IP در سیستم مالیاتی عمومی مالیات چیست. سیستم مالیاتی عمومی روش به کارگیری اصول اولیه: چارچوب قانونی

OSN (OSNO) چیست؟

(OSN) مجموعه ای از قوانین و مقررات حاکم بر نگهداری حسابداری و ارائه گزارش مالیاتی توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی است که رژیم های مالیاتی خاصی را اعمال نمی کنند.اغلب این سیستم مالیاتی "که رژیم مالیاتی عمومی نیز نامیده می شود" یا OSNO نامیده می شود.

اگر هنگام ثبت نام یک سازمان یا ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، ارسال نکرده اید برنامه های کاربردی برای انتقال به رژیم های مالیاتی ویژه، پس همانطور که می گویند "به طور پیش فرض" لازم است رژیم مالیاتی عمومی اعمال شود.

هنگام استفاده از OSNO، مالیات دهندگان - سازمان ها و کارآفرینان فردی لزوما باید حفظ کنند حسابداری و حسابداری مالیاتی و ارائه به سازمان مالیاتیدر محل سازمان گزارش حسابداری و مالیاتی

محل ارائه گزارشات مالیاتی و حسابداری:

طبق سیستم مالیاتی عمومی چه مالیات هایی باید پرداخت شود؟

هنگام اعمال رژیم مالیاتی عمومی، محاسبه و پرداخت ضروری است اساسیمالیات:

مالیات بر ارزش افزوده(که به اختصار نامیده می شود - مالیات بر ارزش افزوده);

مالیات بر اموال شرکتی;

مالیات بر درآمد شرکتی(به جز برای کارآفرینان فردی)؛

با توجه به این مقالات کد مالیاتیدر فدراسیون روسیه، همه مالیات ها به (که به بودجه فدرال منتقل می شود)، (که به بودجه منطقه ای منتقل می شود) و (که به بودجه محلی منتقل می شود) تقسیم می شوند.

به فدرالماده 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات ها و هزینه ها اشاره دارد:





• مالیات بر درآمد شرکتی؛


• مالیات بر استخراج مواد معدنی؛


• مالیات آب؛


• هزینه استفاده از اشیاء دنیای حیوانات و استفاده از اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی.


به منطقه ایماده 14 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات ها اشاره دارد:
• مالیات بر اموال شرکتی؛


• مالیات قمار؛


به محلیماده 15 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات ها اشاره می کند:



گزارش مالیاتی باید برای همان مالیات ها و هزینه ها ارائه شود.

هنگام انتخاب یک DOS، باید مالیات و کمک به صندوق های خارج از بودجه را با نرخ های زیر بپردازید:

• مالیات بر ارزش افزوده - 0٪(نرخ ترجیحی، که فقط در موارد مشخص شده در قانون مالیات اعمال می شود - عمدتاً هنگام صادرات کالا)
  10% (نرخ ترجیحی که برای فروش انواع خاص کالا اعمال می شود: برخی داروها، محصولات کودکان، مواد غذایی، نشریات چاپی)،
  18% (نرخ پایه که در بیشتر موارد اعمال می شود)؛

  مالیات بر درآمد - 20٪;

  مالیات بر دارایی - 2.2٪;

  حق بیمهاز صندوق کار در صندوق بیمه اجتماعی (SIF) - 2.9٪;

  حق بیمهاز صندوق کار به صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال ( FFOMS) - 3.1٪;

  حق بیمهاز صندوق بیمه کار تا صندوق های بیمه سلامت اجباری سرزمینی ( TFOMS) - 2% (از سال 2012 پرداخت نشده است)؛

  مالیات های محلی(زمین، حمل و نقل و غیره)

توجه کن!اگر در مورد امکان اعمال هیچ یک از رژیم های مالیاتی خاص (به استثنای UTII) تصمیم نگرفته اید، "به طور پیش فرض" باید فعالیت های تجاری خود را مطابق با رژیم کلی مالیات دهید.

انتقال به OSN

مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند، حق دارند از ابتدای سال تقویمی به رژیم مالیاتی متفاوت تغییر کنند. برای انجام این کار، لازم است اخطار مربوطه را به بازرسی ارسال کنید و این کار را حداکثر تا 15 ژانویه سالی که انتظار می رود سیستم مالیاتی ساده کنار گذاشته شود (بند 6 ماده 346.13 قانون مالیات روسیه انجام شود). فدراسیون). در صورتی که ابلاغ خلاف مهلت تعیین شده باشد یا اصلا به بازرسی تسلیم نشود، اعمال رژیم مالیاتی عمومی قانونی است؟

خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه خود به شماره ED-4-3/17109@ مورخ 10.10.2012 توضیح داد که مالیات دهنده ای که در مدت مقرر به بازرسی خودداری از سیستم مالیاتی ساده شده اطلاع نداده است، حق ندارد. تا انتها رژیم مالیاتی عمومی (یا هر نوع دیگری) را اعمال کند دوره مالیاتی. این نتیجه گیری با نیاز به رعایت دقیق الزامات بند 6 هنر توجیه می شود. 346.13 قانون مالیات، علیرغم ماهیت اطلاع رسانی روش پیش بینی شده توسط قانون مالیات. دیدگاه مشابهی قبلاً توسط سرویس مالیات فدرال روسیه در نامه مورخ 19 ژوئیه 2011 N ED-4-3/11587 و توسط سرویس مالیات فدرال روسیه برای مسکو در نامه مورخ 8 نوامبر 2011 N 16 بیان شده است. -15/107611@. نمونه هایی از تصمیمات دادگاه وجود دارد که با این موقعیت مطابقت دارد. P را ببینید! توقف دادگاه تجدیدنظر داوری دوم مورخ 11 ژانویه 2012 N A82-4483/2011، FAS ناحیه سیبری غربی مورخ 14 اکتبر 2009 N A03-3115/2009، منطقه FAS Ural مورخ 6 مارس 2009-2009 N5 2008A31.

