کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان شامل بازگرداندن بخشی از مالیات بر درآمد خریدار از بودجه دولتی است.
این کسر نامیده می شود دارایی.
اگر به طور رسمی شاغل هستید و حقوق دریافت می کنید، کارفرمای شما از این حقوق مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد شخصی) را به میزان 13 درصد به نفع دولت کسر می کند.
اگر آپارتمان بخرید، دولت به شما اجازه می دهد درآمد مشمول مالیات خود را کاهش دهید. در نتیجه، پایه مالیاتی کاهش می یابد و شما این حق را دارید که مدتی مالیات بر درآمد را پرداخت نکنید یا مالیات هایی که قبلا پرداخت شده را برگردانید.
وقتی صحبت از کسورات می شود، دو مفهوم وجود دارد: میزان کسر و میزان مالیات متعلق. مجموع کسر مالیات - این مبلغی است که با آن می توانید درآمد خود را هنگام خرید آپارتمان کاهش دهید. مبلغ مالیاتی که باید بازپرداخت شود- واقعاً چه مقدار پول را می توان از بودجه بازگرداند. به عبارت دیگر مبلغ بازپرداخت 13 درصد مبلغ کسر می باشد.
مبلغ کسر
مبلغ کسر میزان هزینه های شما در رابطه با خرید آپارتمان است. با این حال، نمی تواند بیش از حداکثر آستانه تعیین شده 2،000،000 روبل باشد. به عبارت دیگر، حداکثر کسر در هنگام خرید یک آپارتمان 2000000 روبل است، که به معنای حداکثر میزان مالیات قابل بازپرداخت است:
حداکثر مالیات بر درآمد شخصی قابل بازگشت = (2000000 روبل × 13%) = 260000 روبل.
چند نمونه:
| هزینه آپارتمان | مبلغ کسر | مالیات بر درآمد شخصی بازپرداخت می شود |
|---|---|---|
| 1,200,000 روبل | 1,200,000 روبل | 156000 روبل. |
| 2,000,000 روبل. | 2,000,000 روبل. | 260000 روبل. |
| 5,000,000 روبل. | 2,000,000 روبل. | 260000 روبل. |
مالیات بر درآمد شخصی برای چه دوره ای قابل استرداد است؟
حق دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان رخ می دهد:
- از لحظه امضای گواهی پذیرش آپارتمان از سازنده هنگام خرید یک آپارتمان در یک ساختمان جدید.
- از لحظه ثبت دولتی ملک هنگام خرید آپارتمان در بازار ثانویه.
شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی را از این لحظه و برای تمام سال های بعد برگردانید. یعنی تا زمانی که دولت کل مبلغ سررسید را برگرداند می توانید از کسر استفاده کنید.
با این حال، می توانید برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی درخواست دهید فقط برای 3 سال قبل. هنگام خرید آپارتمان در سال 2018، فقط می توانید مالیات بر درآمد شخصی را برای سال های 2017، 2016 و 2015 برگردانید. و برای همه موارد بعدی. درخواست کسر برای سال در سال آینده ارائه می شود. به عنوان مثال، برای دریافت کسر سال 2018، درخواست باید در سال 2019 ارائه شود.
برای بازنشستگانیک استثنا وجود دارد: آنها می توانند برای سه سال گذشته کسر دریافت کنند، حتی اگر آپارتمان بعدا خریداری شده باشد.
قانون محدودیت برای دریافت کسر مالیات تحت قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد نشده است.
آیا می توان از کسر چندین بار استفاده کرد؟
تا سال 2014، کسر فقط یک بار، یعنی برای یک آپارتمان، قابل دریافت بود.
از سال 2014، یک نفر می تواند چندین بار از کسر استفاده کند، اما محدودیت کلی 2,000,000 روبل است. برای هر نفر هنوز حفظ می شود. اگر یک آپارتمان را کمتر از 2 میلیون روبل خریداری کرده اید، می توانید از بقیه کسر در هنگام خرید یک آپارتمان دیگر استفاده کنید.
شما می توانید حداکثر 260000 روبل در طول زندگی خود برگردانید. صرف نظر از تعداد آپارتمان های خریداری شده.
اگر قبل از سال 2014 از کسر خود استفاده کرده اید، قوانین جدید انتقال موجودی برای شما اعمال نمی شود.
اگر چند مالک باشد
از سال 2014، همه صاحبان یک آپارتمان می توانند کسر مالیات دریافت کنند. قبلاً فقط یک مالک چنین حقی را داشت.
به عنوان مثال، اگر زن و شوهر یک آپارتمان خریداری کرده و هر دو مالک باشند، هر دو حق کسر دارند، یعنی هر کدام می توانند 260 هزار روبل برگردانند.
حق کسر چه زمانی ایجاد می شود؟
حق کسر در هنگام خرید آپارتمان در صورتی ایجاد می شود که شرایط زیر به طور همزمان وجود داشته باشد:
- شما باید مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه باشید (حداقل 183 روز در طول سال در روسیه زندگی کنید)
- باید با مدارک هزینه های خرید آپارتمان تایید شود.
- همراه داشتن مدارک عنوان الزامی است. برای یک ساختمان جدید این گواهی پذیرش آپارتمان است، برای مسکن ثانویه - گواهی مالکیت یا عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات
- فروشنده از بستگان نزدیک شما نیست.
- آپارتمان در روسیه واقع شده است.
- آپارتمان بدون استفاده از سرمایه مادری خریداری شده است.
کسر مالیات برای کارآفرینان فردی
کارآفرینان انفرادی به دلیل عدم پرداخت مالیات بر درآمد مستحق کسر نیستند. آنها مالیات متفاوتی دارند - اعمال نمی شود.
مدارک ثبت نام کسر آپارتمان
- اظهارنامه در فرم 3-NDFL (درخواست کسر).
- گواهی 2-NDFL از بخش حسابداری در محل کار برای هر سال (در صورت دریافت کسر چندین سال گذشته به طور همزمان).
- گواهی مالکیت (از سال 2016 صادر نشده است) یا استخراج از ثبت نام یکپارچه املاک و مستغلات.
- قرارداد خرید و فروش آپارتمان (فقط در صورتی که آپارتمان در بازار ثانویه خریداری شده باشد)
- توافقی در مورد مشارکت مشترک در ساخت و ساز یا توافق نامه در مورد واگذاری حقوق ادعا (فقط در صورتی که آپارتمان در بازار اولیه خریداری شده باشد).
- گواهی پذیرش و انتقال آپارتمان از سازنده (فقط در صورتی که آپارتمان در بازار اولیه خریداری شده باشد).
- اسناد پرداخت تأیید کننده انتقال پول به فروشنده (صورتحساب بانکی، رسید و غیره).
ارائه کپی از تمامی مدارک فوق به جز اپلیکیشن 3-NDFL کافی است.
