Los tipos de impuestos y la base para su clasificación pueden ser muy diferentes. Tipos de impuestos y tasas en Federación Rusa Se pueden agrupar según diversos criterios: sujetos, objetos, tarifas, finalidad prevista, etc. Uno de los principales criterios para agrupar los tipos de impuestos y tasas en la Federación de Rusia es el nivel en el que se aprueba el procedimiento para realizar estos pagos obligatorios. De acuerdo con este criterio, los impuestos son federales, regionales y locales. El principal documento normativo que regula el sistema tributario en la Federación de Rusia es el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es este documento el que contiene el concepto y tipos de impuestos y tasas y todos los principios básicos para la formación del sistema tributario. En particular, el Código Fiscal de la Federación de Rusia también contiene una lista cerrada de impuestos federales, regionales y locales (artículos 13, 14, 15). Veamos los tipos de impuestos en la Federación de Rusia. A continuación se muestra una tabla que enumera los tipos de impuestos y su clasificación según el nivel.
Tipos de impuestos en la Federación de Rusia
impuestos federales
Todas las entidades económicas en el territorio de la Federación de Rusia pagan impuestos en este grupo de acuerdo con las mismas reglas. Estas reglas, así como cualquier cambio que se les haga en relación con estos impuestos, están determinadas únicamente por las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Entre los impuestos federales, los regímenes especiales constituyen una categoría especial (Sección VIII.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Su peculiaridad es que al utilizar cualquier régimen especial, el contribuyente tiene derecho a no pagar algunos otros impuestos federales, regionales y locales.
Además, desde 2017, el Código Fiscal de la Federación de Rusia también regula el pago de pagos obligatorios a fondos sociales (Capítulo 34). Aunque los enumerados primas de seguro, estrictamente hablando, no se relacionan con impuestos (ya que no son pagos gratuitos, pero suponen la recepción de una compensación del seguro en el futuro), pero también pueden clasificarse condicionalmente como un grupo "federal".
A pesar de su nombre, no todos los impuestos de este grupo se acreditan al presupuesto federal. Sólo IVA, impuesto al agua, impuestos especiales (no todos, solo para especies individuales bienes) y el impuesto a la extracción de minerales en relación con las materias primas de hidrocarburos. Los impuestos federales restantes se acreditan parcialmente, en diversas proporciones previstas por el Código de Presupuesto de la Federación de Rusia (capítulos 7 a 9), a los presupuestos regionales y locales. Así se manifiesta una de las principales funciones de los impuestos: la regulatoria. El gobierno, al redistribuir los flujos financieros entre varios presupuestos, estimula el desarrollo de sectores o regiones prioritarios.
Impuestos regionales y locales
Estos tipos de impuestos no están totalmente regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Define únicamente los principios básicos en los que se basa su recaudación (tipo de base imponible, período, plazos, rango de tasas). Valores exactos las tasas, los criterios para formar la base imponible y los beneficios los establecen regiones o municipios específicos de la Federación de Rusia. En consecuencia, las condiciones individuales para estos impuestos pueden diferir en diferentes regiones.
Entre los impuestos y tasas federales, regionales y locales vigentes en Rusia, se puede destacar el impuesto al comercio. Su peculiaridad es que el código establece una restricción “territorial” para este pago obligatorio. Por el momento, sólo tres ciudades, entidades constitutivas de la Federación de Rusia, pueden introducir esta tasa en su territorio: Moscú, San Petersburgo y Sebastopol (y en la práctica, se ha introducido sólo en Moscú).
Tipos de impuestos para empresarios individuales
Los empresarios individuales pagan menos impuestos que entidades legales. Pero entre estos pagos obligatorios se encuentran tanto impuestos federales (IVA, impuesto sobre la renta personal) como impuestos de nivel "inferior" (transporte, propiedad, impuestos comerciales). No existen reglas especiales para empresarios individuales con respecto a los pagos obligatorios de un nivel u otro. El procedimiento para que un empresario realice los pagos obligatorios depende únicamente de las características de sus actividades y del régimen fiscal elegido.
Conclusiones
Según el nivel de establecimiento en la Federación de Rusia, se distinguen los siguientes tipos de impuestos: impuestos federales, regionales y locales. Procedimiento general los devengos y pagos de impuestos, independientemente del nivel, se prescriben principalmente en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, se aprueban normas específicas para los impuestos autonómicos y locales autoridades locales autoridades. El procedimiento según el cual los principales tipos de impuestos en la Federación de Rusia se distribuyen entre niveles presupuestarios está determinado por el Código de Presupuesto de la Federación de Rusia. Esta distribución es utilizada por el gobierno para estimular el desarrollo de determinadas regiones o sectores de la economía.
