Maksutagastuse arvutamine korteri ostmisel. Hüpoteeklaenu intresside tagastamine mitme aasta jooksul: kuidas tagastada maksimum. Tingimused liikluskindlustusmakse tagastamiseks

Maksusoodustus korteri ostmisel seisneb ostjale riigieelarvest tasutud tulumaksu osa tagastamises.

Seda mahaarvamist nimetatakse vara.

Kui oled ametlikult tööl ja saad palka, siis sellelt palgalt peab tööandja riigi kasuks kinni tulumaksu (isikutulumaksu) 13% ulatuses.

Kui ostad korteri, lubab riik maksustatavat tulu vähendada. Selle tulemusena väheneb maksubaas ja teil on õigus mõnda aega tulumaksu mitte maksta või varem tasutud tagastada.

Mahaarvamiste puhul on kaks mõistet: mahaarvamise summa ja tasumisele kuuluv maksusumma. Summa maksu mahaarvamine - see on summa, mille võrra saate korteri ostmisel oma sissetulekuid vähendada. Tagastatav maksusumma- kui palju raha saab tegelikult eelarvest tagasi saada. Teisisõnu on tagastatav summa 13% mahaarvamise summast.

Mahaarvamise summa

Mahaarvamise summa on teie kulude summa, mis on seotud korteri ostmisega. Kuid see ei tohi olla suurem kui kehtestatud maksimaalne piirmäär 2 000 000 rubla. Teisisõnu maksimaalne mahaarvamine korteri ostmisel on 2 000 000 rubla, mis tähendab maksimaalset tagastatavate maksude summat:

Max Tagastatav üksikisiku tulumaks = (2 000 000 rubla × 13%) = 260 000 rubla.

Mõned näited:

Korteri maksumus	Mahaarvamise summa	Üksikisiku tulumaks tagastamiseks
1 200 000 RUB	1 200 000 RUB	156 000 hõõruda.
2 000 000 hõõruda.	2 000 000 hõõruda.	260 000 hõõruda.
5 000 000 hõõruda.	2 000 000 hõõruda.	260 000 hõõruda.

Millise perioodi eest saab üksikisiku tulumaksu tagastada?

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamise õigus tekib:

Korteri ehitajalt vastuvõtmise akti allkirjastamise hetkest uues majas korteri ostmisel.
Alates vara riikliku registreerimise hetkest järelturult korteri ostmisel.

Üksikisiku tulumaksu saate tagastada sellest hetkest ja kõigi järgnevate aastate eest. See tähendab, et saate mahaarvamist kasutada nii kaua, kui soovite, kuni riik tagastab kogu tasumisele kuuluva summa.

Küll aga saab taotleda üksikisiku tulumaksu tagastamist ainult viimased 3 aastat. 2018. aastal korterit ostes saab tagastada ainult 2017., 2016. ja 2015. aasta üksikisiku tulumaksu. Ja kõigi järgnevate jaoks. Aasta mahaarvamise avaldus esitatakse järgmisel aastal. Näiteks 2018. aasta mahaarvamise saamiseks tuleb taotlus esitada 2019. aastal.

Pensionäridele On erand: nad võivad saada mahaarvamist eelmise kolme aasta eest, isegi kui korter osteti hiljem.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohase maksusoodustuse saamise aegumistähtaega ei ole kehtestatud.

Kas mahaarvamist saab kasutada mitu korda?

Kuni 2014. aastani sai mahaarvamist saada vaid ühe korra ehk siis ühe korteri pealt.

Alates 2014. aastast saab üks inimene mahaarvamist kasutada mitu korda, kuid üldlimiit on 2 000 000 RUB. inimese kohta on endiselt säilinud. Kui ostsite ühe korteri alla 2 miljoni rubla eest, saate ülejäänud mahaarvamise kasutada teise korteri ostmisel.

Saate kogu elu jooksul tagastada maksimaalselt 260 000 rubla. sõltumata ostetud korterite arvust.

Kui kasutasite mahaarvamist enne 2014. aastat, siis uued saldoülekande reeglid teile ei kehti.

Kui omanikke on mitu

Alates 2014. aastast saavad maksusoodustust kõik sama korteri omanikud. Varem oli selline õigus vaid ühel omanikul.

Näiteks kui mees ja naine ostsid korteri ja mõlemad on omanikud, on neil mõlemal õigus mahaarvamisele, see tähendab, et kumbki saab tagastada 260 tuhat rubla.

Millal tekib mahaarvamisõigus?

Mahaarvamise õigus tekib korteri ostmisel, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

Peate olema Vene Föderatsiooni maksuresident (aasta jooksul elama Venemaal vähemalt 183 päeva)
Vajalik on dokumentidega kinnitada kulutused korteri ostmiseks.
Vajalikud on omandiõiguse dokumendid. Uue hoone puhul on see korteri vastuvõtmise akt, teisese eluaseme puhul - omanditunnistus või väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist
Müüja ei ole teie lähisugulane.
Korter asub Venemaal.
Korter on ostetud emakapitali kasutamata.

Maksusoodustus üksikettevõtjatele

Üksikettevõtjatel ei ole õigust mahaarvamisele, kuna nad ei maksa tulumaksu. Neil on erinev maks – see ei kehti.

Korteri mahaarvamise registreerimise dokumendid

Deklaratsioon vormil 3-NDFL (mahaarvamise avaldus).
Töökoha raamatupidamisosakonna sertifikaat 2-NDFL iga aasta kohta (kui saate korraga mahaarvamise mitme eelmise aasta eest).
Omanditunnistus (pole välja antud alates 2016. aastast) või väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist.
Korteri ostu-müügileping (ainult juhul, kui korter on ostetud järelturult)
Ehituses kaasosaluse leping või nõudeõiguse loovutamise leping (ainult juhul, kui korter on ostetud esmaturult).
Korteri vastuvõtmise ja üleandmise tõend arendajalt (ainult juhul, kui korter on ostetud esmaturult).
Maksedokumendid, mis kinnitavad raha müüjale ülekandmist (pangaväljavõtted, kviitungid jne).

