Impuesto mínimo para empresarios individuales. Plazos para el pago de anticipos e impuestos según el sistema tributario simplificado para empresarios individuales. Cambios en la combinación de sistemas tributarios

El sistema tributario simplificado para empresarios individuales se reconoce como el más rentable. Según estadísticas del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia más de 3 millones de empresarios individuales en 2019 eligieron un sistema tributario simplificado. Los 4 sistemas tributarios restantes (OSNO, UTII, Impuesto Agrícola Unificado y Patentes) representan 1,6 millones. Casi la mitad de los empresarios cree que el sistema tributario simplificado para empresarios individuales en 2019 es la opción más óptima y rentable.

¿Por qué es tan atractiva la simplificación? ¿Por qué no sólo los empresarios individuales, sino también las LLC buscan obtener este régimen fiscal? Y, si sigues la lógica, ¿por qué nadie cambia a condiciones tan favorables? Lo primero es lo primero...

¿Por qué el sistema tributario simplificado resulta atractivo para los empresarios individuales en 2019?

¿Qué es el sistema tributario simplificado y a quién está destinado?

A finales de la década de 1990, se agudizó la cuestión del desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Los representantes del mundo empresarial exigieron insistentemente que el Gobierno proporcione a las pequeñas empresas más libertad fiscal, establezca tipos más bajos y alivie en la medida de lo posible a los empresarios privados del papeleo. ¿Cuándo puede trabajar un empresario si está agobiado por los requisitos de informes, notificaciones, declaraciones de impuestos, contabilidad y otros trámites?

En 1995, se introdujo una ley que permite el uso de un sistema tributario simplificado para determinadas categorías de ciudadanos y organizaciones. Luego, con la adopción de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia, entraron en vigor numerosos cambios y adiciones que utilizamos hasta el día de hoy. Así, el documento fundamental para los empresarios individuales sobre el sistema tributario simplificado es código fiscal RF (Capítulo 26.2). Además es muy útil Ley federal de 24 de julio de 2007 No. 209-FZ “Sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en Federación Rusa", que establece el principio de notificación simplificada para las pequeñas empresas.

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El sistema tributario simplificado reemplaza tres impuestos a la vez: el impuesto sobre la renta personal proveniente de actividades comerciales, el impuesto a la propiedad (con excepciones) y el impuesto al valor agregado (también con excepciones). Al mismo tiempo, la tasa impositiva para el sistema tributario simplificado es fija y es del 6% o del 15%, según la elección de la base imponible. Y estos impuestos, que no son los más importantes, en el sistema tributario simplificado pueden reducirse a expensas de las primas de seguro pagadas. Los empresarios individuales no necesitan llevar estados financieros; basta con llevar un libro de ingresos y gastos (KUDIR).

Estas son las principales ventajas que predeterminan el mayor interés de las pequeñas empresas en un sistema tributario simplificado. Sin embargo, no todo el mundo recibe ese "bocado". La ley define una serie de restricciones que no permiten a todos aplicar el sistema tributario simplificado.

Restricciones al uso del sistema tributario simplificado

1. El número de empleados (número medio por año) no debe exceder las 100 personas.
2. No debe ser fabricante de bienes sujetos a impuestos especiales (su lista se presenta en el artículo 181 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Tampoco se pueden realizar actividades mineras distintas a las de minerales comunes. La lista de materiales de uso común está aprobada por las regiones.
3. Deberá notificar la transición al sistema tributario simplificado a tiempo, dentro de los plazos establecidos en los incisos 1 y 2 del artículo 346.13 del Código Tributario de la Federación de Rusia.
4. Los ingresos del año no deben exceder los 150 millones de rublos.
5. Los empresarios individuales que hayan pasado al impuesto agrícola unificado no pueden combinar este régimen con un régimen simplificado.
6. Los notarios, abogados, propietarios de casas de empeño y establecimientos de juego no tienen derecho a utilizar el sistema tributario simplificado.

Ventajas y desventajas del sistema tributario simplificado para un empresario individual

Los principales aspectos positivos de la simplificación:

1. El sistema tributario simplificado reemplaza 3 impuestos: el impuesto a la renta personal, el IVA y el impuesto a la propiedad. En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas, existe un claro beneficio para un individuo que se ha convertido en empresario: en lugar del 13% de todas las cargas a su favor, sólo entrega al Estado el 6% de los ingresos. Pero si el empresario también es fundador (participante) de una LLC y recibe dividendos, entonces deberá pagar el impuesto sobre la renta personal sobre ellos.

Hay una salvedad con respecto al impuesto a la propiedad: hay una lista de bienes inmuebles por los cuales aún habrá que pagar el impuesto (los llamados bienes inmuebles). valor catastral). Esta lista la determina el órgano ejecutivo autorizado a más tardar el primer día del siguiente período impositivo y se publica en su sitio web oficial. Dichos objetos incluyen centros de negocios, centros comerciales, locales de oficinas, servicios públicos de catering y servicios al consumidor, así como establecimientos minoristas.

En cuanto al IVA, la restricción aquí está asociada únicamente a la importación de bienes del exterior (el IVA se paga al momento de la importación en la aduana), así como al celebrar acuerdos de sociedad simple o administración fiduciaria de propiedad. En general, reemplazar tres de los impuestos más grandes y molestos por uno es una bendición absoluta para las pequeñas empresas.

2. La contabilidad y los informes simplificados están realmente simplificados. El empresario sólo necesitará llevar un libro especial, el KUDIR, donde anotará las transacciones comerciales completadas de acuerdo con la norma. KUDIR no se entrega en ninguna parte, solo se presenta a solicitud de las autoridades reguladoras.

Un empresario individual no está obligado a mantener registros contables. Como declaración de impuestos se utiliza una declaración de impuestos, que se presenta una vez al final del año hasta el 30 de abril del año siguiente. En términos generales, cuando período impositivo- un año, lo que ahorra mucho tiempo y esfuerzo en la comunicación con diversas autoridades reguladoras.

3. Un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado tiene derecho a reducir el impuesto por el monto de las primas de seguro pagadas. Si un empresario no tiene empleados, tiene derecho a reducir el pago anticipado del impuesto por el monto total de las primas de seguro pagadas por él mismo en un trimestre determinado. Los empresarios individuales con empleados pueden reducir el impuesto en un 50% a expensas de las primas de seguro pagadas o tener en cuenta las contribuciones como gastos.

4. También puede reducir el impuesto por el importe del impuesto comercial pagado, que actualmente se paga sólo en Moscú.

5. Si un empresario individual se registra por primera vez y aplica el sistema tributario simplificado, entonces puede calificar, es decir, trabajar durante 2 años a una tasa impositiva cero. Desafortunadamente, la lista de tipos de actividades para obtener exenciones fiscales es muy limitada y, además, depende de la voluntad de las autoridades regionales. Sin embargo, los empresarios dedicados a actividades productivas, científicas o actividades sociales, existen posibilidades de obtener esa ventaja.

Desventajas del sistema tributario simplificado para empresarios individuales:

1. Puede perder su derecho al sistema tributario simplificado, y de manera bastante inesperada. Por ejemplo, realizamos una transacción importante y superamos así el límite de ingresos anuales de 150 millones de rublos. Serás transferido automáticamente a OSNO con sus altas tarifas y sus engorrosos informes. Tendrás que presentar informes de todo el período según diferentes reglas, así como pagar el IVA, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la propiedad.
2. Su falta de IVA puede afectar a sus clientes, quienes no podrán presentar su IVA para su reembolso con cargo al presupuesto. Es decir, existe la posibilidad de perder algunos clientes potenciales que no quieran trabajar con socios simplificados.
3. Al salir del sistema tributario simplificado, las pérdidas recibidas no se contabilizan en el nuevo régimen tributario. Lo mismo se aplica al pasar de otro régimen al sistema tributario simplificado.
4. Existen restricciones sobre los tipos de gastos que se pueden utilizar para reducir su base imponible.
5. No se pueden aplicar deducciones sociales y de propiedad, aunque un empresario individual puede hacerlo bajo el régimen fiscal general.

Transición de empresarios individuales al sistema tributario simplificado

Para pasar al sistema tributario simplificado, debe cumplir con varios requisitos:

1. La plantilla no debe tener más de 100 empleados.
2. Tus ingresos durante 9 meses año corriente no debería ser más de 112,5 millones de rublos.
3. Su tipo de actividad debe estar permitida mediante un procedimiento simplificado.

