مدفوعة مقابل الخدمات التعليمية - احصل على خصم ضريبي. خصم الضريبة على الدورات خصم على التدريب

هل تدفع ثمن تعليمك أو تعليم طفلك؟ أخذ دورات مدفوعة الأجر التعليم الإضافيأو في مدرسة لتعليم القيادة؟ ثم لديك الفرصة للحصول عليها خصم الضرائبللتدريب. ستتعرف من هذه المقالة على من يحق له الحصول على الخصم وما يجب فعله لتقديم طلب للحصول عليه.

ما هو الخصم الضريبي

إذا كنت تعمل وتدفع ضريبة الدخل بمعدل ثلاثة عشر بالمائة، فيحق لك الحصول على خصم ضريبي في ظل ظروف معينة.

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يُسمح لك بعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه. كجزء من الخصم، يمكنك إرجاع جزء من الضرائب المدفوعة بالفعل أو الحصول على "إعفاء ضريبي" لفترة معينة.

أساس الحصول على خصم مقابل التعليم هو النفقات المتكبدة لدفع تكاليف تعليمك أو تعليم طفلك أو أخيك أو أختك.

من يستطيع الحصول على خصم

يتم تقديم المزايا الضريبية فقط للمواطنين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي، في حين يتم إصدار الخصم من الضرائب المحتجزة فعليا. لا يتم منح المتقاعدين والطلاب غير العاملين خصمًا لأنهم لا يتلقون راتبًا ولا يدفعون الضرائب.

يمكن الحصول على الإعانات الضريبية لتعليمك الخاص وتعليم أطفالك أو جناحك أو إخوتك أو أخواتك الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. إذا أخذت خصمًا مقابل تعليمك، فلا يهم في أي عمر حصلت عليه.

ولا يمكن للأقارب الآخرين المطالبة بالتعويض. لذلك، إذا دفع الجد أو الجدة تكاليف تعليم الحفيد، فلن يحصلوا على خصم. كما لا يتم تقديم الإعانة إذا تم دفع تكاليف تعليم الطفل من الأموال رأس مال الأمومة.

يحق لكلا الوالدين الحصول على خصم مقابل تعليم الطفل، ولكن المبلغ الذي يمكن استرداد الضريبة منه يجب ألا يتجاوز إجمالي 50000 روبل. لكل طفل لكلا الوالدين.

ما هو نوع التدريب الذي يمكن خصمه؟

يتم التعويض عن الدفع مقابل أي تدريب في المنظمات التي تقدم الخدمات التعليمية. ولا فرق بين أن تكون مؤسسة حكومية أو تجارية، روسية أو أجنبية.

يمكن أن تكون هذه:

• المؤسسات التعليميةعلى أي مستوى: الجامعات والكليات ورياض الأطفال والمدارس الخاصة، وما إلى ذلك؛
• الموسيقى والفن والمدارس الرياضية.
• دورات تعليمية إضافية: القيادة، اللغات الأجنبية، إلخ.

هناك شرط واحد فقط - يجب أن تحصل المنظمة على ترخيص رسمي لممارسة الأنشطة التعليمية.

عادةً ما يتم تضمين معلومات الترخيص في اتفاقية الخدمة. وإذا لم تكن مدرجة هناك، فستكون هناك حاجة إلى نسخة من الترخيص نفسه، والذي يجب على المؤسسة إصداره عند الطلب. إذا كنت تخطط للتقدم بطلب للحصول على إعانة ضريبية للتدريب، فاسأل مسبقًا عما إذا كانت المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لديه الترخيص المناسب.

لا ينطبق شرط الترخيص فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يقدمون خدمات تعليمية شخصيًا، بشرط أن تنعكس المعلومات المتعلقة بأنشطتهم في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

عند التقدم بطلب للحصول على خصم لتعليمك الخاص، لا يوجد فرق سواء كنت تدرس بدوام كامل أو بدوام جزئي. لكن التعويض عن دفع تكاليف تعليم الطفل أو الأخ أو الأخت لا يتم توفيره إلا مقابل التعليم بدوام كامل.

كم يمكنني العودة؟

لا يتم إرجاع الضرائب من التكلفة الكاملة للتدريب، ولكن من مبلغ ثابت. الحد الأقصى لمبلغ التعويض عند دفع الرسوم الدراسية:

• لنفسك أو أخيك أو أختك 120.000 روبل. كل سنة؛
• للطفل أو الجناح - 50000 روبل.

إذا دفعت لنفسك ولطفلك في نفس الوقت، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على خصمين، لكن الحد الأقصى لمبلغ التعويض لن يتجاوز 13٪ من مبلغ القيم المحددة، أي 22100 روبل.

مثال 1. للدراسة في المعهد تدفع 150 ألف روبل سنويًا. راتبك قبل ضريبة الدخل الشخصي هو 50000 روبل، منها 6500 روبل. يقوم صاحب العمل بتحويلها إلى الميزانية شهريا. وبالتالي، تدفع سنويا 78000 روبل. ضريبة الدخل. لأن الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120.000 روبل. في السنة، يمكنك إرجاع 13٪ من هذا المبلغ، أي 15600 روبل. وهذا المبلغ أقل من ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة منك، لذا يمكنك إعادتها دفعة واحدة.

مثال 2. أنت تأخذ دورات اللغة الإنجليزية وفي نفس الوقت تدفع تكاليف دراسة طفلك في المعهد. تكلفة الدورات 80.000 روبل. سنويا تكلفة الدراسة في المعهد 100000 روبل. كل سنة. راتبك قبل ضريبة الدخل الشخصي هو 70000 روبل، وبالتالي فإن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة منك لهذا العام هو 109200 روبل. في السنة يمكنك إرجاع 16900 روبل: 10400 روبل. لتدريبك (13٪ من 80000 روبل) و 6500 روبل. لتعليم الطفل (13٪ من 50000 روبل). وهذا المبلغ أقل من الحد الأقصى المسموح به لاسترداد الأموال، لذا سوف تحصل عليه أيضًا في دفعة واحدة.

الرصيد غير المستخدم للخصم في اليوم التالي الفترة الضريبيةغير قابل للتحويل، لذلك من الأفضل دفع تكاليف التدريب الباهظة الثمن سنويًا، بدلاً من دفع دفعة واحدة طوال فترة الدراسة بأكملها. بهذه الطريقة يمكنك إرجاع ضريبة قدرها 120.000 روبل كل عام.

