هل من الممكن أن لا تقوم إحدى المنظمات بدفع أقساط التأمين لصندوق التأمين الاجتماعي؟ كيف لا تبالغ في دفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي هل معاملة الموظف تخضع للضريبة؟

يجب دفع مساهمات المزايا التي لم تسددها الشركة. تم التوصل إلى هذا الاستنتاج لأول مرة من قبل وزارة العمل الروسية في الرسالة رقم 17-3/OOG-732 بتاريخ 09/03/14 (ردًا على طلب خاص).

كقاعدة عامة، لا تخضع الإجازات المرضية وإجازات الأطفال والأمومة للمساهمات (البند 1، الجزء 1، المادة 9 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). ولكن عادة ما تصدر الشركة فوائدها بنفسها، ثم تقوم بسداد الأموال من صندوق التأمين الاجتماعي. عند التحقق، يرفض الصندوق في بعض الأحيان التعويض. وفي هذه الحالة، يطلب الصندوق أن تكون المساهمات مستحقة للمبالغ غير المستردة. بعد كل شيء، لم تعد المدفوعات فوائد، بل راتب الموظف. وفي كتابها رقم 17-3/OOG-732 أكدت وزارة العمل ذلك رسمياً.

وفي المحكمة، تتمكن الشركات من إثبات أن الفوائد لا يتم تحصيلها، حتى لو رفض الصندوق سدادها. وفقًا للقضاة، فإن المزايا لا تفقد طابعها الاجتماعي، حتى لو قامت هيئة الخدمات المالية بإلغاء التكاليف (قرار المحكمة الفيدرالية لمنطقة الأورال بتاريخ 25 أبريل 2014 رقم F09-2274/14). صحيح أن القضاة يتوصلون إلى هذا الاستنتاج عندما يرفض الصندوق التعويض بسبب أخطاء في، على سبيل المثال، إذا أدرجت الشركة مبالغ زائدة في حساب متوسط ​​الأرباح. ولكن إذا كان سبب الرفض هو اقتراع مزيف، فمن الأسلم تحصيل المساهمات. بعد كل شيء، لم يكن للموظف الحق في الحصول على أجر مرضي.

كما أوضحت وزارة العمل كيفية احتساب الاشتراكات في الحالات الأخرى غير الواضحة.

ما هو الدخل الذي تحتاج إلى دفع الاشتراكات فيه وما الذي لا تحتاج إلى دفعه؟

الموقف	توضيحات من وزارة العمل	تعليق "الحزب الوطني المتحد"
يجب أن تكون المساهمات مستحقة
تدفع الشركة تكاليف سفر الموظفين من وإلى العمل. هل يجب علي تحويل الاشتراكات من هذه الدفعة؟	يخضع سفر الموظفين من وإلى العمل إلى المساهمات.في المادة 9 من القانون رقم 212-FZ، لم يتم إدراج هذه المدفوعات على أنها معفاة (خطاب بتاريخ 10 سبتمبر 2014 رقم 17-3/OOG-759)	هناك فرصة لإعفاء تكاليف السفر من الاشتراكات، ولكن فقط إذا لم يتمكن الموظفون من الوصول إلى العمل بواسطة وسائل النقل العام، وتقوم الشركة بتحويل الأموال إلى منظمة النقل (قرار محكمة التحكيم الفيدرالية للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 18 يناير، 2013 رقم A26-2680/2012)
ولم تدفع الشركة الراتب في الوقت المحدد وتقوم بدفع تعويض عن التأخير. هل يخضع للمساهمات؟	من الضروري دفع الاشتراكات من تعويضات الأجور المتأخرة.تشير وزارة العمل إلى قائمة المدفوعات المعفاة (المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)، حيث لا يوجد مثل هذا التعويض (خطاب بتاريخ 08/06/14 رقم 17-4/B-369)	تعتقد هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي أن الفوائد على الأجور المتأخرة لا تخضع للاشتراكات (القرار رقم 11031/13 بتاريخ 10 ديسمبر 2013). بعد كل شيء، هذا هو التعويض المتعلق بأداء واجبات العمل (الفقرة الفرعية "و" البند 2، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ). وبالتالي فإن الشركة سوف تفوز بالنزاع في المحكمة
لا يجوز لك دفع الرسوم
تقوم الشركة بشراء قسائم للمصحة لأبناء الموظفين. هل هناك رسوم على تكلفة باقات السفر؟	ليست هناك حاجة لتحويل الاشتراكات من دفع القسائم إلى مصحة لأبناء الموظفين.بعد كل شيء، أبناء الموظفين ليس لديهم علاقة عمل مع الشركة (خطاب بتاريخ 18.08.14 رقم 17-4/ب-391)	من الآمن تحويل الأموال ليس إلى الموظفين، بل إلى مؤسسة مصحة. بخلاف ذلك، هناك خطر أن يفرض المراقبون رسومًا إضافية، ولن تتمكن من الرد إلا في المحكمة (قرار محكمة التحكيم الفيدرالية للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 23 ديسمبر 2013 رقم A05-11204/2012)
تدفع الشركة تعويضات للموظف مقابل استخدام سيارته لأغراض تجارية. هل يجب أن أدفع اشتراكات من هذا التعويض؟	التعويض عن استخدام الممتلكات الشخصية معفى من الاشتراكات.تعترف وزارة العمل بأن هذا التعويض يتعلق بأداء واجبات الوظيفة (كتاب بتاريخ 25 يوليو 2014 رقم 17-3/ب-347)	تشترط وزارة العمل دفع مساهمات من التعويض إذا كان الموظف يقود السيارة بموجب توكيل (كتاب بتاريخ 26 فبراير 2014 رقم 17-3/ب-92). لكن محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي تعتقد أنه ليست هناك حاجة لدفع الاشتراكات إذا استخدم الموظف السيارة على أي أساس قانوني، بما في ذلك عن طريق التوكيل (القرار بتاريخ 24 يناير 2014 رقم VAS-4/14)
يعمل الموظفون بالتناوب في المناطق النائية، وتقوم الشركة بتعويضهم مقابل النقل. هل يجب علي دفع مساهمات على التعويض؟	إن تعويض عمال المناوبة الذين ينتقلون إلى مكان عملهم لا يخضع للمساهمات.هذا تعويض عن أداء واجبات العمل (خطاب بتاريخ 12 سبتمبر 2014 رقم 17-3/ب-434)	ترى وزارة العمل ضرورة دفع الاشتراكات من تعويضات العمال المسافرين (كتاب بتاريخ 11/03/14 رقم 17-3/ب-100). لكن في المحكمة، لدى الشركة فرصة لإثبات أن التعويض عن العمل أثناء السفر معفى من الاشتراكات (قرار محكمة التحكيم الفيدرالية لمنطقة الفولغا بتاريخ 13 مارس 2014 رقم A65-12595/2013)

وبغض النظر عن النظام الضريبي، يجب على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الدخل الخاضع للضريبة لموظفيهم دفع اشتراكات التأمين إلى الأموال من خارج الميزانية. في هذه المقالة، سننظر في معدلات المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي والتغييرات الأساسية التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2017 وستؤثر على عمل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات على النظام الضريبي المبسط.