با این حال، باید توجه داشت که رویکرد متفاوتی برای پاسخ به سؤال مطرح شده امکان پذیر است. در عمل قضایی شکل گرفت. از آنجا که امتناع از سیستم مالیاتی ساده ماهیت اطلاع رسانی است و اتخاذ هر گونه تصمیم توسط بازرسی بر اساس نتایج بررسی درخواست ارائه شده توسط قانون مالیاتی پیش بینی نشده است، نقض رویه امتناع بر قانونی بودن تأثیر نمی گذارد. اعمال رژیم مالیاتی عمومی در عین حال، مهم است که از ابتدای سال تقویمی، حسابداری مالیاتی در واقع مطابق با رژیم مالیاتی عمومی انجام شود (به قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار منطقه اورال به تاریخ 09.10.2012 N A07-21078 مراجعه کنید. /2011، مورخ 09.08.2012 N A07-21035/2011 (تعیین شده توسط دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در تاریخ 09/20/2012 N VAS-11966/12 از انتقال این پرونده به هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری خودداری کرد. فدراسیون روسیه)، مورخ 11/20/2006 N A76-51479/05، FAS ناحیه مرکزی مورخ 09/22/2010 N A48-673/2010).

دومین دیدگاه در نظر گرفته شده علیرغم نقض رویه کنار گذاشتن سیستم مالیاتی ساده، استفاده از رژیم مالیاتی عمومی را امکان پذیر می کند. با این حال، در این مورد، اختلاف با مقامات نظارتی اجتناب ناپذیر است و مالیات دهنده ممکن است مجبور شود از حقوق خود در دادگاه دفاع کند.

این مقاله در 1 می 2011 نوشته و ارسال شده است. اضافه شده - 1390/12/18، 1391/11/15، 1393/01/20، 1393/11/21.

سیستم مالیات عمومی توسط شرکت های بزرگ، شرکت های با درآمد بالا و همچنین شرکت هایی که فعالیت های آنها الزامات رژیم های خاص را برآورده نمی کند استفاده می شود. امروز ما در مورد روش استفاده از OSNO، روش تغییر رژیم کلی، الزامات گزارش، و همچنین پاسخ به سوالات رایج در مورد این موضوع بحث خواهیم کرد.

شرایط استفاده از OSNO

از نقطه نظر قانونگذاری، OSNO رژیم مالیاتی اساسی است. بر خلاف رژیم‌های خاص، پرداخت‌کنندگان OSNO مشمول هیچ گونه الزامی از نظر سطح درآمد، تعداد کارکنان، حضور شعب و غیره نیستند. بنابراین، هر بنگاه اقتصادی یا کارآفرین فردی می تواند پرداخت کننده سیستم پایه باشد.

تمرین نشان می دهد که اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی OSNO را به دلایل زیر انتخاب می کنند:

1. فعالیت های یک واحد تجاری الزامات رژیم های خاص را برآورده نمی کند.
2. اکثر طرف مقابل سازمان اشخاص حقوقی هستند که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند و به همین دلیل شرکت نیز نیاز به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارد (برای اینکه بتواند کسر مالیات را ارائه دهد).

روش استفاده از OSNO: چارچوب قانونی

مشابه شرایط استفاده از رژیم های خاص، قوانین OSNO توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه تنظیم می شود. طبق این سند، نهادهای تجاری در OSNO تعهداتی برای پرداخت دارند:

• مالیات بر درآمد (برای اشخاص حقوقی)؛
• مالیات بر درآمد شخصی (برای افراد)؛
• مالیات بر دارایی

اطلاعات خلاصه در مورد مفاد قانون مالیاتی حاکم بر روش محاسبه و پرداخت مالیات و همچنین مکانیسم ارائه گزارش در جدول زیر ارائه شده است.

خیر	سند تنظیمی	توضیحات
1	چ. 21 NK	متن سند اطلاعات کاملی در مورد مکانیسم محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ارائه می دهد. این سند به ویژه شامل موارد زیر است: · الزامات مؤدیان مالیاتی (ماده 143). · نحوه دریافت مزایا (ماده 145). شرح موضوع مالیات و محاسبه پایه مالیاتی (مواد 146، 153 - 162.2). روش مالیات بر واردات و صادرات (مواد 150 تا 151). · مکانیسم اعمال کسورات و روش بازپرداخت مالیات (مواد 172، 176).
2	چ. 30 NK	این سند روش پرداخت تعهدات مالیاتی برای صاحبان املاک و مستغلات و اموال منقول را شرح می دهد. طبق این سند، کارآفرینان فردی و شرکت هایی که دارای اموالی هستند که به عنوان موضوع مالیات شناخته می شود، ملزم به پرداخت سالانه مالیاتی هستند که بر اساس میانگین ارزش سالانه این اموال محاسبه می شود. این سند علاوه بر روش محاسبه مالیات و مکانیسم گزارش، مشخصات محاسبه میزان بدهی های مالیاتی برای اموال شعب و همچنین سازمان های مقیم SEZ را تنظیم می کند.
3	چ. 25 NK	این ماده از قانون مالیات، روش پرداخت مالیات بر درآمد را برای اشخاص حقوقی توضیح می دهد، یعنی: · مکانیسم شناسایی درآمد و هزینه. · روش محاسبه استهلاک. · محاسبه پایه مالیاتی و نرخ های اعمال شده. · حسابداری زیان های وارده. · روش ارائه گزارش. · ویژگی های محاسبه مالیات در صنایع (پزشکی، معدنی و ...).
4	چ. 23 NK	کارآفرینان انفرادی در OSNO موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به روش مقرر در فصل هستند. 23 NK. سازمان هایی که ملزم به پرداخت مالیات نیز هستند عبارتند از: ماموران مالیاتی. سند تعریف می کند: · نرخ های مالیات اعمال شده برای دسته های مختلف پرداخت کنندگان. · روش تعیین درآمد برای مالیات. · کسر مالیات ارائه شده. · تعهدات گزارش دهی و غیره
5	نامه های وزارت دارایی همراه با توضیحات	هنگام در نظر گرفتن روش استفاده از OSNO، علاوه بر سند اصلی نظارتی (کد مالیاتی فدراسیون روسیه)، پرداخت کننده باید به توضیحات ارائه شده در نامه های وزارت دارایی نیز تکیه کند. این اسناد موقعیت های غیر معمول و موارد خاص استفاده از OSNO را بررسی و توضیح می دهند، به ویژه: · نامه شماره 03-11-06/2/10983 مورخ 04/04/13 مشخصات محاسبه مالیات را هنگام تغییر از سیستم مالیاتی ساده به OSNO توضیح می دهد. · نامه شماره 03-05-05-01/19468 مورخ 04/06/17 روش پرداخت مالیات بر دارایی که به عنوان دارایی ثابت در نظر گرفته نمی شود را شرح می دهد. نامه N 03-07-11/20201 مورخ 04/05/27 در خصوص اعاده صندوق توسعه ملی توسط قائم مقام قانونی توضیح داده شده است.