يمكن إصدار الخصم للسنوات الثلاث الماضية. في الوقت نفسه، لاستكمال الإعلان، فإن تاريخ الدفع مهم، وليس تاريخ بدء التدريب. لذلك، إذا كنت قد دفعت تكاليف دراستك في نهاية عام 2017، وبدأت دراستك في يناير 2018، فسيتم احتساب الخصم من ضرائب عام 2017.

كيفية الحصول على خصم من الرسوم الدراسية

يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية بطريقتين: من خلال مكتب الضرائب ومن صاحب العمل. في الحالة الأولى، ستتمكن من إعادة كامل المبلغ المستحق لك؛ وفي الحالة الثانية، يمكنك التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي. دعونا نفكر في كلتا الطريقتين بالتفصيل.

من خلال مكتب الضرائب

لتقديم طلب للحصول على خصم، يجب عليك الاتصال بمكتب خدمة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل أو تقديم طلب من خلال "الحساب الشخصي" على موقع nalog.ru. الخيار الثاني هو أكثر ملاءمة، ولكن للوصول إلى " حساب شخصي"ستظل بحاجة إلى إحضار جواز سفرك إلى أي مكتب ضرائب، حيث سيتم إعطاؤك معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور.

يجب أولاً أن تكون نسخ المستندات مصدقة من كاتب عدل أو بشكل مستقل. عند التصديق بشكل مستقل، يجب عليك كتابة "النسخة صحيحة" في كل صفحة من المستند، والتوقيع مع النص والإشارة إلى التاريخ.

عند تقديم طلب من خلال خدمة مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية، يمكن ملء إعلان 3-NDFL إلكترونيًا. سيحتاج الإعلان إلى الإشارة إلى بيانات جواز السفر ومعلومات حول الدخل من 2-NDFL ومعلومات حول مدفوعات الرسوم الدراسية. يجب مسح المستندات المتبقية ضوئيًا وإرفاقها بالطلب. متوسط ​​الوقت اللازم للتحقق من المستندات وتحويل الأموال هو 30 يومًا.

من خلال صاحب العمل

هذا الخيار مناسب لأولئك الذين لا يريدون الانتظار حتى نهاية العام لتقديم 3-NDFL، ولكنهم يتوقعون البدء فورًا في توفير الضرائب. قبل الاتصال بصاحب العمل، ستحتاج إلى تلقي إشعار ضريبي من دائرة الضرائب الفيدرالية.

للقيام بذلك، ستحتاج إلى جمع نفس مجموعة المستندات تقريبًا عند التقدم بطلب للحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب. لن تكون هناك حاجة إلا لشهادة 2-NDFL وبيان الدخل، وبدلاً من تقديم طلب خصم، ستحتاج إلى ملء طلب إصدار إخطار (نموذج: (التنزيلات: 19)).

يمكن تقديم المستندات مباشرة إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل ومن خلال الموقع الإلكتروني www.nalog.ru. عند الاتصال شخصيًا بمكتب الضرائب، يجب أن يكون معك جواز سفرك ونسخ وأصول جميع المستندات معك.

يتم تخصيص شهر للتحقق من المستندات. إذا تم إكمال كل شيء بشكل صحيح، فسيتم إعطاؤك إشعارًا ضريبيًا، والذي تم تضمينه مع طلبك (نموذج: (التنزيلات: 11)) سوف تحتاج إلى تسليمها إلى صاحب العمل. بعد ذلك، لن يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من راتبك لفترة معينة.

خاتمة

إذا كنت تدفع الرسوم الدراسية الخاصة بك أو لشخص آخر، فإن الخصم الضريبي يمكن أن يوفر لك المال. يمكنك التقدم بطلب للحصول على تعويض من خلال مكتب الضرائب أو من خلال صاحب العمل. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى جمع مجموعة من الوثائق حول النفقات التعليمية المتكبدة.

يُسمح لك بالتقدم بطلب خصم الرسوم الدراسية لعدد غير محدود من المرات. ومع ذلك، لا يجوز إصدار الاستقطاعات إلا للسنوات الثلاث الأخيرة وبمبالغ ثابتة.

هل لديك أي أسئلة أو تحتاج إلى مساعدة في الأعمال الورقية؟ اطلب المشورة من الخبراء الذين يمكنهم تقديم النصح لك.

يسمح لك الخصم الضريبي للتعليم بإعادة جزء من الأموال في شكل ضرائب مدفوعة مسبقًا للميزانية. يمكنك إعادة الأموال لنفسك ولأطفالك وإخوتك وأخواتك. لديك الحق في استرداد 13% من النفقات المتكبدة. بطبيعة الحال، إذا كان لديك دخل رسمي تم دفع الضرائب عليه بالمبلغ المطلوب.

خصم الضرائب للدراسات

لديك الحق في المطالبة باسترداد الضريبة من الدولة إذا كان خلال العام:

• دفع تكاليف التدريب الخاص بهم؛
• التعليم بدوام كامل لطفلك الذي يقل عمره عن 24 عامًا؛
• تعليم إخوانهم وأخواتهم الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والذين يدرسون بدوام كامل.

عند دفع تكاليف التدريب الخاص بك، لا توجد قيود على شكله. لا يمكن أن يكون هذا خلال النهار فقط (بدوام كامل)، ولكن أيضًا في المساء أو المراسلات.

يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية ترخيص أو وثيقة أخرى تؤكد حقها في إجراء هذا النوع من التدريب. في المجمل يمكن الحصول على خصومات لمصاريف التدريب في المؤسسات التالية:

1. مؤسسات التعليم العالي (HEI) ؛
2. الكليات والمدارس والمدارس الثانوية.
3. رياض الأطفال؛
4. المدارس؛
5. مؤسسات التعليم الإضافي للأطفال (المدارس الفنية، المدارس الرياضية أو الموسيقية، النوادي، الأقسام)؛
6. مدارس تعليم القيادة؛
7. مراكز تعلم اللغات الأجنبية؛
8. دورات تنشيطية.

تجدر الإشارة إلى أن الخصم مخصص للخدمات التعليمية فقط. على سبيل المثال، تكاليف الطعام في كافتيريا المدرسة أو روضة أطفالولا تنطبق عليهم رسوم الوالدين أو رحلات الأطفال أو مجموعات اليوم الممتدة.

متى وكم يمكنك العودة؟

يمكنك التقدم بطلب استرداد الضريبة في نهاية الفترة الضريبية (بعد نهاية العام) لمبلغ جميع نفقات الدراسة المتكبدة. أحد الشروط الرئيسية للحصول على استرداد للتدريب هو دفع التخفيضات الضريبية للميزانية من راتبك أو أي نوع آخر من دخل الأفراد.

