Υπολογισμός επιστροφής φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος. Επιστροφή τόκων στεγαστικών δανείων για πολλά χρόνια: πώς να επιστρέψετε το μέγιστο. Προϋποθέσεις επιστροφής της εισφοράς MTPL

Δεδουλευμένοι τόκοι ανά έτος. Πιθανή έκπτωση φόρου 13% του ποσού των τόκων που καταβλήθηκαν πέρυσι

Περιγραφή του τρόπου λειτουργίας της αριθμομηχανής

Όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα με υποθήκη, μπορείτε να περιμένετε να λάβετε ελάφρυνση από το κράτος - τη λεγόμενη φορολογική επιδότηση. Το ποσό της έκπτωσης από την αγορά δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 260 χιλιάδες ρούβλια ή το 13% των 2 εκατομμυρίων.
Μπορείτε επίσης να λάβετε έκπτωση για τόκους. Αλλά μόνο για πληρωμένα, δηλ. για την τελευταία περίοδο πληρωμής. Επιπλέον, μπορείτε να λάβετε έκπτωση για επισκευές - από το ποσό που αγοράσατε υλικά φινιρίσματος- αλλά αυτό είναι μόνο για νέο διαμέρισμα.

Χαρακτηριστικά υπολογισμού

Μια έκπτωση φόρου, όπως κάθε χρήμα από το κράτος, είναι ωραίο να λαμβάνεις.
Για να υποβάλετε αίτηση για επιδότηση φόρου από το κράτος, πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία στον τόπο εγγραφής σας. Πιθανότατα θα χρειαστείτε ένα τραπεζικό πιστοποιητικό σχετικά με τους τόκους που καταβλήθηκαν για το έτος.
Θέλω να σας προειδοποιήσω αμέσως - πληρώνεται. Το VTB 24 χρέωσε 150 ρούβλια για αυτό - δεν είναι πολλά.
Θα χρειαστεί επίσης να γράψετε μια αίτηση για επιδότηση - ένα δείγμα μπορεί να ληφθεί από την εφορία. Η εφορία θα εξετάσει την αίτησή σας εντός ενός μήνα - αυτή είναι ακριβώς η περίοδος εξέτασης.
Στη συνέχεια, θα σας δώσει ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει το δικαίωμά σας να λάβετε επιδότηση.
Με αυτό το έγγραφο πηγαίνεις στο λογιστήριο και γράφεις δήλωση. Και από τον επόμενο μισθό λαμβάνετε ολόκληρο τον μισθό σας, δηλ. χωρίς να αφαιρεθεί το 13 τοις εκατό.
Αυτή τη στιγμή, η αριθμομηχανή υπολογίζει το μέγιστο ποσό έκπτωσης φόρου χωρίς να λαμβάνει υπόψη την επίδραση του νέου νόμου. Σύμφωνα με αυτό, η μέγιστη έκπτωση από το ποσό αγοράς είναι 13 τοις εκατό των 3 εκατομμυρίων ρούβλια
Εκείνοι.

Έκπτωση από την αγορά = 0,13 * 3 εκατομμύρια = 390 χιλιάδες ρούβλια

Υπάρχουν κανόνες για τη λήψη έκπτωσης:

• Μπορείτε να λάβετε έκπτωση για δάνειο-στόχο - δηλαδή για υποθήκη. Εάν συνάψετε καταναλωτικό δάνειο για αγορά ακινήτων, δεν θα σας δοθεί έκπτωση
• Μπορείτε να λάβετε επιδότηση από το κράτος μόνο μία φορά στη ζωή σας. Επιπλέον, εάν δεν λάβατε έκπτωση από την αγορά 390 χιλιάδων από το πρώτο στεγαστικό δάνειο, θα μπορείτε να λάβετε αυτά τα χρήματα με δεύτερη υποθήκη
• Μπορείτε να λάβετε επιστροφή χρημάτων για το κόστος επισκευής (για υλικά φινιρίσματος, θα χρειαστείτε σφραγισμένες αποδείξεις μετρητών, οι οποίες υποδεικνύουν την ποσότητα των υλικών φινιρίσματος που αγοράσατε). Αλλά αυτό είναι μόνο εάν αγοράσετε ένα νέο, ημιτελές διαμέρισμα. Για να λάβετε έκπτωση, πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία και να προσκομίσετε αντίγραφα αποδείξεων. Κατά την ανακαίνιση λοιπόν, συλλέξτε αποδείξεις για υλικά φινιρίσματος
• Εκτός από την κράτηση από την τιμή αγοράς, μπορείτε να λάβετε επιδότηση από τους τόκους που καταβλήθηκαν πέρυσι. Για παράδειγμα, πέρυσι πληρώσατε 150 χιλιάδες σε πληρωμές στεγαστικών δανείων, εκ των οποίων οι 100 χιλιάδες ήταν τόκοι του δανείου. Μπορείτε να υπολογίσετε την έκπτωση ως εξής:

  100 χιλιάδες * 0,13 = 13 χιλιάδες ρούβλια.

  Μπορείτε να λάβετε αυτά τα χρήματα απευθείας στη δουλειά εάν είστε επίσημα απασχολούμενοι. Εάν συμπληρώσετε όλα τα έγγραφα και τα υποβάλετε στον εργοδότη σας, δεν θα σας αφαιρέσει φόρο εισοδήματος από τον μισθό σας.

Η αγορά ενός διαμερίσματος απαιτεί μια σοβαρή οικονομική επένδυση από τον νέο ιδιοκτήτη του, γι' αυτό η επιστροφή των τόκων στεγαστικών δανείων για τα προηγούμενα χρόνια μπορεί να βοηθήσει σημαντικά σε μια κατάσταση όπου κάθε δεκάρα μετράει.