بازپرداخت سود وام مسکن
علاوه بر بخشی از پولی که برای مسکن خرج شده است، می توانید بخشی از پولی که بابت پرداخت سود رهنی که این ملک با آن خریداری شده است را نیز برگردانید. بازگشت سود در مورد کسر اموال نیز اعمال می شود.
برای بازگرداندن 13 درصد سود وام پرداختی، باید داده های مربوطه را در همان برنامه (اعلامیه 3-NDFL) پر کنید. یعنی باید میزان بهره وام مسکن را برای کل مدت مشخص کنید.
مدارک اضافی مورد نیاز خواهد بود قرارداد وامو گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی.
در اینجا نیز محدودیت هایی وجود دارد. حداکثر میزان کسر برای بازپرداخت سود است 3000000 روبل، یعنی می توانید آن را برگردانید 390000 روبل. اما این محدودیت تنها در سال 2014 ظاهر شد. پیش از این هیچ محدودیتی در میزان بازپرداخت وجود نداشت.
در این قسمت نمونه هایی از محاسبه کسر مالیات املاک در شرایط مختلف را ارائه خواهیم داد.
لطفا توجه داشته باشید:
- کسر مالیات مبلغی است که پایه مالیاتی کاهش می یابد. در این صورت می توانید 13 درصد از مبلغ کسر مالیات را پس بگیرید.
- با توجه به اینکه از اول ژانویه 2014 تغییرات زیادی در قانون مالیات ایجاد شد، در برخی موارد ویژگی های اخذ کسر بسته به اینکه مسکن قبل از اول ژانویه 2014 خریداری شده باشد یا بعد از آن متفاوت است. برای چنین مواردی دو مثال جداگانه ارائه شده است.
مثال 1: خرید آپارتمان
در سال 2018، ایوانف A.A. من یک آپارتمان به قیمت 2 میلیون روبل خریدم.
در سال 2018، ایوانف A.A. 50 هزار روبل در ماه درآمد داشت و در مجموع 78 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد سال
محاسبه کسر:
در این مورد، مقدار کسر دارایی 2 میلیون روبل است (یعنی می توانید برگردید 2 میلیون روبل x 13٪ = 260 هزار روبل). اما برای خود سال 2018، ایوانف می تواند تنها 78 هزار روبل از مالیات بر درآمدی را که پرداخت کرده است بازگرداند (و در سال های بعد می تواند 182 هزار روبل را برگرداند).
مثال 2: دریافت کسر توسط یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده
شرایط خرید ملک:
در سال 2018 پتروف P.P. یک آپارتمان به قیمت 3 میلیون روبل خرید.
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
پتروف P.P. به عنوان یک کارآفرین فردی تحت یک سیستم مالیاتی ساده کار می کند و بر این اساس، مالیات بر درآمد پرداخت نمی کند. افرادبا نرخ 13 درصد (مالیات بر درآمد).
محاسبه کسر:
حداکثر مبلغ کسر برای یک آپارتمان 2 میلیون روبل است. (یعنی می توانید تا زمانی که 2 میلیون روبل x 13٪ = 260 هزار روبل). اما از آنجایی که پتروف P.P. مالیات بر درآمد را در سال 2018 پرداخت نکرده است، وی نمی تواند برای سال جاری کسر مالیات دریافت کند. اگر پتروف P.P. در آینده، اگر شغل دیگری پیدا کند (جایی که مالیات بر درآمد بپردازد)، می تواند برای کسر مالیات درخواست کند و تا 260 هزار روبل بازگردد.
مثال 3: خرید آپارتمان با رهن
شرایط خرید ملک:
در سال 2018، ایوانف I.I. یک آپارتمان به قیمت 8 میلیون روبل خریداری کرد، در حالی که وام رهنی به مبلغ 6 میلیون روبل گرفت. با توجه به بهره وام وام مسکن در سال 2018، ایوانف I.I. 100 هزار روبل پرداخت کرد.
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
ایوانف I.I. در سال 2018 3 میلیون روبل به دست آورد که از آن مالیات بر درآمد پرداخت کرد.
محاسبه کسر:
حداکثر مبلغ کسر برای اموال 2 میلیون روبل است. علاوه بر این، ایوانف I.I. می توانید کسر مالیات به مبلغ 100 هزار روبل دریافت کنید. در مورد بهره وام مسکن پرداخت شده مجموع برای 2018 Ivanov I.I. قادر به بازگشت خواهد بود 2 میلیون 100 هزار روبل. x 13٪ = 273 هزار روبل. او می تواند کل این مبلغ را یکباره برگرداند، زیرا ... مالیات بر درآمدی که او پرداخت کرد بیش از 273 هزار روبل است.
در سال های بعد، ایوانف I.I. همچنین ممکن است کسر مالیات از بهره وام مسکن(کسر مستقیم مسکن قبلاً تمام شده است). علاوه بر این، از آنجایی که قرارداد وام پس از 1 ژانویه 2014 منعقد شد، حداکثر میزان کسر بهره وام مسکن که او می تواند دریافت کند 3 میلیون روبل است. (390 هزار روبل بازگردانده می شود).
مثال 4: خرید ملک توسط زوجین در مالکیت مشترک (از اول ژانویه 2014)
شرایط خرید ملک:
در سال 2018، زوج واسیلیف V.V. و واسیلیوا A.A. یک آپارتمان به ارزش 5 میلیون روبل خریداری کرد. به مالکیت مشترک.
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
برای سال 2018 واسیلیف V.V. 2.5 میلیون روبل به دست آورد و واسیلیوا A.A. 3 میلیون روبل
محاسبه کسر:
در صورت مالکیت مشترک، کسر مالیات می تواند در هر سهمی دوباره توزیع شود. در همان زمان، از 1 ژانویه 2014، محدودیت کسر به مبلغ 2 میلیون روبل برداشته شد. به یک تسهیلات مسکن همسران واسیلیف می توانند کسر مالیات را به طور مساوی (50٪ به شوهر و 50٪ به زن) تقسیم کنند و در سال 2019 هر یک از آنها کسر مبلغ را دریافت می کنند. 2 میلیون روبل (حداکثر مقدار کسر برای هر نفر) × 13٪ = 260 هزار روبل.
مثال 5: خرید ملک توسط زوجین در مالکیت مشترک (قبل از 1 ژانویه 2014)
شرایط خرید ملک:
در سال 2013، زوج واسیلیف V.V. و واسیلیوا A.A. یک آپارتمان به ارزش 5 میلیون روبل خریداری کرد. به مالکیت مشترک.
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
واسیلیوا A.A. کار نمی کند
محاسبه کسر:
در صورت مالکیت مشترک، کسر مالیات را می توان در هر سهمی توزیع کرد، اما از آنجایی که مسکن قبل از سال 2014 خریداری شده است، حداکثر مبلغ کسر برای هر دو همسر 2 میلیون روبل است. همسران واسیلیف می توانند 100٪ کسر مالیات (2 میلیون روبل) را به V.V. با وجود این واقعیت که آپارتمان در سال 2013 خریداری شده است، در سال 2019 واسیلیف فقط برای سه سال گذشته می تواند اظهارنامه ارسال کند: 2018، 2017 و 2016.