التدريب الخاص

يتم تحديد حجم الخصم الضريبي الهامشي من خلال عدة عوامل:

1. لا يمكنك استرداد من الخزانة سوى ما لا يزيد عن المبلغ المحتجز من دخلك كضرائب.
2. لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الذي يتم إنفاقه على التدريب 120 ألف روبل. 13٪ منها 15600 روبل. هذا هو المبلغ الذي تعيده الدولة في شكل خصم ضريبي.
3. نظرًا لأن خصم التدريب ينتمي إلى فئة الخصومات الاجتماعية، والتي يوجد لها أيضًا حد أقصى قدره 120.000 روبل، فإن إجمالي النفقات لهذه الفئة يتم تلخيصها ضمن المبلغ المذكور أعلاه. هذا يعني أنه إذا كانت لديك نفقات التعليم والعلاج في العام الماضي، فلا يمكنك إرجاع أكثر من 15600 روبل في المجموع.

مثال. خلال العام الماضي، دفع إيفانوف لتعليمه بمبلغ 150،000 روبل. وخلال نفس الفترة بلغت قيمة الضرائب المدفوعة للموازنة من إيراداتها 50 ألفاً. إذا أخذنا 13٪ من تكاليف التدريب المتكبدة (150 ألف)، فسيكون 19500 روبل. لكن إيفانوف لا يستطيع إعادة هذا المبلغ بالكامل، على الرغم من أن مبلغ الضريبة المدفوعة يسمح بذلك. الحد الأقصى للخصم الضريبي ينطبق على مبلغ 120 ألف. ونتيجة لذلك، يمكنك الحصول على 15600 روبل فقط.

تعليم الاطفال

للتمكن من الحصول على حق الخصم للأطفال يجب توافر عدد من الشروط:

1. يتم تسجيل الطفل في التعليم بدوام كامل.
2. - ألا يزيد عمره عن 24 عاماً.
3. يجب أن يتم إصدار اتفاقية تقديم الخدمات التعليمية المدفوعة لك أو لزوجتك.
4. يتم إعداد وثائق الدفع لأحد الوالدين.

الحد الأقصى للخصم للطفل الواحد يقتصر على 50 ألف أو 6500 في متناول اليد.

مثال. دفع إيفانوف تكاليف تعليم طفليه العام الماضي:

• لأول طالب بدوام كامل - 50000 روبل.
• للمرة الثانية غيابيا - 50000 روبل.

بعد عام، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم فقط للطفل الأول - 6500 روبل (13٪ من 50 ألف). أما الطفل الثاني فهو ليس طالباً متفرغاً فلا يوجد خصم.

المجموع: يمكنك العودة - 6500 روبل.

تدريب الأخوة

المستندات والشروط التي تؤكد الحق في الحصول على خصم مشابهة للفقرة السابقة عند تعليم أطفالك. والفرق الوحيد هو الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي وهو 120.000 روبل أو 15.600 روبل في متناول اليد.

مثال. دفع بتروف 60 ألف روبل للتعليم بدوام كامل لطفله و80 ألفًا لأخيه. تم إنفاق ما مجموعه 130.000 روبل خلال العام.

يقتصر الحد الأقصى لمبلغ الخصم لكل طفل على 50000 روبل، ولكن يمكن إرجاع 6500 روبل فقط.

بالنسبة لتعليم أخي، يبلغ خصم ضريبة النقل 120 ألف روبل. ولكن هذا هو أيضًا الحد الأقصى لجميع الخصومات الاجتماعية. من هذا المبلغ تحتاج إلى إزالة 50 ألفًا لكل طفل. ونتيجة لذلك فإن المبلغ المتاح للحصول على خصم لأخيك هو 70 ألف (120,000 - 50,000).

إجمالي ما يمكنك إرجاعه:

• للابن - 13٪ من 50 ألف - 6500 روبل؛
• لتدريب الأخ - 13٪ من 70 ألف - 9100 روبل.

المجموع لهذا العام - 15600 روبل.

متى يمكنك الحصول على استرداد الضريبة؟

يمكنك فقط استرداد الرسوم الدراسية الخاصة بك لتلك السنوات التي دفعت فيها مباشرة. يحق لك استرداد أموالك في العام المقبل. أي إذا دفعت مقابل خدمات المؤسسات التعليمية في الفترة الحالية، فلا يمكن تقديم المستندات إلا في الفترة التالية.

ماذا لو تكبدت نفقات، لكن لم تقم بالخصم على الفور؟

على سبيل المثال، لم يتم الدفع في العام الماضي، بل منذ عامين أو حتى ثلاثة أعوام. تسمح لك الدولة بممارسة الحق في استرداد الضريبة خلال السنوات الثلاث الماضية. أكثر مواعيد مبكرةللأسف، إنهم يحترقون، ولن تتمكن من الاستفادة من فوائد تلقي الأموال من الميزانية.

مثال. لقد دفعت تكاليف التعليم الخاص بك في الفترة 2013-2017، ولكنك لم تتقدم بطلب إلى مكتب الضرائب لاسترداد الأموال. في هذه الحالة، يحق لك في عام 2018 المطالبة باسترداد 13% من النفقات المتكبدة للتدريب للأعوام 2017 و2016 و2015. لسوء الحظ، لن تتمكن من استرداد أموالك خلال أول عامين.

للحصول على التخفيضات الضريبية لعدة سنوات الماضية في وقت واحد، تحتاج إلى تقديم حزمة من المستندات بشكل منفصل لكل عام. وبناء على ذلك قم بملء العديد من الإقرارات الضريبية.

كيفية الحصول على خصم - طريقتان

حتى عام 2016، كانت هناك طريقة واحدة فقط لاسترداد ضرائب التعليم - من خلال مكتب الضرائب وفقط بعد نهاية العام. يمكنك الآن الحصول على الأموال على الفور تقريبًا، مباشرةً من صاحب العمل، دون انتظار بداية العام. دعونا نلقي نظرة على كلتا الطريقتين ونقارن أيهما أفضل.

من خلال مكتب الضرائب

للحصول على استرداد 13% من نفقات التدريب الخاصة بك، يجب عليك تقديم مجموعة من المستندات إلى مكتب الضرائب. بعد إجراء تدقيق مكتبي، بحد أقصى 3 أشهر من تاريخ تقديم المستندات، سيتم تحويل الضريبة الزائدة إلى حسابك البنكي خلال شهر.

يمكنك تقديم المستندات في أي وقت من السنة. مكتب الضرائب لا يفرض أي قيود هنا.

قائمة المستندات للحصول على خصم:

• شهادة في النموذج 2-NDFL؛
• اتفاقية مع مؤسسة تعليمية بشأن تقديم الخدمات المدفوعة؛
• المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
• إعلان في النموذج 3-NDFL؛
• طلب تحويل الأموال إلى حسابك الجاري.