Ο νομοθέτης καθορίζει τους κανόνες και τη διαδικασία λήψης μέρους των κεφαλαίων που καταβάλλονται στην τράπεζα για τη χρήση δανεισμένων χρημάτων. Συλλέξαμε πληροφορίες για εσάς σε αυτό το άρθρο σχετικά με το πώς να υπολογίσετε σωστά το ποσό επιστροφής χρημάτων και πότε μπορείτε να το λάβετε.

Πριν απαντήσετε στο ερώτημα πώς να υπολογίσετε το ποσό της αποζημίωσης που οφείλεται στον αγοραστή ενός διαμερίσματος, είναι απαραίτητο να κατανοήσετε ποιος μπορεί να διεκδικήσει επιστροφή μέρους των χρημάτων που καταβλήθηκαν.

Αποδέκτης των κεφαλαίων μπορεί να είναι μόνο ο πολίτης που έχει επίσημη εργασία, από το εισόδημα από το οποίο ο εργοδότης του πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Σε αυτή την περίπτωση θα μπορεί να κάνει αίτηση για έκπτωση φόρου, δηλ. μείωση του ποσού του εισοδήματος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου. Προφανώς, όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση, τόσο μεγαλύτερη είναι η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που μπορείτε να πάρετε.

Έτσι, εάν συνάψετε ένα στεγαστικό δάνειο και έχετε ένα κανονικό φορολογητέο εισόδημα, μπορεί να δικαιούστε επιστροφή του 13% του κόστους των τόκων στεγαστικού δανείου που επιβαρύνεστε.

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 3.000.000 ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να επιστρέψετε το πολύ 390.000 ρούβλια. Αυτός ο κανόνας ισχύει από το 2014. Δεν υπάρχουν τέτοιοι περιορισμοί για ακίνητα που αποκτήθηκαν στο παρελθόν.

Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι δεν επιστρέφεται το ποσό του στεγαστικού δανείου, αλλά μόνο το 13 τοις εκατό των τόκων που καταβλήθηκαν σε αυτό.

Επιστροφή μέρους των τόκων στεγαστικού δανείου που καταβλήθηκαν: παραδείγματα σε αριθμούς

Ας δούμε αρκετές καταστάσεις που είναι αρκετά συνηθισμένες στην πράξη.

Πληρώνουμε τόκους εδώ και καιρό, πώς να το αποκτήσουμε σε λίγα χρόνια

Για παράδειγμα, ένα διαμέρισμα αγοράστηκε στο πλαίσιο συμφωνίας συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο με στεγαστικό δάνειο το 2015. Παράλληλα, συντάχθηκε το 2017 η πράξη αποδοχής και μεταβίβασης κατοικίας. Ήταν φέτος που ο αγοραστής είχε πρόβλημα.

Τι θα συμβεί λοιπόν εάν οι τόκοι στεγαστικών δανείων για το 2015 και το 2016 «καούν»; Αποκλείεται! Όλα αυτά μπορούν να ληφθούν υπόψη σε δηλώσεις που μπορούν να συνταχθούν από το 2017 - το επίσημο έτος για τη λήψη επιστροφής χρημάτων στο διαμέρισμα. Ας το δούμε αυτό με περισσότερες λεπτομέρειες.

Ας πάρουμε, για παράδειγμα, ότι το ποσό του δανείου ήταν 1.000.000 ρούβλια. Συγχρόνως επιτόκιοτο δάνειο ορίστηκε σε 10,9% και η διάρκεια της περιόδου κατά την οποία πρέπει να αποπληρωθεί η οφειλή ήταν 10 χρόνια.

Η μηνιαία πληρωμή υπό αυτούς τους όρους είναι 13.718 ρούβλια. Επιπλέον, τους πρώτους μήνες της αποπληρωμής του δανείου, το ποσό των τόκων είναι περίπου 9.000 ρούβλια και σταδιακά μειώνεται με την πάροδο του χρόνου. Το συνολικό ποσό της υπερπληρωμής για ολόκληρη την περίοδο του δανείου θα είναι 646.214 ρούβλια - με αυτό το ποσό θα μειωθούν τα φορολογητέα κέρδη του εργαζομένου. Το ποσό επιστροφής χρημάτων θα είναι: 646.214 * 13% = 84.007 ρούβλια.

Τώρα προκύπτει ένα φυσικό ερώτημα: για πόσα χρόνια και από ποιο χρόνο μπορεί να εκδοθεί κράτηση σε αυτή την περίπτωση;

Σε αντίθεση με τη συνήθη έκπτωση ιδιοκτησίας, στην οποία είναι δυνατή η λήψη επιστροφής τόκων στεγαστικού δανείου για 3 χρόνια πριν από το έτος αγοράς της κατοικίας, δεν υπάρχει παραγραφή για την επιστροφή μέρους των τόκων που καταβλήθηκαν. Αυτό σημαίνει ότι στο παράδειγμα που εξετάζουμε, είναι δυνατή η λήψη επιστροφής τόκων στεγαστικού δανείου για όλα τα έτη που ξεκινούν από το 2015 (η δυνατότητα αυτή υποδηλώνεται από τις διατάξεις της παρ. 4, παράγραφος 6, παράγραφος 3, άρθρο 220 του Κ.Φ.Ε. της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σπουδαίος! Μπορείτε να επιστρέψετε τόκους για όλα τα προηγούμενα έτη, αλλά η υποβολή δηλώσεων 3-NDFL είναι δυνατή μόνο για τα τελευταία 3 χρόνια! Περιλαμβάνουν το συνολικό ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν για το δάνειο.