مثال 6: خرید ملک در مالکیت مشترک (از 1 ژانویه 2014)
شرایط خرید ملک:
در سال 2018، واسیلیف V.V. و Romashkova A.A. یک آپارتمان به ارزش 5 میلیون روبل خریداری کرد. به مالکیت مشترک مشترک (هر یک از آنها مالک ½ آپارتمان است).
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
برای سال 2018 واسیلیف V.V. 2.5 میلیون روبل به دست آورد که از آن مالیات بر درآمد پرداخت کرد. روماشکووا A.A. کار نکرد
محاسبه کسر:
در صورت مالکیت مشاع، کسر مالیات به نسبت سهام مالکان بین آنها تقسیم می شود. علاوه بر این، برای مسکن خریداری شده پس از 1 ژانویه 2014، محدودیت 2 میلیون روبل برداشته شد. برای کل ملک. بر این اساس و سهام صاحبان (هر کدام 50٪)، V.V. و Romashkova A.A تا 2 میلیون روبل قابل ارائه است. (حداکثر مبلغ کسر برای هر نفر) کسر مالیات بر دارایی. در همان زمان، در سال 2019 واسیلیف می تواند دوباره به دست بیاورد 2 میلیون روبل × 13٪ = 260 هزار روبل.برای سال 2018، و روماشکووا می تواند در صورت یافتن شغل (و پرداخت مالیات بر درآمد) کسر مالیات دریافت کند.
مثال 7: خرید ملک در مالکیت مشترک (قبل از 1 ژانویه 2014)
شرایط خرید ملک:
در سال 2013، واسیلیف V.V. و Romashkova A.A. یک آپارتمان به ارزش 5 میلیون روبل خریداری کرد. به مالکیت مشترک مشترک (هر یک از آنها مالک ½ آپارتمان هستند).
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
روماشکووا A.A. کار نمی کند
محاسبه کسر:
در صورت مالکیت مشاع، کسر مالیات به نسبت سهام مالکان بین آنها تقسیم می شود. در عین حال، برای مسکن خریداری شده قبل از 1 ژانویه 2014، محدودیت 2 میلیون روبل وجود دارد. برای کل ملک. بر اساس این محدودیت و سهام مالکان (هر کدام 50٪)، Vasiliev V.V. و Romashkova A.A تا 1 میلیون روبل قابل ارائه است. کسر مالیات بر دارایی در همان زمان، در سال 2019، واسیلیف قادر خواهد بود یک اظهارنامه 3-NDFL ارسال کند و برگرداند. 1 میلیون روبل × 13٪ = 130 هزار روبل.برای سال های 2018، 2017 و 2016. روماشکوا فقط زمانی که شغلی پیدا کند (و مالیات بر درآمد بپردازد) می تواند کسر مالیات دریافت کند.
روماشکوا حق ندارد از کسر مالیات به نفع V.V. (در صورت امکان با مالکیت مشترک).
مثال 8: خرید آپارتمان با استفاده از سرمایه زایمان
شرایط خرید ملک:
در سال 2018، واسیلیوا E.E. یک آپارتمان به قیمت 1.7 میلیون روبل با 400 هزار روبل خریداری کرد. او از وجوه پرداخت کرد سرمایه زایمان.
مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
در سال 2018 ، واسیلیوا 1 میلیون روبل به دست آورد که از آن 130 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد
محاسبه کسر:
برای مقدار سرمایه مادری کسر مالیات ارائه نمی شود، بنابراین مبلغ کسر برای واسیلیوا خواهد بود 1700 هزار روبل. - 400 هزار روبل. = 1300 هزار روبل.(یعنی او می تواند آن را قبلا برگرداند 1300 هزار روبل. x 13٪ = 169 هزار روبل.). در همان زمان، در سال 2019، برای سال 2018، ایوانووا می تواند تنها 130 هزار روبل مالیات بر درآمد پرداخت شده به او را بازگرداند. 39 هزار روبل. او می تواند در سال های بعد بازگردد.
مثال 9: اموال تحصیل شده قبل از سال 2008
شرایط خرید ملک:
در سال 2007، سیدوروف S.S. من یک آپارتمان به قیمت 2 میلیون روبل خریدم، اما سیدوروف تصمیم گرفت فقط در سال 2019 برای این آپارتمان کسر مالیات دریافت کند.
مبلغ مالیات بر درآمد پرداختی:
در سال های 2016-2018 سیدوروف S.S. 360 هزار روبل در سال درآمد داشت و 46 هزار روبل در سال مالیات بر درآمد پرداخت کرد.
محاسبه کسر:
برای اموالی که قبل از سال 2008 به دست آمده است، حداکثر مبلغ کسر مالیات 1 میلیون روبل است. (بر این اساس حداکثر مبلغی که سیدوروف می تواند برگرداند برابر خواهد بود 1 میلیون روبل x 13٪ = 130 هزار روبل.).
طبق قانون، کسر مالیات حداکثر برای 3 نفر قابل صدور است سال گذشته(در مورد ما زودتر از سال 2016 نیست).
بنابراین، در سال 2019، سیدوروف S.S. قادر به صدور کسر و بازگشت 46 هزار روبل خواهد بود. برای سال 2016، 46 هزار روبل. برای سال 2017 و 38 هزار روبل. برای سال 2018 پس از آن کسر به طور کامل تمام می شود.
اطلاعات وام
فیلد باید دارای مقدار عددی باشد.این فیلد الزامی است. فیلد باید دارای مقدار عددی باشد.
این فیلد الزامی است. فیلد باید دارای مقدار عددی باشد.
این فیلد الزامی است. ماه ها فیلد باید دارای مقدار عددی باشد.
این فیلد الزامی است. % در سال
دیفرانسیل سالیانه
فیلد باید مقدار داشته باشدعلاوه بر این
فیلد باید دارای مقدار عددی باشد.این فیلد الزامی است. فیلد باید مقدار داشته باشد
تاریخ در قالب dd.mm.yyyy (سال 4 رقمی)
بازپرداخت های اولیه
فیلد باید مقدار داشته باشدتاریخ در قالب dd.mm.yyyy (سال 4 رقمی) فیلد باید دارای مقدار عددی باشد.
این فیلد الزامی است.
نوع کاهش مبلغ کاهش مدت تغییر نرخ کاهش ماهانه مبلغ کاهش ماهانه مدت بیمه کمیسیون
سود تعلق گرفته در سال. کسر مالیات احتمالی 13 درصد از مبلغ سود پرداختی سال گذشته
شرح نحوه کار ماشین حساب
هنگام خرید یک آپارتمان با وام مسکن، می توانید انتظار داشته باشید که از دولت کمک بگیرید - به اصطلاح یارانه مالیاتی. مقدار کسر از خرید نمی تواند از 260 هزار روبل یا 13٪ از 2 میلیون تجاوز کند.