تعرفة الاشتراكات التأمينية لصندوق التأمين الاجتماعي للنظام الضريبي المبسط

في صندوق التأمين الاجتماعي، يدفع حملة الوثائق نوعين من الاشتراكات:

• في حالة العجز المؤقت وبخصوص الأمومة - على أساس نسبة 2.9%.
• للتأمين ضد إصابات العمل. يتم تحديد المعدل حسب نوع النشاط وفئة المخاطر المهنية المحددة (أمر وزارة العمل في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2012 رقم 625N). الحد الأدنى للتعريفة هو 0.2%. إذا كان دافع أقساط التأمين يشارك في إنتاج خطير (على سبيل المثال، تعدين الفحم)، فيمكن أن يصل معدله إلى 8.5٪.

يتم دفع الاشتراكات من دخل الموظف. بدل السفر، ومكافأة نهاية الخدمة في حدود ثلاثة متوسطات للدخل، واستحقاقات الأمومة، والمساعدة المالية لمرة واحدة، وما إلى ذلك، لا تخضع للمساهمات. (المادة 9 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

في مرحلة معينة، يحق للمبسط، كأي دافع آخر، التوقف عن دفع اشتراكات العجز المؤقت في صندوق التأمين الاجتماعي. يأتي هذا الحق عندما يتجاوز الراتب التراكمي من بداية العام 718000 روبل (لعام 2016) و 755000 روبل (لعام 2017). على سبيل المثال، إذا كان الموظف يتلقى 70.000 روبل شهريًا، فلن يتم تحويل الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي في ديسمبر من راتبه، نظرًا لأن إجمالي دخله سيتجاوز الحد المحدد (70.000 * 11 شهرًا = 770.000 روبل). انتبه! يتم دفع الاشتراكات عن الإصابات بغض النظر عن الأساس المستحق، أي دائمًا.

ولا يدفع أصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط، الذين يعملون بدون موظفين، اشتراكات إلزامية لأنفسهم في صندوق التأمين الاجتماعي، ولكن يمكنهم القيام بذلك طوعا.

تنطبق معدلات التعريفة المذكورة أعلاه على غالبية الموظفين. ومع ذلك، هناك فئات من الأشخاص تُدفع لهم الاشتراكات بمعدلات مختلفة. على سبيل المثال، بالنسبة للأجانب المقيمين مؤقتًا، تبلغ التعريفة في صندوق التأمين الاجتماعي 1.8% بدلاً من 2.9%.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لبعض العمال المبسطين الحصول على تعريفات (فوائد) مخفضة. جميع فئات المستفيدين مدرجة في الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ. إذا كنت من هذه الفئة، فلا تحتاج إلى دفع اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي على الإطلاق. تقوم هذه المبسطات بتحويل الاشتراكات إلى صندوق المعاشات التقاعدية فقط بمعدل 20%.

ما الذي ينتظر المبسطين في عام 2017؟

اعتبارًا من عام 2017، ستنتقل المساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني أنه يجب تحويل مساهمات الإصابات فقط إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

قبل نهاية عام 2016، من الأفضل مراجعة الصندوق وإغلاق المدفوعات الزائدة والمتأخرات. سوف تتفاعل الأموال مع دائرة الضرائب الفيدرالية وتتبادل البيانات. على سبيل المثال، سيتعين عليك جمع المعلومات حول المزايا المدفوعة للموظفين على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك، سيتمكن مفتشو الضرائب والمتخصصون في الصناديق الآن من إجراء عمليات تدقيق مشتركة في الموقع وفقًا للخطة. ومن الناحية العملية، تتم عمليات التدقيق هذه في أغلب الأحيان مع أكبر دافعي الضرائب وحاملي وثائق التأمين الذين يسددون مبالغ كبيرة من الصناديق.

من الضروري أيضًا مراقبة التغييرات في الحدود القصوى لحساب المساهمات - في عام 2017 ستصبح أعلى وتصل إلى 755000 روبل.

يقوم حاملو وثائق التأمين بالإبلاغ عن الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي باستخدام حساب 4-FSS. في عام 2017، سوف يتغير وسيتضمن معلومات فقط عن المساهمات في الإصابات. سيظل الموعد النهائي للدفع كما هو - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. بالنسبة للمساهمات الأخرى، ستحتاج إلى تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل حساب واحد للمساهمات (سيتضمن مؤشرات للمساهمات في التأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية). يتم إجراء الحساب الجديد، مثل 4-FSS، بشكل ربع سنوي؛ ويجب إرساله بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع التقرير.

رجل أعمال فردي ليس لديه موظفين، وغير مسجل كصاحب عمل، لا يقدم تقاريره إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

KBK لدفع الاشتراكات

في كثير من الأحيان، يتم الخلط بين الشركات ورجال الأعمال الأفراد في KBK. وهنا تبرز المشاكل: فسداد الاشتراكات يتعثر بسبب مدفوعات غير مؤكدة، وفي بعض الأحيان لا يتم الكشف عن التناقضات في المساهمات إلا أثناء التسوية.

من الناحية المثالية، يجب عليك التحقق من الأموال مرة واحدة كل ثلاثة أشهر مباشرة بعد الإبلاغ. عادة، لا توجد مشاكل في تحويل المساهمات من KBK إلى آخر - ما عليك سوى كتابة خطاب إلى مجموعة FSS المصرفية. لكي لا تزعج نفسك بالمراسلات والمكالمات غير الضرورية إلى صندوق التأمين الاجتماعي، قم بملء أوامر الدفع بعناية لدفع الاشتراكات.

انتبه!إذا كان لديك الوقت لتحويل اشتراكات ديسمبر قبل نهاية عام 2016، فاستخدم KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. إذا قمت بإرسال مساهمات من راتب ديسمبر في عام 2017 الجديد، قم بالإشارة إلى KBK في قسيمة الدفع، والتي سوف تتم الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام. يمكن العثور على تفاصيل حول تحويل الاشتراكات بطريقة جديدة في معلومات FSS بتاريخ 24/08/2016. أيضًا، بدءًا من العام الجديد، سيتغير أيضًا متلقي الاشتراكات: بدلاً من صندوق التأمين الاجتماعي، يجب الإشارة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك.