Εάν για κάποιο λόγο ο αγοραστής ενός διαμερίσματος έχασε την προθεσμία για την υποβολή δηλώσεων, μπορεί να λάβει επιστροφή των τόκων στεγαστικού δανείου για αρκετά χρόνια. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να δημιουργήσετε δηλώσεις στη μορφή 3-NDFL και αυτά τα έγγραφα πρέπει να δημιουργούνται για κάθε έτος ξεχωριστά. Τώρα ας δούμε τα πάντα λεπτομερώς. 🙂

Ας υποθέσουμε ότι όλα αυτά τα χρόνια ο μισθός του δανειολήπτη δεν έχει αλλάξει (στην πράξη, αυτή η κατάσταση είναι εξαιρετικά σπάνια, αλλά μια τέτοια υπόθεση θα μας βοηθήσει να απλοποιήσουμε τους υποθετικούς υπολογισμούς μας) και ανήλθε σε 20.000 ρούβλια το μήνα.

Το συνολικό εισόδημα που έλαβε τα τελευταία τρία χρόνια ήταν 20.000 * 3 * 12 = 720.000 ρούβλια. Σε αυτό το ποσό πλήρωσαν φόρο ύψους 720.000 * 13% = 93.600 ρούβλια.

Το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε για τα τελευταία 3 χρόνια (93.600 ρούβλια) σε αυτήν την περίπτωση σας επιτρέπει να λάβετε ολόκληρο το ποσό επιστροφής χρημάτων (84.007 ρούβλια) αμέσως (σε μία φορά).

Αυτός είναι ένας γενικός υπολογισμός. Τώρα ας περάσουμε στις λεπτομέρειες. Πόσες δηλώσεις 3-NDFL θα χρειαστούν (και είναι δυνατόν) να συνταχθούν στο παράδειγμά μας;

Παράδειγμα 1. Συντάσσουμε 3 δηλώσεις

Ο ετήσιος μισθός του ήρωά μας είναι 240.000 ρούβλια = μισθός 20.000 * 12 μήνες. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε για το έτος είναι: 31.200 ρούβλια = 240 χιλιάδες * 13%.

Ας πούμε ότι σήμερα είναι 2020. Σε αυτήν την περίπτωση, συντάσσουμε τρεις δηλώσεις 3-NDFL (για τα προηγούμενα 3 χρόνια):

• για το 2017 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 31.200 ρούβλια.
• για το 2018 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 31.200 ρούβλια.
• για το 2019 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε εν μέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: 21.607 ρούβλια.

Αν αθροίσουμε αυτά τα στοιχεία για όλα τα έτη (για 5 χρόνια), θα λάβουμε το συνολικό ποσό που δικαιούμαστε να επιστρέψουμε για ολόκληρη την περίοδο, ξεκινώντας από το 2015, κατά την οποία εξοφλήσαμε την υποθήκη:

31.200 + 31.200 +21.607 = 84.007 τρίψτε.

Όπως καταλαβαίνετε τίποτα δεν πάει χαμένο!

Παράδειγμα 2. Συντάσσουμε 2 δηλώσεις

Εάν ο μισθός για το έτος είναι 360.000 ρούβλια = μισθός 30.000 * 12 μήνες. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε για το έτος είναι: 46.800 ρούβλια = 360 χιλιάδες * 13%.

Ας πούμε ότι σήμερα είναι 2020. Σε αυτήν την περίπτωση, θα μπορούμε να λάβουμε την έκπτωση φόρου που μας οφείλεται για 2 χρόνια (να σας υπενθυμίσω ότι παραπάνω υπολογίσαμε το μέγιστο δυνατό ποσό για επιστροφή χρημάτων 84.007 ρούβλια).

• για το 2018 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 46.800 ρούβλια.
• για το 2019 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε εν μέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: 37.207 RUB.

Αν αθροίσουμε αυτά τα στοιχεία για αυτά τα 2 χρόνια, θα λάβουμε το συνολικό ποσό που δικαιούμαστε να επιστρέψουμε:

46.800 + 37.207 = 84.007 τρίψτε.

Παράδειγμα 3. Συντάσσουμε 1 δήλωση

Αλλά εάν ο μισθός ενός πολίτη είναι σταθερός, για παράδειγμα, ο μηνιαίος μισθός είναι 90 χιλιάδες ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, το εισόδημα για το έτος θα είναι 1.080.000 ρούβλια = 90.000 * 12 μήνες. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε για το έτος θα είναι: 140.400 ρούβλια = 1,08 εκατομμύρια * 13%.

Και ο πολίτης από το παράδειγμά μας μπορεί να εμφανίσει και να επιστρέψει όλους τους καταβεβλημένους τόκους της υποθήκης συντάσσοντας μόνο μία δήλωση 3-NDFL: για παράδειγμα, για το 2019. Άλλωστε ο φόρος εισοδήματος που πλήρωσε για το έτος υπερβαίνει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που μπορεί να επιστρέψει για όλα τα χρόνια που πλήρωσε τόκους στεγαστικού δανείου.

Παράδειγμα 4. Τι γίνεται αν χρειαστεί να κάνετε περισσότερες από 3 δηλώσεις

Τι πρέπει να κάνει ένας πολίτης αν δεχτεί έναν μικρό υπάλληλο μισθοί? Για παράδειγμα, 17.000 ρούβλια το μήνα. Σε αυτήν την περίπτωση, για 3 χρόνια θα παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος στο ποσό των 79.560 ρούβλια. = (17.000 * 12 * 3) * 13%. Και αυτός ο αριθμός είναι μικρότερος από αυτό που θέλουμε να επιστρέψουμε για την υποθήκη (είναι γνωστό σε εμάς και είναι ίσο με 84.007 ρούβλια).