نحوه تغییر به OSNO: 2 طرح

بر خلاف رژیم های خاص، تغییر به OSNO نیازی به برنامه یا اعلان خاصی ندارد. از آنجایی که این حالت اولیه است و شامل الزامات خاصی برای پرداخت کنندگان نیست، به طور پیش فرض اعمال می شود. دو طرح اصلی برای تغییر به OSNO وجود دارد:

طرح شماره 1. BASIC در هنگام ثبت نام.

اگر هنگام ثبت شرکت/کارآفرین انفرادی تمایل خود را برای استفاده از حالت های خاص ابراز نکردید، به طور پیش فرض پرداخت کننده سیستم پایه می شوید. این رژیم هم در صورت عدم رعایت الزامات سیستم مالیاتی ساده / UTII / PSN و هم در استفاده داوطلبانه از OSNO اعمال می شود. برای استفاده از این رژیم نیازی به ارائه هیچ مدرکی به خدمات مالیاتی فدرال نیست.

طرح شماره 2. انتقال به OSNO در دوره کسب و کار.

بیایید بگوییم که هنگام ثبت شرکت، سیستم مالیاتی ساده را به عنوان رژیم مالیاتی انتخاب کردید، اما در طول انجام تجارت تصمیم گرفتید به OSNO تغییر دهید. در این شرایط، باید به خاطر داشت که انتقال به رژیم عمومی تنها از ابتدای سال گزارش بعدی امکان پذیر است. برای انتقال، اطلاعیه مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید (در صورت امتناع از سیستم مالیاتی ساده - فرم 26.2 - 3) حداکثر 5 روز کاری قبل از پایان سال تقویمی.

تغییر OSNO به حالت ویژه

خیر	رژیم مالیاتی	توضیحات
1	انتقال به نظام مالیاتی ساده	اگر سازمان/کارآفرین فردی محدودیت‌های سطح درآمد، تعداد کارکنان، هزینه سیستم‌های عامل و غیره را رعایت کند، شرکت می‌تواند از ابتدای سال آینده به سیستم «ساده‌شده» روی آورد. برای انتقال، باید در فرم 26.2-1 اعلان ارسال کنید.
2	انتقال به UTII	اگر فعالیت های شرکت با یک لیست بسته (ماده 346.26 قانون مالیات) مطابقت داشته باشد، و همچنین در صورت رعایت سایر الزامات، شرکت می تواند از اول ژانویه سال آینده به UTII تغییر مکان دهد. انتقال باید با اعلان در قالب UTII-1/UTII-2 رسمیت یابد. "Obshchezhimniki" حق دارد UTII و OSNO را ترکیب کند. در این مورد، فعالیت‌هایی که تحت عنوان «انتصاب» قرار می‌گیرند، مشمول UTII، سایر درآمدها - مالیات بر درآمد / مالیات بر درآمد شخصی هستند. برای ترکیب رژیم ها، باید حداکثر 5 روز از تاریخ شروع فعالیت ها در چارچوب UTII، اطلاعیه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
3	انتقال به PSN	اگر شرکتی فعالیت هایی را انجام دهد که تحت PSN قرار می گیرند، شرکت می تواند برای ثبت اختراع اقدام کند. انتقال به PSN باید با درخواست ظرف 10 روز از تاریخ شروع فعالیت ثبت اختراع تکمیل شود. مالیات دهنده حق دارد PSN و OSNO را ترکیب کند. مالیات PSN در زمان ثبت اختراع پرداخت می شود، مالیات های تحت OSNO به طور کلی پرداخت می شود.

مراحل اعمال مالیات بر ارزش افزوده

برخلاف "ساده شده"، "رژیم عمومی" تعهداتی برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارند. یک واحد تجاری که از سیستم پایه استفاده می کند ملزم به دریافت مقدار مالیات بر ارزش افزوده است زمانی که:

• فروش کالا (کار، خدمات)؛
• انتقال ملک به صورت رایگان؛
• واردات کالاهای وارداتی؛
• انجام کارهای ساخت و ساز و نصب برای استفاده خود شرکت؛
• انتقال کالا برای نیازهای خود (میزان هزینه ها در محاسبه مالیات بر درآمد لحاظ می شود).

علاوه بر عملیات اصلی، از میزان هزینه های قابل استرداد (غرامت هزینه ایاب و ذهاب به پیمانکار، پرداخت هزینه اقامت به مشاور مالی و ...) مالیات تعلق می گیرد.

نرخ مالیات و مزایا

پرداخت کنندگان با نرخ های متفاوت پرداخت مالیات (18٪، 10٪، 0٪) ارائه می شوند. اعمال نرخ به نوع فعالیت شرکت و دسته پرداخت کننده بستگی دارد. به طور کلی نرخ 18 درصد اعمال می شود. مالیات با نرخ 10% می تواند توسط:

• فروشندگان تعدادی از کالاهای صنعتی (فروشندگان تخم مرغ، مرغ، غذاهای دریایی، غلات و غیره)؛
• فروشندگان کالاهای کودکان (پوشاک، کفش برای نوزادان، پوشک، مبلمان کودک، لوازم مدرسه و غیره)؛
• داروخانه ها و سایر شرکت های فروش دارو و لوازم پزشکی؛
• انتشارات و شرکت های فروش انتشارات چاپیو غیره

لیست کامل ذینفعان مجاز به اعمال نرخ 10٪ در هنر ثبت شده است. 164 NK.

اشخاص حقوقی و کارآفرینان در OSNO می توانند معافیت کامل از مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند اگر درآمد دریافتی توسط نهاد برای سه ماهه گزارش کمتر از 2000000 روبل باشد. این مزایا برای فروشندگان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم و همچنین سازمان های واردکننده اعمال نمی شود.