Piisab kõigi ülaltoodud dokumentide koopiate esitamisest, välja arvatud 3-NDFL-i rakendus.

Hüpoteeklaenu intresside tagastamine

Lisaks osale eluasemele kulutatud rahast saad tagastada ka osa selle kinnisvara soetatud hüpoteegi intresside maksmiseks kulutatud rahast. Intressi tagastamine kehtib ka vara mahaarvamisel.

13% tasutud laenuintressist tagastamiseks tuleb täita vastavad andmed samas avalduses (3-NDFL deklaratsioon). Nimelt tuleb märkida hüpoteegi intressi suurus kogu tähtajaks.

Vaja on täiendavaid dokumente laenuleping Ja panga tõend tasutud intresside kohta.

Siin on ka piirangud. Maksimaalne mahaarvamise summa intressi tagasimaksmisel on 3 000 000 rubla, mis tähendab, et saate selle tagastada 390 000 rubla. Kuid see piirang ilmus alles 2014. aastal. Enne seda ei olnud tagasimakse suurusel piiranguid.

Selles jaotises toome näiteid kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest erinevates olukordades.

PALUN MÄRKUS:

Maksusoodustus on summa, mille võrra maksubaasi vähendatakse. Samas saad tagasi 13% maksusoodustuse summast.
Tulenevalt asjaolust, et alates 1. jaanuarist 2014 tehti maksuseadustikus mitmeid muudatusi, erinevad mõnel juhul mahaarvamise saamise tunnused olenevalt sellest, kas eluase on ostetud enne 1. jaanuari 2014 või hiljem. Sellistel juhtudel on toodud kaks eraldi näidet.

Näide 1: Korteri ostmine

2018. aastal osales Ivanov A.A. Ostsin korteri 2 miljoni rubla eest.

2018. aastal osales Ivanov A.A. teenis 50 tuhat rubla kuus ja maksis kokku 78 tuhat rubla. aasta tulumaks.

Mahaarvamise arvutamine:
Sel juhul on vara mahaarvamise summa 2 miljonit rubla (st saate tagastada 2 miljonit rubla x 13% = 260 tuhat rubla). Kuid 2018. aasta enda eest saab Ivanov tasutud tulumaksust tagastada vaid 78 tuhat rubla (ja järgmistel aastatel 182 tuhat).

Näide 2: mahaarvamine üksikettevõtja poolt lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Kinnisvara ostmise tingimused:
Aastal 2018 Petrov P.P. ostis 3 miljoni rubla eest korteri.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Petrov P.P. töötab füüsilisest isikust ettevõtjana lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja ei maksa sellest tulenevalt tulumaksu üksikisikud määraga 13% (tulumaks).

Mahaarvamise arvutamine:
Maksimaalne korteri mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. (st saate naasta kuni 2 miljonit rubla x 13% = 260 tuhat rubla). Kuid kuna Petrov P.P. ei tasunud 2018. aastal tulumaksu, ei saa ta selle aasta maksusoodustust. Kui Petrov P.P. tulevikus, kui ta saab teise töökoha (kus ta maksab tulumaksu), saab ta taotleda maksusoodustust ja saada tagasi kuni 260 tuhat rubla.

Näide 3: Korteri ostmine hüpoteegiga

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal osales Ivanov I.I. ostis korteri 8 miljoni rubla eest, samas võttis ta 6 miljoni rubla eest hüpoteeklaenu. 2018. aasta hüpoteeklaenu intresside järgi on Ivanov I.I. maksis 100 tuhat rubla.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Ivanov I.I. teenis 2018. aastal 3 miljonit rubla, millelt tasus tulumaksu.

Mahaarvamise arvutamine:
Kinnisvara maksimaalne mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. Lisaks Ivanov I.I. võib saada maksusoodustust 100 tuhande rubla ulatuses. makstud hüpoteegi intressidelt. Kokku 2018 Ivanov I.I. saab tagasi tulla 2 miljonit 100 tuhat rubla. x 13% = 273 tuhat rubla. Ta saab kogu selle summa korraga tagastada, sest... tema makstud tulumaks on üle 273 tuhande rubla.
Järgnevatel aastatel Ivanov I.I. võib saada ka maksusoodustust hüpoteegi intressid(otsene eluaseme mahaarvamine on juba ammendatud). Pealegi, kuna laenuleping sõlmiti pärast 1. jaanuari 2014, on tema hüpoteegi intresside mahaarvamise maksimaalne summa 3 miljonit rubla. (tagastatav 390 tuhat rubla).

Näide 4: Abikaasade poolt kaasomandis oleva vara ostmine (alates 1. jaanuarist 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal oli paar Vassiljev V.V. ja Vassiljeva A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
2018. aastaks Vassiljev V.V. teenis 2,5 miljonit rubla ja Vassiljeva A.A. 3 miljonit rubla

Mahaarvamise arvutamine:
Ühisomandi korral saab maksusoodustuse ümber jagada mis tahes aktsiate kaupa. Samal ajal kaotati alates 1. jaanuarist 2014 mahaarvamise limiit summas 2 miljonit rubla. eluaseme juurde. Vassiljevi abikaasad saavad maksusoodustuse jaotada võrdsetes osades (50% mehele ja 50% naisele) ning 2019. aastal saavad nad mõlemad summas mahaarvamise. 2 miljonit rubla (maksimaalne mahaarvamise summa inimese kohta) × 13% = 260 tuhat rubla.

Näide 5: Abikaasade poolt kaasomandis oleva vara ostmine (enne 1. jaanuari 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2013. aastal oli paar Vassiljev V.V. ja Vassiljeva A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Vassiljeva A.A. ei tööta.

Mahaarvamise arvutamine:
Ühisomandi korral saab maksusoodustuse ümber jagada mis tahes aktsiate kaupa, kuid kuna eluase on ostetud enne 2014. aastat, on mõlema abikaasa maksimaalne mahaarvamise summa 2 miljonit rubla. Vassiljevi abikaasad saavad 100% maksusoodustusest (2 miljonit rubla) jagada V. V. Vaatamata sellele, et korter on ostetud 2013. aastal, on 2019.a Vassiljev saab deklaratsiooni esitada ainult viimase kolme aasta kohta: 2018, 2017 ja 2016.