Σε αυτή την περίπτωση, ό,τι και να πει κανείς, μπορείτε να συντάξετε μόνο τρεις δηλώσεις για τα τελευταία 3 χρόνια. Ας πούμε ότι σήμερα είναι 2020. Σε αυτήν την περίπτωση, εμφανίζουμε τα ακόλουθα δεδομένα στα έγγραφα:

• για το 2017 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 26.520 ρούβλια.
• για το 2018 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 26.520 ρούβλια.
• για το 2019 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 26.520 ρούβλια.

Και έχουμε μείνει με ένα υπόλοιπο τόκων που μεταφέρεται στο επόμενο έτος:

4.447 RUB = 84.007 - (26.520 * 3).

Έτσι, αφού τελειώσει τρέχον έτος, το 2021, ο φίλος μας θα μπορεί να συντάξει νέα δήλωση: ήδη για το 2020, όπου θα μπορεί να συμπεριλάβει το υπόλοιπο ποσό για επιστροφή. Και αν συνεχίσει να πληρώνει τόκους για το στεγαστικό δάνειο, τότε στο υπόλοιπο θα προστεθούν τα ποσά που καταβλήθηκαν το προηγούμενο 2020, τα οποία δεν μπορούσαμε να λάβουμε υπόψη νωρίτερα.

Για να μάθετε πώς να συμπληρώσετε ενδιαφέρον για πολλά χρόνια ταυτόχρονα στο πρόγραμμα "Δήλωση", παρακολουθήστε αυτό το βίντεο

Πάρτε άμεσα έκπτωση για το διαμέρισμά σας και υποθήκη

Η περιγραφόμενη κατάσταση δεν συμβαίνει πάντα στην πράξη: όταν επιστρέφονται μόνο τόκοι. Συνήθως, εκτός από την επιστροφή τόκων στεγαστικών δανείων, οι αγοραστές κατοικιών υποβάλλουν αίτηση για έκπτωση ιδιοκτησίας «διαμερίσματος», η οποία τους επιτρέπει να καλύπτουν εν μέρει το κόστος των δικών τους κεφαλαίων που δαπανώνται για την αγορά κατοικίας.

Οι σπάνιοι φορολογούμενοι λαμβάνουν εισόδημα που τους επιτρέπει να λαμβάνουν ταυτόχρονα έκπτωση για το αρχικό ποσό, καθώς και για τους τόκους που καταβάλλονται. Επομένως, κατά κανόνα, η κράτηση εκδίδεται με την ακόλουθη σειρά: πρώτα, μέρος των κεφαλαίων που κατέβαλε ο αγοραστής για στέγαση επιστρέφεται και μόνο τότε εκδίδεται επιστροφή των χρημάτων που καταβλήθηκαν στην τράπεζα.

Λαμβάνοντας υπόψη τα παραπάνω αρχικά δεδομένα (με εξαίρεση τον μισθό του αγοραστή - ας είναι το μέγεθός του 100.000 ρούβλια το μήνα), καθώς και με την προϋπόθεση ότι το συνολικό κόστος του διαμερίσματος ήταν 2.500.000 ρούβλια, η ταυτόχρονη επιστροφή του διαμερίσματος και της υποθήκης εκδίδεται ως εξής .

Η μέγιστη έκπτωση φόρου για ένα διαμέρισμα ή άλλη οικιστική ιδιοκτησία είναι 2.000.000 ρούβλια και μπορείτε να επιστρέψετε 260.000 ρούβλια (αυτό είναι το 13% των 2 εκατομμυρίων).

Σε αυτό το ποσό μπορείτε επίσης να προσθέσετε τους τόκους στεγαστικού δανείου που καταβλήθηκαν, για όλα τα χρόνια που ανήλθαν, για παράδειγμα, σε 850.000 ρούβλια και το 13% από αυτά - 110.500 ρούβλια. Συνολικά, θα μπορέσουμε να επιστρέψουμε 370.500 ρούβλια = 260.000 (διαμέρισμα) + 110.500 (υποθήκη).

Ας πούμε ότι σήμερα είναι 2020. Σε αυτήν την περίπτωση, συντάσσουμε τρεις δηλώσεις 3-NDFL:

• για το 2017 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 156.000 ρούβλια. (αυτό είναι το 13% των ετήσιων κερδών 1,2 εκατομμύρια ρούβλια = 100 χιλιάδες * 12 μήνες).
• για το 2018 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για ολόκληρο το έτος: 156.000 ρούβλια.
• για το 2019 θα είμαστε σε θέση να επιστρέψουμε εν μέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων: 58.500 ρούβλια.

Αν αθροίσουμε αυτά τα στοιχεία για όλα τα έτη, θα λάβουμε το συνολικό ποσό που δικαιούμαστε να επιστρέψουμε:

156.000 + 156.000 + 58.500 = 370.500 τρίψτε. Με τέτοιο εισόδημα, μπορείτε να επιστρέψετε την έκπτωση ιδιοκτησίας ως εξής:

• από την αγορά ενός διαμερίσματος ή ενός σπιτιού?
• από τόκους στεγαστικού δανείου.

Εάν το εισόδημά σας είναι ακόμη υψηλότερο, τότε το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταβάλλεται είναι αντίστοιχα υψηλότερο. Αυτό σημαίνει ότι θα είναι δυνατή η σύνταξη λιγότερων φορολογικών δηλώσεων.