همچنین می توانید برای بهره کسر دریافت کنید. اما فقط برای موارد پولی، یعنی. برای آخرین دوره پرداخت علاوه بر این، می توانید برای تعمیرات کسر دریافت کنید - از مبلغ خریداری شده مواد تکمیل کننده- اما این یکی فقط برای یک آپارتمان جدید است.
ویژگی های محاسبه
کسر مالیات، مانند هر پولی از دولت، دریافت آن خوب است.
برای درخواست یارانه مالیاتی از ایالت، باید با اداره مالیات در محل ثبت نام خود تماس بگیرید. به احتمال زیاد به گواهی بانکی در مورد سود پرداختی در سال نیاز خواهید داشت.
می خواهم فوراً به شما هشدار دهم - پرداخت شده است. VTB 24 150 روبل برای آن شارژ کرد - این مقدار زیادی نیست.
همچنین باید درخواستی برای یارانه بنویسید - نمونه آن را می توان از اداره مالیات دریافت کرد. اداره مالیات درخواست شما را ظرف یک ماه بررسی می کند - این دقیقاً دوره بررسی است.
بعد، او سندی را به شما می دهد که حق شما را برای دریافت یارانه تایید می کند.
با این سند به بخش حسابداری رفته و بیانیه ای می نویسید. و از حقوق بعدی حقوق خود را به طور کامل دریافت می کنید، یعنی. بدون کم کردن 13 درصد
در حال حاضر، ماشین حساب حداکثر میزان کسر مالیات را بدون در نظر گرفتن تأثیر قانون جدید محاسبه می کند. بر اساس آن، حداکثر کسر از مبلغ خرید 13 درصد از 3 میلیون روبل است
آن ها
کسر از خرید = 0.13 * 3 میلیون = 390 هزار روبل
قوانینی برای دریافت کسر وجود دارد:
- می توانید برای یک وام هدف - یعنی برای وام مسکن - کسر دریافت کنید. اگر وام مصرفی برای خرید املاک بگیرید، کسری به شما تعلق نمی گیرد
- شما فقط یک بار در طول عمر خود می توانید از دولت یارانه دریافت کنید. ضمناً در صورتی که از خرید 390 هزار وام مسکن اول کسر دریافت نکردید، با رهن دوم می توانید این پول را دریافت کنید.
- می توانید هزینه های تعمیر را بازپرداخت کنید (برای انجام این کار، به رسیدهای نقدی مهر شده نیاز دارید که میزان مواد تکمیلی خریداری شده را نشان می دهد). اما این تنها در صورتی است که یک آپارتمان جدید و ناتمام بخرید. برای دریافت کسر، باید با اداره مالیات تماس بگیرید و کپی رسیدها را ارائه دهید. بنابراین هنگام بازسازی، رسیدهای مربوط به مصالح تکمیلی را جمع آوری کنید
- علاوه بر کسر از قیمت خرید، می توانید از سود پرداختی سال گذشته یارانه دریافت کنید. مثلاً سال گذشته 150 هزار وام مسکن پرداخت کردید که 100 هزار آن سود وام بود. شما می توانید کسر را به صورت زیر محاسبه کنید:
100 هزار * 0.13 = 13 هزار روبل.
اگر به طور رسمی شاغل هستید می توانید این پول را مستقیماً در محل کار دریافت کنید. اگر تمام مدارک را تکمیل کرده و به کارفرمای خود ارائه دهید، او مالیات بر درآمد را از حقوق شما کسر نخواهد کرد.
خرید آپارتمان مستلزم سرمایه‌گذاری جدی مالی از سوی مالک جدید آن است، به همین دلیل است که بازگشت سود وام مسکن سالهای گذشته می‌تواند کمک قابل توجهی در شرایطی باشد که هر پنی ارزش دارد.
قانونگذار ضوابط و نحوه دریافت بخشی از وجوه پرداختی به بانک را برای استفاده از پول قرض گرفته شده تعیین می کند. ما در این مقاله برای شما اطلاعاتی در مورد نحوه محاسبه صحیح مبلغ بازپرداخت و زمان دریافت آن جمع آوری کرده ایم.
قبل از پاسخ به این سوال که چگونه می توان میزان غرامت خریدار آپارتمان را محاسبه کرد، باید بدانیم چه کسی می تواند بخشی از پول پرداخت شده را مطالبه کند.
دریافت‌کننده وجوه فقط می‌تواند شهروندی باشد که شغل رسمی دارد، از درآمدی که کارفرمایش مالیات بر درآمد شخصی می‌پردازد. در این صورت، او می تواند برای کسر مالیات، یعنی. کاهش میزان درآمدی که برای محاسبه مبلغ مالیات استفاده می شود. بدیهی است که هرچه کسر بیشتر باشد، بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی بیشتری را می توانید دریافت کنید.
بنابراین، اگر وام مسکن بگیرید و درآمد مشمول مالیات منظمی داشته باشید، ممکن است حق بازپرداخت 13 درصد از هزینه های بهره وام مسکن را داشته باشید.
حداکثر مبلغ کسر 3،000،000 روبل است. این بدان معنی است که شما می توانید حداکثر 390000 روبل برگردانید. این قانون از سال 2014 اجرایی شده است. چنین محدودیتی برای املاک و مستغلات قبلی وجود ندارد.
همچنین لازم به ذکر است که مبلغ وام مسکن برگشتی نیست، بلکه تنها 13 درصد سود پرداختی به آن است.
بازپرداخت بخشی از سود وام مسکن پرداختی: نمونه به اعداد
بیایید به چندین موقعیت که در عمل بسیار رایج هستند نگاه کنیم.
خیلی وقته که سود میدیم که چطوری چند سال دیگه بگیریم
به عنوان مثال، یک آپارتمان تحت یک قرارداد مشارکت سهام با وام مسکن در سال 2015 خریداری شد. در همان زمان، قانون پذیرش و واگذاری مسکن در سال 1396 تنظیم شد. امسال بود که خریدار مشکل پیدا کرد.
پس چه اتفاقی می افتد اگر سود وام مسکن برای سال های 2015 و 2016 "سوخته" شود؟ به هیچ وجه! همه اینها را می توان در اظهارنامه هایی که می توان از سال 2017 - سال رسمی دریافت بازپرداخت آپارتمان - تهیه کرد در نظر گرفت. بیایید به این موضوع با جزئیات بیشتری نگاه کنیم.
برای مثال، فرض کنید که مبلغ وام 1،000،000 روبل بود. در عین حال نرخ بهرهوام 10.9٪ تعیین شد و مدت دوره ای که طی آن بدهی باید بازپرداخت شود 10 سال بود.
