Haridusteenuste eest tasutud – saate maksusoodustuse. Kursuste maksusoodustus Mahaarvamine koolituse eest

Kas maksate oma või lapse hariduse eest? Tasuliste kursuste läbimine lisaharidus või autokoolis? Siis on sul võimalus saada maksu mahaarvamine koolituse jaoks. Sellest artiklist saate teada, kellel on õigus mahaarvamisele ja mida tuleb selle taotlemiseks teha.

Mis on maksusoodustus

Kui töötate ja maksate tulumaksu kolmteist protsenti, on teil teatud asjaoludel õigus maksusoodustusele.

Maksusoodustus on summa, millelt on lubatud jätta üksikisiku tulumaks maksmata. Mahaarvamise raames saate tagastada osa juba tasutud maksudest või saada teatud perioodiks "maksupuhkust".

Hariduse eest mahaarvamise aluseks on enda või oma lapse, venna või õe hariduse eest tasumiseks tehtud kulutused.

Kes saab mahaarvamist

Maksusoodustusi pakutakse ainult neile kodanikele, kes maksavad üksikisiku tulumaksu, samas kui mahaarvamine tehakse tegelikult kinnipeetud maksudest. Mittetöötavatele pensionäridele ja üliõpilastele mahaarvamist ei tehta, kuna nad ei saa palka ega maksa makse.

Maksusoodustusi on võimalik saada nii enda kui ka alla 24-aastaste laste, hoolealuste, vendade või õdede õppimise eest. Kui võtate oma hariduse eest mahaarvamise, pole vahet, millises vanuses te selle saite.

Teised lähedased hüvitist nõuda ei saa. Seega, kui vanaisa või vanaema maksis lapselapse hariduse eest, ei tehta neile mahaarvamist. Samuti ei maksta hüvitist juhul, kui lapse hariduse eest tasuti vahenditest rasedus- ja sünnituskapital.

Mõlemal vanemal on õigus saada lapse hariduse eest mahaarvamist, kuid maksu tagastamise summa ei tohiks kokku ületada 50 000 rubla. iga lapse kohta mõlemale vanemale.

Milliste koolituste puhul on omavastutus?

Hüvitist makstakse haridusteenuseid pakkuvates organisatsioonides toimuva koolituse eest. Pole vahet, kas tegemist on riigi- või kaubandusasutusega, Venemaa või välismaise asutusega.

Need võivad olla:

• õppeasutused igal tasemel: ülikoolid, kolledžid, eralasteaiad ja -koolid jne;
• muusika-, kunsti-, spordikoolid;
• lisaõppe kursused: autojuhtimine, võõrkeeled jne.

On ainult üks tingimus - organisatsioonil peab olema haridustegevuse läbiviimiseks ametlik litsents.

Litsentsiteave sisaldub tavaliselt teenuselepingus. Kui neid seal loetletud pole, nõutakse litsentsi enda koopiat, mille asutus peab nõudmisel väljastama. Kui plaanite taotleda koolituse eest maksusoodustust, küsige eelnevalt, kas organisatsioonil või üksikettevõtjal on vastav tegevusluba.

Tegevusloa nõue ei kehti ainult üksikettevõtjatele, kes osutavad isiklikult haridusteenuseid, eeldusel, et teave nende tegevuse kohta kajastub ühtses riiklikus üksikettevõtjate registris.

Oma haridustee eest mahaarvamist taotledes pole vahet, kas õppisid täiskoormusega või osakoormusega. Kuid lapse, venna või õe hariduse eest makstakse hüvitist ainult päevases õppes.

Kui palju ma saan tagasi?

Maksud tagastatakse mitte kogu koolituse maksumuselt, vaid fikseeritud summalt. Maksimaalne hüvitise summa õppemaksu tasumisel:

• endale, vennale või õele - 120 000 rubla. aastas;
• lapsele või hoolealusele - 50 000 rubla.

Kui maksite enda ja oma lapse eest samal ajal, saate taotleda kahte mahaarvamist, kuid hüvitise maksimaalne summa ei ületa 13% näidatud väärtuste summast, see tähendab 22 100 rubla.

Näide 1. Instituudis õppimise eest maksate 150 000 rubla aastas. Teie palk enne üksikisiku tulumaksu on 50 000 rubla, millest 6500 rubla. tööandja kannab selle igakuiselt eelarvesse. Seega maksate aastas 78 000 rubla. tulumaks. Kuna maksimaalne mahaarvamise summa on 120 000 rubla. aastas saate tagastada 13% sellest summast, see tähendab 15 600 rubla. See summa on väiksem kui teilt kinnipeetud üksikisiku tulumaks, nii et saate selle tagastada ühe maksega.

Näide 2. Osalete inglise keele kursustel ja maksate samal ajal oma lapse õpingute eest instituudis. Kursuste maksumus on 80 000 rubla. aastas on instituudis õppimise maksumus 100 000 rubla. aastas. Teie palk enne üksikisiku tulumaksu on 70 000 rubla, seega on teilt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa 109 200 rubla. Aastaga saate tagastada 16 900 rubla: 10 400 rubla. teie koolituse eest (13% 80 000 rublast) ja 6500 rubla. lapse koolitamiseks (13% 50 000 rublast). See summa on väiksem kui maksimaalne lubatud tagasimakse, seega saate selle ka ühe maksega.

Järgmise mahaarvamise kasutamata jääk maksustamisperiood ei ole ülekantav, seega on parem tasuda kalli koolituse eest igal aastal, mitte ühe maksega kogu õppeperioodi eest. Nii saate igal aastal tagastada maksu 120 000 rubla pealt.