Näide 6: Kaasomandis oleva kinnisvara ost (alates 1. jaanuarist 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal osales Vassiljev V.V. ja Romashkova A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse (ühele neist kuulub ½ korterist).

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
2018. aastaks Vassiljev V.V. teenis 2,5 miljonit rubla, millelt maksis tulumaksu. Romashkova A.A. ei töötanud.

Mahaarvamise arvutamine:
Kaasomandi korral jaotatakse maksusoodustus omanike vahel vastavalt nende osadele. Peale 1. jaanuari 2014 ostetud eluaseme puhul 2 miljoni rubla piirmäär tühistati. kogu kinnisvara kohta. Selle ja omanike aktsiate (kumbki 50%) põhjal on V.V. ja Romashkova A.A-le saab anda kuni 2 miljonit rubla. (maksimaalne mahaarvamise summa inimese kohta) kinnisvaramaksu mahaarvamine. Samas suudab Vassiljev 2019. aastal tagasi saada 2 miljonit rubla × 13% = 260 tuhat rubla. 2018. aastaks ja Romaškoval on võimalik saada maksusoodustust, kui ta tööle saab (ja tulumaksu maksab).

Näide 7: kaasomandis oleva kinnisvara ost (enne 1. jaanuari 2014)

Kinnisvara ostmise tingimused:
2013. aastal Vassiljev V.V. ja Romashkova A.A. ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. kaasomandisse (ühele neist kuulub ½ korterist).

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
Romashkova A.A. ei tööta.

Mahaarvamise arvutamine:
Kaasomandi korral jaotatakse maksusoodustus omanike vahel vastavalt nende osadele. Samal ajal on enne 1. jaanuari 2014 ostetud eluaseme piirang 2 miljonit rubla. kogu kinnisvara kohta. Lähtudes sellest piirangust ja omanike aktsiatest (igaüks 50%), on Vassiljev V.V. ja Romashkova A.A-le saab anda kuni 1 miljon rubla. kinnisvaramaksu mahaarvamine. Samal ajal saab Vassiljev 2019. aastal esitada 3-NDFL-i deklaratsiooni ja tagastada 1 miljon rubla × 13% = 130 tuhat rubla. 2018., 2017. ja 2016. aastaks. Romashkova saab maksusoodustust alles siis, kui ta saab tööle (ja maksab tulumaksu).
Romaškoval ei ole õigust keelduda V. V. (nagu kaasomandi puhul võimalik).

Näide 8: Korteri ostmine rasedus- ja sünnituskapitali abil

Kinnisvara ostmise tingimused:
2018. aastal osales Vassiljeva E.E. ostis korteri 1,7 miljoni rubla eest, 400 tuhande rublaga. ta maksis fondidest rasedus- ja sünnituskapital.

Tasutud tulumaks ja tulumaks:
2018. aastal teenis Vassiljeva 1 miljon rubla, millest ta maksis 130 tuhat rubla. tulumaks.

Mahaarvamise arvutamine:
Rasedus- ja sünnituskapitali summalt maksusoodustust ei tehta, seega on Vassiljeva mahaarvamise summa 1700 tuhat rubla. - 400 tuhat rubla. = 1300 tuhat rubla.(st ta saab selle enne tagastada 1300 tuhat rubla. x 13% = 169 tuhat rubla.). Samal ajal saab Ivanova 2019. aastal 2018. aasta eest tagastada talle tasutud tulumaksu vaid 130 tuhat rubla. 39 tuhat rubla. ta saab naasta järgmistel aastatel.

Näide 9: enne 2008. aastat soetatud vara

Kinnisvara ostmise tingimused:
2007. aastal asus Sidorov S.S. Ostsin korteri 2 miljoni rubla eest, kuid Sidorov otsustas selle korteri pealt maksusoodustust saada alles 2019. aastal.

Tasutud tulumaksu summa:
Aastatel 2016-2018 Sidorov S.S. teenis aastas 360 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 46 tuhat rubla aastas.

Mahaarvamise arvutamine:
Enne 2008. aastat soetatud kinnisvara puhul on maksusoodustuse maksimaalne summa 1 miljon rubla. (vastavalt sellele on maksimaalne summa, mille Sidorov saab tagastada 1 miljon hõõruda. x 13% = 130 tuhat rubla.).
Seaduse järgi saab maksusoodustust teha mitte rohkem kui 3 eest eelmisel aastal(meie puhul mitte varem kui 2016).
Seetõttu 2019. aastal Sidorov S.S. saab teha mahaarvamise ja tagastada 46 tuhat rubla. 2016. aastaks 46 tuhat rubla. 2017. aastaks ja 38 tuhat rubla. 2018. aasta jaoks. Pärast seda on mahaarvamine täielikult ammendatud.

Laenuinfo

Väljal peab olema arvväärtus.
See väli on kohustuslik. Väljal peab olema arvväärtus.
See väli on kohustuslik. Väljal peab olema arvväärtus.
See väli on kohustuslik. kuud Väljal peab olema arvväärtus.
See väli on kohustuslik. % aastas

Annuiteedi erinevus

Väljal peab olema väärtus

Lisaks

Väljal peab olema arvväärtus.
See väli on kohustuslik. Väljal peab olema väärtus
kuupäev vormingus pp.mm.yyyy (4 numbrit aasta)

Ennetähtaegsed tagasimaksed

Väljal peab olema väärtus
kuupäev vormingus pp.mm.yyyy (4 numbrit aasta) Väljal peab olema arvväärtus.
See väli on kohustuslik.

Tüüp Summa vähendamine Tähtaja vähendamine Määra muutus Summa igakuine vähendamine Tähtaja igakuine vähendamine Komisjonikindlustus

Kogunenud intress aastas. Eelmisel aastal makstud intressisummalt võimalik maksusoodustus 13%.