Το διαμέρισμα δεν έχει ενοικιαστεί ακόμα, αλλά θέλω ήδη να επιστρέψω το στεγαστικό δάνειο

Εάν ο φορολογούμενος έχει καλή μνήμη, καθώς και κάποια γνώση των διατάξεων της ισχύουσας νομοθεσίας, η δυνατότητα υποβολής έκπτωσης μπορεί να τον ενδιαφέρει πολύ νωρίς.

Ας εξετάσουμε αυτή την κατάσταση. Η συμφωνία μετοχικής συμμετοχής υπογράφηκε το 2018, ταυτόχρονα εκδόθηκε στεγαστικό δάνειο και ήδη το 2019 τέθηκε σε λειτουργία η κατοικία και λήφθηκε πιστοποιητικό μεταβίβασης και αποδοχής.

Σήμερα είναι 2019 και ο πολίτης μας «λογικά» δηλώνει: Θέλω να πάρω έκπτωση στεγαστικού δανείου για το 2018. Αλίμονο! Σε αυτή την περίπτωση, δεν μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα για έκπτωση για το 2018. Η εφορία θα θεωρήσει ότι η περίοδος αναφοράς κατά την οποία ο φορολογούμενος έγινε ιδιοκτήτης του ακινήτου δεν έχει ακόμη λήξει και θα αρνηθεί να του καταβάλει τα χρήματα.

Εάν η ιδιοκτησία καταχωρήθηκε το 2019, τότε μπορείτε να υποβάλετε την πρώτη δήλωση 3-NDFL για την επιστροφή της έκπτωσης ιδιοκτησίας μόνο στο τέλος του ημερολογιακού έτους, δηλαδή το 2020.

Έτσι, ο ιδιοκτήτης μας θα μπορεί να εκδώσει έκπτωση για το 2019 μόνο το 2020. Σε αυτήν την περίπτωση, σε ένα πιστοποιητικό που συντάχθηκε στο έντυπο 3-NDFL για το 2019, θα μπορεί να αντικατοπτρίζει τα ακόλουθα δεδομένα:

• φορολογικό όφελος για το αγορασμένο διαμέρισμα.
• τόκοι στεγαστικού δανείου που καταβλήθηκαν για το 2018 και το 2019.

Το συνολικό ποσό που θα επιστραφεί θα εξαρτηθεί από το ετήσιο εισόδημά του. Αν ο μισθός είναι μικρός, τότε ο πολίτης θα μπορεί να επιστρέψει τα υπόλοιπα χρήματα υποβάλλοντας αντίστοιχη αίτηση στην εφορία σε επόμενες περιόδους. Και συνεχίστε να το κάνετε αυτό ετησίως μέχρι να λάβετε ολόκληρο το ποσό της απαιτούμενης επιστροφής ακινήτου.

Εάν χρειάζεστε προσωπική συμβουλή ή βοήθεια για τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL, τότε μη διστάσετε να επισκεφτείτε τον ιστότοπό μας "Tax-Simply!" Δουλεύουμε γρήγορα και με ευχαρίστηση!

Καλή επιτυχία με τη δήλωσή σας! Αγαπάμε τις φορολογικές δηλώσεις.

Εάν είστε επίσημα απασχολούμενοι, πληρώνετε τακτικά φόρο εισοδήματος στο κράτος από χρόνο σε χρόνο και εξακολουθείτε να μην έχετε εκμεταλλευτεί το δικαίωμά σας να λάβετε έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, την οικοδόμηση ενός σπιτιού και την αποζημίωση για τόκους στεγαστικού δανείου, τότε πρέπει οπωσδήποτε να διαβάσετε αυτό το άρθρο από την αρχή μέχρι το τέλος.

Το δικαίωμά σας για έκπτωση φόρου νομοθετείται και περιγράφεται αναλυτικά στο άρθρο 220 Φορολογικός Κώδικας RF, και επίσης θα εξηγηθεί λεπτομερώς και με συγκεκριμένα παραδείγματα από τον κορυφαίο δικηγόρο μας.

Σήμερα θα σας πούμε για όλες τις περιπλοκές της αίτησης για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις αλλαγές στη νομοθεσία για το 2019, και θα εξηγήσουμε επίσης λεπτομερώς σε ποιον, πότε, πόσα και πώς μπορείτε να πάρετε επιστροφή χρημάτων για αγορά διαμερίσματος.

Εάν έχετε συγκεκριμένες ερωτήσεις σχετικά με αυτό το θέμα, ο διαδικτυακός μας δικηγόρος είναι έτοιμος να σας συμβουλεύσει άμεσα και δωρεάν απευθείας στον ιστότοπο. Απλώς υποβάλετε την ερώτησή σας στην αναδυόμενη φόρμα και περιμένετε απάντηση. Με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να κατανοήσετε γρήγορα και πιο ξεκάθαρα τα δικαιώματά σας να λάβετε έκπτωση φόρου.

Τα περισσότερα συχνές ερωτήσειςΤα προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι δικηγόροι μας είναι: ποιος και πόσες φορές μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος. Απαντάμε:

Κάθε επίσημα απασχολούμενος πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το νόμιμο δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου για την αγορά διαμερίσματος, για τον οποίο ο εργοδότης αφαιρεί μηνιαίο φόρο εισοδήματος από την εργασιακή του δραστηριότητα στο ποσό του 13%. Στο ίδιο ποσό (13%), ο πολίτης μπορεί να επιστρέψει χρήματα από αγορασμένα ακίνητα ή πιο συγκεκριμένα στις ακόλουθες περιπτώσεις:

1. Άμεση αγορά κατοικίας (διαμέρισμα, σπίτι, δωμάτιο).
2. Χτίζοντας το δικό σας σπίτι.
3. Οποιεσδήποτε δαπάνες για επισκευές και φινίρισμα νεόδμητης ιδιοκτησίας κατοικιών (το κύριο πράγμα είναι να κρατήσετε όλες τις αποδείξεις).
4. Έχετε επίσης το δικαίωμα να λάβετε τα χρήματά σας πίσω για την πληρωμή τόκων του στεγαστικού σας δανείου.

