Πληρωμή για εκπαιδευτικές υπηρεσίες - λάβετε έκπτωση φόρου. Έκπτωση φόρου για μαθήματα Έκπτωση για εκπαίδευση

Πληρώνετε για την εκπαίδευσή σας ή την εκπαίδευση του παιδιού σας; Παρακολούθηση μαθημάτων επί πληρωμή πρόσθετη εκπαίδευσηή σε σχολή οδηγών; Τότε έχετε την ευκαιρία να αποκτήσετε έκπτωση φόρουγια εκπαίδευση. Από αυτό το άρθρο θα μάθετε ποιος δικαιούται την έκπτωση και τι πρέπει να γίνει για να υποβάλει αίτηση.

Τι είναι η έκπτωση φόρου

Εάν εργάζεστε και πληρώνετε φόρο εισοδήματος με συντελεστή δεκατρία τοις εκατό, δικαιούστε έκπτωση φόρου υπό ορισμένες συνθήκες.

Η έκπτωση φόρου είναι ένα ποσό για το οποίο επιτρέπεται να μην πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ως μέρος της έκπτωσης, μπορείτε να επιστρέψετε μέρος των φόρων που έχουν ήδη καταβληθεί ή να λάβετε «φορολογική αργία» για μια ορισμένη περίοδο.

Η βάση για τη λήψη έκπτωσης για την εκπαίδευση είναι τα έξοδα που πραγματοποιούνται για την πληρωμή της δικής σας εκπαίδευσης ή της εκπαίδευσης του παιδιού, του αδελφού ή της αδελφής σας.

Ποιος μπορεί να πάρει έκπτωση

Φορολογικά πλεονεκτήματα παρέχονται μόνο σε όσους πολίτες πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ενώ η έκπτωση εκδίδεται από τους φόρους που πράγματι παρακρατήθηκαν. Στους μη εργαζόμενους συνταξιούχους και φοιτητές δεν γίνεται κράτηση, αφού δεν λαμβάνουν μισθό και δεν πληρώνουν φόρους.

Μπορείτε να λάβετε φορολογικά οφέλη τόσο για τη δική σας εκπαίδευση όσο και για την εκπαίδευση των παιδιών, των θαλάμων, των αδελφών ή των αδελφών σας κάτω των 24 ετών. Εάν κάνετε κράτηση για την εκπαίδευσή σας, δεν έχει σημασία σε ποια ηλικία την λάβατε.

Άλλοι συγγενείς δεν μπορούν να διεκδικήσουν αποζημίωση. Έτσι, εάν ένας παππούς ή μια γιαγιά πλήρωσαν για την εκπαίδευση του εγγονού τους, δεν θα τους δοθεί έκπτωση. Επίσης, το επίδομα δεν παρέχεται εάν η εκπαίδευση του παιδιού πληρώθηκε από ταμεία κεφάλαιο μητρότητας.

Και οι δύο γονείς έχουν το δικαίωμα να λάβουν έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού, αλλά το ποσό από το οποίο μπορεί να επιστραφεί ο φόρος δεν πρέπει να υπερβαίνει συνολικά τα 50.000 ρούβλια. για κάθε παιδί και για τους δύο γονείς.

Για ποιο είδος εκπαίδευσης εκπίπτει;

Παρέχεται αποζημίωση για πληρωμή για οποιαδήποτε εκπαίδευση σε οργανισμούς που παρέχουν εκπαιδευτικές υπηρεσίες. Δεν έχει καμία διαφορά αν είναι κρατικό ίδρυμα ή εμπορικό, ρωσικό ή ξένο.

Αυτά θα μπορούσαν να είναι:

• εκπαιδευτικά ιδρύματασε οποιοδήποτε επίπεδο: πανεπιστήμια, κολέγια, ιδιωτικά νηπιαγωγεία και σχολεία κ.λπ.
• μουσική, καλλιτεχνικά, αθλητικά σχολεία?
• μαθήματα πρόσθετης εκπαίδευσης: οδήγηση, ξένες γλώσσες κ.λπ.

Υπάρχει μόνο μία προϋπόθεση - ο οργανισμός πρέπει να έχει επίσημη άδεια για την άσκηση εκπαιδευτικών δραστηριοτήτων.

Οι πληροφορίες άδειας χρήσης περιέχονται συνήθως στη συμφωνία παροχής υπηρεσιών. Εάν δεν αναφέρονται εκεί, θα απαιτείται αντίγραφο της ίδιας της άδειας, το οποίο το ίδρυμα πρέπει να εκδώσει κατόπιν αιτήματος. Εάν σχεδιάζετε να υποβάλετε αίτηση για φορολογικό όφελος για εκπαίδευση, ρωτήστε εκ των προτέρων εάν ο οργανισμός ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει την κατάλληλη άδεια.

Η απαίτηση για άδεια δεν ισχύει μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που παρέχουν προσωπικά εκπαιδευτικές υπηρεσίες, υπό την προϋπόθεση ότι οι πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητές τους αντικατοπτρίζονται στο ενιαίο κρατικό μητρώο μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Όταν κάνετε αίτηση για έκπτωση για τη δική σας εκπαίδευση, δεν έχει καμία διαφορά εάν σπουδάσατε πλήρους ή μερικής απασχόλησης. Ωστόσο, η αποζημίωση για την πληρωμή για την εκπαίδευση ενός παιδιού, αδελφού ή αδελφής παρέχεται μόνο για εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης.

Πόσο μπορώ να πάρω πίσω;

Οι φόροι επιστρέφονται όχι από το πλήρες κόστος της εκπαίδευσης, αλλά από ένα σταθερό ποσό. Μέγιστο ποσό αποζημίωσης κατά την πληρωμή των διδάκτρων:

• για τον εαυτό σας, αδελφό ή αδελφή - 120.000 ρούβλια. ανά έτος;
• για παιδί ή θάλαμο - 50.000 ρούβλια.

Εάν πληρώσατε για τον εαυτό σας και για το παιδί σας ταυτόχρονα, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για δύο παρακρατήσεις, αλλά το μέγιστο ποσό αποζημίωσης δεν θα υπερβαίνει το 13% του ποσού των αναφερόμενων τιμών, δηλαδή 22.100 ρούβλια.

Παράδειγμα 1. Για σπουδές στο ινστιτούτο πληρώνετε 150.000 ρούβλια ετησίως. Ο μισθός σας πριν από το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 50.000 ρούβλια, εκ των οποίων 6.500 ρούβλια. ο εργοδότης το μεταφέρει στον προϋπολογισμό μηνιαίως. Έτσι, ετησίως πληρώνετε 78.000 ρούβλια. φόρο εισοδήματος. Δεδομένου ότι το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 120.000 ρούβλια. ετησίως, μπορείτε να επιστρέψετε το 13% αυτού του ποσού, δηλαδή 15.600 ρούβλια. Αυτό το ποσό είναι μικρότερο από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε από εσάς, επομένως μπορείτε να τον επιστρέψετε με μία πληρωμή.

Παράδειγμα 2. Παρακολουθείτε μαθήματα αγγλικών και ταυτόχρονα πληρώνετε για τις σπουδές του παιδιού σας στο ινστιτούτο. Το κόστος των μαθημάτων είναι 80.000 ρούβλια. ανά έτος, το κόστος σπουδών στο ινστιτούτο είναι 100.000 ρούβλια. ανά έτος. Ο μισθός σας πριν από το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 70.000 ρούβλια, επομένως το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που σας παρακρατήθηκε για το έτος είναι 109.200 ρούβλια. Σε ένα χρόνο μπορείτε να επιστρέψετε 16.900 ρούβλια: 10.400 ρούβλια. για την εκπαίδευσή σας (13% από 80.000 ρούβλια) και 6.500 ρούβλια. για την εκπαίδευση του παιδιού (13% από 50.000 ρούβλια). Αυτό το ποσό είναι μικρότερο από τη μέγιστη επιτρεπόμενη επιστροφή χρημάτων, επομένως θα το λάβετε επίσης με μία πληρωμή.

Αχρησιμοποίητο υπόλοιπο έκπτωσης για το επόμενο φορολογική περίοδοςδεν είναι μεταβιβάσιμο, επομένως είναι καλύτερο να πληρώνετε για την ακριβή εκπαίδευση ετησίως, παρά με μία πληρωμή για ολόκληρη την περίοδο σπουδών. Με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να επιστρέψετε φόρο 120.000 ρούβλια κάθε χρόνο.