تسلیم اظهارنامه

"Obshchezhimniki" ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به خدمات مالیاتی فدرال محلی به صورت سه ماهه است. سند باید به شکلی که به دستور شماره MMV-7-3/558 مورخ 10.29.14 تأیید شده است تنظیم شود. فرم اظهارنامه باید محاسبه مالیات، مبلغ را نشان دهد کسر مالیات، میزان مالیاتی که باید پرداخت شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش (برای سه ماهه سوم سال 1396 - تا تاریخ 25/10/17) می باشد. در عین حال باید مبلغ مالیات به بودجه واریز شود.

در صورت تخلف از مهلت‌های تسلیم اظهارنامه و نحوه پرداخت مالیات، واحد تجاری ممکن است مشمول جریمه و جریمه‌ای که به ازای هر روز تاخیر محاسبه می‌شود، شود.

مالیات بر درآمد: محاسبه

یک بار مالیاتی نسبتاً بالا برای "رژیم عمومی" مقدار مالیات بر درآمد است. نرخ مالیات پایه 20 درصد تعیین شده است. محاسبه پایه مالیاتی با فرمول تعیین می شود:

نالباز = دخ – اکسپ،

که در آن Dox مقدار درآمد دریافت شده در پایان دوره گزارش است.

هزینه - مقدار هزینه های انجام شده.

برای محاسبه مالیات از روش زیر برای تعیین درآمد و هزینه استفاده می شود:

1. درآمد به عنوان مقدار درآمد دریافت شده در جریان فعالیت تجاری و همچنین مقدار درآمد غیر عملیاتی شناسایی می شود.
2. "رژیم عمومی" حق دارد پایه مالیاتی را با میزان هزینه های انجام شده کاهش دهد. برای شناسایی، میزان هزینه ها باید توجیه اقتصادی، مستند و مستقیم با فعالیت های تولیدی شرکت داشته باشد.

زمان شناسایی درآمد به روشی که سازمان/کارآفرین فردی استفاده می کند بستگی دارد. با روش نقدی، مبالغ درآمد/هزینه در زمان اعتبار/پرداخت به فروشنده، با روش تعهدی – در زمان ارسال/دریافت کالا در نظر گرفته می شود.

مانند مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه مالیات بر درآمد هر سه ماهه (تا 25 ماه بعد از سه ماهه) ارائه می شود. همین مدت برای انتقال مالیات به بودجه در نظر گرفته شده است.

سوال - پاسخ

سوال شماره 1. بر اساس نتایج کوارتر سوم 2017 Compass JSC متحمل ضرر شد. آیا Compass نیاز به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد دارد؟

پاسخ: بدون توجه به وجود یا عدم وجود تعهدات مالیاتی در دوره گزارش جاری، Compass باید اظهارنامه ارائه دهد. آخرین مهلت ارسال برای Compass 25/10/17 می باشد.

سوال شماره 2.ضرر کالیبر LLC در پایان سال 2017 74920 روبل بود. کالیبر چگونه باید زیان را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر بگیرد؟

پاسخ: "کالیبر" حق دارد ضرر 74920 روبل را در نظر بگیرد. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در سال 2018. علاوه بر این، Kalibr LLC می تواند زیان را تا 10 سال (از 2018 تا 2018) توزیع کند.

سوال شماره 3. JSC "Status" دارای املاک و مستغلات است، ارزش کاداسترکه 901320 روبل است. Status چگونه می تواند مالیات بر دارایی را محاسبه کند؟

پاسخ: به طور کلی Status باید نرخ 2.2% را اعمال کند. مبلغ مالیات سالانه برای "وضعیت" 19829 روبل خواهد بود. (2.2 * 901320 روبل).

نسخه فعلی قانون تنظیم مالیات چندین گزینه برای پر کردن خزانه دولت برای کارآفرینان و سازمان ها ارائه می دهد. برای تحریک مشاغل کوچک، تعدادی رژیم ویژه ایجاد شده است و به طور پیش فرض کلیه اشخاص حقوقی ارائه می شوند. OSNO - سیستم مالیات عمومی.

تقسیم فرم های کسر به دسته های "برای مشاغل کوچک" و "برای شرکت های بزرگ" مشروط است. OSNO کارآفرینان تازه کار را با مشکلات حسابداری می ترساند. همچنین، این شکل از مالیات، فرد را ملزم می کند که به طور منظم همه انواع مشارکت ها را انجام دهد:

• (فقط برای اشخاص حقوقی)؛
• به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه سلامت فدرال.

مهم: بسته به حوزه های فعالیت انتخاب شده (و موارد مربوطه)، می توان از کارآفرینان و شرکت ها کمک های اضافی به بودجه های محلی دریافت کرد.

همچنین در صلاحیت مجامع منطقه ای و محلی امکان لغو هزینه برای دسته های خاصی از کارآفرینان و شرکت های فردی است.

چگونه به OSNO سوئیچ کنیم؟

اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی هنگام ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال، درخواست انتقال به یکی از رژیم های مالیاتی ویژه را به لیست اسناد ضمیمه نکرد، در این صورت موظف به پرداخت مطابق با قوانین پیش بینی شده است. OSNO.

اگر این روش قبلاً تکمیل شده باشد ، آغازگر انتقال کارآفرین فردی به OSNO می تواند خدمات مالیاتی فدرال یا خود کارآفرین باشد. در حالت اول، این امر به دلیل شناسایی مغایرت هایی بین انواع (یا حجم) فعالیت های اعلام شده با موارد واقعی امکان پذیر است. این وضعیت به دلیل تعدادی محدودیت خاص که هر رژیم مالیاتی خاص بر روی آنها اعمال می کند رخ می دهد:

• میانگین سالانه تعداد کارمندان؛
• میزان درآمد یک کارآفرین یا شرکت فردی؛
• ارزش کل ملک؛
• مشخصات فعالیت های شرکت؛
• اندازه اماکن اجاره شده یا دارای مالکیت برای تجارت یا سایر فعالیت های اقتصادی.

