد که آیا GWS از طریق واسطه ها فروخته می شود.

نحوه نوشتن توضیحات هنگام پاسخ به الزامات مالیاتی

مؤدی حق دارد توضیحاتی را در مورد مالیات بر ارزش افزوده به اظهارنامه به صورت رایگان ارائه دهد. اگرچه مسئولان با احتیاط یک توضیح نمونه برای مالیات بر ارزش افزوده تهیه کرده اند که در صورت تمایل می توان از آن استفاده کرد. این سند از چندین جدول تشکیل شده است که در آن می توانید داده های حسابداری و جزئیات اسناد را مشخص کنید و همچنین دلایل مغایرت ها را توضیح دهید. هر جدول به موضوع خاصی اختصاص دارد. به عنوان مثال، توضیحاتی در مورد سهم بالای مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد. قبل از پر کردن یک سند، باید یک یادداشت مقدماتی برای آن بنویسید. نشان می دهد که توسط چه کسی و برای چه دوره مالیاتی پاسخ به توضیحات مالیات بر ارزش افزوده اداره مالیات داده شده است و همچنین تعداد برگه های سند و شماره تصحیح را ارائه می دهد.

برای حسابداران و حسابداران ارشد در OSNO و USN. آموزش کامل و تایید انطباق خود با استاندارد حرفه ای "حسابدار"

نمونه ای از پر کردن توضیح نسبت های کنترل

در صورت تخلف نسبت کنترل، عدد نسبت کنترل را مشخص کرده و توضیح می دهید. لطفا توضیحات خود را تا 1000 کاراکتر نگه دارید.

اگر در نتیجه بررسی الزامات نسبت های کنترلی، خطاهایی شناسایی شود که منجر به تغییر در شاخص های ارزش اظهارنامه مالیاتی شود، ارائه یک اظهارنامه مالیاتی به روز ضروری است.

توضیحات اطلاعاتی که در دفتر فروش ذکر نشده است

آن ها عدم وجود در بخش 9 یک ثبت ثبت در صورتحساب، که طرف مقابل ثبت نام مربوطه را در بخش 8 اظهارنامه مالیاتی منعکس کرده است.

مورد 1. معامله تایید شده است، i.e. در اظهارنامه فروشنده فاکتوری وجود ندارد. هیچ توضیحی ارائه نشده است.

مورد 2. معامله تایید نشده است، i.e. فروشنده این فاکتور را برای خریدار صادر نکرده است.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به روز شده

قانون اول. قبل از ارسال آن، باید کتاب های خرید، کتاب های فروش و مجلات را تنظیم کنید. همه چیز بستگی به نوع عملیات آن دارد.

سه برابر قانون.شما باید تمام بخش هایی را که در اظهارنامه اصلی وجود داشت ارسال کنید، حتی اگر هیچ تغییری در آنها ایجاد نکنید. اظهارنامه به روز شده به فرمی ارائه می شود که در دوره ای که اظهارنامه "به روز شده" را ارسال می کنید معتبر بود. اگر فرم اظهارنامه جدیدی در حال حاضر در حال اجرا است، ما توضیح را طبق فرم قبلی ارائه می کنیم.

در هنگام ارسال اظهارنامه به روز نیازی به ارائه توضیحات نیست.

خطاهادر ضمائم بخش‌های 8 و 9 و بخش‌های 10، 11، 12 یک خط "شاخص مربوط بودن اطلاعات ارائه شده قبلی" با مقدار 001 وجود دارد. این برای ماشینی که داده‌ها را پردازش می‌کند، درک کند که چه اطلاعاتی بوده است. دریافت کرد. اگر 1 قرار دهید، به این معنی است که می توانید بخش های 8 و 9 را بدون درج در تمام فاکتورها، با خط تیره پاس کنید. با این کار شما می گویید که هیچ تغییری در این بخش ایجاد نمی کنید. اگر 0 قرار دهید، به دستگاه سیگنال می دهید که همه چیز در این بخش جدید است. بنابراین، قانون به این صورت است: اگر اظهارنامه اولیه را ارسال می کنید، 0 را قرار دهید، اگر تعدیل را ارسال می کنید، 1 را قرار دهید (اگر در صورتحساب ها خطایی وجود دارد، بخش 8 با ویژگی 1).

اگر پس از ارسال گزارشات سال 2015 یا 2016 تغییری ایجاد کردید، باید یک برگه اضافی هم در دفتر خرید و هم در دفتر فروش ایجاد کنید. شما قبلاً در آن تمیز خواهید کرد، یعنی. ثبت فاکتورهایی را که پس می گیرید لغو کنید و فاکتورهایی را که باید در دفتر خرید یا دفتر فروش وارد کنید وارد کنید. برای اینکه شما بخش های 8 و 9 را تکرار نکنید، پیوست های 1 تا بخش های 8 و 9 ارائه شده است - این همه اطلاعات برگه های اضافی است.

38024 بازدید

بر اساس نتایج یک حسابرسی میز، مودیان مالیاتی ممکن است درخواستی از بازرسی برای شفاف سازی هر گونه اطلاعات مشخص شده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دریافت کند. از 1 ژانویه 2017، لازم است به چنین الزامی فقط به صورت الکترونیکی پاسخ داده شود. برای مثال چنین فرصتی در سرویس ارسال گزارش وجود دارد

تا به امروز، خدمات مالیاتی فدرال فرمت های الکترونیکی را برای سه نوع الزام برای ارائه توضیحات در مورد مالیات بر ارزش افزوده تایید کرده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 04/07/2015 شماره ED-4-15/5752). اینها الزامات مربوط به نسبت های کنترلی، برای مغایرت با طرف مقابل و الزامات مربوط به اطلاعاتی است که در دفتر فروش گنجانده نشده است.

بیایید ببینیم که هر یک از آنها شامل چه مواردی می شود و مالیات دهندگان در صورت دریافت چنین مطالبه ای باید چه کاری انجام دهند.

