شهادة من مصلحة الضرائب عن حالة التسويات مع الميزانية. تطبيق عينة للديون الضريبية. الجديد في التشريع الروسي

تعد شهادة حالة التسويات مع الميزانية شكلاً خاصًا من المستندات التي يمكن لدافعي الضرائب على أساسها التوفيق بين التسويات المتبادلة وتحديد الديون والمدفوعات الزائدة على المدفوعات المالية. سنحدد في المقالة كيف تبدو هذه الشهادة ونذكرك أيضًا بكيفية إجراء التسوية.

الشروع في الشيك

للحصول على معلومات النموذج المحدد، تحتاج إلى الاتصال بالمكتب الإقليمي لمكتب الضرائب. يرجى تقديم طلبك كتابيًا كبيان. يرجى ملاحظة أنه لا يوجد شكل موحد للاستئناف الكتابي.

تحدثنا عن كيفية طلب معلومات التوفيق بين التسويات المتبادلة مع الموازنة في مقال منفصل “كيفية التوفيق مع مأمورية الضرائب”.

لماذا ستحتاج إلى هذه الوثيقة:

1. تحديد وجود ديون ومدفوعات زائدة لجميع المدفوعات المالية التي تلتزم المنظمة بدفعها للموازنة.
2. التأكد من عدم وجود ديون للدولة إذا طلب العملاء أو الأطراف المقابلة ذلك.
3. إجراء ائتمان أو استرداد الأموال الزائدة لصالح دائرة الضرائب الفيدرالية.
4. إلغاء إمكانية تطبيق عقوبات على المتأخرات والديون على المدفوعات المالية.

كيفية الطلب

وكما ذكرنا أعلاه، لا يوجد نموذج موحد للطلب. تحضيره بأي شكل من الأشكال. تأكد من تقديم المعلومات التالية:

1. الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي (TIN) وعنوان المؤسسة (صاحب المشروع الفردي) حيث تكون المعلومات مطلوبة.
2. التاريخ أو الفترة التي تطلب فيها المعلومات.
3. طريقة تلقي المعلومات حول احتساب الضرائب والرسوم والاشتراكات (بالبريد أو شخصياً أو إلكترونياً).
4. الاسم الكامل وموقف الشخص المسؤول الذي قام بالتوقيع على الطلب. على سبيل المثال، مدير المنظمة.

إذا تم تقديم الطلب من قبل ممثل رسمي، فمن الضروري الإشارة إلى معلومات حول التوكيل الذي على أساسه يتصرف الشخص المفوض.

ميزات إنشاء الشهادة

يتم إنشاء المستند باستخدام برامج متخصصة، بناءً على بيانات اعتماد الخدمة الفيدرالية. يأخذ النموذج في الاعتبار جميع المعلومات المتعلقة بالحسابات والرسوم والعقوبات المفروضة، ويتم تجميع المعلومات في سياق الضرائب والرسوم والمساهمات والأعباء الأخرى.

يتم إنشاء المعلومات الضريبية للفترة المحددة في الطلب الكتابي. إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات في الطلب، فسيتم إعداد المعلومات المتعلقة بالتسويات في تاريخ استلام الطلب الرسمي من صاحب المشروع أو المنظمة.

إذا كان للشركة فروع و/أو أقسام منفصلة، ​​فيجب أن يشير الطلب إلى نقطة التفتيش الخاصة بالوحدة الهيكلية المحددة المطلوب الشهادة لها. إذا لم يتم تحديد نقطة التفتيش في الطلب، فسيتم إصدار الشهادة بشكل منفصل لكل فرع وقسم ومركز رئيسي.

يمكن الحصول على الوثيقة إلكترونيا. على سبيل المثال، عن طريق إرسال طلب عبر حساب شخصيدافعي الضرائب على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو من خلال القنوات الآمنة باستخدام البرامج المتخصصة.

إذا تم تحديد التناقضات في الشهادة المتعلقة بحالة التسويات مع الميزانية، فمن المستحيل إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام النموذج الإلكتروني للوثيقة. في مثل هذه الحالة، سيتعين عليك طلب نسخة ورقية من الشهادة. وسوف تحتاج إلى الإشارة إلى معلومات حول الخلافات المحددة بالطريقة المحددة.

المراجعة الداخلية

تطلب بعض الشركات شهادات للاستخدام الداخلي. على سبيل المثال، يتلقى المحاسب معلومات لإجراء تدقيق مستقل. في هذه الحالة، طلب وثيقة موحدة غير مناسب. حيث أن تكوينها يستغرق 5 أيام عمل.

إذا كانت المعلومات مطلوبة لأنشطة التدقيق الداخلي، فلن يحتاج المحاسب إلا إلى طلب نسخة مطبوعة بسيطة. يحتوي هذا النموذج على معلومات حول المدفوعات الحالية والديون والمدفوعات الزائدة وغيرها من المعلومات. يتم إنشاء هذه الوثيقة على الفور، أي أنه يمكن استلامها في يوم تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

عينة

يعتمد تنسيق المستند على حالة مقدم الطلب. قدم المسؤولون نموذجين، تمت الموافقة عليهما بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم MMV-7-17/722@. تم تشكيل الأول للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية (الملحق رقم 1 بالأمر)، وله 1160080 دينار كويتي.

والنموذج الثاني مخصص للمواطنين العاديين الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال (الملحق رقم 2)، KND 1160081.