اگر یک کارآفرین فردی توسط مزایا جذب شد و با ویژگی های OSNO به تعویق نیفتاد ، می تواند به درخواست خود سیستم مالیاتی را تغییر دهد. برای انجام این کار، شما باید تعدادی از اقدامات اجباری را انجام دهید:

1. درخواست خودداری از سیستم ساده شده را در محل ثبت نام (قبل از 15 ژانویه سال گزارش) بنویسید و ارسال کنید.
2. گزارش کامل را به شکلی که توسط قانون برای سیستم مالیاتی ساده شده تعیین شده است ضمیمه کنید.
3. رسید آخرین انتقال به حساب خدمات مالیاتی فدرال را به بسته اسناد اضافه کنید.
4. گواهی مالیات دهندگان را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

اگر اسناد توسط خدمات مالیاتی فدرال پذیرفته شود، انتقال از ابتدای سال گزارش بعدی (از اول ژانویه) انجام می شود. همچنین، یک شرکت یا کارآفرین فردی مشمول تعدادی از مراحل اجباری لازم برای ایجاد گزارش OSNO خواهد بود:

• ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده؛
• تعیین ارزش تخمینی دارایی های ثابت؛
• حسابداری تمام معاملات تجاری انتقالی و غیره.

کسرهای اصلی: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد

در زمینه گزارش، هر یک از اشکال سیستم مالیاتی ساده شباهت کمی به OSNO دارد. تفاوت اصلی بین این سیستم ها مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است که مشمولان مالیات بر اساس سیستم عمومی مجبور به پرداخت آن هستند و کسانی که یکی از فرم های خاص را انتخاب می کنند از آن معاف هستند. برای شرکت های فعال در بخش تجارت، سیستم مالیاتی عمومی مناسب تر است.

سوال دیگری که مدتهاست کارآفرینان تازه کار را آزار می دهد این است که بر اساس آن مالیات بر مقدار محاسبه می شود. در مورد سیستم های مالیاتی ساده شده، تکمیل خزانه بسته به درآمد اتفاق می افتد. قوانین مالیاتی فعلی هیچ شرایط کاهش دهنده ای را برای شرکت هایی که متحمل ضرر می شوند شامل نمی شود - پرداخت ها باید صرف نظر از سودآوری شرکت یا شرکت انجام شود.

OSNO با محاسبه پرداخت ها به عنوان درصدی از سود واقعی مشخص می شود - تفاوت درآمد و هزینه های مستند در هنگام انجام تجارت.

در صورت عدم وجود تراز مثبت، کارآفرین فردی از مالیات معاف است و می تواند در دوره گزارش بعدی روی کاهش مالیات حساب کند. در این حالت کیفیت حسابداری حرف اول را می زند که شامل توانایی مستندسازی حداکثر سهم هزینه ها طبق قانون و سودآوری هرچه بیشتر کسب و کار از نظر پرداخت مالیات است.

جالب: واردات هر کالایی به قلمرو فدراسیون روسیه مستلزم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است.

گزارش مالیاتی OSNO

جدیدترین تغییرات در قوانین مالیاتی به کارآفرینان فردی و سایر مشاغل کوچک این امکان را می دهد که فقط با یک سیستم گزارش دهی ساده کار کنند، بدون اینکه به یک سیستم عمومی متوسل شوند. این نوآوری برای همه کارآفرینان فردی، صرف نظر از زمینه فعالیت و رژیم مالیاتی اعمال می شود.

بنابراین برای شرکت های تجاری کوچک و کارآفرینان فردی، حجم گزارش ارائه شده برای این دسته تقریباً برابر است. اسناد زیر برای هر دو سیستم مالیاتی مشترک است:

1. فرم 1 (ترازنامه شرکت).
2. فرم 2 (سندی حاوی اطلاعات شاخص های عملکرد مالی).
3. گزارش به صورت خلاصه (برای هر یک از مقالات).

علاوه بر این، مقامات مالیاتی و سازمان های جمع آوری آمار نیاز دارند:

1. اظهارنامه مالیات بر درآمد (هر سه ماهه).
2. (مشابه).
3. اظهارنامه مالیات بر دارایی (برای سال تقویم).
4. گواهینامه های فرم های 2-NDFL و 3-NDFL (یک بار در سال، دومی - فقط برای نمایندگان مشاغل کوچک).
5. گزارش در مورد مالیات حمل و نقل، زمین و آب (در صورت انتخاب کدهای OKPO مناسب).

جوانب مثبت و منفی OSNO

هنگام تغییر به OSNO، هم منافع اقتصادی شرکت و هم سهولت ایجاد گزارش و حسابداری از همه مهمتر در نظر گرفته می شود. آخرین معیار بسیار مهم است، زیرا شهرت شرکت بستگی به نحوه صحیح محاسبه درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی در OSNO دارد. اگر خدمات مالیاتی فدرال نشانه هایی از کاهش عمدی سود شرکت را بیابد، با جریمه مواجه خواهد شد. بنابراین، انتخاب سیستم مالیاتی یک تصمیم بسیار مهم است که موفقیت مدیریت تجاری به طور مستقیم به آن بستگی دارد. فعالیت کارآفرینیدر آینده

سوال در مورد انتقال فردییا IP در OSNO ماهیت فردی دارد و مستقیماً به این بستگی دارد که آیا معایب این شکل از مالیات مهم است یا خیر. این موارد عبارتند از:

• پیچیدگی مدیریت حسابداری;
• الزامات ویژه برای ذخیره اسناد و گزارش.
• تعداد زیادی اقلام مالیاتی؛
• کمک های اضافی ممکن به بودجه مناطق و نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

مزایا عبارتند از:

• بدون محدودیت در سود؛
• امکان استخدام هر تعداد کارمند موجود، اجاره هر تعداد محل برای فعالیت (از جمله تجارت)؛
• امکان مستندسازی زیان های ناشی از فعالیت ها و عدم پرداخت مالیات؛
• گزینه کاهش نرخ برای شرکت هایی که در دوره گزارش قبلی متحمل ضرر شده اند.

رژیم های مالیاتی ویژه بیشتر برای شرکت هایی سودمند است که به همکاری با سایر اشخاص حقوقی وابسته هستند و به ارائه خدمات مختلف یا فروش کالا در مقیاس صنعتی مشغول هستند. در موارد دیگر، OSNO جایگزین مناسبی است مقدار زیادیکارآفرینان

تقریباً همه معنای مخفف "VAT" را می دانند، اما فقط کارآفرینان فردی می دانند که مخفف "OSNO" چه معنایی می تواند داشته باشد.