نوع توضیح	توضیح نسبت های مرجع	توضیحات مربوط به مغایرت با طرف مقابل
	در صورتی که سازمان مالیاتی نسبت های کنترلی را در اظهارنامه محاسبه کرده و موارد نادرستی را تشخیص دهد	اگر در حین تطبیق صورتحسابهای خریداران و فروشندگان، طرف مقابل یافت نشد یا مغایرتی در داده ها کشف شد (مثلاً در مالیات بر ارزش افزوده)
کی خواهد آمد	ظرف 1 تا 2 روز پس از ارسال اظهارنامه. از نظر تئوری، درخواست می تواند در طول هر سه ماه حسابرسی دریافت شود، اما در عمل، مقامات مالیاتی ظرف یک یا دو روز پس از ارسال اظهارنامه، با این وظیفه مقابله می کنند.	معمولاً ظرف دو هفته پس از ارسال اظهارنامه
در چه قالبی خواهد آمد؟	pdf	pdf + xml
آنچه در آن وجود دارد	- عدد نسبت مرجع (به عنوان مثال 1.27). - تشریح تخلف (مثلاً «افراد بیان شده در میزان مالیات بر ارزش افزوده مشمول کسر»). - ارجاع به هنجار قانون گذاری (کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ماده 171، 172). - نسبت کنترل (ماده 190 R.3 + مجموع ماده 030 و 040 R.4 + Art. 080 و 090 R.5 + Art. 060 R.6 + Art. 090 R.6 + Art. 150 R. 6 = st 190 8 + st. 005 - داده های منعکس شده در اظهارنامه (1781114.00	- فهرست فاکتورهایی که مغایرت هایی برای آنها پیدا شد که نیاز به توضیح دارد. - کدهای خطا به عنوان مثال: 1 - طرف مقابل سابقه معامله را نداشته باشد. 2 - مغایرت داده های معاملات بین دفتر خرید و دفتر فروش. به ویژه، بین داده های بخش 8 (اطلاعات دفتر خرید) یا پیوست 1 تا بخش 8 (اطلاعات برگه های اضافی دفتر خرید) و بخش 9 (اطلاعات دفتر فروش) یا پیوست 1 تا بخش 9 (اطلاعات) از برگه های اضافی دفتر فروش) اظهارنامه مالیات دهندگان؛ 3- مغایرت داده های تراکنش بین بند 10 (اطلاعات دفترچه صورتحساب های صادر شده) و بند 11 (اطلاعات دفترچه صورتحساب های دریافتی) اظهارنامه مؤدی. 4 (الف، ب) - خطا در ستون های a، b امکان پذیر است (تعداد ستون هایی که در آنها خطا ایجاد شده است نشان داده شده است)
	- تعداد نسبت کنترل که توضیحی در مورد آن داده شده است. - خود توضیح به صورت آزاد	اصل فاکتورهای ذکر شده در الزام باید مطرح شود. و داده ها را بررسی کنید - اقدامات بعدی به نتایج بررسی بستگی دارد: - داده ها درست بود. تأیید کنید که داده‌ها صحیح هستند، ضمیمه کردن اسکن فاکتور یا اصل آن در قالب الکترونیکی (xml) ضرری ندارد. فراموش نکنید که اسناد پیوست را در فهرست موجودی خود بگنجانید. - خطا در مشخصات فاکتور (تاریخ، شماره، شماره شناسایی مالیاتی، ایست بازرسی و ...) تشخیص داده شد. در پاسخ به درخواست تغییراتی ایجاد کنید (به جز مبلغ مالیات بر ارزش افزوده). - اشتباه در مبلغ مالیات. شما باید یک اظهارنامه به روز شده و ظرف مدت پنج روز پس از ارسال رسید ارسال کنید.

نیاز به توضیح برای مغایرت ها چند ویژگی مهم دارد. بنابراین، ممکن است حاوی فاکتورهای اشتباهی از چندین بخش از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باشد. به عنوان بخشی از ممیزی روی میز یک اظهارنامه، چندین الزام از این نوع ممکن است دریافت شود. در نهایت، درخواست شفاف سازی در مورد یک فاکتور خاص به طور همزمان برای خریدار و فروشنده ارسال می شود.

توضیح اطلاعات درج نشده در دفتر فروش

روش پاسخگویی به الزامات این نوع به طور رسمی تایید نشده است، بنابراین توصیه های کارشناسی را در این جدول قرار داده ایم.

نوع توضیح	توضیح اطلاعات درج نشده در دفتر فروش
در چه صورت تقاضا می آید؟	زمانی که خریدار معاملات با فروشنده را در اظهارنامه منعکس می کند، اما فروشنده این کار را در دفتر فروش خود انجام نمی دهد.
کی خواهد آمد	از نظر تئوری، چنین درخواست‌هایی را می‌توان ظرف سه ماه پس از تأیید دریافت کرد، اما به احتمال زیاد ظرف دو هفته از تاریخ ارسال اظهارنامه می‌رسد.
در چه قالبی خواهد آمد؟	pdf
آنچه در آن وجود دارد	نام، INN و KPP خریدار که داده های تراکنش را منعکس کرده است، همچنین شماره فاکتور و تاریخ
مواردی که در پاسخ ایمیل باید لحاظ شود	داده ها باید در جداول مختلف در پاسخ به نیاز بسته به شرایط ارائه شده در زیر قرار گیرند. - معامله تایید شده است، یعنی فاکتوری در اظهارنامه وجود دارد، اما با داده های متفاوت از داده های خریدار. سپس فاکتور وارد جدولی می شود که اختلافات را توضیح می دهد. در جدول کافی است شماره، تاریخ و TIN طرف مقابل را مشخص کنید. - معامله تایید نشده است، یعنی فروشنده این فاکتور را برای خریدار صادر نکرده است. فاکتور در جدولی شامل داده های تراکنش های تایید نشده گنجانده شده است. جدول باید منعکس کننده اطلاعات زیر باشد: - شماره فاکتور؛ - تاریخ فاکتور؛ - TIN خریدار - پرداخت کننده فاکتور ذکر شده در درخواست را دارد اما فراموش کرده است آن را در دفتر فروش منعکس کند. در این صورت به شما توصیه می کنیم فاکتور را در یک برگه اضافی از دفتر فروش درج کرده و اظهارنامه به روز ارسال کنید. پس از ارسال رسید پذیرش درخواست، پنج روز کاری برای این امر مهلت داده می شود

اگر درخواستی دریافت کردید ...

پس از آن باید ظرف شش روز کاری برای پذیرش ادعا رسید ارسال کنید و پس از آن پنج روز کاری برای پاسخگویی به ادعا فرصت دارید (آخر هفته ها و تعطیلات رسمی به حساب نمی آیند).

تحریم ها

برای عدم ارائه یا ارائه نابهنگام توضیحات، 5000 روبل جریمه در نظر گرفته شده است. لطفاً توجه داشته باشید که پاسخ به درخواست ارسال شده به بازرسی به صورت کاغذی ارائه نشده تلقی می شود (ماده 88 قانون فدرال شماره 130-FZ مورخ 1 مه 2016).

گزارش و پاسخ به تقاضاهای 1500 روبل در سال!

ارائه گزارش به خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه بسیار ساده است. یک گزارش در برنامه خود تهیه کنید، آن را در سرویسی آپلود کنید که فایل را از نظر مطابقت با قانون بررسی می کند، سپس امضا کنید و ارسال کنید. اگر درخواستی برای توضیح مالیات بر ارزش افزوده از اداره مالیات دریافت کرده اید، توضیحات را تکمیل کرده و به صورت الکترونیکی به بازرسی ارسال کنید. تمام ویژگی های خدمات از 1500 روبل * در سال شروع می شود. گزارش صفر حتی ارزان تر است. گزارش های صفر را به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و Rosstat برای 500 روبل در سال ارسال کنید!