ستساعدك خدمة Kontur.Accounting عبر الإنترنت في حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، وتوليد المدفوعات وتقديم التقارير إلى الصندوق. تعرف على إمكانيات الخدمة مجانًا لمدة 14 يومًا، واحتفظ بالسجلات، واحتساب الرواتب، واستخراج التقارير، واستفد من دعم المتخصصين لدينا.

كجزء من عملية التدقيق، قد تطلب FSS عددًا من المستندات المتعلقة بالنفقات المتكبدة. ويجب تقديم المستندات المذكورة في الطلب خلال 10 أيام من تاريخ استلام الطلب. إذا لم يكن ذلك ممكنا، يجب على صاحب العمل تقديم رفض كتابي. يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل على كل وثيقة مفقودة. بناءً على نتائج عملية المراقبة، ترسل FSS قرارًا بتأكيد النفقات أو رفض السداد. بعد تلقي قرار إيجابي، تصدر مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أمرًا إلى فرع الخزانة الفيدرالية. بعد 3 أيام، يتم تحويل المبلغ إلى الحساب البنكي للمنظمة أو رجل الأعمال الفردي. سداد نفقات المؤسسات في إطار المشروع التجريبي نفذ عدد من المناطق مشروعًا تجريبيًا بدأ في عام 2011.

رد المصاريف من صندوق التأمينات الاجتماعية لعام 2018

دعونا نلقي نظرة على الوضع التالي. تقدم الشركة خدمات محاسبية لحساب ودفع استحقاقات الأمومة والإجازات المرضية واستحقاقات رعاية الطفل. ونتيجة لهذه الاستحقاقات والمدفوعات لصالح الموظف، قد يكون مبلغ الاشتراكات المستحقة من صندوق الرواتب إلى صندوق التأمين الاجتماعي أقل من مبلغ الاستحقاقات المدفوعة. وتبين أنه لا داعي لدفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي.
حتى 1 يناير 2017، كان القانون 212-FZ ساريًا في هذه الحالة، وفقًا للمادة 15 من الجزء 2.1، لا يمكن تعويض مبلغ الاشتراكات الزائدة مقابل المبالغ المستحقة إلا خلال فترة الفاتورة، التي كانت سنة واحدة. أولئك. خلال العام الذي تم فيه إيداعهم، وإذا تم تحويل المبلغ إلى العام التالي، يتم سدادهم من صندوق التأمين الاجتماعي. منذ عام 2017، تم تنظيم صندوق التأمين الاجتماعي بموجب قانون الضرائب.

مجلة إلكترونية للمحاسبين

انتباه

وسيتعين توضيح سبب الحرمان من الائتمان مع الصندوق. لن تشارك دائرة الضرائب الفيدرالية في هذه الإجراءات. إذا وافق FSS على النفقات وتجاوز مبلغها الاشتراكات، يسمح القانون بتعويض الفارق مع الدفعات المستقبلية أو إرجاعه. لاسترداد الأموال، اتصل بالصندوق (البند 9 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

مهم

يرجى ملاحظة: سيتم تطبيق آلية سداد المزايا هذه حتى 31 ديسمبر 2018 ضمناً. وليس في كل مكان، ولكن فقط في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي التي لم تنضم بعد إلى المشروع التجريبي لدفع الاستحقاقات مباشرة من صندوق التأمين الاجتماعي. اعتبارًا من يناير 2019، ستصبح إجراءات السداد شيئًا من الماضي، حيث سيبدأ سكان جميع المناطق دون استثناء في تلقي المزايا مباشرة من صندوق التأمين الاجتماعي.

عينة من حساب واحد للاشتراكات لغرض سداد نفقات الخدمة الثابتة الساتلية سداد نفقات الخدمة الثابتة الساتلية خلال فترة التقارير البينية: الإجراء جلب الموظفون عدة إجازات مرضية، لكن الشركة ليس لديها ما يكفي من المال لدفع الاستحقاقات في الوقت المحدد.

سداد مستحقات صندوق التأمين الاجتماعي لعام 2018: المستندات

في هذه الحالة، عليك تقديم طلب للحصول على المال من صندوق التأمين الاجتماعي. وكانت هذه القاعدة سارية من قبل. في عام 2017، تغيرت قائمة الوثائق. كما أنها ذات صلة بعام 2018. مستندات سداد مستحقات صندوق التأمين الاجتماعي اعتبارًا من 1 يناير 2017 الآن عليك تقديمها إلى الصندوق:

• إفادة؛
• شهادة الحساب (في السابق كان من الضروري إرفاق حساب 4-FSS)؛
• نسخ من المستندات التي تبرر دفع المزايا، مثل الإجازة المرضية.

هذه الوثائق مدرجة بأمر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية بتاريخ 4 ديسمبر 2009 رقم 951 ن.

لا توجد نماذج طلب أو شهادات حسابية مطلوبة. لكن FSS قامت بتطوير العينات الموصى بها (رسالة بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 02-09-11/04-03-27029). انظر لهم أدناه. طلب تخصيص أموال لصرف المستحقات.xls شهادة حساب استلام الأموال من صندوق التأمين الاجتماعي لصرف المستحقات. xls وصف نفقات استلام الأموال من صندوق التأمين الاجتماعي.

تعويض الإجازة المرضية من صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2018

يحق لأحد الوالدين الحصول على إعانة لمرة واحدة عند ولادة طفل في مكان العمل أو الخدمة أو الدراسة (البند 25 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 23 ديسمبر 2009، العدد 1012 ن. إد. ولا ينص القانون على أن هذه الدفعة يتم إصدارها فقط في مكان العمل الرئيسي. لذلك، قم بإصدار الدفعات المستحقة بناءً على المستندات المذكورة في الفقرة 28 من الإجراء رقم 1012ن.

هذا بيان، شهادة من مكتب التسجيل، شهادة من مكان عمل الزوج تفيد بأنه لم يتلق فوائد. بالإضافة إلى ذلك، الحصول على شهادة من الموظفة تفيد عدم استلامها للراتب في مكان عملها الرئيسي. مدش؛ لقد تغير مبلغ مزايا الضمان الاجتماعي في عام 2018. اعتبارًا من 1 فبراير، زادت الفائدة لمرة واحدة إلى 16350.33 روبل.
قدم الموظف المستندات في 15 فبراير.
بناءً على نتائج الربع، قام رجل الأعمال الفردي بالحساب التالي:

1. تم تحديد مبلغ النفقات المتكبدة على حساب صندوق التأمين الاجتماعي: ج = 55000 + (79000 – 3000) = 131000 روبل.
2. قمت بحساب المبلغ المستحق للسداد من صندوق التأمين الاجتماعي: C2 = 40310 – 131000 = (90690) روبل.