چه مالیات هایی برای OSNO اعمال می شود

سیستم مالیاتی عمومی (OSNO) شامل چندین مالیات است. با مشکل در رسیدگی و گزارشگری مالی دقیق مشخص می شود.

اگر نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط ​​OSNO را انتخاب کردند، دلایل جدی برای این وجود داشت:

1. برای شرکت های بزرگ ترجیح داده می شود که تحت این رژیم با طرف مقابل خود کار کنند.
2. در این طرح هیچ محدودیتی در سود و تعداد کارکنان وجود ندارد.
3. همه کارآفرینان فردی نمی توانند طبق قانون از سیستم مالیاتی متفاوتی استفاده کنند.
توجه! اگر کارآفرینان خصوصی مسیر پیچیده تری را انتخاب کردند و سیستم عمومی را ترجیح دادند، طبق قانون سه مالیات اصلی می پردازند.

مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی پرداخت می شود؟

OSNO تنها رژیم مالیاتی است که در آن ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. مبنای مالیات بر ارزش افزوده، قیمت محصول یا خدماتی خواهد بود که فروخته شده است.

موضوع مالیات

اهداف چنین مالیاتی عبارتند از:

1. کالاها و خدمات فروخته شده؛
2. اقدامات برای انتقال حقوق مالکیت؛
3. کالاها و خدمات منتقل شده، انجام کارهای ساخت و ساز و نصب برای نیازهای آنها؛
4. واردات محصولات به قلمرو فدراسیون روسیه.
برای مرجع! در اصطلاح رسمی به آن "غیر مستقیم" می گویند. نکته اصلی این است که این پرداخت توسط مصرف کننده نهایی انجام می شود. از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده در آن گنجانده شده است، نیازی به ثبت اظهارنامه، کسورات و پرداخت هزینه بیشتری ندارد.

مالیات به هزینه محصول یا خدمات اضافه می شود.

نرخ های مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده دارای نرخ های متفاوتی است که توسط قانون مالیات روسیه تنظیم شده است.

آنها به انواع تقسیم می شوند:

1. نرخ عمومی برای همه 18٪ است.
2. نرخ ترجیحی که ارزش آن 10 درصد است.

برای مشاغل در تجارت انواع خاصی از کالاها کاهش یافته است:

• غذا؛
• محصولات کودکان، پزشکی، کشاورزی، کتاب؛
• خدمات لجستیک
مهم! نرخ "صفر" برای کالاها و خدمات صادراتی در حین بارگیری و حمل و نقل آنها در نظر گرفته شد.

دانلود برای مشاهده و چاپ:

روی مالیات بر ارزش افزوده کار کنید طرح فعالیت این مالیات به شرح زیر است:هنگام انجام معامله، فروشنده یک فاکتور به کارآفرین فردی ارائه می دهد که در آن مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک خط جداگانه نشان داده شده است.

• . در آینده، کارآفرین هنگام فروش محصول، آن را در قیمت تمام شده برای خریداران لحاظ می کند.
• مالیات بر ارزش افزوده ورودی - مبلغی که در قیمت یک محصول یا خدمات خریداری شده از یک تامین کننده و در یک دوره گزارش مشخص به بودجه پرداخت می شود.
مالیات بر ارزش افزوده خروجی به معنای مقدار مالیاتی است که در قیمت کالاها و خدمات فروخته شده توسط تاجر و مصرف کنندگان پرداخت می شود.

توجه! برای یک کارآفرین خصوصی، محاسبات این مالیات به شرح زیر انجام می شود: در پایان دوره گزارش، تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده ذکر شده باید کسر شود. نتیجه آن مبلغی خواهد بود که به بودجه دولتی کمک می شود.

نحوه ارسال گزارشات

گزارش به صورت فصلی ارائه می شود. پرداخت مالیات باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد پس از پایان فصل گزارش انجام شود. اعلامیه درخدمات مالیاتی

به صورت الکترونیکی ارسال می شود.

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی در OSNO، گزارش باید از همان ابتدا به شدت رعایت شود. فاکتورها در دفتر ویژه خرید و فروش وارد می شوند زیرا نتیجه محاسبه نهایی مالیات بر ارزش افزوده از آن جمع آوری می شود.

چه کسانی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند

طبق ماده 145 قانون مالیات، کارآفرینانی که درآمد سازمان آنها در سه ماهه قبل کمتر از 2 میلیون روبل بوده است، از پرداخت معاف هستند.

توجه! این امتیاز برای مشاغل مرتبط با فروش محصولات غیر مستقیم (الکل، محصولات دخانی، سوخت، برخی از انواع خودرو) اعمال نمی شود.

نحوه دریافت سود

با تماس با مقامات مالیاتی محل ثبت نام خود می توانید به طور رسمی از مالیات بر ارزش افزوده معاف شوید.

برای این منظور باید یک اطلاعیه شامل گزیده ای از دفتر درآمد و هزینه ها و کپی دفترچه فاکتور پر کنید.

درخواست باید قبل از بیستمین روز ماهی که کارآفرین انفرادی می خواهد از آن معافیت مالیاتی دریافت کند، ارسال شود. این حق سالی یک بار تایید می شود.

مهم! در صورت تغییر وضعیت و افزایش درآمد، کارآفرین باید به طور مستقل این موضوع را به سازمان مالیاتی اطلاع دهد تا از جریمه و جریمه جلوگیری شود.

وضعیت مشابهی در مورد مواردی که محصولات مالیات غیر مستقیم در طول دوره گزارش فروخته شده است اعمال می شود.

در مورد کسر مالیات

برای کاهش مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باید از گزینه کسر مالیات استفاده کنید.

برای استفاده از آن، باید شرایط خاصی را برآورده کنید:

• کالاها و خدمات به منظور انجام فعالیت های تولیدی یا سایر عملیات مشمول مالیات یا برای فروش مجدد تحصیل می شوند.
• محصولات خریداری شده توسط شرکت باید در ترازنامه ذکر شود.
• سازمان اسنادی دارد که حق کسر را تأیید می کند. به طور معمول، این موارد شامل فاکتورهای صادر شده توسط تامین کننده است.