الیزاوتا بولاوینا، کارشناس سرویس Report.ru SKB Kontur.

*قیمت منطقه خود را در وب سایت بررسی کنید

L.A. الینا، اقتصاددان-حسابدار

دوربین: ما در مورد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده توضیحاتی ارائه می دهیم

موضوع مقاله توسط النا سرگیونا شاتالوا،حسابدار ارشد شرکت تکنولوکس متال LLC، مسکو.

فرم الکترونیکی ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فرصت های جدیدی را برای ممیزی میز در اختیار مقامات مالیاتی قرار داده است. علاوه بر اشتباهات جزئی در خود اظهارنامه، بازرسان به مغایرت های شناسایی شده بین اطلاعات مربوط به معاملات مندرج در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یک مؤدی و اطلاعات مربوط به همان معاملات منعکس شده در گزارش های مالیات بر ارزش افزوده سایر سازمان ها و کارآفرینان علاقه مند هستند. برنامه تأیید به طور خودکار داده ها را با هم مقایسه می کند و همچنین در صورت مشاهده هرگونه نادرستی، به طور خودکار یک درخواست برای شفاف سازی ایجاد می کند.

درخواست الکترونیکی دریافت کرد - فراموش نکنید که رسید پذیرش را ارسال کنید

اگر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را به صورت الکترونیکی ارسال کرده باشید، بازرسی درخواست الکترونیکی برای توضیحات ارسال می کند. پس از دریافت آن، حداکثر 6 روز کاری از تاریخ ارسال آن، باید رسید را به بازرسی ارائه دهید. ماده 6 6.1، بند 5.1 ماده. 23، بند 5 هنر. 174 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر این کار را انجام ندهید، ظرف 10 روز کاری از تاریخ انقضای مهلت تعیین شده برای انتقال رسید، بازرسی ممکن است حساب جاری و کیف پول الکترونیکی شما را مسدود کند (در صورت داشتن آن) ماده 6 6.1، بند 1، فرعی. 2 بند 3، بند 11 هنر. 76 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

در حال بررسی الزامات ارائه توضیحات و پیوست های آن هستیم

نه تنها خود نیاز، بلکه پیوست های آن را نیز به دقت بخوانید ضمائم 2.1-2.9 به نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 16 ژوئیه 2013 شماره AS-4-2/12705 (از این پس نامه خدمات مالیاتی فدرال نامیده می شود). درک اینکه مقامات مالیاتی از شما چه می خواهند دشوار نخواهد بود. به عنوان مثال، اگر بازرسی یک مغایرت بین داده های منعکس شده در خطوط مختلف بخش های 1-7 اظهارنامه را نشان دهد، درخواست بازرسی شامل پیوست زیر خواهد بود. تایید شده است نامه ای از خدمات مالیاتی فدرالمطابق فرم 2.9.

ممیزی مالیاتی میز اطلاعات زیر را در مورد مغایرت های شناسایی شده در اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده یا مغایرت اطلاعات ارائه شده توسط مؤدی و اطلاعات مندرج در اسناد و مدارک موجود در سازمان مالیاتی نشان داد:

فرمول بندی تخلف	پیوند به هنجار قانونی	نسبت کنترل	داده های منعکس شده در اظهارنامه
1	2	3	4
کم بیانی از میزان مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده برای پرداخت به بودجه با توجه به رودخانه. 3	هنر 173 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	اگر ص 3 قاشق غذاخوری 200 گرم 3 r 3. هنر. (110 گرم 5 - 190 گرم 3) در بخش 3 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، شاخص ستون 3 ردیف 200 «مبلغ کل مالیات قابل پرداخت به بودجه طبق بند 3» باید برابر با تفاوت بین شاخص ستون 5 ردیف 110 «مبلغ کل مالیات» باشد. محاسبه شده با در نظر گرفتن مبالغ مالیاتی اعاده شده...» و ستون های نشانگر 3 سطر 190 «مبلغ کل مالیات مشمول کسر»	80000.00 روبل 90000.00 روبل در اظهارنامه ارسالی، تفاوت بین نشانگرهای بخش 3 در خط 110 (ستون 5) و خط 190 (ستون 3) معادل 90000 روبل است که بیشتر از نشانگر 80000 روبل منعکس شده در خط 200 (ستون 3) است. . و این نباید اتفاق بیفتد

اگر بازرسان متوجه شوند که برخی از معاملات اصلاً در اظهارنامه شما منعکس نشده و مالیات بر ارزش افزوده بر روی آنها محاسبه نشده است، می توانید چنین پیوستی را به درخواست دریافت کنید.

با توجه به اطلاعات مندرج در اسناد موجود در اختیار سازمان مالیاتی و دریافت شده توسط آن در جریان کنترل مالیاتی،

در 3 متر مربع در سال 2015 عملیات زیر انجام شد:

صادر شده است

فاکتور شماره 91 مورخ 24 شهریور 1394;

بر اساس اطلاعات موجود در سازمان امور مالیاتی، معاملات مشخص شده مشمول مالیات با مالیات بر ارزش افزوده هستند، در حالی که معاملات مشخص شده منعکس نشده است.

در اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده

اگر مقامات مالیاتی در مورد اطلاعات بخش های 8-12 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تردید دارند، می توانید پیوست ها را به صورت جدول دریافت کنید. آنها مشابه جداول بخش های مربوطه اعلامیه هستند. آخرین ستون چنین برنامه های جدولی یک کد خطای احتمالی را نشان می دهد. حاوی ادعاهای بازرسان است. بنابراین، در مجموع از چهار کد در حال حاضر استفاده می شود نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 6 نوامبر 2015 شماره ED-4-15/19395.

کد "1".طرف مقابل سابقه مشابهی از تراکنش ندارد، یا اشتباهات انجام شده به ما اجازه نمی دهد سابقه فاکتور را شناسایی کنیم و بر این اساس، آن را با داده های طرف مقابل مقایسه کنیم.

به عنوان مثال، شما در بند 8 اظهارنامه "اطلاعات دفتر خرید ..." فاکتور طرف مقابل را منعکس کرده اید، اما هیچ اطلاعاتی در مورد این فاکتور در اظهارنامه وی وجود ندارد. اگر واقعاً اشتباه کردید، اظهارنامه اصلاح شده ارسال کنید.