Mahaarvamist saab teha viimase kolme aasta eest. Samas on deklaratsiooni täitmisel oluline maksmise kuupäev, mitte koolituse alguskuupäev. Seega, kui tasusite õpingute eest 2017. aasta lõpus ja õpingud algasid 2018. aasta jaanuaris, arvestatakse mahaarvamine 2017. aasta maksudest.

Kuidas saada õppemaksu mahaarvamist

Maksusoodustusi on võimalik saada kahel viisil: maksuameti kaudu ja tööandjalt. Esimesel juhul saate tagastada kogu teile võlgnetava summa, teisel juhul saate taotleda maksupuhkust. Vaatleme mõlemat meetodit üksikasjalikult.

Maksuameti kaudu

Mahaarvamise taotlemiseks peate võtma ühendust föderaalse maksuametiga registreerimiskohas või esitama taotluse veebisaidi nalog.ru „Isikliku konto“ kaudu. Teine võimalus on mugavam, kuid juurdepääsu saamiseks " Isiklik konto„Peate ikkagi passiga tulema igasse maksuametisse, kus teile antakse kasutajanimi ja parool.

Dokumentide koopiad peavad olema esmalt kinnitatud notari poolt või iseseisvalt. Sõltumatult sertifitseerimise korral peate dokumendi igale lehele kirjutama "Koopia on õige", allkirjastama ärakirja ja märkima kuupäeva.

Föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni kaudu taotluse esitamisel saab 3-NDFL-i deklaratsiooni täita elektrooniliselt. Deklaratsioonis tuleb märkida passiandmed, teave 2-NDFL-i sissetulekute kohta ja teave õppemaksude kohta. Ülejäänud dokumendid tuleb skaneerida ja lisada taotlusele. Keskmine dokumentide kontrollimise ja raha ülekandmise aeg on 30 päeva.

Tööandja kaudu

See valik sobib neile, kes ei soovi 3-NDFL-i esitamisega aasta lõpuni oodata, vaid loodavad kohe hakata maksude pealt kokku hoidma. Enne tööandja poole pöördumist peate saama föderaalse maksuteenistuse maksuteate.

Selleks peate koguma peaaegu samasugused dokumendid nagu maksuameti kaudu mahaarvamise taotlemisel. Ainult 2-NDFL-i sertifikaati ja kasumiaruannet pole vaja ning mahaarvamise avalduse asemel peate täitma teatise väljastamise avalduse (näidis: (allalaadimisi: 19)).

Dokumente saab esitada otse föderaalsele maksuteenistusele registreerimiskohas ja veebisaidi www.nalog.ru kaudu. Isiklikult maksuametisse pöördudes peab teil olema pass, kõigi dokumentide koopiad ja originaalid.

Dokumentide kontrollimiseks on ette nähtud kuu. Kui kõik on õigesti täidetud, saadetakse teile maksuteatis, mis on teie taotlusega kaasas (näidis: (allalaadimisi: 11)) tuleb tööandjale üle anda. Pärast seda ei peeta teie palgast teatud perioodi jooksul enam kinni üksikisiku tulumaksu.

Järeldus

Kui maksate enda või kellegi teise õppemaksu, võib maksusoodustus säästa teie raha. Hüvitist saate taotleda maksuameti või tööandja kaudu. Selleks peate koguma dokumentide komplekti tehtud õppekulude kohta.

Õppemaksu mahaarvamist on lubatud taotleda piiramatu arv kordi. Mahaarvamisi saab teha aga ainult viimase kolme aasta kohta ja kindlate summade eest.

Kas teil on küsimusi või vajate abi paberimajandusega? Küsige nõu ekspertidelt, kes saavad teile nõu anda.

Haridusmaksusoodustus võimaldab teil tagastada osa vahenditest varem eelarvesse makstud maksude kujul. Raha saad tagastada nii enda kui ka laste, vendade ja õdede eest. Teil on õigus saada tagasi 13% tehtud kulutustest. Seda loomulikult juhul, kui sul on ametlik sissetulek, millelt on nõutud summas makse tasutud.

Õppemaksu mahaarvamine

Teil on õigus nõuda riigilt maksutagastust, kui aasta jooksul:

• maksnud oma koolituse eest;
• oma alla 24-aastase lapse täiskoormusega õpe;
• alla 24-aastaste vendade ja õdede haridus, kes õpivad täiskoormusega.

Enda koolituse eest tasumisel selle vormile piiranguid ei ole. See võib olla mitte ainult päevane (täistööaeg), vaid ka õhtune või kirjavahetus.

Õppeasutusel peab olema tegevusluba või muu dokument, mis kinnitab tema õigust seda tüüpi koolituste läbiviimiseks. Kokku saab koolituskuludelt mahaarvamisi teha järgmistes asutustes:

1. kõrgkoolid (HEI);
2. kolledžid, koolid, lütseumid;
3. lasteaiad;
4. koolid;
5. laste lisaõppeasutused (kunstikoolid, spordi- või muusikakoolid, klubid, sektsioonid);
6. autokoolid;
7. võõrkeeleõppe keskused;
8. täienduskursused.

Tuleb märkida, et mahaarvamist tehakse ainult haridusteenuste eest. Näiteks toidukulud kooli sööklas või lasteaed, neile ei kehti vanematasud, lastereisid ega pikendatud päevarühmad.

Millal ja kui palju saate tagastada?

Maksutagastust saab taotleda maksustamisperioodi lõpus (pärast aasta lõppu) kõikide tehtud õppekulude summalt. Koolituse eest raha tagasi saamise üks peamisi tingimusi on oma palgalt või eraisikute muult sissetulekult maksusoodustuste tasumine eelarvesse.