من خلال صاحب العمل مباشرة

الإجراء نفسه هو على النحو التالي. بعد تكبد النفقات، دون الانتظار حتى نهاية العام، عليك أن تأخذ المستندات إلى مكتب الضرائب لتأكيد حقك في خصم الضرائب. في غضون 30 يومًا، سيتم إجراء التحقق وسيتم إعطاؤك تأكيدًا يتعين عليك تقديمه إلى صاحب العمل.

الفرق بين استرداد ضرائب التدريب من خلال صاحب العمل هو أنك لا تحتاج إلى ملء إقرار 3-NDFL ولا تحتاج إلى شهادة دخلك.

مثال. إيفانوف في فبراير العام الحاليتكاليف التدريب المتكبدة بمبلغ 100 ألف روبل. وقام بتزويد مكتب الضرائب بالمستندات التي تؤكد النفقات التي تكبدها. وبعد شهر، أصدرت المفتشية تأكيدًا يمنح إيفانوف الحق في خصم ضريبي بمبلغ 13 ألفًا، سلمه إلى قسم المحاسبة في مكان عمله في مارس.

وابتداء من هذا الشهر لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل منه وسيتم دفع راتبه بالكامل.

دخله 30 ألف شهريا. حصل على 26100 في متناول اليد، و3900 هي ضريبة بنسبة 13٪. ابتداءً من شهر مارس، سيحصل إيفانوف على 30 ألف روبل. وهكذا حتى شهر يونيو الشامل حتى يتم استخدام الحق في الحصول على خصم ضريبي بالكامل.

من المهم أن نفهم أن صاحب العمل ليس له الحق في إعادة الضريبة المحتجزة للأشهر السابقة. أي إذا قدمت إشعارًا من مكتب الضرائب في نوفمبر، فلن تتلقى أي شيء في الفترة من يناير إلى أكتوبر من العام الحالي. الأموال التي لن يكون لدى صاحب العمل الوقت الكافي لدفعها لك قبل نهاية العام الفترة القادمةلا يتم التسامح معها. للحصول على بقية المبلغ المفقود، سوف تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب.

مثال. صديقنا إيفانوف، بنفس الراتب البالغ 30 ألف روبل (26100 نقدًا و3900 ضريبة)، أنفق 100 ألف روبل على التدريب. وله الحق في إرجاع 13 ألف مرة أخرى. وفي أكتوبر/تشرين الأول، قدم لقسم المحاسبة تأكيدًا من مكتب الضرائب لاسترداد الضريبة.

في المجموع، سيحصل على المال لمدة 3 أشهر فقط (أكتوبر، نوفمبر، ديسمبر) - 11700 (3900 × 3 أشهر). ولن يتمكن بعد الآن من الحصول على المبلغ المتبقي غير المدفوع وهو 1300 روبل من صاحب العمل.

أيهما أفضل وأكثر ربحية؟

كل طريقة لها إيجابياتها وسلبياتها. وليس هناك طريقة لإعطاء إجابة محددة. يختار كل دافع ضرائب لنفسه خيارًا أكثر ملاءمة أو ربحية.

1. يمكنك البدء في تلقي الاستقطاعات من خلال صاحب العمل على الفور تقريبًا، دون انتظار نهاية السنة التقويمية. ولكن إذا كان مبلغ الاسترداد كبيرا وتم تقديمه في النصف الثاني من العام، فقد لا يكون لدى صاحب العمل وقتا لدفع كل شيء بالكامل، بسبب حقيقة أن العام سينتهي. وفي هذه الحالة، للحصول على الرصيد غير المدفوع، سوف تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب مرة أخرى.
2. إذا كان لديك عدة دفعات مخططة للتعليم خلال العام، فلا يزال من الأفضل الاتصال بمكتب الضرائب مرة واحدة في العام المقبل والحصول على خصم للعام بأكمله مرة واحدة، وليس عدة مرات خلال العام.
3. لتلقي الأموال من خلال صاحب العمل، لا تحتاج إلى ملء إقرار 3-NDFL. ما عليك سوى تضمين المستندات التي تؤكد النفقات. ولكن من ناحية أخرى، ستقضي المزيد من الوقت في التسجيل: تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب مرتين، ثم إلى قسم المحاسبة الخاص بك. إذا كنت تتلقى أموالاً من خلال مكتب الضرائب، فما عليك سوى تزويدهم بمجموعة من المستندات مرة واحدة وانتظار تحويل الأموال.
4. إذا كنت لا تزال بحاجة إلى تقديم إعلان بعد مرور عام، على سبيل المثال، للحصول على خصم عقاري، فمن المنطقي أكثر تضمين خصم التعليم فيه والحصول على كل الأموال في وقت واحد.

أحد التخفيضات الضريبية الاجتماعية هو خصم ضريبة التعليم. في مقالتنا، سننظر بالتفصيل في الإجراء والأساس لتوفير خصم ضريبي على نفقات تعليمك الخاص، وكذلك على الأطفال والأقارب والأشقاء في عام 2019. من هو المؤهل للحصول على خصم ضريبة الدراسة؟ كيف يتم حسابها؟ أين ومتى يتم الاتصال؟ سيتم مناقشة هذه الأسئلة وغيرها أدناه.

الأساس القانوني لتوفير خصم ضريبي للتعليم منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 219 قانون الضرائب الاتحاد الروسي.

يمكن العثور على قائمة كاملة بالتخفيضات الضريبية المعمول بها في روسيا في القسم المقابل.

من يحق له خصم الضريبة على الدراسات؟

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الفئات التالية من المواطنين الذين لهم الحق في الاعتماد على خصم ضريبي، أي استرداد 13٪ من المبلغ الذي أنفق على التدريب:

1. الأشخاص الذين يتلقون التعليم في أي شكل من أشكال التعليم: بدوام كامل، أو بدوام جزئي، أو في المساء أو غير ذلك، ويدفعون تكاليفه بأنفسهم؛
2. الأشخاص الذين يدفعون تكاليف تعليم أطفالهم أو أطفالهم. كما يجب ألا يتجاوز عمر كل طفل 24 عاماً، وأن يكون شكل التعليم في المؤسسة التعليمية متفرغاً؛
3. الأشخاص الذين يدفعون تكاليف تعليم أطفال غير أطفالهم، أي الأوصياء. يجب ألا يتجاوز عمر الطفل الخاضع للوصاية 18 عامًا، ويجب أن يكون التعليم متفرغًا؛
4. الأشخاص الذين يدفعون تكاليف تعليم الأطفال الذين كانت الوصاية عليهم قد مورست في السابق. وفي هذه الحالة يجب أن يكون التدريب أيضًا على أساس التفرغ، وألا يزيد عمر الطفل عن 24 عامًا؛
5. الأشخاص الذين أنفقوا أموالهم الخاصة لتعليم أخ أو أخت شقيقة (الأخ الشقيق – له نفس الأب والأم). أن لا يزيد عمر الأخ أو الأخت عن 24 سنة، متفرغ للتعليم. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الأخوة غير الأشقاء (أي الذين لديهم أب أو أم مشتركين فقط).