Puede cambiar a un sistema simplificado solo a partir del comienzo del próximo año, por lo que los empresarios individuales existentes pueden presentar una solicitud para la transición solo en el período del 1 de octubre al 31 de diciembre del año en curso. Sin embargo, si recién estás abriendo, entonces con. Si abandonó el sistema tributario simplificado por un régimen tributario diferente, podrá regresar al régimen tributario simplificado no antes de 12 meses después de perder su derecho.

2 opciones para un sistema tributario simplificado

La flexibilidad de la simplificación radica en el hecho de que permite al empresario evaluar de forma independiente el monto de los gastos como parte de su negocio y decidir cuál será su base imponible. Se ofrecen dos opciones (artículo 346.14 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• El sistema tributario simplificado “Ingresos” (a menudo sinónimo de sistema tributario simplificado 6) asume todos los ingresos de un empresario como base imponible. El tipo impositivo es del 6%, pero también puede reducirse por decisión de las autoridades regionales para especies individuales actividades hasta el 1%. Por ejemplo, en la región de Voronezh, para las actividades en el campo de los servicios sociales y de salud, la tasa impositiva es del 4%.
• USN “Ingresos menos gastos”(también conocido como USN 15) toma como base imponible los ingresos reducidos por el monto de los gastos. El tipo impositivo es del 15% y las regiones pueden reducirlo al 5%. En la región de Perm, por ejemplo, para las actividades de empresas de restauración pública el tipo impositivo es del 10%.

Si con la primera opción todo está muy claro (contamos solo los ingresos, recordamos el límite, aplicamos la tasa impositiva a todo el monto de los ingresos y pagamos), entonces nos detendremos en eso con más detalle.

En primer lugar, para "Ingresos menos gastos", no todos los gastos de un empresario pueden contarse como "gastos", sino sólo aquellos que están incluidos en la lista aprobada por ley (artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, estos gastos deben estar relacionados con actividades comerciales y no con gastos personales del empresario. Y en segundo lugar, si hay una pérdida para el año (es decir, los gastos superan los ingresos), se puede transferir al año siguiente para reducir la base imponible, pero no más del 30%. Y en tercer lugar, se aplica la regla del impuesto mínimo: no puedes evitar no pagar nada, el mínimo que tienes que pagar es el 1% de tus ingresos.

Hay casos en los que el impuesto mínimo es superior al impuesto calculado mediante la fórmula estándar (D-R) * 0,15. En este caso, es el impuesto mínimo el que se debe pagar, y la diferencia entre este y el impuesto “estándar” se puede tener en cuenta como gasto en el próximo período impositivo. Por lo tanto, incluso después de haber trabajado durante el período impositivo con pérdidas, el 1% de los ingresos recibidos debe entregarse al Estado.

El empresario individual "Razgulyaev" trabaja en el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos" y se ocupa del acabado de locales. En su región, el tipo impositivo para este tipo de actividad es del 15%. Razgulyaev recibió unos ingresos de 500.000 rublos. Al mismo tiempo, el importe de los gastos confirmados ascendió a 480.000 rublos. El impuesto mínimo a pagar por Razgulyaev será el 1% de 500 mil, luego 5 mil rublos. En este caso, el impuesto "estándar", calculado teniendo en cuenta una tasa del 15%, será (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 rublos. Razgulyaev durante este período impositivo deberá pagar el impuesto mínimo (5.000 rublos) y la diferencia es de 2.000 rublos. tiene derecho a transferirlo a los gastos del próximo año.

Los emprendedores suelen preguntarse: ¿qué opción elegir? La opción "Ingresos" parece ser más fácil de contabilizar, pero no hay forma de "cancelar" los gastos de alquiler, comunicaciones, combustible y lubricantes, servicios públicos, etc. Y con la segunda opción, la tasa impositiva plus es mayor, es necesario verificar constantemente la lista de gastos permitidos para compensación, y también conservar todos los comprobantes documentales de los pagos realizados.

Todo depende del monto de los gastos.. No será posible determinarlos con precisión en la etapa de formación de la empresa (asegúrese de multiplicar su cifra prevista por al menos un factor de 1,5), sin embargo, muchos expertos coinciden en una cosa: para utilizar con éxito el sistema tributario simplificado Opción 15, necesita que los costos sean al menos 2/3 de los ingresos. Y finalmente regla general Para ambas opciones: no olvide reducir el impuesto correspondiente a las primas de seguro pagadas.

Primas de seguro para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado

La obligación de pago para un empresario individual y para los empleados está establecida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Opciones para calcular las primas de seguros para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado:

1. Empresario individual en el sistema tributario simplificado "Rentas" sin empleados;
2. Empresario individual en el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos” sin empleados;
3. Empresario individual en el sistema tributario simplificado “Ingresos” con empleados;
4. Empresario individual en el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos” con empleados.

Empresario individual sin empleados en el sistema tributario simplificado(en los casos 1 y 2). Dividamos a los emprendedores en dos tipos, con y sin empleados. Las primas de seguro de los empresarios individuales se dividen en dos partes:

• La parte fija es de 36.238 rublos en 2019, donde 29.354 rublos. se acumula para el seguro de pensiones y 6.884 rublos. - con fines médicos. En la Caja del Seguro Social, un empresario individual no está obligado a pagar, pero puede hacerlo de forma voluntaria.
• La parte diferenciada es del 1% y se aplica adicionalmente a los ingresos superiores a 300 mil rublos. En este caso se cobra el 1% sobre la diferencia entre los ingresos recibidos y 300.000.

Por tanto, el importe total de las primas de seguro a pagar es de 36.238 rublos + 1% de los ingresos que superen el límite. Por ejemplo, con un ingreso de 500.000 rublos, un empresario individual pagará 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) = 38.238. Como se mencionó anteriormente, un empresario individual puede reducir el impuesto debido a las primas de seguro pagadas.

El empresario individual reduce el pago de impuestos por el monto total de las contribuciones pagadas. IP "Andreev" ganaba 800.000 rublos al año. Debe pagar al tesoro el 6% de esta cantidad, es decir, 48.000 rublos. Pero como Andreev hizo contribuciones trimestrales por un total de 40.000 rublos, tiene derecho a pagar al presupuesto sólo entre 48.000 y 40.000 = 8.000 rublos en forma de impuestos. De acuerdo, ¡la diferencia es bastante notable!

Un empresario individual no puede reducir claramente el monto del impuesto, pero puede tener en cuenta las cantidades pagadas. primas de seguros como parte de los gastos(reduciendo así la base imponible). El empresario individual "Borisov", que trabajaba según el sistema "Ingresos menos gastos", ganó los mismos 800.000 rublos. Al mismo tiempo, sus gastos, junto con las contribuciones pagadas por él mismo, ascendieron a 500.000 rublos. Debe pagar al Estado (800.000-500.000)*0,15=45.000 rublos.

Empresario individual con empleados en el sistema tributario simplificado(en los casos 3 y 4). Aquí es necesario pagar contribuciones no solo para usted (como en las opciones discutidas anteriormente), sino también para los empleados.

El monto de los pagos a los empleados si están registrados bajo contrato de trabajo es el 30% de todos los devengos a su favor (salario, bonificaciones, incentivos materiales, etc.). Si los empleados están registrados bajo contrato civil, el monto será ligeramente menor debido a la opción de pagos a la Caja del Seguro Social (2,9%). Los empresarios individuales con empleados pueden reducir los impuestos debido al pago de las primas de seguro.

Para un empresario con empleados contratados que utilizan el sistema tributario simplificado "Ingresos" (caso 3), el impuesto acumulado puede reducirse por el monto de las primas de seguro pagadas para él y sus empleados, pero no más del 50% de la cifra impositiva inicial.

IP "Vladimirov" junto con tres empleados ganaron 1 millón de rublos. Al mismo tiempo, pagó contribuciones para él y para ellos por un monto de 70.000 rublos. En primer lugar, Vladimirov debe calcular cuánto será el impuesto único sin tener en cuenta las contribuciones: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 rublos. Tiene derecho a reducir esta cantidad sólo a la mitad, es decir. por 30.000 rublos. Se han pagado suficientes contribuciones, por lo que Vladimirov transferirá 30.000 rublos al presupuesto.

Y finalmente, el último caso (muy común) es cuando un empresario individual trabaja con empleados utilizando el sistema tributario simplificado15. En este caso, todas las primas de seguro pagadas (tanto para usted como para los empleados) se contabilizan como gastos.