Η έκπτωση μπορεί να εκδοθεί για τα τελευταία τρία χρόνια. Παράλληλα, για τη συμπλήρωση της δήλωσης σημαντική είναι η ημερομηνία πληρωμής και όχι η ημερομηνία έναρξης της εκπαίδευσης. Έτσι, εάν πληρώσατε για τις σπουδές σας στο τέλος του 2017 και οι σπουδές σας ξεκίνησαν τον Ιανουάριο του 2018, η έκπτωση θα υπολογιστεί από τους φόρους του 2017.

Πώς να λάβετε έκπτωση διδάκτρων

Οι εκπτώσεις φόρου μπορούν να ληφθούν με δύο τρόπους: μέσω της εφορίας και από τον εργοδότη. Στην πρώτη περίπτωση, θα μπορείτε να επιστρέψετε ολόκληρο το ποσό που σας οφείλεται στη δεύτερη, μπορείτε να κάνετε αίτηση για φορολογική αργία. Ας εξετάσουμε λεπτομερώς και τις δύο μεθόδους.

Μέσω της εφορίας

Για να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση, πρέπει να επικοινωνήσετε με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής ή να υποβάλετε αίτηση μέσω του "Προσωπικού Λογαριασμού" στον ιστότοπο nalog.ru. Η δεύτερη επιλογή είναι πιο βολική, αλλά για να αποκτήσετε πρόσβαση στο " Προσωπικός λογαριασμός«Θα χρειαστεί να έρθετε με το διαβατήριό σας σε οποιαδήποτε εφορία, όπου θα σας δοθούν login και κωδικός πρόσβασης.

Τα αντίγραφα των εγγράφων πρέπει πρώτα να επικυρωθούν από συμβολαιογράφο ή ανεξάρτητα. Όταν πιστοποιηθεί ανεξάρτητα, σε κάθε σελίδα του εγγράφου πρέπει να γράψετε "Το αντίγραφο είναι σωστό", να υπογράψετε με ένα αντίγραφο και να υποδείξετε την ημερομηνία.

Κατά την υποβολή αιτήματος μέσω της υπηρεσίας Ομοσπονδιακής Επιθεώρησης Φορολογικής Υπηρεσίας, η δήλωση 3-NDFL μπορεί να συμπληρωθεί ηλεκτρονικά. Η δήλωση θα πρέπει να αναφέρει στοιχεία διαβατηρίου, πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα από το 2-NDFL και πληροφορίες σχετικά με τις πληρωμές διδάκτρων. Τα υπόλοιπα έγγραφα θα πρέπει να σαρωθούν και να επισυναφθούν στην αίτηση. Ο μέσος χρόνος για την επαλήθευση εγγράφων και τη μεταφορά χρημάτων είναι 30 ημέρες.

Μέσω του εργοδότη

Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για όσους δεν θέλουν να περιμένουν μέχρι το τέλος του έτους για να υποβάλουν 3-NDFL, αλλά αναμένουν να αρχίσουν αμέσως να εξοικονομούν φόρους. Πριν επικοινωνήσετε με τον εργοδότη σας, θα χρειαστεί να λάβετε φορολογική ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Για να γίνει αυτό, θα χρειαστεί να συλλέξετε σχεδόν το ίδιο σύνολο εγγράφων όπως όταν κάνετε αίτηση για έκπτωση μέσω της εφορίας. Δεν θα χρειαστούν μόνο πιστοποιητικό 2-NDFL και δήλωση εισοδήματος και αντί για αίτηση έκπτωσης, θα πρέπει να συμπληρώσετε μια αίτηση για την έκδοση ειδοποίησης (δείγμα: (λήψεις: 19)).

Τα έγγραφα μπορούν να υποβληθούν απευθείας στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής και μέσω του ιστότοπου www.nalog.ru. Όταν επικοινωνείτε αυτοπροσώπως με την εφορία, πρέπει να έχετε μαζί σας το διαβατήριό σας, τα αντίγραφα και τα πρωτότυπα όλων των εγγράφων.

Ένας μήνας διατίθεται για επαλήθευση εγγράφων. Εάν όλα έχουν ολοκληρωθεί σωστά, θα σας δοθεί φορολογική ειδοποίηση, η οποία περιλαμβάνεται στην αίτησή σας (δείγμα: (λήψεις: 11)) θα πρέπει να παραδοθεί στον εργοδότη. Μετά από αυτό, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα παρακρατείται πλέον από τον μισθό σας για ορισμένο χρονικό διάστημα.

Σύναψη

Εάν πληρώνετε για τα δίδακτρα σας ή κάποιου άλλου, μια φορολογική έκπτωση μπορεί να σας εξοικονομήσει χρήματα. Μπορείτε να κάνετε αίτηση για αποζημίωση μέσω της εφορίας ή μέσω του εργοδότη σας. Για να το κάνετε αυτό, θα χρειαστεί να συλλέξετε ένα σύνολο εγγράφων σχετικά με τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την εκπαίδευση.

Επιτρέπεται να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση διδάκτρων απεριόριστες φορές. Ωστόσο, εκπτώσεις μπορούν να εκδοθούν μόνο για την τελευταία τριετία και για πάγια ποσά.

Έχετε απορίες ή χρειάζεστε βοήθεια με τη γραφική εργασία; Ζητήστε συμβουλές από ειδικούς που μπορούν να σας συμβουλεύσουν.

Η έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση σάς επιτρέπει να επιστρέψετε μέρος των κεφαλαίων με τη μορφή φόρων που είχαν καταβληθεί προηγουμένως στον προϋπολογισμό. Μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα τόσο για εσάς όσο και για τα παιδιά, τα αδέρφια και τις αδερφές σας. Έχετε το δικαίωμα να πάρετε πίσω το 13% των δαπανών που πραγματοποιήσατε. Φυσικά, εάν έχετε επίσημο εισόδημα για το οποίο έχουν καταβληθεί φόροι στο απαιτούμενο ποσό.

Έκπτωση φόρου για σπουδές

Έχετε το δικαίωμα να ζητήσετε επιστροφή φόρου από το κράτος εάν κατά τη διάρκεια του έτους:

• πλήρωσαν για τη δική τους εκπαίδευση·
• εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης του δικού σας παιδιού κάτω των 24 ετών·
• εκπαίδευση των αδελφών και των αδελφών τους κάτω των 24 ετών που σπουδάζουν πλήρους φοίτησης.

Όταν πληρώνετε για τη δική σας εκπαίδευση, δεν υπάρχουν περιορισμοί στη μορφή της. Αυτό μπορεί να είναι όχι μόνο ημερήσια (πλήρης απασχόληση), αλλά και βράδυ ή αλληλογραφία.

Το εκπαιδευτικό ίδρυμα πρέπει να έχει άδεια ή άλλο έγγραφο που να επιβεβαιώνει το δικαίωμά του να διεξάγει αυτό το είδος εκπαίδευσης. Συνολικά, μπορούν να ληφθούν κρατήσεις για εκπαιδευτικά έξοδα στα ακόλουθα ιδρύματα:

1. ιδρύματα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης (ΑΕΙ).
2. κολέγια, σχολεία, λύκεια.
3. νηπιαγωγεία?
4. σχολεία?
5. ιδρύματα πρόσθετης εκπαίδευσης για παιδιά (σχολεία τέχνης, αθλητικά ή μουσικά σχολεία, σύλλογοι, τμήματα).
6. Σχολές οδηγών?
7. κέντρα εκμάθησης ξένων γλωσσών·
8. ανανεωτικά μαθήματα.

Να σημειωθεί ότι η έκπτωση παρέχεται μόνο για εκπαιδευτικές υπηρεσίες. Για παράδειγμα, το κόστος φαγητού στην καφετέρια του σχολείου ή νηπιαγωγείο, τα τέλη γονέων, τα ταξίδια των παιδιών ή οι ομάδες παρατεταμένης ημέρας δεν ισχύουν γι' αυτά.

Πότε και πόσο μπορείτε να επιστρέψετε;

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου στο τέλος της φορολογικής περιόδου (μετά το τέλος του έτους) για το ποσό όλων των εξόδων σπουδών που πραγματοποιήθηκαν. Μία από τις βασικές προϋποθέσεις για να λάβετε επιστροφή χρημάτων για εκπαίδευση είναι η καταβολή φορολογικών εκπτώσεων στον προϋπολογισμό από τον μισθό σας ή άλλο είδος εισοδήματος ατόμων.