من المهم أن تعرفأنه لا يمكن تقديم هذا الخصم الضريبي الاجتماعي إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية التي تدرس فيها فئات المواطنين المذكورة أعلاه حاصلة على اعتماد الدولة.

أنواع المؤسسات التعليمية التي يتم توفير خصم ضريبي للتدريب عليها

يحدد قانون "التعليم" أنواع وحالة المؤسسات التعليمية التي يمكنك العودة إليها بعد الدراسة مصلحة الضرائبمبلغ يساوي 13% من إجمالي المبلغ المنفق. لذلك، تشمل هذه المؤسسات:

1. المؤسسات التعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة للأطفال (رياض الأطفال) ؛
2. المؤسسات التعليمية البلدية للتعليم الثانوي (المدارس)؛
3. المؤسسات التعليمية للبالغين تهدف إلى الحصول على تعليم إضافي. يمكن أن تكون هذه دورات تدريبية متقدمة، ومراكز لتعليم اللغات الأجنبية، ومدارس لتعليم قيادة السيارات، وكذلك مراكز تعمل على أساس خدمة التوظيف؛
4. المؤسسات التي يكون برنامجها التعليمي إضافيًا بطبيعته. وهذا يشير إلى المدارس الفنية المختلفة، أقسام رياضيةللأطفال ومدارس الموسيقى وأنواع أخرى من التعليم الإضافي.
5. مؤسسات التعليم الثانوي المهني والتعليم العالي (الأكاديميات والمعاهد والجامعات والمدارس الفنية وغيرها).

في جميع فئات المؤسسات التعليمية المدرجة، الشرط الرئيسي الذي يمنح الحق في التقدم إليه خدمة الضرائبللحصول على استرداد 13٪، يلزم الحصول على ترخيص أو وثيقة أخرى صادرة عن الدولة، والتي تمنح الحق للمؤسسة التعليمية في ممارسة أنشطتها. علاوة على ذلك، ليس من الضروري أن تكون المؤسسة التعليمية مملوكة للدولة. يمكن أن تكون المؤسسة التعليمية خاصة (تجارية)، ولكن فقط إذا كان لديها ترخيص مناسب صادر عن الدولة.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن التشريع الضريبي في بلدنا لا يحد من اختيار المواطنين مؤسسة تعليميةداخل روسيا. ويمكن أيضًا الحصول على التعليم خارج الاتحاد الروسي.

مقدار الخصم الضريبي للتعليم

حدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المبلغ بـ 50000 روبلكحد أقصى لمبلغ النفقات لتعليم كل واحد من أبنائهم أو أجنحة، والتي سيتم أخذها في الاعتبار عند حساب مبلغ الخصم الضريبي.

الحد الأقصى لمبلغ الإنفاق للتدريب الخاص بك ، أو الرسوم الدراسية لأخيك أو أختك 120.000 روبل سنويا.

مهم.تجدر الإشارة إلى أن مبلغ 120.000 روبل لا يأخذ في الاعتبار الأموال التي يتم إنفاقها على الدراسات فحسب، بل قد يشمل أيضًا نفقات العلاج والخدمات الأخرى التي تنطبق عليها إمكانية الحصول على خصم.

للحصول على خصم، يجب عليك تقديم المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل التعليم، والتي يجب إصدارها للشخص الذي قام بالدفع، وليس للشخص الذي تلقى التعليم (إذا كان هؤلاء أشخاصًا مختلفين).

مثال لحساب ضريبة الطالب

دعونا نلقي نظرة على مبلغ 120.000 روبل باستخدام مثال محدد.

لنفترض أن المواطن إيفانوف آي. يستقبل أجوربمبلغ 40.000 روبل شهريا. في الوقت نفسه يدرس في معهد حيث تبلغ تكلفة التدريب لمدة عام واحد 100000 روبل. المدة الإجمالية للتدريب هي 3 سنوات، وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي للتدريب سيكون 300000 روبل.

ويقرر طالبنا إيفانوف دفع كامل المبلغ لمدة 3 سنوات دفعة واحدة، وبعد ذلك يتقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد 13% من المبلغ الذي أنفقه على التدريب (لا يعلن عن أنواع أخرى من النفقات، والتي قد تخضع أيضًا لخصم ضريبي).

المبلغ المؤهل للخصم هو 120.000 سنويا. دفع إيفانوف أكثر من المبلغ المحدد في المرة الواحدة، لذلك يتم الحساب بمبلغ 120.000 روبل، وسيكون الخصم: 120.000 * 0.13٪ = 15600 روبل. براتب قدره 40.000 روبل، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي دفعها صاحب العمل لإيفانوف لهذا العام: 40.000 * 12 * 0.13 = 62400 روبل. وبالتالي، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم ضريبي يساوي 15600 روبل.

ولكن، إذا دفع ثمن تعليمه ليس بمبلغ مقطوع، ولكن مرة واحدة في السنة مقابل 100000 روبل، فيمكنه سنويًا الحصول على خصم ضريبي بمبلغ: 100000 * 13٪ = 13000 روبل، والمبلغ الإجمالي للخصومات ثلاث سنوات ستكون : 13000 * 3 = 39000 روبل.

لهذا السبب، عند الاتصال بخدمة الضرائب ودفع تكاليف التدريب، من الضروري إجراء حساب مماثل من أجل تعظيم عائد الأموال المنفقة.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي

يمكن الحصول على خصم ضريبي للتدريب إما من مصلحة الضرائب أو من صاحب العمل. ومع ذلك، لا يمكنك الحصول على خصم من مصلحة الضرائب إلا في نهاية الفترة الضريبية.

أي أنه عند دفع تكاليف التدريب في عام 2018، للحصول على خصم ضريبي، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب في عام 2019، عند دفع تكاليف التدريب في عام 2019، يمكن الحصول على الخصم من خلال مكتب الضرائب في عام 2020، إلخ.

ويمكن الحصول على خصم ضريبي قبل نهاية الفترة الضريبية عن طريق التواصل مع صاحب العمل، بعد التأكد من هذا الحق مسبقاً لدى مصلحة الضرائب.