Kalkulaatori töö kirjeldus

Hüpoteegiga korterit ostes on oodata riigilt leevendust - nn maksutoetust. Ostust mahaarvatav summa ei tohi ületada 260 tuhat rubla ehk 13% 2 miljonist.
Samuti võite saada intresside mahaarvamise. Aga ainult tasulistele, st. viimase makseperioodi eest. Lisaks saate remondi eest mahaarvamise - ostetud summast viimistlusmaterjalid- aga see on ainult uue korteri jaoks.

Arvutusfunktsioonid

Maksusoodustust, nagu iga riigi raha, on tore saada.
Riigilt maksutoetuse taotlemiseks tuleb pöörduda oma registreerimiskoha maksuameti poole. Suure tõenäosusega läheb sul vaja pangatõendit aasta eest makstud intresside kohta.
Tahan kohe hoiatada – see on tasuline. VTB 24 küsis selle eest 150 rubla - see pole palju.
Samuti tuleb kirjutada avaldus toetuse saamiseks – näidise saab maksuametist. Maksuamet vaatab teie avalduse läbi kuu aja jooksul – just see on läbivaatamise periood.
Järgmisena annab ta teile dokumendi, mis kinnitab teie õigust saada toetust.
Selle dokumendiga lähed raamatupidamisse ja kirjutad avalduse. Ja järgmisest palgast saad oma töötasu täis, s.t. 13 protsenti maha võtmata.
Hetkel arvutab kalkulaator maksusoodustuse maksimumsummat arvestamata uue seaduse mõju. Selle järgi on maksimaalne mahaarvamine ostusummast 13 protsenti 3 miljonist rublast
Need.

Mahaarvamine ostust = 0,13 * 3 miljonit = 390 tuhat rubla

Mahaarvamise saamiseks kehtivad reeglid:

Sihtlaenu - see tähendab hüpoteeklaenu - eest saate maha arvata. Kui võtate kinnisvara soetamiseks tarbimislaenu, siis mahaarvamist ei tehta
Riigilt saad toetust vaid korra elus. Veelgi enam, kui te ei saanud esimese hüpoteegi ostmisest mahaarvamist 390 tuhat, saate selle raha kätte ka teise hüpoteegiga
Remondikulude hüvitamist (viimistlusmaterjalide eest) on vaja tembeldatud kassatšekke, millel on märgitud ostetud viimistlusmaterjalide kogus. Kuid seda ainult juhul, kui ostate uue, poolelioleva korteri. Mahaarvamise saamiseks peate võtma ühendust maksuametiga ja esitama kviitungite koopiad. Seega koguge renoveerimisel kviitungeid viimistlusmaterjalide eest
Lisaks ostuhinnast mahaarvamisele saab toetust eelmisel aastal makstud intressidelt. Näiteks eelmisel aastal maksite 150 tuhat hüpoteeklaenu makset, millest 100 tuhat oli laenuintress. Mahaarvamise saate arvutada järgmiselt:
100 tuhat * 0,13 = 13 tuhat rubla.

Kui olete ametlikult tööl, saate selle raha otse töölt kätte saada. Kui vormistad kõik paberid ära ja esitad need tööandjale, ei arvesta ta sinu palgast tulumaksu maha.

Korteri ostmine nõuab selle uuelt omanikult tõsist rahalist investeeringut, mistõttu võib varasemate aastate hüpoteegi intresside tagastamine olla oluliseks abiks olukorras, kus iga sent on arvel.

Pangale laenatud raha kasutamise eest makstud vahendite osa saamise reeglid ja korra määrab seadusandja. Oleme sellesse artiklisse kogunud teile teavet selle kohta, kuidas tagasimakse summat õigesti arvutada ja millal saate selle kätte saada.

Enne kui vastata küsimusele, kuidas arvutada korteri ostjale kuuluva hüvitise suurust, tuleb mõista, kes võib nõuda osa makstud raha tagasi.

Vahendite saajaks saab olla ainult see kodanik, kellel on ametlik töökoht, tulult, millelt tööandja maksab üksikisiku tulumaksu. Sel juhul saab ta taotleda maksusoodustust, s.t. vähendada tulusummat, mida maksusumma arvutamisel kasutatakse. Ilmselgelt mida suurem on mahaarvamine, seda suurema üksikisiku tulumaksu tagasi saad.

Seega, kui võtate hüpoteegi ja teil on regulaarne maksustatav tulu, võib teil olla õigus saada tagasi 13% hüpoteegi intressikuludest.

Maksimaalne mahaarvamise summa on 3 000 000 rubla; see tähendab, et saate tagastada maksimaalselt 390 000 rubla. See reegel on kehtinud alates 2014. aastast. Varem soetatud kinnisvarale selliseid piiranguid ei ole.

Samuti tuleb tähele panna, et tagastamisele ei kuulu mitte hüpoteeklaenu summa, vaid ainult 13 protsenti sellelt makstud intressist.

Tasutud hüpoteegi intresside osa tagastamine: näited numbrites

Vaatame mitmeid praktikas üsna levinud olukordi.

Oleme juba pikemat aega intresse maksnud, kuidas mõne aasta pärast kätte saada

Näiteks osteti korter omakapitali osaluse lepingu alusel koos hüpoteeklaenuga 2015. aastal. Samas vormistati 2017. aastal eluruumi vastuvõtmise ja üleandmise akt. Sel aastal tekkis ostjal probleem.

Mis siis saab, kui 2015. ja 2016. aasta eluasemelaenu intressid on “ära põlenud”? Mitte mingil juhul! Seda kõike saab arvestada deklaratsioonides, mida saab koostada alates 2017. aastast - korteri raha tagasi saamise ametlikust aastast. Vaatame seda üksikasjalikumalt.

Võtame näiteks, et laenusumma oli 1 000 000 rubla. Samal ajal intressimäär laenumääraks määrati 10,9% ja perioodi kestuseks, mille jooksul võlg tuleb tasuda, oli 10 aastat.