Ίδια εκπαίδευση

Το μέγεθος της οριακής έκπτωσης φόρου καθορίζεται από διάφορους παράγοντες:

1. Μπορείτε να πάρετε πίσω από το ταμείο όχι περισσότερο από το ποσό που παρακρατήθηκε από το εισόδημά σας σε φόρους.
2. Το μέγιστο ποσό που δαπανάται για εκπαίδευση δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 120 χιλιάδες ρούβλια. Το 13% είναι 15.600 ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό που επιστρέφει το κράτος με τη μορφή φορολογικής έκπτωσης.
3. Δεδομένου ότι η έκπτωση για εκπαίδευση ανήκει στην κατηγορία των κοινωνικών κρατήσεων, για την οποία υπάρχει επίσης μέγιστο ποσό 120.000 ρούβλια, τα συνολικά έξοδα για αυτήν την κατηγορία αθροίζονται στο παραπάνω ποσό. Αυτό σημαίνει ότι αν πέρυσι είχατε έξοδα τόσο για εκπαίδευση όσο και για θεραπεία, συνολικά δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερα από 15.600 ρούβλια.

Παράδειγμα. Τον περασμένο χρόνο, ο Ιβάνοφ πλήρωσε για την εκπαίδευσή του στο ποσό των 150.000 ρούβλια. Την ίδια περίοδο το ποσό των φόρων που κατέβαλε στον προϋπολογισμό από τα έσοδά της ανήλθε σε 50 χιλιάδες. Εάν λάβουμε το 13% των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για εκπαίδευση (150 χιλιάδες), τότε θα είναι 19.500 ρούβλια. Όμως ο Ιβάνοφ δεν μπορεί να επιστρέψει αυτό το ποσό στο ακέραιο, αν και το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε επιτρέπει να γίνει αυτό. Η μέγιστη έκπτωση φόρου ισχύει για ποσό 120 χιλιάδων. Ως αποτέλεσμα, μπορείτε να πάρετε μόνο 15.600 ρούβλια.

Διδασκαλία παιδιών

Για να μπορέσετε να αποκτήσετε το δικαίωμα έκπτωσης για τα παιδιά, πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:

1. Το παιδί είναι εγγεγραμμένο στην εκπαίδευση πλήρους φοίτησης.
2. Δεν είναι μεγαλύτερος από 24 ετών.
3. Η συμφωνία για την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών επί πληρωμή πρέπει να εκδοθεί σε εσάς ή τη σύζυγό σας.
4. Τα έγγραφα πληρωμής συντάσσονται για έναν από τους γονείς.

Η μέγιστη κράτηση ανά παιδί περιορίζεται σε 50 χιλιάδες ή 6.500 στο χέρι.

Παράδειγμα. Ο Ιβάνοφ πλήρωσε για την εκπαίδευση των δύο παιδιών του πέρυσι:

• για τον πρώτο φοιτητή πλήρους φοίτησης - 50.000 ρούβλια.
• για το δεύτερο ερήμην - 50.000 ρούβλια.

Μετά από ένα χρόνο, ο Ιβάνοφ μπορεί να λάβει έκπτωση μόνο για το πρώτο παιδί - 6.500 ρούβλια (13% από 50 χιλιάδες). Για το δεύτερο παιδί, εφόσον δεν είναι μόνιμος φοιτητής, δεν υπάρχει έκπτωση.

Σύνολο: μπορείτε να επιστρέψετε - 6.500 ρούβλια.

Εκπαίδευση αδελφών

Τα έγγραφα και οι προϋποθέσεις που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης έκπτωσης είναι παρόμοια με την προηγούμενη παράγραφο όταν διδάσκετε τα δικά σας παιδιά. Η μόνη διαφορά είναι το μέγιστο ποσό έκπτωσης φόρου 120.000 ρούβλια ή 15.600 ρούβλια στο χέρι.

Παράδειγμα. Ο Πετρόφ πλήρωσε 60.000 ρούβλια για εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης για το παιδί του και 80 χιλιάδες για τον αδελφό του. Συνολικά δαπανήθηκαν 130.000 ρούβλια κατά τη διάρκεια του έτους.

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης ανά παιδί περιορίζεται στα 50.000 ρούβλια, αλλά μόνο 6.500 μπορούν να επιστραφούν.

Για την εκπαίδευση του αδελφού μου, η έκπτωση φόρου μεταβίβασης είναι 120.000 ρούβλια. Αλλά αυτό είναι επίσης το μέγιστο ποσό για όλες τις κοινωνικές κρατήσεις. Από αυτό το ποσό, πρέπει να αφαιρέσετε 50 χιλιάδες ανά παιδί. Ως αποτέλεσμα, το διαθέσιμο ποσό για να λάβετε έκπτωση για τον αδελφό σας είναι 70 χιλιάδες (120.000 - 50.000).

Σύνολο που μπορείτε να επιστρέψετε:

• για έναν γιο - 13% από 50 χιλιάδες - 6500 ρούβλια.
• για την εκπαίδευση ενός αδελφού - 13% από 70 χιλιάδες - 9.100 ρούβλια.

Σύνολο για το έτος - 15.600 ρούβλια.

Πότε μπορείτε να λάβετε επιστροφή φόρου;

Μπορείτε να λάβετε την επιστροφή των διδάκτρων σας μόνο για εκείνα τα έτη που πληρώσατε απευθείας. Θα έχετε δικαίωμα επιστροφής χρημάτων τον επόμενο χρόνο. Δηλαδή, εάν πληρώσατε για τις υπηρεσίες εκπαιδευτικών ιδρυμάτων την τρέχουσα περίοδο, τότε τα έγγραφα μπορούν να υποβληθούν μόνο στην επόμενη.

Τι γίνεται αν πραγματοποιήσατε έξοδα, αλλά δεν υποβάλατε αμέσως παρακράτηση;

Για παράδειγμα, η πληρωμή δεν έγινε πέρυσι, αλλά πριν από 2 ή και 3 χρόνια. Το κράτος σας επιτρέπει να ασκήσετε το δικαίωμα επιστροφής φόρου για τα τελευταία 3 χρόνια. Περισσότερο πρώιμες ημερομηνίες, δυστυχώς, καίγονται και δεν θα μπορείτε να επωφεληθείτε από τα οφέλη από τη λήψη χρημάτων από τον προϋπολογισμό.

Παράδειγμα. Πληρώσατε τη δική σας εκπαίδευση το 2013-2017, αλλά δεν κάνατε αίτηση στην εφορία για επιστροφή χρημάτων. Σε αυτή την περίπτωση, το 2018 έχετε δικαίωμα να ζητήσετε επιστροφή του 13% των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για εκπαίδευση για τα έτη 2017, 2016 και 2015. Δυστυχώς, δεν θα μπορείτε να πάρετε τα χρήματά σας πίσω για τα πρώτα 2 χρόνια.

Για να λάβετε εκπτώσεις φόρου για πολλά προηγούμενα χρόνια ταυτόχρονα, πρέπει να υποβάλετε ένα πακέτο εγγράφων ξεχωριστά για κάθε έτος. Και κατά συνέπεια συμπληρώστε αρκετές φορολογικές δηλώσεις.

Πώς να πάρετε μια κράτηση - 2 τρόποι

Μέχρι το 2016 υπήρχε μόνο ένας τρόπος επιστροφής των φόρων στα δίδακτρα - μέσω της εφορίας και μόνο μετά το τέλος του έτους. Τώρα μπορείτε να λάβετε χρήματα σχεδόν αμέσως, απευθείας από τον εργοδότη σας, χωρίς να περιμένετε την αρχή του χρόνου. Ας δούμε και τις δύο μεθόδους και ας συγκρίνουμε ποια είναι καλύτερη.

Μέσω της εφορίας

Για να λάβετε επιστροφή του 13% των εξόδων εκπαίδευσης, πρέπει να προσκομίσετε ένα πακέτο εγγράφων στην εφορία. Μετά από έλεγχο γραφείου, η μέγιστη περίοδος του οποίου είναι 3 μήνες από την ημερομηνία υποβολής των εγγράφων, ο υπερπληρωμένος φόρος θα μεταφερθεί στον τραπεζικό σας λογαριασμό εντός ενός μήνα.

Μπορείτε να υποβάλετε έγγραφα οποιαδήποτε στιγμή του χρόνου. Εδώ η εφορία δεν επιβάλλει περιορισμούς.

Κατάλογος εγγράφων για να λάβετε έκπτωση:

• πιστοποιητικό με τη μορφή 2-NDFL.
• συμφωνία με εκπαιδευτικό ίδρυμα για την παροχή υπηρεσιών επί πληρωμή·
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδά σας·
• δήλωση στο έντυπο 3-NDFL·
• αίτηση για μεταφορά χρημάτων στον τρέχοντα λογαριασμό σας.