Oma koolitus

Piirmaksu mahaarvamise suuruse määravad mitmed tegurid:

1. Riigikassast saad tagasi ainult selle summa, mis su tulult maksudena kinni peetakse.
2. Koolitusele kulutatud maksimaalne summa ei tohi ületada 120 tuhat rubla. 13% sellest on 15 600 rubla. See on summa, mille riik maksusoodustuse vormis tagastab.
3. Kuna koolituse mahaarvamine kuulub sotsiaalsete mahaarvamiste kategooriasse, mille puhul on ka maksimaalne summa 120 000 rubla, summeeritakse selle kategooria kogukulud ülaltoodud summa piires. See tähendab, et kui eelmisel aastal oli teil kulutusi nii haridusele kui ka ravile, saate kokku tagastada mitte rohkem kui 15 600 rubla.

Näide. Viimase aasta jooksul tasus Ivanov oma hariduse eest 150 000 rubla. Samal perioodil laekus selle tulult eelarvesse maksude summa 50 tuh. Kui võtta 13% tehtud koolituskuludest (150 tuhat), siis on see 19 500 rubla. Kuid Ivanov ei saa seda summat täies mahus tagastada, kuigi tasutud maksusumma võimaldab seda teha. Maksimaalne maksusoodustus kehtib summale 120 tuhat. Selle tulemusena saate ainult 15 600 rubla.

Laste õpetamine

Laste mahaarvamise õiguse saamiseks peavad olema täidetud mitmed tingimused:

1. Laps õpib päevases õppes.
2. Ta ei ole vanem kui 24 aastat.
3. Tasulise õppeteenuse osutamise leping tuleb väljastada teile või teie abikaasale.
4. Maksedokumendid vormistatakse ühele vanematest.

Maksimaalne mahaarvamine ühe lapse kohta on piiratud 50 tuhande või 6500-ga käes.

Näide. Ivanov maksis eelmisel aastal oma kahe lapse hariduse eest:

• esimese täiskoormusega üliõpilase jaoks - 50 000 rubla.
• teise eest tagaselja - 50 000 rubla.

Aasta pärast saab Ivanov maha arvata ainult esimese lapse eest - 6500 rubla (13% 50 tuhandest). Teise lapse puhul, kuna ta ei ole päevaõpilane, siis mahaarvamist ei tehta.

Kokku: saate tagastada - 6500 rubla.

Õdede-vendade koolitus

Mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid ja tingimused on teie enda laste õpetamisel sarnased eelmise lõiguga. Ainus erinevus on maksimaalne maksusoodustuse summa 120 000 rubla või 15 600 rubla käes.

Näide. Petrov maksis oma lapse täiskoormusega õppe eest 60 000 ja venna eest 80 tuhat rubla. Kokku kulus aasta jooksul 130 000 rubla.

Maksimaalne mahaarvamise summa lapse kohta on piiratud 50 000 rublaga, kuid tagastada saab ainult 6500 rubla.

Minu venna hariduse puhul on ülekandemaksu mahaarvamine 120 000 rubla. Kuid see on ka kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste maksimumsumma. Sellest summast peate eemaldama 50 tuhat lapse kohta. Selle tulemusena on teie venna mahaarvamiseks saadaval summa 70 tuhat (120 000–50 000).

Kokku saate tagastada:

• poja jaoks - 13% 50 tuhandest - 6500 rubla;
• venna koolitamiseks - 13% 70 tuhandest - 9100 rubla.

Aasta kokku - 15 600 rubla.

Millal on võimalik tulumaksu tagasi saada?

Õppemaksu saate tagasi ainult nende aastate eest, mil maksite otse. Järgmisel aastal on teil õigus raha tagasi saada. See tähendab, et kui maksite haridusasutuste teenuste eest jooksval perioodil, siis saab dokumente esitada alles järgmisel.

Mis siis, kui tegite kulutusi, kuid ei esitanud kohe mahaarvamist?

Näiteks makse tehti mitte eelmisel aastal, vaid 2 või isegi 3 aastat tagasi. Riik võimaldab kasutada maksutagastuse õigust viimased 3 aastat. Rohkem varajased kuupäevad, paraku põlevad nad läbi ja te ei saa eelarvest raha laekumise eeliseid ära kasutada.

Näide. Tasusite 2013-2017 oma haridustee eest ise, kuid ei pöördunud maksuametisse raha tagasi saamiseks. Sel juhul on 2018. aastal õigus nõuda 13% 2017., 2016. ja 2015. aasta koolitusele tehtud kulutuste tagastamist. Kahjuks ei saa te esimese 2 aasta jooksul oma raha tagasi.

Korraga mitme möödunud aasta maksusoodustuste saamiseks peate esitama iga aasta kohta eraldi dokumentide paketi. Ja vastavalt sellele täitke mitu maksudeklaratsiooni.

Kuidas saada mahaarvamist – 2 võimalust

Kuni 2016. aastani oli õppemaksu tagastamiseks vaid üks võimalus - maksuameti kaudu ja alles pärast aasta lõppu. Nüüd saad raha kätte peaaegu kohe, otse tööandjalt, ilma aasta algust ootamata. Vaatame mõlemat meetodit ja võrdleme, kumb on parem.

Maksuameti kaudu

13% koolituskuludest tagasi saamiseks peate esitama maksuametile dokumentide paketi. Pärast lauarevisjoni, mille maksimaalne periood on 3 kuud alates dokumentide esitamise kuupäevast, kantakse enammakstud maks teie pangakontole kuu aja jooksul.

Dokumente saate esitada igal ajal aastas. Maksuamet siin mingeid piiranguid ei sea.

Mahaarvamiseks vajalike dokumentide loetelu:

• sertifikaat vormil 2-NDFL;
• leping õppeasutusega tasuliste teenuste osutamise kohta;
• dokumendid, mis kinnitavad teie kulutusi;
• deklaratsioon vormil 3-NDFL;
• avaldus raha ülekandmiseks oma arvelduskontole.