پرداخت ماهانه تحت این شرایط 13718 روبل است. علاوه بر این، در ماه های اول بازپرداخت وام، میزان بهره حدود 9000 روبل است و به تدریج با گذشت زمان کاهش می یابد. مبلغ کل اضافه پرداخت برای کل دوره وام 646214 روبل خواهد بود - با این مقدار است که درآمد مشمول مالیات کارمند کاهش می یابد. مبلغ بازپرداخت خواهد بود: 646214 * 13% = 84007 روبل.
حال یک سوال طبیعی مطرح می شود: برای چند سال و از چه زمانی می توان در این مورد کسر صادر کرد؟
برخلاف کسور معمولی که در آن امکان استرداد سود وام مسکن برای 3 سال قبل از سال خرید مسکن وجود دارد، بازپرداخت بخشی از سود پرداختی محدودیتی ندارد. به این معنی که در مثال مورد نظر ما امکان استرداد سود وام مسکن برای تمام سالهای شروع از سال 1394 وجود دارد (این امکان با مفاد بند 4 بند 6 بند 3 ماده 220 قانون مالیات مشخص شده است. فدراسیون روسیه).
مهم! شما می توانید سود تمام سال های گذشته را برگردانید، اما ثبت اظهارنامه های 3-NDFL فقط برای 3 سال گذشته امکان پذیر است! آنها شامل کل مبلغ سود پرداخت شده به وام هستند.
اگر خریدار آپارتمان به دلایلی مهلت ارسال اظهارنامه را از دست داد، همچنان می تواند چندین سال سود وام مسکن را بازپرداخت کند. برای انجام این کار، باید اظهارنامه هایی را در فرم 3-NDFL ایجاد کنید و این اسناد باید برای هر سال به طور جداگانه ایجاد شوند. حالا بیایید همه چیز را با جزئیات بررسی کنیم. 🙂
بیایید فرض کنیم در تمام این سال ها حقوق وام گیرنده تغییر نکرده است (در عمل، این وضعیت بسیار نادر است، اما چنین فرضی به ما کمک می کند تا محاسبات فرضی خود را ساده کنیم) و به 20000 روبل در ماه می رسد.
کل درآمدی که او طی سه سال گذشته دریافت کرد 20000 * 3 * 12 = 720000 روبل بود. در این مبلغ آنها مالیات به مبلغ 720000 * 13٪ = 93600 روبل پرداخت کردند.
مقدار مالیات کسر شده برای 3 سال گذشته (93600 روبل) در این مورد به شما امکان می دهد کل مبلغ بازپرداخت (84007 روبل) را بلافاصله (در یک زمان) دریافت کنید.
این یک محاسبه کلی است. حالا بیایید به جزئیات بپردازیم. در مثال ما چه تعداد اعلامیه 3-NDFL مورد نیاز (و ممکن) است؟
مثال 1. ما 3 اعلامیه تنظیم می کنیم
حقوق سالانه قهرمان ما 240000 روبل = حقوق 20000 * 12 ماه است. مالیات بر درآمد شخصی کسر شده برای سال عبارت است از: 31200 روبل = 240 هزار * 13٪.
فرض کنید امروز 2020 است. در این مورد، ما سه اعلامیه 3-NDFL (برای 3 سال قبل) تهیه می کنیم:
- برای سال 2017 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 31200 روبل.
- برای سال 2018 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 31200 روبل.
- برای سال 2019 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را تا حدی برگردانیم: 21607 روبل.
اگر این ارقام را برای همه سال ها (برای 5 سال) جمع کنیم، کل مبلغی را که برای کل دوره، از سال 2015، که در طی آن وام مسکن را پرداخت کرده ایم، مستحق بازگشت هستیم، دریافت می کنیم:
31200 + 31200 + 21607 = 84007 روبل.
همانطور که می بینید هیچ چیز از دست نمی رود!
مثال 2. ما 2 اعلامیه تنظیم می کنیم
اگر حقوق برای سال 360000 روبل باشد = حقوق 30000 * 12 ماه. مالیات بر درآمد شخصی کسر شده برای سال عبارت است از: 46800 روبل = 360 هزار * 13٪.
فرض کنید امروز 2020 است. در این صورت، ما می توانیم به مدت 2 سال کسر مالیات را دریافت کنیم (به شما یادآوری می کنم که ما در بالا حداکثر مبلغ ممکن را برای بازپرداخت 84007 روبل محاسبه کردیم).
- برای سال 2018 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 46800 روبل.
- برای سال 2019 ما می توانیم تا حدی مالیات بر درآمد شخصی را برگردانیم: 37207 روبل.
اگر این ارقام را برای این 2 سال جمع کنیم، کل مبلغی را که حق بازگشت داریم به دست می آوریم:
46800 + 37207 = 84007 روبل.
مثال 3. ما 1 اعلامیه تنظیم می کنیم
اما اگر حقوق یک شهروند جامد باشد، برای مثال، حقوق ماهانه 90 هزار روبل است. در این مورد، درآمد سال 1،080،000 روبل = 90،000 * 12 ماه خواهد بود. مالیات بر درآمد شخصی کسر شده برای سال خواهد بود: 140,400 روبل = 1.08 میلیون * 13%.
و شهروند نمونه ما می تواند تنها با تنظیم یک اظهارنامه 3-NDFL تمام سود پرداخت شده وام مسکن را نمایش دهد و برگرداند: به عنوان مثال، برای سال 2019. به هر حال، مالیات بر درآمدی که او برای سال پرداخت کرده است، بیش از مالیات بر درآمد شخصی است که می تواند برای تمام سال هایی که در طی آن سود وام مسکن پرداخت کرده است، بازگرداند.
مثال 4. اگر شما نیاز به ارائه بیش از 3 اظهارنامه داشته باشید چه می شود
یک شهروند در صورت پذیرایی از یک مقام کوچک چه باید بکند دستمزد? به عنوان مثال، 17000 روبل در ماه. در این حالت ، به مدت 3 سال مالیات بر درآمد به مبلغ 79560 روبل کسر می شود. = (17000 * 12 * 3) * 13%. و این رقم کمتر از چیزی است که می خواهیم برای وام مسکن برگردانیم (برای ما شناخته شده است و برابر با 84007 روبل است).
در این صورت، هر چه که می توان گفت، شما فقط می توانید سه اظهارنامه برای 3 سال گذشته تنظیم کنید. فرض کنید امروز 2020 است. در این حالت داده های زیر را در اسناد نمایش می دهیم:
- برای سال 2017 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 26520 روبل.
- برای سال 2018 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 26520 روبل.
- برای سال 2019 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 26520 روبل.
و ما با تراز سود باقی می‌مانیم که به سال بعد می‌رسد:
4,447 روبل = 84,007 - (26,520 * 3).
بنابراین، پس از اتمام سال جاری، در سال 2021، دوست ما می تواند یک اظهارنامه جدید تنظیم کند: در حال حاضر برای سال 2020، جایی که او می تواند مبلغ باقی مانده را برای بازگشت لحاظ کند. و اگر او همچنان به پرداخت سود وام وام مسکن ادامه دهد، مبالغ پرداخت شده در سال 2020 گذشته، که قبلاً نتوانستیم آنها را در نظر بگیریم، به موجودی اضافه می شود.