كيفية فك شهادة حول حالة المدفوعات للضرائب والرسوم

التصالح مع مكتب الضرائب: كيف نفهم البيان - إلبا

للتحقق من السلطات الضريبية، ستحتاج إلى وثيقتين، يمكنك طلبهما من خلال Elba:

• يوضح بيان حالة التسويات فقط الدين أو المدفوعات الزائدة اعتبارًا من تاريخ محدد. ولكن من أجل معرفة المكان الذي أتوا منه، ستحتاج إلى مستند آخر - مقتطف من المعاملات الخاصة بالتسويات مع الميزانية؛
• يعرض كشف حركات التسويات مع الميزانية تاريخ الدفعات والضرائب المستحقة للفترة المحددة. بناء على البيان، سوف تفهم متى نشأ الدين أو الدفع الزائد ومعرفة سبب التناقضات.

معلومات حول وضع المستوطنات

باستخدام حالة شهادة الدفع، يمكنك التحقق مما إذا كان هناك أي دين أو مدفوعات زائدة على الإطلاق.

يعرض العمود الأول اسم الضريبة التي تقوم بالتصالح معها. ترد المعلومات المتعلقة بالديون والمدفوعات الزائدة في الأعمدة 4 (للضرائب)، و6 (للعقوبات)، و8 (للغرامات):

• 0 - لا أحد يدين لأحد، يمكنك التنفس بسهولة.
• المبلغ الزائد يعني أنك دفعت أكثر من اللازم.
• المبلغ مع ناقص - أنت مدين للسلطات الضريبية.

الدفع الزائد في الشهادة لا يتوافق دائمًا مع الوضع الحقيقي. على سبيل المثال، قد ينشأ ذلك إذا كنت تستخدم النظام الضريبي المبسط وطلبت شهادة خلال عام قبل تقديم الإقرار. في هذه اللحظة، لا يعرف مكتب الضرائب بعد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه - وسوف يفهم ذلك من الإقرار لهذا العام. قبل تقديم الإقرار، يتم إدراج السلف ربع السنوية بموجب النظام الضريبي المبسط كدفعة زائدة، ثم يقوم مكتب الضرائب بفرض ضريبة وتختفي الدفعة الزائدة. لذلك، فإن الدفع الزائد في مبلغ السلف بموجب النظام الضريبي المبسط خلال العام ليس سببا للتوجه إلى مكتب الضرائب لاسترداد الأموال.

إذا رأيت في الشهادة ديونًا غير مفهومة أو مدفوعات زائدة، فستحتاج إلى مستخرج من المعاملات مع الميزانية لمعرفة سبب حدوثها.

استخراج المعاملات الخاصة بالتسويات مع الموازنة

على عكس الشهادة، لا يُظهر المستخرج الموقف في تاريخ محدد، ولكن تاريخ علاقتك مع مكتب الضرائب لتلك الفترة. على سبيل المثال، من بداية العام إلى اليوم.

ولتسهيل فهم العبارة، سنقسمها إلى 6 كتل:

1. يُظهر الرصيد اعتبارًا من 1 يناير الوضع مع مدفوعات الضرائب في بداية العام. تنطبق نفس القاعدة كما في الشهادة: يُشار إلى الدفع الزائد بعلامة زائد والديون بعلامة ناقص.
2. بالإضافة إلى حسابات الضرائب، يحتوي البيان على معلومات عن العقوبات والغرامات. للراحة، يتم تجميعها حسب النوع.
3. تنقسم قائمة المعاملات إلى "المدفوعة" و"المستحقة عن طريق الحساب". "مدفوع" - مدفوعاتك إلى مكتب الضرائب. "المستحقة عن طريق الحساب" هي الضريبة التي يجب عليك دفعها. في أغلب الأحيان، تظهر الرسوم بعد تقديم الإعلان. باستخدامه، يكتشف مكتب الضرائب متى وكم يجب أن تدفع، ويدخل هذه المعلومات في قاعدة البيانات.
4. تذهب مدفوعاتك إلى عمود "الائتمان"، وتنتقل الضريبة المتراكمة إلى عمود "الخصم".
5. يلخص قسم "حساب الرصيد" الدين أو الدفع الزائد. إذا كان لديك دفعة زائدة قدرها 30000 روبل، فبعد حساب الضريبة البالغة 5000 روبل، تبقى دفعة زائدة قدرها 25000 روبل.

   كيفية فك البيانات الضريبية

   ينقسم "ميزان المدفوعات" إلى عمودين: "حسب نوع الدفع" و"مدفوعات البطاقة إلى الميزانية". في الأول، ترى دينًا أو دفعة زائدة مقابل دفعة معينة - فقط ضريبة أو عقوبة أو غرامة. في الثانية - المجموع الإجمالي لجميع المدفوعات. على سبيل المثال، تبلغ الضريبة الزائدة 30 ألف روبل، وديون العقوبات 1000 روبل. لذلك، في بداية العام، تبلغ المدفوعات الضريبية الزائدة 30000 روبل، ويبلغ إجمالي المدفوعات الزائدة لجميع المدفوعات 29000 روبل.

6. يتضمن قسم "احتسابات الفترات المستقبلية" الضريبة التي يجب عليك سدادها لاحقًا. على سبيل المثال، قمت بتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في شهر فبراير. قام مكتب الضرائب على الفور بإدخال الضريبة التي يجب دفعها على هذا الإقرار في قاعدة البيانات. لكن الموعد النهائي لدفع الضرائب لهذا العام يأتي لاحقًا - 31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة و30 أبريل لرجل أعمال فردي. لذلك تندرج الضريبة المستحقة في قسم منفصل "حسابات الفترات المستقبلية". وبمجرد وصول الموعد النهائي لدفع الضريبة، سيظهر المبلغ المتراكم من هذا القسم في القائمة العامة للمعاملات.