El sistema presupuestario ruso se divide en 3 niveles: federal, regional y municipal. Lo mismo puede decirse de los impuestos adoptados en la Federación de Rusia. Hay impuestos federales que los pagadores y las estructuras del Servicio de Impuestos Federales transfieren directamente al centro político. Existen tasas regionales que se envían al presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.
Existen impuestos locales que deben acreditarse en la tesorería municipal. Las obligaciones de pago clasificadas como regionales despiertan cada vez más interés para muchos investigadores. Esto se debe a varias razones. Por ejemplo, existe un debate popular entre los analistas sobre si las autoridades rusas deberían otorgar a las regiones más poderes en términos de implementación de políticas fiscales y presupuestarias. Hay investigadores que apoyan claramente esta idea, mientras que otros presentan activamente contraargumentos. ¿Cuáles son las tesis de los expertos sobre este tema? ¿Cuáles son las características específicas de los impuestos regionales establecidos por la legislación rusa?
¿Qué impuestos se reconocen como regionales?
Si se siguen las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los impuestos regionales incluyen aquellos que implican el cálculo y el pago al presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, a menos que se establezca lo contrario a nivel de la legislación federal. Las tasas de este tipo entran en vigor por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como por las leyes regionales. Los sujetos de la Federación de Rusia tienen la autoridad para regular los impuestos pertinentes en términos de tipos, procedimientos y plazos para el pago de tasas, si las normas necesarias no están fijadas a nivel del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, las autoridades regionales tienen derecho a determinar los beneficios y las particularidades del cálculo de la base de las tasas en cuestión.
Por tanto, el sistema de impuestos regionales se fija a nivel federal, pero el importe real de las tasas en la mayoría de los casos está autorizado a fijarlo las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, gestionar los pagos pertinentes. regiones rusas tiene el derecho a su propia discreción. Este proceso está relacionado con el funcionamiento del sistema presupuestario. Estudiemos sus matices con más detalle.
Los impuestos y el sistema presupuestario
Los impuestos regionales y locales de la Federación de Rusia, junto con los federales, forman el sistema presupuestario nacional de Rusia, que se basa en principios comunes. Esto significa que el procedimiento para cobrar los pagos correspondientes está unificado y los mecanismos de distribución de fondos están estrictamente regulados. Los impuestos considerados se envían íntegramente al presupuesto regional. A su vez, un sujeto de la Federación de Rusia también puede recibir una determinada parte de los impuestos federales, prevista en el Código de Presupuesto. También se ha establecido un patrón similar en relación con los impuestos locales. Otras medidas de apoyo presupuestario a las regiones de la Federación de Rusia: subsidios, subvenciones y otras medidas. Por lo tanto, incluso si la región carece impuestos propios, el centro federal estará listo para ayudar.
¿Qué impuestos regionales se establecen en la Federación de Rusia?
Rusia ha introducido actualmente tres impuestos regionales. Se trata de un impuesto sobre la propiedad de las organizaciones (solo pagan las personas jurídicas), sobre el negocio del juego (sus sujetos son las personas jurídicas), el impuesto sobre el transporte (debe ser pagado por las personas jurídicas, empresarios individuales y personas físicas). La lista de tasas regionales es relativamente pequeña. Menos, solo impuestos locales. Así, el principal volumen de recaudación en el sistema presupuestario lo constituyen los pagos federales. Intentaremos responder a la pregunta de a qué se asocia esta especificidad más adelante. Estudiemos ahora con más detalle los detalles de cada una de las tarifas mencionadas.
Impuesto a la propiedad organizacional
Este impuesto regional está regulado por las disposiciones del artículo 373 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Debe ser pagado por las organizaciones que posean bienes que deban estar sujetos a tributación, con base en lo dispuesto en el artículo 374 del Código. En realidad, esta parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que el impuesto en cuestión debe cobrarse sobre todos los tipos de bienes que se contabilizan en el balance de la empresa como activos fijos.