المستندات المطلوبة

للحصول على خصم ضريبي، يجب عليك تقديم قائمة بالمستندات التالية إلى مصلحة الضرائب.

1. الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL. يمكنك أن تقرأ عن الأخطاء النموذجية عند ملء إعلان 3-NDFL في المقالة الموجودة على الرابط؛
2. شهادة راتب بصيغة 2-NDFL موضحاً بها جميع أنواع الاستحقاقات والاستقطاعات (يتم الحصول عليها من قسم المحاسبة في العمل)؛
3. نسخة من جواز السفر أو وثيقة الهوية الخاصة بك؛
4. نسخة من الاتفاقية المبرمة مع المؤسسة التعليمية موضحاً بها تفاصيل شهادة الدولة الخاصة بالسماح بممارسة الأنشطة التعليمية. إذا لم تنعكس هذه المعلومات في العقد، فمن الضروري أن نطلبها بالإضافة إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، إذا زادت تكلفة التدريب، فمن الضروري تزويد مصلحة الضرائب بوثيقة تؤكد ذلك (اتفاقية إضافية للعقد)؛
5. عند دفع تكاليف تعليم طفلك أو أحد أطفالك (بما في ذلك الأخ أو الأخت)، يجب عليك تقديم مستندات إضافية إلى خدمة الضرائب:
   • وثيقة تؤكد التعليم بدوام كامل، في حالة عدم وجود مثل هذا الإدخال في اتفاقية التدريب؛
   • نسخة من شهادة ميلاد الطفل؛
   • المستندات التي تؤكد حقيقة الوصاية أو الوصاية؛
   • المستندات التي تثبت حقيقة العلاقة مع الأخ أو الأخت التي تدفع مقابل تعليمها.
6. نسخ من إيصالات الدفع التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل التدريب؛

إذا حصلت على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13% ودفعت مقابل تعليمك أو تعليم أطفالك أو إخوتك أو أخواتك، فيحق لك إعادة 13% من تكلفة التعليم.

يمكنك استرجاع أموالك عن السنوات التي تم فيها دفع الرسوم الدراسية. تتم المبالغ المستردة في السنة التالية لسنة الدفع.

ومع ذلك، يمكنك فقط الحصول على خصم على مدى السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، لقد دفعت مقابل التعليم الجامعي في 2012 - 2016 ولم تستخدم الخصومات الاجتماعية، ثم في عام 2018 ستتمكن من إعادة الأموال فقط للأعوام 2014 و 2015 و 2016.

يتم توفير الخصم لتغطية النفقات على:

1) التدريب الخاص (أي شكل من أشكال التدريب: النهار، المساء، المراسلات، الخ).

2) التعليم بدوام كامل لأبنائكم وإخوانكم وأخواتكم الذين تقل أعمارهم عن 24 سنة، على أن تكون اتفاقية دفع الخدمات التعليمية وجميع وثائق الدفع صادرة باسمكم.

3) التعليم بدوام كامل للأجنحة حتى سن 18 عامًا والأجنحة السابقة حتى سن 24 عامًا.

يتم توفير خصم ضريبي على النفقات التعليمية فقط إذا كانت المؤسسة التعليمية لديها الترخيص المناسب أو أي مستند آخر يؤكد حالة المؤسسة التعليمية.

وبعد ذلك، إذا كان لديك ترخيص، يمكنك الحصول على خصم للنفقات التعليمية ليس فقط في الجامعة، ولكن أيضًا في المؤسسات التعليمية الأخرى، مثل على سبيل المثال:

• رياض الأطفال والمدارس
• مؤسسات التعليم الإضافي للبالغين (مدارس تعليم القيادة، ودورات اللغات الأجنبية، والتدريب المتقدم، وما إلى ذلك)
• مؤسسات التعليم الإضافي للأطفال (الأندية الرياضية، الموسيقى، مدارس الفنون، إلخ)

يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية الاجتماعية لتغطية نفقات التدريب ليس فقط في الدولة، ولكن أيضًا في المؤسسات الخاصة (الروسية والأجنبية).

أبعاد

في كل عام، لا يمكنك إرجاع أموال أكثر من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية (13٪ من الدخل).

1) خصم لتعليمك الخاص أو تعليم أخ أو أخت.

يمكنك إرجاع 13٪ من تكلفة التدريب، ولكن في حدود النفقات لا تزيد عن 120.000 روبل. كل سنة. أي أنه عند تطبيق هذا الخصم فإن الحد الأقصى الذي يمكن إرجاعه لنفسك هو 15600 روبل. (120.000 روبل روسي * 13%).

ولا ينطبق هذا القيد على التدريب فحسب، بل على جميع الاستقطاعات الاجتماعية في مجملها (باستثناء العلاج باهظ الثمن). لذلك، إذا كنت تريد، على سبيل المثال، الاستفادة من خصم التدريب وفي نفس الوقت، فسيتعين عليك توزيع تكاليف كليهما في حدود 120.000 روبل.

2) خصم لتعليم أطفالك أو أطفالك.

يمكنك إرجاع 13٪ من تكلفة التدريب، ولكن في حدود النفقات لا تزيد عن 50000 روبل. كل سنة. ولذلك، فإن الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد السنوي هو 6500 روبل روسي. لكل طفل (50.000 روبل روسي * 13٪).

أي لطفلين يدرسان - خصم 13000 روبل لثلاثة أطفال - 19500 روبل. إلخ. خصم 50000 روبل. - هذا هو المبلغ الإجمالي للوالدين (الأوصياء). على سبيل المثال، عند تعليم طفلين - يكون مبلغ الخصم إما 100000 روبل. لكل والد أو 50000 روبل. - لكل واحد منهم.

كيفية الحصول عليها في عام 2018

نقوم بجمع الحزمة اللازمة من الوثائق. ضع في اعتبارك أنه عند تقديم نسخ من المستندات إلى مكتب الضرائب، يجب أن تكون النسخ الأصلية معك. لذلك، سوف تحتاج إلى ما يلي:

1. . يمكنك الحصول عليه في العمل في قسم المحاسبة

   (إذا عملت في عدة أماكن خلال العام، فأنت بحاجة إلى الحصول على شهادة من كل صاحب عمل).

2. جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي (نسخة من الصفحة الرئيسية والتسجيل).
3. مع تفاصيل الحساب البنكي الذي

   سيتم تحويل الأموال.