يتم سداد النفقات بناءً على طلب صاحب العمل مصحوبًا بمستندات تؤكد الدفع. قائمة الوثائق المقدمة إلى FSS ابتداءً من عام 2017، تم تغيير قائمة الوثائق المقدمة إلى FSS. تم إجراء التغييرات بأمر من وزارة العمل والحماية الاجتماعية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 أكتوبر 2016 رقم 585 ن (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر).
قائمة الوثائق تعتمد على فترة النفقات. يتم استرداد الأموال خلال 3 سنوات من تاريخ الدفع الزائد (اقرأ أيضًا المقال ⇒ طلب التعويض عن الإجازة المرضية إلى صندوق التأمين الاجتماعي).
حتى لو تأخرت لمدة يوم واحد على الأقل، فهناك بالفعل سبب يدفع الصندوق إلى فرض غرامة. يبحث الكثيرون عن طرق لتجنب دفع غرامة مقابل 4-FSS. لكن من الناحية العملية، يكاد يكون من المستحيل تجنب العقوبات. بعد كل شيء، يتعين على موظفي الصندوق بموجب القانون فرض غرامة حتى في حالة عدم تقديم النموذج الصفري 4-FSS (بدون مؤشرات).

معلومات

راجع أيضًا "العينة صفر 4-FSS للربع الأول من عام 2018." مثال على حساب غرامة فشل تقرير 4-FSS دعونا نوضح بوضوح كيفية حساب غرامات التأخر في تقديم تقرير 4-FSS. لنفترض أن شركة Guru LLC قدمت حساب 4-FSS بشكل إلكتروني للربع الأول من عام 2018 فقط في 15 مايو 2018، على الرغم من أنه كان ينبغي عليها القيام بذلك قبل 25/04/2018 ضمناً.

وفقا لحساب الربع الأول من عام 2018، بلغ مبلغ المساهمات المستحقة 5000 روبل. تأخير في التسليم - شهرين (جزئي في أبريل وجزئي في مايو). ونتيجة لذلك فإن غرامة عدم تقديم 4-FSS في عام 2018 هي كما يلي: (5000 روبل.
× 5%) + (5000 فرك.

هل من الممكن عدم دفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي إذا كان لديك إجازة مرضية في عام 2018؟

• بيت
• لأصحاب المشاريع الفردية

لم يؤدي نقل إدارة اشتراكات التأمين الاجتماعي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى إلغاء وظيفة صندوق التأمين الاجتماعي في سداد التكاليف لأصحاب العمل. ويواصل الصندوق التحكم في نفقات التأمين ضد العجز، واستحقاقات الأمومة، ومدفوعات رعاية الأطفال الشهرية للموظفين. إذا تجاوز مبلغ النفقات المساهمات، فإن صندوق التأمين الاجتماعي يوفر لأصحاب العمل الأموال لسداد النفقات (سنأخذ في الاعتبار الميزات الحالية لعام 2018).

بعد التحقق من المستندات، يتم إرجاع مبلغ الدفعة الزائدة إلى الحساب البنكي لصاحب العمل. الحاجة إلى تعويض صناديق التأمين الاجتماعي لصاحب العمل الحق في تخفيض مبلغ الاشتراكات في الميزانية بمقدار الاستحقاقات المتراكمة. عندما تتجاوز النفقات الخصومات، ينشأ دين الميزانية على المؤسسة.

يتم الحصول على المعلومات المتعلقة بأقساط التأمين وحركتها، اللازمة لـ FSS لتسديد المبالغ لصاحب العمل، من شهادة الحساب. يتم تحديد تفاصيل قائمة المعلومات المضمنة في شهادة الحساب في الأمر. نموذج شهادة الحساب لم يتم اعتماده على المستوى التشريعي. يقوم أصحاب العمل بشكل مستقل بتطوير نموذج لتقديمه إلى المؤسسة، بشرط الإشارة إلى البيانات المطلوبة للسداد. يجب أن يحتوي المستند على معلومات حول المبالغ:

• ديون صندوق التأمين الاجتماعي لصاحب العمل في بداية ونهاية الفترة.
• أقساط التأمين المستحقة والمستحقة والمدفوعة والمنفقة من قبل صاحب العمل، بما في ذلك مبالغ آخر 3 أشهر.
• يتم ردها وتعويضها وعدم قبولها لأموال التعويض.
• شطب مبالغ ديون صاحب العمل (حامل الوثيقة).

إذا كان من الضروري مراقبة دقة البيانات، فقد تطلب FSS معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية.
يتقدم صاحب العمل بطلب إلى صندوق التأمين الاجتماعي للحصول على تعويض من الأموال المدفوعة للأحداث المؤمن عليها في حالة حدوث دفعة زائدة. ويغطي صندوق التأمين الاجتماعي الزيادة في المدفوعات على الاشتراكات المستحقة على أساس دخل الموظف. مثال على تحديد مبلغ سداد النفقات Enterprise IP Novikov M.M. لديها طاقم من العمال المستأجرين، وتدفع أجر العمل، وتدفع أقساط التأمين. في الربع الثاني من عام 2017، قام رجل الأعمال الفردي بتجميع مبلغ الأجور للموظفين بمبلغ 1،390،000 روبل، وحجم الخصومات التي بلغت OSS مقابلها 40،310 روبل. آي بي نوفيكوف إم. في الربع الثاني، قام بدفع مدفوعات لمصاريف التأمين الاجتماعي بمبلغ 55000 لدفع تكاليف الإجازة بموجب BiR، واستحقاقات العجز بمبلغ 79000 روبل (بما في ذلك مبلغ الدفع على حساب المؤسسة بمبلغ 3000 روبل).

جميع المدفوعات للموظفين المعفيين من اشتراكات التأمين مدرجة في المادة 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24 يوليو 2009. وإذا لم يبين الدفع المتنازع عليه للموظفين، فيجب حساب أقساط التأمين. غالبًا ما يتم دحض رأي المسؤولين هذا في المحكمة. يذكر التحكيم: يتم أخذ أقساط التأمين من الأجر "في إطار علاقات العمل والعقود المدنية" لأداء العمل أو تقديم الخدمات (الجزء 1 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ). ومن هنا الاستنتاج: ليست هناك حاجة لفرض اشتراكات تأمين على المدفوعات الاجتماعية وما يعادلها التي لا تنظمها علاقات العمل، ولا تتعلق بنتائج العمل وغير منصوص عليها في عقود العمل (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا) للاتحاد الروسي بتاريخ 14 مايو 2013 رقم 17744/12، قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 12/05/15 رقم 304-KG15-4431، وما إلى ذلك). تؤكد المحكمة: توقيع عقد العمل لا يشير إلى الحاجة إلى حساب المساهمات من جميع الأموال الصادرة للموظفين (انظر، على وجه الخصوص، حكم القوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 15/09/09 رقم 304-KG15-10344)* .