مالیات بر ارزش افزوده به صورت ستون جداگانه در کلیه اسناد حسابداری ثبت می شود.

در برخی موارد، برای کارآفرینان فردی سودآورتر است که تجارت خود را با استفاده از OSNO اداره کنند. این سیستم تجارت و همکاری با شرکت های بزرگ را ساده می کند.

ویدئویی در مورد سیستم مالیاتی عمومی تماشا کنید

در همین موضوع

سلام! در این مقاله به شما خواهیم گفت که یک LLC چه نوع گزارش و در چه بازه زمانی به OSNO ارسال می کند.

امروز یاد خواهید گرفت:

1. چه زمانی باید مالیات را گزارش دهید؟
2. مهلت گزارش دهی به صندوق های خارج از بودجه چقدر است؟
3. مراحل ثبت گزارش صفر

مهم! شما همیشه می توانید تمام گزارشات مربوط به انواع مالیات ها را در اینجا مشاهده کنید. با آن شما یک گزارش واحد را از دست نخواهید داد.

OSNO و ویژگی های آن

اگر به‌سرعت به سازمان مالیاتی از قصد خود برای ثبت نام به عنوان مالیات‌دهنده اطلاع ندهید، به عنوان مثال، طبق آن، OSNO انتخاب ناگفته شما برای کل سال تقویم خواهد بود.

سیستم مالیاتی عمومی با بزرگترین بسته اسنادی که برای اجرای یک LLC لازم است متمایز می شود. گزارش دهی به صورت منظم انجام می شود. فرار از ارائه به موقع اوراق به سازمان مالیاتی یا وجوه خارج از بودجه ممکن است منجر به جریمه و جریمه شود.

در OSNO LLC سه نوع مالیات اصلی را پرداخت می کند:

• با نرخ 20 درصد؛
• تا 2.2٪ بسته به منطقه؛
• (بسته به نوع فعالیت - 0، 10 یا 20٪).

علاوه بر مالیات های فوق، LLC، در صورت پرسنل کامل، 13٪ از درآمد ماهانه کارکنان را به عنوان . به ازای هر کارمند استخدام شده 30 درصد به وجوه خارج از بودجه پرداخت می شود. اگر LLC مالک زمین، املاک و مستغلات باشد، وسایل نقلیه، – مبالغی نیز برای آنها به سازمان مالیاتی پرداخت می شود.

LLC چه نوع گزارشی را به OSNO ارسال می کند؟

فرم های گزارش مالیاتی برای شرکت های LLC در OSNO شامل اسناد زیر است:

• اظهارنامه (به عنوان مثال، برای مالیات بر درآمد یا مالیات حمل و نقل)؛
• پردازش سه ماهه پیش پرداخت ها؛
• نمونه اطلاعات 2-NDFL برای مردم ایالت؛
• اطلاعات مربوط به تعداد پرسنل استخدام شده؛
• اطلاعات در مورد درآمدی که به شرکت های خارجی پرداخت شده است.

ما اطلاعات گزارش مالیاتی را در جدول زیر جمع آوری کرده ایم.

نوع گزارش	مهلت ها	ویژگی های خاص
	25 آوریل (برای سه ماهه اول)؛ 25 ژوئیه (برای سه ماهه دوم گزارش)؛ 25 اکتبر (برای سومین دوره سه ماهه)؛ 25 ژانویه (برای سه ماهه چهارم)	هر سه ماه یکبار به صورت الکترونیکی قبل از بیست و پنجمین روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود. مبنای محاسبه، خود مالیات و کسورات احتمالی در نظر گرفته شده است
	28 آوریل (برای سه ماه اول)؛ 28 ژوئیه (به مدت شش ماه)؛ 28 اکتبر (برای 9 ماه گذشته کار)؛ 28 مارس (براساس سال گزارش قبلی)	اگر پرداخت به صورت سه ماهه انجام شود، گزارش هر سه ماهه و همچنین در پایان سال به صورت الکترونیکی به سازمان مالیاتی ارائه می شود. اگر انجام شود پیش پرداختبرای درآمد دریافتی برای ماه، اسناد قبل از 28 روز پس از پایان ماهی که در آن سود دریافت شده است، ارائه می شود.
	30 آوریل (برای سه ماه اول)؛ 30 جولای (برای 6 ماه فعالیت)؛ 30 اکتبر (برای 9 ماه کار)؛ 30 مارس (بر اساس نتایج سال گذشته)	شرایط پرداخت مالیات توسط مقررات محلی تعیین می شود. گزارش دهی هر 3 ماه یک بار به صورت الکترونیکی یا کاغذی بسته به میانگین تعداد کارکنان به صورت تعهدی ارائه می شود. سپس اظهارنامه سالانه ارائه می شود.
		مهلت ارسال اظهارنامه توسط قانون محلی تعیین شده است. مقدار آن به قدرت موتور، هزینه، نوع حمل و نقل، تعداد واحدها و سایر مشخصات بستگی دارد
		طبق تعرفه های منطقه سکونت پرداخت می شود
		اگر شرکت 24 نفر یا کمتر کار می کند، گزارش به صورت چاپی ارسال می شود
	30 آوریل (برای 1 چهارم)؛ 31 ژوئیه (برای نیمه اول سال)؛ 31 اکتبر (به مدت 9 ماه) تا اول فروردین بر اساس نتایج سال گذشته	گزارش را می توان به صورت کاغذی برای کارآفرینان با کارمندان کمتر از 25 نفر، اگر بیشتر، فقط در قالب الکترونیکی ارسال کرد.
داده های مربوط به تعداد کارکنان استخدام شده	حداکثر تا 20 ژانویه بر اساس نتایج سال گذشته	گزارشات به صورت الکترونیکی سالی یک بار و در صورتی که تعداد کارکنان کمتر از 100 نفر باشد به صورت کاغذی به سازمان مالیاتی ارائه می شود.

فرم های گزارش ذکر شده در محل ثبت LLC به سازمان مالیاتی ارسال می شود.