4. اتفاقية مع مؤسسة تعليمية تحدد تكلفة التدريب. يتم تقديم نسخة مصدقة من مقدم الطلب نفسه (يتم توقيع كل صفحة من النسخة: "النسخة صحيحة"، التوقيع، النسخة، التاريخ). إذا زادت تكلفة التدريب، فيجب توفير رسوم إضافية. الاتفاق على العقد.
5. ترخيص مؤسسة تعليمية لمزاولة الأنشطة التعليمية (نسخة مصدقة). يتم تقديمه إذا كان عقد التدريب لا يحتوي على تفاصيله.
6. نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد دفع مقدم الطلب مقابل التدريب (إيصالات نقدية، أوامر الدفع، الإيصالات، إلخ).

خصم لتعليم الأطفال - مستندات إضافية:

• شهادة ميلاد الطفل (نسخة).
• شهادة من المؤسسة التعليمية تؤكد الدراسة بدوام كامل (مطلوبة إذا كان العقد لا يشير إلى شكل الدراسة).
• نسخة من شهادة الزواج (مطلوبة في حالة إصدار الوثائق لأحد الزوجين، ويحصل الآخر على خصم لتعليم الطفل)

خصم الرسوم الدراسية للأخ/الأخت - مستندات إضافية:

• نسخة من شهادة ميلاد الأخ/الأخت.
• نسخة من شهادة الميلاد الخاصة بك.
• شهادة من المؤسسة التعليمية تؤكد الدراسة بدوام كامل (مطلوبة إذا كان العقد لا يشير إلى شكل الدراسة)

خصم للدراسة في الخارج - وثائق إضافية:

• ترجمة موثقة لجميع الوثائق المكتوبة بلغة أجنبية.

طلب خصم (هذا ليس هو نفسه طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي)، والذي كان مطلوبًا في بعض الأحيان سابقًا، لم يعد مطلوبًا الآن تقديمه.

بعد استلام المستندات، سيقوم مكتب الضرائب بفحصها (بموجب القانون، لا تزيد عن 3 أشهر). بعد الانتهاء من عملية التدقيق، يجب على مكتب الضرائب أن يرسل لك إخطارًا كتابيًا خلال 10 أيام عمل بنتائجه (منح أو رفض منح خصم).

إذا كان القرار إيجابيا، فيجب تحويل الأموال إليك خلال شهر واحد.

مثال على خصم للتدريب الشخصي

في عام 2017، إيفانوف ك. دفعت 125000 روبل لتدريبي.

دخله لعام 2017 هو 600000 روبل. (50.000 روبل روسي * 12 شهرًا).

في عام 2018، إيفانوف ك. قررت أن أحصل على بدل دراسي.

تقتصر نفقات الاستقطاعات الاجتماعية على 120.000 روبل.

لذلك، سيكون مبلغ الاسترداد 15600 روبل. (120.000 روبل روسي * 13%).

منذ إيفانوف ك. في عام 2017، دفع ضريبة الدخل الشخصي بقيمة 78000 روبل، ثم سيحصل على خصم كامل (15600 روبل)

مثال على خصم لتعليم الأطفال

في عام 2017، إيفانوف ك. المدفوعة: لتعليم ابنتي في الجامعة - 90 ألف روبل.

ولتدريس ابني دورات اللغة الإنجليزية - 35000 روبل.

دخله لعام 2016 هو 600000 روبل. (50.000 روبل روسي * 12 شهرًا).

ضريبة الدخل الشخصية التي يستقطعها صاحب العمل لهذا العام - 78000 روبل. (600.000 روبل روسي * 13%)

في عام 2018، إيفانوف ك. قررت أن أحصل على خصم لتعليم أطفالي.

تقتصر نفقات تعليم الطفل على 50000 روبل، لذلك بالنسبة لتعليم ابنتي

في جامعة إيفانوف ك. سيكون قادرًا على إرجاع 6500 روبل فقط. (50.000 روبل روسي * 13%).

من أجل تعليم ابني اللغة الإنجليزيةسوف تكون قادرة على العودة - 4550 روبل. (35000 روبل روسي * 13٪).

سيكون مبلغ الاسترداد لكلا الطفلين 11050 روبل. (6500 فرك + 4550 فرك).

منذ إيفانوف ك. في عام 2017، دفع ضريبة الدخل الشخصي بقيمة 78000 روبل، ثم سيحصل على خصم كامل (11050 روبل)

الأقسام:

من يمكنه استرداد 13% من الرسوم الدراسية؟

تنطبق الإعفاءات الضريبية على الرسوم الدراسية المتطلبات العامةللحصول على التخفيضات الضريبية. بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن الحصول على استرداد 13٪ من مبلغ النفقات التعليمية إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية لديها الترخيص المناسب أو وثيقة أخرى تؤكد وضع المؤسسة التعليمية (،). لاحظ أن شكل التدريب للحصول على الخصم لا يهم ().

وبطبيعة الحال، يجب تأكيد تكاليف التعليم الفعلية. وفي هذه الحالة يجب على دافع الضريبة أن يدفع ثمن العقد التعليمي على نفقته الخاصة. على سبيل المثال، إذا تم سداد النفقات التعليمية من رأس مال الأمومة، فلن تتمكن بعد الآن من المطالبة بالخصم ().

غالبًا ما يحدث أن يدرس شخص ما ويدفع آخر مقابل تعليمه. في هذه الحالة، يمكن للمواطن الثاني الحصول على خصم ضريبي، ولكن فقط إذا دفع تكاليف التعليم لأخيه أو أخته أو أطفاله الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، أو للوصي أو القاصر حتى يبلغ 18 عامًا (ثم بعد ذلك) انتهاء الوصاية أو الوصاية حتى يبلغ سن 24 سنة). ومن المطلوب أيضًا أن يتلقى القريب تعليمًا بدوام كامل. ومع ذلك، إذا لم يكن للمكلف علاقة عائلية مع الشخص الذي يدفع تكاليف تعليمه، أو كانوا أقرباء أبعد (الأجداد والأحفاد، الأعمام والعمات وأبناء الأخ، الخ)، فلا يحق له الحصول على خصم (،) . ولن يكون من الممكن الاستفادة من الخصم إذا قام أحد الزوجين بدفع تكاليف تعليم الآخر ().

عند دفع تكاليف تعليم الطفل، يحق للزوجين الاستفادة من الخصم، بغض النظر عن أي منهما لديه وثائق تؤكد النفقات التعليمية. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون كل من الزوجين هو والد الطفل. إذا لم يكن الزوج هو والد الطفل، فلن يتمكن من الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية فيما يتعلق بتكاليف تعليم الطفل ().