Ποιος δεν θα μπορέσει να πάρει πίσω τα χρήματά του;

Δεν θα μπορείτε να πάρετε πίσω τον φόρο εισοδήματός σας για την αγορά ενός διαμερίσματος εάν:

• Αγοράσατε ένα διαμέρισμα πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014 και έχετε ήδη ασκήσει το δικαίωμα έκπτωσης.
• Εάν αγοράσατε ακίνητη περιουσία μετά την 1η Ιανουαρίου 2014, αλλά έχετε φτάσει στο όριό σας (περισσότερα για αυτό παρακάτω).
• Εάν αγοράσατε ακίνητη περιουσία από στενό συγγενή (μητέρα, πατέρας, κόρη, γιος, αδελφός, αδελφή).
• Εάν δεν εργάζεστε επίσημα (και επομένως δεν πληρώνετε φόρο εισοδήματος).
• Εάν ο εργοδότης σας συμμετείχε στην αγορά του διαμερίσματος (για παράδειγμα, η εταιρεία στην οποία εργάζεστε πλήρωσε για κάποιο μέρος της κατοικίας που αγοράσατε).
• Εάν κατά την αγορά ενός διαμερίσματος χρησιμοποιήσατε μερικά κυβερνητικά προγράμματαή επιδοτήσεις, για παράδειγμα, κεφάλαιο μητρότητας.

Πόσες φορές μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα;

Υπάρχουν δύο πιθανές απαντήσεις σε αυτό το ερώτημα:

• Εάν το διαμέρισμά σας ή άλλο ακίνητααγοράστηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2014, τότε σύμφωνα με το άρθρο 220 του Κ.Φ.Ε. Ρωσική Ομοσπονδία(παράγραφος 27, παράγραφος 2, παράγραφος 1) έχετε δικαίωμα να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση φόρου μόνο μία φορά στη ζωή σας και δεν έχει σημασία πόσο σας κοστίζουν τα τετραγωνικά μέτρα. Για παράδειγμα, εάν ένα σπίτι αγοράστηκε για 500.000 ρούβλια, τότε το μέγιστο ποσό στο οποίο μπορείτε να βασιστείτε είναι 13 τοις εκατό των 500.000, δηλ. 65.000 ρούβλια. Και αυτό είναι όλο!
• Εάν αγοράσατε κατοικία μετά την 1η Ιανουαρίου 2014, τότε μπορείτε να υπολογίζετε σε πολλαπλή επιστροφή φόρου, αλλά εντός των ορίων των 260.000 ρούβλια, καθώς το μέγιστο ποσό που έχει καθοριστεί από το κράτος για επιστροφή χρημάτων από την αγορά ακινήτων είναι ίσο με δύο εκατομμύρια ρούβλια. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πόσα χρήματα μπορείτε να πάρετε πίσω, καθώς και συγκεκριμένα παραδείγματα, περαιτέρω σε αυτό το άρθρο.

Πόσα χρήματα θα επιστραφούν;

Λοιπόν, πόση κρατική αποζημίωση μπορείτε να περιμένετε όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα μετά την 1η Ιανουαρίου 2014; Απαντάμε:

Το μέγιστο όριο επιστροφής φόρου εισοδήματος από την αγορά ενός διαμερίσματος είναι 2.000.000 ρούβλια (για ολόκληρη τη ζωή σας). Μπορείτε να επιστρέψετε το 13% αυτού του ποσού, δηλ. 260.000 ρούβλια και τίποτα περισσότερο.

Για κάθε ημερολογιακό έτος, μπορείτε να επιστρέψετε ένα ποσό ίσο με τον φόρο εισοδήματός σας, τον οποίο καταβάλλει ο εργοδότης σας στο κράτος για εσάς (13 τοις εκατό) για το έτος αναφοράς, ενώ το υπόλοιπο των κεφαλαίων που σας οφείλονται δεν λήγει και στη συνέχεια χρόνια θα μπορείτε επίσης να εκδώσετε μια επιστροφή χρημάτων μέχρι να μην φτάσετε το όριό σας.

Έχετε όμως δικαίωμα να υποβάλετε δηλώσεις εισοδήματος στην εφορία μόνο για το τρέχον έτος ή το πολύ για τρία προηγούμενα έτη, αλλά για αυτό λίγο αργότερα. Αρχικά, ας υπολογίσουμε επιτέλους το ποσό της φορολογικής αποζημίωσης στο οποίο μπορείτε να βασιστείτε όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα. Για να γίνουν τα πάντα πλήρως και εντελώς ξεκάθαρα, ας δούμε δύο συγκεκριμένα παραδείγματα.