El impuesto regional considerado, al igual que otras tasas relacionadas con esta categoría, se establece mediante actos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en términos de tipo impositivo, procedimiento y momento de transferencia de los pagos correspondientes al presupuesto. La base para ello se determina como el valor de la propiedad del balance en términos promedio anuales. Se tiene en cuenta por el valor residual, que se forma en función del procedimiento de venta establecido en una organización en particular. contabilidad, que se aprueba en la política contable.
Si una empresa posee bienes inmuebles y está ubicada en otra entidad constituyente de la Federación de Rusia, las reglas por las que se le cobra el impuesto regional correspondiente deben ser las establecidas en una entidad particular. Los pagadores deben calcular la base para la recaudación de impuestos en cuestión de forma independiente, de conformidad con las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Entonces, costo promedio Los bienes que forman la base imponible deben determinarse como resultado de dividir el monto obtenido al sumar los indicadores del valor residual de los activos al día 1 de cada mes del período correspondiente y el 1er día siguiente, por el número total. de meses del periodo, que se incrementa en 1.
El valor promedio anual de los bienes inmuebles sujetos a tributación se determina como resultado de dividir el monto que se obtiene sumando los indicadores de valor residual el día 1 de cada mes del período, así como el último del período, por el número total de meses, que se incrementa en uno. La base imponible para la obligación de pago en cuestión se reduce por el monto de las inversiones de capital en montos que reflejen los costos de construcción, reconstrucción o modernización de estructuras ubicadas en vías navegables dentro de la Federación de Rusia, en puertos y aeropuertos.
Cabe señalar que el impuesto predial establecido para las personas físicas es local, mientras que el impuesto predial es regional, como lo definimos anteriormente. Así, el primer tipo de tasa, que implica la tributación de las personas jurídicas, está destinado a reponer los presupuestos de los municipios, el segundo, que pagan las personas físicas, se envía al tesoro de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Impuesto al juego
El siguiente impuesto regional es el que pagan las empresas de juego.
El ámbito de su funcionamiento son los ingresos que reciben las empresas por la organización del juego. El legislador entiende el juego como una actividad destinada a generar ingresos en forma de diversas ganancias, comisiones por juegos y apuestas. Las actividades de las empresas en este ámbito pueden implicar el uso de mesas de juego, máquinas tragamonedas y la organización de la aceptación de apuestas en casas de apuestas.
Cabe señalar que en la Federación de Rusia se han creado zonas especiales de juego: en Altai, Primorye, el territorio de Krasnodar y también en la región de Kaliningrado. Por tanto, un porcentaje importante de los contribuyentes que operan en la zona considerada trabajan en estas regiones. Al mismo tiempo, las casas de apuestas no están prohibidas en otras regiones de la Federación de Rusia. Que también deberá pagar el impuesto al juego. Consideremos con más detalle los detalles de la formación de la base imponible para la recaudación en cuestión.
Así, el artículo 366 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que los objetos de tributación en este caso pueden ser mesas, máquinas, centros de procesamiento y puntos de apuestas. Además, cada uno de los recursos enumerados debe registrarse en el Servicio de Impuestos Federales 2 días antes de la instalación. Para ello es necesario enviar a servicio de impuestos solicitud en la forma prescrita. El Servicio de Impuestos Federales, a su vez, emitirá un certificado de registro a la empresa que se dedica al negocio del juego.
Competencias de las regiones en la regulación del impuesto al juego
Si se prevé excluir de la circulación alguno de los objetos imponibles anteriores, entonces el Servicio de Impuestos Federales también deberá tener conocimiento de ello 2 días antes de la disposición del recurso correspondiente. Como señalamos anteriormente, los impuestos y tasas regionales los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, y la obligación de pago de las empresas consideradas no es una excepción en este sentido. La regulación de los pagos pertinentes la lleva a cabo el legislador en el nivel correspondiente. Pero si en una entidad constituyente particular de la Federación de Rusia no se establecen los tipos del impuesto en cuestión, entonces se deben aplicar los tipos mínimos fijados en las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Período impositivo por la tarifa en cuestión - 1 mes.
Impuesto de transporte
Los impuestos regionales incluyen los que comentamos anteriormente, así como los impuestos de transporte. ¿Cuál es su especificidad? En primer lugar, el hecho es que sus pagadores, de acuerdo con la ley, no son sólo las empresas, sino también las personas físicas para quienes determinadas vehículos. Al mismo tiempo, los enfoques del legislador para regular el cálculo del impuesto correspondiente por parte de organizaciones y ciudadanos difieren. Así, las personas jurídicas deben determinar de forma independiente los montos de los pagos por el cobro en cuestión. Un trabajo similar para particulares, a su vez, debe ser realizado por empleados del Servicio de Impuestos Federales sobre la base de la información proporcionada por las autoridades que registran los vehículos.