IP "Grigoriev" proporciona servicios de transporte de pasajeros. Tiene tres conductores contratados y trabaja según el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”. Grigoriev ganó 1 millón de rublos y pagó primas de seguro para él y sus empleados por un monto de 80.000 rublos. Los demás gastos de Grigoriev ascendieron a 600.000 rublos. Grigoriev sabía que las primas de seguro pagadas se pueden contabilizar como gastos sin restricciones, por lo que calculó correctamente el impuesto: (1.000.000-680.000) * 0,15 = 48.000 rublos.

Examinamos varias posibilidades para reducir el impuesto único del sistema tributario simplificado a expensas de las primas de seguros. Todo lo que queda es dar una regla importante para todas las opciones anteriores: ¡pague las primas de seguro trimestralmente para reducir inmediatamente los pagos por adelantado de impuestos!

¿Qué más es importante saber sobre el sistema tributario simplificado para empresarios individuales?

Combinar el sistema tributario simplificado con otros regímenes tributarios

El sistema tributario simplificado se puede combinar con UTII y el sistema de patentes según varios tipos actividades. En este caso, es necesario llevar registros separados de ingresos y gastos. Si los gastos no se pueden dividir correctamente (por ejemplo, los servicios de un contador contratado que se ocupa de ambos informes), entonces se aplica la regla: los gastos se dividen en proporción a los ingresos recibidos. Las primas de seguro tras el pago se dividen según el mismo principio. Combinar modos es algo bastante complejo desde el punto de vista contable, por lo que esta opción sólo tiene sentido para empresarios experimentados o si cuentan con un contador especializado.

sistema tributario simplificado e impuesto comercial

Se ha introducido un impuesto comercial que está en vigor en el territorio de Moscú, según el cual los contribuyentes son los empresarios individuales del sistema tributario simplificado que realizan ciertos tipos de comercio. Esto se aplica al comercio a través de objetos estacionarios y no estacionarios y al proceso de organización del comercio. Hay una serie de excepciones: comercio en ferias, mercados, instituciones culturales y artísticas, etc. Los empresarios tienen derecho a deducir la tarifa pagada del monto del impuesto bajo el sistema tributario simplificado "Renta" o tenerlo en cuenta al aplicar el sistema tributario simplificado. sistema tributario “Ingresos menos gastos”.

Empresario individual que informa sobre el sistema tributario simplificado

A pesar de las ventajas obvias en términos de contabilidad y presentación de informes, el sistema tributario simplificado no exime al empresario de la obligación de presentar los informes necesarios a tiempo y en su totalidad y de transferir los pagos anticipados. En la siguiente tabla le indicamos los plazos para presentar informes y pagar impuestos y contribuciones.

Acción	Término
Pagos anticipados por impuesto único	a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre actual (25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre)
Declaración de impuestos según el sistema tributario simplificado
Pago del impuesto final bajo el sistema tributario simplificado	A más tardar el 30 de abril del año siguiente.
Pago de cotizaciones para empresarios individuales sin empleados	A más tardar el 31/12/2019 por una cantidad fija y a más tardar el 01/07/2020 por el 1% sobre 300.000 rublos
Pago de cotizaciones para empresarios individuales con empleados.	Mensualmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente.
Presentación de 2-NDFL para empresarios individuales con empleados	Hasta el 1 de abril del próximo año.
Presentación de 6-NDFL para empresarios individuales con empleados	Hasta el final del mes siguiente al trimestre actual
Presentación de información sobre el número medio de empleados.	A más tardar el 20 de enero del año siguiente.
Informes en formulario RSV-1 para empresarios individuales con empleados	A más tardar el día 15 del segundo mes siguiente al trimestre actual
Informes en formulario SZV-M para empresarios individuales con empleados	Mensualmente, a más tardar el día 10 del mes siguiente.
Informes en el Formulario 4-FSS para empresarios individuales con empleados	Trimestralmente, a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre actual

Como se puede ver, la simplificación no es tan sencilla si eres empresario. Por cada documento presentado tarde, existen multas, muchas de las cuales dependen del monto de los impuestos, contribuciones, etc. Por lo tanto, sin prestar la debida atención a los trámites, puede aligerar significativamente su billetera. Además de lo que se enumera en la tabla, los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado (todos sin excepción) deben mantener un KUDIR y estar listos para proporcionarlo al final del período impositivo a solicitud del Servicio de Impuestos Federales.

Próximos cambios para el sistema tributario simplificado

Para 2019 están previstos una serie de cambios:

1. A partir del 1 de enero de 2019, se ha reducido significativamente la lista de actividades por las cuales los trabajadores simplificados pagan tasas reducidas de primas de seguros para los empleados (artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
2. Será posible pasar al sistema tributario simplificado con un ingreso de 112,5 millones de rublos. durante 9 meses del año en curso.
3. Se ha modificado la forma del libro de contabilidad de ingresos y gastos. Tiene una nueva sección que refleja las tarifas comerciales, que reducen el monto del impuesto bajo el sistema tributario simplificado.
4. Para los empresarios individuales que prestan servicios al público, se ha ampliado el período de trabajo sin caja registradora (con la emisión de una BSO), hasta el 1 de julio de 2019.

Entonces, sistema tributario simplificado para empresarios individuales en 2019 beneficioso, pero es importante tener en cuenta las características del modo para poder aprovechar todas sus ventajas. Si aún tienes dudas sobre el tema, te recomendamos leer nuestros artículos sobre. Haz tus preguntas en los comentarios: ¡no dudaremos en responderte!

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Empresario individual en el sistema tributario simplificado (STS) en 2019 actualizado: 17 de abril de 2019 por: Todo para emprendedores individuales.

Al comenzar a hablar de los impuestos a los empresarios individuales, vale la pena señalar de inmediato que los empresarios individuales no están entidad legal, pero una persona física común y corriente, pero con derecho a realizar actividades comerciales (empresario individual). Debido a esta importante diferencia con las LLC, JSC, etc., los impuestos pagados por empresarios individuales pueden ser mucho más fáciles y sencillos que los de las personas jurídicas.

Recomendamos pagar impuestos y realizar transacciones comerciales sin efectivo utilizando uno especial.

La carga fiscal de un empresario individual consiste no solo en los impuestos en sí, sino también en los impuestos. A diferencia de los impuestos pagados, cuyo importe puede regularse eligiendo el sistema fiscal adecuado, las primas de seguro son una cantidad fija. Los empresarios individuales no están obligados a pagar impuestos si aún no realizan negocios, pero deben pagar primas de seguro por sí mismos, siempre que los datos del empresario figuren en el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, es decir, inmediatamente después del registro.

Las contribuciones al seguro significan contribuciones al seguro de pensiones y de salud, así como al Fondo del Seguro Social, si el empresario individual tiene empleados. El importe de las primas de seguro no depende del régimen fiscal elegido ni de si actividad empresarial. A continuación, intentamos hablar sobre impuestos y contribuciones de empresarios individuales en un lenguaje comprensible y lo más estructurado posible.

Primas de seguros para empresarios individuales 2019

Contribuciones de empresarios individuales al seguro de pensiones obligatorio

Las primas de seguro de empresarios individuales para el seguro obligatorio en 2019 son una cantidad fija establecida por el Gobierno de la Federación de Rusia. 29 354 rublo por año completo. Esta fórmula se aplica al calcular las contribuciones, a menos que los ingresos del empresario individual en 2019 no superen los 300 mil rublos. Si los ingresos recibidos son mayores, el monto de las primas del seguro aumenta en otro 1% de los ingresos recibidos por encima de este límite.También existe un límite superior en el monto de las contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones: no más 234 832 rublo

Contribuciones de los empresarios individuales al seguro médico obligatorio

Las primas de seguro de empresarios individuales para el seguro médico obligatorio para 2019 se fijan en 6 884 rublo Tenga en cuenta que las cotizaciones al seguro médico obligatorio no aumentan con el crecimiento de los ingresos y siguen siendo la misma cantidad.

En total, las contribuciones de los empresarios individuales en 2019 para ellos mismos con un ingreso anual que no exceda los 300 mil rublos (incluso en ausencia de actividad o ganancias de la misma) serán 36238 rublos

Aportaciones de empresarios individuales para sus empleados.

Si un empresario utiliza mano de obra contratada, además de las primas de seguro para él mismo, debe pagar primas de seguro para sus empleados.

En general, las primas de seguros para los empleados consisten en:

• pagos por el seguro de pensión obligatorio al Fondo de Pensiones: 22%;
• pagos por seguro social obligatorio en la Caja del Seguro Social: 2,9%;
• pagos por seguro médico obligatorio en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 5,1%.