وفي الوقت نفسه، يتم توفير الخصم فقط لتقديم الخدمات التعليمية. إذا كانت الاتفاقية مع مؤسسة تعليمية تنص على الدفع مقابل خدمات أخرى (رعاية الأطفال، الوجبات، وما إلى ذلك)، فلن يتم تقديم أي خصم لهم (خطاب،). ولذلك، من المهم التأكد من فصل تكاليف التعليم والخدمات الأخرى بشكل واضح في العقد وفي وثائق الدفع.

يرجى ملاحظة أنه يمكن لأي من الوالدين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتغطية نفقات تعليم الطفل. يتعلق دخل كل من الزوجين بالممتلكات المكتسبة بشكل مشترك وهي ملكية مشتركة، وبالتالي، يحق لأي من الزوجين الحصول على خصم ضريبي من المبلغ الكامل للتدريب ().

وبالتالي، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتدريب في حالة وجود الظروف التالية في وقت واحد:

• أنت دافع ضريبة الدخل الشخصي؛
• أنت تدفع مقابل التعليم الخاص بك بأي شكل من الأشكال، أو تعليم الأخ أو الأخت أو الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، أو الوصي أو القاصر حتى يبلغ 24 عامًا في وضع الدوام الكامل؛
• لم يتم استخدام الأموال من صاحب العمل أو رأس مال الأمومة لدفع تكاليف التدريب؛
• لديك مستندات تؤكد النفقات الخاصة بالتعليم، وليس الخدمات الأخرى؛
• المؤسسة التعليمية لديها ترخيص لتقديم الخدمات التعليمية أو وثيقة أخرى تؤكد حالتها؛
• لم تنفق الحد الأقصى على جميع التخفيضات الضريبية الاجتماعية - يجب أن تأخذ في الاعتبار أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم حسابها بشكل تراكمي (120 ألف روبل سنويًا) (). لذلك، إذا تكبد دافع الضرائب خلال السنة المشمولة بالتقرير نفقات علاج بمبلغ 100 ألف روبل. وقدم إقرارًا بقبولهم للخصم، فلا يمكنه استخدام الخصم للتدريب إلا بمبلغ 20 ألف روبل؛
• تم دفع الرسوم الدراسية خلال الثلاث سنوات السابقة لسنة تقديم الإقرار.

كم يمكنني الحصول على خصم ضريبي للتدريب؟

يعتمد الحد الأقصى لمبلغ الخصم على التدريب الذي دفع دافع الضرائب مقابله:

• التدريب الخاص. لن يزيد مبلغ الخصم الضريبي في هذه الحالة عن 120 ألف روبل. للفترة الضريبية (السنة) ؛
• تعليم طفلك حتى يبلغ سن 24 عامًا. مبلغ الخصم لا يزيد عن 50 ألف روبل. في السنة لكل طفل؛
• تعليم القاصر أو القاصر حتى بلوغه سن 18 سنة، وكذلك بعد انتهاء الولاية عليه حتى بلوغه سن 24 سنة. يتم قبول نفقات الحصول على التعليم بدوام كامل فقط للخصم. مبلغ الخصم لا يزيد عن 50 ألف روبل. سنويًا لكل شخص تحت الوصاية أو الوصاية؛
• تعليم أخيهم الشقيق أو غير الشقيق (الأخت) حتى بلوغهم سن 24 عامًا. وفي هذه الحالة، يتم قبول نفقات التعليم بدوام كامل فقط للخصم، ولن يتجاوز مبلغ الخصم 120 ألف روبل. في السنة ().

كما تجدر الإشارة إلى أن الخصم الضريبي المعني يتم تقديمه خلال كامل فترة الدراسة، بما في ذلك فترة الإجازة الأكاديمية ().

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للتعليم؟

• إعلان 3-NDFL؛
• شهادة 2-NDFL (صادرة عن صاحب العمل)؛
• نسخة من الاتفاقية المبرمة مع المؤسسة التعليمية لتقديم الخدمات التعليمية؛
• شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن دافع الضريبة كان طالبًا بدوام كامل (إذا كان التعليم مدفوعًا من قبل أولياء الأمور أو الوالدين ولم يتم تحديد شكل التعليم في الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية (، )؛
• شهادة ميلاد الطفل في حالة دفع الرسوم الدراسية من قبل أحد الوالدين أو الوصي؛
• المستندات التي تؤكد علاقة الشخص الذي يدفع له دافع الضرائب تكاليف التعليم (شهادة ميلاد الطفل، وشهادة الميلاد لنفسه وللأخ/الأخت، ونسخة من وثيقة الوصاية (الوصاية)؛
• وثائق الدفع التي تؤكد نفقات التدريب الفعلية المتكبدة. وقد تشمل هذه المستندات إيصالًا لأمر استلام، وكشف حساب مصرفي حول تحويل الأموال، وإيصالًا نقديًا، وما إلى ذلك؛
• طلب خصم ضريبي للتعليم (عند التقديم الأولي للمستندات) ؛
• طلب استرداد الضريبة الزائدة (بعد فحص مكتبي للمستندات، ولكن في الممارسة العملية يتم تقديمه في وقت واحد مع مجموعة المستندات بأكملها)؛
• تأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي من مكتب الضرائب (في حالة الحصول على خصم من خلال صاحب العمل).

لا يقتصر دافعو الضرائب على اختيار بلد الدراسة. ومع ذلك، إذا تم التدريب في مؤسسة تعليمية أجنبية، فيجب عليك تقديم ترخيص أو وثائق أخرى ينص عليها التشريع المحلي لتأكيد حالة المؤسسة التعليمية (،). وفي الوقت نفسه، تؤكد دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على أنه يجب ترجمة المستندات المقدمة إلى اللغة الروسية، ويجب أن تكون الترجمة موثقة (). أما وزارة المالية الروسية فلها موقف مختلف بشأن هذه المسألة، حيث تشير إلى أنه يجب تأكيد وضع المؤسسة التعليمية الأجنبية من خلال الوثائق ذات الصلة المنصوص عليها في تشريعات تلك الدولة الأجنبية، وتوثيق نسخ من هذه الوثائق، وكذلك التوثيق. ترجمتها إلى اللغة الروسية غير مطلوبة (). ومع ذلك، سيكون من الجيد الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك للحصول على المشورة بشأن المستندات التي يجب تقديمها.

الممولين مخلصون لمسألة تقديم الخصم حتى لو لم يتم التدريب فيه منظمة تعليمية، وفي IP. علاوة على ذلك، يمكن تقديم خصم حتى عندما لا يكون لدى رجل أعمال فردي ترخيص للقيام بالأنشطة التعليمية - فهو ليس إلزاميا بالنسبة لهم (،).