Otse tööandja kaudu

Protseduur ise on järgmine. Pärast kulude tegemist, aasta lõppu ära ootamata, tuleb dokumendid viia maksuametisse, et kinnitada oma õigust maksusoodustusele. 30 päeva jooksul toimub kontroll ja teile antakse kinnitus, mille peate oma tööandjale viima.

Koolitusmaksu tagastamise erinevus tööandja kaudu seisneb selles, et te ei pea täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni ega vaja tõendit oma sissetulekute kohta.

Näide. Ivanov veebruaris jooksev aasta kandis koolituskulusid 100 tuhande rubla ulatuses. Ta esitas maksuametile tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid. Kuu aega hiljem väljastas inspektsioon Ivanovile 13 tuhande suuruse maksusoodustuse õiguse andva kinnituse, mille ta märtsis oma töökohas raamatupidamisele üle andis.

Alates sellest kuust temalt tulumaksu kinni ei peeta ja palk makstakse täies ulatuses.

Tema sissetulek on 30 tuhat kuus. Ta sai kätte 26 100 ja 3900 on 13% maks. Alates märtsist saab Ivanov 30 000 rubla. Ja nii kuni juunini kaasa arvatud, kuni maksusoodustuse saamise õigus on täielikult ära kasutatud.

Oluline on mõista, et tööandjal ei ole õigust varasemate kuude eest kinnipeetud maksu tagastada. Ehk kui novembris maksuametist teatise tõid, siis jooksva aasta jaanuari-oktoobri eest sa midagi ei saa. Raha, mida tööandja ei jõua sulle enne aasta lõppu välja maksta, on järgmine periood ei sallita. Ülejäänud saamata jäänud summa kättesaamiseks tuleb pöörduda maksuameti poole.

Näide. Meie sõber Ivanov, kelle palk oli sama 30 000 rubla (26 100 sularahas ja 3 900 maksuna), kulutas koolitusele 100 tuhat rubla. Tal on õigus tagastada 13 tuhat. Oktoobris esitas ta raamatupidamisele maksuameti kinnituse maksutagastuseks.

Kokku saab ta raha ainult 3 kuu eest (oktoober, november, detsember) - 11 700 (3 900 x 3 kuud). Ülejäänud maksmata 1300 rubla suurust summat ta tööandjalt enam kätte ei saa.

Kumb on parem ja tulusam?

Igal meetodil on oma plussid ja miinused. Ja lõplikku vastust ei saa kuidagi anda. Iga maksumaksja valib endale mugavama või tulusama variandi.

1. Mahaarvamisi saad tööandja kaudu hakata saama peaaegu kohe, ootamata ära kalendriaasta lõppu. Aga kui tagasimakse summa on suur ja esitatakse teisel poolaastal, siis ei pruugi tööandjal aasta lõppemise tõttu olla aega kõike täies mahus maksta. Sel juhul tuleb tasumata jäägi saamiseks uuesti maksuametiga ühendust võtta.
2. Kui õppetöö eest on aasta jooksul planeeritud mitu väljamakset, siis on siiski mõistlikum järgmisel aastal maksuametisse pöörduda korra ja saada mahaarvamine terve aasta eest korraga, mitte mitu korda aasta jooksul.
3. Tööandja kaudu raha saamiseks ei pea te täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni. Lisada tuleb vaid kulusid kinnitavad dokumendid. Kuid teisest küljest kulutate registreerimisele rohkem aega: peate kaks korda ühendust võtma maksuametiga, seejärel oma raamatupidamisosakonnaga. Kui saate raha maksuameti kaudu, peate neile esitama vaid KORDA dokumendipaketi ja ootama raha ülekandmist.
4. Kui aasta pärast on vaja ikkagi deklaratsioon esitada näiteks vara mahaarvamiseks, siis loogilisem on sinna sisse arvata ka haridusest mahaarvamine ja kogu raha korraga kätte saada.

Üks sotsiaalmaksu mahaarvamisi on haridusmaksusoodustus. Oma artiklis käsitleme üksikasjalikult teie enda hariduskulude, aga ka laste, sugulaste ja õdede-vendade maksusoodustuse tegemise korda ja alust 2019. aastal. Kellel on õigus saada õppemaksu mahaarvamist? Kuidas seda arvutatakse? Kuhu ja millal ühendust võtta? Neid ja muid küsimusi arutatakse allpool.

Haridusmaksu mahaarvamise õiguslik alus on sätestatud artikli 219 lõikes 2 Maksukood Venemaa Föderatsioon.

Venemaal kehtestatud maksusoodustuste täieliku loetelu leiate vastavast jaotisest.

Kellel on õigus saada õppemaksusoodustust?

Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab järgmised kodanike kategooriad, kellel on õigus arvestada maksusoodustusega, see tähendab 13% koolitusele kulutatud summa tagastamisega:

1. Isikud, kes saavad haridust mis tahes õppevormis: täiskoormusega, osakoormusega, õhtuses või muus, tasuvad selle eest ise;
2. Isikud, kes maksavad ise oma lapse või laste hariduse eest. Lisaks ei tohiks iga lapse vanus ületada 24 aastat ja õppeasutuse õppevorm peaks olema täiskoormusega;
3. Isikud, kes maksavad teiste kui enda laste hariduse eest, st eestkostjad. Eestkostel oleva lapse vanus ei tohi ületada 18 aastat ja õpe peab toimuma täiskoormusega;
4. Isikud, kes maksavad nende laste hariduse eest, kelle eestkostet oli varem teostatud. Sel juhul peab koolitus olema ka täiskohaga ja lapse vanus ei tohi ületada 24 aastat;
5. Isikud, kes kulutasid oma raha täisvenna või õe koolitamiseks (täisvend – kellel on sama isa ja ema). Venna või õe vanus ei tohi ületada 24 aastat, õpe täiskoormusega. See reegel kehtib ka poolõdede-vendade kohta (st neil on ainult ühine isa või ema).