* نتائج التحكيم ذات صلة بكل من الأقساط المحددة بموجب القانون رقم 212-FZ وأقساط التأمين ضد الحوادث. ينطبق هذا الأخير أيضًا فقط على المدفوعات للموظفين الصادرة في إطار علاقات العمل (البند 1، المادة 20.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ). لا تنطبق قرارات المحكمة على ضريبة الدخل الشخصي. حسابها لا يعتمد على علاقات العمل.

عند تقييم مشروعية الإعفاء من أقساط التأمين، تقوم المحكمة بتحليل الأوامر والوثائق الأخرى المتعلقة بالمدفوعات للموظفين. صيغ مثل: "الهدف من الدفع هو تشجيع الموظف" أو "فيما يتعلق بتجاوز الخطة"، "الامتثال لانضباط العمل"، وما إلى ذلك، فمن الأفضل أن يكون سبب الدفع هو الوضع المالي الصعب الموظف، الظروف الشخصية الأخرى (الذكرى السنوية، المرض...)، التعويض عن النفقات، وما إلى ذلك. يمكن النص على المدفوعات نفسها في اتفاقية جماعية (في القسم الخاص بالضمانات الاجتماعية أو القضايا الأخرى ذات الصلة)، وأوامر المدير، والقرار المؤسسين أو هيئة التأمينات الاجتماعية. من غير المرغوب فيه ذكر المدفوعات غير الخاضعة للضريبة في الوثائق التي تنظم الأجور (اللوائح المتعلقة بحوافز الموظفين، وعقود العمل، وما إلى ذلك).

نتخلص من أقساط التأمين بمساعدة مالية

لا يمكن إثبات عدم قانونية المساهمات إلا عن طريق التحكيم باستخدام قرارات المحكمة المعتمدة مسبقًا. سنقوم بتقسيمهم إلى خمس مجموعات. الأول يتعلق بالمساعدة المالية.

باستخدام المثال

حصل الموظف على مساعدة مالية للعلاج. وفقًا للمسؤولين، تنطبق عليها القواعد العامة لحساب أقساط التأمين من "المواد" (خطاب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 17 مايو 2010 رقم 1212-19). أي أن المفتشين يسمحون بالإعفاء الضريبي فقط للمساعدة التي لا تتجاوز 4000 روبل. في السنة (البند 11، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ).

لكن "المادة" المثيرة للجدل هي عبارة عن دفعة اجتماعية لمرة واحدة لا تعتمد على نتائج العمل. إصداره غير منصوص عليه في عقد العمل، ولكن يتم على أساس طلب الموظف والاتفاق الجماعي. علاقات العمل لا تنطبق على الدفع. ولذلك فهي معفاة من أقساط التأمين في الجزء الذي يتجاوز 4000 روبل. كل سنة. هذا ما قررته لجنة منطقة الشرق الأقصى (القرار بتاريخ 3 ديسمبر 2014 رقم Ф03-5351/2014). أفاد قضاة آخرون أيضًا بعدم مقبولية أقساط التأمين من المساعدة الصادرة للعلاج (انظر، على سبيل المثال، قرار محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 نوفمبر 2012 رقم VAS-14265/12، قرار المحكمة الفيدرالية خدمة مكافحة الاحتكار في غرب سيبيريا بتاريخ 16 أغسطس 2012 رقم A46-1325/2012i المنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 07/09/12 رقم A44-3906/2011).

في طلب الموظف للحصول على المساعدة المالية، من الأفضل الإشارة فقط إلى الحاجة إلى العلاج والظروف الشخصية الأخرى. الصيغ المتعلقة بالنجاح في العمل، وخبرة العمل، وما إلى ذلك، غير مرغوب فيها في حد ذاتها، فهي لا تشير إلى إمكانية تطبيق علاقات العمل على "المواد". لكنها قد تسبب مطالبات إضافية من المسؤولين. لا ينصح أيضًا بتعيين مساعدة يعتمد مقدارها على الراتب. من الآمن دفع مبلغ ثابت.

تصنف المحكمة المساعدات المالية الاجتماعية الأخرى على أنها غير خاضعة للضريبة على الإطلاق (انظر الجدول). ويشير إلى أن "المواد" المرتبطة بعلاقات العمل فقط هي التي تخضع للضريبة جزئيا. لنفترض أنه من المقرر أن يكون في إجازة. هنا يتطلب التحكيم قانونًا مساهمات من المساعدة تتجاوز 4000 روبل. سنويًا (قرارات شمال القوقاز AS بتاريخ 04/06/15 رقم A63-4291/2014، المناطق المركزية FAS بتاريخ 22/05/14 رقم A36-2829/2012، وما إلى ذلك).

المساعدة المالية معفاة من أقساط التأمين

نوع المساعدة المالية المعفاة من أقساط التأمين	تفاصيل القرار
مستحق للموظف عند فصله من الشركة بسبب التقاعد
يتم تعيينه عند وفاة أخ أو أخت أو أقارب آخرين لا يعتبرون من أفراد الأسرة**. في بعض الأحيان، تطلب المحكمة مساهمات من هذه المدفوعات (قرار محكمة مقاطعة فولغا-فياتكا بتاريخ 5 أغسطس 2015 رقم A43-22683/2014). لكن الأمر يتعارض مع تعليمات هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي والمحكمة العليا للاتحاد الروسي بشأن إعفاء المدفوعات الاجتماعية من الاشتراكات. وعادةً ما يصنف التحكيم هذه "المواد" على أنها غير خاضعة للضريبة (قرارات محكمة التحكيم لمنطقة فولغا-فياتكا بتاريخ 5 ديسمبر 2014 رقم A29-7144/2013، قرارات محكمة التحكيم لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 11 مارس 2015 رقم A45 -16476/2014، المنطقة الوسطى FAS بتاريخ 26 مايو. 14 رقم A48-3128/2013، إلخ.)
تدفع للموظفين المتزوجين حديثا فيما يتعلق بالزواج
صدر عند ولادة الطفل. يؤكد المفتشون أن المساعدة لمرة واحدة فقط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية "ج" من الفقرة 3 من الجزء 1 من المادة 9 من القانون رقم 212-FZ معفاة من الاشتراكات (ما لا يزيد عن 50000 روبل لكل طفل، تُدفع خلال السنة الأولى بعد الولادة). تعتقد المحكمة أن هذه "المواد" لا تنظمها علاقات العمل وهي معفاة تمامًا من الاشتراكات (على سبيل المثال - قرار المحكمة الإدارية لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 21 نوفمبر 2014 رقم A27-16501/2013)
يتلقاها الموظفون من الأسر الكبيرة أو ذات الدخل المنخفض. أو المخصصة للأمهات العازبات
يتم إصدارها للموظف لشراء قسيمة منتجع المصحة للعلاج
"المواد" غير المنصوص عليها في عقد العمل، الصادرة للموظف لقضاء عطلة (يوم النصر)

** "المواد" الصادرة عند وفاة أفراد الأسرة معفاة تمامًا من الاشتراكات على أساس الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 3 من الجزء 1 من المادة 9 من القانون رقم 212-FZ. يشمل أفراد الأسرة الأزواج والآباء والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني).