Además, se paga una cotización a la Caja del Seguro Social para el seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (del 0,2% al 8,5%). En el arte. 58 de la ley de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ También se indican las tasas reducidas de las primas de seguros para los empleados, que pueden aplicarse según el tipo de actividad, las categorías de empleados, el sistema tributario elegido y otras condiciones.

Beneficios por pagar primas de seguros

Desde 2013, el llamado periodos de gracia impago de las primas de seguros cuando el empresario no realiza negocios, porque está en servicio militar obligatorio, está de licencia para cuidar a un niño de hasta un año y medio, una persona discapacitada, una persona mayor de 80 años, o es cónyuge de un soldado contratado o un trabajador diplomático y no tiene oportunidades de empleo . Para recibir este beneficio, debe comunicarse con su oficina de impuestos con una solicitud y evidencia documental de que no está realizando actividades comerciales.

En todos los demás casos (trabajo adicional por contrato o contrato civil, llegada a la edad de jubilación, falta de actividad o beneficio de la misma), el empresario debe transferir las primas del seguro para sí mismo. La inspección fiscal dejará de acumularlos solo después de que los datos del empresario individual sean eliminados del registro estatal.

Para los empresarios registrados no desde principios de año, las primas de seguro no se calculan en su totalidad, sino teniendo en cuenta los días transcurridos desde la fecha.

Calculadora de primas de seguros

Es necesario pagar primas de seguro por el monto de: - r.

El pago consiste en:

Impuestos para empresarios individuales

Para evitar una situación en la que no pueda aplicar un régimen fiscal preferencial, debe considerar cuidadosamente la elección de los códigos OKVED para empresarios individuales, ya que la oficina de impuestos no permite declarar bajo regímenes especiales para una serie de actividades. Para aquellos que necesitan ayuda para elegir los códigos permitidos, podemos ofrecer una selección gratuita de códigos OKVED.

Para que los impuestos de un empresario individual no se conviertan en el elemento principal de sus gastos, vale la pena hacerse algunas preguntas.

1. ¿Será constante el ingreso esperado o cambiará su tamaño?

Existe una relación directa entre la irregularidad de los ingresos y la elección del sistema tributario y, en base a esto, vale la pena calcular los ingresos esperados al menos con una cuarta parte de anticipación. En el sistema tributario simplificado, impuestos agrícolas unificados y modos de funcionamiento del sistema. base imponible, es decir el monto sobre el cual se calcularán los impuestos surge solo cuando el empresario comienza a recibir ingresos reales. En los regímenes UTII y PSN, la base para dichos cálculos son otros indicadores especificados en el Código Tributario, por lo tanto, en estos casos, el empresario individual debe pagar impuestos independientemente de la cantidad de ingresos recibidos, incluso si no hay ingresos en absoluto.

Si no tiene ingresos regulares al inicio de su negocio, le recomendamos elegir un sistema simplificado, con el que luego podrá cambiar a UTII o una patente, después de calcular previamente el monto de los impuestos bajo estos regímenes y asegurarse de que en su caso. será más rentable.

2. ¿Habrá mano de obra contratada y cuántos trabajadores se necesitarán?

El número de empleados al elegir un sistema tributario puede convertirse en un factor limitante, por ejemplo, para el PSN el número de empleados no debe exceder las 15 personas, y para el sistema tributario simplificado y la UTII, 100 personas. El coste de una patente también dependerá del número de empleados, en aquellas regiones y para aquellos tipos de actividades que tengan en cuenta este indicador.La presencia de empleados también será importante en los casos en que un empresario individual tenga la oportunidad de reducir el impuesto a pagar a expensas de los pagados. primas de seguros (en todos los sistemas tributarios, excepto patentar).

3. ¿Qué proporción de los ingresos serán gastos? ¿Podrá documentarlos?

Al elegir entre las opciones del sistema tributario simplificado “Ingresos 6%” o del sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos 15%”, es necesario imaginar el tamaño de los gastos esperados. En los casos en que los posibles gastos superen el 60% de los ingresos, debe elegir "Ingresos menos gastos", pero sólo si puede documentar los gastos. Si no hay documentos de respaldo o la proporción de gastos es inferior al 60% de los ingresos, entonces la opción "Ingresos" es más rentable.

4. ¿Qué tipos de actividades en su región están incluidas en las listas de tipos de PSN y UTII?

Los tipos de actividades para UTII y PSN se determinan anualmente mediante leyes regionales, y en su territorio específico estas listas pueden ampliarse (para PSN) o reducirse (para UTII), en comparación con las especificadas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Puede que estés pasando por un momento difícil en este momento. Compare todos estos criterios, pero luego consideraremos cada régimen con más detalle, lo que aclarará la cuestión de la elección de un sistema tributario.

Y para aquellos que prefieren un enfoque individual, podemos ofrecer consulta gratuita un especialista en impuestos que lo ayudará a elegir un régimen fiscal teniendo en cuenta las características específicas de su negocio y región.

Impuestos a empresarios individuales en el sistema tributario simplificado

Comencemos con el sistema más popular entre las pequeñas empresas y los empresarios individuales: sistema simplificado Tributación (STS) o, como se le suele llamar entre la gente, “simplificada”. Los empresarios que trabajan de forma simplificada son contribuyentes de un impuesto único, que les sustituye el pago del impuesto sobre la renta personal sobre las actividades comerciales y el impuesto sobre la propiedad utilizada en los negocios. El objeto de tributación en el sistema tributario simplificado son los ingresos o los ingresos reducidos por el monto de los gastos, por lo que aquí puedes elegir la opción o .

No sólo los ingresos por la venta de bienes y servicios se reconocen como ingresos, es decir, ingresos, pero también algunos otros, llamados no operativos. Los gastos incluyen no aquellos que el propio empresario considere justificados, sino una lista cerrada de los mismos que figura en el art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Debo decir que esta lista es bastante extensa y principalmente reconoce los gastos reales del empresario individual. Además de los gastos en sí, el código también especifica el procedimiento para su reconocimiento, en particular, los gastos sólo pueden tenerse en cuenta después del pago; También es necesario adoptar un enfoque responsable a la hora de documentar los gastos, porque... La violación de los requisitos para los documentos justificativos puede dar lugar a su no reconocimiento por parte de la inspección fiscal.

La base imponible para la opción “Ingresos” es el valor monetario de los ingresos. Para la opción “Ingresos menos gastos”, la base imponible será el valor monetario de los ingresos menos el monto de los gastos. Para calcular el monto del impuesto a pagar, debe multiplicar la base impositiva por la tasa impositiva, que es del 6% para "Ingresos" y del 15% para "Ingresos menos gastos".

Para desarrollar ciertos tipos de actividades y atraer inversiones en las regiones, las autoridades locales pueden reducir la tasa impositiva estándar del 15% al ​​5%. Puedes conocer qué tipo y para qué actividad está aprobado en tu territorio, en la ley regional sobre el establecimiento de tipos impositivos diferenciados del sistema tributario simplificado. Esta preferencia es aplicable solo para la opción "Ingresos menos gastos", y la tasa para la opción "Ingresos" permanece sin cambios: 6%. Por lo tanto, si su región tiene una tasa impositiva reducida y puede confirmar sus gastos, entonces se pueden minimizar los impuestos a los empresarios individuales al aplicar el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos".

Pero incluso teniendo en cuenta los costes, es importante no exagerar, porque... aquí el empresario individual tiene la obligación de pagar el impuesto mínimo. ¿Qué significa? Si trabajó con pérdidas, es decir Si los gastos superan los ingresos recibidos, deberá pagar un impuesto mínimo del 1% de los ingresos recibidos.

La opción Ingresos puede ser una oportunidad particularmente atractiva para reducir el impuesto fijo sobre las primas de seguros pagadas. Al mismo tiempo, los empresarios individuales sin empleados pueden reducir el impuesto acumulado por el monto total de las contribuciones, y con ingresos pequeños, puede surgir una situación en la que no habrá ningún impuesto único a pagar. Los empresarios individuales con empleados pueden reducir el impuesto único debido al monto de las primas de seguro pagadas tanto para ellos como para los empleados, pero no más del 50%.

Para "Ingresos menos gastos" no está permitido reducir el impuesto único calculado para el pago por el monto de las primas de seguros, pero las primas de seguros que los empresarios individuales pagan para ellos y para sus empleados pueden tenerse en cuenta en los gastos al calcular la base imponible. , lo que también reduce el impuesto único a pagar.