إذا كان لديك دين، فتحقق أولاً مما إذا كانت جميع المدفوعات (المعاملات من النوع "المدفوعة") موجودة في البيان. إذا وجدت أنه لا توجد مدفوعات كافية، على الرغم من أنك دفعت كل شيء في الوقت المحدد، خذ مدفوعات الضرائب واصطحبها إلى مكتب الضرائب لتسوية الأمر. إذا لم تكن هناك أخطاء، ولكنك لا تزال مدينًا للدولة، فسيتعين عليك دفع ضريبة إضافية.

قم بإجراء تسوية منتظمة مع مكتب الضرائب للحفاظ على المدفوعات مع الدولة تحت السيطرة ومعرفة ما إذا حدث خطأ ما على الفور.

المقالة سارية اعتبارًا من 21/06/2017

استخراج المعاملات الخاصة بالتسويات بالموازنة: فك التشفير

دينار كويتي 1160080

متى تكون الشيكات "إيصال الإرجاع" مطلوبة؟

عند إصدار الأموال للعملاء الذين أعادوا البضائع (رفض العمل، الخدمات)، تحتاج إلى إصدار شيك مع علامة الحساب "عودة الاستلام". ولكن ليس من الواضح دائمًا ما إذا كان موقف معين يندرج تحت هذه القاعدة. ناقشنا حالات مختلفةمع متخصص في دائرة الضرائب الفيدرالية.

فوائد المستشفى 2018: ماذا ستكون

ووفقا لوزارة العمل، فإن الحد الأقصى لمبلغ الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة واستحقاقات رعاية الطفل في العام المقبل سيكون أعلى من هذا العام.

كيف سيثبت مسؤولو الضرائب انتهاكات دافعي الضرائب؟

صالح من 19/08/2017 مقالة جديدةقانون الضرائب، الذي وضع علامات على إساءة دافعي الضرائب لحقوقهم. إذا كانت هذه العلامات موجودة، فقد يعتبر التخفيض في القاعدة الضريبية و/أو مبلغ الضريبة المستحقة غير قانوني. نشرت دائرة الضرائب الفيدرالية توصيات بشأن التطبيق العملي لهذه القاعدة.

وتنعكس المبالغ غير الخاضعة للضريبة أيضًا في السد

وعلى الرغم من أن أقساط التأمين لا يتم تحميلها على المبالغ المدفوعة لمصاريف السفر، وكذلك على التعويضات عن استخدام الموظف لسيارته الشخصية لأغراض العمل، إلا أن هذه المبالغ لا تزال تنعكس في حساب الاشتراكات.

الصفحة الرئيسية → الاستشارات المحاسبية → قضايا ضريبية عامة

النموذج الذي يحمل رمز KND 1160080 هو شهادة عن حالة تسويات الضرائب والرسوم وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات ومصالح المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (الملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 ديسمبر 2016 ن MMV-7-17/). بمعنى آخر شهادة عن حالة التسويات مع الموازنة. يشير إلى مبلغ الدفع الزائد (بعلامة زائد) أو الدين (بعلامة ناقص) لدافعي الضرائب مقابل ضرائب واشتراكات وعقوبات وغرامات محددة في تاريخ محدد للطلب. أي أنه يعكس معلومات عن رصيد التسويات مع الميزانية.

كيفية الحصول على شهادة برمز KND 1160080

للحصول على شهادة حول حالة التسويات مع الميزانية، يجب عليك تقديم طلب كتابي بالشكل الموصى به (الملحق رقم 8 باللوائح الإدارية لدائرة الضرائب الفيدرالية، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 2 يوليو ، 2012 N 99n، - يشار إليها فيما بعد باللوائح الإدارية) و:

• تقديمه إلى مكتب الضرائب شخصيا. ويمكن أن يتم ذلك عن طريق رئيس المنظمة (صاحب المشروع الفردي نفسه)، أو من ينوب عنه بالوكالة؛
• إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق البريد في رسالة قيمة مع جرد المرفق (البند 128 من اللوائح الإدارية لدائرة الضرائب الفيدرالية).

قم بتنزيل نموذج الطلب الكتابي للحصول على شهادة عن حالة التسويات مع الميزانية

بالإضافة إلى ذلك، يمكن إرسال الطلب إلى السلطات الضريبية إلكترونيًا (الملحق رقم 9 باللوائح الإدارية لدائرة الضرائب الفيدرالية) عبر قنوات الاتصال، إذا كنت على دراية بإجراءات تبادل المستندات الإلكترونية مع مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك أيضًا إنشاء طلب وإرساله إلى مكتب الضرائب باستخدام "الحساب الشخصي لدافع الضرائب - كيان قانوني"أو "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب - رجل أعمال فردي" على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. ردًا على طلبك "الإلكتروني"، سترسل لك السلطات الضريبية أيضًا شهادة في شكل إلكتروني (البند 147 من اللوائح الإدارية لدائرة الضرائب الفيدرالية، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 N SD-3- 3/).