Kuumakse nendel tingimustel on 13 718 rubla. Pealegi on laenu tagasimaksmise esimestel kuudel intressisumma umbes 9000 rubla ja see väheneb aja jooksul järk-järgult. Enammakse kogusumma kogu laenuperioodi eest on 646 214 rubla - just selle summa võrra väheneb töötaja maksustatav töötasu. Tagasimakse summa on: 646 214 * 13% = 84 007 rubla.

Nüüd kerkib loomulik küsimus: mitmeks aastaks ja mis ajast saab sellisel juhul mahaarvamist teha?

Erinevalt tavapärasest kinnisvara mahaarvamisest, mille puhul on võimalik saada tagasi eluaseme ostuaastale eelnenud 3 aasta hüpoteeklaenu intressid, ei ole osa makstud intresside tagastamisel aegumistähtaega. See tähendab, et vaadeldavas näites on alates 2015. aastast võimalik saada tagasi hüpoteeklaenu intressid kõigi aastate eest (sellele võimalusele viitavad maksuseadustiku artikli 220 lõike 4, lõike 6, lõike 3 sätted). Vene Föderatsioonist).

Tähtis! Saate tagastada intressi kõigi viimaste aastate eest, kuid 3-NDFL-i deklaratsioonide esitamine on võimalik ainult viimase 3 aasta eest! Need sisaldavad laenult makstud intresside kogusummat.

Kui korteriostjal jäi mingil põhjusel deklaratsioonide esitamise tähtaeg mööda, võib ta siiski saada mitme aasta hüpoteeklaenu intressi tagasi. Selleks tuleb genereerida deklaratsioonid vormil 3-NDFL ning need dokumendid tuleb koostada iga aasta kohta eraldi. Nüüd vaatame kõike üksikasjalikult. 🙂

Oletame, et kõik need aastad pole laenuvõtja palk muutunud (praktikas on see olukord äärmiselt haruldane, kuid selline eeldus aitab meil hüpoteetilisi arvutusi lihtsustada) ja oli 20 000 rubla kuus.

Tema kogutulu viimase kolme aasta jooksul oli 20 000 * 3 * 12 = 720 000 rubla. Sellelt summalt maksid nad maksu 720 000 * 13% = 93 600 rubla.

Viimase 3 aasta jooksul kinnipeetud maksusumma (93 600 rubla) võimaldab sel juhul saada kogu tagastatava summa (84 007 rubla) kohe (korraga).

See on üldine arvutus. Liigume nüüd üksikasjade juurde. Kui palju 3-NDFL-i deklaratsioone on meie näites vaja (ja võimalik) koostamiseks?

Näide 1. Koostame 3 deklaratsiooni

Meie kangelase aastapalk on 240 000 rubla = palk 20 000 * 12 kuud. Aastal kinnipeetud üksikisiku tulumaks on: 31 200 rubla = 240 tuhat * 13%.

Oletame, et täna on 2020. Sel juhul koostame kolm 3-NDFL-i deklaratsiooni (eelmise 3 aasta kohta):

2017. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 31 200 rubla;
2018. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 31 200 rubla;
2019. aasta eest saame osaliselt tagastada üksikisiku tulumaksu: 21 607 rubla.

Kui liidame need arvud kõikide aastate (5 aasta) kohta kokku, saame kogusumma, mida meil on õigus tagastada kogu perioodi eest alates 2015. aastast, mille jooksul tasusime hüpoteegi:

31 200 + 31 200 + 21 607 = 84 007 hõõruda.

Nagu näete, pole midagi kadunud!

Näide 2. Koostame 2 deklaratsiooni

Kui aasta palk on 360 000 rubla = palk 30 000 * 12 kuud. Aastal kinnipeetud üksikisiku tulumaks on: 46 800 rubla = 360 tuhat * 13%.

Oletame, et täna on 2020. Sel juhul saame meile võlgnetava maksusoodustuse saada 2 aastat (tuletan meelde, et ülalpool arvutasime maksimaalse võimaliku tagastamise summa 84 007 rubla).

2018. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 46 800 rubla;
2019. aasta eest saame osaliselt tagastada üksikisiku tulumaksu: 37 207 RUB.

Kui liidame need arvud nende kahe aasta kohta kokku, saame kogusumma, mida meil on õigus tagastada:

46 800 + 37 207 = 84 007 rubla.

Näide 3. Koostame 1 deklaratsiooni

Aga kui kodanikupalk on näiteks soliidne, on kuupalk 90 tuhat rubla. Sel juhul on aasta sissetulek 1 080 000 rubla = 90 000 * 12 kuud. Aastal kinnipeetud üksikisiku tulumaks on: 140 400 rubla = 1,08 miljonit * 13%.

Ja meie näite kodanik saab kuvada ja tagastada kõik hüpoteegi tasutud intressid, koostades vaid ühe 3-NDFL-i deklaratsiooni: näiteks 2019. aasta kohta. Tema aasta eest tasutud tulumaks ületab ju selle üksikisiku tulumaksu, mida ta saab tagastada kõigi nende aastate eest, mil ta maksis hüpoteeklaenu intresse.

Näide 4. Mida teha, kui teil on vaja teha rohkem kui 3 deklaratsiooni

Mida peaks tegema kodanik, kui ta võtab vastu väikese ametniku palgad? Näiteks 17 000 rubla kuus. Sel juhul peetakse tal 3 aasta jooksul kinni tulumaks 79 560 rubla. = (17 000 * 12 * 3) * 13%. Ja see arv on väiksem kui see, mida tahame hüpoteegi eest tagastada (see on meile teada ja võrdub 84 007 rublaga).

Sel juhul, mida iganes öeldakse, saate viimase 3 aasta kohta koostada ainult kolm deklaratsiooni. Oletame, et täna on 2020. Sel juhul kuvame dokumentides järgmised andmed:

2017. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 26 520 rubla;
2018. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 26 520 rubla;
2019. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 26 520 rubla.

Ja meile jääb intressijääk, mis kandub üle järgmisse aastasse:

4447 rubla = 84 007 - (26 520 * 3).