Terminemos de familiarizarnos con las restricciones simplificadas que deben observarse para funcionar en este sistema. Para los empresarios individuales, hay pocos: el número de empleados no debe exceder de cien personas; el sistema tributario simplificado no está permitido en la extracción y venta de minerales (excepto los comunes) y en la producción de bienes sujetos a impuestos especiales. Además, un empresario individual puede perder el derecho a la simplificación después de que sus ingresos en 2019 superen los 150 millones de rublos.

Si considera que el sistema simplificado es beneficioso y conveniente para usted, entonces Puede preparar una solicitud de transición al sistema tributario simplificado 2019 de forma totalmente gratuita:

Impuestos de empresarios individuales en PSN

El sistema fiscal de patentes o patente de propiedad intelectual es el único régimen fiscal destinado únicamente a empresarios individuales. Se puede obtener una patente para cualquiera de los especificados en el art. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las autoridades locales pueden ampliar esta lista y es necesario averiguar para qué tipos específicos de actividades se puede comprar una patente en las leyes regionales o en la oficina de impuestos territorial.

La patente sólo es válida en el territorio de ese municipio, donde fue emitida, por lo que el empresario individual debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales en el lugar donde la patente es válida. Para el transporte de carga, se permite utilizar una patente al prestar servicios en diferentes regiones de la Federación de Rusia, pero sólo si los contratos de transporte se celebran en el lugar de registro del empresario individual. Las restricciones a este régimen se aplican únicamente al número de trabajadores contratados: no más de 15, y la pérdida del derecho a utilizar PSN se producirá si los ingresos anuales superan los 60 millones de rublos.

Calcular el coste anual de una patente es bastante sencillo. Para ello es necesario conocer los “ingresos anuales potencialmente posibles” del tipo de actividad elegido y multiplicarlos por 6%. También puede averiguar el monto de los ingresos potenciales de la ley regional de PSN. Otra opción es calcular el coste de una patente. Una patente se expide por un período de uno a doce meses, pero dentro de un año calendario. Un empresario individual puede tener varias patentes y calcular su valor para cada una de ellas.

El pago de una patente se produce de la siguiente manera:

• Una patente expedida por un período de hasta seis meses debe pagarse en su totalidad a más tardar en su fecha de vencimiento;
• Si el período de validez de la patente es de seis meses a un año, entonces un tercio de su costo total debe pagarse a más tardar 90 días después del inicio de la validez, y dos tercios, a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.

Es imposible reducir el costo de una patente mediante el pago de primas de seguro, pero se proporciona una tasa reducida de primas de seguro para los empresarios individuales que trabajan bajo este régimen.

Impuestos de empresarios individuales sobre UTII

Un impuesto imputado o una imputación, al igual que una patente, sólo es válido en relación con ciertos tipos de actividades especificadas en el art. 346.26. Las leyes regionales pueden no sólo limitar esta lista, sino también prohibir el uso de este régimen en su territorio (por ejemplo, en Moscú). El impuesto único mensual se calcula mediante una fórmula bastante compleja: DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Averigüemos qué significa este conjunto de letras y números:

• DB es por mes en rublos (lo encontramos en la tabla que figura en el artículo 346.29 del Código Tributario)
• FP - indicador físico (indicado allí)
• K1 es un coeficiente deflactor aprobado anualmente por el Gobierno de la Federación de Rusia. En 2019, K1 es igual a 1,915.
• K2: factor de corrección, establecido por las leyes regionales en el rango de 0,005 a 1.

Dado que el período impositivo para UTII es igual a un trimestre, el monto del impuesto generalmente se calcula para tres meses. Los empresarios individuales deben pagar el impuesto imputado antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe.

En UTII, así como en el sistema tributario simplificado, es posible reducir el impuesto único pagadero a expensas de las primas de seguro pagadas para uno mismo y para los empleados. Si un empresario individual trabaja solo, puede deducir el monto total de las contribuciones pagadas por usted mismo, y cuando un empresario tiene empleados, puede tener en cuenta las contribuciones para usted y para ellos, y el impuesto no se puede reducir en más de 50%.Además de la limitación en el número de empleados (no más de cien), esta modalidad también tiene restricciones físicas específicas, por ejemplo, el área del piso de ventas no debe exceder los 150 metros cuadrados. metro.

Impuestos a empresarios individuales sobre el Impuesto Agrícola Unificado

El impuesto agrícola unificado está destinado a los productores agrícolas, es decir. quienes producen, procesan y comercializan productos agrícolas. Esto también incluye a las organizaciones pesqueras y a los empresarios. La condición principal para Impuesto agrícola unificado - la proporción de los ingresos procedentes de la venta de productos agrícolas o de las capturas debe superar el 70% de los ingresos totales de bienes y servicios.

El impuesto agrícola se calcula según los mismos principios que el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos", pero la tasa impositiva no cambia y asciende al 6% de los ingresos menos el monto de los gastos. El impuesto agrícola unificado no está permitido a los contribuyentes que producen bienes sujetos a impuestos especiales.

Impuestos de empresarios individuales en OSNO

Y, finalmente, si el empresario individual no ha elegido ninguno de los regímenes especiales, trabajará en el sistema fiscal principal. Además de la tasa del 20%, 10% o 0%, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta individuos(NDFL). La base imponible para los empresarios individuales bajo este régimen serán los ingresos de actividades comerciales, a las que se les permitirá aplicar las denominadas deducciones profesionales, gastos documentados y económicamente justificados. Si no se pueden confirmar los gastos, los ingresos recibidos sólo podrán reducirse en un 20%.

La tasa impositiva aquí será generalmente igual al 13% si el empresario era residente fiscal ruso en el año del informe, es decir, permaneció en el territorio de la Federación de Rusia durante al menos 183 días durante un período de 12 meses calendario consecutivos.

Pero si la IP está encendida sistema común decidió hacer negocios desde el extranjero y no fue reconocido como residente fiscal, entonces, incluso como ciudadano ruso, cae en una gran trampa financiera: todos los ingresos que recibe están sujetos a impuestos a una tasa del 30% y las deducciones profesionales no pueden ser usado.

Las primas de seguro de OSN se pueden contabilizar en su totalidad como gastos, tanto para usted como para los empleados. Vale la pena elegir OSN si la mayoría de sus clientes serán contribuyentes del IVA, quienes se beneficiarán de trabajar con usted, porque tendrán la oportunidad de tener en cuenta el IVA soportado. Y luego, debe calcular cuidadosamente sus ingresos estimados y sus gastos confirmados.

Combinar regímenes fiscales para reducir los impuestos a los empresarios individuales

Otra oportunidad para quienes saben contar su dinero es la combinación de diferentes regímenes fiscales. Esto significa que puede calcular la carga fiscal esperada y trabajar en un tipo de actividad en un modo, y elegir una opción más rentable para otro tipo. También es posible combinar modos para una actividad si realiza negocios en diferentes instalaciones.Existen posibles opciones para combinar UTII y sistema tributario simplificado, PSN y sistema tributario simplificado, UTII y PSN, Impuesto Agrícola Unificado y UTII. No se puede combinar el sistema tributario simplificado con el impuesto agrícola unificado y el sistema tributario simplificado con el impuesto operativo.

Es difícil hablar de los beneficios de combinar modos sin dar ejemplos, porque Para hacer esto, es necesario calcular el monto de los impuestos por el régimen y la patente imputados en una región específica y por tipo de actividad, pero solo necesita saber que tales opciones tienen derecho a existir. Terminemos esta discusión. principios generales elección del sistema tributario, teniendo en cuenta qué impuestos a los empresarios individuales pueden reducirse legalmente.

Si no logró pagar impuestos o contribuciones a tiempo, además del impuesto en sí, también tendrá que pagar una multa en forma de multa, que se puede calcular con nuestra calculadora.

Los empresarios ya saben que el año que viene se enfrentarán a cambios importantes en los impuestos y las primas de seguros; algunas modificaciones mejorarán las actividades de los empresarios individuales, otras, por el contrario, las complicarán, por ejemplo, la transición a nuevos sistemas de caja registradora. En este artículo, consideraremos los impuestos de los empresarios individuales en 2017 sin empleados, qué tipos de pagos deberán pagarse al tesoro estatal.

Un empresario individual en el sistema tributario simplificado del 6% sin empleados pagará dos tipos de pagos el próximo año:

1. Impuesto del 6 por ciento según el sistema tributario simplificado, y esta carga fiscal se aplica a todos los ingresos de un empresario individual, y no a los ingresos netos, como mucha gente piensa. El formulario de presentación de informes es bastante sencillo; cualquier empresario puede cumplimentarlo de forma independiente.