Μέσω του εργοδότη απευθείας

Η ίδια η διαδικασία είναι η εξής. Μετά την πραγματοποίηση των εξόδων, χωρίς να περιμένετε το τέλος του έτους, πρέπει να μεταφέρετε τα έγγραφα στην εφορία για να επιβεβαιώσετε το δικαίωμά σας για έκπτωση φόρου. Εντός 30 ημερών, πραγματοποιείται μια επαλήθευση και θα σας δοθεί μια επιβεβαίωση που πρέπει να μεταφέρετε στον εργοδότη σας.

Η διαφορά μεταξύ των επιστροφών φόρου εκπαίδευσης μέσω εργοδότη είναι ότι δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε μια δήλωση 3-NDFL και δεν χρειάζεστε πιστοποιητικό του εισοδήματός σας.

Παράδειγμα. Ιβάνοφ τον Φεβρουάριο τρέχον έτοςπραγματοποιήθηκαν δαπάνες εκπαίδευσης ύψους 100 χιλιάδων ρούβλια. Παρείχε στην εφορία έγγραφα που βεβαιώνουν τα έξοδα που έκανε. Ένα μήνα αργότερα, η επιθεώρηση εξέδωσε επιβεβαίωση που δίνει στον Ιβάνοφ το δικαίωμα έκπτωσης φόρου ύψους 13 χιλιάδων, την οποία παρέδωσε στο λογιστήριο στον τόπο εργασίας του τον Μάρτιο.

Από αυτόν τον μήνα δεν θα του παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος και ο μισθός του θα καταβληθεί στο ακέραιο.

Το εισόδημά του είναι 30 χιλιάδες το μήνα. Πήρε 26.100 στο χέρι και 3.900 είναι φόρος 13%. Από τον Μάρτιο, ο Ιβάνοφ θα λάβει 30.000 ρούβλια. Και ούτω καθεξής μέχρι τον Ιούνιο συμπεριλαμβανομένου, μέχρι να χρησιμοποιηθεί πλήρως το δικαίωμα λήψης έκπτωσης φόρου.

Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε ότι ο εργοδότης δεν έχει το δικαίωμα να επιστρέψει φόρο που παρακρατήθηκε για προηγούμενους μήνες. Δηλαδή αν έφερες ειδοποίηση από την εφορία τον Νοέμβριο, τότε δεν θα λάβεις τίποτα για τον Ιανουάριο - Οκτώβριο του τρέχοντος έτους. Τα χρήματα που ο εργοδότης δεν θα προλάβει να σας πληρώσει πριν το τέλος του χρόνου είναι επόμενη περίοδοδεν γίνονται ανεκτά. Για να λάβετε το υπόλοιπο του χαμένου ποσού, θα χρειαστεί να επικοινωνήσετε με την εφορία.

Παράδειγμα. Ο φίλος μας Ιβάνοφ, με τον ίδιο μισθό 30.000 ρούβλια (26.100 σε μετρητά και 3.900 σε φόρο), ξόδεψε 100 χιλιάδες ρούβλια για εκπαίδευση. Έχει το δικαίωμα να επιστρέψει 13 χιλιάδες πίσω. Τον Οκτώβριο έδωσε στο λογιστήριο βεβαίωση από την εφορία για επιστροφή φόρου.

Συνολικά θα λάβει χρήματα μόνο για 3 μήνες (Οκτώβριος, Νοέμβριος, Δεκέμβριος) - 11.700 (3.900 x 3 μήνες). Δεν θα μπορεί πλέον να λάβει το υπόλοιπο απλήρωτο ποσό των 1.300 ρούβλια από τον εργοδότη του.

Ποιο είναι καλύτερο και πιο κερδοφόρο;

Κάθε μέθοδος έχει τα υπέρ και τα κατά της. Και δεν υπάρχει τρόπος να δοθεί οριστική απάντηση. Κάθε φορολογούμενος επιλέγει μια πιο βολική ή κερδοφόρα επιλογή για τον εαυτό του.

1. Μπορείτε να αρχίσετε να λαμβάνετε κρατήσεις μέσω του εργοδότη σας σχεδόν αμέσως, χωρίς να περιμένετε το τέλος του ημερολογιακού έτους. Αλλά εάν το ποσό επιστροφής είναι μεγάλο και υποβληθεί το δεύτερο εξάμηνο του έτους, τότε ο εργοδότης μπορεί να μην έχει χρόνο να πληρώσει τα πάντα στο ακέραιο λόγω του γεγονότος ότι το έτος θα τελειώσει. Σε αυτή την περίπτωση, για να αποκτήσετε το απλήρωτο υπόλοιπο, θα χρειαστεί να επικοινωνήσετε ξανά με την εφορία.
2. Εάν έχετε προγραμματίσει πολλές πληρωμές για την εκπαίδευση κατά τη διάρκεια του έτους, τότε είναι προτιμότερο να επικοινωνήσετε με την εφορία μία φορά τον επόμενο χρόνο και να λάβετε έκπτωση για ολόκληρο το έτος ταυτόχρονα, παρά πολλές φορές κατά τη διάρκεια του έτους.
3. Για να λάβετε χρήματα μέσω του εργοδότη σας, δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε μια δήλωση 3-NDFL. Χρειάζεται μόνο να συμπεριλάβετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα. Αλλά από την άλλη πλευρά, θα αφιερώσετε περισσότερο χρόνο στην εγγραφή: πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία δύο φορές και μετά στο λογιστήριό σας. Αν λάβετε χρήματα μέσω της εφορίας, χρειάζεται μόνο ΜΙΑ ΦΟΡΑ να τους προσκομίσετε ένα πακέτο εγγράφων και να περιμένετε να μεταφερθούν τα χρήματα.
4. Αν μετά από ένα χρόνο χρειάζεται ακόμα να υποβάλετε δήλωση, για παράδειγμα, για να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας, τότε είναι πιο λογικό να συμπεριλάβετε την έκπτωση της εκπαίδευσης σε αυτήν και να λάβετε όλα τα χρήματα ταυτόχρονα.

Μία από τις κοινωνικές φορολογικές μειώσεις είναι η έκπτωση του φόρου εκπαίδευσης. Στο άρθρο μας, θα εξετάσουμε λεπτομερώς τη διαδικασία και τη βάση για την παροχή φορολογικής έκπτωσης για δαπάνες για τη δική σας εκπαίδευση, καθώς και για παιδιά, συγγενείς και αδέρφια το 2019. Ποιοι δικαιούνται έκπτωση φόρου μελέτης; Πώς υπολογίζεται; Πού και πότε να επικοινωνήσετε; Αυτά και άλλα ερωτήματα θα συζητηθούν παρακάτω.

Η νομική βάση για την παροχή έκπτωσης φόρου για την εκπαίδευση κατοχυρώνεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 219 Φορολογικός Κώδικας Ρωσική Ομοσπονδία.

Μια πλήρης λίστα με τις φορολογικές εκπτώσεις που έχουν καθοριστεί στη Ρωσία μπορείτε να βρείτε στην αντίστοιχη ενότητα.

Ποιοι δικαιούνται έκπτωση φόρου για σπουδές;

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει τις ακόλουθες κατηγορίες πολιτών που έχουν το δικαίωμα να υπολογίζουν σε φορολογική έκπτωση, δηλαδή επιστροφή του 13% του ποσού που δαπανήθηκε για εκπαίδευση:

1. Άτομα που λαμβάνουν εκπαίδευση σε οποιαδήποτε μορφή εκπαίδευσης: πλήρους, μερικής, βραδινής ή άλλης, πληρώνοντας τα ίδια γι' αυτήν·
2. Άτομα που πληρώνουν για την εκπαίδευση του δικού τους παιδιού ή των παιδιών τους. Επιπλέον, η ηλικία κάθε παιδιού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 24 έτη και η μορφή εκπαίδευσης στο εκπαιδευτικό ίδρυμα πρέπει να είναι πλήρους απασχόλησης.
3. Πρόσωπα που πληρώνουν για την εκπαίδευση παιδιών εκτός των δικών τους, δηλαδή κηδεμόνων. Η ηλικία του παιδιού υπό κηδεμονία δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 18 έτη και η εκπαίδευση πρέπει να διεξάγεται με πλήρη απασχόληση.
4. Άτομα που πληρώνουν για την εκπαίδευση παιδιών που είχαν προηγουμένως την κηδεμονία. Σε αυτήν την περίπτωση, η εκπαίδευση πρέπει επίσης να είναι σε βάση πλήρους απασχόλησης και η ηλικία του παιδιού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 24 έτη.
5. Άτομα που ξόδεψαν τα δικά τους χρήματα για να εκπαιδεύσουν έναν πλήρη αδερφό ή αδελφή (πλήρες αδελφός - έχοντας τον ίδιο πατέρα και μητέρα). Η ηλικία του αδελφού ή της αδελφής δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 24 έτη, πλήρης εκπαίδευση. Αυτός ο κανόνας ισχύει και για ετεροθαλή αδέρφια (δηλαδή έχουν μόνο κοινό πατέρα ή μητέρα).