يجب على المراقبين إصدار (إرسال) شهادة خلال 5 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب من دافعي الضرائب (البند 10، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت المعلومات المحددة فيه لا تتطابق مع معلوماتك، فمن المنطقي الخضوع لتسوية الحسابات.

بالمناسبة، لا تنس أن تشير في طلبك إلى التاريخ الذي تريد تلقي معلومات حول الحسابات فيه. بخلاف ذلك، سيتم إصدار الشهادة في تاريخ تسجيل الطلب لدى دائرة الضرائب الفيدرالية (البندان 136، 159 من اللوائح الإدارية لدائرة الضرائب الفيدرالية).

نموذج برمز KND 1166112: ما نوع الشهادة؟

كانت النسخة السابقة من الشهادة الخاصة بحالة التسويات مع الميزانية تحمل الرمز KND 1166112 (الملحق N1 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 يناير 2013 N MMV-7-12/). لكن النموذج الذي يحمل رمز KND 1166112 غير صالح اليوم (البند 2 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 أبريل 2014 N MMV-7-6/).

حتى في وقت سابق، أصدر مكتب الضرائب شهادات حول حالة التسويات مع الميزانية في النموذج 39-1 أو في النموذج 39-1f (الملحق رقم 4، الملحق رقم 6 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 04.04. .2005 ن SAE-3-01/). كما أنها لا تستخدم اليوم.

إقرأ أيضاً:

لم يتم العثور على الصفحة

أريد التحقق مما إذا كانت الشركة عليها ديون

لمعرفة المزيد عن المدفوعات الزائدة ومتأخرات الضرائب، تحتاج إلى تقديم طلب إلى المفتشية للحصول على شهادة عن حالة المستوطنات. الاتحاد الروسي لمنظمة (رجل أعمال فردي) دون مراعاة مبالغ الأموال المشطوبة من الحساب الجاري للمنظمة (رجل أعمال فردي) ولكن لا يتم إضافتها إلى نظام الميزانية الاتحاد الروسي، حيث يوجد قرار من المحكمة دخل حيز التنفيذ يعترف بالالتزام بدفع هذه الأموال عند الوفاء بها، بالإضافة إلى المبالغ التي تم منح تأجيل (خطة التقسيط) لها، والائتمان الضريبي للاستثمار، ويتم تنفيذ إعادة الهيكلة، والمبالغ المعلقة للتحصيل في سطر منفصل لمبلغ الأموال المشطوبة من الحساب الجاري للمنظمة (رجل أعمال فردي)، ولكنها غير مدرجة في نظام ميزانية الاتحاد الروسي، والذي صدر بشأنه قرار من المحكمة حيز التنفيذ مع الاعتراف بالالتزام بدفع هذه الأموال عند الوفاء بها (إذا كانت الأموال المحددة متاحة). إذا لم يصل الطلب إلى Elba، فنعم، ستحتاج إلى إنشاء الدفعة بنفسك على httpsservice.

يوجد في أسفل الشهادة نص لهذا السطر، لكن ليس من الواضح بالنسبة لي ((رصيد التسويات (إيجابي، سلبي -) مع نظام ميزانية الاتحاد الروسي للمنظمة (رجل أعمال فردي) للجميع) مبالغ الضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات، باستثناء مبالغ الأموال المشطوبة من الحساب الجاري لمنظمة (رجل أعمال فردي)، ولكن لم يتم إضافتها إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي، والتي يوجد بشأنها قرار من المحكمة دخلت حيز التنفيذ مع الاعتراف بالالتزام بدفع هذه الأموال عند الوفاء بها، وكذلك المبالغ التي تم منح تأجيل (خطة التقسيط)، وقرض ضريبة الاستثمار، وإعادة الهيكلة، والمبالغ المعلقة للتحصيل، إذا كانت 3 سنوات لم يتم تمريرها منذ دفع الضريبة، يمكن مقاصتها مقابل الدفعة التالية.

شهادة بحالة التسويات للضرائب والرسوم والجزاءات والغرامات (عينة)

ما هو الإجراء الذي يجب أن يحصل عليه دافع الضرائب من شهادة عن حالة التسويات للضرائب والرسوم والجزاءات والغرامات في حال تقدم به؟ إجابة مكتب الضرائب هي أنهم سيغلقون الاشتراكات المدفوعة في شكل 1 من المبلغ الذي يزيد عن 300000 روبل في موعد لا يتجاوز آخر موعد لدفعها! مثله! وإذا أخذنا في الاعتبار أنه كانت هناك توضيحات هذا العام وتغيير في مواعيد الدفع، فلن يكون ذلك قبل شهر يونيو! لا تثق في السلطات الضريبية؟ شيء آخر يقلقني هو أنه بالنسبة لعام 2016، يتم دفع هذه المدفوعات بشكل زائد، على الرغم من أنه كان من المنطقي قبولها منذ وقت طويل. دعونا نتعرف على كيفية اختلاف النماذج الجديدة عن تلك التي كانت سارية من قبل، ولماذا يحتاج التاجر إلى مثل هذه الشهادة وكيفية الحصول عليها.

نحن نبحث أيضا عن:

dsgsd sdfsdd sdsdf

كيفية اختيار فراق لشكل وجهك

موافقة الزوج على التبرع بعينة الشقة

تنظيميا الشكل القانونيمؤسسة الميزانية البلدية

نموذج شهادة الضمان الاجتماعي حول الدخل في نموذج مجاني ل

الشهادة f 39-1 (الضريبة) هي وثيقة رسمية تحتوي على معلومات حول حالة التسويات المتبادلة بين دافعي الضرائب وميزانية الدولة. يمكن الحصول على هذه المعلومات من المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو طلبها من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب. سنخبرك في المقالة سبب الحاجة إلى المستند، وما هو الإجراء الخاص بتقديم المعلومات المعمول به في عام 2019 في موسكو والمنطقة.