Los vehículos como objeto de tributación.
Objetos de tributación por pagos de transporte de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia:
- coches;
- autobuses;
- motocicletas;
- aeronave;
- helicópteros;
- embarcaciones fluviales y marítimas, motos de agua;
- motos de nieve.
En general, se trata de casi todos los tipos de transporte que utiliza la gente moderna. Al mismo tiempo, se definen legalmente categorías de automóviles que no pueden estar sujetos a impuestos. Entre ellos:
- embarcaciones de remos, así como embarcaciones a motor, si la potencia de su motor no supera los 5 caballos de fuerza;
- turismos para personas con discapacidad, así como aquellos con una potencia de hasta 100 CV. Con. y emitido a los ciudadanos a través de las autoridades de seguridad social;
- buques pesqueros;
- aviones de pasajeros y de carga;
- embarcaciones marítimas y fluviales propiedad de empresas y empresarios individuales cuya actividad principal sea el transporte de pasajeros o carga;
- tractores, cosechadoras y otras máquinas agrícolas, siempre que se utilicen para su finalidad principal;
- ambulancias aéreas, servicios médicos;
- buques inscritos en el Registro Internacional Ruso, plataformas marinas, plataformas de perforación.
¿Qué importancia tienen los impuestos regionales?
¿Cuál es la importancia de los impuestos y tasas regionales para la economía rusa? Cabe señalar que en el volumen total de ingresos presupuestarios, los pagos correspondientes ocupan un porcentaje relativamente pequeño. Los impuestos federales y regionales en este sentido son muy difíciles de comparar en el contexto de su importancia para la economía del país en su conjunto, ya que los primeros tienen una ventaja pronunciada en los montos totales transferidos por los contribuyentes al presupuesto estatal. Al mismo tiempo, como creen muchos analistas, esta situación corresponde a las realidades sociopolíticas y económicas del desarrollo de Rusia.
Si los impuestos regionales y locales ocupan una proporción demasiado grande de los ingresos presupuestarios totales, esto, por un lado, puede conducir a una desigualdad pronunciada entre las entidades constituyentes de la Federación de Rusia en términos de desarrollo económico y, por otro lado, a una desigualdad demasiado grande. fuerte una descentralización de los procesos sociopolíticos y económicos. Algunos expertos consideran positiva esta tendencia, pero creen que el sistema económico de la Federación de Rusia, su sociedad y sus instituciones deben prepararse para transferir más poderes a las regiones en materia de recaudación de impuestos. Esto puede llevar algún tiempo.
Hasta ahora, los impuestos regionales en la Federación de Rusia son significativamente inferiores en volumen a los impuestos federales. Al mismo tiempo, el centro político siempre está dispuesto, como señalamos anteriormente, a brindar apoyo a las regiones a través de subsidios, subvenciones y otros mecanismos previstos por la ley. Los sujetos de la Federación de Rusia tienen derecho a retener un determinado porcentaje de los impuestos federales, dentro de los límites de las normas fijadas en el Código de Presupuesto de la Federación de Rusia. Además, algunos analistas creen que el legislador también brinda apoyo a las regiones a nivel regulación legal las tasas consideradas, en términos de conceder a las entidades constitutivas de la Federación de Rusia la autoridad para fijar sus propias tarifas. Es cierto, dentro de los límites de esos valores extremos que se fijan a nivel federal. Pero esta preferencia brinda a las regiones la oportunidad de implementar una política presupuestaria más equilibrada. La administración puede aumentar las tasas cuando la recaudación de pagos apropiados puede ser más efectiva desde el punto de vista de generar ingresos presupuestarios y reducirlas en áreas donde un nivel demasiado alto de carga fiscal no es práctico.