الحجج ضد أقساط التأمين مع الأقساط والفوائد الفردية

المجموعة الثانية من المدفوعات الاجتماعية غير الخاضعة للضريبة هي تلك المكافآت التي لا تتعلق بنتائج العمل.

باستخدام المثال

تم منح الموظفين مكافآت عن أيام 23 فبراير و8 مارس وأيام العطل الأخرى. ويطلب المسؤولون مساهمات من هذه المبالغ. أما القضاة فيقومون بتقييم الأوامر والمستندات الأخرى للحصول على المكافآت. إنه شيء واحد عندما يشيرون إلى ذلك: يتم تعيين المكافأة للعطلة، ولكنها تعتمد على نتائج العمل، وانضباط الإنتاج، وما إلى ذلك. هنا، المساهمات أمر لا مفر منه (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 25 يونيو ، 2013 رقم 215/13، الخ). لكن هناك موقف آخر محتمل - المكافأة لم تقلل من الربح الخاضع للضريبة، والسبب الوحيد لإصدارها هو العطلة، ولا تذكر وثائق الشركة مؤشرات الإنتاج، ولا يوجد نص على تخفيض المكافأة في حالة مخالفات الموظفين. ثم يقوم التحكيم بإلغاء الرسوم (قرار محكمة تحكيم المنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 15/08/14 رقم أ26-11504/2012).

تعفي المحكمة أيضًا من المساهمات من المكافآت لمرة واحدة الممنوحة بمناسبة الذكرى السنوية للموظف والمنصوص عليها فقط في الاتفاقية الجماعية (قرار AS لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 06/09/15 رقم A45-17878/2014). أو في اللوائح المتعلقة بالمدفوعات الاجتماعية، المعتمدة على أساس اتفاقية جماعية (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة الفولغا بتاريخ 29 يوليو 2014 رقم A57-16012/2013).

المجموعة الثالثة من المدفوعات الاجتماعية غير الخاضعة للضريبة هي الفوائد. على وجه الخصوص، مخصص لمرة واحدة عند التقاعد (قرارات منطقة الفولغا AS بتاريخ 11/08/15 رقم F06-26229/2015، منطقة الأورال رقم F09-2441/15 بتاريخ 04/06/15، المنطقة الوسطى رقم A48-2799/2014 بتاريخ 07/06/15 إلخ.)*** سيتم إعفاء هذا المبلغ من الاشتراكات إذا لم يخفض الربح الخاضع للضريبة. من الأفضل إصدار المزايا فقط على أساس قرار المؤسسين أو أمر المدير. إذا قامت الشركة بإصلاح الدفع في اتفاقية جماعية أو اتفاقية عمل، فستكون قادرة على تقليل قاعدة ضريبة الدخل (البند 9 من المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 مايو ، 2015 رقم 03-03-06/1/28978). لكن الاعتراف بالتكاليف يشير إلى ارتباط المنفعة بعلاقة العمل والحاجة إلى تحويل الاشتراكات.

*** يطالب المسؤولون باستحقاق المساهمات من المزايا المخصصة عند التقاعد (خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 4 ديسمبر 2013 رقم 17-3/2038). لكنهم يخسرون النزاع في المحكمة (انظر، على وجه الخصوص، قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية Volga-Vyatsky بتاريخ 31 يناير 2014 رقم A29-7650/2012 وPovolzhsky District AS بتاريخ 21 أغسطس 2015 رقم F06-26752 /2015).

كما تلغي المحكمة الاشتراكات من المزايا الأخرى التي لا يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، من دفعة إضافية إلى بدل الدولة لرعاية الأطفال، والتي يتم تعيينها طوعًا من قبل المؤسسة (قرار القوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 29 يونيو 2015 رقم 304-KG15-6486، قرار غرب سيبيريا AS بتاريخ 2 يونيو 2015 رقم A27-17318/2014، FAS Uralsky بتاريخ 17 يونيو .14 ​​رقم F09-2974/14، وما إلى ذلك). هنا الحجة الرئيسية ضد الاشتراكات هي: تم إصدار الاستحقاق للفترة التي كانت فيها الموظفة في إجازة أمومة. في هذا الوقت، لم تتمكن من أداء واجباتها الوظيفية، لذلك لا يمكن ربط المدفوعات بنتائج عملها. وهذا يعني أنها مصنفة على أنها غير خاضعة للضريبة. إذا بدأت الموظفة العمل دون انتظار نهاية إجازة الأمومة، فمن الضروري الإشارة إلى عدم وجود صلة بين المنفعة ونشاط العمل.

يؤدي عدم وجود مثل هذا الارتباط أيضًا إلى إلغاء الاشتراكات من مزايا العلاج التي تقدمها المنظمة وتصدر للموظفين (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في المنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 20 سبتمبر 2013 رقم A66-15138/2012). أو من المنفعة التي خصصتها المؤسسة طوعًا لولادة طفل (قرار AS لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 21 نوفمبر 2014 رقم A27-16501/2013). أو من المزايا لمرة واحدة التي تصدرها الشركة، بمبادرة منها، للمتخصصين الشباب المعينين (قرارات منطقة الفولغا AS بتاريخ 08.20.14 رقم A06-93/2014 ومنطقة الأورال بتاريخ 09.15.15 رقم F09-5971 /15). وفي الوقت نفسه، يجب أن تؤكد وثائق الشركة على الطبيعة الاجتماعية للمدفوعات. دعنا نقول التقرير. أن البدل مخصص للاستقرار في مكان عمل جديد.