اما گزینه های دیگری نیز امکان پذیر است. به عنوان مثال، هنگام ثبت فاکتور، طرف مقابل شما تاریخ و شماره آن را اشتباه نشان داده و حتی یک ربع دیرتر از زمانی که شما فروش را منعکس کرده اید، آن را ثبت کرده است. در این صورت وضعیت فعلی را برای بازرسی توضیح دهید و مشخص کنید که فاکتوری را که باعث شک و تردید شده است را در کدام اظهارنامه منعکس کرده اید. ضمیمه یک کپی از چنین فاکتوری به توضیحات مفید خواهد بود.

کد "2".فقط در مواردی می تواند ظاهر شود که داده های مربوط به یک معامله هم در دفتر خرید و هم در دفتر فروش منعکس شده باشد، اما با یکدیگر مطابقت ندارند.

به عنوان مثال، یک سازمان در هنگام اجاره املاک شهرداری، ابتدا باید مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان کارگزار مالیاتی محاسبه کند، فاکتور صادر کند، مالیات را به بودجه بپردازد و سپس همان مالیات را به عنوان کسر بر اساس آن بپذیرد. در صورت مغایرت در سوابق چنین معاملاتی، بازرسی می‌تواند دو جدول را به درخواست ارائه اسناد ضمیمه کند: یکی با عصاره بخش 8/پیوست 1 آن، دومی با عصاره بخش 9/پیوست 1 آن. . به دنبال عملیات مرتبط در آنها باشید که در کنار آنها کد خطای احتمالی "2" وجود دارد و ناهماهنگی ها را توضیح دهید.

در برخی موارد، ممکن است یک جدول به نیاز ضمیمه شود. به عنوان مثال، فروشنده در اظهارنامه کسر مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت را اعلام کرده است، اما اظهارنامه حاوی اطلاعاتی در مورد تعهدی آن نیست. بازرسی برای چنین فروشنده ای جدولی را با عصاره بخش 8 "اطلاعات دفتر خرید ..." ارسال می کند که در آن فاکتور ثبت شده برای پیش پرداخت با کد خطای "2" نشان داده می شود. بررسی کنید که آیا از پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرده اید، در چه دوره ای و آیا این در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده است یا خیر.

کد "3".ناهماهنگی داده های مربوط به یک تراکنش در قسمت های 1 و 2 گزارش صورتحساب های صادر شده و دریافتی. این برای عملیات واسطه و همچنین برای عملیات توسعه دهندگان و حمل و نقل (در صورتی که آنها فقط پاداش خود را در درآمد لحاظ کنند) انجام می شود.

به عنوان مثال، یک کارگزار کمیسیون واسط باید فاکتوری را که از طرف اصلی دریافت شده است، در قسمت 2 مجله حسابداری ثبت کند. و فاکتورهای صادر شده برای مشتریان باید در قسمت 1 مجله حسابداری منعکس شود. داده‌های صورت‌حساب‌های دریافت‌شده و صادر شده در یک تراکنش واسطه باید قابل مقایسه باشند. در صورت وجود مغایرت، بازرسی به درخواست خود جدولی را با عصاره بخش 10 "اطلاعات از گزارش صورتحساب های صادر شده" و/یا جدولی با عصاره بخش 11 "اطلاعات از گزارش صورتحساب های دریافتی" ضمیمه می کند. اطلاعات مربوط به عملیات "مشکل" را با وارد کردن کد "3" در خطوط مربوطه.

کد "4".ممکن است هنگام ثبت فاکتور، در شاخص های نشان داده شده در ستون های برنامه با شماره "a"، "b" خطایی رخ داده باشد.

این نوع خطا رایج ترین است. اگر خطا فقط در یک ستون باشد، یک عدد در پرانتز نشان داده می شود.

به عنوان مثال، در بند 8 اظهارنامه دو فاکتور ذکر شده است که بازرسی در جزئیات آنها تردید دارد: شاید یکی تاریخ نادرست داشته باشد و دیگری شماره سریال. در این مورد، برنامه مورد نیاز به این شکل خواهد بود.

خیر (خط 005)	کد نوع عملیات (صفحه 010)	شماره فاکتور فروشنده (صفحه 020)	تاریخ فاکتور فروشنده (صفحه 030)	...	تاریخ ثبت کالا (آثار، خدمات)، حقوق مالکیت (صفحه 120)	INN فروشنده (صفحه 130)	...	هزینه خرید بر اساس فاکتور، تفاوت در هزینه بر اساس فاکتور تعدیل (با احتساب مالیات)، به واحد پولی فاکتور (صفحه 170)	(صفحه 180)	برای مرجع: کد خطای احتمالی
1	2	3	4		13	14		18	19	20
99	01	37	09.08.2015		19.08.2015	7713587777		70 800	10 800	4
185	01	181داده هایی که باعث ایجاد شک و تردید در بین مقامات مالیاتی می شود	24.09.2015		24.09.2015	7716777788		212 400	32 400	4 کد خطا به درک آنچه مقامات مالیاتی شک دارند کمک می کند. کد "4" نشان می دهد که ممکن است هنگام ثبت فاکتور خطایی رخ داده باشد. در پرانتز دقیقا توضیح داده شده است که کدام یک از داده های او مورد تردید است. عدد داخل پرانتز نشان دهنده ستونی در همان جدول با نشانگر مشکوک است

ما توضیحاتی را می سازیم

بیایید به نمونه هایی از نحوه تهیه توضیحات برای درخواست بازرسی با استفاده از فرم های توصیه شده توسط خدمات مالیاتی فدرال نگاه کنیم. نامه ای از خدمات مالیاتی فدرالیا به طور مستقل توسعه یافته است.

شما باید طی 5 روز کاری از تاریخ دریافت درخواست بازرسی، توضیحاتی را ارائه دهید (به صورت الکترونیکی یا کاغذی) یا با ارسال یک اظهارنامه به روز شده اصلاحات را انجام دهید. ماده 3 88 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر واقعاً اشتباه کرده اید و مالیات را دست کم گرفته اید، ارائه اظهارنامه به روز شده (با پرداخت اضافی اولیه معوقه و جریمه) شما را از پرداخت جریمه نجات می دهد و زیرصفحه ماده 1 بند 4 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بر اساس اظهارنامه به روز شده، حسابرسی میز جدیدی آغاز می شود و تأیید اظهارنامه اولیه متوقف می شود. ماده 9.1 88 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

ارائه یک اظهارنامه به روز شده به عنوان بخشی از ممیزی میز اظهارنامه اولیه قبل از تنظیم گزارش، معادل تصحیح خطاهای کشف شده مستقل است. بالاخره از آنجایی که هنوز گزارش بازرسی میز تنظیم نشده است، اشتباهات و خطاهای کشف شده توسط بازرسان ثبت نشده است. نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 20 نوامبر 2015 شماره ED-4-15/20327.