Reanudar
Entonces, hemos examinado los tipos de impuestos regionales que se establecen en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las obligaciones correspondientes con el presupuesto tienen fundamentos legales de recaudación, bases y principios de cálculo muy diferentes y, al mismo tiempo, están diseñadas para resolver un problema: garantizar los ingresos presupuestarios a nivel de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia. Las autoridades regionales tienen la autoridad para determinar las tasas impositivas en cuestión, los beneficios y las características de cálculo. Sin embargo, los pagos propiamente dichos del tipo correspondiente se establecen a nivel federal, así como los valores máximos de las tasas a las que se deben recaudar los impuestos regionales. La lista de tasas relevantes, sus nombres y finalidad se fijan en las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El sistema fiscal ruso es la principal fuente de reposición presupuestaria. No se puede sobrestimar el papel de los impuestos; las tasas contribuyen a la reposición de los presupuestos regionales. Es necesario pagar el impuesto de la entidad constituyente de la Federación de Rusia. Si antes los empresarios individuales que trabajaban bajo el “sistema simplificado” estaban exentos de este impuesto, ahora todos deben pagar el impuesto regional. La tasa la determina la entidad constitutiva de la Federación de Rusia, pero no debe exceder los límites especificados en el Código Fiscal. La lista de impuestos regionales incluye:
- Impuesto sobre la propiedad organizacional;
- Impuesto de transporte;
- Fiscalidad del negocio del juego.
Cada tipo de impuesto regional requiere una consideración detallada, ya que tiene una serie de matices en el cálculo y cálculo de las tasas. En este artículo analizaremos más de cerca estos tipos de impuestos regionales.
Importancia económica del impuesto regional
La tributación en Rusia es, de hecho, una estructura de tres niveles y consta de impuestos en los siguientes niveles: federal, regional y local. Los niveles están interconectados y no pueden funcionar de forma aislada. Los tipos impositivos y las tasas están regulados sobre la base del Código Fiscal de la Federación de Rusia y están relacionados con la legislación federal.
Los impuestos regionales ayudan a reponer el presupuesto, cuyos fondos se distribuyen para el funcionamiento de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia y para mantener la estabilidad económica de las regiones y un clima favorable para el desarrollo de grandes y pequeñas empresas.
Se requieren impuestos regionales para:
- establecimiento y desarrollo de la producción;
- desarrollo del ámbito social de la región;
- satisfacer las necesidades y deseos de la población;
- mejorar la calidad de vida de los residentes;
- crecimiento del empleo.
Una política fiscal bien pensada en la región, tasas bajas y beneficios ayudan a atraer inversores y empresarios. Un clima favorable para el desarrollo empresarial es fuente permanente reposición del presupuesto regional.
Impuesto a la propiedad organizacional
Según el artículo 373 del Código Tributario, las organizaciones están obligadas a realizar pagos de impuestos sobre todos los bienes muebles registrados, así como bienes raíces, que figura como activo fijo y figura en el balance de la empresa.
Un sujeto de la Federación o región de Rusia regula:
- Tarifas (monto del impuesto).
- Proporciona beneficios.
- Establece períodos de declaración y plazos para el pago de impuestos de acuerdo con las normas del Código Tributario, Capítulo 30.
Si una organización tiene propiedades en su balance, pero no está registrada como activo fijo, la empresa paga impuestos. En caso contrario, se trata de evasión de pago. Las organizaciones extranjeras que han abierto oficinas de representación en Rusia pagan impuestos. Si no tienen oficinas de representación permanentes, pero poseen propiedad, los pagos se realizan de acuerdo con las normas y requisitos del Código Tributario.
Si la empresa tiene bienes que fueron transferidos en base a una asociación público-privada, el impuesto se pagará con carácter general. Lo mismo se aplica a los bienes transferidos al sector privado para uso temporal. En cuanto a los bienes adquiridos en régimen de arrendamiento, el impuesto se carga a quienes los tienen en su balance.
IMPORTANTE: Los empresarios que operan bajo el sistema tributario simplificado o el régimen UTII no están exentos del pago de impuestos. Si un empresario no tiene propiedades, no se le cobra ningún impuesto.
¿Quién está exento de pagar?
Según el artículo 373 del Código Tributario, las organizaciones involucradas en la preparación de la Copa Mundial de la FIFA 2018 están completamente exentas del impuesto a la propiedad. También exentos de pagos:
- asociaciones nacionales de fútbol;
- Comité "Rusia 2018" y sus filiales;
- FIFA y sus filiales.
La lista completa de "objetos" que no están sujetos a impuestos figura en el artículo 374 del Código Tributario.
En nivel regional Algunas organizaciones que se dedican a:
- actividades religiosas;
- ejecutivo penal;
- actividades de defensa y legalidad.
Estas organizaciones pueden estar completamente exentas de pagos o pagar impuestos, pero a una tasa mínima. Esta disposición está regulada por las entidades constitutivas de la Federación de Rusia a nivel regional. Es decir, en este caso comienza a funcionar la disposición preferencial del Código Tributario.