اطلب شهادة

يتم إصدار شهادة عن حالة التسويات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية في مكان تسجيل الكيان القانوني أو الفرد. فيما يلي قائمة تقريبية قد تحتاج فيها منظمة أو فرد بشكل عاجل إلى طلب شهادة حسابات جارية مفتوحة في موسكو.
الأسباب التي تدفع المنظمات، وكذلك الأفراد، إلى البحث عن قنوات لطلب شهادة الحسابات الجارية المفتوحة من مأمورية الضرائب:

• للمشاركة في مناقصة أو منافسة؛
• للحصول على ترخيص؛
• للحصول على قرض؛
• الحصول على إعانة؛
• للحصول على تأشيرة، الخ.

شهادة من نموذج خدمة الضرائب الفيدرالية 39 1 بشأن حالة التسويات لـ فرادىتم تسجيلهم سابقًا لدى السلطات الضريبية كرجال أعمال دون تشكيل كيان قانوني ولديهم متأخرات على الضرائب والرسوم، ويتم تشكيلهم وفقًا للنموذج N 39-1f لبنك واحد أو عدة أو جميع KBK (مع توفر معلومات مرجعية حول متأخرات الضرائب والرسوم في التاريخ إصدار الشهادة).

يتضمن:

1. تحتوي شهادة نموذج خدمة الضرائب الفيدرالية 39 1 في العمود 1 على اسم الضريبة (الرسوم).
2. تحتوي الشهادة من نموذج خدمة الضرائب الفيدرالية 39 1 في العمود 2 على رمز تصنيف الميزانية.
3. يشير العمود 3 إلى رمز OKATO.
4. يعكس العمود 4 الرصيد النهائي لحسابات الضرائب (الدفع الزائد "+" أو الدفع الزائد "-").
5. تحتوي شهادة من نموذج خدمة الضرائب الفيدرالية 39 1 في العمود 5 على الرصيد النهائي لتسويات العقوبات (الدفع الزائد "+" أو الدين "-").
6. يشير العمود 6 إلى الرصيد النهائي لتسويات العقوبات الضريبية (الدفع الزائد "+" أو الدين "-").

الفروق الدقيقة في التصميم الذاتي

كيفية الحصول على شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية (النموذج 39) في موسكو؟ في كثير من الأحيان، يمثل جمع الشهادات مشكلة لأنه يستغرق الكثير من الوقت والجهد. من الصعب بشكل خاص أثناء عملية العمل إيجاد الوقت لحل جميع المشكلات. في أغلب الأحيان يواجه الراغبون في الحصول على هذه الشهادة الصعوبات التالية:

• طوابير طويلة؛
• النقص المستمر في الوثائق؛
• السيطرة المستمرة على عملية التسجيل.

كل هذا لا يؤدي إلى تعقيد الحياة فحسب، بل يسبب أيضًا الكثير من المشكلات التي تؤثر على جميع مجالات الحياة. ولذلك، فمن المنطقي الحصول على دعم من شركة ذات خبرة في هذه الأمور. ستساعدك الخدمة الحديثة في الحصول على المساعدة وحل المشكلات الرئيسية دون مشاركتك الشخصية. بالنظر إلى هذا الخيار باعتباره أحد الحلول الأمثل، فأنت تعرف كيفية طلب شهادة حول حالة التسويات مع صندوق المعاشات التقاعدية في الوقت المحدد، مما سيسمح لك بحل المشكلة في فترة زمنية لا تقل عن ذلك. قد تكون هذه الشهادة حول حالة مدفوعات الضرائب ضرورية في مختلف المسائل القانونية، وبالتالي فمن المنطقي الاتصال بنا. كيف؟ اطلب مستندًا عبر الإنترنت أو اتصل بالمكتب في موسكو. على سبيل المثال، إذا كنت قد قمت بالفعل بمحاولاتك الأولى لجمع المستندات، فهذا هو السبب الأول للاتصال بنا.

ستعمل الشهادة الضريبية التي نتلقاها بشأن حالة التسويات على تسريع أي عمليات تنطوي على تبادل المستندات وإعادة تسجيلها. نحن لا نساعد المواطنين على القيام بالعمل الذي لا يتوفر لهم الوقت الكافي له فحسب، بل نقوم بتسريع عملية كافة الإجراءات. لذلك، يمكننا طلب شهادة عن حالة مدفوعات الضرائب دون مشاركتك. الدعم القانوني له أهمية كبيرة، لأن لدينا المعرفة في هذا الشأن، لذلك نرد دائمًا على أي صعوبات في الوقت المناسب. مفيدة للغاية من وجهة نظر فعالية التكلفة هذه الخدمةلأنه متاح للجميع في موسكو والمنطقة. الآن لا داعي للشك في مدة صلاحية الشهادة الخاصة بحالة التسويات مع صندوق التأمين الاجتماعي؛ فلدينا معلومات كاملة عن جميع القوانين والتغييرات فيها.