Oluline on teada et seda sotsiaalmaksu mahaarvamist saab teha ainult siis, kui õppeasutusel, kus õpib ülaltoodud kodanike kategooriaid, on riiklik akrediteering.

Haridusasutuste liigid, mille koolituse eest on ette nähtud maksusoodustus

Haridusseadus kehtestab haridusasutuste tüübid ja staatuse, millesse pärast õppimist saate tagasi pöörduda maksuhaldur summa, mis võrdub 13% kulutatud kogusummast. Seega hõlmavad need institutsioonid:

1. Laste koolieelsed õppeasutused (lasteaiad);
2. Keskhariduse omavalitsuse õppeasutused (koolid);
3. Täiskasvanutele mõeldud õppeasutused, mis on suunatud lisahariduse omandamisele. Need võivad olla täiendõppe kursused, võõrkeeli õpetavad keskused, autokoolid, aga ka tööturuteenistuse baasil tegutsevad keskused;
4. Asutused, mille haridusprogramm on oma olemuselt täiendav. See viitab erinevatele kunstikoolidele, spordisektsioonid lastele, muusikakoolidele ja muudele lisaõppeliikidele.
5. Kutsekesk- ja kõrgkoolid (akadeemiad, instituudid, ülikoolid, tehnikakoolid ja teised).

Kõigis loetletud haridusasutuste kategooriates on taotlemise õiguse peamine tingimus maksuteenus 13% tagasimakse saamiseks on vajalik tegevusluba või muu riigi poolt väljastatud dokument, mis annab õiguse õppeasutusele oma tegevuse läbiviimiseks. Pealegi pole vaja, et õppeasutus oleks riigi omandis. Õppeasutus võib olla eraõiguslik (äriline), kuid ainult siis, kui tal on vastav riiklikult väljastatud tegevusluba.

Lisaks ei piira meie riigi maksuseadus kodanikke nende valikul õppeasutus Venemaa sees. Haridust saab omandada ka väljaspool Vene Föderatsiooni.

Haridusmaksu mahaarvamise summa

Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestas summa väärtuses 50 000 rubla kulude maksimumsummana iga oma lapse hariduse eest või hoolealused, mida võetakse arvesse maksusoodustuse summa arvutamisel.

Maksimaalne kulusumma enda koolituseks , või teie venna või õe õppemaks on 120 000 rubla aastas.

Tähtis. Tuleb märkida, et summas 120 000 rubla ei arvestata mitte ainult õpinguteks kulutatud vahendeid, vaid see võib hõlmata ka ravikulusid ja muid teenuseid, mille puhul kehtib mahaarvamise võimalus.

Mahaarvamise saamiseks tuleb esitada õppe eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid, mis tuleb väljastada makse sooritanud isikule, mitte hariduse omandanud isikule (kui tegemist on erinevate inimestega).

Näide üliõpilasmaksu arvestamisest

Vaatame konkreetse näite abil summat 120 000 rubla.

Oletame, et kodanik Ivanov I.I. saab palgad summas 40 000 rubla kuus. Samal ajal õpib ta instituudis, kus 1 aasta koolituse maksumus on 100 000 rubla. Koolituse kogukestus on 3 aastat, seega on koolituse kogusumma 300 000 rubla.

Ja meie üliõpilane Ivanov otsustab maksta kogu summa 3 aasta eest ühekordselt, misjärel taotleb maksuhaldurilt 13% koolitusele kulunud summast tagastamist (muid kulusid ta ei deklareeri, mis võib samuti maksusoodustust).

Mahaarvatav summa on 120 000 aastas. Ivanov maksis korraga rohkem kui määratud summa, seetõttu tehakse arvutus 120 000 rubla ja mahaarvamine on: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubla. Kui palk on 40 000 rubla, on tööandja Ivanovi eest aasta eest makstud üksikisiku tulumaksu kogusumma: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rubla. Järelikult võib Ivanov saada maksusoodustust 15 600 rubla ulatuses.

Kuid kui ta maksis oma hariduse eest mitte ühekordse summana, vaid kord aastas 100 000 rubla eest, siis võiks ta igal aastal saada maksusoodustuse summas: 100 000 * 13% = 13 000 rubla ja mahaarvamiste kogusumma kolm aastat oleks: 13 000 * 3 = 39 000 rubla.

Sellepärast, kui võtta ühendust maksuteenistusega ja tasudes koolituse eest, on vaja teha sarnane arvutus, et maksimeerida kulutatud vahendite tagastamist.

Maksusoodustuse saamise kord

Koolituse maksusoodustust saab kas maksuhaldurilt või tööandjalt. Maksuhaldurilt saad mahaarvamise aga alles maksustamisperioodi lõpus.

Ehk siis 2018. aastal koolituse eest tasumisel tuleb maksusoodustuse saamiseks pöörduda maksuhalduri poole 2019. aastal, 2019. aastal koolituse eest tasumisel saab mahaarvamist läbi maksuameti 2020. aastal jne.

Maksusoodustust saab enne maksustamisperioodi lõppu tööandja poole pöördudes, olles eelnevalt selle õiguse maksuhalduris kinnitanud.

Nõutavad dokumendid

Maksusoodustuse saamiseks tuleb maksuhaldurile esitada loetelu järgmistest dokumentidest.

1. Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL. Tüüpiliste vigade kohta 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisel saate lugeda lingil olevast artiklist;
2. Palgatõend vormil 2-NDFL, mis näitab igat tüüpi tekke- ja mahaarvamisi (saadud raamatupidamisosakonnast tööl);
3. passi või isikut tõendava dokumendi koopia;
4. Õppeasutusega sõlmitud lepingu koopia, kus on märgitud õppetegevust lubava riikliku tõendi andmed. Kui selline teave ei kajastu lepingus, siis on vaja seda täiendavalt küsida. Lisaks on koolituse maksumuse suurenemisel vaja esitada maksuhaldurile seda kinnitav dokument (lepingu lisakokkulepe);
5. Oma lapse või eestkostetava lapse (sh venna või õe) hariduse eest tasumisel tuleb maksuteenistusele esitada täiendavad dokumendid:
   • täiskoormusega haridust tõendav dokument, selle kande puudumisel koolituslepingus;
   • lapse sünnitunnistuse koopia;
   • dokumendid, mis kinnitavad eestkoste või eestkoste fakti;
   • dokumendid, mis tõendavad suhte fakti venna või õega, kelle hariduse eest maksate.
6. Koolituse eest tasumise fakti kinnitavate maksekviitungite koopiad;

Kui saate 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu ja maksate oma hariduse või oma laste, vendade, õdede hariduse eest, on teil õigus tagastada 13% õppekulust.

Saate oma raha tagasi saada nende aastate eest, mil õppemaksu maksti. Tagasimaksed tehakse makseaastale järgneval aastal.

Mahaarvamist saate aga ainult viimase 3 aasta eest. Näiteks maksite ülikoolihariduse eest aastatel 2012 - 2016 ja ei kasutanud sotsiaalmaksu mahaarvamisi, siis 2018. aastal saate raha tagastada ainult 2014., 2015. ja 2016. aasta eest.

Mahaarvamine tehakse kulude katteks:

1) Omakoolitus (igasugune koolitus: päevane, õhtune, kirjavahetus jne).

2) Teie alla 24-aastaste laste, vendade, õdede täiskoormusega õpe tingimusel, et haridusteenuste tasumise leping ja kõik maksedokumendid on väljastatud teie nimele.

3) Kuni 18-aastaste hoolealuste ja kuni 24-aastaste endiste hoolealuste õpe täiskoormusega.

Õppekulude maksusoodustust võimaldatakse ainult juhul, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu õppeasutuse staatust kinnitav dokument.

Siis, kui teil on tegevusluba, saate õppekulude mahaarvamist mitte ainult ülikoolis, vaid ka teistes õppeasutustes, näiteks:

• lasteaiad ja koolid
• täiskasvanute lisaõppeasutused (autokoolid, võõrkeelte kursused, täiendusõpe jne)
• laste lisaõppeasutused (spordiklubid, muusika-, kunstikoolid jne)

Koolituskuludelt saab sotsiaalmaksu maha arvata mitte ainult riiklikes, vaid ka eraasutustes (nii Venemaa kui ka välismaistes asutustes).

Mõõtmed

Iga aasta eest ei saa tagastada rohkem raha, kui on eelarvesse makstud üksikisiku tulumaksu summa (13% tulust).

1) Mahaarvamine teie enda või venna või õe hariduse eest.

Saate tagastada 13% koolituse maksumusest, kuid kulude piires mitte rohkem kui 120 000 rubla. aastas. See tähendab, et selle mahaarvamise rakendamisel saab endale tagastada maksimaalselt 15 600 rubla. (120 000 RUB * 13%).

See piirang ei kehti mitte ainult koolituse, vaid kõigi sotsiaalsete mahaarvamiste kohta kokku (välja arvatud kallis ravi). Seega, kui soovite näiteks koolituse mahaarvamist ära kasutada ja samal ajal, peate mõlema kulud jaotama 120 000 rubla piires.

2) Mahaarvamine oma või eestkostetavate laste hariduse eest.

Saate tagastada 13% koolituse maksumusest, kuid kulude piires mitte rohkem kui 50 000 rubla. aastas. Seetõttu on maksimaalne aastane tagasimakse summa 6500 RUB. iga lapse kohta (50 000 RUB * 13%).

See tähendab, et 2 õppiva lapse puhul - mahaarvamine 13 000 rubla, kolme puhul - 19 500 rubla. jne. Mahaarvamine 50 000 rubla. - see on kahe vanema (eestkostja) kogusumma. Näiteks 2 lapse õpetamisel - mahaarvamise summa on kas 100 000 rubla. vanema kohta või 50 000 rubla. - igaühele neist.

Kuidas seda 2018. aastal saada

Kogume kokku vajaliku dokumentide paketi. Pidage meeles, et maksuametile dokumentide koopiaid esitades peavad teil olema nende originaalid. Niisiis, teil on vaja järgmist:

1. . Saate selle tööl raamatupidamisosakonnas

   (kui töötasid aasta jooksul mitmes kohas, siis tuleb igalt tööandjalt tõend võtta).

2. Vene Föderatsiooni kodaniku pass (avalehe ja registreerimise koopia).
3. pangakonto andmetega, kuhu

   Raha kantakse üle.

4. Leping õppeasutusega, kus on täpsustatud koolituse maksumus. Esitatakse taotleja enda kinnitatud koopia (koopia iga leht on allkirjastatud: “Koopia on õige”, allkiri, ärakiri, kuupäev). Kui koolituse maksumus on tõusnud, siis tuleb ette näha lisatasud. lepinguga nõustumine.
5. Õppeasutuse tegevusluba õppetegevuse läbiviimiseks (kinnitatud koopia). Esitatakse, kui koolitusleping ei sisalda selle andmeid.
6. Taotleja poolt koolituse eest tasumist kinnitavate maksedokumentide koopiad (kassakviitungid, maksekorraldused, kviitungid jne).