Cálculo y tarifas
Los informes se llevan a cabo de acuerdo con las regulaciones de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia: para el año calendario hasta el 30 de marzo, trimestralmente para pagos anticipados. La frecuencia de los informes también depende del régimen fiscal bajo el cual opera la empresa. Por ejemplo, un empresario que trabaja bajo el sistema tributario simplificado realiza pagos por adelantado. También incluye el impuesto predial si la ley autonómica exige su pago. Pero, por regla general, los empresarios individuales que utilizan el sistema simplificado están exentos de ello. Este matiz debe aclararse con las autoridades fiscales locales.
En caso de pago en varios plazos, trimestralmente, se presenta una declaración al final del año menos los pagos ya realizados. El impuesto se calcula mediante la fórmula:
NB * S – Av = NI
Base imponible * tasa - pagos trimestrales (anticipo) = monto del impuesto a pagar
Antes de calcular el monto de los pagos de impuestos, es necesario aclarar con la autoridad fiscal local mediante qué sistema se calcula este impuesto: el valor catastral o el valor residual anual promedio. Este último se calcula mediante la fórmula:
(OSIM + OSIg) / KM = OSS
(Valor residual de la propiedad (por un mes) + valor residual (por un año)) / suma de meses de propiedad = valor residual promedio anual
Cada vez más regiones están cambiando al cálculo del valor catastral. La propiedad sujeta a impuestos para la cual se realiza este cálculo se incluye en una lista especial. Si un empresario no encuentra su empresa en esta lista, el impuesto se calcula sobre la base del valor promedio anual de la propiedad.
IMPORTANTE: Las tarifas varían según la región. Pero no superan el 2,2% y el 2% si el cálculo se basa en el valor catastral. Según el Código Fiscal, el tipo cero se aplica únicamente a los objetos de los principales gasoductos, producción de gas, producción o almacenamiento de helio. Esta disposición es válida para organizaciones que cumplan con ciertos requisitos especificados en el Código Tributario.
Un sujeto de la Federación de Rusia puede cambiar la tasa, introducir beneficios o eximir de pagos. Consulta la tarifa y la lista de beneficios con tu autoridad fiscal local o en su sitio web oficial.
Impuesto de transporte
Un vehículo matriculado está sujeto a un impuesto especial. Se trata de impuestos regionales. La entidad constitutiva de la Federación de Rusia regula la tasa, los beneficios y las condiciones de pago del impuesto de transporte. Están sujetos al pago de impuestos:
- vehículos autopropulsados, mecanismos de ruedas o de orugas: automóviles, motocicletas, autobuses y otros vehículos.
- vehículos aéreos y acuáticos.
Hay varios beneficios disponibles para este impuesto. Alguno individuos puede estar exento de pagos.
¿Quién está exento de pagar?
Los vehículos que superen el peso máximo permitido de 12 toneladas no están sujetos a impuestos. El coche debe estar matriculado e inscrito en el registro estatal de transporte. En este caso, el propietario paga un impuesto por los daños causados a las carreteras federales. Si se cumplen los requisitos, inscripción y pago, el propietario queda exento del pago del impuesto de transporte (artículo 361.1).
Según el artículo 358 del Código Tributario, las embarcaciones de remos o lanchas a motor, cuando la potencia del motor no supere los 5 CV. Con. no están gravados. Dichos medios de transporte incluyen:
- Coches con potencia hasta 100 CV. Con. Se refiere a vehículos para discapacitados. El automóvil deberá ser matriculado y transferido a la persona discapacitada para su uso de acuerdo con el procedimiento y normas establecidos.
- Embarcaciones pesqueras, tanto de mar como de río.
- Vehículos utilizados en trabajos agrícolas.
- Vehículos utilizados para el transporte de mercancías y pasajeros.
Una lista completa de transporte que no está sujeto a impuestos se presenta en el artículo 358 del Código Tributario.