Είναι σημαντικό να γνωρίζουμεότι αυτή η έκπτωση κοινωνικού φόρου μπορεί να χορηγηθεί μόνο εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα όπου φοιτούν οι παραπάνω κατηγορίες πολιτών έχει κρατική διαπίστευση.

Τύποι εκπαιδευτικών ιδρυμάτων για τα οποία προβλέπεται έκπτωση φόρου για κατάρτιση

Ο νόμος «Περί Εκπαίδευσης» καθορίζει τα είδη και το καθεστώς των εκπαιδευτικών ιδρυμάτων, μετά τις σπουδές στα οποία μπορείτε να επιστρέψετε μέσω φορολογική αρχήποσό ίσο με το 13% των συνολικών δαπανών. Έτσι, αυτά τα ιδρύματα περιλαμβάνουν:

1. Παιδικά προσχολικά εκπαιδευτικά ιδρύματα (νηπιαγωγεία).
2. Δημοτικά εκπαιδευτικά ιδρύματα δευτεροβάθμιας εκπαίδευσης (σχολεία).
3. Εκπαιδευτικά ιδρύματα για ενήλικες που στοχεύουν στην απόκτηση πρόσθετης εκπαίδευσης. Αυτά μπορεί να είναι μαθήματα προχωρημένης κατάρτισης, κέντρα διδασκαλίας ξένων γλωσσών, σχολές οδήγησης, καθώς και κέντρα που λειτουργούν με βάση την υπηρεσία απασχόλησης.
4. Ιδρύματα των οποίων το εκπαιδευτικό πρόγραμμα έχει πρόσθετο χαρακτήρα. Αυτό αναφέρεται σε διάφορες σχολές τέχνης, αθλητικά τμήματαγια παιδιά, μουσικά σχολεία και άλλα είδη πρόσθετης εκπαίδευσης.
5. Ιδρύματα δευτεροβάθμιας επαγγελματικής και τριτοβάθμιας εκπαίδευσης (ακαδημίες, ινστιτούτα, πανεπιστήμια, τεχνικές σχολές και άλλα).

Σε όλες τις αναφερόμενες κατηγορίες εκπαιδευτικών ιδρυμάτων, η κύρια προϋπόθεση δίνει το δικαίωμα υποβολής αίτησης φορολογική υπηρεσίαΓια να λάβετε επιστροφή χρημάτων 13%, απαιτείται άδεια ή άλλο έγγραφο που έχει εκδοθεί από το κράτος, το οποίο δίνει το δικαίωμα σε ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα να διεξάγει τις δραστηριότητές του. Επιπλέον, δεν είναι απαραίτητο το εκπαιδευτικό ίδρυμα να είναι κρατικό. Ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα μπορεί να είναι ιδιωτικό (εμπορικό), αλλά μόνο εάν διαθέτει κατάλληλη άδεια που έχει εκδοθεί από το κράτος.

Επιπλέον, η φορολογική νομοθεσία της χώρας μας δεν περιορίζει τους πολίτες στην επιλογή τους εκπαιδευτικό ίδρυμαεντός της Ρωσίας. Η εκπαίδευση μπορεί επίσης να αποκτηθεί εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ποσό έκπτωσης φόρου για την εκπαίδευση

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθόρισε το ποσό σε 50.000 ρούβλιαως μέγιστο ποσό δαπανών για την εκπαίδευση του καθενός από τα παιδιά τους ή θαλάμους, που θα ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ποσού της έκπτωσης φόρου.

Μέγιστο ποσό δαπάνης για τη δική σας εκπαίδευση , ή τα δίδακτρα του αδελφού ή της αδελφής σας είναι 120.000 ρούβλια ετησίως.

Σπουδαίος.Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το ποσό των 120.000 ρούβλια λαμβάνει υπόψη όχι μόνο τα κεφάλαια που δαπανώνται για μελέτες, αλλά μπορεί επίσης να περιλαμβάνει δαπάνες για θεραπεία και άλλες υπηρεσίες για τις οποίες ισχύει η δυνατότητα λήψης έκπτωσης.

Για να λάβετε έκπτωση, πρέπει να υποβάλετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής για εκπαίδευση, τα οποία πρέπει να εκδοθούν στο άτομο που πραγματοποίησε την πληρωμή και όχι στο άτομο που έλαβε την εκπαίδευση (αν πρόκειται για διαφορετικά άτομα).

Παράδειγμα υπολογισμού φοιτητικού φόρου

Ας δούμε το ποσό των 120.000 ρούβλια χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι ο πολίτης Ivanov I.I. λαμβάνει μισθοίστο ποσό των 40.000 ρούβλια μηνιαίως. Ταυτόχρονα, σπουδάζει σε ένα ινστιτούτο όπου το κόστος εκπαίδευσης για 1 έτος είναι 100.000 ρούβλια. Η συνολική διάρκεια της εκπαίδευσης είναι 3 χρόνια, επομένως, το συνολικό ποσό για την εκπαίδευση θα είναι 300.000 ρούβλια.

Και ο μαθητής μας Ivanov αποφασίζει να πληρώσει ολόκληρο το ποσό για 3 χρόνια εφάπαξ, μετά από το οποίο υποβάλλει αίτηση στη φορολογική αρχή για επιστροφή του 13% του ποσού που δαπανήθηκε για εκπαίδευση (δεν δηλώνει άλλα είδη δαπανών, τα οποία μπορεί να υπόκεινται επίσης σε έκπτωση φόρου).

Το επιλέξιμο ποσό για την έκπτωση είναι 120.000 ετησίως. Ο Ιβάνοφ πλήρωσε περισσότερο από το καθορισμένο ποσό τη φορά, επομένως ο υπολογισμός πραγματοποιείται σε 120.000 ρούβλια και η έκπτωση θα είναι: 120.000 * 0,13% = 15.600 ρούβλια. Έχοντας μισθό 40.000 ρούβλια, το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πλήρωσε ο εργοδότης για τον Ιβάνοφ για το έτος θα είναι: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 ρούβλια. Κατά συνέπεια, ο Ivanov μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου ίση με 15.600 ρούβλια.

Αλλά, εάν πλήρωνε για την εκπαίδευσή του όχι εφάπαξ, αλλά μία φορά το χρόνο για 100.000 ρούβλια, τότε θα μπορούσε ετησίως να λάβει έκπτωση φόρου στο ποσό των: 100.000 * 13% = 13.000 ρούβλια και το συνολικό ποσό των εκπτώσεων για τρία χρόνια θα ήταν: 13.000 * 3 = 39.000 ρούβλια.

Γι' αυτό, όταν επικοινωνείτε με τη φορολογική υπηρεσία και όταν πληρώνετε για εκπαίδευση, είναι απαραίτητο να κάνετε παρόμοιο υπολογισμό προκειμένου να μεγιστοποιήσετε την απόδοση των δαπανηθέντων κεφαλαίων.

Η διαδικασία λήψης φορολογικής έκπτωσης

Έκπτωση φόρου για εκπαίδευση μπορεί να ληφθεί είτε από τη φορολογική αρχή είτε από τον εργοδότη. Ωστόσο, μπορείτε να λάβετε έκπτωση από τη φορολογική αρχή μόνο στο τέλος της φορολογικής περιόδου.

Δηλαδή, όταν πληρώνετε για εκπαίδευση το 2018, για να λάβετε έκπτωση φόρου, πρέπει να επικοινωνήσετε με τη φορολογική αρχή το 2019, όταν πληρώνετε για εκπαίδευση το 2019, η έκπτωση μπορεί να ληφθεί μέσω της εφορίας το 2020 κ.λπ.

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου πριν από το τέλος της φορολογικής περιόδου επικοινωνώντας με τον εργοδότη, αφού προηγουμένως επιβεβαιώσετε αυτό το δικαίωμα με τη φορολογική αρχή.