نموذج العينة

نذكرك أنه يجب إصدار شهادة عن حالة التسويات لمبالغ السلف خلال فترة معينة يحددها القانون. ولذلك، فإننا ندعم العملاء في مراحل التسجيل المختلفة. نحن نقدم لك تنزيل المستندات المفيدة: عينة من النموذج 39 (الضريبة) وطلب للحصول على شهادة حالة تسويات الضرائب والرسوم، النموذج 39-1.

إذا كنت في حاجة ماسة إلى شهادة عن حالة التسويات الخاصة بالضرائب والغرامات أو شهادة عامة عن حالة التسويات لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، فيمكننا إصدار كل منها لك. تكمن خصوصية الإجراء في أنه يتم حل جميع الصعوبات بسرعة واحترافية. يقدم لك المتخصصون لدينا خيار الخدمة الذي يصعب دائمًا تنفيذه بنفسك.

لماذا نحن؟

إن نطاق خدمات مكتب المحاماة لدينا واسع النطاق، لأن قدراتنا فريدة من نوعها. من خلال التعاون معنا، فإن الحصول على شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن حالة التسويات الخاصة بالضرائب والغرامات (نموذج 39) لن يمثل مشكلة بالنسبة لك، بل سيكون مسألة قانونية منتظمة في الطريق إلى النتيجة. يمكنك، والتي سيتم استلامها وفقا لجميع القواعد. إذا كان السؤال يتعلق بصعوبات أخرى، فيمكنك الحصول على شهادة حول حالة الحسابات الضريبية، والتي سيتم إصدارها على أساس القواعد والتوصيات الحالية. تعد كل شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن حالة التسويات مع الميزانية وثيقة رسمية مطلوبة لحل المشكلات بمختلف أنواعها.

هل من الممكن شطب مبلغ الضرائب الزائدة إلى BU أو NU بناءً على إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن رفض الإزاحة؟ ما هي المستندات المطلوبة لتأكيد هذه النفقات؟ وهل هناك حاجة لأمر المدير بشطب هذه المستحقات؟

سؤال:وفقًا لشهادة حالة تسويات الضرائب والرسوم الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية، كتبنا طلبًا لتعويض مبلغ الدفع الزائد لضريبة القيمة المضافة مقابل المدفوعات المستقبلية (50.000.00 روبل). تم استلام إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص قرار تعويض 10000.00 روبل. واستحالة تعويض 40 ألف روبل بعد مرور 3 سنوات على الدفع الزائد السؤال: هل من الممكن شطب مبلغ الضرائب الزائدة إلى قسم المحاسبة بناءً على إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية برفض التعويض. . هل أحتاج إلى أمر من المدير بشطب هذا المستحق؟ ما هي المستندات الأخرى التي أحتاجها لتأكيد هذه النفقات؟

إجابة:لا ينص قانون الضرائب على مفهوم "فترة التقادم" أو شطب الديون. وهذا ينطبق على كل من المتأخرات الضريبية والمدفوعات الزائدة. لا توجد آلية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لشطب الديون / المدفوعات الزائدة من قبل دافعي الضرائب. ومع ذلك، توضح الهيئات التنظيمية في خطاباتها (وزارة المالية بتاريخ 22 فبراير 2006 رقم 03-02-07/2-10 ودائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 1 نوفمبر 2013 رقم ND-4-8/19645) أن الضريبة يحق للمكتب شطب الدفعة الزائدة على الحساب الشخصي لدافع الضريبة في الحالات التي يكون فيها قرار قضائي بعدم قبول دافع الضريبة استرداد مبلغ الضريبة بعد مرور 3 سنوات من تاريخ الدفع الزائد، أو في حالة دافع الضرائب يطالب بالشطب.

لذلك، أولا وقبل كل شيء، اتصل بمكتب الضرائب برسالة لشطب مبلغ الدفع الزائد من حسابك الشخصي. بعد ذلك، بعد أن يقوم مكتب الضرائب بشطب مبلغ الدفع الزائد من حسابك الشخصي، قم بشطب الدفع الزائد في حسابك. شطبها حسابات القبضبناء على أمر المدير . بالإضافة إلى ذلك، قم بإرفاق نسخة من الرسالة الموجهة إلى مكتب الضرائب بطلب الشطب ومستخرج من حسابك الشخصي.

الأساس المنطقي

هل يمكن لمفتشية الضرائب شطب المدفوعات الزائدة من الضرائب في حالة انتهاء فترة التقادم؟

نعم يجوز ذلك، ولكن بشرط استيفاء عدة شروط.

بشكل عام، لا ينص قانون الضرائب على شطب الضرائب الزائدة. ومع ذلك، وفقًا لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية، يحق لمفتشية الضرائب القيام بذلك في حالة استيفاء عدد من الشروط في وقت واحد:

ألا يكون لدى المنظمة أي متأخرات على الضرائب والرسوم الأخرى؛

في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفع الضريبة، لم تقدم المنظمة طلبًا للحصول على ائتمان أو استرداد؛

لا تعمل المنظمة ولا تقدم تقارير يمكن على أساسها تعويض المدفوعات الزائدة عن الدفعات المستقبلية.

إذا لم يتم استيفاء أحد هذه الشروط على الأقل، فلا يحق للتفتيش شطب الدفعة الزائدة. على سبيل المثال، لن تقوم هيئة التفتيش بشطب المدفوعات الزائدة لمنظمة تعمل وتقدم تقارير ضريبية بانتظام. حتى لو لم تقدم المنظمة طلبًا للحصول على اعتماد أو استرداد الدفعة الزائدة خلال ثلاث سنوات من تاريخ سداد الضريبة.