بنابراین، تا زمانی که اشتباه در گزارش حسابرسی میز ثبت نشده باشد، می توانید بدون جریمه آن را اصلاح کنید، حتی اگر منجر به کم پرداختی مالیات شده باشد.

در صورت عدم ارائه توضیحات و/یا اظهارنامه به روز شده، بازرسی بر اساس اطلاعاتی که دارد تصمیم می گیرد. و اگر مثلاً تشخیص دهد که پایه مالیاتی را دست کم گرفته اید و مالیات را کم پرداخت کرده اید، شما را جریمه می کند. هنر 122 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

گاهی اوقات بازرسان مقامات سازمان را با جریمه اداری از 2000 تا 4000 روبل می ترسانند. در صورت عدم ارائه توضیحات به موقع - در مورد عدم اطاعت از یک الزام قانونی پاراگراف 2 قاشق غذاخوری 2.4، بخش 1 هنر. 19.4 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه.

با این حال، خدمات مالیاتی فدرال تصریح کرد که این مسئولیت فقط باید برای عدم حضور (در مورد فراخواندن مقامات به بازرسی) و نه برای امتناع از ارائه توضیحات اعمال شود. نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 ژوئیه 2013 شماره AS-4-2/12837 (بند 2.3).

وب سایت خدمات مالیاتی نحوه ارائه توضیحات هنگام ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را توضیح می دهد. وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه.

توضیحات خدمات مالیاتی فدرال را می توان یافت: وب سایت خدمات مالیاتی فدرال→ مالیات در فدراسیون روسیه → مالیات ها و هزینه های موجود در فدراسیون روسیه → مالیات بر ارزش افزوده → VAT2015

مقامات مالیاتی معتقدند تنها در صورتی می توان خود را به توضیحات محدود کرد که در نتیجه رفع کاستی ها یا ناهماهنگی ها، شاخص های ردیف 040 «میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه...» و ردیف 050 «میزان مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت از بودجه...» تغییر نمی کند.

اگر اشتباهاتی یافت شد که منجر به دست کم گرفتن میزان مالیات قابل پرداخت شود، باید اظهارنامه به روز شده ارسال کنید. ماده 1 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ بند 3 ضمیمه نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 6 نوامبر 2015 شماره ED-4-15/19395.

در خدمات مالیاتی فدرال شماره 5024 برای شهر کراسنوگورسک، منطقه مسکو،
واقع در:
143409، کراسنوگورسک، خ. برادران گوروژانکین، 2A

رفر. شماره 3 از 1394/11/10
در شماره 12 از تاریخ 1394/05/11

پاسخ دهید

در پاسخ به پیام دریافتی (با درخواست توضیح) در خصوص اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده برای دوره مالیاتی سه ماهه سوم سال گزارش 1394 شماره تعدیل: 0،

توضیحات مربوطه در 3 برگ ارسال می شود.

همانطور که می بینیم، مقامات مالیاتی پیشنهاد می کنند که نوعی صفحه جلد برای پاسخ ایجاد شود که از آن می توان دید به چه دلیل توضیحات ارائه شده است و چه تعداد برگه را اشغال می کند. خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که توضیحات اساسی در قالب پیوست های جداگانه تهیه شود، به ویژه اگر چنین توضیحاتی از طریق کانال های مخابراتی ارائه شود.

با توجه به شاخص‌های بخش‌های 1-7 اعلامیه، می‌توانید هم توضیحات متنی و هم توضیحات را در جداول توسعه‌یافته مستقل ترسیم کنید (در صورت عدم نیاز به اعلامیه به‌روز شده).

به عنوان مثال، برخی از سازمان‌ها در دفتر خرید فاکتوری را که ادعا می‌شود توسط سازمان شما صادر شده است نشان داده‌اند، اما شما اصلاً چنین طرف مقابل نداشته‌اید (یا معامله خاصی وجود نداشته است). این را در توضیحات بنویسید.

با توجه به شاخص های شما که در بخش های 8-12 اظهارنامه منعکس شده است، خدمات مالیاتی توصیه می کند توضیحاتی را به طور جداگانه برای هر بخش در جداول شماره 1 "اطلاعات مربوط به اسناد حسابداری اولیه" و شماره 2 "اطلاعات توضیح دهنده مغایرت ها (اشتباهات ، تناقضات) ذکر شود. ، تناقضات).

جدول شماره 1اگر مواردی در اظهارنامه شما که باعث ایجاد شک و تردید در مقامات مالیاتی شده است، به درستی نشان داده شده است، یعنی با اسناد و فاکتورهای اولیه مطابقت دارد. با مشاهده ورودی در این جدول، بازرسی متوجه می شود که شما صحت داده های مشخص شده در اظهارنامه را تأیید می کنید و احتمالاً طرف مقابل شما در اظهارنامه اشتباه کرده است. از این گذشته، زمانی که مغایرت تشخیص داده می شود، بازرسی نیاز به توضیحاتی از طرف دو طرف دارد و وقتی طرف مقابل به اشتباه خود اعتراف کند، همه چیز سر جای خود قرار می گیرد.

بیایید مثال مورد بحث در بالا را ادامه دهیم. بازرسی به شماره فاکتور مورخ 24 سپتامبر 2015 شک کرد. بیایید فرض کنیم که این عدد درست باشد. برای روشن شدن این موضوع باید جدول شماره 1 بند 8 پاسخنامه را پر کنید.

بند 8 "اطلاعات دفترچه خرید" اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده که در آن اشتباه یا مغایرت مشخص شده است.

1. اطلاعات مربوط به اسناد حسابداری اولیه است

خیر	کد نوع عملیات	شماره فاکتور فروشنده	تاریخ فاکتور فروشنده	...		INN فروشنده	...		مبلغ مالیات بر روی فاکتور، تفاوت در مبلغ مالیات بر روی فاکتور تنظیم پذیرفته شده برای کسر، به روبل. و پلیس	...
005	010	020	030		120	130		170	180
185	01	181در صورت عدم وجود خطایی در هنگام ثبت فاکتور که بازرسی در مورد آن شک داشت، خط مربوطه را از اظهارنامه به جدول شماره 1 انتقال دهید.	24.09.2015		24.09.2015	7716777788		212 400	32 400

در جدول شماره 2شما اشتباهات مربوط به ثبت فاکتور را تصحیح می کنید. در همان زمان، در خط "تفاوت"، اطلاعاتی را که بازرسی برای توضیح خواسته است، از اظهارنامه خود منتقل کنید و در خط "توضیحات"، مقادیر صحیح را فقط در ستون هایی که خطا وجود دارد نشان دهید.

پس در مثالی که بررسی می کنیم مشخص است که بازرسی در مورد تاریخ فاکتور شماره 37 تردید دارد. فرض کنید تاریخ واقعاً نادرست است. برای روشن شدن خطا و نشان دادن داده های صحیح جدول شماره 2 را به صورت زیر پر می کنیم.