Απαιτούμενα έγγραφα

Για να λάβετε έκπτωση φόρου, πρέπει να υποβάλετε στη φορολογική αρχή μια λίστα με τα ακόλουθα έγγραφα.

1. Φορολογική δήλωση στο έντυπο 3-NDFL. Μπορείτε να διαβάσετε για τυπικά σφάλματα κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL στο άρθρο στον σύνδεσμο.
2. Πιστοποιητικό μισθού στο έντυπο 2-NDFL, που αναφέρει όλους τους τύπους δεδουλευμένων και κρατήσεων (που λαμβάνεται από το λογιστήριο στην εργασία).
3. Αντίγραφο του διαβατηρίου ή του εγγράφου ταυτότητάς σας·
4. Αντίγραφο της συμφωνίας που συνήφθη με το εκπαιδευτικό ίδρυμα, στο οποίο αναφέρονται τα στοιχεία του κρατικού πιστοποιητικού που επιτρέπει τις εκπαιδευτικές δραστηριότητες. Εάν τέτοιες πληροφορίες δεν αντικατοπτρίζονται στη σύμβαση, τότε είναι απαραίτητο να τις ζητήσετε επιπλέον. Επιπλέον, εάν το κόστος της εκπαίδευσης αυξηθεί, είναι απαραίτητο να προσκομίσετε στη φορολογική αρχή έγγραφο που να το επιβεβαιώνει (πρόσθετη συμφωνία στη σύμβαση).
5. Όταν πληρώνετε για την εκπαίδευση του δικού σας παιδιού ή ενός παιδιού θαλάμου (συμπεριλαμβανομένου ενός αδελφού ή μιας αδελφής), πρέπει να υποβάλετε πρόσθετα έγγραφα στη φορολογική υπηρεσία:
   • έγγραφο που επιβεβαιώνει την εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης, ελλείψει τέτοιας εγγραφής στη συμφωνία κατάρτισης·
   • φωτοαντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης του παιδιού·
   • έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της κηδεμονίας ή της κηδεμονίας ·
   • έγγραφα που αποδεικνύουν το γεγονός της σχέσης με τον αδελφό ή την αδελφή για την εκπαίδευση του οποίου πληρώνετε.
6. Φωτοαντίγραφα αποδείξεων πληρωμής που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής για εκπαίδευση·

Εάν λαμβάνετε εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% και πληρώνετε για την εκπαίδευσή σας ή την εκπαίδευση των παιδιών, των αδελφών, των αδελφών σας, τότε έχετε το δικαίωμα να επιστρέψετε το 13% του κόστους της εκπαίδευσης.

Μπορείτε να πάρετε τα χρήματά σας πίσω για τα έτη κατά τα οποία καταβλήθηκαν τα δίδακτρα. Οι επιστροφές χρημάτων γίνονται το έτος που ακολουθεί το έτος πληρωμής.

Ωστόσο, μπορείτε να λάβετε έκπτωση μόνο για τα τελευταία 3 χρόνια. Για παράδειγμα, πληρώσατε για πανεπιστημιακή εκπαίδευση το 2012 - 2016 και δεν χρησιμοποιήσατε κοινωνικές κρατήσεις, τότε το 2018 θα μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα μόνο για το 2014, το 2015 και το 2016.

Η έκπτωση παρέχεται για δαπάνες για:

1) Ιδιαίτερη εκπαίδευση (οποιασδήποτε μορφής εκπαίδευσης: ημερήσια, βραδινή, αλληλογραφία κ.λπ.).

2) Πλήρης εκπαίδευση των παιδιών, των αδελφών, των αδελφών σας κάτω των 24 ετών, υπό την προϋπόθεση ότι η συμφωνία πληρωμής εκπαιδευτικών υπηρεσιών και όλα τα έγγραφα πληρωμής έχουν εκδοθεί στο όνομά σας.

3) Εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης για θαλάμους έως 18 ετών και πρώην θαλάμους έως 24 ετών.

Έκπτωση φόρου για εκπαιδευτικά έξοδα παρέχεται μόνο εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα διαθέτει την κατάλληλη άδεια ή άλλο έγγραφο που βεβαιώνει την ιδιότητα του εκπαιδευτικού ιδρύματος.

Στη συνέχεια, εάν έχετε άδεια, μπορείτε να λάβετε έκπτωση για εκπαιδευτικά έξοδα όχι μόνο σε πανεπιστήμιο, αλλά και σε άλλα εκπαιδευτικά ιδρύματα, όπως, για παράδειγμα:

• νηπιαγωγεία και σχολεία
• ιδρύματα πρόσθετης εκπαίδευσης για ενήλικες (σχολές οδήγησης, μαθήματα ξένων γλωσσών, προχωρημένη εκπαίδευση κ.λπ.)
• ιδρύματα συμπληρωματικής εκπαίδευσης για παιδιά (αθλητικά σωματεία, μουσική, καλλιτεχνικά σχολεία κ.λπ.)

Εκπτώσεις κοινωνικών φόρων για έξοδα εκπαίδευσης μπορούν να ληφθούν όχι μόνο σε κρατικά, αλλά και σε ιδιωτικά ιδρύματα (τόσο ρωσικά όσο και ξένα).

Διαστάσεις

Για κάθε έτος, δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερα χρήματα από το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό (13% του εισοδήματος).

1) Έκπτωση για τη δική σας εκπαίδευση ή την εκπαίδευση ενός αδελφού ή αδελφής.

Μπορείτε να επιστρέψετε το 13% του κόστους της εκπαίδευσης, αλλά εντός των ορίων των δαπανών όχι περισσότερο από 120.000 ρούβλια. ανά έτος. Δηλαδή, κατά την εφαρμογή αυτής της έκπτωσης, το μέγιστο που μπορεί να επιστραφεί στον εαυτό σας είναι 15.600 ρούβλια. (120.000 RUB * 13%).

Αυτός ο περιορισμός δεν ισχύει μόνο για την εκπαίδευση, αλλά για όλες τις κοινωνικές κρατήσεις συνολικά (εκτός από την ακριβή θεραπεία). Επομένως, εάν θέλετε, για παράδειγμα, να επωφεληθείτε από την έκπτωση για εκπαίδευση και ταυτόχρονα, τότε θα πρέπει να διανείμετε το κόστος και των δύο εντός των ορίων των 120.000 ρούβλια.

2) Έκπτωση για την εκπαίδευση των παιδιών σας ή του θαλάμου.

Μπορείτε να επιστρέψετε το 13% του κόστους της εκπαίδευσης, αλλά εντός των ορίων των δαπανών όχι περισσότερο από 50.000 ρούβλια. ανά έτος. Επομένως, το μέγιστο ετήσιο ποσό επιστροφής είναι 6.500 RUB. για κάθε παιδί (50.000 RUB * 13%).

Δηλαδή, για 2 παιδιά που σπουδάζουν - έκπτωση 13.000 ρούβλια, για τρία - 19.500 ρούβλια. και τα λοιπά. Έκπτωση 50.000 ρούβλια. - αυτό είναι το συνολικό ποσό για δύο γονείς (κηδεμόνες). Για παράδειγμα, όταν διδάσκετε 2 παιδιά - το ποσό έκπτωσης είναι είτε 100.000 ρούβλια. ανά γονέα, ή 50.000 ρούβλια. - για καθένα από αυτά.

Πώς να το αποκτήσετε το 2018

Συλλέγουμε το απαραίτητο πακέτο εγγράφων. Λάβετε υπόψη ότι κατά την υποβολή αντιγράφων εγγράφων στην εφορία θα πρέπει να έχετε μαζί σας τα πρωτότυπά τους. Έτσι, θα χρειαστείτε τα εξής:

1. . Μπορείτε να το αποκτήσετε στη δουλειά στο λογιστήριο

   (εάν δουλέψατε σε πολλά μέρη κατά τη διάρκεια του έτους, πρέπει να πάρετε πιστοποιητικό από κάθε εργοδότη).

2. Διαβατήριο πολίτη της Ρωσικής Ομοσπονδίας (αντίγραφο της κύριας σελίδας και εγγραφή).
3. με τα στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού στον οποίο

   Τα χρήματα θα μεταφερθούν.