Vale recordar que este año el Servicio de Impuestos Federales ha desarrollado un nuevo formato "simplificado". Ahora la columna 120 no indica la tasa impositiva; la tasa es aprobada por las autoridades de las entidades estatales, según beneficios regionales. También hay una nueva sección dedicada al importe de la tarifa comercial.

2. Si el empresario individual es el único empleado, paga contribuciones por su persona al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal Médico y Social. Se sabe que a partir del 1 de enero de 2017 el Servicio de Impuestos cobrará estos pagos.

Hablemos del último punto con más detalle.

Las reformas están atrasadas

Según las autoridades, en 2017 se modificarán los impuestos para eliminar las constantes distorsiones en el ámbito social. El gobierno cree que si no se llevan a cabo reformas, se producirá una escasez de fondos en el Fondo de Pensiones. El déficit presupuestario del Fondo de Pensiones podría sacudir significativamente economía rusa. Se sabe que ahora hay grandes problemas con la reposición del tesoro estatal, por lo que actualmente las autoridades no pueden reducir la carga fiscal sobre las pequeñas empresas, pero la introducción del UST permitirá acumular todos los pagos en una unidad administrativa: el Servicio de Impuestos. de Rusia.

Muchos expertos están en contra de la innovación, creyendo que la reforma sólo aumentará la carga fiscal y complicará las actividades de los empresarios. Sin embargo, las autoridades afirman que, por el contrario, quieren aliviar al máximo la situación actual de los empresarios individuales en nuestro país.

Reforma para introducir el Sistema Unificado de Tributación Social

El impuesto a los empresarios individuales en 2017 sufrió los principales cambios en el sentido de que, a partir del próximo año, se cancelan las contribuciones a varios fondos: Fondo de Pensiones, Fondo de Seguro Social y Fondo de Seguro Médico Obligatorio, todos los pagos se combinarán en una única tarifa de seguro social, es decir. ESSS. Además, el único organismo responsable de recaudar la tasa anterior es el Servicio Fiscal de la Federación de Rusia. Con la introducción de esta enmienda a la ley, las autoridades están tratando de disciplinar a los contribuyentes rusos, porque en las condiciones de la recesión económica el nivel de disciplina de pago se ha reducido al mínimo. Hoy en día hay una gran cantidad de empresarios individuales que evaden el pago de impuestos y contribuciones; la introducción del ESSS debería endurecer la recaudación de pagos.

Ahora el Servicio de Impuestos, que supervisa atentamente la disciplina fiscal, controlará el pago de las contribuciones.

La innovación tiene lados positivos y negativos. Lo único negativo se aplica sólo a los contribuyentes deshonestos; ahora les resultará difícil evitar el pago de la tasa. Pero hay más cosas positivas en la nueva ley: en primer lugar, a partir del próximo año, los empresarios individuales deberán presentar informes unificados. Además, en lugar de varios pagos, tendrá que completar solo uno, lo que reducirá la cantidad de errores al crear un informe y ahorrará significativamente el tiempo invertido.

Las autoridades creen que la nueva norma reducirá la tasa impositiva al 3% y conducirá a un desarrollo más activo de las pequeñas y medianas empresas. Quizás esta situación pueda atraer inversores externos a la economía rusa.

Aumento del salario mínimo

Las últimas noticias sugieren que las autoridades planean acercar gradualmente el salario mínimo al nivel de subsistencia. Este año el salario mínimo corresponde a 7,5 mil rublos, es decir, el 80% del salario digno en nuestro país.

Se sabe que el ESS, introducido en 2017, estará vinculado al salario mínimo, como ahora todos los pagos actuales están vinculados a él. En consecuencia, un aumento del salario mínimo supondrá un aumento de la cuota única. Por supuesto, aumentar el ESSS conducirá a una reposición significativa del presupuesto. Si, aparte del propio empresario individual, ya no tiene empleados, tendrá que calcular la tarifa sólo "para él mismo".

Cambiar a cajas registradoras en línea

El impuesto para los empresarios individuales sin empleados cambiará en 2017, pero esta no es la única innovación que se espera para el próximo año, pronto todos los empresarios individuales pasarán a las modernas cajas registradoras en línea; En el nuevo equipo, la cinta de la caja registradora se reemplaza por una unidad fiscal, que registrará automáticamente todas las acciones de la caja registradora. Además, todos los dispositivos de almacenamiento no dependen de cortes de energía accidentales; los datos de la caja registradora se almacenarán durante mucho tiempo.

El procesamiento de datos fiscales (FD) de las cajas registradoras en línea será realizado por operadores de FD, que son organizaciones que actúan como intermediarias entre el Servicio de Impuestos y las actividades comerciales de los empresarios individuales. Gracias a la introducción de las cajas registradoras en línea, se reducirá la probabilidad de que los empresarios individuales oculten sus ingresos. El Gobierno espera que se produzcan menos transacciones deshonestas.

Los operadores almacenarán los datos fiscales de cada empresario individual durante cinco años.

Ahora los empresarios tendrán que emitir no sólo un cheque en papel, sino también generarlo electrónicamente. Los empresarios individuales celebrarán un acuerdo con el operador de FD para procesar datos fiscales y transferirlos a autoridades fiscales. El vendedor podrá enviar un recibo al comprador por correo electrónico o SMS.

A partir de 2017, se aplicarán nuevas multas por la falta de cajas registradoras en línea; el monto de la multa por un cheque en blanco dependerá de la cantidad de bienes o servicios vendidos.

Pero a pesar de todas las innovaciones, el Estado promete apoyar el desarrollo de las pequeñas empresas en Rusia de todas las formas posibles; veamos cómo las autoridades planean apoyar las actividades de los empresarios.

Apoyo a las pequeñas empresas en 2017

El Ministerio de Desarrollo Económico asigna casi 15 mil millones de rublos para apoyar a las pequeñas empresas en Rusia, ya que es bastante difícil implementar planes en condiciones de crisis económica. Sin embargo, en 2016, parte de estos fondos ya fueron asignados, aunque algunos funcionarios creen que 15 mil millones de rublos es una cantidad demasiado alta que el presupuesto actual no apoyará.

El Gobierno también planea crear condiciones más flexibles el próximo año para conceder préstamos a las pequeñas empresas. Para los empresarios, se establecerá una tasa de préstamo del 10-11% anual.

Sin embargo, no olvide que las autoridades están introduciendo un nuevo impuesto sobre bienes inmuebles, si antes la carga fiscal recaía sobre los propietarios de locales con una superficie superior a 2.000 metros cuadrados, ahora el impuesto deberá pagarse por los locales; con una superficie de 1.000 m2.

2017 estará marcado por muchas innovaciones en el ámbito fiscal; los empresarios individuales tendrán que adaptarse a las nuevas realidades. Algunas cosas complicarán enormemente las actividades de los empresarios individuales, pero muchas también acelerarán el desarrollo de las pequeñas empresas en nuestro país, lo que mejorará el clima empresarial y beneficiará a la economía rusa.

Las personas que deseen abrir un empresario individual y los empresarios individuales ya registrados oficialmente están interesados ​​​​en los cambios en los impuestos, la lista y el monto de los impuestos que deben pagarse en 2018.

Grandes cambios en la fiscalidad en 2018

Contabilidad y contabilidad fiscal en el nuevo año ha sufrido una serie de cambios importantes. Desde 2017, los empresarios individuales están obligados, de acuerdo con la legislación vigente, a pagar las primas de seguro no a varios fondos, sino a la oficina de impuestos.

A partir del 1 de enero, el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia comenzó a ejercer el control sobre el pago de dichas contribuciones. Por lo tanto, los empresarios individuales no deben realizar varios pagos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social, ya que los pagos se combinan en el ESS. Pero no se ha vuelto más fácil para los empresarios mantener la documentación de los informes, ya que ha aumentado el número de informes reales.

La tributación de los empresarios individuales en 2018 también sufrió los siguientes cambios:

• muchos códigos de deducciones por hijos según el formulario 2-NDFL han cambiado;
• las contribuciones deben pagarse según el nuevo BCC;
• Los límites previamente existentes al sistema tributario simplificado han aumentado significativamente. Por ejemplo, el límite del valor residual de los fondos dignos en 2016 era de cien millones de rublos, y en 2017, de 150 millones de rublos;
• desde el 30 de noviembre de 2016, cualquier persona tiene derecho a pagar impuestos por una empresa;
• desde el 01/01/2017 el salario mínimo no ha cambiado y es de 7,5 mil rublos, y desde el 01/07/2017 esta cifra será igual a 7,800 rublos;
• desde 2017, no se impondrá una sanción en forma de pago máximo si se retrasa en la presentación de informes;
• Los empresarios individuales que venden productos deben utilizar cajas registradoras en línea. Dichos dispositivos transmitirán automáticamente información sobre las compras y pagos en efectivo del comprador a la oficina de impuestos a través de Internet. Se proporciona un aplazamiento para un determinado grupo de empresarios. No es necesario utilizar nuevas cajas registradoras para los empresarios individuales que utilizan el formulario de patente, emiten recibos de ventas, etc.