بند 8 "اطلاعات دفترچه خرید" اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده که در آن اشتباه یا مغایرت مشخص شده است.

2. اطلاعات توضیح دهنده مغایرت (اشتباهات، تناقضات، ناسازگاری ها)

شماره خطی که اختلاف در آن تشخیص داده شد	نوع اطلاعات	کد نوع عملیات	شماره فاکتور فروشنده	تاریخ فاکتور فروشنده	...	تاریخ ثبت کالا (آثار، خدمات)، حقوق مالکیت	TIN فروشنده	...	هزینه خرید بر اساس فاکتور، تفاوت در هزینه بر اساس فاکتور تعدیل (با احتساب مالیات)، به واحد پولی فاکتور	مبلغ مالیات بر روی فاکتور، تفاوت در مبلغ مالیات بر روی فاکتور تنظیم پذیرفته شده برای کسر، به روبل. و پلیس (صفحه 180)	...
الف (005)	ب	010	020	030		120	130		170	180
99 در ستون A، شماره سریال ورودی تصحیح شده را که زیر آن در بخش 8 اظهارنامه شما منعکس شده است، نشان دهید.	واگرایی	01	37	09.08.2015		19.08.2015	7713587777		70 800	10 800
	توضیح			19.08.2015 در خط "توضیح"، نیازی به کپی کردن نشانگرهای ستون های باقی مانده (جایی که هیچ خطایی وجود ندارد) وجود ندارد.

اگر پاسخی را به صورت الکترونیکی از طریق TKS ارسال می کنید، موجودی سند را در آن تهیه کنید تایید شده است با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 29 ژوئن 2012 شماره MMВ-7-6/465@. نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال (بند 2.7).

همانطور که متوجه شدید، می توانید توضیحات را به صورت رایگان ارائه دهید. از این گذشته ، اشکال توضیحات تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال اجباری نیست ، بلکه توصیه می شود.

همچنین بنا به درخواست خودتان می توانید رونوشتی از اسناد تایید کننده انجام معاملاتی که باعث ایجاد شک و تردید در بین بازرسان شده است را به توضیحات پیوست کنید.

به عنوان مثال، بازرسی فقط به اطلاعات دو فاکتور (شماره 85 و شماره 164) که در دفتر خرید ثبت شده بود، شک کرد. هیچ نقص یا تناقض دیگری در اظهارنامه مشاهده نشد. پس از بررسی جزئیات این فاکتورها، حسابدار شوالیه روز LLC متوجه شد که اطلاعات فاکتور به درستی در دفتر خرید و در بند 8 اظهارنامه منعکس شده است.

این را می توان به هر شکلی به شرح زیر توضیح داد.

پاسخ دهید
به پیام (با درخواست توضیح)

در پاسخ به درخواست دریافتی توضیحات شماره 12 مورخ 14 آبان 1394 در خصوص اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه سوم سال 1394، شوالیه روز LLC توضیحاتی را ارسال می کند.

دفترچه خرید سه ماهه سوم سال 1394 حاوی اطلاعات صحیح فاکتورهای شماره 85 مورخ 26 شهریور 1394 و شماره 164 مورخ 24 تیر 1394 می باشد. این توسط کپی از این فاکتورها تایید می شود (به پیوست مراجعه کنید).

کاربرد:
1) کپی فاکتور شماره 85 مورخ 26 شهریور 1394 - در 1 برگ.
2) کپی فاکتور شماره 164 مورخ 24 تیر 1394 - در 1 برگ.

نیازی به ارسال توضیحات از طریق اپراتور خاص نیست. اگر برای شما راحت تر است، می توانید آنها را شخصاً به بازرسی ببرید یا از طریق پست (با نامه ای ارزشمند به همراه فهرست مطالب و رسید) ارسال کنید.

فراموش نکنید که در حین حسابرسی میز اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، بازرسی ممکن است نه تنها توضیحات، بلکه صورتحساب ها، اسناد اولیه و سایر اسناد مربوط به معاملات را نیز درخواست کند که انعکاس آنها تناقضات یا ناهماهنگی هایی را نشان می دهد که منجر به کم بیانی تعهدات نسبت به بودجه می شود. . ماده 8.1 88 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. و اگر درخواستی برای ارائه اسناد دریافت کردید، اما به موقع از آن پیروی نکردید، ممکن است سازمان 200 روبل جریمه شود. برای هر مدرک ارسال نشده ماده 1 126 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

حسابداران می توانند الزامات شفاف سازی برای گزارش مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان بخشی از حسابرسی میز تقریباً در تمام طول سال دریافت کنند، زیرا مهلت تا همین اواخر 3 ماه بود. (از 3 سپتامبر 2018) اما در صورت مشکوک بودن به تخلف ممکن است تمدید شود. علاوه بر این، الزامات را می توان به عنوان بخشی از اقدامات کنترل مالیاتی اضافی، یعنی خارج از مهلت های "دفتر" مطرح کرد. پس معلوم می شود به محض ارائه اظهارنامه منتظر هستیم تا ببینیم آیا تقاضا می آید یا خیر. و یک دوره گزارش جدید در حال نزدیک شدن است.

یادآوری می کنیم که تمام گزارش های مالیات بر ارزش افزوده مدت هاست به منتقل شده است به صورت الکترونیکی. تمام تعاملات بعدی نیز از طریق TCS رخ می دهد.

دریافت درخواست از خدمات مالیاتی فدرال باید تایید شود. در صورت درخواست توضیح 5 روز و در صورت نیاز به مدارک 10 روز پاسخ داده می شود. اگر در مدت مقرر پاسخ ندهید، سازمان مالیاتی ممکن است تصمیم بگیرد حساب جاری را مسدود کند. اگر توضیحی را روی کاغذ بفرستید، ارسال نشده با تمام عواقب ناشی از آن تلقی می شود.

اغلب، مقامات مالیاتی در موارد زیر نیاز به توضیح در مورد گزارش مالیات بر ارزش افزوده دارند:

1. نسبت های کنترلی در اعلامیه همگرا نشدند.
2. اطلاعات مندرج در گزارش با اطلاعات موجود در اختیار سازمان مالیاتی مغایرت دارد.
3. مالیات دهنده مدعی مزایای مالیات بر ارزش افزوده شد.
4. مؤدی مالیات بر ارزش افزوده را برای بازپرداخت مطالبه کرد.
5. این شبهه وجود دارد که پایه مالیاتی دست کم گرفته شده است.
6. مدارک مورد نیاز وجود ندارد.
7. سهم کسر مالیات بر ارزش افزوده بسیار زیاد است.