MAHAARVUS LASTE ÕPETAMISEL – lisadokumendid:

• Lapse sünnitunnistus (koopia).
• Õppeasutuse tõend täiskoormusega õppimise kohta (vajalik, kui lepingus ei ole märgitud õppevormi).
• Abielutunnistuse koopia (vajalik, kui dokumendid väljastatakse ühele abikaasale ja teine ​​saab lapse hariduse eest mahaarvamise)

MAHAARVUS VENNA/ÕE ÕPPEKS – lisadokumendid:

• Venna/õe sünnitunnistuse koopia.
• Teie enda sünnitunnistuse koopia.
• Õppeasutuse tõend täiskoormusega õppimise kohta (vajalik, kui lepingus ei ole märgitud õppevormi)

MAHAARVUS VÄLISÕPIMISEL - lisadokumendid:

• Kõikide võõrkeeles koostatud dokumentide notariaalselt kinnitatud tõlge.

Mahaarvamise taotlust (see ei ole sama, mis üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus), mida mõnikord nõuti varem, EI OLE nüüd vaja esitada.

Pärast dokumentide saamist kontrollib maksuamet neid (seaduse järgi mitte rohkem kui 3 kuud). Pärast revisjoni lõpetamist peab maksuamet saatma Sulle 10 tööpäeva jooksul kirjaliku teatise selle tulemustega (mahaarvamise lubamine või sellest keeldumine).

Kui otsus on positiivne, tuleks raha teile üle kanda ühe kuu jooksul.

Näide isikliku treeningu mahaarvamisest

2017. aastal osales Ivanov K.K. maksin minu koolituse eest 125 000 rubla.

Tema sissetulek 2017. aastal on 600 000 rubla. (50 000 RUB * 12 kuud).

2018. aastal osales Ivanov K.K. Otsustasin saada õppemaksu.

Sotsiaalsete mahaarvamiste kulud on piiratud 120 000 rublaga,

Seetõttu on tagasimakse summa 15 600 rubla. (120 000 RUB * 13%).

Kuna Ivanov K.K. 2017. aastal tasus ta üksikisiku tulumaksu 78 000 rubla, siis saab ta mahaarvamise täies ulatuses (15 600 rubla)

Näide mahaarvamisest laste hariduse eest

2017. aastal osales Ivanov K.K. makstud: minu tütre ülikoolihariduse eest - 90 000 rubla.

Ja poja inglise keele kursuste õpetamise eest - 35 000 rubla.

Tema sissetulek 2016. aastal on 600 000 rubla. (50 000 RUB * 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaks - 78 000 rubla. (600 000 RUB * 13%)

2018. aastal osales Ivanov K.K. Otsustasin oma laste hariduse eest maha arvata.

Lapse hariduse kulud on piiratud 50 000 rublaga, seega minu tütre hariduse jaoks

Ülikoolis Ivanov K.K. saab tagastada ainult 6500 rubla. (50 000 RUB * 13%).

Minu poja hariduse pärast inglise keel saab tagastada - 4550 rubla. (35 000 RUB * 13%).

Mõlema lapse tagasimakse summa on 11 050 rubla. (6500 hõõruda + 4550 hõõruda).

Kuna Ivanov K.K. 2017. aastal tasus ta üksikisiku tulumaksu 78 000 rubla, siis saab ta mahaarvamise täies ulatuses (11 050 rubla)

Sektsioonid:

Kes saavad õppemaksu 13% tagasi?

Kehtivad õppemaksu soodustused üldised nõuded maksusoodustuste saamiseks. Eraldi tuleb märkida, et 13% õppekulude summast on võimalik tagasi saada ainult siis, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu õppeasutuse staatust kinnitav dokument (,). Pange tähele, et mahaarvamise saamise koolituse vorm ei oma tähtsust ().

Loomulikult tuleb kinnitada tegelikud õppekulud. Sel juhul peab maksumaksja tasuma hariduslepingu eest omal kulul. Kui näiteks koolituskulud tasuti rasedus- ja sünnituskapitalist, siis ei saa te enam mahaarvamist taotleda ().

Tihti juhtub, et üks inimene õpib ja teine ​​maksab oma hariduse eest. Sel juhul võib teine ​​kodanik saada maksusoodustust, kuid ainult siis, kui ta maksis oma venna, õe või alla 24-aastaste laste või eestkostja või eestkostetava hariduse eest kuni 18-aastaseks saamiseni (ja seejärel pärast seda). eestkoste või eestkoste lõppemine kuni tema 24-aastaseks saamiseni). Samuti on nõutav, et sugulane omandaks täiskoormusega hariduse. Kui aga maksumaksjal ei ole sugulussuhet isikuga, kelle hariduse eest ta maksab või nad on kaugemad sugulased (vanavanemad ja lapselapsed; onud, tädid ja õepojad jne), siis ei ole tal õigust saavad mahaarvamise (,) . Mahaarvamist ei ole võimalik kasutada, kui üks abikaasa maksab teise hariduse eest ().

Lapse hariduse eest tasumisel on abikaasadel õigus kasutada mahaarvamist, olenemata sellest, kummal neist on õppekulusid tõendavad dokumendid. Sel juhul peab kumbki abikaasa olema lapse vanem. Kui abikaasa ei ole lapse vanem, siis ei saa ta sotsiaalmaksu mahaarvamist seoses lapse õppekuludega ().

Samas tehakse mahaarvamist ainult haridusteenuste osutamise eest. Kui õppeasutusega sõlmitud lepingus on ette nähtud tasumine muude teenuste eest (lapsehoid, toitlustus jne), siis nende eest mahaarvamist ei tehta (kiri,). Seetõttu on oluline tagada, et kulud haridusele ja muudele teenustele oleksid lepingus ja maksedokumentides selgelt eraldatud.