Cálculo y tarifas
La tarifa por vehículo varía según la región y la establece la entidad constitutiva de Rusia. En la capital del país, por ejemplo, para un coche con una capacidad de 150 CV. Con. La tasa actual es de 35 rublos. En las regiones es mucho menor. El tamaño de la tasa determina el nivel de vida de los ciudadanos de la región, la congestión de las carreteras y el número de automóviles matriculados. En una región en particular, pueden existir beneficios especiales que se brindan a una categoría especial de ciudadanos:
- personas discapacitadas;
- veteranos;
- héroes de la Federación Rusa, la Unión;
Se otorgan beneficios para vehículos con una capacidad de menos de 70 hp. pp., pero este matiz debe comprobarse en el departamento de policía de tránsito local. Es posible que un coche de este tipo no esté sujeto a ningún impuesto debido a las leyes regionales. Calcular el impuesto al transporte es sencillo. Esto se hace según la fórmula:
NS * KLS = RN
Tipo impositivo * cantidad l. Con. = monto del impuesto a pagar
Así es como se calcula el monto del impuesto para el año calendario. Debe pagarse antes del 1 de diciembre. Las organizaciones que tienen un vehículo en su balance declaran impuestos trimestralmente + informe del año calendario. Si el automóvil se da de baja o se compra a mediados del año del informe, el número de meses de propiedad del vehículo debe dividirse por 12.
Por ejemplo, un coche sólo ha estado en propiedad durante 4 meses. Estos meses se dividen en 12 meses. El cálculo se realizará según la siguiente fórmula:
NS (tasa impositiva) * KLS (hp) * 0,3 (4 / 12)
El tamaño de la tarifa está influenciado por factores tales como la potencia del motor, el tiempo de funcionamiento y la categoría del vehículo. La información completa sobre el impuesto al transporte se puede encontrar en el Capítulo 28 del Código Tributario.
Impuesto al juego
Este tipo de impuesto es relevante para los empresarios que se dedican a actividades de juego. Los objetos sujetos al impuesto incluyen las mesas de juego, las máquinas tragamonedas, las casas de apuestas, las casas de apuestas y las casas de apuestas. Una lista detallada se presenta en el artículo 366 del Código Tributario.
¿Quién está exento de pagar?
Las actividades de juego y los objetos sobre los que se realiza la apuesta no proporcionan ningún beneficio. El propietario de equipos de juego, incluso si es un pensionista con un grupo de discapacidad, está obligado a pagar impuestos. En una región en particular, la tasa de pago puede ser mínima, pero no inferior a la estipulada en el Código Fiscal. Si la región no establece ciertas tasas para el negocio del juego, entonces el impuesto se paga a las tasas mínimas.
Informes y tarifas
Un empresario debe declarar impuestos por realizar actividades de juego todos los meses. Además, al instalar una máquina u otro equipo de juego, el empresario está obligado a notificar y registrar el equipo ante la autoridad fiscal dos días antes de la instalación. Los límites de apuestas se especifican en el Capítulo 369. 29 NK. Los sujetos de la Federación de Rusia varían las tarifas dentro de los límites especificados en el Código Fiscal. Por ejemplo, el límite en una mesa de juego oscila entre 25.000 mil rublos y 125.000 mil rublos.
El cálculo de impuestos para las mesas de juego tiene algunos matices. Por ejemplo, si hay dos mesas de juego instaladas, una de las cuales tiene 3 campos de juego, el cálculo se verá así:
(1 * 1 + 1 * 3) * apuesta = monto del impuesto de la mesa
La tasa la determina la entidad constitutiva de la Federación de Rusia y varía dentro de los límites regulados en el Código Fiscal. Las tarifas varían según la región. Descubra su tamaño en el lugar de registro e instalación de equipos de juego.
Cambios en los impuestos regionales
Muchos recursos de Internet publican información sobre cancelaciones o cambios relacionados con el impuesto de transporte. El Código Tributario ha realizado algunas modificaciones a los artículos sobre impuestos regionales, pero no afectarán las tasas ni el momento de los pagos de impuestos. En cuanto al impuesto de transporte, no se ha cancelado; las tarifas se mantienen sin cambios por ahora, a menos que se hayan introducido a nivel regional. Por lo demás, los contribuyentes deben guiarse por las normas y artículos del Código Fiscal y no confiar en los rumores que circulan por Internet.
No hay cambios en cuanto a los pagos del negocio del juego en el nuevo año. Las tarifas no han cambiado, las condiciones y otros requisitos siguen siendo los mismos.
El pago de impuestos regionales es un pago obligatorio, cuya evasión conlleva el devengo de sanciones y multas para las organizaciones. Las tasas de los impuestos regionales deben aclararse con las autoridades fiscales locales. Puede solicitar información sobre los beneficios del impuesto al transporte en la oficina de la policía de tránsito local.