برای یادگیری نحوه پر کردن علاقه برای چندین سال به طور همزمان در برنامه "اعلامیه"، این ویدیو را تماشا کنید
فوراً برای آپارتمان و وام مسکن خود کسر دریافت کنید
وضعیت توصیف شده همیشه در عمل رخ نمی دهد: زمانی که فقط سود بازگردانده می شود. به طور معمول، علاوه بر بازگشت سود وام مسکن، خریداران خانه برای کسر ملک "آپارتمان" درخواست می کنند، که به آنها اجازه می دهد تا حدی هزینه های سرمایه خود را که برای خرید خانه خرج می کنند، پوشش دهند.
مالیات دهندگان نادر درآمدی دریافت می کنند که به آنها امکان می دهد همزمان برای مبلغ اصلی و همچنین برای بهره پرداخت شده کسر دریافت کنند. بنابراین، به عنوان یک قاعده، کسر به ترتیب زیر صادر می شود: ابتدا بخشی از وجوه پرداخت شده توسط خریدار برای مسکن برگشت داده می شود و تنها پس از آن استرداد پول پرداخت شده به بانک صادر می شود.
با توجه به داده های اولیه فوق (به استثنای حقوق خریدار - بگذارید اندازه آن 100000 روبل در ماه باشد) و همچنین به شرط اینکه کل هزینه آپارتمان 2500000 روبل باشد، بازگشت همزمان آپارتمان و رهن به شرح زیر صادر می شود. .
حداکثر کسر مالیات برای یک آپارتمان یا سایر ملک های مسکونی 2،000،000 روبل است و می توانید 260،000 روبل را برگردانید (این 13٪ از 2 میلیون است).
به این رقم می توانید سود وام مسکن پرداخت شده را نیز اضافه کنید، برای تمام سال هایی که به عنوان مثال 850000 روبل بوده است و 13٪ از آنها - 110500 روبل. در کل، ما قادر خواهیم بود 370500 روبل = 260000 (آپارتمان) + 110500 (رهن) را برگردانیم.
فرض کنید امروز 2020 است. در این مورد، ما سه اعلامیه 3-NDFL را تهیه می کنیم:
- برای سال 2017 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 156000 روبل. (این 13٪ از درآمد سالانه 1.2 میلیون روبل = 100 هزار * 12 ماه است).
- برای سال 2018 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال برگردانیم: 156000 روبل.
- برای سال 2019 ما می توانیم مالیات بر درآمد شخصی را تا حدی برگردانیم: 58500 روبل.
اگر این ارقام را برای همه سال ها جمع کنیم، کل مبلغی را که حق بازگشت داریم به دست می آوریم:
156000 + 156000 + 58500 = 370500 روبل. با چنین درآمدی می توانید کسر اموال را به شرح زیر برگردانید:
- از خرید یک آپارتمان یا خانه؛
- از سود وام مسکن
اگر درآمد شما حتی بیشتر باشد، میزان مالیات بر درآمد پرداختی نیز به همان نسبت بالاتر است. به این معنی که امکان تهیه اظهارنامه مالیاتی کمتری وجود خواهد داشت.
اپارتمان هنوز اجاره داده نشده است اما میخواهم رهن را برگردانم
اگر مالیات دهنده حافظه خوبی داشته باشد و همچنین از مفاد قانون فعلی آگاهی داشته باشد، امکان ثبت کسر ممکن است او را خیلی زود جلب کند.
بیایید این وضعیت را در نظر بگیریم. قرارداد مشارکت سهام در سال 1397 منعقد شد و همزمان رهن نیز صادر شد و قبلاً در سال 1398 خانه مورد بهره برداری قرار گرفت و گواهی واگذاری و قبولی دریافت شد.
امروز سال 2019 است و شهروند ما "منطقی" اعلام می کند: می خواهم برای سال 2018 کسر وام مسکن بگیرم. افسوس! در این صورت نمی توانید مدارکی را برای کسر سال 2018 ارائه کنید. اداره مالیات در نظر خواهد گرفت که دوره گزارشی که در آن مالیات دهنده مالک ملک شده است هنوز به پایان نرسیده است و از پرداخت پول به او خودداری خواهد کرد.
اگر مالکیت در سال 2019 ثبت شده است، می توانید اولین اظهارنامه 3-NDFL را برای بازگشت کسر اموال تنها در پایان سال تقویمی، یعنی در سال 2020 ارائه کنید.
بنابراین مالک ما فقط در سال 2020 می تواند برای سال 2019 کسر صادر کند. در این صورت، در گواهی تهیه شده در فرم 3-NDFL برای سال 2019، او می تواند داده های زیر را منعکس کند:
- مزایای مالیاتی برای آپارتمان خریداری شده؛
- بهره وام مسکن پرداخت شده برای سال های 2018 و 2019.
کل مبلغی که باید بازگردانده شود به درآمد سالانه او بستگی دارد. اگر حقوق کم باشد، شهروند می تواند با ارائه درخواست مربوطه به اداره مالیات در دوره های آینده، بقیه پول را برگرداند. و این کار را به صورت سالانه ادامه دهید تا زمانی که کل مبلغ بازگشت ملک مورد نیاز را دریافت کنید.
اگر برای تکمیل اظهارنامه 3-NDFL به مشاوره یا کمک شخصی نیاز دارید، از وب سایت ما "Tax-Simply!" دیدن کنید. ما به سرعت و با لذت کار می کنیم!
با اعلامیه خود موفق باشید! ما عاشق اظهارنامه مالیاتی هستیم.
اگر به طور رسمی شاغل هستید، سال به سال به طور منظم مالیات بر درآمد را به دولت پرداخت می کنید و هنوز از حق خود برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان، ساختن خانه و غرامت سود وام مسکن استفاده نکرده اید، پس شما حتما این مقاله را از ابتدا تا انتها بخوانید.
حق شما برای کسر مالیات در ماده 220 قانون گذاری و به تفصیل شرح داده شده است کد مالیاتی RF، و همچنین توسط وکیل برجسته ما به تفصیل و با مثال های مشخص توضیح داده خواهد شد.
امروز ما در مورد تمام پیچیدگی های درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان با در نظر گرفتن تمام تغییرات قانون در سال 2019 به شما خواهیم گفت و همچنین به طور مفصل توضیح خواهیم داد که چه کسی، چه زمانی، چقدر و چگونه می توانید دریافت کنید. بازپرداخت برای خرید آپارتمان
اگر سوال خاصی در مورد این موضوع دارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به صورت سریع و رایگان مستقیماً در وب سایت به شما مشاوره دهد. فقط سوال خود را در فرم پاپ آپ بپرسید و منتظر پاسخ باشید. به این ترتیب می توانید به سرعت و واضح تر حقوق خود را برای دریافت کسر مالیات درک کنید.