Παράδειγμα υπολογισμού έκπτωσης φόρου για αγορά διαμερίσματος

Παράδειγμα 1: Στις αρχές του 2015, αγοράσατε ένα διαμέρισμα για 2.500.000 ρούβλια. Εργαστήκατε επίσημα όλο το χρόνο και λάβατε μισθό 60.000 ρούβλια το μήνα. Έτσι, στις αρχές του 2016, έχετε το δικαίωμα να επικοινωνήσετε με την εφορία του τόπου κατοικίας σας και να συντάξετε αίτηση για επιστροφή χρημάτων για το ακίνητο που αγοράσατε. Το μέγιστο που δικαιούστε σε αυτή την περίπτωση είναι 13% των 2.000.000, δηλ. μόνο 260.000 ρούβλια. Επειδή οι ετήσιες εκπτώσεις φόρου εισοδήματός σας για το 2015 ανήλθαν συνολικά σε 93.600 ρούβλια (60.000 * 0,13 * 12), τότε μπορείτε να υπολογίζετε σε αυτό το ακριβές ποσό επιστροφής (93.600) το 2016. Τα υπόλοιπα χρήματα θα σας επιστραφούν τα επόμενα χρόνια εάν εξακολουθείτε να εργάζεστε επίσημα. Για παράδειγμα, το 2016 δουλέψατε επίσημα μόνο για τρεις μήνες με μισθό 20.000 ρούβλια, οπότε στις αρχές του 2017 μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου ίση με 7.800 ρούβλια (20.000 * 0,13 * 3). Έτσι, για τα επόμενα χρόνια θα έχετε ακόμα ένα ποσό για επιστροφή ίσο με 158.600 ρούβλια (260.000 - 93.000 - 7800).

Παράδειγμα 2. Αγοράσατε ένα διαμέρισμα αξίας 1.500.000 και λάβατε έκπτωση φόρου για την αγορά του. Σε αυτή την περίπτωση, μπορείτε να υπολογίζετε σε 195.000 ρούβλια (13% από 1.500.000). Αλλά αργότερα αγοράσατε ένα άλλο διαμέρισμα αξίας 2.000.000 ρούβλια. Κατά συνέπεια, σύμφωνα με το νόμο, μπορείτε να επιστρέψετε άλλα 65.000 ρούβλια (13% των 500.000) από αυτήν την αγορά, καθώς το συνολικό όριο επιστροφής περιορίζεται στα 2.000.000 ρούβλια.

Απαιτούμενα έγγραφα

Για να λάβετε την επιστροφή φόρου για την αγορά ενός διαμερίσματος, πρέπει πρώτα να συντάξετε μια αίτηση σύμφωνα με το καθιερωμένο πρότυπο και να προσκομίσετε όλα τα έγγραφα που αναφέρονται παρακάτω με αντίγραφα στην εφορία σας στον τόπο κατοικίας σας.

Έτσι, η λίστα με τα απαραίτητα έγγραφα που εγκρίθηκαν για το 2018 για τη λήψη έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας έχει ως εξής:

• Αντίγραφο διαβατηρίου·
• Συμφωνία αγοράς και πώλησης διαμερίσματος + αντίγραφο.
• Έγγραφα τίτλου για το αντικείμενο: αντίγραφο του πιστοποιητικού εγγραφής ιδιοκτησίας ή πράξη μεταβίβασης της κυριότητας του διαμερίσματος (εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε σε κτήριο υπό κατασκευή βάσει συμφωνίας συμμετοχής στο μετοχικό κεφάλαιο).
• Αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για το ακίνητο που αγοράστηκε (επιταγές, αντίγραφα τραπεζικών εμβασμάτων, δελτία πληρωμής κ.λπ.)
• Αντίγραφο του πιστοποιητικού εκχώρησης Αριθμού Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ)·
• Πιστοποιητικό εισοδήματος από τον τόπο απασχόλησης στο έντυπο 2-NDFL.
• Είναι επίσης απαραίτητο να προσκομίσετε δήλωση του ετήσιου εισοδήματός σας στο Έντυπο 3 του Φόρου Προσωπικού Εισοδήματος για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος.
• Συμπληρωμένη αίτηση για επιστροφή φόρου.

Εκτός από τα παραπάνω υποχρεωτικά δικαιολογητικά φορολογική αρχήμπορεί επίσης να σας ζητήσει να συμπληρώσετε αιτήσεις για την κατανομή της έκπτωσης μεταξύ των συζύγων, εάν είστε νόμιμα παντρεμένοι. Παρακάτω μπορείτε να κατεβάσετε και να ελέγξετε δείγματα αιτήσεων που πρέπει να συμπληρωθούν.

Για να λάβετε επιστροφή φόρου για τα προηγούμενα 3 χρόνια, πρέπει επίσης να συμπληρώσετε δηλώσεις για το 2017 και το 2016.

Πότε πρέπει να υποβάλω έγγραφα και για ποια περίοδο μπορώ να λάβω επιστροφή φόρου;

Μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα για επιστροφή φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, ξεκινώντας από τη στιγμή που έχετε πληρώσει πλήρως για την αγορά κατοικίας και λάβατε τα έγγραφα για το δικαίωμα ιδιοκτησίας ακίνητης περιουσίας:

• Πιστοποιητικό εγγραφής ιδιοκτησίας - σε περίπτωση αγοράς τετραγωνικά μέτραβάσει συμφωνίας αγοράς και πώλησης·
• Πράξη μεταβίβασης της κυριότητας ενός διαμερίσματος - εάν το ακίνητο αγοράστηκε σε μια κατοικία υπό κατασκευή βάσει συμφωνίας συμμετοχής σε μετοχικό κεφάλαιο.

Πρέπει επίσης να έχετε στα χέρια σας όλα τα έγγραφα πληρωμής που επιβεβαιώνουν τα έξοδά σας για την κατοικία που αγοράσατε.