الحجج ضد أقساط التأمين لسداد التكاليف

المجموعة الرابعة من المزايا الاجتماعية غير الخاضعة للضريبة هي سداد نفقات الموظفين أو الدفع مقابل الخدمات الفردية لهم (انظر الجدول). على سبيل المثال، دعونا نلقي نظرة على مدفوعات الشركة مقابل قسائم علاج الموظفين في المصحات والمنتجعات أو تعويض نفقات الموظفين مقابل هذه القسائم. يطلب المسؤولون مساهمات من كامل تكلفة الرحلات التي تدفعها المنظمة. لكن التحكيم يوضح. أن إصدار القسائم لا يعتمد على نتائج العمل، ويهدف إلى تحسين صحة الموظفين، وكقاعدة عامة، يتم تنفيذه بناء على توصية الطبيب أو لجنة التأمين الاجتماعي. كل هذا يدل على عدم انطباق علاقات العمل على المبالغ المتنازع عليها. ويلغي أقساط التأمين (قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 04/07/14 رقم VAS-4131/14، قرارات AS شرق سيبيريا بتاريخ 03/05/15 رقم A33-15707/2014، غرب سيبيريا AS بتاريخ 19/06/15 رقم A75-9778/2014، Povolzhsky بتاريخ 07/09/15 رقم F06-101/2015 المقاطعات، وما إلى ذلك).

كما تدعم المحكمة المنظمات في النزاعات المتعلقة بالتعويض عن رسوم رياض الأطفال. يُعفى مسؤولوها من الاشتراكات فقط عندما يتم تحويل التعويض مباشرة إلى حساب مفتوح لمؤسسة ما قبل المدرسة (خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 08/07/15 رقم 17-3/ب-335). إذا صدرت تعويضات للموظفين فيطلب منهم الاشتراكات. فقط هذا التعويض لا يتعلق بعلاقات العمل - بغض النظر عن طريقة الدفع. لذلك، ستعفي المحكمة في أي حال من الأحوال من الاشتراكات (قرارات محكمة منطقة الشرق الأقصى بتاريخ 28 أكتوبر 2014 رقم F03-4284/2014، محكمة مقاطعة فولغا بتاريخ 14 سبتمبر 2015 رقم F06-271/2015، الأورال الفيدرالية خدمة مكافحة الاحتكار بتاريخ 24 مارس 2014 رقم F09-1316/14، وما إلى ذلك.).

الحجج ضد أقساط التأمين لسداد التكاليف ودفع ثمن الخدمات

الدفع المعفى من قبل القضاة من أقساط التأمين	تفاصيل القرار
الدفع مقابل السفر اليومي إلى مكان العمل. وهي منفعة اجتماعية تقدم مباشرة للناقل، دون الأخذ بعين الاعتبار المبالغ المستحقة لكل موظف. ويشكل عدم وجود بيانات عن دخل كل موظف حجة إضافية ضد حساب الاشتراكات
دفع إيجار السكن للموظفين غير المقيمين (إذا لم يكن محددا في عقد العمل ولا يقلل من الربح الخاضع للضريبة). هناك قرارات معزولة حيث تدعم المحكمة المسؤولين الذين يطالبون بمساهمات من هذه المدفوعات (انظر قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 24 يناير 2014 رقم A45-3788/2013 وخطاب وزارة الصحة والرعاية الاجتماعية) التنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 5 أغسطس 2010 رقم 2519-19). لكن عادة ما يشير التحكيم إلى أن الدفع لا يرتبط بنتائج العمل. لذلك، فهو يشير إلى المدفوعات الاجتماعية غير الخاضعة للضريبة التي تهدف إلى دعم نقل العمال (قرارات AS لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 07/02/15 رقم A27-13261/2014، مقاطعة FAS Volga بتاريخ 30/01/14 رقم A27-13261/2014 A65-27753/2012، FAS منطقة شمال القوقاز بتاريخ 11.09 .13 رقم A63-13026/2012، إلخ.)
التعويض الموثق عن نفقات الموظف للسفر إلى مكان العلاج
التعويض الجزئي عن تكلفة الكهرباء، الذي تحدده الشركة طوعًا والمنصوص عليه في الاتفاقية الجماعية. تعفي المحكمة أيضًا من الاشتراكات لسداد تكاليف المرافق الأخرى (قرار محكمة المقاطعة الشمالية الغربية بتاريخ 28 أغسطس 2014 رقم A05-15117/2013، وما إلى ذلك).
الغرامات الإدارية المدفوعة للموظفين. إنهم معفون من الاشتراكات، حيث أن الدفع غير منصوص عليه في عقد العمل، ولا يعتمد على نتائج العمل، ويتم تحويل الأموال إلى الميزانية (وليس إلى الموظف)
تعويض نفقات الموظفين لخدمات طب الأسنان. لا يعترف التحكيم بالمساهمات عند الدفع مقابل خدمات طبية أخرى (على سبيل المثال - قرار محكمة التحكيم لمنطقة الشرق الأقصى بتاريخ 04/09/14 رقم F03-3721/2014)
مصاريف إقامة عطلة للموظفين. لا يتم تضمين هذه التكاليف في تكاليف العمالة. وبالإضافة إلى ذلك، لم يتم تحديد مقدار التكاليف لموظف معين. ومن دون معرفة ذلك، من المستحيل تحديد أساس المساهمات. بعد كل شيء، يتم احتساب الأساس بشكل منفصل للمدفوعات لكل فرد (الجزء 3 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ)
يتم تخصيص دفعة إضافية للموظفين الذين يقدمون مساهمات تأمينية إضافية إلى معاشاتهم التقاعدية الممولة. يتم تحديد هذه الدفعة الإضافية في اللوائح الخاصة بتأمين معاشات الشركات، وليس في عقد العمل. لا علاقة لها بنتائج العمل. وبالتالي معفاة من الرسوم
إصدار طرد غذائي تعويضي. يوفرها المنتج الزراعي للعمال الذين لا يحتفظون بالحيوانات في أراضيهم. بهذه الطريقة تتخلص الشركة من المنافسين والتهديد بالأوبئة الحيوانية المحتملة (بسبب إبقائها في ظروف غير مناسبة). هذه الأهداف لا تتعلق بالأجور، وتكلفة التوظيف لا تخضع للمساهمات
لا يتم استبعاد تكاليف توفير الطعام الطوعي للموظفين (أو دفع التعويضات مقابل الطعام) من الربح الخاضع للضريبة. يصنف المسؤولون هذه المدفوعات على أنها خاضعة للضريبة (خطاب من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 05.08.10 رقم 2519-19). تؤكد المحكمة: لا يمكن تقديم الوجبات في عقد العمل، ولكن في عقد جماعي (من بين الضمانات الاجتماعية) أو في الوثائق المعتمدة بموجب اتفاق جماعي. إذا كانت تكلفتها لا تعتمد على الأجور، وتنفيذ الخطة ومؤشرات العمل الأخرى، فيجب اعتبار توفير الغذاء مقياسا للدعم الاجتماعي. هنا، المساهمات غير مقبولة (قرارات منطقة الفولغا AS بتاريخ 15 يوليو 2015 رقم F06-25718/2015، المنطقة الشمالية الغربية AS بتاريخ 28 أغسطس 2014 رقم A56-71503/2013، وما إلى ذلك)
دفع تذاكر المسبح للموظفين. وهي مصنوعة من صافي الربح. جاء ذلك في اللوائح المتعلقة بالمدفوعات الاجتماعية. يتم تحديد مبلغ المدفوعات الاجتماعية من قبل المؤسسين، بغض النظر عن نتائج عمل موظف معين.