Seega pärast lõpetamist jooksev aasta, 2021. aastal saab meie sõber koostada uue deklaratsiooni: juba 2020. aasta kohta, kuhu ta saab lisada ülejäänud summa tagastamiseks. Ja kui ta jätkab hüpoteeklaenu intresside maksmist, siis lisatakse saldole möödunud 2020. aastal makstud summad, millega me varem arvestada ei saanud.

Et õppida, kuidas programmis "Deklaratsioon" mitu aastat korraga intressi täita, vaadake seda videot

Hankige kohe oma korteri ja hüpoteegi mahaarvamine

Kirjeldatud olukord praktikas alati ette ei tule: kui tagastatakse ainult intressid. Tavaliselt taotlevad koduostjad lisaks hüpoteegi intresside tagastamisele ka “korteri” vara mahaarvamist, mis võimaldab osaliselt katta kodu ostmiseks kulutatud omavahendite kulud.

Haruldased maksumaksjad saavad tulu, mis võimaldab neil üheaegselt maha arvata nii põhisumma kui ka tasutud intressi. Seetõttu tehakse mahaarvamine reeglina järgmises järjestuses: esiteks tagastatakse osa ostja poolt eluaseme eest tasutud vahenditest ja alles seejärel tagastatakse pangale makstud raha.

Arvestades ülaltoodud algandmeid (välja arvatud ostja palk - olgu selle suurus 100 000 rubla kuus) ja tingimusel, et korteri kogumaksumus oli 2 500 000 rubla, väljastatakse korteri ja hüpoteegi samaaegne tagastamine järgmiselt. .

Korteri või muu elamukinnisvara maksimaalne maksusoodustus on 2 000 000 rubla ja tagastada saate 260 000 rubla (see on 13% 2 miljonist).

Sellele arvule saate lisada ka tasutud hüpoteegi intressid, kõigi aastate eest moodustasid need näiteks 850 000 rubla ja 13% neist 110 500 rubla. Kokku saame tagastada 370 500 rubla = 260 000 (korter) + 110 500 (hüpoteek).

Oletame, et täna on 2020. Sel juhul koostame kolm 3-NDFL deklaratsiooni:

2017. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 156 000 rubla. (see on 13% aastapalgast 1,2 miljonit rubla = 100 tuhat * 12 kuud);
2018. aasta eest saame tagastada üksikisiku tulumaksu kogu aasta eest: 156 000 rubla;
2019. aasta eest saame osaliselt tagastada üksikisiku tulumaksu: 58 500 rubla.

Kui liidame need arvud kõigi aastate kohta kokku, saame kogusumma, mida meil on õigus tagastada:

156 000 + 156 000 + 58 500 = 370 500 hõõruda. Sellise sissetulekuga saate kinnisvara mahaarvamise tagastada järgmiselt:

korteri või maja ostmisest;
hüpoteegi intressidest.

Kui teie sissetulek on veelgi suurem, siis on ka tasutud tulumaksu summa vastavalt suurem. See tähendab, et maksudeklaratsioone saab koostada vähem.

Korterit pole veel välja üüritud, aga soovin juba hüpoteegi tagastada

Kui maksumaksjal on hea mälu ja ka mõningane teadmine kehtivate õigusaktide sätetest, võib mahaarvamise esitamise võimalus teda liiga vara huvitada.

Mõelgem sellele olukorrale. Osaosalusleping sõlmiti 2018. aastal, samas vormistati hüpoteek ning juba 2019. aastal anti maja kasutusse ning saadi üleandmis-vastuvõtuakt.

Täna on 2019. aasta ja meie kodanik teatab “loogiliselt”: soovin saada 2018. aasta hüpoteegi mahaarvamist. Paraku! Sel juhul ei saa te dokumente esitada 2018. aasta mahaarvamiseks. Maksuamet leiab, et aruandeperiood, mil maksumaksjast sai kinnistu omanik, ei ole veel lõppenud ja keeldub talle raha väljamaksmisest.

Kui omand registreeriti 2019. aastal, siis saad esimese 3-NDFL deklaratsiooni vara mahaarvamise tagastamiseks esitada alles kalendriaasta lõpus ehk 2020. aastal.

Seega saab meie omanik teha 2019. aasta mahaarvamise alles 2020. aastal. Sel juhul saab ta 2019. aasta kohta vormil 3-NDFL koostatud tõendis kajastada järgmisi andmeid:

ostetud korteri maksusoodustus;
2018. ja 2019. aasta eest tasutud hüpoteegi intressid.

Tagastatav kogusumma sõltub tema aastasest sissetulekust. Kui palk on väike, siis ülejäänud raha saab kodanik tulevastel perioodidel maksuametile vastava avalduse esitades tagastada. Ja jätkake seda igal aastal, kuni saate kogu nõutava kinnisvaratagastuse.

Kui vajate isiklikku nõu või abi 3-NDFL-deklaratsiooni täitmisel, külastage julgelt meie veebisaiti "Maksu-lihtne!" Töötame kiiresti ja hea meelega!

Edu deklaratsiooni esitamisel! Meile meeldivad maksudeklaratsioonid.

Kui töötate ametlikult, maksate regulaarselt aasta-aastalt riigile tulumaksu ega ole ikka veel kasutanud oma õigust saada maksusoodustust korteri ostmisel, maja ehitamisel ja hüpoteegi intresside hüvitist, siis peaksite lugege see artikkel kindlasti algusest lõpuni.

Teie õigus maksu mahaarvamisele on seadusega sätestatud ja üksikasjalikult kirjeldatud artiklis nr 220 Maksukood RF, ning seda selgitab üksikasjalikult ja konkreetsete näidetega ka meie juhtivadvokaat.

Täna räägime teile kõigist korteri ostmisel maksusoodustuse taotlemise keerukustest, võttes arvesse kõiki 2019. aasta seadusandluse muudatusi, ning selgitame üksikasjalikult ka seda, kellele, millal, kui palju ja kuidas saate. korteri ostmisel raha tagasi.