Κατά κανόνα, η υποβολή εγγράφων για επιστροφή χρημάτων γίνεται στην αρχή κάθε ημερολογιακού έτους. Είναι καλύτερο να επικοινωνήσετε με την εφορία το δεύτερο δεκαπενθήμερο του Ιανουαρίου (αμέσως μετά τις διακοπές της Πρωτοχρονιάς).

Επιπλέον, εάν αγοράσατε ένα διαμέρισμα πριν από αρκετά χρόνια, μπορείτε επίσης να λάβετε έκπτωση φόρου για αυτό και έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε δήλωση φόρου εισοδήματος για τα τρία προηγούμενα έτη. Εκείνοι. για παράδειγμα, αγοράσατε ένα διαμέρισμα το 2016 και ξεχάσατε να ασκήσετε το δικαίωμά σας για επιστροφή φόρου. Πέντε χρόνια μετά, το 2021, συνήλθατε και επικοινωνήσατε με την εφορία με αντίστοιχη αίτηση. Όλα αυτά τα πέντε χρόνια εργαστήκατε έντιμα και είχατε επίσημο εισόδημα, αλλά θα μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις εισφορές σας στο ταμείο μόνο σε τρία μόλις χρόνια πριν από τη στιγμή που υποβάλατε αίτηση για την έκπτωση. Στην προκειμένη περίπτωση, πρόκειται για το 2020, το 2019 και το 2018. Εάν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου ο συνολικός φόρος εισοδήματός σας ήταν μικρότερος από το ποσό επιστροφής που σας οφείλεται (δείτε το στοιχείο «Πόσα χρήματα θα επιστραφούν;»), τότε μπορείτε να λάβετε εύκολα το υπόλοιπο ποσό τα επόμενα χρόνια.

Η διαδικασία λήψης φορολογικής έκπτωσης

Πλέον ο καλύτερος τρόπος: αποκτήστε το μόνοι σας επικοινωνώντας με την εφορία σας. Ίσως χρειαστεί να ταλαιπωρηθείτε λίγο και να τρέχετε για πιστοποιητικά, συλλέγοντάς τα από διαφορετικές αρχές, αλλά τελικά η διαδικασία θα αποδειχθεί πολύ φθηνότερη από το να επικοινωνήσετε με μια εξειδικευμένη εταιρεία.

Εάν δεν θέλετε να το κάνετε μόνοι σας ή απλά δεν έχετε χρόνο για αυτό, τότε ο διαδικτυακός μας δικηγόρος είναι έτοιμος να σας δώσει δωρεάν διαβούλευση, πώς μπορείτε να επιταχύνετε και να απλοποιήσετε σημαντικά όλη αυτή τη διαδικασία.

Για να λάβετε έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας το 2018, πρέπει να συμπληρώσετε μια νέα δήλωση στο καθιερωμένο έντυπο 3-NDFL και να την επισυνάψετε στα έγγραφα που συγκεντρώθηκαν (περιλαμβάνεται επίσης στη λίστα των απαιτούμενων εγγράφων).

Μαζί με αντίγραφα, το πακέτο των εγγράφων μεταφέρεται στον αξιωματικό υπηρεσίας φορολογική υπηρεσία, μετά την οποία θα τα ελέγξει για ορισμένο χρόνο και, αν όλα έγιναν σωστά, θα λάβετε σύντομα την πολυαναμενόμενη μεταφορά χρημάτων. Κατά κανόνα, οι αιτήσεις εξετάζονται και οι αποφάσεις λαμβάνονται εντός δύο έως τεσσάρων μηνών.

Πώς μπορώ να πάρω έκπτωση σε μετρητά από τον εργοδότη μου;

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για την αγορά διαμερίσματος χωρίς να επικοινωνήσετε με την εφορία. Πιο συγκεκριμένα, θα πρέπει να πάτε εκεί μόνο μία φορά για να επιβεβαιώσετε το δικαίωμά σας για έκπτωση φόρου. Για να το κάνετε αυτό, θα χρειαστεί να ετοιμάσετε αντίγραφα όλων των εγγράφων που περιγράφονται παραπάνω και να συμπληρώσετε μια αίτηση «για να επιβεβαιώσετε το δικαίωμα του φορολογούμενου να λαμβάνει εκπτώσεις φόρου ακινήτων», τη φόρμα της οποίας μπορείτε να κατεβάσετε παρακάτω.

Αφού λάβετε γραπτή ειδοποίηση από την εφορία που επιβεβαιώνει το δικαίωμά σας σε έκπτωση (συνήθως χρειάζονται περίπου 30 ημέρες για να εξετάσουν την αίτηση και να προετοιμάσουν μια απόφαση από τις φορολογικές αρχές), πρέπει να επικοινωνήσετε με τον άμεσο εργοδότη σας και να του δώσετε αυτήν την ειδοποίηση δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου. Από τον μήνα που δίνετε τέτοια ειδοποίηση, το λογιστήριο πρέπει να υπολογίσει τον μισθό σας χωρίς να αφαιρεθεί ο φόρος εισοδήματος.

Ο δικηγόρος μας θα σας συμβουλεύσει δωρεάν για το πώς να το κάνετε σωστά. Απλώς κάντε του την κατάλληλη ερώτηση στην αναδυόμενη φόρμα και περιμένετε απάντηση.

Επίσης, εάν εξακολουθείτε να έχετε κενά στην κατανόηση των δικαιωμάτων σας και τις απαραίτητες ενέργειες για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος μετά την αγορά ενός διαμερίσματος, οι ειδικοί μας θα σας συμβουλεύσουν δωρεάν online.

Αριθμομηχανή

​Μπορείτε να μάθετε πόσους φόρους μπορείτε να πάρετε πίσω από την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019 χρησιμοποιώντας το