4. Συμφωνία με εκπαιδευτικό ίδρυμα, η οποία καθορίζει το κόστος της κατάρτισης. Υποβάλλεται αντίγραφο επικυρωμένο από τον ίδιο τον αιτούντα (κάθε σελίδα του αντιγράφου υπογράφεται: «Το αντίγραφο είναι σωστό», υπογραφή, μεταγραφή, ημερομηνία). Εάν το κόστος της εκπαίδευσης έχει αυξηθεί, τότε πρέπει να παρέχονται πρόσθετες αμοιβές. συμφωνία στη σύμβαση.
5. Άδεια εκπαιδευτικού ιδρύματος για την άσκηση εκπαιδευτικών δραστηριοτήτων (επικυρωμένο αντίγραφο). Υποβάλλεται εάν το συμβόλαιο εκπαίδευσης δεν περιέχει τα στοιχεία του.
6. Αντίγραφα εγγράφων πληρωμής που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για εκπαίδευση από τον αιτούντα (αποδείξεις μετρητών, εντολές πληρωμής, αποδείξεις κ.λπ.).

ΕΚΠΤΩΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑ ΠΑΙΔΙΩΝ - επιπλέον δικαιολογητικά:

• Πιστοποιητικό γέννησης παιδιού (αντίγραφο).
• Πιστοποιητικό από το εκπαιδευτικό ίδρυμα που επιβεβαιώνει τη μελέτη πλήρους φοίτησης (απαιτείται εάν η σύμβαση δεν αναφέρει τη μορφή σπουδών).
• Αντίγραφο πιστοποιητικού γάμου (απαιτείται εάν τα έγγραφα εκδίδονται για τον έναν σύζυγο και ο άλλος λαμβάνει έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού)

ΕΚΠΤΩΣΗ ΓΙΑ ΔΙΔΑΚΤΡΑ ΑΔΕΛΦΟΥ - επιπλέον δικαιολογητικά:

• Αντίγραφο πιστοποιητικού γέννησης του αδελφού/αδερφής.
• Αντίγραφο του δικού σας πιστοποιητικού γέννησης.
• Πιστοποιητικό από το εκπαιδευτικό ίδρυμα που επιβεβαιώνει τη μελέτη πλήρους φοίτησης (απαιτείται εάν η σύμβαση δεν αναφέρει τη μορφή σπουδών)

ΕΚΠΤΩΣΗ ΓΙΑ ΣΠΟΥΔΕΣ ΣΤΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ - επιπλέον δικαιολογητικά:

• Συμβολαιογραφική μετάφραση όλων των εγγράφων γραμμένων σε ξένη γλώσσα.

Αίτηση που ζητά έκπτωση (δεν είναι το ίδιο με αίτηση επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων), η οποία μερικές φορές απαιτούνταν στο παρελθόν, τώρα ΔΕΝ απαιτείται να υποβληθεί.

Μετά την παραλαβή των εγγράφων, η εφορία θα τα ελέγξει (βάσει νόμου, όχι περισσότερο από 3 μήνες). Μετά την ολοκλήρωση του ελέγχου, η εφορία πρέπει να σας στείλει έγγραφη ειδοποίηση εντός 10 εργάσιμων ημερών με τα αποτελέσματά της (χορήγηση ή άρνηση χορήγησης έκπτωσης).

Εάν η απόφαση είναι θετική, τα χρήματα θα πρέπει να μεταφερθούν σε εσάς εντός ενός μηνός.

Παράδειγμα έκπτωσης για προσωπική εκπαίδευση

Το 2017, ο Ivanov K.K. πλήρωσα 125.000 ρούβλια για την εκπαίδευσή μου.

Το εισόδημά του για το 2017 είναι 600.000 ρούβλια. (50.000 RUB * 12 μήνες).

Το 2018, ο Ivanov K.K. Αποφάσισα να πάρω επίδομα διδάκτρων.

Τα έξοδα για κοινωνικές κρατήσεις περιορίζονται σε 120.000 ρούβλια,

Επομένως, το ποσό επιστροφής θα είναι 15.600 ρούβλια. (120.000 RUB * 13%).

Αφού ο Ιβάνοφ Κ.Κ. το 2017, πλήρωσε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 78.000 ρούβλια, τότε θα λάβει πλήρη έκπτωση (15.600 ρούβλια)

Παράδειγμα έκπτωσης για την εκπαίδευση των παιδιών

Το 2017, ο Ivanov K.K. πλήρωσε: για την εκπαίδευση της κόρης μου σε πανεπιστήμιο - 90.000 ρούβλια.

Και για τη διδασκαλία του γιου μου σε μαθήματα αγγλικών - 35.000 ρούβλια.

Το εισόδημά του για το 2016 είναι 600.000 ρούβλια. (50.000 RUB * 12 μήνες).

Προσωπικός φόρος εισοδήματος που παρακρατήθηκε από τον εργοδότη για το έτος - 78.000 ρούβλια. (600.000 RUB * 13%)

Το 2018, ο Ivanov K.K. Αποφάσισα να πάρω έκπτωση για την εκπαίδευση των παιδιών μου.

Τα έξοδα για την εκπαίδευση ενός παιδιού περιορίζονται στα 50.000 ρούβλια, έτσι για την εκπαίδευση της κόρης μου

Στο πανεπιστήμιο Ivanov K.K. θα είναι σε θέση να επιστρέψει μόνο 6.500 ρούβλια. (50.000 RUB * 13%).

Για την εκπαίδευση του γιου μου Αγγλική γλώσσαθα είναι σε θέση να επιστρέψει - 4.550 ρούβλια. (35.000 RUB * 13%).

Το ποσό επιστροφής χρημάτων και για τα δύο παιδιά θα είναι 11.050 ρούβλια. (6.500 τρίψιμο + 4.550 τρίψιμο).

Αφού ο Ιβάνοφ Κ.Κ. το 2017, πλήρωσε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 78.000 ρούβλια, τότε θα λάβει εξ ολοκλήρου έκπτωση (11.050 ρούβλια)

Ενότητες:

Ποιος μπορεί να λάβει επιστροφή χρημάτων 13% στα δίδακτρα;

Ισχύουν εκπτώσεις φόρου διδάκτρων γενικές απαιτήσειςνα λάβουν φορολογικές εκπτώσεις. Ξεχωριστά, θα πρέπει να σημειωθεί ότι η επιστροφή του 13% του ποσού των εκπαιδευτικών δαπανών μπορεί να ληφθεί μόνο εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα διαθέτει την κατάλληλη άδεια ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την κατάσταση του εκπαιδευτικού ιδρύματος (,). Σημειώστε ότι η μορφή εκπαίδευσης για τη λήψη έκπτωσης δεν έχει σημασία ().

Φυσικά, το πραγματικό κόστος των διδάκτρων πρέπει να επιβεβαιωθεί. Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει το εκπαιδευτικό συμβόλαιο με δικά του έξοδα. Εάν, για παράδειγμα, τα εκπαιδευτικά έξοδα εξοφλήθηκαν από το κεφάλαιο μητρότητας, τότε δεν θα μπορείτε πλέον να διεκδικήσετε έκπτωση ().

Συμβαίνει συχνά ένα άτομο να σπουδάζει και άλλο να πληρώνει για την εκπαίδευσή του. Σε αυτή την περίπτωση, ο δεύτερος πολίτης μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου, αλλά μόνο εάν πλήρωσε για την εκπαίδευση για τον αδελφό, την αδελφή ή τα παιδιά του κάτω των 24 ετών ή για κηδεμόνα ή φύλακα μέχρι να συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του (και μετά τη λήξη της κηδεμονίας ή της κηδεμονίας μέχρι να συμπληρώσει το 24ο έτος της ηλικίας του). Απαιτείται επίσης ο συγγενής να λάβει εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης. Ωστόσο, εάν ο φορολογούμενος δεν έχει οικογενειακή σχέση με το άτομο για το οποίο πληρώνει την εκπαίδευση ή είναι πιο μακρινοί συγγενείς (παππούδες και εγγόνια, θείοι, θείες και ανιψιοί κ.λπ.), τότε δεν έχει δικαίωμα λάβετε έκπτωση (,) . Δεν θα είναι δυνατό να επωφεληθείτε από την έκπτωση εάν ο ένας σύζυγος πλήρωσε για την εκπαίδευση του άλλου ().

Όταν πληρώνουν για την εκπαίδευση ενός παιδιού, οι σύζυγοι έχουν το δικαίωμα να επωφεληθούν από έκπτωση, ανεξάρτητα από το ποιος από αυτούς διαθέτει έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα εκπαιδευτικά έξοδα. Στην περίπτωση αυτή, κάθε σύζυγος πρέπει να είναι ο γονέας του παιδιού. Εάν ο σύζυγος δεν είναι ο γονέας του παιδιού, τότε δεν θα μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση του κοινωνικού φόρου σε σχέση με το κόστος της εκπαίδευσης του παιδιού ().