بالإضافة إلى ذلك، يجوز لمكتب الضرائب شطب المدفوعات الزائدة للأسباب التالية:

هل يمكن للمنظمة الاعتراف بأنها غير قابلة للتحصيل وشطب الحسابات المستحقة الدفع مقابل الضرائب (اشتراكات التأمين والرسوم والغرامات والعقوبات) التي انتهت فترة تحصيلها؟

نعم يمكن ذلك. ولكن فقط بعد أن يعترف مكتب الضرائب بأن هذا الدين ميئوس منه. يتم شرحه على هذا النحو.

الالتزام بدفع الضريبة ( قسط التأمين، التحصيل، الغرامة، العقوبات) يجب على المنظمة الوفاء بها بشكل مستقل (). وترد قائمة مغلقة بالأسباب التي بموجبها يتم إنهاء هذا الالتزام للمنظمة في الفقرة 3 من المادة 44 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. لم يتم ذكر انتهاء فترة تحصيل الديون مباشرة في هذه القائمة. ومع ذلك، تنص الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 3 من المادة 44 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه يجوز إنهاء الالتزام بدفع الضريبة (قسط التأمين، الرسوم) في حالة ظهور ظروف أخرى على النحو المنصوص عليه في التشريع الضريبي. تنص الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 59 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على إمكانية شطب الديون الضريبية إذا أكدت المحكمة أن التفتيش فقد الحق في تحصيل المتأخرات بسبب انتهاء المواعيد النهائية التي يحددها القانون.

وبالتالي، إذا تم تأكيد فقدان حق مفتشية الضرائب في تحصيل الديون بقرار من المحكمة (بما في ذلك الحكم برفض استعادة الموعد النهائي المفقود لتقديم طلب تحصيل الديون)، فسيتم الاعتراف بهذا الدين على أنه سيئ ويجب شطبه من الحساب الشخصي للمنظمة. يتبع ذلك أحكام الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 59 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

منذ اللحظة التي يدخل فيها قرار المحكمة حيز التنفيذ، لا يتم فرض غرامات على المتأخرات التي انتهت فترة تحصيلها. ويفسر ذلك حقيقة أن العقوبات يتم تطبيقها لضمان الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب (اشتراكات التأمين والرسوم). لا يمكن اعتبار الوفاء بالالتزام بدفع الغرامات بمعزل عن الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب (قسط التأمين، الرسوم). لذلك، بعد الاعتراف بأن الدين الضريبي غير قابل للتحصيل، لا توجد أسباب لفرض غرامات على هذا الدين. وترد توضيحات مماثلة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 نوفمبر 2010 رقم 03-02-08/70.

يمكن لمفتشي الضرائب والسلطات الجمركية اتخاذ قرار بالاعتراف بالمتأخرات على أنها ميؤوس منها وشطبها (فيما يتعلق بالمتأخرات على الضرائب المدفوعة عند ممارسة نشاط اقتصادي أجنبي). هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 59 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يجوز لمكتب الضرائب الاعتراف بأن ديون المنظمة غير قابلة للتحصيل في الحالات التالية:

عند تصفية المنظمة (من حيث المتأخرات والديون والغرامات والغرامات والفوائد غير المسددة بسبب عدم كفاية ممتلكات المنظمة و (أو) استحالة سدادها من قبل مؤسسي (المشاركين) في المنظمة)؛

أصدرت المحكمة قرارًا تفقد بموجبه مفتشية الضرائب القدرة على تحصيل المتأخرات ومتأخرات العقوبات والغرامات والفوائد بسبب انتهاء الفترة المحددة لتحصيلها ؛

خمس سنوات من تاريخ المتأخرات، لا يتجاوز مبلغ المتأخرات والديون على العقوبات والغرامات 300000 روبل. (الفقرة الفرعية 4.1، الفقرة 1، المادة 59 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرة 2، المادة 6 من قانون 26 أكتوبر 2002 رقم 127-FZ). وفي هذه الحالة يجب على المحضر أن يصدر حكماً بإنهاء إجراءات التنفيذ لعدم إمكانية تحصيل المتأخرات. في هذه الحالة، يتم اتخاذ قرار الاعتراف بالمتأخرات على أنها ميؤوس منها وشطبها من قبل هيئة التفتيش في مكان تسجيل دافعي الضرائب (البند 3 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أغسطس 2010 رقم ياك-7-8/393)؛

خمس سنوات من تاريخ المتأخرات، تنتهي الدعوى القضائية لإعلان إفلاس المنظمة بسبب نقص الأموال لتغطية التكاليف القانونية (

العلاقة بين الشركات والسلطات الضريبية (IFTS) لا تتوقف طوال تاريخ النشاط الاقتصادي. وينظم هذا من خلال التشريع الضريبي للاتحاد الروسي.

يبدو كل شيء بسيطًا وواضحًا، ولكن في الواقع، غالبًا ما تنشأ خلافات فنية واقتصادية ومالية بين كيان تجاري ودائرة الضرائب الفيدرالية.

سنناقش سبب حدوث ذلك وما يجب القيام به في هذه الحالة في هذه المقالة.

قبل النظر في موضوع المقال بالتفصيل، سنجيب على السؤال الرئيسي، ماذا تعني علامتا "زائد" و"ناقص" في الشهادة الخاصة بحالة الحسابات الضريبية (المشار إليها فيما بعد بكلمة "الشهادة").