¿Qué impuestos se proporcionan a los empresarios en 2017?

Impuestos para empresarios individuales en 2017 con empleados

Cualquier empresario que atraiga a un determinado número de empleados con su posterior empleo se convierte en empleador. Por tanto, está obligado a pagar no solo los salarios a los empleados, sino también los honorarios que establece la ley:

1. El impuesto sobre la renta personal es el 13% del salario oficial del empleado. Esta cantidad se retiene del salario del empleado.
2. Contribuciones al seguro: 22% (fondo de pensiones) + 5,1% (FFOMS) + 2,9 (FSS). Así, el importe de las aportaciones totales será del 30% del salario del empleado.

El impuesto sobre las actividades comerciales depende del sistema y la forma de tributación elegidos: sistema tributario simplificado, impuesto sobre la renta unificado, etc.

Impuestos para emprendedores sin asalariados

Los impuestos para empresarios individuales en 2017, en los que no hay empleados, en el sistema tributario simplificado incluyen dos pagos:

• Impuesto del 6% establecido por el sistema tributario simplificado. Además, dicha tasa se impone sobre el monto de los ingresos totales y no sobre los ingresos netos, como algunos suponen erróneamente. En el nuevo año, la columna 120 no incluye la tasa impositiva. También se creó en el informe una sección relacionada con las tarifas comerciales;
• Si un empresario individual tiene un empleado que es su organizador, está obligado a pagar pensiones y cotizaciones de seguros al servicio fiscal.

Impuestos a empresarios individuales en el sistema tributario simplificado

El sistema simplificado tiene una serie de ventajas para los empresarios principiantes en comparación con otros formatos de recaudación de impuestos: montos de pago asequibles, exención de ciertos tipos de impuestos, ausencia de pago del impuesto sobre la renta personal y del impuesto a la propiedad, etc. Los impuestos para empresarios en el sistema tributario simplificado no prevén el pago del IVA.

El sistema simplificado no sufrió cambios significativos. Se aplica un impuesto único a los empresarios individuales durante un período determinado, que se considera un período de informe. Un empresario individual elabora y elabora un informe durante un período de 12 meses calendario, pero los pagos a las inspecciones fiscales se realizan por adelantado en función de los resultados de las actividades durante tres meses.

Un empresario individual tiene ciertas obligaciones temporales de pagar contribuciones a las autoridades fiscales previstas por la ley:

• con base en los resultados de las actividades de un empresario individual registrado durante el primer trimestre del año en curso (hasta el día 25 del mes siguiente);
• con base en los resultados de las actividades durante seis meses (hasta el 25 de julio);
• en base a los resultados de las actividades dentro de nueve meses (hasta el 25 de octubre).

El impuesto único se calcula sobre la base de los resultados del trabajo durante 12 meses, teniendo en cuenta los pagos anticipados realizados a las autoridades fiscales. Puede calcular de forma independiente el impuesto y el anticipo utilizando el siguiente algoritmo:

1. El pago se calcula a partir de enero en orden ascendente y al final se suman los pagos.
2. La base imponible formada para el primer trimestre se multiplica por la tasa impositiva (seis por ciento). Después del cálculo, se debe realizar el pago. El impuesto debe pagarse antes del día 25 del mes siguiente al período del informe.
3. El impuesto sobre los resultados del trabajo durante seis meses se calcula de la siguiente manera: la base se multiplica por el tipo impositivo, tras lo cual se deduce el pago realizado antes del 25 de abril. El saldo resultante está sujeto a pago a las autoridades fiscales.
4. Con base en los resultados del trabajo durante nueve meses, el monto del pago se calcula de acuerdo con el mismo principio que durante tres meses, solo se debe restar del resultado el monto de los pagos ya realizados (base imponible multiplicada por la tasa impositiva). La fecha límite de pago es el 25 de octubre.
5. Durante todo el año, el empresario individual determina la base imponible, la multiplica por un tipo impositivo fijo y deduce todos los pagos realizados. La diferencia obtenida como resultado de los cálculos deberá pagarse a las autoridades fiscales a finales de marzo.

En la mayoría de los casos, los impuestos de los empresarios individuales para ellos y sus empleados no son fáciles de calcular debido a diversas circunstancias: incompetencia, falta de tiempo, etc. Es recomendable utilizar los servicios de especialistas. Esto le ayudará a evitar problemas con la ley, sanciones, etc.

Impuestos de empresarios individuales sobre UTII

UTII libera al empresario de la necesidad de llevar registros fiscales. Esta forma de tributación implica el pago de una contribución estimada, en lugar de tener en cuenta los ingresos reales. La documentación principal en 2017 es la declaración para empresarios individuales en UTII.

El organizador de un empresario individual está obligado a pagar a tiempo un impuesto único, que reemplaza una serie de pagos, incluido el impuesto a la propiedad para empresarios individuales, el IVA, el impuesto sobre la renta personal, etc. El cálculo en 2017 se realiza de la siguiente manera: la rentabilidad básica, que está prescrita en el Código Fiscal de la Federación de Rusia para cada tipo de actividad empresarial, se multiplica por el coeficiente de deflación, también especificado en la documentación reglamentaria para cada tipo de actividad. . El tipo impositivo es del 15%.

Impuestos de empresarios individuales en OSNO

Desde el primer período de 2017, los empresarios individuales deben mantener registros y realizar pagos:

• El impuesto sobre la renta de las personas físicas, que es un impuesto sobre las ganancias, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que debe retenerse de los salarios de los empleados y transferirse al presupuesto;
• impuesto a la propiedad.

También existe la necesidad, como ocurre con cualquier forma de tributación, de pagar primas de seguros. Si los ingresos reales de la empresa no superan los 300 mil rublos, los pagos se pagan a una tasa fija: salario mínimo multiplicado por tarifa fija primas de seguro, la cantidad recibida aumenta 12 veces.

Cómo calcular y cuándo pagar impuestos en 2018

Cada actividad empresarial tiene sus propios matices y características. Muchos empresarios individuales debido a la falta de conocimiento en el campo de los impuestos y estados contables, ignorancia y por otras razones, incluso eligen la forma de tributación equivocada, asumiendo erróneamente que el tipo elegido es el mejor para ellos.

Los funcionales servicios de contabilidad en línea "My Business" y "Kontur" lo ayudarán a encontrar la respuesta a la pregunta urgente de qué impuestos paga un empresario (IP) en 2017, y también lo ayudarán a calcular automáticamente los montos a pagar.

Especialistas competentes en servicios populares enfocados a clientes potenciales resolverán los problemas actuales relacionados con los pagos fiscales y sociales, teniendo en cuenta las características de un empresario individual en particular.

Los empresarios individuales y las pequeñas empresas pueden ahorrar significativamente en los servicios de contables internos, que deben pagar una importante salarios. Para ello solo necesitas visitar los servicios. "Mi negocio" y “Contour”, que hará todo el trabajo de informes. Si es necesario, los especialistas le proporcionarán un asesoramiento competente y completo.

Todo empresario individual, independientemente de si dirige un negocio real, debe pagar los pagos de su seguro. En 2017, las contribuciones de los empresarios individuales no deben pagarse al Fondo de Pensiones, como es habitual, sino a la oficina de impuestos donde está registrado el empresario. ¿Por qué? Lea sobre esto en nuestro artículo.

Nuevo procedimiento para administrar las primas de seguros

Desde este año, el control sobre el cálculo, cobro y pago de las primas de seguros se transfirió al Gobierno Federal. servicio de impuestos. Hasta 2010, el Servicio Federal de Impuestos ya recaudaba el impuesto social unificado (UST), un pago similar a las cotizaciones al seguro. En 2017, los empresarios individuales ya no pagan primas de seguro al Fondo de Pensiones. En cambio, se han introducido nuevos conceptos.