Παράλληλα, η έκπτωση παρέχεται μόνο για την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών. Εάν μια συμφωνία με ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα προβλέπει πληρωμή για άλλες υπηρεσίες (φροντίδα παιδιών, γεύματα κ.λπ.), τότε δεν θα προβλέπεται έκπτωση για αυτές (επιστολή,). Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να διασφαλιστεί ότι το κόστος για την εκπαίδευση και άλλες υπηρεσίες διαχωρίζεται σαφώς στη σύμβαση και στα έγγραφα πληρωμής.

Λάβετε υπόψη ότι οποιοσδήποτε γονέας μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου για δαπάνες για την εκπαίδευση ενός παιδιού. Το εισόδημα κάθε συζύγου σχετίζεται με από κοινού αποκτηθείσα περιουσία και είναι κοινή ιδιοκτησία, επομένως, κάθε σύζυγος έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου από το πλήρες ποσό της εκπαίδευσης ().

Έτσι, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για εκπαίδευση εάν υπάρχουν ταυτόχρονα οι ακόλουθες συνθήκες:

• είστε φορολογούμενος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
• πληρώνετε για τη δική σας εκπαίδευση σε οποιαδήποτε μορφή, ή για την εκπαίδευση ενός αδελφού, της αδελφής ή των παιδιών κάτω των 24 ετών, ή ενός κηδεμόνα ή κηδεμόνα έως ότου συμπληρώσει τα 24 έτη σε καθεστώς πλήρους απασχόλησης·
• κεφάλαια από τον εργοδότη ή το κεφάλαιο μητρότητας δεν χρησιμοποιήθηκαν για την πληρωμή της κατάρτισης·
• έχετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν δαπάνες ειδικά για εκπαίδευση και όχι άλλες υπηρεσίες.
• το εκπαιδευτικό ίδρυμα έχει άδεια παροχής εκπαιδευτικών υπηρεσιών ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την κατάστασή του·
• δεν έχετε ξοδέψει το όριο σε όλες τις κρατήσεις κοινωνικών φόρων - πρέπει να λάβετε υπόψη ότι οι κρατήσεις κοινωνικών φόρων υπολογίζονται σωρευτικά (120 χιλιάδες ρούβλια ετησίως) (). Επομένως, εάν κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς ο φορολογούμενος πραγματοποίησε έξοδα θεραπείας ύψους 100 χιλιάδων ρούβλια. και υπέβαλε δήλωση αποδοχής τους για έκπτωση, τότε μπορεί να χρησιμοποιήσει την έκπτωση μόνο για εκπαίδευση στο ποσό των 20 χιλιάδων ρούβλια.
• Τα δίδακτρα καταβλήθηκαν εντός τριών ετών πριν από το έτος υποβολής της δήλωσης.

Πόσο μπορώ να λάβω έκπτωση φόρου για εκπαίδευση;

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης εξαρτάται από την εκπαίδευση για την οποία πλήρωσε ο φορολογούμενος:

• δική σας εκπαίδευση. Το ποσό της έκπτωσης φόρου σε αυτή την περίπτωση δεν θα υπερβαίνει τα 120 χιλιάδες ρούβλια. για τη φορολογική περίοδο (έτος)·
• εκπαίδευση του παιδιού σας μέχρι να συμπληρώσει την ηλικία των 24 ετών. Το ποσό έκπτωσης δεν υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος για κάθε παιδί·
• εκπαίδευση του θαλάμου ή του θαλάμου μέχρι τη συμπλήρωση του 18ου έτους της ηλικίας του, καθώς και μετά τη λήξη της κηδεμονίας του μέχρι τη συμπλήρωση του 24ου έτους της ηλικίας του. Μόνο τα έξοδα για την απόκτηση εκπαίδευσης πλήρους απασχόλησης γίνονται δεκτά προς έκπτωση. Το ποσό έκπτωσης δεν υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος για κάθε άτομο υπό κηδεμονία ή θάλαμο·
• εκπαίδευση του πλήρους ή ετεροθαλούς αδερφού (αδερφής) τους μέχρι να συμπληρώσουν το 24ο έτος της ηλικίας τους. Και σε αυτή την περίπτωση, γίνονται δεκτά για έκπτωση μόνο τα έξοδα για εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης και το ποσό της έκπτωσης δεν θα υπερβαίνει τα 120 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος ().

Σημειώνεται επίσης ότι η εν λόγω έκπτωση φόρου παρέχεται καθ' όλη τη διάρκεια της φοίτησης, συμπεριλαμβανομένης της περιόδου της ακαδημαϊκής άδειας ().

Ποια έγγραφα χρειάζονται για να λάβετε έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση;

• δήλωση 3-NDFL;
• πιστοποιητικό 2-NDFL (εκδίδεται από τον εργοδότη).
• αντίγραφο της συμφωνίας με το εκπαιδευτικό ίδρυμα για την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών·
• πιστοποιητικό από το εκπαιδευτικό ίδρυμα που δηλώνει ότι ο φορολογούμενος ήταν φοιτητής πλήρους φοίτησης (εάν η εκπαίδευση πληρώνεται από κηδεμόνες ή γονείς και η μορφή εκπαίδευσης δεν προσδιορίζεται στη συμφωνία με το εκπαιδευτικό ίδρυμα (, )·
• πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού σε περίπτωση πληρωμής διδάκτρων από γονέα ή κηδεμόνα·
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη σχέση του ατόμου για το οποίο ο φορολογούμενος πληρώνει για την εκπαίδευση (πιστοποιητικό γέννησης παιδιού, πιστοποιητικό γέννησης για τον εαυτό του και για έναν αδελφό/αδερφή, αντίγραφο του εγγράφου που θεσπίζει την κηδεμονία (κηδεμονία)·
• έγγραφα πληρωμής που επιβεβαιώνουν τα πραγματικά έξοδα εκπαίδευσης. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν μια απόδειξη για μια εντολή παραλαβής, μια τραπεζική κίνηση για τη μεταφορά κεφαλαίων, μια απόδειξη μετρητών κ.λπ.
• αίτηση για έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση (με την αρχική υποβολή εγγράφων)·
• αίτηση επιστροφής αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου (μετά από επιτραπέζιο έλεγχο εγγράφων, αλλά στην πράξη υποβάλλεται ταυτόχρονα με ολόκληρο το πακέτο εγγράφων).
• βεβαίωση του δικαιώματος λήψης έκπτωσης φόρου από την εφορία (σε περίπτωση λήψης έκπτωσης μέσω εργοδότη).

Οι φορολογούμενοι δεν περιορίζονται στην επιλογή της χώρας σπουδών. Ωστόσο, εάν η εκπαίδευση πραγματοποιήθηκε σε ξένο εκπαιδευτικό ίδρυμα, τότε πρέπει να προσκομίσετε άδεια ή άλλα έγγραφα που καθορίζονται από την τοπική νομοθεσία για να επιβεβαιώσετε την κατάσταση του εκπαιδευτικού ιδρύματος (,). Ταυτόχρονα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας τονίζει ότι τα υποβληθέντα έγγραφα πρέπει να μεταφραστούν στα ρωσικά και η μετάφραση πρέπει να είναι συμβολαιογραφική (). Το ρωσικό Υπουργείο Οικονομικών λαμβάνει διαφορετική θέση σχετικά με αυτό το ζήτημα, δηλώνοντας ότι η ιδιότητα ενός ξένου εκπαιδευτικού ιδρύματος πρέπει να επιβεβαιώνεται από σχετικά έγγραφα που προβλέπονται από τη νομοθεσία αυτού του ξένου κράτους και από συμβολαιογραφική επικύρωση αντιγράφων τέτοιων εγγράφων, καθώς και συμβολαιογραφική επικύρωση δεν απαιτείται η μετάφρασή τους στα ρωσικά (). Ωστόσο, καλό θα ήταν να επικοινωνήσετε με την εφορία σας για συμβουλές σχετικά με τα έγγραφα που πρέπει να προσκομίσετε.

Οι χρηματοδότες είναι πιστοί στο ζήτημα της παροχής έκπτωσης ακόμη και αν η εκπαίδευση δεν πραγματοποιήθηκε στο εκπαιδευτικός οργανισμός, και στην IP. Επιπλέον, μπορεί να προβλεφθεί έκπτωση ακόμη και όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει άδεια άσκησης εκπαιδευτικών δραστηριοτήτων - άλλωστε δεν είναι υποχρεωτική γι' αυτόν (,).