بیش از حد مجاز از کسورات

نرخ کسر مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد که می توان آن را اعلام کرد. به عنوان درصدی از مبلغ کسر به مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته محاسبه می شود. اگر نتیجه به دست آمده کمتر از یک سطح آستانه معین باشد، چنین کسر هیچ سوالی ایجاد نخواهد کرد.

در سطح نصب شد 87,08%. اما این فقط یک رقم تقریبی است که در سطح فدرال تعیین می شود. هنگام بررسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مقامات مالیاتی توسط یک شاخص منطقه ای مشابه هدایت می شوند.

پاسخ به درخواست شماره __________از __________
در مورد وجود نسبت بالایی از کسورات در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

شرکت رومشکی در پاسخ به درخواست توضیح شماره ___________ مورخ ___________ به شرح زیر می باشد.

فعالیت اصلی این شرکت فروش عمده محصولات غذایی می باشد. با توجه به شرایط موجود در شرکت، خرید محصولات در سه ماهه اول سال 2018 متوقف شد و تنها در سه ماهه دوم از سر گرفته شد. در ماه مه، این شرکت دسته بزرگی از کالاها را برای فروش خریداری کرد که منجر به افزایش سهم کسر مالیات بر ارزش افزوده شد.

این شرکت در سه ماهه سوم سال 2018 قصد دارد با انعقاد قراردادهای عرضه جدید، فروش محصولات را افزایش دهد. این امر باید منجر به افزایش درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده و کاهش سهم کسورات شود.

انتقال کسر مالیات بر ارزش افزوده به دوره های دیگر

کد مالیاتی به شما اجازه می دهد تا کسر جزئی مالیات بر ارزش افزوده و همچنین ظرف مدت 3 سال آن را به سایر دوره های مالیاتی منتقل کنید. شرکت ها اغلب از این به منظور تجاوز نکردن از درصد کسر مطمئن و عدم جلب توجه غیر ضروری در حین حسابرسی میز استفاده می کنند. اما موارد زیر قابل انتقال نیستند:

• کسورات از پیش پرداخت؛
• کسورات خریدار - عامل مالیات؛
• کسر اموال دریافتی به عنوان کمک به سرمایه مجاز؛
• کسر سفر

اگر کسر به دوره دیگری منتقل شود، وجود خواهد داشت اختلاف در داده ها بین اظهارنامه مالیات دهندگان و طرف مقابل او. از این گذشته ، طرف مقابل یک فاکتور صادر می کند ، معامله را در پایه مالیات بر ارزش افزوده لحاظ می کند و در دوره ای که معامله انجام شده است ، مالیات پرداخت می کند. و مؤدی مالیات بر ارزش افزوده این معامله را در دوره ای دیگر اعلام خواهد کرد.

در مورد دلایل مغایرت در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مقدار مالیات بر ارزش افزوده و کسورات در اظهارنامه برای سه ماهه دوم سال 2018 به درستی نشان داده شده است: در خط 190 از بخش 3، مقدار کسر 3،200،000 روبل است.

مغایرت با داده های طرف مقابل Lastochka LLC به دلیل انتقال کسر مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 36000 روبل از سه ماهه دوم سال 2018 به دوره بعدی بر اساس بند 1.1 ماده 172 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه.

طرف مقابل LLC Lastochka مبلغ مالیات را در فاکتور شماره 214 مورخ 25 مه 2018 ارائه و در سه ماهه دوم 2018 در پایه مالیاتی لحاظ کرد. Romashka LLC قصد دارد در سه ماهه سوم سال 2018 برای این فاکتور کسر مطالبه کند.

کسر پیش پرداخت دریافتی بیش از 3 سال پیش

این اتفاق می افتد که یک شرکت مدت ها پیش پیش پرداخت دریافت کرده است، اما ارسال کالا یا ارائه خدمات فقط در حال حاضر انجام شده است. بر این اساس، مؤدی در سه ماهه گزارش کسر مطالبه می کند. و در صورت دریافت پیش پرداخت بیش از 3 سال پیش،مقامات مالیاتی خواستار شفاف سازی این وضعیت هستند. در اینجا چیزی است که شما باید در پاسخ به این بنویسید:

پاسخ به درخواست شماره ___________ به تاریخ __________
در مورد کسر از پیش پرداخت دریافت شده از خریدار

در آوریل 2015، Kaktus LLC از طرف مقابل Lastochka LLC به مبلغ 236000 روبل، از جمله مالیات بر ارزش افزوده 36000 روبل، پیش پرداخت دریافت کرد. مبلغ مالیات در سه ماهه اول سال 1394 محاسبه و در دفتر فروش منعکس شده است.

مبلغ دریافتی پیش پرداخت برای عرضه محصولاتی است که توسط شرکت ما برای Lastochka LLC تولید می شود. با این حال، با توجه به این واقعیت که ما بر یک تکنولوژی تولید جدید تسلط داشتیم، محصولات فقط در ژوئن 2018 تولید و به طرف مقابل ارسال شدند. بنابراین، کسر مالیات بر ارزش افزوده 36000 روبل توسط شرکت ما در کتاب خرید در سه ماهه دوم سال 2018 منعکس شد.

در این شرایط، دوره سه ساله مندرج در بند 1.1 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال نمی شود.

کسر مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت در صورتی که مبلغ آن بیشتر از میزان مندرج در قرارداد باشد

خدمات مالیاتی فدرال و وزارت دارایی اصرار دارند که کسر مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت تنها در صورتی امکان پذیر است که شرایط انتقال پیش پرداخت در قرارداد آمده است.دلالت بر یک توافق آشنا در قالب یک سند جداگانه دارد. در صورت عدم وجود چنین توافقی یا عدم پیش‌پرداخت، مقامات مالیاتی از کسر آن خودداری می‌کنند.

داوران در این مورد نظرات متفاوتی دارند - تصمیماتی وجود دارد که در آن وجود توافق در قالب یک سند مستقل به عنوان اختیاری شناخته می شود. از این گذشته ، اگر شرکتی پیش پرداخت کرده باشد ، به این معنی است که انعقاد قرارداد را تأیید کرده است.

با این حال، مقامات مالیاتی در این مورد شرط قرارداد را رد نکردند. درست است، اکنون ارائه کپی به جای سند اصلی را قابل قبول می دانند.

بنابراین، اگر مالیات بر ارزش افزوده با پیش پرداخت مطالبه شود، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است درخواست یک قرارداد (کپی) کند.، که در آن باید شرطی برای پیش پرداخت وجود داشته باشد. در غیر این صورت، کسورات ممکن است شناسایی نشود.

این اتفاق می افتد که در قرارداد یک مبلغ پیش پرداخت مشخص شده است، اما در واقع خریدار بیشتر انتقال می دهد. وزارت دارایی اعتراف کرد که در این مورد مالیات بر ارزش افزوده را می توان از کل مبلغ پیش پرداخت واقعی کسر کرد.اما مقامات مالیاتی با این وجود درخواست توضیح در چنین شرایطی دارند.