Pange tähele, et lapse hariduskuludelt saab maksusoodustust taotleda kumbki vanem. Kummagi abikaasa sissetulek on seotud ühiselt soetatud varaga ja on ühisvara, mistõttu on kummalgi abikaasal õigus saada koolituse kogusummalt maksusoodustust ().

Seega saate koolituse eest maksusoodustust, kui samaaegselt esinevad järgmised asjaolud:

• olete üksikisiku tulumaksu maksja;
• maksate oma hariduse eest mis tahes vormis ise või venna, õe või alla 24-aastaste laste või eestkostja või eestkostetava hariduse eest kuni tema 24-aastaseks saamiseni täistööajaga;
• koolituse eest tasumiseks ei kasutatud tööandja või sünnituskapitali vahendeid;
• teil on dokumendid, mis kinnitavad spetsiaalselt haridusele, mitte muudele teenustele tehtud kulutusi;
• õppeasutusel on haridusteenuse osutamise tegevusluba või muu staatust kinnitav dokument;
• te ei ole kulutanud kõigi sotsiaalmaksu mahaarvamiste limiiti - peate arvestama, et sotsiaalmaksu mahaarvamisi arvestatakse kumulatiivselt (120 tuhat rubla aastas) (). Seega, kui aruandeaasta jooksul kandis maksumaksja ravikulusid 100 tuhande rubla ulatuses. ja esitas deklaratsiooni nende mahaarvamise kohta, siis saab ta mahaarvamist kasutada ainult koolituseks summas 20 tuhat rubla;
• õppemaks tasuti deklaratsiooni esitamise aastale eelnenud kolme aasta jooksul.

Kui palju ma saan koolituse eest maksusoodustust?

Mahaarvamise maksimaalne summa sõltub sellest, kelle koolituse eest maksumaksja maksis:

• oma koolitus. Maksu mahaarvamise summa ei ületa sel juhul 120 tuhat rubla. maksustamisperioodi (aasta) kohta;
• oma lapse haridust kuni 24-aastaseks saamiseni. Mahaarvamise summa ei ületa 50 tuhat rubla. aastas iga lapse kohta;
• eestkostetava või eestkostetava haridusele kuni 18-aastaseks saamiseni, samuti pärast tema üle eestkoste lõppemist kuni 24-aastaseks saamiseni. Mahaarvamiseks võetakse ainult täiskoormusega hariduse omandamise kulud. Mahaarvamise summa ei ületa 50 tuhat rubla. aastas iga eestkoste või eestkostetava isiku kohta;
• oma täis- või poolvenna (õe) haridust kuni 24-aastaseks saamiseni. Ja sel juhul võetakse maha ainult täiskoormusega õppega seotud kulud ja mahaarvamise summa ei ületa 120 tuhat rubla. aastas ().

Samuti tuleb märkida, et kõnealust maksusoodustust tehakse kogu õppeperioodi jooksul, sealhulgas akadeemilise puhkuse ajal ().

Milliseid dokumente on vaja haridusmaksusoodustuse saamiseks?

• deklaratsioon 3-NDFL;
• sertifikaat 2-NDFL (väljastanud tööandja);
• õppeasutusega haridusteenuse osutamise lepingu koopia;
• õppeasutuse tõend selle kohta, et maksumaksja oli täiskoormusega õppija (kui õppe eest tasuvad eestkostjad või vanemad ja õppevormi ei ole õppeasutusega sõlmitud lepingus kindlaks määratud (, );
• lapse sünnitunnistus vanema või eestkostja poolt õppemaksu tasumise korral;
• dokumendid, mis kinnitavad isiku sugulust, kelle eest maksumaksja maksab hariduse eest (lapse sünnitunnistus, enda ja venna/õe sünnitunnistus, eestkoste (eestkoste) seadmise dokumendi koopia;
• maksedokumendid, mis kinnitavad tegelikke koolituskulusid. Need võivad hõlmata kviitungit kviitungi kohta, pangaväljavõtet raha ülekande kohta, kassakviitungit jne;
• haridusmaksu mahaarvamise taotlus (dokumentide esmasel esitamisel);
• taotlus enammakstud maksu tagastamiseks (pärast dokumentide lauakontrolli, kuid praktikas esitatakse see samaaegselt kogu dokumentide paketiga);
• maksuametist maksusoodustuse saamise õiguse kinnitus (soodustuse saamise korral tööandja kaudu).

Maksumaksjad ei ole õppemaa valikul piiratud. Kui aga koolitus toimus välisriigi õppeasutuses, siis peate esitama litsentsi või muud kohalike õigusaktidega kehtestatud dokumendid, mis kinnitavad õppeasutuse staatust (,). Samas rõhutab Venemaa föderaalne maksuamet, et esitatavad dokumendid peavad olema tõlgitud vene keelde ja tõlge peab olema notariaalselt tõestatud (). Venemaa rahandusministeerium on selles küsimuses teistsugusel seisukohal, viidates, et välisriigi õppeasutuse staatust peavad kinnitama vastavad dokumendid, mis on ette nähtud selle välisriigi seadusandluses, ja nende koopiate notariaalne kinnitus, samuti notariaalne kinnitus. nende tõlkimist vene keelde ei nõuta (). Siiski oleks hea mõte pöörduda maksuameti poole, et saada nõu esitamist vajavate dokumentide osas.

Rahastajad on mahaarvamise küsimusele lojaalsed ka siis, kui koolitust ei toimunud haridusorganisatsioon ja IP-l. Veelgi enam, mahaarvamist saab teha ka siis, kui üksikettevõtjal pole haridustegevuseks litsentsi - see pole ju nende jaoks kohustuslik (,).