لذلك، مساعدة ربما:

• "محايد" - يشير هذا إلى أن معاييرك المالية تزامن تمامامع مؤشرات السلطات الضريبية.
• شهادة بعلامة "زائد" – شركتك عند سداد مدفوعات الضرائب لديه دفعة زائدة.
• شهادة بعلامة الطرح - شركتك عند سداد مدفوعات الضرائب لديه دين للميزانية.

تحتاج كل شركة إلى التوضيح من وقت لآخر حالة مخصصات الموازنة. الموقف المألوف هو عندما تطلب الشركة شهادة تفيد بعدم وجود ديون عليها للميزانية. لكن تم رفض إصدار هذه الوثيقة من السلطات الضريبية بسبب الديون القائمة.

لكي لا تجد المؤسسة نفسها في مثل هذا الوضع "ضغط الوقت"، من الضروري التحقق من بياناتها لدى دائرة الضرائب الفيدرالية بعد فترة معينة. بالإضافة إلى ذلك، يتطلب ذلك موثوقية التقارير المحاسبية للشركة (جرد حسابات الميزانية عند إعداد التقرير المحاسبي السنوي).

بعض النقاط حول إجراءات المصالحة

مفتشية دائرة الضرائب الاتحادية وفقا للوائح المعتمدة يمكن أن تبدأ المصالحةمساهمة الشركات في الميزانية:

• ربع سنوي للمؤسسات - الكيانات الاقتصادية الكبيرة لإجراء تفتيش محدد؛
• إذا قامت شركتك بتغيير عنوانها القانوني والمادي. ويجب على المؤسسة تغيير دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• تصفية الشركة أو إفلاسها.

يمكن إجراء المصالحة بمبادرة من الكيان التجاري. للقيام بذلك، تحتاج إلى إرسال خطاب إلى السلطات الضريبية حول الحاجة إلى التسوية، مع الإشارة إلى فترة التقويم للمصالحة.

من المهم أن تعرف!لا توجد قيود تشريعية خلال فترة التسوية، ومع ذلك، يقوم مفتشو الضرائب في أغلب الأحيان بإجراء التسوية خلال السنوات الثلاث الأخيرة من عمل الشركة.

إذا كنت بحاجة إلى التوفيق بين البيانات المتعلقة بالمساهمات في الميزانية في وقت لاحق، فيمكنك الإصرار بأمان على ذلك. بخلاف ذلك، يمكنك دائمًا استئناف الرفض غير القانوني من خلال سلطة عليا في دائرة الضرائب الفيدرالية.

خطاب - الطلب ليس له تنسيق محدد. يمكنك ذكر كل شيء بأي شكل من الأشكال وإرساله عن طريق البريد أو من خلال الخدمة البريدية وتلقي إشعار.

من الممكن، بالطبع، التواصل على الهاتفولكن في حالة وجود خلافات خطيرة، يجوز إحالة حل النزاعات إلى المحاكم. والامتثال للوائح أو انتهاكها قد يكون له أسباب وجيهة في هذه الحالة.

بعد استلام رسالتك، يكون لدى مفتش الضرائب خمسة أيام فقط لإنشاء القسم الأول من تقرير التسوية. يعكس القسم رصيد التخفيضات الضريبية (الحسابات).

إذا كانت البيانات (شركة دافعي الضرائب) تزامنا مع تقرير المصالحةكل ما عليك فعله هو التوقيع على هذه الوثيقة. عادة لا يستغرق وقت المصالحة في حالة عدم وجود خلافات أكثر من عشرة أيام (من لحظة استلام المفتشية للرسالة). في الحياة، بالطبع، كل شيء ليس سلسًا كما هو منصوص عليه في الوثائق التنظيمية.

كما أن المفتشين لا يلتزمون دائمًا بالقواعد المقبولة. قد يؤدي ذلك إلى تعطيل المواعيد النهائية لاستلام الشهادة الخاصة بحالة التسويات الضريبية ويؤدي إلى بعض الإزعاج في عمل الشركة.

لقد تلقيت الفعل، ولكن البيانات المحاسبية للشركة لا تتطابقمع بيانات مكتب الضرائب:

1. تقوم الشركة بإرجاع تقرير التسوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع الإشارة إلى المبالغ المتعارضة. ونتيجة لذلك، يمكنك تقديم شهادة عدم الموافقة. بعد ذلك، عليك أن تبحث عن أسباب الخلافات.
2. بعد استلام القسم الأول من الشركة، يجب أن تبدأ دائرة الضرائب الفيدرالية في تشكيل القسم الثاني للحصول على انعكاس أكثر تفصيلاً لتحويلات ميزانية الشركة.
3. بعد حل جميع الخلافات وإذا كانت المبالغ بين الشركة (دافعي الضرائب) متفق عليها بالكامل، يلتزم المفتشون بإعداد القسم الأول من القانون المذكور مرة أخرى وتسليمه إلى المؤسسة.

دعونا نلخص

يجب على الشركة إزالة جميع التناقضات والخلافات المحتملة عند الوفاء بالتزاماتها الضريبية في أسرع وقت ممكن. الحد الأدنى من الشروط. ولا يتحقق ذلك إلا من خلال اللوائح الرسميةلا ينجح الأمر دائمًا.

من الضروري أن تبقي إصبعك على النبض المالي باستمرار. تعكس السياسة الضريبية للشركة حالة التصنيف الفعلية. يجب ألا ننسى هذا.