شما می توانید چیزی شبیه به این پاسخ دهید:

پاسخ به درخواست شماره ___________ به تاریخ __________
در مورد کسر از پیش پرداخت منتقل شده به تامین کننده

کاکتوس LLC در پاسخ به درخواست شفاف سازی شماره ____________ به تاریخ _______ به شرح زیر می باشد.

در ردیف 150 بخش 3، مبلغ کسر 36000 روبل بود.

مطابق بند 9 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر ارزش افزوده را می توان در صورت داشتن شرایط زیر از پیش پرداخت کسر کرد:

• فروشنده یک فاکتور برای مبلغ پیش پرداخت به خریدار ارائه کرد که مطابق با الزامات بند 5.1 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.
• قراردادی بین فروشنده و خریدار منعقد شده است که در آن شرایط پیش پرداخت وجود دارد.

این شرایط در رابطه با عملیات مورد نظر رعایت می شود.

شرکت ما پیش پرداختی را به مبلغی بیشتر از آنچه در قرارداد پیش بینی شده بود واریز کرد، بنابراین ما مبلغ زیادی مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان کسر مطالبه کردیم. با توجه به توضیحات وزارت دارایی در نامه شماره 03-07-11/8323 مورخ 21 بهمن 1396 این طرزالعمل منافاتی با الزامات قانون ندارد. قانونی بودن کسر نیز توسط رویه داوری تأیید می شود (رای دادگاه داوری شماره F04-2547/2016 مورخ 21 ژوئن 2016 در پرونده شماره A45-18969/2015).

همچنین به اطلاع شما می رساند که طرف مقابل مبلغ پیش پرداختی را که واقعاً توسط ما منتقل شده است، مالیات بر ارزش افزوده محاسبه کرده و در دفتر فروش و اظهارنامه مالیاتی منعکس کرده است.

اگر یکی از طرفین زنجیره مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نکرده باشد

همه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده می دانند که درگیر شدن در یک زنجیره با طرف مقابل بی وجدان چقدر خطرناک است. در عین حال، یک سال است که خدمات مالیاتی فدرال نمی تواند مالیات بر ارزش افزوده را از شرکتی کسر کند، اگر تخلفی از جانب خود مرتکب نشده باشد.

اگر حقایق حسابداری و گزارشگری عمداً تحریف شده باشد، اگر معامله برای کاهش مالیات انجام شده باشد و هدف تجاری نداشته باشد، یا اگر طرف مقابل فقط روی کاغذ وجود داشته باشد، ممکن است از کسر کسر شود. اما برای برداشت از کسر، سازمان مالیاتی باید ارائه دهد شواهدی مبنی بر اینکه مالیات دهندگان در هماهنگی با طرف مقابل بی وجدان عمل کرده اند.

اگر مقامات مالیاتی خواستار شفاف سازی معامله با چنین طرف مقابل شوند، می توانید چیزی شبیه به این پاسخ دهید:

پاسخ به درخواست شماره ___________ به تاریخ __________
دقت لازم

شرکت رومشکی در پاسخ به درخواست توضیح به شماره ____________ مورخ _______ به شرح زیر می باشد.

هنگام تهیه معامله با تامین کننده Lastochka LLC، شرکت ما مطابق با مقررات توسعه یافته در مورد بازرسی طرف مقابل، بازرسی انجام داد.

به طور خاص، ما اسناد زیر را از Lastochka LLC دریافت کردیم:

• منشور;
• استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
• کپی گواهی ثبت نام، ثبت مالیات؛
• دستور انتصاب مدیر کل؛
• گواهی عدم وجود بدهی به بودجه.

در طول سال، شرکت ما چندین بار با Lastochka LLC مصالحه کرد.

بنابراین، ما معتقدیم که هنگام انتخاب طرف مقابل، دقت لازم را به کار بردیم. بر این اساس، ما اعمال کسر مالیات بر ارزش افزوده در فاکتورهای دریافتی از Lastochka LLC را قانونی می دانیم.

خطا در فاکتور

گاهی اوقات مقامات مالیاتی درخواست های مربوط به عدم دقت و اشتباه در فاکتورها را ارسال می کنند. باید به خاطر داشت که کسورات در چنین فاکتورهایی قابل مطالبه است اگر خطاها مانع شناسایی نمی شوند:

• فروشنده یا خریدار؛
• نام محصول، خدمات؛
• قیمت؛
• نرخ یا مقدار مالیات بر ارزش افزوده

با این حال، در عمل، مقامات مالیاتی اغلب در این مورد نیاز به ارائه "توضیح" در مورد مالیات بر ارزش افزوده دارند. حتی اگر مربوط باشد خطاهای فنیمثلاً در تاریخ یا شماره فاکتور. در صورت عدم تسلیم اظهارنامه به روز از سوی مؤدی جهت ارائه توضیحات به بازرسی دعوت می شود. اگرچه به گفته داوران، در این مورد، ارائه توضیح TKS و نشان دادن داده های صحیح کافی است. این نتیجه گیری برای مثال در قطعنامه AS SZO مورخ 09/01/2017 شماره F07-7152/2017 در پرونده شماره A13-14539/2016 تأیید شده است.

توضیح در این مورد ممکن است به این صورت باشد:

پاسخ به درخواست شماره ___________ به تاریخ __________
در مورد کسر ناموجه به دلیل خطای فنی
در شماره فاکتور

شرکت رومشکی در پاسخ به درخواست توضیح به شماره ____________ مورخ _______ به شرح زیر می باشد.

شرکت ما در شماره فاکتور مورخ 06/06/2018 صادر شده برای Lastochka LLC به مبلغ 236000 روبل اشتباه کرد. شماره فاکتور صحیح "14" است.

در عین حال به اطلاع شما می رساند که اشتباه در شماره صورتحساب منجر به عدم امکان شناسایی پارامترهای لازم معامله و کم بیانی بدهی های مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده (بند 1 ماده 81 قانون مالیات بر ارزش افزوده) نشده است. فدراسیون روسیه).

ما یک کپی اسکن شده از فاکتوری را ارائه می کنیم که برای آن در سه ماهه دوم سال 2018 کسر درخواست کردیم. همچنین به شما اطلاع می دهیم که طرف مقابل Lastochka LLC فاکتور مشخص شده را در دفتر فروش سه ماهه دوم منعکس کرده است.

بر این اساس ما معتقدیم که شرکت ما به الزام سازمان مالیاتی عمل کرده است. ما معتقدیم که نیازی به ارائه اظهارنامه به روز شده مالیات بر ارزش افزوده نیست.