شما می توانید اطلاعات را به چند روش ارسال کنید:

• با تماس شخصي با سازمان مالياتي (در صورت چاپ گزارشات)، اين امر مي تواند توسط مدير يا شخص مجاز با وکالتنامه محضري انجام شود.
• از طریق وب سایت مالیات (شما باید ثبت نام کرده باشید حساب شخصیو یک امضای دیجیتال پولی)؛
• از طریق اپراتورهای ویژه معتبر توسط مقامات مالیاتی؛
• با ارسال یک نامه سفارشی به همراه فهرستی از اوراق پیوست.
• در این صورت تاریخ ارائه گزارشات، تاریخ پذیرش آنها توسط کارمند پست خواهد بود.

ما به صندوق های خارج از بودجه گزارش می دهیم

حضور پرسنل استخدام شده در کارکنان LLC را موظف می کند که گزارش های اضافی را حفظ کند. لازم است به طور مرتب اطلاعات را به صندوق بازنشستگی در محل ثبت LLC، صندوق بیمه پزشکی و همچنین صندوق بیمه اجتماعی منتقل کنید.

اطلاعات مربوط به زمان و شرایط تشکیل پرونده در جدول ارائه شده است.

نوع گزارش	مهلت ها	ویژگی های خاص
تایید فعالیت اولویت دار LLC		به منظور تعیین تعرفه خطرات بهداشتی کارکنان توسط صندوق اجتماعی، ارائه گزارش به صندوق بیمه اجتماعی الزامی است: بیانیه تایید کننده نمای اصلیفعالیت های LLC؛ گواهی حاکی از شکل فعالیت؛ فتوکپی مصدق یادداشت توضیحی بر اساس ترازنامه سال گذشته
	30 آوریل; 30 جولای; 30 اکتبر; 30 ژانویه (گزارش سالانه)	گزارش فصلی برای هر سه ماه از فعالیت های LLC طبق مدل RSV-1 ارائه می شود. اگر LLC بیش از 24 نفر را استخدام کند، گزارش فقط به صورت الکترونیکی ارسال می شود
	در نسخه چاپی: 20 آوریل (برای سه ماه اول فعالیت)؛ 20 ژوئیه (برای شش ماه اول)؛ 20 اکتبر (طی 9 ماه گذشته)؛ 20 ژانویه (در 12 ماه گذشته). در نمونه الکترونیکی: 25 آوریل؛ 25 جولای؛ 25 اکتبر؛ 25 ژانویه.	از سال 1396، گزارش به صندوق بیمه اجتماعی فقط برای بیماری‌های احتمالی شغلی و آسیب‌های شغلی کارکنان اجیر شده در خدمت ارائه شده است.
	تا پانزدهم (برای ماه گذشته)	گزارش به صورت الکترونیکی هر ماه یکبار ارسال می شود. اگر LLC 24 نفر یا کمتر را استخدام کند، مجاز است سند را روی کاغذ ارسال کند
		گزارش بر روی کاغذ توسط کارآفرینان با کمتر از 25 کارمند ارائه می شود، در سایر موارد فقط در قالب الکترونیکی.

صورت های حسابداری در فعالیت های LLC

یک LLC از نگهداری مستثنی نیست صورت های حسابداری. تنظیم فرآیندهای داخلی شرکت ضروری است.

اسناد مشمول الزامات قانونی دقیق هستند. اگر بازرسی مالیاتی در مورد LLC شما سؤالی داشته باشد، نمایندگان آن اسناد حسابداری را مطالعه می کنند. گزارش هایی برای سال گذشته که LLC در آن فعالیت می کرد ارائه می شود.

جدول شامل شرایط گزارش و دوره های تحویل است.

نوع گزارش	مهلت ها	ویژگی های خاص
	حداکثر تا 31 مارس سال قبل	این نوع گزارش (مانند هر دو مورد ذکر شده در زیر) به خدمات مالیاتی که LLC را ثبت می کند و همچنین به شعبه منطقه ای Rosstat ارسال می شود. این سند ظرف یک سال تقویمی از 1 ژانویه تا 31 دسامبر تولید می شود. اگر کارکنان یک LLC شامل 100 نفر یا بیشتر باشد، مقالات به صورت الکترونیکی تولید می شوند. از گزارش 2019، ترازنامه فقط در قالب الکترونیکی ارائه می شود. استثنا کسب و کارهای کوچک هستند - آنها می توانند یک سال بیشتر روی کاغذ طول بکشند.
	تا 31 مارس	قبلاً صورت سود و زیان شرکت نامیده می شد
(در مورد تغییرات سالانه در دارایی ها، جریان های نقدی و غیر نقدی شرکت های LLC و سایرین)	تا 31 مارس	ارائه شده و همچنین مدارک اولیه

ما گزارش صفر را به درستی ارسال می کنیم

مفهومی از گزارش صفر وجود دارد که توسط یک LLC به دلایل زیر ارائه می شود:

• LLC با طرف مقابل تعامل نکرد، چیزی نفروخت و درآمدی دریافت نکرد.
• اما هیچ حرکتی وجود نداشت.
• صندوق نقدی LLC هزینه ها و رسیدها را ثبت نمی کند.
• LLC بدون کارمندان کار می کند (یا به آنها دستمزد پرداخت نمی شود).

همانطور که می بینیم، عدم فعالیت یک LLC ثبت شده، افراد مسئول را از نگهداری گزارش ها معاف نمی کند. در هر صورت موظف هستید به سازمان مالیاتی و حتی صندوق های خارج از بودجه گزارش دهید.

گزارش صفر شامل اسناد زیر است:

• یک اظهارنامه ساده شده (به جای گزارش سود عمومی پذیرفته شده LLC) - یک بار در سه ماهه حداکثر تا بیستمین روز پس از سه ماه آینده ارسال می شود.
• داده های ترازنامه (حداکثر تا 31 مارس برای سال گزارش قبلی)؛
• گزارش به صندوق بازنشستگی (حداکثر تا 30 روز پس از پایان سه ماهه)؛
• اطلاعات به صندوق اجتماعی (حداکثر تا 15 آوریل برای دوره سالانه).

اگر LLC در مدت زمان معینی کار نکند، باید صفرها را در قسمت های گزارش مربوطه وارد کنید. با LLC که در حالت کامل کار می کند و سرمایه در جریان است حساب جاری، لازم است این داده ها در گزارش های سالانه برای محاسبه مالیات بر درآمد منعکس شود.