¿Qué impuestos se consideran impuestos regionales? Los impuestos y tasas regionales incluyen (artículo 14 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- impuesto de transporte (capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- impuesto sobre el negocio del juego (capítulo 29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- impuesto sobre la propiedad de organizaciones (Capítulo 30 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
¿Cómo se fijan los impuestos regionales?
Los impuestos regionales en la Federación de Rusia están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (cláusula 3 del artículo 12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En consecuencia, los impuestos regionales deben pagarse en los territorios de las entidades constitutivas pertinentes de la Federación de Rusia.
Al establecer impuestos regionales. legislaturas las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia determinan algunos elementos impositivos para los impuestos regionales, si estos elementos de los impuestos regionales no están establecidos por el Código Fiscal. Así, las autoridades regionales pueden establecer:
- tasas impositivas;
- Procedimiento y plazos para el pago de impuestos.
Otros elementos de tributación de los impuestos al presupuesto regional están determinados por el Código Tributario.
Los beneficios de los impuestos regionales son establecidos y cancelados tanto por el Código Fiscal de la Federación de Rusia como por las autoridades legislativas (representativas) de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
La Federación de Rusia ha establecido: impuestos y tasas federales, regionales y locales. Se establecen impuestos y tasas federales. código fiscal RF, son de pago obligatorio en todo el territorio ruso.
Los impuestos y tasas regionales están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como por la legislación de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. Se aplican de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia por la legislación de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y son necesarios para el pago puntual en los territorios de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. Los plazos de pago, las tasas y los formularios de declaración de impuestos regionales se determinan en las leyes de entidades constitutivas específicas de la Federación de Rusia. El papel de los impuestos regionales en los presupuestos consolidados de los sujetos en la formación de los ingresos totales es insignificante.
Gracias a los ingresos fiscales se forma la base financiera necesaria para las operaciones realizadas en el ámbito económico por las autoridades regionales. Al mismo tiempo, la propia estructura, métodos y volúmenes de recaudación de impuestos permiten al gobierno regional influir intencionalmente en las proporciones y tasas de acumulación de capital productivo y monetario.
Hoy en día, el papel de los impuestos regionales radica en el hecho de que son una de las fuentes de formación del presupuesto regional. Las autoridades fiscales y los gobiernos regionales les prestan gran atención. La peculiaridad de los impuestos regionales radica en que a nivel federal se establecen principios generales sus cálculos, tipos impositivos y la composición de los beneficios fiscales están determinados por la legislación regional.
Organizaciones regionales de propiedad, impuesto sobre el negocio del juego. Vale la pena señalar que a partir del 1 de septiembre de 2009, los establecimientos de juego que no tienen permiso para realizar y organizar juegos de azar en una zona de juego específica dejaron de operar en la Federación de Rusia. Las únicas excepciones son las casas de apuestas y los sorteos.
Tasa de transporte. Son contribuyentes de este impuesto las personas a cuyo nombre estén matriculados los vehículos reconocidos como sujetos pasivos del impuesto. La tarifa para cada objeto se determinará por separado. El período impositivo es un año natural.
Impuesto sobre la propiedad organizacional. Los contribuyentes de este impuesto son extranjeros y organizaciones rusas independientemente de la subordinación departamental y (con excepción de las organizaciones que aplican. Los pagadores de este impuesto son organizaciones que tienen activos fijos en su balance que están sujetos a este impuesto.
Los objetos de tributación son bienes muebles e inmuebles registrados en el balance como activos fijos. Así como bienes que pertenezcan a organismos estatales. autoridades.
Las organizaciones extranjeras son contribuyentes de este impuesto cuando realizan actividades en la Federación de Rusia a través de oficinas de representación permanentes y/o poseen bienes inmuebles en el territorio de la Federación de Rusia. para este impuesto: el valor promedio anual de la propiedad de la organización, que está sujeta a impuestos. El período impositivo es de un año natural, con trimestre, 6 meses, 9 meses.
La política fiscal ha cambiado significativamente, se han abolido muchos impuestos regionales, por lo que su papel en la estructura de los ingresos regionales es demasiado insignificante para garantizar el funcionamiento independiente de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia por cuenta propia.
Hoy en día, los impuestos regionales se caracterizan por una serie de problemas de recaudación y administración, ya que autoridades fiscales Se está formando una base de datos para el cálculo de dichos impuestos basándose en la información proporcionada por diversos recursos de información, Rosnedvizhimost, Rosregistration y la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico.