بیشترین سوالات متداولمشکلاتی که وکلای ما با آن روبرو هستند عبارتند از: چه کسی و چند بار می تواند در هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات دریافت کند. پاسخ می دهیم:
هر شهروند رسمی فدراسیون روسیه حق قانونی دریافت کسر مالیات برای خرید یک آپارتمان را دارد که کارفرما مالیات بر درآمد ماهانه را از فعالیت کاری خود به میزان 13٪ کسر می کند. به همین میزان (13%)، یک شهروند می تواند از املاک خریداری شده یا به طور دقیق تر در موارد زیر پول را برگرداند:
- خرید مستقیم مسکن (آپارتمان، خانه، اتاق)؛
- ساختن خانه خود؛
- هرگونه هزینه برای تعمیرات و تکمیل املاک مسکونی نوساز (نکته اصلی این است که تمام رسیدها را نگه دارید).
- شما همچنین حق دارید پول خود را بابت پرداخت سود وام وام مسکن خود پس بگیرید.
چه کسانی نمی توانند پول خود را پس بگیرند؟
شما نمی توانید مالیات بر درآمد خود را برای خرید یک آپارتمان پس بگیرید اگر:
- شما قبل از 1 ژانویه 2014 یک آپارتمان خریداری کرده اید و قبلاً از حق کسر خود استفاده کرده اید.
- اگر بعد از 1 ژانویه 2014 املاک و مستغلات خریداری کرده‌اید، اما به حد مجاز خود رسیده‌اید (اطلاعات بیشتر در این مورد در زیر).
- اگر از یکی از اقوام نزدیک (مادر، پدر، دختر، پسر، برادر، خواهر) املاک و مستغلات خریداری کرده اید.
- اگر به طور رسمی شاغل نیستید (و بنابراین مالیات بر درآمد پرداخت نمی کنید).
- اگر کارفرمای شما در خرید آپارتمان شرکت کرده است (به عنوان مثال، شرکتی که در آن کار می کنید بخشی از مسکنی را که خریداری کرده اید پرداخت کرده است).
- اگر هنگام خرید آپارتمان از مقداری استفاده کرده اید برنامه های دولتییا یارانه، به عنوان مثال، سرمایه زایمان.
هنگام خرید آپارتمان چند بار می توانید از مالیات کسر کنید؟
دو پاسخ ممکن برای این سوال وجود دارد:
- اگر آپارتمان شما یا دیگر املاک و مستغلاتقبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده است، سپس مطابق با ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه(بند 27 بند 2 بند 1) شما فقط یک بار در زندگی حق دارید از کسر مالیات استفاده کنید و فرقی نمی کند متر مربع آن چقدر هزینه داشته باشد. به عنوان مثال، اگر خانه ای با 500000 روبل خریداری شده باشد، حداکثر مبلغی که می توانید روی آن حساب کنید 13 درصد از 500000 است، یعنی. 65000 روبل. و بس!
- اگر پس از 1 ژانویه 2014 مسکن خریداری کرده اید، می توانید روی بازپرداخت مالیات چندگانه حساب کنید، اما در محدوده 260000 روبل، زیرا حداکثر مبلغ تعیین شده توسط دولت برای بازپرداخت از خرید املاک و مستغلات برابر با دو میلیون است. روبل در ادامه این مقاله در مورد مقدار پولی که می توانید پس بگیرید و همچنین نمونه های خاص را بخوانید.
چقدر پول برگشت داده خواهد شد؟
بنابراین، در هنگام خرید یک آپارتمان پس از 1 ژانویه 2014، چقدر غرامت دولتی می توانید انتظار داشته باشید؟ پاسخ می دهیم:
حداکثر سقف بازپرداخت مالیات بر درآمد شما از خرید آپارتمان 2،000،000 روبل (برای کل زندگی شما) است. شما می توانید 13 درصد از این مبلغ را برگردانید، یعنی. 260000 روبل و هیچ چیز بیشتر.
برای هر سال تقویمی، می توانید مبلغی معادل مالیات بر درآمد خود را برگردانید که کارفرمای شما برای شما (13 درصد) برای سال گزارش به دولت می پردازد، در حالی که باقی مانده وجوه متعلق به شما منقضی نمی شود و در ادامه شما همچنین می توانید تا زمانی که به حد مجاز خود نرسیده اید، بازپرداخت صادر کنید.
اما شما حق دارید اظهارنامه های درآمدی را فقط برای سال جاری یا حداکثر برای سه سال قبل به اداره مالیات ارائه دهید، اما کمی بعد در این مورد بیشتر توضیح دهید. اول، اجازه دهید در نهایت میزان غرامت مالیاتی را که می توانید هنگام خرید آپارتمان روی آن حساب کنید، مشخص کنیم. برای اینکه همه چیز به طور کامل و کاملاً واضح باشد، اجازه دهید به دو مثال خاص نگاه کنیم.
نمونه ای از محاسبه کسر مالیات برای خرید آپارتمان
مثال 1: در ابتدای سال 2015، شما یک آپارتمان به قیمت 2،500،000 روبل خریداری کردید. شما رسماً تمام سال کار کردید و 60000 روبل در ماه حقوق دریافت کردید. بنابراین، در ابتدای سال 2016، شما حق دارید با اداره مالیات خود در محل سکونت خود تماس بگیرید و درخواستی برای بازپرداخت ملک خریداری شده بنویسید. حداکثری که در این مورد به شما تعلق می گیرد 13% از 2,000,000 است. فقط 260000 روبل. چون کسر مالیات بر درآمد سالانه شما برای سال 2015 در مجموع 93600 روبل (60000 * 0.13 * 12) بوده است، سپس می توانید روی این مقدار بازپرداخت دقیق (93600) در سال 2016 حساب کنید. اگر هنوز به طور رسمی مشغول به کار باشید، بقیه پول در سال های بعد به شما بازگردانده می شود. به عنوان مثال، در سال 2016 شما به طور رسمی تنها سه ماه با حقوق 20000 روبل کار کردید، بنابراین در ابتدای سال 2017 می توانید کسر مالیات معادل 7800 روبل (20000 * 0.13 * 3) دریافت کنید. بنابراین، برای سال های بعدی شما هنوز مبلغی معادل 158600 روبل (260000 - 93000 - 7800) برای بازگشت خواهید داشت.
مثال 2. شما یک آپارتمان به ارزش 1500000 خریداری کردید و برای خرید آن کسر مالیات دریافت کردید. در این مورد، می توانید روی 195000 روبل (13٪ از 1500000) حساب کنید. اما بعداً آپارتمان دیگری به ارزش 2000000 روبل خریدید. بر این اساس، طبق قانون، می توانید 65000 روبل دیگر (13٪ از 500000) را از این خرید برگردانید، زیرا سقف کل برای بازگشت به 2،000،000 روبل محدود شده است.