Nuevas denominaciones de “primas de seguros”:

• Para el seguro de pensión obligatorio (OPI);
• Para seguro médico obligatorio (CHI);

¿Por qué los fondos (PFR, FSS y MHIF) dejaron de cobrar primas de seguros para empresarios individuales? La razón es la baja tasa de recaudación de estos pagos. Lo peor para los asegurados es tener que pagar aportaciones al Fondo de Pensiones; como resultado, su deuda ha superado los 200 mil millones de rublos.

El FSS de la Federación de Rusia (seguro social) se quedó únicamente con la recaudación de cantidades por lesiones y enfermedades profesionales de los trabajadores. Para los empresarios individuales sin empleados, no es necesario pagar ni declarar a la seguridad social. Si una empresaria quiere recibir prestaciones de maternidad, entonces, como antes, las cotizaciones a dicho seguro son voluntarias. En este caso, no debe comunicarse con el FSS, sino también con su oficina de impuestos.

El nuevo procedimiento para pagar las primas de seguros en 2017 está consagrado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, donde se ha añadido un capítulo especial 34. De hecho, para los empresarios individuales sin empleados, nada ha cambiado, excepto el organismo que recauda los pagos: el. misma fórmula de cálculo y los mismos plazos para el pago de las primas de seguros al presupuesto.

¿Cuánto debería pagar un empresario individual por sí mismo en 2017?

El monto de las primas de seguros en 2017 depende del monto establecido del salario mínimo, por lo que en comparación con el año pasado ha aumentado, pero no de manera muy significativa.

Las primas de seguro de los empresarios individuales en 2017, como antes, se dividen en dos partes:

• constan de dos cantidades: 23.400 rublos para el seguro de pensión obligatorio y 4.590 rublos para el seguro médico obligatorio;
• Contribución adicional al seguro de pensiones: 1% del monto de los ingresos superiores a 300.000 rublos.

En total, en 2017, el pago fijo por las aportaciones de los empresarios individuales ascendió a 27.990 rublos. Esta cantidad debe pagarse en cualquier caso: esté operando o no, haya obtenido ganancias o esté operando con pérdidas. Ni la pensión ni el trabajo paralelo con contrato de trabajo le eximirán del pago de las primas del seguro en 2017.

Un período de gracia para la exención temporal del pago sólo puede ser:

• Licencia para cuidar de un niño de hasta un año y medio, una persona discapacitada, una persona mayor;
• Servicio militar mediante reclutamiento;
• Estancia en el extranjero con un cónyuge que sea diplomático o militar bajo contrato.

Una ley recientemente aprobada lo determinó, pero la situación con el pago de impuestos y contribuciones para esta categoría de ciudadanos sigue siendo ambigua. El Servicio de Impuestos Federales afirma que la población autónoma no ha pagado impuestos ni cotizaciones durante 2 años, mientras que el Fondo de Pensiones dice lo contrario.

En cualquier caso, se pagan primas de seguro fijas para empresarios individuales por sí mismos en 2017 por un monto de 27,990 rublos, pero si sus ingresos durante el año superaron los 300,000 rublos, también debe pagar una contribución adicional por un monto del 1% del monto. superando este límite.

Los ingresos del empresario por UTII ascendieron a 680.200 rublos. Calculemos qué primas de seguro tendrá que pagar un empresario individual en 2017.

1. Calculamos el importe del exceso de ingresos: 680 200 – 300 000 = 380 200 rublos. El pago adicional por el seguro de pensiones será del 1% de este importe, es decir. 3.802 rublos. Sumemos las primas de seguros fijas de los empresarios individuales en 2017 (27 990 rublos) y obtenemos que nuestro empresario debe pagar solo 31 792 rublos.
2. El límite superior del 1% del importe de los ingresos superiores a 300.000 rublos se fija en 163.800 rublos. Es decir, el monto máximo de las primas de seguro para un empresario para sí mismo será: un monto fijo de 27,990 rublos más el monto máximo de una contribución adicional del 1% de 163,800 rublos, un total de 191,790 rublos.
3. Esta cantidad de aportaciones corresponderá a los ingresos anuales del empresario de 16,68 millones de rublos. Además, el crecimiento de los ingresos no afectará el importe de los pagos del seguro obligatorio.

Cómo determinar los ingresos de un empresario individual para calcular un pago adicional por el seguro

Ha habido algunos cambios en la determinación del monto de ingresos para pagar el 1% adicional. Es cierto que afectaron únicamente a aquellos empresarios que trabajan en el sistema tributario general (OSNO).

1. A finales de 2016, el Tribunal Constitucional declaró ilegal calcular un pago de pensión adicional sin tener en cuenta los gastos empresariales de un empresario individual para OSNO. Como resultado, el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece, en relación con dichos empresarios, que la base de cálculo debe tener en cuenta los ingresos menos las deducciones profesionales, es decir, Gastos comprobados.

Sin embargo, para una situación similar con el sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos, el procedimiento de cálculo sigue siendo el mismo: se tienen en cuenta todos los ingresos recibidos, pero no se pueden deducir los gastos. Esto, por supuesto, es injusto para los empresarios de diferentes regímenes.

2. En febrero de 2017, el Tribunal de Arbitraje del Distrito Volga-Vyatka decidió que la conclusión del Tribunal Constitucional en relación con los empresarios en OSNO también debería aplicarse al sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos. El tribunal rechazó una pretensión similar del Fondo de Pensiones de recuperar del empresario el 1% de todos los ingresos recibidos sin tener en cuenta los gastos.

Quizás pronto se modifique el Código Tributario en consecuencia y los empresarios individuales que utilicen el sistema tributario simplificado, los ingresos menos los gastos, comenzarán a calcular las contribuciones solo a partir de la diferencia y no de todos los ingresos. Mientras tanto, los ingresos por este concepto se determinan de la siguiente manera (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si un empresario trabaja para diferentes sistemas impuestos, entonces el cálculo suma los ingresos de todo tipo de actividades.

Cómo preparar un comprobante de pago

Anteriormente, el formulario de recibo de pago de las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones se podía descargar en el sitio web del Fondo de Pensiones. Pero, como ya hemos dicho, la oficina de impuestos recauda las contribuciones a las pensiones de los empresarios individuales en 2017. ¿Dónde pagar las primas del seguro y dónde preparar un documento de pago para el pago?

Los detalles sobre el pago de las primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro de un empresario individual se pueden encontrar en la propia oficina de impuestos. Cada uno de ellos tiene sus propios tableros de anuncios, que indican cómo pagar las tarifas de los empresarios individuales.

Pero hay otra opción: utilizar el servicio para preparar documentos de pago en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Muchos empresarios ya conocen este programa, que ayuda a preparar recibos e instrucciones para el pago de impuestos. Ahora puede enviar los documentos para las primas de seguros de empresarios individuales 2017 aquí.

En este caso, los detalles para el pago de las primas del seguro se completarán automáticamente; simplemente siga las instrucciones del formulario para completarlo. Lo principal es elegir correctamente su inspección e indicar el BCC correcto.

Puede pagar las primas de seguro para empresarios individuales en 2017 a través del Servicio de Impuestos Federales.

En 2017, se paga un pago fijo y un 1% adicional sobre los nuevos BCC (códigos de clasificación presupuestaria:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% para ingresos superiores a 300.000 rublos recibidos en 2016 (el pago debe realizarse a más tardar el 1 de abril de 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – seguro de pensión obligatorio para usted;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – seguro médico obligatorio para usted;

Resumamos:

1. En 2017, los empresarios individuales ya no pagan primas de seguro al Fondo de Pensiones. Los pagos de pensión obligatoria y seguro médico deben presentarse en la oficina de impuestos donde está registrado el empresario.
2. El monto mínimo fijo de las primas de seguro para empresarios individuales en 2017 es de 27,990 rublos. Si no está registrado como empresario durante todo el año calendario, este monto se recalcula teniendo en cuenta los meses y días en que tenía esta condición.
3. Los plazos para pagar las primas de seguro no han cambiado: a más tardar el 31 de diciembre del año en curso para una contribución fija y a más tardar el 1 de abril de 2018 para pagar una contribución adicional (1% de los ingresos superiores a 300.000 rublos).
4. Solo aquellos empresarios individuales que tienen empleados contratados en virtud de contratos laborales o de derecho civil presentan informes sobre las contribuciones a la oficina de impuestos. En 2017, los empresarios individuales sin empleados tampoco necesitan presentar informes al Fondo de Pensiones, pero los empresarios-empleadores deben, además del cálculo trimestral de las contribuciones al Servicio de Impuestos Federales, presentar el formulario SZV-M al Fondo de Pensiones todos los meses. .