Kui teil on selle teema kohta konkreetseid küsimusi, on meie veebiadvokaat valmis teid otse veebisaidil kiiresti ja tasuta nõustama. Lihtsalt esitage oma küsimus hüpikvormis ja oodake vastust. Nii saate kiiresti ja selgemalt aru oma õigustest saada maksusoodustust.

Kõige rohkem korduma kippuvad küsimused Probleemid, millega meie advokaadid silmitsi seisavad, on järgmised: kes ja mitu korda võib korteri ostmisel maksusoodustust saada. Vastame:

Korteri ostmisel on seaduslik õigus saada maksusoodustust igal Vene Föderatsiooni ametlikult töötaval kodanikul, kellelt tööandja arvestab igakuise töötegevuse pealt maha tulumaksu 13% ulatuses. Samas summas (13%) saab kodanik ostetud kinnisvaralt raha tagastada või täpsemalt järgmistel juhtudel:

Eluaseme otseost (korter, maja, tuba);
Oma kodu ehitamine;
Kõik kulud vastvalminud elamu kinnisvara remondiks ja viimistlemiseks (peamine, et kõik kviitungid alles oleksid);
Samuti on teil õigus hüpoteeklaenu intressi maksmise eest raha tagasi saada.

Kes ei saa oma raha tagasi?

Te ei saa korteri ostmisel tulumaksu tagasi, kui:

Ostsite korteri enne 1. jaanuari 2014 ja olete juba kasutanud mahaarvamisõigust;
Kui ostsite kinnisvara pärast 1. jaanuari 2014, kuid olete saavutanud oma limiidi (sellest lähemalt allpool);
Kui ostsite kinnisvara lähisugulaselt (ema, isa, tütar, poeg, vend, õde);
Kui te ei tööta ametlikult (ja seetõttu ei maksa tulumaksu);
Kui teie tööandja osales korteri ostmisel (näiteks ettevõte, kus te töötate, maksis teatud osa teie ostetud eluaseme eest);
Kui korteri ostmisel kasutasite mõnda valitsuse programmid või toetusi, näiteks rasedus- ja sünnituskapitali.

Mitu korda saate korteri ostmisel maksusoodustust?

Sellele küsimusele on kaks vastust:

Kui teie korter või muu kinnisvara ostetud enne 1. jaanuari 2014, siis vastavalt maksuseadustiku artiklile 220 Venemaa Föderatsioon(lõige 27, lõige 2, lõige 1) on teil õigus kasutada maksusoodustust ainult üks kord elus ja see ei oma tähtsust, kui palju ruutmeetrid teile maksma lähevad. Näiteks kui kodu osteti 500 000 rubla eest, siis maksimaalne summa, millega saate arvestada, on 13 protsenti 500 000-st, s.o. 65 000 rubla. Ja see on kõik!
Kui ostsite eluaseme pärast 1. jaanuari 2014, võite arvestada mitmekordse maksutagastusega, kuid 260 000 rubla piires, kuna riigi kehtestatud maksimaalne summa kinnisvara ostmiselt tagastamiseks on kaks miljonit rubla. Lisateavet selle kohta, kui palju raha saate tagasi saada, ja konkreetseid näiteid leiate sellest artiklist.

Kui palju raha tagastatakse?

Niisiis, kui suurt riiklikku hüvitist on oodata korteri ostmisel pärast 1. jaanuari 2014? Vastame:

Sinu tulumaksu tagastamise maksimumlimiit korteri ostult on 2 000 000 rubla (kogu elu jooksul). Sellest summast saad tagastada 13%, s.o. 260 000 rubla ja ei midagi enamat.

Igal kalendriaastal saate tagastada oma tulumaksuga võrdse summa, mille tööandja maksab teie eest riigile aruandeaasta eest (13 protsenti), samal ajal kui teile võlgnetavate vahendite jääk ei aegu, ja edaspidi aastal saate ka tagasimakset teha, kuni limiit ei jõua.

Aga tuludeklaratsioone on õigus esitada maksuametile ainult jooksva aasta või maksimaalselt kolme eelneva aasta kohta, aga sellest veidi hiljem. Esiteks, selgitame lõpuks välja maksuhüvitise summa, millega saate korterit ostes arvestada. Et kõik oleks täiesti ja täiesti selge, vaatame kahte konkreetset näidet.

Näide korteri ostu maksusoodustuse arvutamisest

Näide 1: 2015. aasta alguses ostsite korteri 2 500 000 rubla eest. Töötasite ametlikult terve aasta ja saite palka 60 000 rubla kuus. Seega on 2016. aasta alguses õigus pöörduda oma elukohajärgse maksuameti poole ja kirjutada avaldus ostetud vara eest raha tagastamiseks. Maksimaalne, millele teil antud juhul õigus on, on 13% 2 000 000-st, s.o. ainult 260 000 rubla. Sest teie aastane tulumaksu mahaarvamine 2015. aastal oli kokku 93 600 rubla (60 000 * 0,13 * 12), siis võite 2016. aastal arvestada täpselt selle tagastatava summaga (93 600). Ülejäänud raha tagastatakse teile järgmistel aastatel, kui olete endiselt ametlikult tööl. Näiteks töötasite 2016. aastal ametlikult vaid kolm kuud palgaga 20 000 rubla, seega võite 2017. aasta alguses saada maksusoodustuse summas 7800 rubla (20 000 * 0,13 * 3). Seega jääb teile järgmisteks aastateks tagastamiseks veel 158 600 rubla (260 000 - 93 000 - 7800) võrdne summa.

Näide 2. Ostsite korteri väärtusega 1 500 000 ja saite selle ostmisel maksusoodustuse. Sel juhul võite arvestada 195 000 rublaga (13% 1 500 000-st). Kuid hiljem ostsite teise korteri väärtusega 2 000 000 rubla. Vastavalt seadusele saate sellelt ostult tagastada veel 65 000 rubla (13% 500 000-st), kuna tagastamise kogulimiit on piiratud 2 000 000 rublaga.