مدارک مورد نیاز
برای دریافت بازپرداخت مالیات خود برای خرید آپارتمان، ابتدا باید طبق الگوی تعیین شده درخواستی تنظیم کنید و تمام مدارک ذکر شده در زیر را همراه با کپی به اداره مالیات خود در محل سکونت خود ارائه دهید.
بنابراین لیست مدارک لازم برای اخذ کسر مالیات دارایی مصوب سال 1397 به شرح زیر است:
- کپی پاسپورت؛
- قرارداد خرید و فروش آپارتمان + کپی;
- اسناد عنوان برای شی: یک کپی از گواهی ثبت مالکیت، یا عمل انتقال مالکیت آپارتمان (اگر آپارتمان در یک ساختمان در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد).
- کپی اسنادی که پرداخت ملک خریداری شده را تأیید می کند (چک، صورتحساب حواله بانکی، برگه های پرداخت و غیره)؛
- یک کپی از گواهی تخصیص شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN)؛
- گواهی درآمد از محل کار در فرم 2-NDFL.
- همچنین لازم است اظهارنامه درآمد سالانه خود را در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی برای سال گذشته ارائه دهید.
- درخواست تکمیل شده برای بازپرداخت مالیات
علاوه بر مدارک اجباری فوق سازمان مالیاتیهمچنین ممکن است از شما بخواهد که اگر به طور قانونی ازدواج کرده اید، درخواست هایی را برای تقسیم کسر بین همسران پر کنید. در زیر می توانید نمونه درخواست های مورد نیاز برای تکمیل را دانلود و بررسی کنید.
برای دریافت بازپرداخت مالیات برای 3 سال گذشته، باید اظهارنامه های 2017 و 2016 را نیز پر کنید.
چه زمانی باید مدارک را ارائه کنم و برای چه مدتی می توانم مالیات را بازپرداخت کنم؟
شما می توانید اسنادی را برای بازپرداخت مالیات دارایی هنگام خرید آپارتمان ارائه دهید، از لحظه ای که هزینه مسکن خریداری شده را به طور کامل پرداخت کرده اید و اسناد حق مالکیت املاک را دریافت کرده اید:
- گواهی ثبت مالکیت - در صورت خرید متر مربعبر اساس قرارداد خرید و فروش؛
- عمل انتقال مالکیت یک آپارتمان - اگر ملک در یک خانه در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد.
همچنین باید تمام اسناد پرداختی که هزینه های شما را برای مسکن خریداری شده تایید می کند در دست داشته باشید.
به عنوان یک قاعده، ارائه اسناد برای بازپرداخت در ابتدای هر سال تقویمی انجام می شود. بهتر است در نیمه دوم ژانویه (بلافاصله پس از تعطیلات سال نو) با اداره مالیات تماس بگیرید.
علاوه بر این، اگر چندین سال پیش یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید برای آن کسر مالیات نیز دریافت کنید و حق دارید اظهارنامه مالیات بر درآمد سه سال قبل را ارائه دهید. آن ها به عنوان مثال، شما در سال 2016 یک آپارتمان خریدید و فراموش کرده اید که از حق بازپرداخت مالیات خود استفاده کنید. پنج سال بعد، در سال 2021، شما به خود آمدید و با درخواست مربوطه با اداره مالیات تماس گرفتید. تمام این پنج سال شما صادقانه کار کردید و درآمد رسمی داشتید، اما فقط سه سال قبل از لحظه درخواست کسر می توانید از کمک های خود به خزانه استفاده کنید. در این مورد، اینها 2020، 2019 و 2018 هستند. اگر در این مدت کل مالیات بر درآمد شما کمتر از مبلغ بازپرداختی بود که به شما تعلق می گیرد (به آیتم «چه مقدار پول بازگردانده می شود؟» مراجعه کنید، پس می توانید بقیه مبلغ را در سال های بعدی به راحتی دریافت کنید.
فرآیند دریافت کسر مالیات
بیشتر بهترین راه: خودتان آن را با تماس با اداره مالیات خود دریافت کنید. ممکن است مجبور شوید کمی سر و صدا کنید و به دنبال گواهینامه ها بروید و آنها را از مقامات مختلف جمع آوری کنید، اما در نهایت این روش بسیار ارزان تر از تماس با یک شرکت تخصصی خواهد بود.
اگر نمی‌خواهید خودتان این کار را انجام دهید یا به سادگی برای این کار وقت ندارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به شما کمک کند. مشاوره رایگان، چگونه می توانید کل این فرآیند را به میزان قابل توجهی تسریع و ساده کنید.
برای دریافت کسر مالیات بر دارایی در سال 2018، باید اظهارنامه جدیدی را در فرم ایجاد شده 3-NDFL پر کنید و آن را به اسناد جمع آوری شده پیوست کنید (همچنین در لیست اسناد مورد نیاز گنجانده شده است).
همراه با کپی، بسته مدارک به افسر وظیفه منتقل می شود خدمات مالیاتی، پس از آن او آنها را برای مدت معینی بررسی می کند و اگر همه چیز به درستی انجام شده باشد، به زودی انتقال پول مورد انتظار را دریافت خواهید کرد. به عنوان یک قاعده، درخواست ها بررسی می شوند و تصمیمات در عرض دو تا چهار ماه گرفته می شود.
چگونه می توانم از کارفرما کسر نقدی دریافت کنم؟
شما می توانید برای خرید آپارتمان بدون تماس با اداره مالیات کسر مالیات دریافت کنید. به طور دقیق تر، برای تأیید حق کسر مالیات خود فقط یک بار باید به آنجا بروید. برای انجام این کار، باید کپی هایی از تمام اسنادی که در بالا توضیح داده شد تهیه کنید و درخواستی را پر کنید "برای تایید حق مالیات دهندگان برای دریافت کسر مالیات بر دارایی" که فرم آن را در زیر می توانید دانلود کنید.
پس از دریافت اخطار کتبی از اداره مالیات مبنی بر تأیید حق شما برای کسر (معمولاً حدود 30 روز طول می کشد تا مقامات مالیاتی درخواست را بررسی کنند و تصمیم بگیرند)، باید با کارفرمای مستقیم خود تماس بگیرید و این اخطار را در اختیار او قرار دهید. حق دریافت کسر مالیات از ماهی که چنین اطلاعیه ای ارائه می کنید، بخش حسابداری باید حقوق شما را بدون کسر مالیات بر درآمد محاسبه کند.
وکیل وظیفه ما به صورت رایگان به شما در مورد نحوه صحیح انجام این کار مشاوره می دهد. فقط سوال مناسب را در فرم پاپ آپ از او بپرسید و منتظر پاسخ باشید.
همچنین اگر پس از خرید آپارتمان همچنان در درک حقوق خود و اقدامات لازم برای استرداد مالیات بر درآمد خللی دارید، متخصصان ما به صورت آنلاین به شما مشاوره رایگان خواهند داد.
ماشین حساب
با استفاده از ما می توانید دریابید که چقدر مالیات می توانید از خرید آپارتمان در سال 2019 دریافت کنید.