وترتبط المجموعة الخامسة من المدفوعات الاجتماعية غير الخاضعة للضريبة بسداد الديون. على سبيل المثال، يمكن للمنظمة أن تمنح الموظف الأموال التي سيدفع بها مقابل القرض الذي حصل عليه مسبقًا لشراء السكن. ولا تقلل هذه النفقات من الربح الخاضع للضريبة؛ بل إن دفعها جزء من الدعم الاجتماعي للموظفين. وبالإشارة إلى ذلك، اعترف التحكيم بعدم مشروعية شرط دفع مساهمات من التعويضات الصادرة (قرار المحكمة الإدارية للشرق الأقصى بتاريخ 4 سبتمبر 2014 رقم F03-3721/2014 وخدمة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في الأورال بتاريخ 31 يوليو 2014 رقم F09-4838/14). بالإضافة إلى ذلك، ألغت المحكمة المساهمات من الأموال المشطوبة من قبل الشركة الدائنة، التي أعفت الديون لموظفها (على سبيل المثال - قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة الأورال بتاريخ 08/05/14 رقم F09-2638/14) .

لذلك فإن جهودي لم تذهب سدى.

اليوم سنتحدث عن موضوع واحد مهم إلى حد ما، وهو العلاقة بين أصحاب المشاريع الفردية وصندوق التأمين الاجتماعي (FSS).

دعونا نلقي نظرة على الوقت الذي يجب فيه على رجل الأعمال الفردي دفع اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي:

تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

حتى عام 2014، كان جميع رواد الأعمال، بغض النظر عما إذا كان لديهم موظفين أم لا، مطالبين بتقديم تقارير سنوية إلى صندوق التأمين الاجتماعي. عندما لم يكن هناك موظفين، لم يتم تقديم أي تقارير.

نشاط غبي إلى حد ما يصرف انتباه رواد الأعمال عن العمل، وكنت غاضبًا عدة مرات. علاوة على ذلك، في حالة عدم تقديم التقارير، تم فرض غرامة على رجل الأعمال الفردي.

ولكن من بين الأشخاص الذين يصدرون القوانين، هناك عقول مشرقة، وأخيرا، منذ عام 2014، تم إلغاء تقديم التقارير الصفرية إلى صندوق التأمين الاجتماعي (لأولئك أصحاب المشاريع الفردية الذين ليسوا أصحاب عمل).

انتباه! يجب على رواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين عدم التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي، ونتيجة لذلك، لا ينبغي عليهم تقديم أي تقارير!

إذا كنت تعمل في مجال الأعمال التجارية لفترة طويلة وكان لديك موظفين خلال هذا الوقت (أي أنك مسجل في صندوق التأمين الاجتماعي كصاحب عمل)، فأنت بالتأكيد بحاجة إلى كتابة طلب وإلغاء تسجيلك كصاحب عمل. أثناء تسجيلك كصاحب عمل، سيتعين عليك تقديم تقارير سنوية، فلا تتأخر واكتب طلبًا للتخلص من هذه المشكلة.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

بالنسبة لرجال الأعمال الذين يقومون بتعيين موظفين، أولاً، يجب عليك القيام بذلك في غضون 10 أيام، وثانيًا، إذا تأخرت لسبب ما في تقديم المستندات، فستواجه غرامة قدرها 5000 روبل. إذا تجاوز التأخير في تقديم المستندات 90 يومًا، تتضاعف الغرامة وتصل إلى 10000 روبل.

هذا يقول فقط الجزء السفلي، افعل كل شيء في الوقت المحدد وإلا ستخسر المال.

الآن دعونا نلقي نظرة على متى ومقدار المساهمات التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها لصندوق التأمين الاجتماعي:

مقدار الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي لأصحاب المشاريع الفردية للموظفين

عندما يوظف رجل أعمال فردي أكثر من 25 شخصًا، يجب تقديم التقارير إلكترونيًا.

آخر موعد لتقديم التقارير الفردية لصندوق التأمينات الاجتماعية للموظفين

دعونا الآن نفكر في الإطار الزمني الذي يجب على رائد الأعمال تقديم التقارير فيه إلى صندوق التأمين الاجتماعي:

1. الربع الأول - حتى 20 أبريل؛
2. الربع الثاني - حتى 20 يوليو؛
3. الربع الثالث - حتى 20 أكتوبر؛
4. الربع الرابع - حتى 20 يناير من العام التالي لتقرير التقرير.

عندما يصادف آخر يوم لتقديم التقارير عطلة نهاية الأسبوع، يتم نقله إلى أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع.

الموعد النهائي لدفع اشتراكات رواد الأعمال الأفراد في صندوق التأمين الاجتماعي

وهكذا، توصلنا إلى المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي لرجل الأعمال، والآن يبقى تحديدها متى تستحق اشتراكات التأمين الاجتماعي؟

يجب على صاحب المشروع دفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي شهرياً، قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي استحقت فيه.

- تخفيض ضريبة رواد الأعمال الأفراد على اشتراكات صندوق التأمين الاجتماعي

تمامًا كما هو الحال في ، يحق لرجل الأعمال تخفيض الضريبة على الاشتراكات المدفوعة لصندوق التأمين الاجتماعي، على الرغم من وجود قيود: يمكنك تخفيضها بما لا يزيد عن 50٪ من الضريبة المستحقة.

التأخر في تقديم التقارير لصندوق التأمين الاجتماعي

أنا، بالطبع، أوصي جميع رواد الأعمال بعدم إغفال هذه اللحظة وتقديم التقارير في الوقت المحدد؛ وإذا حدث أنه لم يكن لديك الوقت لتقديم التقرير، فسيتم فرض غرامة عليك. من المرجح أن تكون الغرامة 1000 روبل. (لكل ربع). على أية حال، هذا هو بالضبط ما تم تغريمي به.

هذا كل شيء! كن حذرا مع المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، لماذا تحتاج إلى مشاكل لا داعي لها!

حاليًا، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت لحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في توفير خدمات المحاسبة وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.

أصبح الآن إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر بساطة. إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد، فقم بإعداد المستندات للتسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي اختبرتها: تسجيل فرد. رجل أعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. تتوافق جميع الوثائق مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

إذا كان لديك أي أسئلة، يمكنك طرحها في التعليقات أو إضافتها إلى مجموعة فكونتاكتي الخاصة بي "