Nõutavad dokumendid

Korteri ostmisel maksutagastuse saamiseks peate esmalt vormistama kehtestatud malli järgi avalduse ja esitama kõik allpool loetletud dokumendid koos koopiatega oma elukohajärgsesse maksuametisse.

Seega on kinnisvaramaksu mahaarvamiseks 2018. aastaks kinnitatud vajalike dokumentide loend järgmine:

passi koopia;
Korteri ostu-müügileping + koopia;
Objekti omandiõiguse dokumendid: koopia omandiõiguse registreerimistunnistusest või korteri omandiõiguse üleandmise aktist (kui korter osteti omakapitali osaluslepingu alusel ehitatavasse majja);
Ostetud vara eest tasumist kinnitavate dokumentide koopiad (tšekid, pangaülekande väljavõtted, makselehed jne);
Teie maksumaksja identifitseerimisnumbri (TIN) määramise tõendi koopia;
Töökoha sissetuleku tõend vormil 2-NDFL;
Samuti tuleb esitada üksikisiku tulumaksu vormil 3 oma aastatulude deklaratsioon möödunud kalendriaasta kohta;
Täidetud maksutagastustaotlus.

Lisaks ülaltoodud kohustuslikele dokumentidele maksuhaldur võib teilt nõuda ka taotluste täitmist mahaarvamise jagamiseks abikaasade vahel, kui olete seaduslikus abielus. Allpool saate alla laadida ja läbi vaadata näidised taotlustest, mis tuleb täita.

Eelmise 3 aasta maksutagastuse saamiseks tuleb täita ka 2017. ja 2016. aasta deklaratsioonid.

Millal peaksin esitama dokumendid ja millise perioodi eest saab maksutagastust?

Dokumendid kinnisvaramaksu tagastamiseks saate esitada korteri ostmisel alates hetkest, kui olete ostetud eluaseme eest täielikult tasunud ja saanud dokumendid kinnisvara omamise õiguse kohta:

Omandi registreerimise tõend - ostu korral ruutmeetrit ostu-müügilepingu alusel;
Korteri omandiõiguse ülemineku akt - kui vara osteti omakapitali osaluslepingu alusel ehitatavasse majja.

Samuti peavad teie käes olema kõik maksedokumendid, mis kinnitavad teie kulutusi ostetud eluaseme eest.

Dokumentide esitamine raha tagastamiseks toimub reeglina iga kalendriaasta alguses. Maksuametiga on kõige parem pöörduda jaanuari teisel poolel (kohe pärast uusaastapühi).

Lisaks, kui ostsite korteri mitu aastat tagasi, saate selle eest ka maksusoodustuse ning teil on õigus esitada tuludeklaratsioon kolme eelneva aasta kohta. Need. näiteks ostsite 2016. aastal korteri ja unustasite kasutada maksutagastuse õigust. Viis aastat hiljem, 2021. aastal, tuli teil mõistus pähe ja võtsite vastava avaldusega ühendust maksuametiga. Kõik need viis aastat töötasite ausalt ja omasite ametlikku sissetulekut, kuid saate riigikassasse tehtud sissemakseid kasutada vaid kolme aasta jooksul enne mahaarvamise taotlemise hetke. Sel juhul on need aastad 2020, 2019 ja 2018. Kui selle aja jooksul oli teie tulumaks kokku väiksem kui teile tagastamisele kuuluv summa (vt punkti "Kui palju raha tagastatakse?"), siis saate ülejäänud summa järgmistel aastatel hõlpsasti kätte.

Maksusoodustuse saamise protsess

Enamik parim viis: hankige see ise, võttes ühendust oma maksuametiga. Peate võib-olla pisut rabelema ja sertifikaate otsides ringi jooksma, kogudes neid erinevatelt ametiasutustelt, kuid lõpuks osutub protseduur palju odavamaks kui spetsialiseerunud ettevõtte poole pöördumine.

Kui te ei soovi seda ise teha või teil pole selleks lihtsalt aega, on meie veebiadvokaat valmis teid aitama tasuta konsultatsioon, kuidas saate kogu seda protsessi oluliselt kiirendada ja lihtsustada.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise saamiseks 2018. aastal peate täitma uue deklaratsiooni kehtestatud vormil 3-NDFL ja lisama selle kogutud dokumentidele (see sisaldub ka nõutavate dokumentide loendis).

Koos koopiatega antakse dokumentide pakett üle korrapidajale maksuteenus, mille järel ta kontrollib neid teatud aja ja kui kõik oli õigesti tehtud, saate peagi kauaoodatud rahaülekande. Taotlused vaadatakse läbi ja otsused tehakse reeglina kahe kuni nelja kuu jooksul.

Kuidas ma saan tööandjalt raha mahaarvamist?

Korteri ostmisel saate maksusoodustust saada ilma maksuametiga ühendust võtmata. Täpsemalt peate seal käima vaid korra, et kinnitada oma õigust maksusoodustusele. Selleks peate valmistama kõigist ülalkirjeldatud dokumentidest koopiad ja täitma avalduse "maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks", mille vormi saate alla laadida allpool.

Pärast maksuametilt mahaarvamisõigust kinnitava kirjaliku teatise saamist (maksuhalduril kulub avalduse läbivaatamiseks ja otsuse ettevalmistamiseks tavaliselt umbes 30 päeva) tuleb pöörduda oma otsese tööandja poole ja edastada talle käesolev teatis. õigus saada maksusoodustust. Alates sellest kuust, mil te sellise teate esitate, peab raamatupidamine teie töötasu arvestama ilma tulumaksu maha arvamata.

Meie advokaat annab teile tasuta nõu, kuidas seda õigesti teha. Lihtsalt esitage talle vastav küsimus hüpikvormis ja oodake vastust.

Samuti, kui teil on pärast korteri ostmist endiselt lünki oma õiguste mõistmises ja tulumaksu tagastamiseks vajalike toimingute osas, nõustavad meie spetsialistid teid veebis tasuta.

Kalkulaator

Kui palju maksu saate 2019. aastal korteri ostmiselt tagasi saada, saate teada, kasutades meie

KLELL